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個人所得稅核定征收(15篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):17

【導(dǎo)語】個人所得稅核定征收怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的個人所得稅核定征收,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

個人所得稅核定征收(15篇)

【第1篇】個人所得稅核定征收

個人所得稅的核定征收方式

核定征收方式,包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的,應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:

(1) 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率

(2) 應(yīng)納稅所得額=收入總額x應(yīng)稅所得率

或 =成本費(fèi)用支出額+ (1 -應(yīng)稅所得率)x應(yīng)稅所得率

應(yīng)稅所得率應(yīng)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行(見表5)。

表個人所得稅應(yīng)稅所得率表

行業(yè)

應(yīng)稅所得率(%)

工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商龍

5 -20

建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)

7 -20

飲食服務(wù)業(yè)

7 -25

娛樂業(yè)

20-40

其他行業(yè)

10 ?30

企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的,無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均應(yīng)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定其適用 的應(yīng)稅所得率。

實(shí)行核定征稅的投資者,不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。

實(shí)行查賬征稅方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方 式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分,不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)因在納稅年度中間開業(yè)、合并、注銷及其他 原因,導(dǎo)致該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足1年的,財(cái)個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資 者與合伙企業(yè)自然人和合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算個人所得稅時.,以其實(shí)際經(jīng)營期為1個 納稅年度。投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)按照其實(shí)際經(jīng)營月份數(shù),以每月3 500元的減 除標(biāo)準(zhǔn)確定。計(jì)算公式如下:

應(yīng)納稅所得額=該年度收入總額-成本、費(fèi)用及損失-當(dāng)年投資者本人的費(fèi)用扣除額

當(dāng)年投資者本人的費(fèi)用扣除額=月減除費(fèi)用(3 500元/月)x當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)

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【第2篇】個人所得稅核定征收管理辦法

個人所得稅目前有九個稅目,工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得。這些所得一般采用的是據(jù)實(shí)征收,但在某些情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)無法取得實(shí)際收入或成本,就不得不采取核定征收的方式了。關(guān)于核定征收,法律和文件都規(guī)定了哪些條款呢?我們來逐一看一看:

非現(xiàn)金形式的核定

《個人所得稅法實(shí)施條例》第八條:個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益;所得為實(shí)物的,應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額,無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的,參照市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額;所得為有價(jià)證券的,根據(jù)票面價(jià)格和市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額;所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的,參照市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。

對經(jīng)營所得的核定

《個人所得稅法實(shí)施條例》第十五條第三款:從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動,未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料,不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。

《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法》第十六條:個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。

對財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的核定

國家稅務(wù)總局公告2023年第67號《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》

第十一條符合下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:

(一)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的;

(二)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;

(三)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料;

(四)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

第十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:

(一)凈資產(chǎn)核定法(二)類比法(三)其他合理方法

《個人所得稅法實(shí)施條例》第十六條第三款:納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,不能按照本條第一款規(guī)定的方法確定財(cái)產(chǎn)原值的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定財(cái)產(chǎn)原值。

國稅發(fā)〔2007〕38號《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》 四、納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的,按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的,按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個人所得稅。

國稅發(fā)[2006]108號 《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》

二、 對轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。

(三)合理費(fèi)用是指:納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。

1. 支付的住房裝修費(fèi)用。納稅人能提供實(shí)際支付裝修費(fèi)用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票,并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,其轉(zhuǎn)讓的住房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用,可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除:

(1)已購公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房:最高扣除限額為房屋原值的15%;

(2)商品房及其他住房:最高扣除限額為房屋原值的10%。納稅人原購房為裝修房,即合同注明房價(jià)款中含有裝修費(fèi)(鋪裝了地板,裝配了潔具、廚具等)的,不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用。

國稅發(fā)[2006]108號 《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》

三、 納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證,不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定,對其實(shí)行核定征稅,即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個人所得稅額。具體比例由省級地方稅務(wù)局或者省級地方稅務(wù)局授權(quán)的地市級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價(jià)格水平等因素,在住房轉(zhuǎn)讓收入1%~3%的幅度內(nèi)確定。

對勞務(wù)報(bào)酬的核定

財(cái)稅〔2018〕164號《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》三、關(guān)于保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的政策:保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后,并入當(dāng)年綜合所得,計(jì)算繳納個人所得稅。保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

對工資薪金所得的核定

國稅發(fā)[2000]149號《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員取得收入征收個人所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知》

五、 作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成,律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用(如交通費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)及聘請人員等費(fèi)用),律師當(dāng)月的分成收入按本條第二款的規(guī)定扣除辦理案件支出的費(fèi)用后,余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并,按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。

律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn),由各省級地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)芈蓭熮k理案件費(fèi)用支出的一般情況、律師與律師事務(wù)所之間的收入分成比例及其他相關(guān)參考因素,在律師當(dāng)月分成收入的30%比例內(nèi)確定。

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【第3篇】經(jīng)營所得核定征收關(guān)于個人所得稅

大家都知道個體戶有的是需要繳納稅款的,當(dāng)它達(dá)到稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的時候那繳納稅款就是必不可少的,當(dāng)然,也不是全是這樣,也有的是免稅的,那么對于個體工商個人所得稅核定是怎么樣的呢?

一、個體工商戶個人所得稅核定征收方式:

個體工商戶個人所得稅有兩種方式,一種是查賬征收,另一種是定額核定,個體工商戶在實(shí)行查賬征收時是以每一納稅年度的綜合額度,減少成本、費(fèi)用及損失后的額度,為應(yīng)納稅所得額。

二、2023年個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的納稅3%增值稅,提供服務(wù)的納稅5%營業(yè)稅

2、同時按納稅的城建稅、營業(yè)稅、增值稅及教育費(fèi)附加

個體工商戶的優(yōu)勢:

1、個體工商戶它的月度開票一般不超過15萬,它的年度一般不超過150萬,免除證增值稅

2、個體工商戶無需繳納25%的結(jié)所得稅和20%的分紅稅

3、個體工商戶無需開對公賬戶并且省去了開公戶的麻煩

4、開票范圍比較廣

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【第4篇】經(jīng)營所得核定征收個人所得稅公告

《國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告》 征求意見

國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局

征求意見

2021.6.24

為了貫徹落實(shí)好新個人所得稅法,讓廣大納稅人享受個人所得稅改革紅利,國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局結(jié)合我市實(shí)際,擬制定《國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告》。現(xiàn)將公告向社會公開征求意見。公眾可在2023年6月30日前,通過以下途徑和方式提出意見:

通過信函方式將意見寄至:荊州市江津西路421號所得稅科(郵政編碼:434000),并在信封注明“《國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告》征求意見”。

附件:國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告.docx

國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局

2023年6月24日

國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國個人所得稅法》,確保廣大納稅人享受個人所得稅改革紅利,經(jīng)市局研究,確定我市個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率,現(xiàn)公告如下:

一、對我市范圍內(nèi)辦理了稅務(wù)登記,個人所得稅實(shí)行核定征收管理的個體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租以及轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租個人經(jīng)營者,以及雖未辦理稅務(wù)登記,但取得的所得屬于“經(jīng)營所得”項(xiàng)目的其他個人(不含個人獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)的個人合伙人),應(yīng)納個人所得稅按照以下征收率核定征收:

(一)建筑安裝業(yè)核定征收率統(tǒng)一為1.4%。適用從事建筑安裝業(yè)的經(jīng)營主體為個體工商戶或個人,且不征收企業(yè)所得稅的情形;

(二)房地產(chǎn)業(yè)核定征收率為2.5%。適用從事房地產(chǎn)開發(fā)的經(jīng)營主體為個體工商戶或個人,且不征收企業(yè)所得稅的情形;

(三)娛樂業(yè)核定征收率為2%;

(四)除建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)、娛樂業(yè)外,其他行業(yè)核定征收率統(tǒng)一為1%;

(五)上級部門有規(guī)定的,從其規(guī)定。

二、按本通知規(guī)定征收個人所得稅的,計(jì)算公式為:應(yīng)納個人所得稅額=不含增值稅銷售額×適用核定征收率。

三、上述實(shí)行核定征收的納稅人按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行申報(bào)有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年62號)的規(guī)定,在次年3月31日前,持相關(guān)資料向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度經(jīng)營所得稅匯算清繳。

四、本公告自2023年8月1日起執(zhí)行。本公告未盡事宜,按相關(guān)稅收法律、法規(guī)及稅收規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行;上級有新規(guī)定的,從其規(guī)定。

特此公告。

國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局

2023年6月23日

【第5篇】個體工商戶核定征收個人所得稅稅率表

關(guān)注《稅小點(diǎn)》,園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道!.公眾號.

由于疫情的原因,導(dǎo)致了我國近幾年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不太好,我國很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都大幅度地降低,又到了一個經(jīng)濟(jì)的低谷期,雖然國家現(xiàn)在降息,來刺激市場的資金活躍,但是人民幣的貶值加上美元購買力增強(qiáng),導(dǎo)致了整體效果不佳,那么企業(yè)今年想要更快的恢復(fù)發(fā)展,可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢?今年還可以申請核定征收嗎?

核定征收最開始的時候什么規(guī)模的公司都可以申請的,最開始的時候有限公司也可以申請核定征收,但是到如今只有個體工商戶可以申請核定征收,合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)也都暫停了核定征收,就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請核定征收,那么也都是默認(rèn)核定。所以今年核定征收還是以個體工商戶為主,因?yàn)樵诙悇?wù)眼中,個人獨(dú)資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì),而個體工商戶是屬于個人性質(zhì)。

個體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了,今年核定征收主要是以定期定額為主,為固定稅率。不會根據(jù)開票金額多少而改變稅率的,核定稅率為0.75%,今年個體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策,只需要繳納個稅就完稅,一年開票額在500萬以內(nèi)。

在園區(qū)注冊個體工商戶適用的地方也比較多,個人在外承接業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票給到企業(yè),那么也可以注冊個體工商戶來跟公司進(jìn)行合作,開票給公司,將個人勞務(wù)報(bào)酬所得40%降低到0.75%來進(jìn)行繳納,還有一些公司缺少成本發(fā)票,無票支出等,也是可以用個體工商戶來承接業(yè)務(wù),來降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

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【第6篇】生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅核定征收計(jì)算

個人獨(dú)資企業(yè)五級累進(jìn)制核定征收,很多有了解地方稅收優(yōu)惠政策的時候經(jīng)常會聽說,什么是五級累進(jìn)制呢?其實(shí)就是核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的一種方式,這種方式核定后的所得稅非常低,是企業(yè)進(jìn)行合理稅收籌劃的一種常見方法。稅務(wù)在進(jìn)行核定的時候,會給到某個行業(yè)利潤率,比較常見的是服務(wù)行業(yè)利潤率為10%,再按照稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的五級累進(jìn)制公式和對應(yīng)表格進(jìn)行計(jì)算就可以了。具體計(jì)算公式為:

營業(yè)額*行業(yè)利潤率*對應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)

舉個例子:某服務(wù)行業(yè)公司a經(jīng)營了兩筆業(yè)務(wù),第一次營業(yè)額100w,第二次營業(yè)額300w,分別如何計(jì)算所得稅呢?

第一次營業(yè)額100w:100w*10%(=10w對應(yīng)第三階梯)

100w*10%*20%-1.05w=0.95w

這就是第一次營業(yè)100w開票所對應(yīng)的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅,為0.95w

第二次營業(yè)額300w,累進(jìn)第一次營業(yè)額100w,一共是400w:400w*10%(=40w對應(yīng)第四階梯)

400w*10%*30%-4.05=7.95w

7.95w-0.95w(第一次開票100w交稅)=7w(第二次開票300w交稅)

五級累進(jìn)制就是一個逐步累加的過程,營業(yè)額越高開票金額越高,交的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅也就越多。(此計(jì)算方式為含稅價(jià))

下圖為開票金額分別對應(yīng)的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率:

不難看出,在年?duì)I業(yè)額不超過500w的情況下,最高稅率不到2.1%,那么加上1%的增值稅,總的稅率也就在3.1%左右,而且個人獨(dú)資企業(yè)核定后,已經(jīng)交過一次個人生產(chǎn)經(jīng)營所得了,分紅就不再額外繳納20%的分紅所得稅。這也是為什么,現(xiàn)在核定征收的個人獨(dú)資企業(yè)能作為納稅籌劃的關(guān)鍵一環(huán)的原因。(更多稅收優(yōu)惠政策i5o-8663-4533)不局限于服務(wù)類型的企業(yè),設(shè)計(jì),直播,網(wǎng)絡(luò)科技,銷售,廣告,影視,創(chuàng)作,房地產(chǎn),律師等等,很多類型的企業(yè)都是適用的。而且成立時間快,也無需企業(yè)實(shí)地辦理,就能享受到這種優(yōu)惠。

【第7篇】經(jīng)營所得核定征收個人所得稅意見

一:取消核定征收,稅籌不再?

2023年的最后一天,財(cái)政部、稅務(wù)總局年末“放大招”,發(fā)布了《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》(以下簡稱41號公告),宣告在私募行業(yè)以核定征收方式計(jì)征個人所得稅的時代全面終結(jié)。

公告一出,某博一片“哀鴻遍野“,不少以前所謂的“稅籌專家”紛紛跳出來哭訴,更有甚者稱之為“人類歷史上從未有過的大變局,稅務(wù)籌劃不存在了”,實(shí)在是匪夷所思。

二:解讀之前我們先來看兩個概念。

首先,什么是權(quán)益性投資?

百度百科上的概念是“權(quán)益性投資,是企業(yè)籌集資金的一種基本的金融工具。投資者持有某企業(yè)的權(quán)益性證券,代表在該企業(yè)中享有所有者權(quán)益,普通股和優(yōu)先股就是常見的權(quán)益性證券。”

通俗地說就是你出了錢給企業(yè),但這個錢是以投資的形式給的,不是借給企業(yè)的。錢投資出去了,肯定是期待有收益,那么權(quán)益性投資相應(yīng)取得的就是權(quán)益性投資收益,有了收益那么就要涉及交稅的事兒了。

另外,什么是核定征收?

財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財(cái)稅[2000]第91號,下稱“財(cái)稅91號文”),其中第七條 有下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅:

(一)企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(二)企業(yè)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;

(三)納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。

也就是,當(dāng)個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)存在上述情況(未建賬、難查賬、未納稅)時,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以適用“核定征收”的方式對個人在該類個獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)中的“經(jīng)營所得”征收個人所得稅。

核定征收包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式。具體而言:

1.定額征收,指按照核定的某一特定納稅金額納稅;

2.核定應(yīng)稅所得率征收,指按照規(guī)定的“應(yīng)稅所得率”(大致可以理解為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為的,你家企業(yè)所在行業(yè)大概的利潤水平),例如娛樂行業(yè)為20%~40%,假設(shè)核定的應(yīng)稅所得率是20%,那么經(jīng)營所得(收入)為100萬,默認(rèn)的利潤水平就是100*20%=20萬。最后按照20萬的應(yīng)納稅所得額繳納個人所得稅。

3.其他合理方式,主要指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況合理核定。

舉個例子:

某明星出席一場演出活動,取得出場費(fèi)100萬(暫不考慮其他收入)。

1、她如果直接以自然人身份領(lǐng)取這個報(bào)酬的話,按照勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳,應(yīng)納個人所得稅為:

100×(1-20%)×40%-0.7=31.3(萬元)

稅后收入為68.7萬元。

2、但如果這位明星注冊一家個人獨(dú)資公司,并且享受了核定征收政策,核定所得率為10%。應(yīng)納個人所得稅為:

100×10%×20%-1.05=0.95(萬元)。

稅后收入為99.05萬元。

看出區(qū)別來了嗎?這差別有點(diǎn)大呀!

2023年初上海市稅務(wù)局發(fā)布通知,“自2023年1月1日起新設(shè)立登記企業(yè)(包括小規(guī)模納稅人),不得核定征收企業(yè)所得稅,一律實(shí)行查賬征收”,取消對新設(shè)企業(yè)適用核定征收制度。年間,過往還可適用核定征收的地區(qū),也紛紛表示,“政策用不了了”。足可見,在41號公告發(fā)布前,其實(shí)稅務(wù)征管部門已經(jīng)在收緊“核定征收”的口徑,并不是“一夜變天”。

了解完知識背景后,我們再回過頭來看41號公告的內(nèi)容,應(yīng)該就比較清楚了。

三:解讀41號公告

41號公告主要內(nèi)容:

持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)(以下簡稱獨(dú)資合伙企業(yè)),一律適用查賬征收方式計(jì)征個人所得稅。

具體而言,指:

1.適用的企業(yè)為持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱“投資性個獨(dú)、合伙企業(yè)”)。如并未持有權(quán)益性投資,例如僅是經(jīng)營麻辣燙攤位的個獨(dú)企業(yè),并不在公告所列范圍;

2.對于投資性個獨(dú)、合伙企業(yè),一律使用查賬征收方式(對其個人投資人)計(jì)征個人所得稅。此處的表述,“(對xx企業(yè))使用查賬征收方式計(jì)征個人所得稅”粗看云里霧里,和稅務(wù)征管規(guī)則的過往描述不盡一致,但深入了解規(guī)則來龍去脈,其實(shí)不存在太大爭議。

3.“主動坦白”。投資性個獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自持有權(quán)益性投資30日內(nèi),主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有情況。

4.舊人換新衣。過往已持有權(quán)益性投資的投資性個獨(dú)、合伙企業(yè),應(yīng)于2023年1月30日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送過往持有情況。如之前為核定征收的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將其調(diào)整為查賬征收(隱含的意思可能是,既往不咎?)

三:核定征收還能不能用呢?小果總結(jié)一下

1

對過往已使用查賬征收的投資性個獨(dú)、合伙企業(yè)的個人投資人,不產(chǎn)生任何影響;

2

對過往使用核定征收的投資性個獨(dú)、合伙企業(yè)而言,過往已按照核定征收已納稅的,應(yīng)不會予以追繳(具體可能需征求地方稅務(wù)機(jī)關(guān)意見)。過往尚未退出、未納稅的,應(yīng)于2023年1月30日前主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)持有權(quán)益性投資情況,并改為查賬征收;

3.

非持有權(quán)益性投資的個獨(dú)、合伙企業(yè),不受41號公告調(diào)整的影響。

4

對于適用查賬征收的合伙企業(yè)個人投資人如何繳納個人所得稅

其他注意事項(xiàng)

41號公告因?yàn)椴捎玫氖恰俺钟袡?quán)益性投資的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)一律使用查賬征收”這“一刀切”的模式,那么也就意味著,無論該企業(yè)持有權(quán)益性投資占比多少,金額大小,在所不論。例如,某合伙企業(yè)主營業(yè)務(wù)為麻辣燙,收入100萬元/年。但老板同時拿該合伙企業(yè)炒股票,年收入可能2萬/年(股神成長之路),那么該合伙企業(yè)恐怕也只能進(jìn)行查賬征收。(告誡小老板,不要一魚多吃,一企多用……)

除了明確列明的股權(quán)、股票、合伙企業(yè)份額這種顯而易見的權(quán)益性投資外,不知道大宗商品、藝術(shù)品、黃金、紅酒等是否會被覆蓋在內(nèi),可能需要等實(shí)際操作中再行確認(rèn)。應(yīng)該來講,這類都不屬于“權(quán)益性投資”,筆者認(rèn)為應(yīng)該不算在內(nèi)。

【第8篇】個人所得稅核定征收稅率表

2019核定征收個人獨(dú)資合理節(jié)稅多少?個稅核定1.5%,總稅負(fù)4.86%

個人獨(dú)資企業(yè)是指個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè),是最古老、最簡單的一種企業(yè)組織形式。它的存在期比有限責(zé)任公司早多了,只是大家現(xiàn)在更多的使用有限責(zé)任公司,而有點(diǎn)忽略了它的前輩。它們的共同點(diǎn)是都是自然人個人出資設(shè)立的公司,差異點(diǎn)也不少。

個人獨(dú)資企業(yè)享受的是國家政策,是十分穩(wěn)定且長期有效的,整體節(jié)稅效果可以得到保障的。個體工商戶在法律規(guī)定中超過10萬元一定要查賬征收的,對于市面上說個體工商戶可以享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇兆畹投惵噬踔聊艿陀?.5%是無稽之談,因?yàn)?0萬元以上就是要查賬征收收取35%的生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅,對于企業(yè)主們來講每個企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅的金額數(shù)量都應(yīng)該大于10萬,這樣下來企業(yè)根本沒有享受到應(yīng)有的收收優(yōu)惠。我們再看個人獨(dú)資企業(yè)是如何享受稅收優(yōu)惠政策的,個獨(dú)可以被設(shè)立在中國稅收洼地之中,然后享受當(dāng)?shù)卣秊榱苏猩桃Y而付出的稅收優(yōu)惠,這對于我們來講是一件非常好的事情,既滿足了當(dāng)?shù)卣畬τ谡猩桃Y的需求,同時也讓我們企業(yè)能合理合法的享受稅收優(yōu)惠政策!

某自由職業(yè)者年度勞務(wù)費(fèi)300萬元、增值稅稅率3%,應(yīng)稅所得率10%核定征收的個人獨(dú)資企業(yè)為例來計(jì)算。而個人所得稅的應(yīng)稅所得額為300÷(1+3%)×10%≈291262元,適用35%的個人所得率稅率,速算扣除數(shù)為65500,實(shí)際應(yīng)交個稅為291262×20%-10500≈47752元,增值稅稅金:300萬÷(1+3%)×3%=8.74萬元。

那么如果按勞務(wù)報(bào)酬20%-40%的稅率交納個稅,這些年入數(shù)十萬的自由職業(yè)者們

會甘愿繳納這么多稅金嗎?他們又是怎么做的呢?

答案就是【由用人單位或職業(yè)自由人】成立具有【個稅核定征收】的個人工作室!知識點(diǎn):小編推薦的重慶、湖北、上海園區(qū)可以按照開票收入的1.5%征收所得稅那么需要交稅明細(xì)如下(個稅核定1.5%):

1. 增值稅稅金:300萬÷(1+3%)×3%=8.74萬元

2. 應(yīng)交地方附加稅金:8.74萬×5% =0.44萬元

3. 應(yīng)交個人所得稅:300萬÷(1+3%)×1.5%=4.37萬元

當(dāng)然,隨著個人獨(dú)資企業(yè)的銷售收入越來越高,個稅適用的稅率也越來越高,稅負(fù)也會越高。超出120萬后,個人獨(dú)資企業(yè)就不在享受增值稅免征的優(yōu)惠政策,超過500萬的時候,就需要做一般納稅人的認(rèn)定,對于會計(jì)核算的要求也會越來越嚴(yán)格,核定征收也不再適用。這樣在做稅務(wù)籌劃的時候,就需要考慮是否感覺企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分立。

我們一切都按法規(guī)來!業(yè)務(wù)真實(shí),發(fā)票合法

首先,只有您和公司發(fā)生存在真實(shí)的業(yè)務(wù)往來關(guān)系,簽訂符合規(guī)定的合同,

有收入才會開票,發(fā)票是從稅務(wù)局的系統(tǒng)開出的,真實(shí)合法。

當(dāng)然,隨著個人獨(dú)資企業(yè)的銷售收入越來越高,個稅適用的稅率也越來越高,稅負(fù)也會越高。超出120萬后,個人獨(dú)資企業(yè)就不在享受增值稅免征的優(yōu)惠政策,超過500萬的時候,就需要做一般納稅人的認(rèn)定,對于會計(jì)核算的要求也會越來越嚴(yán)格,核定征收也不再適用。這樣在做稅務(wù)籌劃的時候,就需要考慮是否感覺企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分立。

個人獨(dú)資企業(yè)(132+7193+5807 甜):

園區(qū)給與企業(yè)進(jìn)行核定征收,增值稅3%,附加稅0.15%,所得稅2%以內(nèi)。

(小規(guī)模、一般納稅人都可核定征收)

現(xiàn)在很多企業(yè)都采用注冊個人獨(dú)資企業(yè)的方法降低稅負(fù),如果能利用好節(jié)稅地的稅收優(yōu)勢,將能更好的合理節(jié)稅。

哪些適合個人獨(dú)資企業(yè)(個稅核定1.5%)的注冊登記呢?

建筑設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)科技、生物研發(fā)、咨詢服務(wù)、營銷策劃、信息技術(shù)、

企業(yè)管理、商務(wù)服務(wù)、市場推廣、會務(wù)服務(wù)、展覽展示、文化創(chuàng)意、

設(shè)計(jì)服務(wù)、醫(yī)藥科技、醫(yī)藥咨詢、醫(yī)藥學(xué)術(shù)推廣、貿(mào)易等行業(yè)

【第9篇】核定征收個人所得稅

定了,個體核定征收個稅0.45,開票450萬,新政策,速看

《財(cái)稅小偵探》專注于稅務(wù)籌劃,您的貼身節(jié)稅專家,合規(guī)合法節(jié)稅!

在2023年三月,國家全面暫停個獨(dú)的核定征收,地方政府不得已停掉本地的個獨(dú)核定征收政策。

但是,有些地方還是可以申請個獨(dú)核定征收,但和以往有一點(diǎn)不一樣,以前的個獨(dú)核定政策,在系統(tǒng)里,是顯示核定政策,還有出紙質(zhì)表;現(xiàn)在不能出表,只是說,在申報(bào)納稅的時候,按照核定征收納稅。

針對不同行業(yè)需要也是不一樣的,有的企業(yè)增值稅高,就需要增值稅專票,有的企業(yè)所得稅高,就只需要增值稅普票。

而個體就是解決企業(yè)成本空缺問題,目前,在重慶,有一個園區(qū),核定個稅服務(wù)類0.45,開票450萬,充分解決企業(yè)成本空缺問題。

個獨(dú)核定個稅銷售類0.36,開票450萬。

除了上述的個體核定,在重慶,還可以個獨(dú)核定征收,可以開450萬的增值稅專票,核定個稅最低1個點(diǎn)。

當(dāng)然,我們要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,選擇合適自己企業(yè)的園區(qū)政策,小編所在平臺,除了做個獨(dú)個體戶的核定,還有自然人代開,有限公司返稅政策

一、自然人代開

自然人需要向企業(yè)支付發(fā)票的時候,就可以在稅務(wù)局代開發(fā)票,可以找一些有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū),由當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開發(fā)票。可以核定個稅,綜合稅率不超過3個點(diǎn)。

二、有限公司返稅政策

有限公司自身的增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大,就可以選擇入駐園區(qū),或遷移,或新辦,把稅收落在園區(qū)所在地,通過園區(qū)的返稅政策,達(dá)到結(jié)束目的。

增值稅:獎勵增值稅總納稅額的30%-40%;

企業(yè)所得稅:獎勵企業(yè)所得稅總納稅額的24%-32%;

分紅稅:獎勵分紅稅總納稅額的24%-32%;

納稅越高,獎勵比例越高,當(dāng)月納稅,次月返還。

因次,選擇政策要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的園區(qū)政策,不管是個獨(dú)個體戶的核定,自然人代開,還是有限公司的返稅,都可以為企業(yè)合理合法的節(jié)稅!

以上方案僅供參考,如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策,歡迎您的留言與私信!

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【第10篇】個人所得稅核定征收率

《一周稅》公眾號,政策早知道,納稅早籌劃!

今年已經(jīng)到了年底了,年底的一兩個月正是企業(yè)最忙碌的時候,一方面一年的經(jīng)營接近尾聲,面臨大量回款,企業(yè)需要匯算經(jīng)營成果,老板、股東也要在年底分紅;另外一方面企業(yè)年底需要繳納增值稅、所得稅,正是財(cái)稅核算最忙的時候。

為什么年底企業(yè)都在“找票”?企業(yè)的成本票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都是可以在繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的時候進(jìn)行抵扣的。

增值稅=(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))*增值稅稅率

所得稅=(收入-成本)*所得稅稅率

一旦企業(yè)支出了成本費(fèi)用,但是沒有取得相應(yīng)的成本發(fā)票,那么企業(yè)在財(cái)會記賬的時候就會出現(xiàn)“成本缺口”,這部分“沒有發(fā)票的成本”就不能再納稅的時候做抵扣,那么,企業(yè)的納稅額就會比實(shí)際情況高出許多。

稅費(fèi)也是企業(yè)的成本,成本高了,企業(yè)的實(shí)際利潤就低了,所以在年底企業(yè)可以如何解決缺票問題,做好納稅籌劃呢?其實(shí)不需要虛開發(fā)票、不需要買賣發(fā)票,成立個體工商戶就能夠合理合規(guī)地減輕稅收壓力。

2023年個體工商戶核定征收政策,個人經(jīng)營所得稅稅率0.75%,重慶、山東、河南等經(jīng)濟(jì)開發(fā)園區(qū)可以申請個稅核定,個體戶不用繳納企業(yè)所得稅,免征增值稅。個體工商戶對于企業(yè)來說,申請注冊更簡單,沒有分紅個稅。

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【第11篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營核定征收

《財(cái)稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃,合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅!

核定征收現(xiàn)在被一些人認(rèn)為是一種政策,其實(shí)只是一種處罰措施,是對那些沒有設(shè)立財(cái)務(wù)部門和完整賬簿的企業(yè)的一種強(qiáng)制性征稅手段。現(xiàn)在我們看到可以核定征收的企業(yè)一般都是小規(guī)模個人獨(dú)資企業(yè)和個體工商戶,像一般納稅人和小規(guī)模納稅人的有限公司,都是不能核定征收的。

核定征收針對的是企業(yè)的所得稅,而個人獨(dú)資企業(yè)和個體工商戶則是個人經(jīng)營所得稅,如果不核定征收,其經(jīng)營所得稅則以查賬征收按照5%~35%計(jì)算。在什么樣的情況下,企業(yè)才可以核定征收,被強(qiáng)制性征稅呢?在這里簡單的講述一下。

1、符合法律、法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

2、應(yīng)當(dāng)設(shè)立賬簿而未設(shè)立的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

3、擅自銷毀賬簿或拒絕提供納稅資料的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

4、設(shè)立了賬簿,但賬目混亂、資料憑證不齊全,難以查賬的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

5、未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅,責(zé)令后逾期仍未申報(bào)的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

6、計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,且無正當(dāng)理由的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

對于這6種情況,第4種是最容易出現(xiàn)的情況,而且在小規(guī)模個人獨(dú)資企業(yè)和個體工商戶得到了最多的體現(xiàn),所以相對容易申請核定征收。并不是說可以核定征收了就不用設(shè)立賬簿了,該取得的發(fā)票一定要取得,該設(shè)立的賬簿也要設(shè)立。

現(xiàn)在一些企業(yè)利用核定征收的個人獨(dú)資企業(yè)和個體工商戶來解決企業(yè)的所得稅稅負(fù)壓力,就是因?yàn)樽陨砥髽I(yè)因一些真實(shí)業(yè)務(wù)而未能取得相應(yīng)的成本發(fā)票,通過業(yè)務(wù)分包的方式給到個人獨(dú)資企業(yè)來完成,以此取得相應(yīng)票據(jù),減輕主體企業(yè)的稅負(fù)壓力,所以一些企業(yè)更愿意稱其為政策。

版權(quán)聲明:本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號,更多稅收優(yōu)惠政策,可關(guān)注公眾號了解

【第12篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅核定征收的幾點(diǎn)建議

對于如今的核定征收政策相信大家都有所耳聞。不少國內(nèi)企業(yè)都因?yàn)檎呤湛s的原因受到了不小的影響。所以今天我們釔財(cái)稅就來為你說一說企業(yè)所得稅核定征收問題及建議。歡迎閱讀!

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議

一、企業(yè)所得稅核定征收的制度缺陷

1. 企業(yè)所得稅核定征收,應(yīng)稅所得率幅度差別大, 存在選擇性納稅

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉 (試行) 的通知》 (國稅發(fā)[2008]30號) 文件規(guī)定, 每個行業(yè)最低應(yīng)稅所得率都是一個區(qū)間, 上限與下限差距很大, 如建筑業(yè)是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈陽市為例, 建筑業(yè)中裝飾業(yè)應(yīng)稅所得率是15%, 其他建筑業(yè)均為8%, 相差將近一倍, 很多建筑企業(yè)的經(jīng)營范圍中都是既包括建筑, 也包括裝飾, 如果企業(yè)按照裝飾業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào), 需按15%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 如企業(yè)按照建筑業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào), 則只需按照8%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下, 往往會采取混淆收入金額、假報(bào)收入項(xiàng)目等方式故意減少納稅。

2. 企業(yè)所得稅核定征收,批準(zhǔn)征收的期限不明確,而且有選擇性征稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)規(guī)定,6起案件需要核定征收。但是,辦法并不明確,也就是說,辦法沒有規(guī)定核查的依據(jù)期限。由于企業(yè)的多元化經(jīng)營,不同行業(yè)在不同年份所占的比例并不是一成不變的。例如,在一家企業(yè)中,建筑業(yè)務(wù)占2023年總收入的80%,銷售業(yè)務(wù)占2023年總收入的60%。在2023年重新評估時,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須預(yù)測建設(shè)和銷售的比例,確定應(yīng)納稅所得稅率,從而確定行業(yè)將直接影響企業(yè)所得稅的數(shù)額。

三。稅率的適用是不公平的,不同的稅收征管方式有著巨大的差異。

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅審查征收問題的通知第二條的規(guī)定(國家稅務(wù)總局2023年第27號通知):“按照核定的應(yīng)納稅所得率核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè),應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入和其他轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所得應(yīng)納稅所得額中,按照主要項(xiàng)目(營業(yè))確定的適用應(yīng)納稅所得率計(jì)算。此種處理方式有失公平, 例如某企業(yè)發(fā)生政策性搬遷業(yè)務(wù), 取得補(bǔ)償收入3000萬元, 對應(yīng)的搬遷支出600萬元, 如果該企業(yè)所得稅查賬征收, 并且主營業(yè)務(wù)盈利, 則此項(xiàng)搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (3000-600) *25%=600萬元;如果企業(yè)所得稅核定征收, 核定應(yīng)稅所得率8%, 則此項(xiàng)搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅3000*8%*25%=60萬元。審核收款與已審核收款相差10倍。因此,對于獲準(zhǔn)征收的企業(yè),在發(fā)生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等非主營業(yè)務(wù)時,按不同方式辦理時,其納稅額存在巨大差異。

二、企業(yè)所得稅核定征收的主要風(fēng)險(xiǎn)

1. 企業(yè)所得稅核定征收,造成上下游企業(yè)稅款大量流失

建筑業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中間環(huán)節(jié), 對上下游企業(yè)影響巨大, 從對上游企業(yè)影響來看, 由于本企業(yè)實(shí)行按收入核定征收, 那么就會放松對成本費(fèi)用的核算, 很可能出現(xiàn)采購原料時不索要發(fā)票的情形, 造成上游企業(yè)隱匿收入, 流轉(zhuǎn)稅和所得稅大量流失。從對下游企業(yè)的影響來看,影響也存在。例如, 房開企業(yè)與建筑企業(yè)虛構(gòu)價(jià)值100萬元的建筑合同, 由建筑企業(yè)開具100萬元發(fā)票給房開企業(yè)。假設(shè)建筑業(yè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為8%,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要向建筑業(yè)企業(yè)繳納的稅款包括營業(yè)稅(不含附加稅)100*3%=30000元,企業(yè)所得稅100*8%*25%=20000元,合計(jì)50000元。而房開企業(yè)能夠因此少納土地增值稅100*30%=30萬元 (假設(shè)稅率30%) , 少繳企業(yè)所得稅 (100-30) *25%=17.5萬元, 合計(jì)少繳30+17.5=47.5萬元, 造成國家稅款流失47.5-5=42.5萬元。通過以上比較,我們可以看出,住房企業(yè)只需支付5萬元就能獲得4到8倍的收益。

2. 企業(yè)所得稅核定征收,嚴(yán)重侵蝕個人所得稅稅基

由于企業(yè)所得稅核定征收, 企業(yè)對成本費(fèi)用的核算趨于簡化, 有的企業(yè)以職務(wù)消費(fèi)的形式, 開具發(fā)票入賬, 減少工資薪金支出, 既逃避繳納社會保險(xiǎn)費(fèi), 又減少了工資薪金所得個人所得稅;有的企業(yè)自然人股東以低價(jià)或平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán), 由于會計(jì)核算的不準(zhǔn)確, 稅務(wù)部門以此為基礎(chǔ)核定的股權(quán)交易價(jià)格不準(zhǔn)確, 造成財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的流失。

3. 企業(yè)所得稅核定征收,為企業(yè)偷稅提供了“避風(fēng)港”

按照應(yīng)納稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額,審計(jì)企業(yè)的稅負(fù)與企業(yè)的稅負(fù)必須存在一定的差異。這種差異促進(jìn)了企業(yè)從高稅負(fù)向低稅負(fù)的轉(zhuǎn)移。如果企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的利潤率較高,實(shí)際應(yīng)稅所得率高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率,那么企業(yè)一定會尋求采用核定的征收方式。因此,利潤率高的企業(yè)在逃稅時往往故意搞亂成本和費(fèi)用的核算,選擇核定的征收方法,達(dá)到偷稅的目的,避免逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議我們就說這么多,希望對您有所幫助。多謝閱覽!

注意:本文所述內(nèi)容僅供參考,一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明:本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第13篇】上海個人所得稅核定征收

上海作為國際金融大都市,率先開展總部經(jīng)濟(jì)招商20余年,在這20余年里,個人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策也持續(xù)多年。2023年年底,上海市因政策宏觀調(diào)控暫停新辦理個人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策,個人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策暫停讓許多急需個稅核定征收的企業(yè)急的團(tuán)團(tuán)轉(zhuǎn)。何時恢復(fù)個人所得稅核定征收,對于青睞上海個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)個人所得稅核定征收的企業(yè)來說無疑是靈魂上的拷問。

好消息?。?!上海個人獨(dú)資企業(yè)核定征收有希望了?。?!希望入駐上海園區(qū)的個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè),可在今年8月份之前注冊,9月份稅務(wù)報(bào)道的企業(yè)可享受核定征收政策。

上海個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè),無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,無論是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、商貿(mào)業(yè)、建筑業(yè)都可申請個人所得稅核定征收。

上海服務(wù)業(yè)個人獨(dú)資企業(yè)核定征收

上海服務(wù)業(yè)個人獨(dú)資企業(yè)核定征收

上海商貿(mào)個人獨(dú)資企業(yè)核定征收

上海注冊個人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè),無需法人親臨現(xiàn)場辦理。辦理快捷簡單。享受個人所得稅核定征收政策刻不容緩,速度聯(lián)系?。?!

【第14篇】個人所得稅核定征收率表

國家稅務(wù)總局揭陽市稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅行業(yè)所得率和核定征收率有關(guān)問題的公告

2023年第2號

根據(jù) 《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例、 《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》 (財(cái)稅 〔2000〕91號)、 《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局個體工商戶定期定額征收管理實(shí)施辦法>的公告》 (國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第22號)等規(guī)定,現(xiàn)將我市個人所得稅行業(yè)所得率及核定征收率的有關(guān)問題公告如下:

一、符合核定征收的個體工商戶、個人獨(dú)資 (合伙)企業(yè)取得的經(jīng)營所得適用 《揭陽市個人所得稅行業(yè)所得率表》(附件1)。

二、符合核定征收個人所得稅的自然人取得的經(jīng)營所得適用《揭陽市個人所得稅核定征收率表》 (附件2)。

三、本公告自發(fā)布之日起施行,有效期5年?!督谊柺械胤蕉悇?wù)局關(guān)于發(fā)布我市定期定額個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得項(xiàng)目個人所得稅所得率的公告》 (揭陽市地方稅務(wù)局公告2023年第1號)、 《揭陽市地方稅務(wù)局關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營所得項(xiàng)目個人所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》 (揭陽市地方稅務(wù)局公告2023年第1號)同時廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局揭陽市稅務(wù)局

2023年6月1日

【第15篇】個人所得稅核定征收稅率

專注稅務(wù)詳解五年老炮

現(xiàn)在的市場大環(huán)境下,很多企業(yè)都難免與個人或者個體合作。上游供貨商是個人或者個體的就難免會有收不到成本票的情況,也就會直接導(dǎo)致企業(yè)所得稅的增加。這時候企業(yè)也就會重新考慮合作對象了。這對于個體經(jīng)營者來說無疑是一種打擊。當(dāng)然有困難就會有對策,個人是可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳代開發(fā)票的,但是在稅務(wù)大廳代開發(fā)票是需要繳納20%-40%的勞務(wù)報(bào)酬稅的,這個稅率無疑是很高的,自然人也就不會愿意去代開。

還有種方式就是可以在山東,湖北,重慶等有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)進(jìn)行自然人代開。自然人代開是不限制地域,不限制品目,不限制人員,且不需要本人到場,線上可辦理了,這種便捷性,也就成了大多數(shù)個人或者個體的選擇。且在4.1日起自然人代開的增值稅及附加稅以免征。

只需要繳納個稅就可以完稅了, 目前的個稅稅率核定在0.7%--1.5%(行業(yè)不同,稅率不同)。

舉個例子:某設(shè)計(jì)公司請了一位高級顧問,事成之后支付了200萬的報(bào)酬,設(shè)計(jì)公司要求顧問開具發(fā)票。問:選擇什么方式開票才會利益最大化?

1. 在當(dāng)?shù)鼐徒亩悇?wù)大廳代開發(fā)票,增值稅免征,勞務(wù)報(bào)酬稅20%--40%.

增值稅:免征

附加稅:免征

勞務(wù)報(bào)酬稅:200(1-20%)*40%—7000=63.3萬

2. 通過有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)代開,增值稅免征,個稅核定0.7%-1.5%(這里按1%來算)

增值稅:免征

附加稅:免征

個稅核定征收:200*1%=2萬

總結(jié):納稅人有權(quán)選擇自己能讓自己利益最大化的應(yīng)稅方式,任何人都沒有理由要求納稅人多繳稅法以外的稅。選擇企業(yè)或者個人最合適的方式合理合法的節(jié)稅才是正循環(huán)。

個人所得稅核定征收(15篇)

個人所得稅的核定征收方式核定征收方式,包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的,應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:(1)應(yīng)納所得稅額=…
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友情提示:

1、開核定征收公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時,經(jīng)營范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

同行公司經(jīng)營范圍