【導語】最新個人所得稅稅率表怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的最新個人所得稅稅率表，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】最新個人所得稅稅率表
2023年已近尾聲，不少小伙伴開始關(guān)注自己的年終獎、工資薪金、勞務(wù)報酬等所得的個人所得稅問題。貼心的小編已為您整理好最全個稅稅率表及預扣率表，快快收藏備用吧↓↓↓
依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。
非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得按月或者按次分項計算個人所得稅，不辦理匯算清繳。
一、居民個人工資、薪金所得預扣率表
二、居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預扣預繳稅額。
收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：預扣預繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
（1）居民個人勞務(wù)報酬所得預扣率表
（2）居民個人稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
三、綜合所得稅率表
綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預扣率表見前述一、二）。
注：1.本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
2.非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額。
四、非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得稅率表
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
五、經(jīng)營所得稅率表
經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。
六、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）
七、年終獎個人所得稅計算
居民個人取得全年一次性獎金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
政策依據(jù)：
1.《中華人民共和國個人所得稅法》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）
3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）
4.關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》的解讀
來源：中國稅務(wù)報新媒體
【第2篇】西班牙個人所得稅稅率
何為西甲的黃金時代？10年里7奪歐冠，在這項歐洲最高賽事取得4連冠，2次決賽上演馬德里德比，更重要的是西甲6次包攬金球獎三甲，2023年以來，連續(xù)9年的金球獎三甲27個席位被西甲壟斷24個，僅有里貝里、諾伊爾和去年夏轉(zhuǎn)會巴黎的內(nèi)馬爾，給了其他聯(lián)賽一點生存空間。
西甲這段足夠鼎盛的10年里，c羅與梅西的雙雄會構(gòu)成了西甲乃至世界足壇無人能破局的大主題，這也是西甲可以傲視購買力雄厚的英超，奮起直追的意甲和法甲最根本的核心競爭力。
2023年梅西、c羅和內(nèi)馬爾包攬金球獎三甲，2023年銅球獎得主換成馬競的格列茲曼，被認為是西甲霸權(quán)的天然延續(xù)。但去年內(nèi)馬爾突然離開西甲，對于原本一時幾乎壟斷世界足壇頂級資源的西甲而言是格外沉重的打擊。
今夏c羅的離開，意味著當世足壇最有號召力的三大巨星，西甲已失其二，不僅壟斷優(yōu)勢不再，甚至要與英超、意甲甚至法甲的巴黎分庭抗禮，都不再具備沒有懸念的實力優(yōu)勢。原本一統(tǒng)天下舍我其誰的亡圖霸業(yè)，轉(zhuǎn)眼間變成三足鼎立，四方覬覦的危局。這個沒有了梅羅會的西甲，還是那個人們熟悉的世界第一聯(lián)賽嗎？
西甲在兩年內(nèi)接連失去兩隊巨星
內(nèi)馬爾和c羅的離開，對西甲到底有怎樣的打擊？《法國足球》在傳統(tǒng)的球員財富榜上，提供了一個角度。剛剛結(jié)束的賽季，以稅前年薪、獎金和商業(yè)收入合計，梅西以1.26億歐元高居榜首，c羅是9400萬歐元，內(nèi)馬爾8150萬歐元。
排名第4位的貝爾，還不到c羅的一半，幾乎比內(nèi)馬爾少了3750萬歐元的年收入！而排名第5位的竟然是巴薩隊長皮克，他的公司生意顯然比其他頂級球星得到的商業(yè)收入更為可觀。
數(shù)字是枯燥的，但也反映出關(guān)鍵的事實——2016/17賽季，或許是西甲最后的繁華。世界上最有體育和商業(yè)競爭力的三個球星云集這個偉大的聯(lián)賽。但兩年后，他們當中的兩人選擇了離開，幾乎意味著西甲在明面上至少損失了2/3的關(guān)注度。
內(nèi)馬爾的到來為巴黎吸引了大量的新?lián)碥O
更可怕的是，西甲甚至還沒有做出挽救這種巨大損失的彌補措施。這個夏季，c羅帶著皇馬有史以來最有商業(yè)價值的頭銜加盟了尤文圖斯，皇馬、巴薩和馬競都未能簽下一個至少能在商業(yè)價值榜單上進入前10名的球星，來彌補這個巨大的空缺。
至于貝爾，c羅離開后皇馬球衣銷量的統(tǒng)計已經(jīng)說明了問題——季前賽銷量最高的竟然是世界杯表現(xiàn)不俗，有可能競爭金球獎的老將摩德里奇。貝爾在球員商業(yè)價值榜上排名第4位，名次足夠高，但實際的數(shù)字并沒有領(lǐng)先博格巴、凱恩、格列茲曼太多。
世界杯可能會改變一些足壇既有商業(yè)號召力的格局，冠軍法國隊將受益良多，不過因此可能得到較高增長的博格巴、姆巴佩都不是西甲球員，格列茲曼沒有在西甲最有商業(yè)價值的平臺上，也意味著西甲整體的商業(yè)價值因為c羅的離開，仍然是虧損嚴重。
博格巴和姆巴佩沒能與格列茲曼會師西甲
因為稅務(wù)官在逃稅問題上的窮追不舍，西甲已成球星們逃稅的重災區(qū)。雖然他們大多選擇了認罪交罰款，但也因此喪失了繼續(xù)留在西甲的熱情。用腳投票的可不止c羅一人，只是葡萄牙人名氣最大，對西甲的打擊也最重罷了。
其實西甲的盛世最初恰恰是因為稅率優(yōu)勢，2003年佩雷斯說服西班牙首相阿斯納爾，設(shè)立減少優(yōu)秀外籍員工的減稅制度。當時，頂級外援只需繳納24%的個人所得稅，而西班牙本土球員則需繳納43%。
這個被稱為“貝克漢姆法案”的特殊稅率，促成了西甲在本世紀初的繁榮。但隨著2008年經(jīng)濟危機的爆發(fā)，西班牙政府不得不取消了這個條款。盡管如此，西班牙的個人所得稅率與五大聯(lián)賽相比，仍然不算是負擔最重。
卷入稅務(wù)糾紛的不止c羅一人
當時，西甲頂級外援都要繳納43%的個人所得稅，但隨著西班牙經(jīng)濟的不斷惡化，個人所得稅率也在不斷攀升。近年更達到52%，經(jīng)濟發(fā)達的加泰羅尼亞稅率更高達56%。與此同時，英超卻在不斷降低稅率，目前個人所得稅最高僅為40%，極大鼓勵了頂級外援加盟。
此前，倫敦經(jīng)濟學院和加州大學伯克利分曉兩位教授就已對此做過專門研究，得出的結(jié)論是稅率上升1%，外援離開的概率就會隨之上升1%，兩者密切相關(guān)。更何況，西班牙轟轟烈烈的嚴查偷稅運動，得到的是頂級球員如c羅和梅西以千萬歐元計的稅款，可對西班牙足球環(huán)境的打擊是不可逆的。
西甲的商業(yè)價值總額已有數(shù)十億歐元，其中大部分貢獻來自頂級外援巨星。如果將這些巨星掃地出門，對西甲而言是災難性的結(jié)果。別忘了在西班牙近年幾乎一片慘淡的產(chǎn)業(yè)中，足球是唯一的陽光產(chǎn)業(yè)，10年來保持著足夠高速的增長，為西班牙帶來的經(jīng)濟回報非?？捎^。
盧比亞雷斯的危機并沒有隨著世界杯結(jié)束而畫上句號
遺憾的是，目前仍然看不到西班牙對導致c羅離開的高稅率，以及苛刻的嚴查偷稅，有任何改良措施。如果這樣的境況不能得到有效的改善，西甲的球星外逃還將繼續(xù)發(fā)生。21世紀初德甲和法甲高稅率帶來的外援引入高壁壘，即將在西甲成為人們不愿接受但只能接受的現(xiàn)實。
c羅離開西甲，加盟意甲帶給意大利足壇的沖擊波，在短短幾周內(nèi)就達到了第1個高潮，而這個高潮是9年前他加盟皇馬時都不曾達到的。畢竟，這9年足球工業(yè)和格局都已發(fā)生了翻天覆地的變化，社交網(wǎng)絡(luò)與足球工業(yè)高度結(jié)合，成為現(xiàn)在足壇價值的最大體現(xiàn)。
社交網(wǎng)絡(luò)的巨大影響力方面，c羅可謂得天獨厚，在這個虛擬空間里領(lǐng)先梅西的優(yōu)勢更加不可動搖。因此，對于皇馬來說，失去c羅的打擊短期內(nèi)僅能用球衣銷量，官方社交賬號脫粉等數(shù)字體現(xiàn)，長期影響力恐怕更為難以估計。
c羅推特與皇馬官方推特粉絲對比
對于西甲而言，這個夏季的消息幾乎都是破壞性的。c羅的離開完全可以被視為是里程碑，標志著西甲不再是那個人人向往的黃金聯(lián)賽，而是避之唯恐不及的“地獄”。因為經(jīng)濟惡化，西班牙稅務(wù)部門對球星們的窮追猛打，正在成為西甲球星外逃和難以吸引頂級巨星的強破壞力之一。
此前，雖然英超和意甲一直在追趕西甲，兩大聯(lián)賽的球市投資額近年長期保持對西甲的絕對壓迫力，但總是因為西甲一直擁有最有人氣和商業(yè)價值的三大巨星，不能取而代之。
現(xiàn)在，內(nèi)馬爾北上巴黎，c羅東向都靈，梅西雖然堅守巴薩，西甲最大的足球之都馬德里就只能靠量級明顯不足的貝爾和格列茲曼支撐。佩雷斯在不遠的將來肯定會后悔今夏的選擇，因為相比投資一流巨星的天價，皇馬和西甲因為c羅離開導致的困境，損失遠大于這次投入。
“老弗爺”會為自己的選擇后悔嗎？
上次因為c羅離開遭遇重創(chuàng)的曼聯(lián)，就是皇馬的前車之鑒。縱是英超有無與倫比的雄厚財力，在c羅離開后整整10年也未曾用巨額投入帶來另1位金球先生，反而又失去了貝爾。
這就是足球世界的“獨贏”規(guī)則，球場成績和球星號召力之間的微妙平衡，與資本結(jié)合后才會發(fā)酵出最高的商業(yè)價值。但是，如今已沒有了c羅的皇馬和西甲，顯然無法像過去那樣繼續(xù)肆無忌憚地攫取商業(yè)利潤。
毫無疑問，這將是10年來最沒有人氣和商業(yè)號召力的西甲，哪怕梅西還在，哪怕曾經(jīng)的西甲標王貝爾和頭戴世界杯冠軍光環(huán)的格列茲曼，都不能彌補c羅離開留下的巨大陰影。c羅的離開，也讓維持了十年的“梅羅”時代正畫上了句號，西甲和這個雙雄會的黃金時代，會就此走下神壇嗎？
【第3篇】2023年個人所得稅稅率表
最新的增稅、印花稅、
個稅、企業(yè)所得稅稅率大全！
趕緊收藏學習起來。
2020 最 新 增 值 稅 稅 率 表
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分：
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。
2.下面23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜。
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。
當然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1.有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13% 。
2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3.境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
6%
0%
2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
政策規(guī)定：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）
政策要點：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
納稅人應(yīng)當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點
政策規(guī)定：
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項目
政策規(guī)定：
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點
政策規(guī)定：
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點。
政策規(guī)定：
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點。
政策規(guī)定：
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點
政策規(guī)定：
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
政策規(guī)定：
6.納稅人提供安全保護服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
政策依據(jù)：
《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第四條。
一般納稅人5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)
2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
2020 最 新 印 花 稅 稅 率 表
印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！
2020 最新個人所得稅稅率表
預扣率表
來源：二哥稅稅念 、晶晶亮的稅月。
【第4篇】個人所得稅稅率表最新
“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點。這相當于，以工資、薪金所得為收入來源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點繳納個稅，提前享受本次個稅法修改的“紅利”。
全文895字，閱讀約需2分鐘
▲圖/視覺中國
相隔不到兩月，8月27日，十三屆全國人大常委會第五次會議二審個稅法修正案草案。全國人大憲法和法律委員會相關(guān)負責人作個稅法修正案草案審議結(jié)果的報告時說，建議提請本次會議審議通過關(guān)于修改《中華人民共和國個人收入所得稅法》的決定(草案)(以下簡稱決定草案)。
提交本次全國人大常委會審議的決定草案提出：“本決定自2023年1月1日起施行”?！白?023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定的個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用”。
▲圖/視覺中國
決定草案同時規(guī)定：自2023年10月1日至2023年12月31日，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，先行適用本決定的個人所得稅稅率表二(經(jīng)營所得適用)計算繳納稅款。
上述規(guī)定意味著，如果本次全國人大常委會審議通過了決定草案，那么修改后的新個稅法，將于明年1月1日起實施，不過，“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點。這相當于，以工資、薪金所得為收入來源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點繳納個稅，提前享受本次個稅法修改的“紅利”。
新京報記者 王姝
值班編輯 花木南 吾彥祖
【第5篇】個人所得稅稅率表2023
轉(zhuǎn)載自“小穎言稅”
一、個人所得稅稅率表
二、個人所得稅預扣稅率表
依據(jù)：
1.《中華人民共和國個人所得稅法》
第三條 個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
2.《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）
（1）居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
（2）居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關(guān)條件的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
（3）關(guān)于保險營銷員、證券經(jīng)紀人傭金收入的政策
保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。
扣繳義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀人支付傭金收入時，應(yīng)按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）規(guī)定的累計預扣法計算預扣稅款。
（4）關(guān)于個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金的政策
個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分攤計入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。
個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。
（5）關(guān)于解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補償收入的政策
個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY３倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式：
應(yīng)納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)
個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)而取得的一次性補貼收入，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）規(guī)定計算納稅。
（6）關(guān)于單位低價向職工售房的政策
單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕13號）第二條規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額＝職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）
第六條 扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。
累計預扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表一（見附件），計算累計應(yīng)預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應(yīng)預扣預繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。
具體計算公式如下：
本期應(yīng)預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
第八條 扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：預扣預繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預扣預繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。
第九條 扣繳義務(wù)人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三（見附件）(注：即《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》）計算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應(yīng)當告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。
【第6篇】個人合伙企業(yè)個人所得稅稅率
實務(wù)中，為了有利于公司實際控制人控制公司，有專家籌劃成立有限合伙企業(yè)作為個人的持股平臺持有上市公司股票。那么，有限合伙企業(yè)代持上市公司股票與個人直接持有上市公司股票在稅收上有什么區(qū)別？
一、個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票的免增值稅，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票需繳納增值稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋規(guī)定：金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。但《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3規(guī)定：個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅。股票屬于有價證券，根據(jù)上述規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股票免征增值稅。
但若自然人使用有限合伙企業(yè)持股，轉(zhuǎn)讓上市公司股票時不僅要面對可能高達35%的個稅，通常因為溢價，還需要按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅，一般計稅率為6%，并且?guī)缀鯖]有相應(yīng)的進項可以抵扣，再加上增值稅附加等稅負，溢價部分的稅負率可能超過40%。
二、個人從上市公司取得的股息紅利免稅，個人通過有限合伙間接持有上市公司股票的不享有免稅優(yōu)惠。
《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕101號）規(guī)定：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
三、個人從新三板取得股息紅利免稅，但個人通過有限合伙間接持有新三板股票的不享有免稅優(yōu)惠。
根據(jù) 《關(guān)于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會公告2023年第78號）規(guī)定：個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
個人直接持有新三板的股票一年以上，可以免征個人所得稅。但是個人通過合伙企業(yè)持有新三板股票一年以上，由于適用對象僅提及個人，不包括合伙企業(yè)，因此，在財政部、國家稅務(wù)總局未更新政策口徑前，不適用于合伙企業(yè)投資者的間接投資分紅。
四、個人買賣境內(nèi)上市公司股票免征所得稅，個人通過有限合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票的，對個人合伙人應(yīng)按5-35%的稅率征稅，而不是按20%征稅。
《國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于2023年股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查工作的指導意見》（稅總稽便函[2018]88號）規(guī)定 ：......(三)關(guān)于自然人投資者從投資成立的合伙企業(yè)取得的股息、紅利是否適用財稅【2015】101號文件享受優(yōu)惠政策問題的意見 答：財稅【2015】101號文件規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。該'個人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。
注：替代財稅【2015】101號的最新文件為：《關(guān)于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會公告2023年第78號）。合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）本來就是經(jīng)營所得，對個人合伙人應(yīng)按5-35%的稅率征稅，而不是按20%征稅。
五、目標公司轉(zhuǎn)增資本時，自然人直接持股可以享受個稅遞延納稅優(yōu)惠，而個人通過有限合伙間接持股時，無法取得稅務(wù)局備案，不能享受稅收優(yōu)惠。
《 財政部國稅局將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國的公告》（財稅（2015）116號），自2023年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。
目標公司將資本公積轉(zhuǎn)增合伙企業(yè)股東的資本（股本），合伙企業(yè)不享有任何稅收優(yōu)惠政策，合伙企業(yè)的合伙人應(yīng)當根據(jù)分配比例分別申報繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅。
六、非上市公司授予本公司員工的股權(quán)激勵，員工可以享受遞延納稅優(yōu)惠，個人通過有限合伙作為持股平臺，不享有股權(quán)激勵的政策。
根據(jù) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）規(guī)定：對符合條件的非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵實行遞延納稅政策：（一）非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，股票（權(quán)）期權(quán)取得成本按行權(quán)價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權(quán)獎勵取得成本為零。
綜上，有限合伙企業(yè)作為個人代持股平臺雖然有利于公司實際控制人控制公司，但從稅收角度來看，并不是最佳選項。并且劣勢表現(xiàn)的尤為明顯：一是本來個人轉(zhuǎn)讓上市公司和新三板股票免征增值稅及附加稅費，無形中“生”出來了；二是本來個人取得上市公司和新三板的股息紅利可以免征，但通過合伙企業(yè)就不能免了；三是本來個人轉(zhuǎn)讓上市公司和新三板股票所得可以免征個人所得稅，但通過合伙企業(yè)“洗”出了個5-35%的個人所得稅；四是個人持股本來可以申請遞延納稅也不行了。整來整去，千萬別把錢給整沒了。
作者：張國永，單位：中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！
【第7篇】個體個人所得稅稅率表
2023年來，隨著疫情的發(fā)生，個體戶也是成為了現(xiàn)今個體經(jīng)營比較火熱的一種經(jīng)營形式，不過對于個體戶來說，雖然經(jīng)營是比較的簡單的，但是隨著經(jīng)營額的增大，也是有一定的稅費的，不過有許多的個體戶朋友就不知道自己是否需要繳稅，又應(yīng)該去哪里去繳稅，因此這里小編就為各位朋友介紹一下關(guān)于個體戶的繳稅的一些事項。
一、個體戶是否需要繳稅？
個體戶是否需要繳稅，主要是看個體戶的營業(yè)額達到了多少，如果沒有達到是可以不交一些稅的，如果達到了是需要繳納的，一般個體戶的增值稅起征點為2萬元，具體看各個地區(qū)的不同情況。
二、個體戶需要繳哪些稅？
根據(jù)中國有關(guān)政策和法律法規(guī)，一般個體戶必須繳納的稅收主要包括:
1、對小型納稅人征收3%的增值稅；
2、城市維護建設(shè)稅，一般需在城市繳納7%，縣外需繳納5%，縣外需繳納1%；
3、個人所得稅。個人所得稅按當年個體經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營收入和成本扣除后的余額計算。稅率通常約為2%。
4、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。
5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。
6、如果采用核定征收的個體工商戶，則按照經(jīng)營的區(qū)域、地段、營業(yè)面積、設(shè)備等核定一個月應(yīng)繳納的稅款額度，開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。
以上就是關(guān)于個體戶繳稅的一些介紹了，對于個體戶扣稅來說，一般采取定額征收的個體工商戶，主要是從綁定的銀行卡內(nèi)進行稅額的扣取，采用查賬征收的個體工商戶就需要自行進行報稅，在辦理過稅務(wù)登記后，進行稅務(wù)登記即可。
【第8篇】個人所得稅不含稅級距稅率表
最常用個人所得稅稅率表！
大家好，我是簡記的小編老17。首先感謝大家關(guān)注我們簡記的微信公眾號，我會不間斷的為大家整理撰寫一些關(guān)于政策與熱點類財稅文章供大家參考。好了，廢話不多說，我們直接上干貨吧。
今天要介紹給大家的是個人所得稅的稅率表，這個表在生活中的使用率相信不用我多說了，好了直接上貨！
一、工資、薪金所得
工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
個人所得稅稅率表（一）
級數(shù)
應(yīng)納稅所得額(含稅)
應(yīng)納稅所得額(不含稅)
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1500元的
不超過1455元的
3
0
2
超過1500元至4,500元的部分
超過1455元至4,155元的部分
10
105
3
超過4,500元至9,000元的部分
超過4,155元至7,755元的部分
20
555
4
超過9,000元至35,000元的部分
超過7,755元至27,255元的部分
25
1,005
5
超過35,000元至55,000元的部分
超過27,255元至41,255元的部分
30
2,755
6
超過55,000元至80,000元的部分
超過41,255元至57,505元的部分
35
5,505
7
超過80,000元的部分
超過57,505的部分
45
13,505
說明：1、本表含稅級距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
二、年終獎所得
年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。
個人所得稅稅率表（二）
級數(shù)
平均每月收入
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1500元的
3
0
2
超過1500元至4,500元的部分
10
105
3
超過4,500元至9,000元的部分
20
555
4
超過9,000元至35,000元的部分
25
1,005
5
超過35,000元至55,000元的部分
30
2,755
6
超過55,000元至80,000元的部分
35
5,505
7
超過80,000元的部分
45
13,505
說明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。
2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。
三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
個人所得稅稅率表（三）
級數(shù)
含稅級距
不含稅級距
稅率 (%)
速算扣除數(shù)
1
不超過15,000元的
不超過14,250元的
5
0
2
超過15,000元到30,000元的部分
超過14,250元至27,750元的部分
10
750
3
超過30,000元至60,000元的部分
超過27,750元至51,750元的部分
20
3,750
4
超過60,000元至100,000元的部分
超過51,750元至79,750元的部分
30
9,750
5
超過100,000元的部分
超過79,750元的部分
35
14,750
說明：1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。
2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
四、稿酬所得
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。
五、勞務(wù)報酬所得
個人所得稅稅率表（四）
級數(shù)
含稅級距
不含稅級距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過20,000元的
不超過16,000元的
20
0
2
超過20,000元到50,000元的部分
超過16,000元至37,000元的部分
30
2,000
3
超過50,000元的部分
超過37,000元的部分
40
7,000
說明：1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務(wù)報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。
六、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得
每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元;4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。
七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。
八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
歡迎大家關(guān)注我們的微信公眾號（51jianji）我們會幫您解決各種財稅問題。
【第9篇】個人所得稅7級稅率表
個人所得稅，主要是指征稅機關(guān)對于個人而征收的一種主體稅種；而根據(jù)不同的征收項目，個人所得稅又大致可以分為以下幾種：
一、個人綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，適用7級超額累進稅率（最低稅率為3%、最高稅率為45%）。
二、個人經(jīng)營所得，適用5級超額累進稅率（最低稅率為5%、最高稅率為35%）。
三、個人分紅所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。
那么，下半年如何利用個人代開發(fā)票將最高45%的個稅降至0.5%左右呢？
個人代開發(fā)票，也就是我們常說的自然人代開發(fā)票；主要是針對于未辦理稅務(wù)登記的自然人納稅人，因臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營或者提供勞務(wù)，獲得相應(yīng)的報酬后，而無法為對方合作單位直接開具發(fā)票的問題。
這個時候，個人可以到地方稅收園區(qū)的稅務(wù)大廳做臨時稅務(wù)登記，申請自然人代開發(fā)票；由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額、代扣代繳稅費，并且可幫助個人直接開具相應(yīng)的發(fā)票給受票方企業(yè)單位。
稅收園區(qū)代開的優(yōu)勢：
1、操作便捷、效率高；無需注冊公司、也不用自然人到場，在線提供相應(yīng)資料即可，1-3個工作日直接由稅局出票，全國郵寄完成交付。
2、綜合稅率極低；如果個人到當?shù)囟悇?wù)大廳申請自然人代開，是按照20%-40%的個人勞務(wù)報酬正常繳納稅費；如果是在國內(nèi)的稅收園區(qū)申請自然人代開，綜合稅率在0.5%左右（個稅核定0.5%、免征收增值稅、附加稅）。
3、開票品目范圍廣；幾乎各行業(yè)、各類別的發(fā)票品目皆可代開（如服務(wù)類的居間費、技術(shù)服務(wù)、市場推廣費等，商貿(mào)類的五金銷售、電子元器件等，建筑類的砂石、鋼材、運輸、勞務(wù)費等）。
自然人代開注意事項：
1、自然人的年齡建議不要超過60周歲，且不能為實體企業(yè)的法人、股東、監(jiān)事和財務(wù)人員
2、必須確保業(yè)務(wù)真實，在雙方簽訂的有效合同之上，開具與業(yè)務(wù)相符的發(fā)票（避免涉嫌虛開）
3、可以異地代開；人是流動的，業(yè)務(wù)遍布全國，沒有絕對地要求必須在業(yè)務(wù)發(fā)生地或者常駐地代開
綜上所述，了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，可關(guān)注，公眾號，節(jié)稅寶典。2022下半年，如何利用個人代開發(fā)票將最高45%的個稅降至0.5%左右呢？希望今天的介紹可以幫助到有需要的朋友哦。
另外，如果個人長期對外承接業(yè)務(wù)，還可以在稅收園區(qū)成立一家工作室（小規(guī)模個人獨資企業(yè)或者個體工商戶）享受個人經(jīng)營所得稅0.6%-1%左右的定額核定征收政策，可開專票、普票和對公、對私轉(zhuǎn)賬（可以異地辦公，行業(yè)幾乎沒有限制）。
【第10篇】明星個人所得稅稅率
疑問
假若我是一名演藝明星，若是拿1000萬元片酬，到底需要繳納多少稅？
先來看看增值稅
1000萬元不含增值稅的勞務(wù)合同，按照3%的征收率。
應(yīng)納增值稅=1000萬元*3%=30萬元
還有附加稅費？
附加稅費的計稅依據(jù)為增值稅。
（1）城建稅=增值稅*7%=30萬元*7%=2.1萬元
（2）教育費附加=增值稅*3%=30萬元*3%=0.9萬元
（3）地方教育附加=增值稅*2%=30萬元*2%=0.6萬元
（4）水利建設(shè)基金=增值稅*7%=30萬元*0.5%=0.15萬元
注意：
附加稅費各地比例可能存在差異。
再看看個稅
1000萬元的片酬，支付給自然人，屬于勞務(wù)報酬所得。
計算過程可以分為三步：
①先計算減除費用
勞務(wù)報酬所得10000000大于4000
減除費用=10000000×20%=2000000（元）
②再計算應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額=10000000-2000000=8000000（元）
③再查找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額為8000000，大于50000，稅率填寫40%，速算扣除數(shù)填寫7000。
④最后計算應(yīng)納所得稅
應(yīng)納稅額=8000000×40%-7000=3193000（元）
涉稅提醒
①勞務(wù)報酬屬于外部勞務(wù)服務(wù)，個人向單位提供勞務(wù)服務(wù)，屬于增值稅范疇，應(yīng)開具普通發(fā)票。單位向個人支付勞務(wù)報酬所得時，應(yīng)扣繳個人所得稅。
②勞務(wù)報酬所得是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
③根據(jù)個人所得稅法及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過20,000元。對前款應(yīng)納稅所得額超過20,000元至50,000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50,000元的部分，加征十成。
歸納上述規(guī)定，制定勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表如下（附件）：
【第11篇】天津個人所得稅稅率表
２０２２年天津核定征收的政策比往年要緊了許多，比如核定額度由去年的５００萬內(nèi)改到了１２０萬以內(nèi)。
再比如每年一核定變更成了半年一核定。
總之，核定政策越來越嚴。但是這也是能夠理解的，畢竟國家對個體戶的定位就是國民經(jīng)濟的最末端，業(yè)務(wù)量要真是幾百上千萬了還是要注冊公司來的正規(guī)。
不知道有個問題大家發(fā)現(xiàn)沒有，一說起核定征收，大家總愛說綜合稅率多少多少，比如說服務(wù)業(yè)綜合稅率0.56％這個數(shù)是怎么來的吶？
今天咱們就來研究一下：
首先，我們來看一張稅率表，這張稅率表很重要，大家一定要保存收藏：
以常見的服務(wù)業(yè)為例，稅務(wù)機關(guān)通常會把服務(wù)業(yè)利潤率核定為10%，全年的銷售額我們以今年的最高額度120萬為例：
第一步：全年銷售額120萬，適用10%利潤率，利潤為12萬；
第二步：按照稅率表超過9萬到30萬部分適用第3級稅率20%：
12萬*20%=2.4萬
第三步：稅額2.4萬再減去速算扣除數(shù)10500=13500元；
第四步：2023年國家對小微企業(yè)推出減半征收所得稅服務(wù)，所以：
13500/2=6750
個體戶實際納稅額為：6750元。
最后得出結(jié)論：6750/120萬=0.56%
看見了吧，財務(wù)口中的綜合稅率0.56%就是這么來的。
當然，這只是開普通發(fā)票的情況之下，如果你的個體戶開的提專用發(fā)票，那還需要上增值稅率的稅額，因為個體戶開專用發(fā)票是不享受年度500萬免增值稅的優(yōu)惠政策的。
咱們所說的個體戶綜合稅率一般只指個人經(jīng)營所得稅的稅率，大家明白了吧！
好了，今天的分享就到這里，如果覺得大橙子會計的知識分享對您有所幫助的微信公眾號，不定時分享有用的財稅小知識。
【第12篇】成都個人所得稅稅率表
成都自5.31樓市調(diào)控以來，新上市的二手房增加了不少，有的房子需要繳納增值稅，而有的房子可以免繳增值稅。那么，哪些房子可以免征增值稅呢？
滿二唯一的住房，可以免收增值稅！什么是滿二唯一呢？簡單地說就是房東在大成都范圍內(nèi)，名下有且僅有這一套住房，契稅票或者房產(chǎn)證滿兩年就可以免除增值稅。
如果房東不是唯一住房呢？這種情況需要契稅票或者房產(chǎn)證滿五年才可以免除增值稅。
開篇給大家說了增值稅的問題，很多購房者還處于云里霧里的狀態(tài)，那么我今天給大家說說，成都二手房交易需要繳納哪些稅費呢？
個人所得稅：1%，房東的房子滿五唯一可以免收個人所得稅。所謂滿五唯一就是指房東這套住房契稅票或者房產(chǎn)證滿五年，而且是省內(nèi)的唯一住房。
增值稅：5.3%，房東的房子滿二唯一和契稅票或者拿到房產(chǎn)證滿五年可以免征增值稅。
契稅：1-3%，這與購房者購買的住房面積和擁有的住房套數(shù)有關(guān)（省內(nèi)擁有住房套數(shù)）。
首套房，面積小于90平，1%，大于90平1.5%
二套房，面積小于90平，1%，大于90平2%
三套房，無論面積大小都收3%
印花稅：萬分之五
服務(wù)費：4元/㎡（買賣雙方各2元）
工本費：80元
中介費：賣家1%，買家2%
成都的二手房市場一般默認的是房東除了自己給那一個點的中介費外，所有費用都由購房者承擔。
在知曉這些費用之后，購房者又該如何選擇房子呢？
無論你是買來自住，還是投資，在自己能力范圍內(nèi)，選擇更具有增值潛力的住房！
在同地段，品質(zhì)相差不大的情況下：房齡更為年輕的滿二唯一的次新房子肯定比滿五唯一的次新房子在未來更具有競爭力。也就是說我們能夠買到滿二唯一的房子，那就不要去選擇滿五唯一的了，不要被一兩萬的個稅給迷惑了，房齡的優(yōu)勢不是一兩萬塊錢的個人所得稅能夠彌補得了的！
當然，如果是同樣房齡的住房，滿五唯一肯定比滿二唯一好一些。
在購買二手房的時候，我們還需要注意這樣一個問題：在剛需小區(qū)盡量不要買面積比較大的房子，比如一百五十平以上的房子在你再次轉(zhuǎn)手的時候容易遇到困境，因為剛需買不起，改善看不上！在改善型的小區(qū)里面可以購買大面積的住房，畢竟這樣的小區(qū)更多的是改善型人群，更注重居住品質(zhì)。
買房有技巧嗎？有，下次給大家說說買房的技巧！
【第13篇】蘇州個人所得稅稅率表
蘇州購房寶典——稅費繳納
一、新房交易稅費
（一）面積小于（等于）90平方米
（二）面積大于90平方米小于（等于）144平方米
（三）面積大于144平方米
二、二手房交易稅費
一、新房交易稅費
（一）面積小于（等于）90平方米
（二）面積大于90平方米小于（等于）144平方米
（三）面積大于144平方米
二、二手房交易稅費
（一）契稅
1.不管是新建商品房還是二手房都需要繳納契稅，住宅類房屋的契稅是根據(jù)買房款總價的1%到3%來繳納，具體的比例是根據(jù)國家政策、買房時間、房屋單價、房屋面積、是否第1次買房等因素來決定。而非住宅類房屋的契稅是根據(jù)計稅參考價的3%來繳納的。
2.自2023年10月1日開始，假如購買的是普通住房并且是屬于家庭成員名下的唯一住房的，可以減半繳納契稅。如果購買的普通住房的房屋面積是在90平以下，并且是屬于家庭成員名下的唯一住房的，契稅是根據(jù)1%的稅率進行繳納的。
3.一般情況下，契稅都是由買房人支付的。第一次購買的普通住房的房屋面積是在90平以下的是根據(jù)1%稅率的進行繳納。若房屋面積是在90到144平米之間的，那么契稅是根據(jù)1.5%的稅率進行繳納，如房屋面積是在144平米以上的，那么契稅是根據(jù)3%的稅率進行繳納。如果是第二次購買房屋的話，那么契稅都是根據(jù)3%的稅率進行繳納的，并且不分面積。
（二）營業(yè)稅
營業(yè)稅是由買房人支付的，一般是由城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和銷售營業(yè)稅組成的，征收的稅率是5.6%。假如個人購買的房屋超過2年(含2年)的普通住宅想要對外銷售的，那么可以不需要繳納營業(yè)稅。
（三）個人所得稅
個人所得稅是由買房人支付的。核定個人所得稅的征收方式：應(yīng)納個人所得稅=計稅價格×1%(或1.5%、3%)，而蘇州市的個人住房轉(zhuǎn)讓個人所得稅核定征收率標準為：普通住房1%，非普通住房或非住宅類房產(chǎn)為1.5%，拍賣房產(chǎn)為3%。假如是個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，那么可以不需要繳納個人所得稅。
（四）印花稅
印花稅是由買賣雙方各自根據(jù)0.05%的稅率進行繳納的。印花稅是針對合同或者是具有合同性質(zhì)的憑證，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證所收的一類稅費。對個人銷售或者是購買住房的，暫時不需要繳納印花稅。二級轉(zhuǎn)移登記只收取買方0.05%的印花稅。
（五）土地增值稅
核定土地增值稅的征收方式：應(yīng)納土地增值稅額=計稅價格×核定征收率。而蘇州市的土地增值稅核定征收標準：商鋪、寫字樓、酒店的稅率是10%，其他非住宅類房產(chǎn)的稅率是5%。對個人銷售住房的暫時不需要繳納土地增值稅。
（六）登記費
登記費的收費標準分為住房和非住房兩種。個人住房登記收費標準是：每件80元/件，而非住房房屋登記收費標準是：550元/件。房屋登記收費標準中包含了《房屋所有權(quán)證》工本費和土地使用權(quán)證》工本費。
【第14篇】個人所得稅工資薪金稅率表
稅收優(yōu)惠、園區(qū)政策，詳情了解，公眾號，節(jié)稅寶典。
伴隨著新時代的來臨，互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展，越來越多的人們不再滿足于單一的職業(yè)、身份所束縛，而是憑借著自身的專業(yè)知識、才華或資源，選擇擁有多重職業(yè)的多元生活。
那么，當個人選擇多重身份，且獲得高收入的同時，如何區(qū)分個人薪金所得和個人勞務(wù)報酬所得呢？
首先，主要是看個人是否在一家固定單位任職，存在雇傭與被雇傭的關(guān)系。
然后，個人薪金所得是從所在的單位領(lǐng)取報酬，屬于純收入，除了規(guī)定扣除項之外，需要按照3%-45%的稅率全額計稅。
而個人勞務(wù)報酬所得是在任職以外，個人獨立提供某種勞務(wù)所獲得的報酬，成本也是由個人承擔；所以計算所得的時候需要扣掉成本部分，再按照20%-40%的稅率納稅，且還要交增值稅（3%）和附加稅。
比如個人在工作之余，以個人的名義對外承接業(yè)務(wù)、獲得100w的收入，那么需要繳納的個稅為：(100w-100w*20%)*40%-7000(速算扣除數(shù))=31.3w，現(xiàn)行優(yōu)惠期間，增值稅（免）、附件稅（免）。
那么，對于高收入的個人，希望合理、合規(guī)減輕個稅負擔，更好地對外開展業(yè)務(wù)，該如何是好呢？
利用自然人代開的優(yōu)勢：當個人獨自對外承接業(yè)務(wù)，無資格自行開具發(fā)票，或者由對方按照20%-40%代扣代繳稅費負擔過重時；可以在國內(nèi)部分區(qū)域的稅務(wù)大廳代開，申請臨時稅務(wù)登記、享受較低個稅優(yōu)惠，直接由稅局出票、并附個人完稅證明（總稅負不到2%）。
享受現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠：還可以在承接業(yè)務(wù)之前，布局一家小規(guī)模的工作室，以公對公的名義對接業(yè)務(wù)。除了目前可以享受小規(guī)模免增值稅的優(yōu)惠外，還可以享受地方區(qū)域較低的個稅優(yōu)惠，稅后利潤可直接自由支配。（年開票額500w以內(nèi)，僅需幾w的稅費即可。）
綜上所述，100萬的收入要交近40萬的稅費？如何區(qū)分個人薪金與勞務(wù)報酬所得呢？希望以上分析，能給需要的朋友一些分析。
【第15篇】英國個人所得稅稅率
■ 前 言
英國是世界上最早開征個人所得稅的國家，經(jīng)過不斷地調(diào)整、修訂，其個人所得稅稅制已較為全面、系統(tǒng)和成熟。個人所得稅位居英國稅收收入第一位，是英國主要的稅收來源。
1. 納稅年度
英國個人所得稅（包括資本利得稅）的納稅年度為4月6日至次年4月5日。
2. 判斷稅收居民身份
英國個人所得稅的主要征收對象為居民個人，因此，納稅人的稅收居民身份對于確定其來源于英國和海外的收入以及資本利得的稅收處理方面具有重要影響。2023年4月6日，英國首次提出居民的法定定義，并開始通過法定居民身份測試（statutory residence test）中的三組測試來判定納稅人的稅收居民身份。法定居民身份測試包括自動海外測試（automatic overseas test）、自動英國居民測試（automatic uk residence test）以及紐帶測試（sufficient ties test）。
3. 收入范圍（scope of income）
英國稅法將收入按照其性質(zhì)分為非儲蓄收入（non-saving income）和儲蓄收入(saving income)兩大類。廣義上來講，非儲蓄收入類似于積極所得，包括雇傭所得、經(jīng)營所得以及房產(chǎn)租賃所得等。儲蓄收入類似于消極所得，進一步可細分為利息收入（interest income）和股息收入（dividend income）。
居民個人對其在世界范圍內(nèi)的收入負有個人所得稅的納稅義務(wù)。對于英國非居民個人，僅需要就其來源于英國的收入繳納個人所得稅，包括但不限于工資薪金、租金收入、儲蓄利息等。
4. 調(diào)整后凈收入（adjusted net income）
將取得的不同性質(zhì)的收入分別減去相應(yīng)的可稅前扣除支出/費用，即為調(diào)整后凈收入?？啥惽翱鄢闹С?費用舉例如下：
雇員為履行職責而產(chǎn)生的“完全地、專門地和必要地”業(yè)務(wù)支出可以在稅前扣除。可扣除費用主要包含以下幾類：1）維修或更換與工作相關(guān)的工具或?qū)I(yè)服裝（如防護服）的費用；2）與工作相關(guān)的汽車費用；3）差旅費用；4）與工作相關(guān)的專業(yè)會員費；5）部分在家辦公的費用；6）購買與工作相關(guān)設(shè)備的費用；7）繳納的職業(yè)養(yǎng)老金。前述相關(guān)費用的扣除均有嚴格的條件限制。此外，若雇員所在公司提供“payroll giving”計劃，由雇主從雇員稅前工資中扣除的用于支付此計劃的慈善捐款可部分在稅前扣除，前述可扣除額度取決于該雇員本身適用的個人所得稅稅率。
個體經(jīng)營者在計算應(yīng)稅利潤時，允許將與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費用在稅前扣除。根據(jù)英國稅收及海關(guān)總署的有關(guān)規(guī)定，可扣除的費用包括但不限于：辦公費用、差旅費用、支付給員工的工資薪金、財務(wù)費用、廣告和市場營銷費用、培訓費用等。
對于房屋租賃收入而言，為取得租金收入而產(chǎn)生的保險費、中介費、房屋維修費用、租客未繳納租金的損失以及貸款購買出租房產(chǎn)的利息等支出和損失均可在房屋租賃收入中扣除。
此外，為了法規(guī)指明目的（如購買合伙企業(yè)或雇傭所需生產(chǎn)經(jīng)營的機械設(shè)備、購買特定貿(mào)易公司或合伙企業(yè)的股份/份額等）而產(chǎn)生的貸款利息支出也可在稅前扣除，但不包括因透支而產(chǎn)生的利息以及信用卡利息。通常情況下，貸款利息不應(yīng)超過合理的商業(yè)貸款利息水平，超過部分的利息支出不予扣除。
5. 免稅津貼（allowances）
個人免稅津貼（personal allowance）居民個人和特定的某些非居民個人可享受個人免稅津貼,允許納稅人將津貼額度抵減調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，個人免稅津貼的標準額度為12,500英鎊。個人所得稅法針對高收入人群設(shè)有個人免稅津貼限額，當個人調(diào)整后凈收入超過100,000英鎊時,個人免稅津貼標準額度將減少逾額的一半，直至為零。此外，居民個人為盲人或視力嚴重受損者還可申領(lǐng)額外的盲人津貼。
婚姻津貼（marriage allowance）當居民個人的收入未達到納稅標準或不足以使用全部個人免稅津貼時，婚姻津貼允許該居民個人將最多1,250英鎊的個人免稅津貼額度轉(zhuǎn)讓至其配偶或民事伴侶。但要求其配偶或民事伴侶為基準稅率納稅人，即調(diào)整后凈收入在12,501英鎊至50,000英鎊之間。
個人儲蓄津貼（personal saving allowance）自2023年4月6日起，基準稅率納稅人和高稅率納稅人的利息收入可享受個人儲蓄津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，基準稅率納稅人和高稅率納稅人可分別享受1,000英鎊和500英鎊的津貼減免。
股息減免津貼（dividend allowance）在2019/2020納稅年度中，英國居民個人取得的股息收入可享受2,000英鎊的股息減免津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。
6. 應(yīng)納稅額（tax liability）
將調(diào)整后凈收入減去免稅津貼后的余額為應(yīng)納稅所得額（taxable income），根據(jù)應(yīng)納稅所得額判斷納稅人適用的稅階，再將不同類型的所得金額與對應(yīng)的稅率相乘，加總即得出應(yīng)納稅額（tax liability）。
英國個人所得稅實行超額累進稅率，在2019/2020納稅年度中，應(yīng)納稅所得額不超過37,500英鎊的部分適用基準稅率，37,501至150,000英鎊的部分適用于高稅率，超過150,000英鎊的部分適用加成稅率。各級稅階對應(yīng)的具體稅率如下表所示。
表1英國個人所得稅稅率表
7. 資本利得稅（capital gain tax）
資本利得（capital gain）通常情況下，處置應(yīng)稅資產(chǎn)取得的收益減去應(yīng)稅資產(chǎn)的原始成本、處置費用(incidental cost)以及固定資產(chǎn)改良支出(enhancement expenditure)后的凈額即為資本利得。此外，夫妻(民事伴侶)間的贈送行為以及向慈善機構(gòu)捐贈的行為一般不征收資本利得稅。英國針對個人取得的資本利得單獨征收資本利得稅。除特殊規(guī)定外，大多數(shù)形式的資產(chǎn)，無論位于英國境內(nèi)還是境外，皆為應(yīng)稅資產(chǎn)（chargeable asset），包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)、有價證券、知識產(chǎn)權(quán)和商譽等。英國居民個人在處置所持有的境內(nèi)外應(yīng)稅資產(chǎn)取得資本利得時，需繳納資本利得稅。非居民個人除處置所持有的英國住宅房地產(chǎn)外，在英國取得的其他資本利得通常屬于非應(yīng)稅利得，一般不予征稅。
年度免稅津貼（annual exempt amount）在2019/2020納稅年度中，英國居民個人以及非居民個人均可享受資本利得稅年度免稅津貼12,000英鎊，即納稅人取得12,000英鎊以內(nèi)的資本利得無需繳納資本利得稅。
應(yīng)納資本利得稅稅額（capital gain tax）資本利得減去年度免稅津貼后的余額為資本利得稅的應(yīng)納稅資本利得額，將其乘以適用的稅率即可計算出應(yīng)納資本利得稅稅額。資本利得稅適用的稅率需要結(jié)合納稅人的應(yīng)納稅所得額來確定，即用應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅資本利得額相加的總金額判定適用的稅階，再根據(jù)稅階確定所對應(yīng)的資本利得稅稅率。具體如下：
表2 英國資本利得稅稅率表 資料來源：英國稅收及海關(guān)總署
【舉一個簡單的例子】2023年度，某一英國居民納稅人取得應(yīng)納稅所得額（已減去個人免稅津貼以及其他免稅津貼）為20,000英鎊，取得資本利得12,300英鎊（假設(shè)為轉(zhuǎn)讓非住宅房地產(chǎn)利得）。首先，將其資本利得減去該納稅人年度免稅津貼12,000英鎊，得出300英鎊應(yīng)納稅資本利得額。將應(yīng)納稅資本利得額與應(yīng)納稅所得額相加，得到總應(yīng)納稅所得金額為20,300英鎊。對照個人所得稅稅率表，該金額適用基準稅率稅階，對應(yīng)的資本利得稅稅率為10%。因此，該納稅人應(yīng)就其獲得的300英鎊應(yīng)納稅資本利得額繳納30英鎊的資本利得稅。
8. 企業(yè)家減免政策（entrepreneurs’relief）
符合條件的個人在處置以下資產(chǎn)時可以享受企業(yè)家減免政策，在計算應(yīng)納資本利得稅稅額時適用10%的資本利得稅稅率：
1.個體經(jīng)營者處置用于經(jīng)營目的的資產(chǎn)而取得的資本利得；
2.公司雇員處置所持有的本公司5%以上股票（含有投票權(quán)）時獲得的資本利得，前提是該公司需為貿(mào)易公司或貿(mào)易集團的控股母公司。
對于企業(yè)家減免政策，納稅人一生可享受的企業(yè)家減免限額為1,000萬英鎊。任何超過該限額的部分適用正常的資本利得稅稅率。
9. 投資者減免政策（investors’relief）
英國于2023年4月6日推出投資者減免的優(yōu)惠政策，將企業(yè)家減免政策進一步擴展至非上市貿(mào)易公司的外部投資者，旨在激勵個人投資者長期投資于非上市貿(mào)易公司。納稅人處置于2023年3月17日或之后購買的非上市貿(mào)易公司的普通股票，且該股票從2023年4月6日起持有至少3年，該部分資本利得可享受投資者減免政策，在計算資本利得稅時適用10%的資本利得稅稅率。對于投資者減免政策，納稅人一生可享受的投資者減免限額為1,000萬英鎊。
以上內(nèi)容由天職稅務(wù)總結(jié)而成，僅供一般參考。
如有疑問，歡迎垂詢！
【第16篇】個人所得稅稅率是多少
明星偷稅漏稅的事情數(shù)不勝數(shù)，面對這種情況讓許多人不禁好奇明星究竟要交多少稅，我們這種普通員工稅率又是怎么算的。在2023年我們個人所得稅率有哪些新政策？2023年我們個人所得稅應(yīng)該怎么去計算？
稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新免征額和稅率。
作為公民，我們不僅每個月應(yīng)該按時地進行申報納稅，并且還應(yīng)該熟知稅法的相關(guān)政策。
2023年個人所得稅稅率表
1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0
2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520
3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920
4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920
5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920
6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920
7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920
(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許權(quán)使用費)
2023年個人所得稅扣除標準
根據(jù)預扣預繳法，個稅的計算公式如下：
累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計應(yīng)發(fā)稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除
本期應(yīng)預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))—累計已預扣預繳稅額
2023年個人所得稅如何計算
根據(jù)最新消息，2023年1月1日開始，也就是明年開始，年終獎只能算在全年累計個稅里面，進行扣稅。也就是說，我們今年的年終獎，是年內(nèi)發(fā)，還是年后發(fā)，這關(guān)系到大家，最終到手的錢，是多還是少。
在新規(guī)之前，年終獎是有以下兩種扣稅方式，任選其一即可。
① 單獨計稅
顧名思義，年終獎不用并入當年綜合所得，只需依法單獨計稅，具體計算公式如下:
納稅額=年終獎×適用稅率-速算扣除數(shù)。
② 合并計稅
年終獎選擇，并入當年綜合所得，進行累計扣稅。
個人納稅是什么意思
個人所得稅（personalincometax）是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。
