個(gè)人所得稅范圍（4篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅范圍

最近許多新型行業(yè)的出現(xiàn)，以及越來(lái)越多有關(guān)服務(wù)行業(yè)的誕生和發(fā)展壯大，有關(guān)人力成本變成企業(yè)中最重中之重的成本之一，而人力成本往往與個(gè)人所得稅有所聯(lián)系，那么下面就為大家來(lái)解答日常中出現(xiàn)的各類有關(guān)人工成本的場(chǎng)景是否需要計(jì)入個(gè)人所得稅呢？面對(duì)這些場(chǎng)景又該如何處理呢？

q 一、最近畢業(yè)季，許多公司都聘請(qǐng)高校實(shí)習(xí)生，那么對(duì)應(yīng)的實(shí)習(xí)生勞務(wù)報(bào)酬該如何申報(bào)扣繳個(gè)稅？需要繳納增值稅嗎？

1.根據(jù)勞動(dòng)部《關(guān)于貫徹執(zhí)行勞動(dòng)法若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第十二條規(guī)定：“在校生利用業(yè)余時(shí)間勤工助學(xué)，不視為就業(yè)，未建立勞動(dòng)關(guān)系，可以不簽訂勞動(dòng)合同?！?/p>

2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第二項(xiàng)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

3.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)第二條規(guī)定，正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照國(guó)家稅務(wù)總局2023年第61號(hào)公告規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。

4.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)第六條規(guī)定，本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。累計(jì)減除費(fèi)用按照500元/月乘以納稅人在本單位開(kāi)始實(shí)習(xí)月份起至本月的實(shí)習(xí)月份數(shù)計(jì)算，上述公式的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按照2023年第61號(hào)公告所附的《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一》執(zhí)行。

5.根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

6.根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)附件三第一條第九項(xiàng)規(guī)定，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。

根據(jù)以上政策，實(shí)習(xí)生取得的勞務(wù)報(bào)酬按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，免征增值稅，可申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票喔~

q 二、疫情在各大地區(qū)依然處于嚴(yán)峻狀態(tài)，對(duì)于常常出差的業(yè)務(wù)員來(lái)說(shuō)，核酸檢測(cè)是必備項(xiàng)目，那么員工核酸檢測(cè)費(fèi)用，能否稅前扣除？如果可以稅前扣除，是作為企業(yè)必要經(jīng)營(yíng)支出全額稅前扣除？還是福利費(fèi)核算按14%限額扣除？

企業(yè)為員工返崗所支出的核酸檢測(cè)費(fèi)用可以作為費(fèi)用全額扣除。

1、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2、有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

返崗員工所支出的核酸檢測(cè)費(fèi)用可作為企業(yè)必要經(jīng)營(yíng)支出在稅前全額扣除。

q 三、近日各地地區(qū)依然持續(xù)炎熱天氣，公司會(huì)對(duì)戶外工作人員給予高溫補(bǔ)貼。那么給員工發(fā)每人每月高溫津貼，要扣個(gè)稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條的規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。因此，員工取得的高溫補(bǔ)貼應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并繳納個(gè)人所得稅。

上述高溫津貼支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。

q 四、各大公司為了盡顯人文關(guān)懷，利用機(jī)會(huì)來(lái)創(chuàng)造人員的凝聚力，經(jīng)常舉辦團(tuán)建活動(dòng)，為員工慶祝生日、舉辦下午茶活動(dòng)等等，而蛋糕是必不可少的餐桌主角，對(duì)應(yīng)蛋糕這一項(xiàng)，是否屬于福利費(fèi)？

對(duì)此需要區(qū)分購(gòu)買蛋糕的目的從而來(lái)確認(rèn)納稅的方向：

1、企業(yè)周年慶等活動(dòng)購(gòu)買蛋糕

不屬于《個(gè)人所得稅法》中的個(gè)人所得，不需要扣繳個(gè)人所得稅。

2、員工生日蛋糕

（1）如果在單位集體吃了（或者集體生日）

不屬于《個(gè)人所得稅法》中的個(gè)人所得，不需要扣繳個(gè)人所得稅。

（2）員工帶回家/生日蛋糕券

不屬于《個(gè)人所得稅法》中的免稅所得，應(yīng)并入員工當(dāng)月工資薪金扣繳個(gè)人所得稅。

q 五、對(duì)于部分服務(wù)行業(yè)，都普遍存在人員流動(dòng)性強(qiáng)的特質(zhì)，對(duì)此有關(guān)員工離職補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅該如何處理呢？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))規(guī)定：“五、關(guān)于解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入的政策（一）個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅?！?/p>

因此，在辦理個(gè)稅匯算時(shí)該項(xiàng)補(bǔ)償性收入不需要并入綜合所得。

取得解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償收入，適用單獨(dú)計(jì)稅方式，不納入綜合所得范圍,不需要辦理個(gè)稅匯算清繳。

【第2篇】個(gè)人所得稅范圍包括

關(guān)于繳稅，在很多人的印象里最為深刻的應(yīng)該是個(gè)人所得稅，每個(gè)月的工資都會(huì)少一部分用來(lái)繳稅。除此之外，很多人認(rèn)為就沒(méi)再繳什么稅了。但實(shí)際上，我們作為消費(fèi)者，每一筆消費(fèi)都是為國(guó)家繳稅了。那么我們老百姓究竟都繳了哪些稅呢？小編整理了相關(guān)內(nèi)容，一文帶你明白你的錢都花在哪里了！

第一類：明確以個(gè)人繳稅

1.個(gè)人所得稅。月收入5000元以上部分納稅，如果是獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人，月收入7000以上納稅，如果再養(yǎng)一個(gè)孩子，8000元以上納稅。按照以上標(biāo)準(zhǔn)，很多人不需要繳納個(gè)人所得稅。

2.契稅。應(yīng)繳稅范圍包括：土地使用權(quán)出售、贈(zèng)與和交換，房屋買賣、贈(zèng)與和交換等。簡(jiǎn)而言之，就是咱們老百姓們買房也要繳稅，契稅實(shí)行3%～5%的幅度稅率。但不同地區(qū)會(huì)有相應(yīng)的補(bǔ)貼政策。

3.車輛購(gòu)置稅。車輛購(gòu)置費(fèi)轉(zhuǎn)化過(guò)來(lái)的一種稅，是費(fèi)改稅的產(chǎn)物。按車輛價(jià)值的10%征稅。

4.土地增值稅。對(duì)土地買賣的差額征稅。

第二類：通過(guò)產(chǎn)品價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者繳稅

1. 增值稅。很多人認(rèn)為個(gè)人不需要繳納增值稅，但其實(shí)增值稅覆蓋我們生活的方方面面。實(shí)際上老百姓到超市購(gòu)物，餐館就餐，購(gòu)買糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品，還有圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物，和飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等，商家收的錢包括兩部分，價(jià)款和增值稅稅款，稅率分為13%、6%、3%等多個(gè)檔次。這部分稅款由商家負(fù)責(zé)向稅務(wù)局申報(bào)納稅。

2. 消費(fèi)稅。我國(guó)消費(fèi)稅的征收范圍有五種類型的產(chǎn)品：第一類：例如煙、酒、鞭炮、焰火等過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品。第二類：例如貴重物品、化妝品等奢侈品、非生活必需品。第三類：例如小轎車、摩托車等高能耗及高檔消費(fèi)品。第四類：例如汽油、柴油等不可再生和替代的石油類消費(fèi)品。第五類：例如護(hù)膚、護(hù)發(fā)品等具有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品。

消費(fèi)稅其中最典型的是香煙，最高稅率56%，另收0.003元/支，于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收；酒的消費(fèi)稅也比較高，白酒20%加0.5元/500克（或500毫升）。煙與酒也就是第一類的產(chǎn)品，消費(fèi)稅都較高，但也有很多家庭不抽煙不喝酒，因此這部分的稅率對(duì)他們影響較小，但與此同時(shí)汽油的漲幅酒影響就大了。很多家庭都會(huì)購(gòu)置汽車，可以說(shuō)汽油與老百姓更為密切相關(guān)，特別是油價(jià)波動(dòng)時(shí)，對(duì)家庭影響特別大，私家車加油繳納，無(wú)車不納稅。

3.關(guān)稅。購(gòu)買進(jìn)口商品或原材料時(shí)，直接進(jìn)入成本里，最終轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。

4.城鎮(zhèn)土地使用稅。按土地面積征稅，不同地區(qū)適用不同稅率。

5.教育費(fèi)附加。按增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的實(shí)繳稅額3%征稅。

第三大類：間接影響居民收入繳稅

1.企業(yè)所得稅。企業(yè)和其他取得收入的組織需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

2.社會(huì)保障費(fèi)。包括按國(guó)家規(guī)定交納的各項(xiàng)社會(huì)保障費(fèi)、職工住房公積金以及尚未劃轉(zhuǎn)的離退休人員費(fèi)用等。

看完本篇之后，你是否才恍然大悟原來(lái)自己平時(shí)居然繳了這么多稅？事實(shí)上，就算是待業(yè)在家的人或者是已經(jīng)退休的老人，也會(huì)通過(guò)各種方式無(wú)形中繳稅，可以說(shuō)我們每個(gè)人或多或少都為國(guó)家的稅收做出過(guò)貢獻(xiàn)。所以不要再覺(jué)得自己是無(wú)用的人。

歡迎大家關(guān)注我，也歡迎大家轉(zhuǎn)發(fā)、收藏和點(diǎn)贊，關(guān)于財(cái)稅方面的問(wèn)題，后續(xù)我都會(huì)更新在主頁(yè)里。

【第3篇】個(gè)人所得稅免稅范圍

個(gè)人所得稅可以說(shuō)是大家最關(guān)心的稅種了，它直接關(guān)系到大家到手的工資多少！

注意?。?！合理避稅，絕對(duì)不是逃稅，利用好可以專項(xiàng)附加扣除優(yōu)惠和一些合理省稅的方法，就能達(dá)到節(jié)稅的效果！

對(duì)于工薪階層而言，個(gè)人所得稅與每個(gè)人如影相隨，息息相關(guān)，是一個(gè)較大的納稅開(kāi)支項(xiàng)目。

在積極納稅的同時(shí)，尋求合理避稅的途徑對(duì)于廣大的工薪階層，每個(gè)納稅人來(lái)說(shuō)都非?，F(xiàn)實(shí)，很有必要。

下面阿東給大家列舉一下個(gè)稅的15種減少方法：

1、子女教育

從3歲到讀完博士。每月1000元教育費(fèi)用。夫妻各占50%或一方承擔(dān)，1000元可以分?jǐn)偦蛞环矫饨粋€(gè)稅。

2、學(xué)歷或職業(yè)資格。

如果提高學(xué)歷或參加職業(yè)資格培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，學(xué)歷教育期間每年480o元或取得職業(yè)資格證書每年3600元的費(fèi)用,兔征個(gè)稅。

3、大病醫(yī)療。

如果大病醫(yī)療費(fèi)用個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元的部分，每年600o0元免交個(gè)稅，但要提供醫(yī)療證明及其個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用的原件或復(fù)印件。

4、首套住房利息。

首套住房利息支出，每月享受不超過(guò)1000元的額度，免征個(gè)稅，最長(zhǎng)不超過(guò)20年,但要提供賃款合同、還款憑證。

5、房屋租金。

工作城市的租房支出〔沒(méi)有白住房)，直轄市、省會(huì)城市等每月1500元、人口規(guī)模>100萬(wàn)的每月1100元、<100萬(wàn)的每月800元，免征個(gè)稅(各地免稅額度有差異)。

6.贍養(yǎng)老人

父母年滿60歲及以上,每月2000元的贍養(yǎng)費(fèi),子女可分?jǐn)?免征個(gè)稅。

根據(jù)暫行辦法,納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出,獨(dú)生子女可按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;非獨(dú)生子女可由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。

7.離職補(bǔ)償金

職工離職時(shí),領(lǐng)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不超過(guò)在職職工年平均工資三倍以內(nèi)的免個(gè)所稅。

8.分?jǐn)偡?/strong>

如果某個(gè)月份工資高,比如業(yè)務(wù)提成,可以分?jǐn)偟狡渌路?降低當(dāng)月稅率,相應(yīng)合法避稅。

9.提高公積金額度

如果你的收入高不等錢用,完全可以將社保、公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度，當(dāng)然公司所繳額度也相應(yīng)提高了，這個(gè)可以和公司協(xié)商。社保交得多之后退休工資自然會(huì)高,住房公積金個(gè)人和公司都計(jì)到個(gè)人帳戶，各地還有取現(xiàn)機(jī)制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。

10.高溫費(fèi)

也就是俗話說(shuō)的高溫補(bǔ)貼：職工夏季發(fā)放的高溫津貼或食物,以報(bào)銷形式可以不計(jì)稅,隨工資發(fā)放的高溫費(fèi)要交稅。

11.提高福利降工資

一公司聘用高管，計(jì)劃支付年薪是120萬(wàn)，但經(jīng)過(guò)咨詢稅務(wù)師事務(wù)所，與高管達(dá)成協(xié)議，將年薪降低為80萬(wàn)，同時(shí)給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。

此外，鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對(duì)較長(zhǎng)等特點(diǎn)，又適當(dāng)降低員工名義工資，同時(shí)為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等金額適當(dāng)提高，從而提高員工福利。粗略計(jì)算，該公司高管因此起碼少繳40%的個(gè)稅。

12.勞務(wù)報(bào)酬工資化

西安—私企老板,雇別人經(jīng)營(yíng)自己的私企,自己又在另一家公司工作，每月工資約為6000元。他一開(kāi)始沒(méi)有與這家公司簽任何合同，則6000元作為勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=(6000-800)x20%=1040元。但后來(lái)經(jīng)過(guò)咨詢,假如他與該公司建立雇傭關(guān)系，則6000元作為工資薪金收入應(yīng)納稅額=(6000-5000)x3%=30元，與之前相比每月節(jié)稅1010元。

13.差旅費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助

因出差產(chǎn)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)，可憑發(fā)票作為公司費(fèi)用予以報(bào)銷，可以不作為個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅(有參考標(biāo)準(zhǔn),超過(guò)部分仍將計(jì)入個(gè)人所得并征稅)

14.標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼

個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后,按照'工資、薪金'所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

15.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅

自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。

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