【導(dǎo)語】個(gè)人所得稅稅率表最新怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個(gè)人所得稅稅率表最新，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個(gè)人所得稅稅率表最新
“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點(diǎn)。這相當(dāng)于，以工資、薪金所得為收入來源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點(diǎn)繳納個(gè)稅，提前享受本次個(gè)稅法修改的“紅利”。
全文895字，閱讀約需2分鐘
▲圖/視覺中國(guó)
相隔不到兩月，8月27日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議二審個(gè)稅法修正案草案。全國(guó)人大憲法和法律委員會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人作個(gè)稅法修正案草案審議結(jié)果的報(bào)告時(shí)說，建議提請(qǐng)本次會(huì)議審議通過關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人收入所得稅法》的決定(草案)(以下簡(jiǎn)稱決定草案)。
提交本次全國(guó)人大常委會(huì)審議的決定草案提出：“本決定自2023年1月1日起施行”?！白?023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定的個(gè)人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用”。
▲圖/視覺中國(guó)
決定草案同時(shí)規(guī)定：自2023年10月1日至2023年12月31日，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，先行適用本決定的個(gè)人所得稅稅率表二(經(jīng)營(yíng)所得適用)計(jì)算繳納稅款。
上述規(guī)定意味著，如果本次全國(guó)人大常委會(huì)審議通過了決定草案，那么修改后的新個(gè)稅法，將于明年1月1日起實(shí)施，不過，“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點(diǎn)。這相當(dāng)于，以工資、薪金所得為收入來源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點(diǎn)繳納個(gè)稅，提前享受本次個(gè)稅法修改的“紅利”。
新京報(bào)記者 王姝
值班編輯 花木南 吾彥祖
【第2篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅稅率表
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個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅我們也可以稱之為個(gè)稅，是指?jìng)€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅。
所以投資者在進(jìn)行分紅時(shí)會(huì)繳納相應(yīng)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，稅率是極高的，給個(gè)人帶來了一定的稅負(fù)壓力，同時(shí)也影響到投資者對(duì)企業(yè)資金的投入，從而影響到企業(yè)的擴(kuò)大以及相關(guān)的技術(shù)研發(fā)。
在稅收洼地園區(qū)，這些小規(guī)模納稅人能一定程度上享受稅收優(yōu)惠政策，減輕一部分的稅負(fù)壓力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值得到了最大的實(shí)現(xiàn)，相應(yīng)投資者的投資利潤(rùn)價(jià)值也得到了最大利潤(rùn)化。
如果個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅在稅收洼地園區(qū)，一部分企業(yè)就能享受核定征收，核定征收本身是對(duì)于一些賬務(wù)不完整，會(huì)計(jì)制度不完善而采取按照行業(yè)利潤(rùn)率進(jìn)行征收的一種方式，帶有一定的懲罰性，后期在稅收洼地園區(qū)演變成一種稅收優(yōu)惠政策。
如在稅收洼地園區(qū)山東，核定征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率僅0.75%，系統(tǒng)顯示核定，同時(shí)全程不需要法人到場(chǎng)，相關(guān)的招商平臺(tái)出具一站式服務(wù)！
通過這樣的方式，這些個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅得到有效的減負(fù)。除開山東園區(qū)外，在稅收洼地園區(qū)重慶同樣是能享受核定征收政策的，核定的個(gè)稅稅款也是0.75%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是能享受的。同樣是全程不需要法人到場(chǎng)！
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【第3篇】個(gè)人所得稅稅率表一
本文整理了目前常用個(gè)人所得稅稅率表，專供您收藏備用~，避免需要用到個(gè)人所得稅稅率表的時(shí)候，怎么也找不到的麻煩。
關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅，稅率表；減除；含稅收入。
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一工資、薪金所得
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1、本表為工資、薪金所得適用。
2、所稱全月應(yīng)納稅所得額是指：每月收入額減除費(fèi)用三千五百元以及附加減除費(fèi)用后的余額。
二個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
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1、本表為個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用。
2、所稱全年應(yīng)納稅所得額是指：每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
三勞務(wù)報(bào)酬所得
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1、本表為勞務(wù)報(bào)酬所得適用。
2、勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅：屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
3、每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。
四稿酬所得
1、稿酬所得是指：個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得; 以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。
2、稿酬所得：每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。
3、適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。
五特許權(quán)使用費(fèi)所得
1、特許權(quán)使用費(fèi)所得是指：個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得; 以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。
2、財(cái)產(chǎn)租賃所得是指：個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得; 以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
3、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。
4、適用比例稅率，稅率為百分之二十。
六財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
1、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指：個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
2、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
3、適用比例稅率，稅率為百分之二十。
七其他
1、利息、股息、紅利所得是指：個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得; 以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。
2、偶然所得是指：個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得; 以每次取得該項(xiàng)收入為一次。
3、其他所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
4、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
本文來源網(wǎng)絡(luò)
【第4篇】個(gè)人所得稅7級(jí)稅率表
個(gè)人所得稅，主要是指征稅機(jī)關(guān)對(duì)于個(gè)人而征收的一種主體稅種；而根據(jù)不同的征收項(xiàng)目，個(gè)人所得稅又大致可以分為以下幾種：
一、個(gè)人綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率（最低稅率為3%、最高稅率為45%）。
二、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率（最低稅率為5%、最高稅率為35%）。
三、個(gè)人分紅所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。
那么，下半年如何利用個(gè)人代開發(fā)票將最高45%的個(gè)稅降至0.5%左右呢？
個(gè)人代開發(fā)票，也就是我們常說的自然人代開發(fā)票；主要是針對(duì)于未辦理稅務(wù)登記的自然人納稅人，因臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或者提供勞務(wù)，獲得相應(yīng)的報(bào)酬后，而無法為對(duì)方合作單位直接開具發(fā)票的問題。
這個(gè)時(shí)候，個(gè)人可以到地方稅收?qǐng)@區(qū)的稅務(wù)大廳做臨時(shí)稅務(wù)登記，申請(qǐng)自然人代開發(fā)票；由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額、代扣代繳稅費(fèi)，并且可幫助個(gè)人直接開具相應(yīng)的發(fā)票給受票方企業(yè)單位。
稅收?qǐng)@區(qū)代開的優(yōu)勢(shì)：
1、操作便捷、效率高；無需注冊(cè)公司、也不用自然人到場(chǎng)，在線提供相應(yīng)資料即可，1-3個(gè)工作日直接由稅局出票，全國(guó)郵寄完成交付。
2、綜合稅率極低；如果個(gè)人到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳申請(qǐng)自然人代開，是按照20%-40%的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬正常繳納稅費(fèi)；如果是在國(guó)內(nèi)的稅收?qǐng)@區(qū)申請(qǐng)自然人代開，綜合稅率在0.5%左右（個(gè)稅核定0.5%、免征收增值稅、附加稅）。
3、開票品目范圍廣；幾乎各行業(yè)、各類別的發(fā)票品目皆可代開（如服務(wù)類的居間費(fèi)、技術(shù)服務(wù)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等，商貿(mào)類的五金銷售、電子元器件等，建筑類的砂石、鋼材、運(yùn)輸、勞務(wù)費(fèi)等）。
自然人代開注意事項(xiàng)：
1、自然人的年齡建議不要超過60周歲，且不能為實(shí)體企業(yè)的法人、股東、監(jiān)事和財(cái)務(wù)人員
2、必須確保業(yè)務(wù)真實(shí)，在雙方簽訂的有效合同之上，開具與業(yè)務(wù)相符的發(fā)票（避免涉嫌虛開）
3、可以異地代開；人是流動(dòng)的，業(yè)務(wù)遍布全國(guó)，沒有絕對(duì)地要求必須在業(yè)務(wù)發(fā)生地或者常駐地代開
綜上所述，了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，可關(guān)注，公眾號(hào)，節(jié)稅寶典。2022下半年，如何利用個(gè)人代開發(fā)票將最高45%的個(gè)稅降至0.5%左右呢？希望今天的介紹可以幫助到有需要的朋友哦。
另外，如果個(gè)人長(zhǎng)期對(duì)外承接業(yè)務(wù)，還可以在稅收?qǐng)@區(qū)成立一家工作室（小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶）享受個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.6%-1%左右的定額核定征收政策，可開專票、普票和對(duì)公、對(duì)私轉(zhuǎn)賬（可以異地辦公，行業(yè)幾乎沒有限制）。
【第5篇】個(gè)人所得稅新稅率
國(guó)常會(huì)決定，對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。政策實(shí)施追溯到今年1月1日
文 | 《財(cái)經(jīng)》記者 張穎馨
編輯 | 袁滿
“養(yǎng)老第三支柱的春天?！?月28日，有金融機(jī)構(gòu)高管在微信朋友圈如是表示。他口中所指，即前一晚（9月27日）國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議中提及個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠的最新內(nèi)容。目前，中國(guó)養(yǎng)老第三支柱由個(gè)人養(yǎng)老金與其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融構(gòu)成。
據(jù)新華社報(bào)道，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)9月26日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議（下稱“國(guó)常會(huì)”）。會(huì)議決定，對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。政策實(shí)施追溯到今年1月1日。
這意味著，此前業(yè)界關(guān)注的個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策將逐步落定。
今年4月，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（下稱《意見》），指出推動(dòng)發(fā)展適合中國(guó)國(guó)情、政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能。
根據(jù)《意見》，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。同時(shí)，國(guó)家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。
值得注意的是，要想拓寬個(gè)人養(yǎng)老金制度的覆蓋面，如何設(shè)立激勵(lì)政策可謂關(guān)鍵。伴隨此次稅優(yōu)政策逐步落地，多名業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，稅收優(yōu)惠力度不小，有利于提升居民對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的參與意愿。與此同時(shí)，若要持續(xù)拓寬個(gè)人養(yǎng)老金制度覆蓋面，仍待更有力的激勵(lì)政策推出。
稅優(yōu)力度如何？
按照國(guó)常會(huì)要求，參與個(gè)人養(yǎng)老金，繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。
上述稅優(yōu)力度如何？中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授石曉軍認(rèn)為，這次的稅收優(yōu)惠力度還是蠻大的，因?yàn)?%相當(dāng)于是工資范圍在5000元至8000元的個(gè)稅稅率。個(gè)人養(yǎng)老金制度是需要不斷探索、完善的過程，稅收的優(yōu)惠力度如何也是近段時(shí)間學(xué)界和業(yè)界關(guān)注度最高的一個(gè)方面，對(duì)領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)的大幅降低，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的發(fā)展首先會(huì)是一個(gè)很有力的激勵(lì)。
亦有金融業(yè)人士直言，領(lǐng)取稅率降低是此次政策的最大亮點(diǎn)，稅率降低幅度相當(dāng)可觀，也將較大幅度提升制度的理論覆蓋范圍。隨著個(gè)人養(yǎng)老金政策拼圖地不斷推出，目前市場(chǎng)等待的主要就是個(gè)人養(yǎng)老金政策的實(shí)施細(xì)則。
“之前稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)中采取領(lǐng)取階段7.5%的實(shí)際稅率，大幅度減少了稅收優(yōu)惠政策的覆蓋人群。數(shù)量眾多的中低收入者當(dāng)前稅率低于稅延養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)的稅率，如果參加，不僅不能享受到稅收遞延的節(jié)稅效果，反而增加了稅收負(fù)擔(dān)。因此，大幅降低領(lǐng)取階段的實(shí)際稅率，鼓勵(lì)中低收入的納稅群體參與，擴(kuò)大個(gè)人養(yǎng)老金的覆蓋面，更好地實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)?！鼻迦A大學(xué)五道口金融學(xué)院中國(guó)保險(xiǎn)與養(yǎng)老金研究中心研究負(fù)責(zé)人朱俊生告訴《財(cái)經(jīng)》記者。
2023年4月，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)落地，一度被業(yè)內(nèi)視作個(gè)人養(yǎng)老金的“1.0試驗(yàn)版”。但稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)不及預(yù)期，銀保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2023年10月底，共有23家保險(xiǎn)公司參與稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入近6億元，參保人數(shù)超過5萬人。
國(guó)泰君安非銀金融團(tuán)隊(duì)分析指出，參考2023年推出的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)政策，投保繳費(fèi)期間投資收益暫不征稅，領(lǐng)取時(shí)25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%稅率交稅，即領(lǐng)取時(shí)的個(gè)稅稅率為7.5%。本次政策將個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)的稅負(fù)由7.5%降低至3%，邊際上每年為居民進(jìn)一步節(jié)稅540元。隨著個(gè)人養(yǎng)老金稅優(yōu)政策吸引力小幅提升，預(yù)計(jì)有意愿參與的居民主要為中產(chǎn)群體。
個(gè)人參與意愿提升背后，面對(duì)新的市場(chǎng)機(jī)遇，金融機(jī)構(gòu)已蓄勢(shì)待發(fā)。
根據(jù)浙江大學(xué)共享與發(fā)展研究院院長(zhǎng)李實(shí)的測(cè)算，假設(shè)全國(guó)月收入1萬元以上居民規(guī)模3221萬人，中性假設(shè)下預(yù)估愿意參與個(gè)人養(yǎng)老金的居民占比50%，那么將帶來每年1611億元資管行業(yè)增量。對(duì)此，國(guó)泰君安非銀金融團(tuán)隊(duì)認(rèn)為，各大金融機(jī)構(gòu)各具優(yōu)勢(shì)，將共同滿足客戶的差異化養(yǎng)老金需求，分享個(gè)人養(yǎng)老金帶來的增量資產(chǎn)規(guī)模。
多家金融機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人此前告訴《財(cái)經(jīng)》記者，已完成或正在進(jìn)行系統(tǒng)對(duì)接測(cè)試等相關(guān)工作，同時(shí)正圍繞個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，探索相關(guān)的管理制度建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)等工作（參見此前報(bào)道：養(yǎng)老焦慮的金融“藥方”|《財(cái)經(jīng)》封面）。
《財(cái)經(jīng)》記者注意到，目前部分銀行在手機(jī)銀行app上線了個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)專區(qū)，但目前尚處于宣傳展示階段。
覆蓋面待持續(xù)拓寬
如何讓更多居民參與到個(gè)人養(yǎng)老金制度中，這是業(yè)內(nèi)頻頻探討的問題。毋庸置疑，此次稅優(yōu)政策落地有利于提升個(gè)人參與意愿，但在部分業(yè)內(nèi)人士看來，要想持續(xù)拓寬覆蓋面，尚需多方努力。
一方面，有業(yè)內(nèi)人士指出，享受稅恵的繳費(fèi)額度需適時(shí)提高。根據(jù)《意見》，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為1.2萬元，輔之以稅收優(yōu)惠。
“適時(shí)提高享受稅惠的繳費(fèi)額度。當(dāng)前每年12000元個(gè)人繳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)較低，實(shí)際稅前扣除的額度很有限，節(jié)稅效果不明顯，難以充分提升消費(fèi)者需求。建議適當(dāng)提高稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)。”朱俊生進(jìn)一步指出，比如，每年的額度提高至24000元或36000元。同時(shí)，要建立抵扣額度與社會(huì)平均工資增長(zhǎng)指數(shù)化掛鉤的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，未來隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和收入水平的提高，動(dòng)態(tài)提高稅前抵扣額度。
此前，人力資源和社會(huì)保障部副部長(zhǎng)李忠在國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上亦表示，起步階段是12000元，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，以及城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，再適時(shí)逐步提高繳費(fèi)上限，更好地滿足人民群眾對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老的需要。
另一方面，激勵(lì)政策的持續(xù)發(fā)力亦不可或缺。
此前，全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文接受《財(cái)經(jīng)》記者采訪時(shí)表示，在稅優(yōu)模式選擇上，目前中國(guó)只有eet型（記者注：即繳費(fèi)和投資環(huán)節(jié)不征稅、領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅），這適合有雇主的員工，而對(duì)于廣大的靈活就業(yè)人員來說，還應(yīng)該引入另一種稅優(yōu)模式即tee型，這是發(fā)達(dá)國(guó)家普遍采用的模式。
“雖然中低收入群體即使在eet模式下也不能達(dá)到免稅的標(biāo)準(zhǔn)，但與正式的tee稅收模式的意義是兩回事，因?yàn)橹懈呤杖肴后w中也有人偏好tee（記者注：即繳費(fèi)環(huán)節(jié)征稅，投資和領(lǐng)取環(huán)節(jié)不征稅），尤其有些金融白領(lǐng)階層。因此，中國(guó)可以考慮同時(shí)實(shí)施eet型和tee型兩種稅優(yōu)模式，目的是進(jìn)一步提高參與率，擴(kuò)大覆蓋面。”鄭秉文說。
朱俊生認(rèn)為，中國(guó)實(shí)施eet模式還需要考慮一個(gè)問題，目前一般投資的收益沒有資本利得稅，未來的3%似乎還包含投資收益，這使得稅惠的力度并不大。相較而言，其他實(shí)施eet的國(guó)家都有資本利得稅，所以稅惠力度吸引力大。
在部分行業(yè)人士看來，后續(xù)亦可引入財(cái)政補(bǔ)貼。“應(yīng)進(jìn)一步拓展稅收優(yōu)惠方式。此前稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)及目前的個(gè)人養(yǎng)老金中都是采取eet的遞延征稅模式，對(duì)于高收入群體有一定的激勵(lì)作用，但低收入群體因收入達(dá)不到起征點(diǎn)而無法享受，不利于提升制度的公平性和覆蓋面。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠還可以考慮采取直接財(cái)政補(bǔ)貼方式，如德國(guó)的里斯特養(yǎng)老金計(jì)劃?！敝炜∩f。
中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希此前接受《財(cái)經(jīng)》記者采訪時(shí)表示，在12000元的稅優(yōu)額度之外，考慮引入負(fù)所得稅（即財(cái)政補(bǔ)貼），這樣一方面能夠激勵(lì)月綜合所得5000元以下的群體參與進(jìn)來，另一方面也可以納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)未覆蓋的3億人（諸如部分農(nóng)民工、靈活就業(yè)人員等群體）。
(作者為《財(cái)經(jīng)》記者，《財(cái)經(jīng)》記者楊芮、丁艷對(duì)此文亦有貢獻(xiàn))
【第6篇】個(gè)人所得稅2023稅率表
一、綜述
1、所得范圍
依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
（1）工資、薪金所得；
（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（3）稿酬所得；
（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（5）經(jīng)營(yíng)所得；
（6）利息、股息、紅利所得；
（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（9）偶然所得。
居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅，不辦理匯算清繳。2.適用稅率（1）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（2）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（3）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。3.特殊情況2023年1月1日至2023年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。二、扣繳義務(wù)范圍扣繳義務(wù)人，是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人。（一）扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得時(shí)，應(yīng)辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)1、工資、薪金所得；2、勞務(wù)報(bào)酬所得；3、稿酬所得；4、特許權(quán)使用費(fèi)所得；5、利息、股息、紅利所得；6、財(cái)產(chǎn)租賃所得；7、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；8、偶然所得。
所得項(xiàng)目
扣繳方式
預(yù)扣/代扣稅率
工資薪金所得
綜合所得預(yù)扣預(yù)繳
累計(jì)預(yù)扣法
3%-45%
勞務(wù)報(bào)酬所得
按月/按次預(yù)扣預(yù)繳
20%-40%
稿酬所得
20%
特許權(quán)使用費(fèi)所得
20%
利息、股息、紅利所得
代扣代繳
按次
20%
財(cái)產(chǎn)租賃所得
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
偶然所得
經(jīng)營(yíng)所得
自行預(yù)繳
（二）特殊情況的扣繳義務(wù)人1、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以受讓方為扣繳義務(wù)人。以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2、限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以個(gè)人股東開戶的證券機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人，以證券機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。3、個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，由年金托管人代扣代繳個(gè)人所得稅。4、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（三）扣繳義務(wù)人的義務(wù)1.辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)（1）全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人（包括無需繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人）的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料?？劾U義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定，在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，依據(jù)居民個(gè)人提供的專項(xiàng)附加扣除信息，辦理稅前扣除。納稅人在取得應(yīng)稅所得時(shí)向扣繳義務(wù)人提出需要享受稅收協(xié)定待遇的，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時(shí)按照享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)辦法辦理。扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人向其報(bào)告的相關(guān)基礎(chǔ)信息變化情況，應(yīng)當(dāng)于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人拒絕扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。（2）匯總申報(bào)上市公司向股東分紅，扣繳申報(bào)利息、股息、紅利個(gè)人所得稅時(shí)，可以選擇匯總申報(bào)方式。2.向納稅人提供扣繳信息支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。納稅人年度中間需要提供上述信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)提供。支付工資、薪金所得以外其他所得的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在扣繳稅款后，及時(shí)向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。3.特殊扣繳對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元”字樣。對(duì)按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。三、稅款計(jì)算（一）工資、薪金所得1、居民納稅人扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。具體計(jì)算公式如下：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。（1）全年一次性獎(jiǎng)金居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào) ）（以下簡(jiǎn)稱164號(hào)文）所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2024年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（2）中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕118號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，參照全年一次性獎(jiǎng)金執(zhí)行；2024年1月1日之后的政策另行明確。（3）上市公司股權(quán)激勵(lì)居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)（以下簡(jiǎn)稱股權(quán)激勵(lì)），符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2005〕35號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕5號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）第四條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計(jì)算納稅。2023年1月1日之后的股權(quán)激勵(lì)政策另行明確。（4）個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號(hào)）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。（5）解除勞動(dòng)關(guān)系的一次性補(bǔ)償收入個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。（6）提前退休的一次性補(bǔ)償收入個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)（7）內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。（8）關(guān)于單位低價(jià)向職工售房的政策單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2007〕13號(hào)）第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝職工實(shí)際支付的購(gòu)房?jī)r(jià)款低于該房屋的購(gòu)置或建造成本價(jià)格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)（9）關(guān)于外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼的政策2023年1月1日至2023年12月31日期間，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅〔1994〕20號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1997〕54號(hào)）和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的通知》（財(cái)稅〔2004〕29號(hào)）規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。 自2024年1月1日起，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。2、非居民納稅人非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；適用個(gè)人所得稅稅率表三（見附件）計(jì)算應(yīng)納稅額。非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。（二）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得1、居民納稅人扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。特殊情況：保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入計(jì)算保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。扣繳義務(wù)人向保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時(shí)，應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。（見居民納稅人工資、薪金所得計(jì)算方法）【備注】居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的匯算清繳上述三項(xiàng)所得年度匯算清繳稅款的計(jì)算方法和預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算是有區(qū)別的。主要差別為：一是收入額的計(jì)算方法不同。年度匯算清繳時(shí)，收入額為收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額；預(yù)扣預(yù)繳時(shí)收入額為每次收入減除費(fèi)用后的余額，其中，“收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按百分之二十計(jì)算”。二是可扣除的項(xiàng)目不同。居民個(gè)人的上述三項(xiàng)所得和工資、薪金所得屬于綜合所得，年度匯算清繳時(shí)以四項(xiàng)所得的合計(jì)收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。而根據(jù)個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，上述三項(xiàng)所得日常預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)暫不減除專項(xiàng)附加扣除。三是適用的稅率/預(yù)扣率不同。年度匯算清繳時(shí)，各項(xiàng)所得合并適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項(xiàng)附加扣除。2、非居民納稅人扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅稅率表三（見附件）計(jì)算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。非居民個(gè)人達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣代繳稅款。計(jì)算公式如下：本期應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率（四）支付所得的計(jì)稅時(shí)間勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。【附個(gè)稅稅率表】 一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表
二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得 勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。（1）居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表
（2）居民個(gè)人稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。 三、綜合所得稅率表 綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（預(yù)扣率表見前述一、二）。
注：1.本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
2.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。
四、非居民個(gè)人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表
非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表
經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
六、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）
七、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
【第7篇】瑞典個(gè)人所得稅稅率
一、稅收體系和制度
【稅務(wù)管理機(jī)關(guān)】瑞典稅務(wù)機(jī)關(guān)由國(guó)家稅務(wù)總局和地區(qū)稅務(wù)局組成。國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)發(fā)布稅收法規(guī)、稅收法規(guī)的行政解釋、稅務(wù)建議以及管理地區(qū)稅務(wù)局的稅收政策。地區(qū)稅務(wù)局負(fù)責(zé)中央及地方各稅的具體征收工作，在國(guó)家稅務(wù)總局下屬的10個(gè)區(qū)域性征稅機(jī)構(gòu)中，斯德哥爾摩、馬爾默、哥德堡3個(gè)區(qū)域性征稅機(jī)構(gòu)設(shè)有大企業(yè)稅收征收管理辦公室。各級(jí)稅務(wù)部
門執(zhí)行稅法并向法律負(fù)責(zé)，具有完全的獨(dú)立性，政府、議會(huì)都不能干預(yù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。瑞典所有的稅法都由議會(huì)通過頒發(fā)，議會(huì)設(shè)有稅收委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)稅收事項(xiàng)。稅法一經(jīng)頒布，就具有法律上的權(quán)威性。除了各單行稅法外，瑞典還有統(tǒng)一的征管法，以作為各稅種征收共同依照和遵循的法律依據(jù)。瑞典專門設(shè)有行政法院，組織形式與普通法院相同，主要職責(zé)是
專門審理稅收訴訟案件。行政法院有關(guān)稅收訴訟的一些重要判例也作為瑞典稅法的重要組成部分。
【稅收管理體制】瑞典稅收管理體制比較集中，中央政府掌握絕大部分稅收收入。中央收入主要來源于增值稅；地方政府收入主要來源于個(gè)人所得稅。地方政府只征收個(gè)人所得稅及一些附加稅。瑞典國(guó)家稅務(wù)局隸屬于財(cái)政部，具體負(fù)責(zé)全國(guó)的稅務(wù)管理工作。凡是在瑞典注冊(cè)為雇主的，應(yīng)每月納稅，可在稅務(wù)局網(wǎng)站上進(jìn)行報(bào)稅www.skatteverket.se
二、主要稅賦和稅率
瑞典實(shí)行中央和地方兩級(jí)課稅制度?，F(xiàn)行主要稅種有：個(gè)人所得稅、公司所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、社會(huì)保障稅、土地和財(cái)產(chǎn)稅、森林稅、彩票稅、資產(chǎn)稅、凈財(cái)富稅、廣告稅、煙草稅、酒類制品稅、注冊(cè)登記稅、印花稅和年度車輛稅。所得稅是瑞典地方稅的主體稅種。
在瑞典注冊(cè)的公司和外國(guó)法律實(shí)體之間有一個(gè)明顯的區(qū)分，即：在瑞典專利和注冊(cè)局注冊(cè)的公司被認(rèn)為是瑞典公司，不符合此條件的則為外國(guó)公司。瑞典公司要承擔(dān)國(guó)家所得稅、某些工薪稅和社會(huì)保障費(fèi)，但不繳納地方所得稅和國(guó)家凈財(cái)富稅。
【公司所得稅】瑞典法律規(guī)定了不同的實(shí)體形式，如合伙企業(yè)（有限責(zé)任和無限責(zé)任合伙企業(yè)）、經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)（如合作社）、互助保險(xiǎn)公司和股份公司。在這些實(shí)體中，各類合伙企業(yè)不作為單獨(dú)實(shí)體課稅，其成員單獨(dú)繳納國(guó)家稅。瑞典公司（股份公司）應(yīng)就其各種來源的所得繳納國(guó)家所得稅，外國(guó)公司也應(yīng)就相關(guān)所得納稅。
所得稅按應(yīng)納稅所得凈額征收。公司的全部所得都應(yīng)作為營(yíng)業(yè)所得，包括出售股票、不動(dòng)產(chǎn)或其他資本性資產(chǎn)所獲得的收益納稅。正常經(jīng)營(yíng)過程以外處理某些資本性資產(chǎn)（主要是證券）所發(fā)生的虧損只能以同類資本所獲收益抵扣，當(dāng)年抵扣不完的，可向后結(jié)轉(zhuǎn)。正常經(jīng)營(yíng)過程內(nèi)處理資產(chǎn)的虧損可全部沖抵其他所得。瑞典有限責(zé)任公司的股票收益，只有一半是應(yīng)納稅的，其虧損也只有一半是可以扣除的。
外國(guó)公司應(yīng)就來源于瑞典的不動(dòng)產(chǎn)所得、與在瑞典運(yùn)營(yíng)的工商企業(yè)實(shí)際有聯(lián)系的各種來源的所得，以及正常經(jīng)營(yíng)渠道以外處理不動(dòng)產(chǎn)或一家企業(yè)或企業(yè)的一部分所獲得的收益納稅。原則上，分支機(jī)構(gòu)與瑞典的有限責(zé)任公司一樣征稅。分支機(jī)構(gòu)匯回總部的利潤(rùn)免除預(yù)提所得稅。分支機(jī)構(gòu)的賬目必須獨(dú)立于外國(guó)公司的賬目。
瑞典自2023年起將公司稅從26.3%降至22%，又自2023年1月1日起降為21.4%，并將在2023年降為20.6%。對(duì)發(fā)生在瑞典境外的稅收按避免
雙重征稅協(xié)定和瑞典法律的規(guī)定可以得到廣泛的雙重稅收減免。
【增值稅】增值稅是對(duì)在瑞典獨(dú)立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所提供的勞務(wù)和商品課征的一種稅。此外，也對(duì)進(jìn)口到瑞典的商品征收增值稅。瑞典增值稅被稱作“moms”，其征收符合歐盟委員會(huì)的指導(dǎo)原則，稅率依不同商品和服務(wù)而不同。增值稅覆蓋范圍很廣，是瑞典一大稅種。
凡在瑞典獨(dú)立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中提供勞務(wù)和商品的，均為增值稅的納稅人。瑞典增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%，為了避免雙重征稅，對(duì)于提供應(yīng)納增值稅的商品、勞務(wù)和提供在瑞典境外要繳納其他稅種的商品、勞務(wù)所繳納的稅款，給予抵扣。對(duì)某些免稅交易如出口也可以給予抵扣（又稱為零稅率），但大部分免稅交易不給予供應(yīng)商抵扣增值稅的權(quán)利。瑞典對(duì)許多行業(yè)按增值稅低稅率征收，適用12%稅率的征收范圍主要包括：餐廳和餐廳服務(wù)（烈性酒、果酒和烈性啤酒有關(guān)的服務(wù)為25%）；食品和飲料（酒精類飲料為25%）；藝術(shù)家或藝術(shù)家財(cái)產(chǎn)對(duì)自有藝術(shù)作品的銷售；進(jìn)口藝術(shù)品、收藏品和古董；旅館或寄宿業(yè)的房間出租；露營(yíng)業(yè)中露營(yíng)場(chǎng)地出租。適用6%稅率的征收范圍主要包括：書、報(bào)紙、雜志等；
客運(yùn)業(yè)務(wù)；馬戲團(tuán)、電影院或劇院演奏或表演的入場(chǎng)費(fèi)；動(dòng)物園入場(chǎng)費(fèi)；運(yùn)動(dòng)領(lǐng)域的部分服務(wù)；某些知識(shí)產(chǎn)權(quán)作品的授權(quán)或轉(zhuǎn)讓。歐盟內(nèi)的貨物和服務(wù)貿(mào)易適用于特殊的增值稅規(guī)則，歐盟外的貨物和服務(wù)進(jìn)口到歐盟要征增值稅，歐盟內(nèi)的貨物和服務(wù)出口到歐盟外免征增值稅。
納稅人應(yīng)就所提供的商品和勞務(wù)沖抵營(yíng)業(yè)支出后向稅務(wù)當(dāng)局繳納增值稅。對(duì)某些交易，如某些勞務(wù)的提供，勞務(wù)的接收人應(yīng)繳納增值稅，而不是提供勞務(wù)者。特別規(guī)則允許在瑞典的外國(guó)企業(yè)所發(fā)生的增值稅予以返還。
瑞典規(guī)定，按月、季度或年報(bào)增值稅，年?duì)I業(yè)超過4000萬瑞典克朗，納稅人必須按月申報(bào)，在納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月的次月12日前申報(bào)納稅；如果月銷售額不超過4000萬克朗，但大于100萬克朗，則可以按季度或按月申報(bào)，在納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月的次月12日前申報(bào)納稅；年?duì)I業(yè)額在100萬瑞典克朗以下的小企業(yè)則可以按年申報(bào)，也可以按季度或按月申報(bào)，在按年度申報(bào)的情況下，納稅人可以在納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月的次月26日前申報(bào)納稅。
有關(guān)瑞典增值稅的詳細(xì)規(guī)定參見網(wǎng)址：
www.skatteverket.se/download/18.361dc8c15312eff6fd117b1/1462185
115587/the-vat-brochure-skv552b-utgava15.pdf
【消費(fèi)稅】瑞典消費(fèi)稅的征稅項(xiàng)目具有選擇性。由于消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁容易、征收阻力小、選擇性強(qiáng)的特點(diǎn)，一百年前消費(fèi)稅就是瑞典政府最重要的財(cái)政收入來源，對(duì)于取得更多的財(cái)政收入具有一定的作用。瑞典近年也采取了一些擴(kuò)大消費(fèi)稅范圍和提高稅負(fù)的措施。瑞典對(duì)從
廣告業(yè)到殺蟲劑共21個(gè)稅目的產(chǎn)品和服務(wù)征收消費(fèi)稅，但主要是針對(duì)能源、環(huán)保、道路車輛、酒和煙4大稅目的產(chǎn)品征收消費(fèi)稅，特別是對(duì)能源及環(huán)保征收的消費(fèi)稅占到2/3左右。對(duì)酒精含量在8.5%-15%的葡萄酒每升征收25.2瑞典克朗的消費(fèi)稅。目前消費(fèi)稅收入占瑞典全部稅收收入的8%左右，其中進(jìn)口消費(fèi)稅全部上繳歐盟。
【資產(chǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅】瑞典本土企業(yè)不用繳納年凈資產(chǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅，外國(guó)企業(yè)的分公司則需要繳納財(cái)產(chǎn)稅，在不同的避免雙重征稅協(xié)議下稅率不一，繳納財(cái)產(chǎn)稅的外資分公司可以免除資產(chǎn)稅。
【資本利得稅】對(duì)資本利得按30%的單一稅率征稅。
【印花稅】少數(shù)交易需交印花稅。例如房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按個(gè)人交易價(jià)格的1.5%、單位交易價(jià)格的4.25%征收。
【強(qiáng)制性社會(huì)保障費(fèi)】強(qiáng)制性社會(huì)保障費(fèi)以雇員工資和福利為基數(shù)計(jì)算，由雇主支付，包括以下費(fèi)目：養(yǎng)老費(fèi)、遺屬撫恤費(fèi)、疾病保險(xiǎn)費(fèi)、父母保險(xiǎn)費(fèi)、工作損傷費(fèi)、勞動(dòng)力市場(chǎng)收費(fèi)和一般工資稅。社會(huì)保障費(fèi)占雇員月薪的31.42%。在瑞典無固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的外國(guó)雇主不需繳納一般工資稅，其社會(huì)保障費(fèi)占月薪比例為21.77%。老年人享受低費(fèi)率（6.15%或
16.36%）。
【房地產(chǎn)稅】房地產(chǎn)稅原屬于國(guó)家稅，現(xiàn)屬于地方稅。房地產(chǎn)所有者每年應(yīng)繳納房地產(chǎn)稅。稅率為房產(chǎn)“稅收價(jià)值”的0.2％-2.8%，具體稅率取決于房產(chǎn)類型和用途。
三、優(yōu)惠政策框架
瑞典不對(duì)外資所有權(quán)進(jìn)行限制，允許100%的外資控股權(quán)。但是依照歐盟規(guī)則和瑞典法律，并購(gòu)?fù)顿Y需要報(bào)瑞典競(jìng)爭(zhēng)局批準(zhǔn)。在補(bǔ)貼區(qū)域內(nèi)進(jìn)行產(chǎn)品開發(fā)、專利研發(fā)等投資的企業(yè)可獲得補(bǔ)貼。北部lapland、norrland、varmland等山區(qū)和北極邊遠(yuǎn)地區(qū)為一類地區(qū)，dalarna等中部山地為二類地區(qū)，北部沿海和南部某些地區(qū)為臨時(shí)補(bǔ)貼地區(qū)。就鼓勵(lì)性措施而言，瑞典對(duì)在一類和二類地區(qū)進(jìn)行建筑和機(jī)械設(shè)備投資的企業(yè)給予補(bǔ)貼和貸款。在一類地區(qū)，對(duì)中小企業(yè)的補(bǔ)貼可高達(dá)投資總額的40%，對(duì)其他企業(yè)的補(bǔ)貼達(dá)35%，貸款可達(dá)投資總額的30%；在二類地區(qū)，對(duì)企業(yè)的投資補(bǔ)貼為投資額的20%，貸款為投資額的30%。
四、地區(qū)鼓勵(lì)政策
【開發(fā)鼓勵(lì)措施】在補(bǔ)貼區(qū)域內(nèi)進(jìn)行產(chǎn)品開發(fā)、商標(biāo)、專利、市場(chǎng)營(yíng)銷培訓(xùn)等投資的企業(yè)可獲得補(bǔ)貼。在一類地區(qū)，中小企業(yè)的補(bǔ)貼可達(dá)投資總額的40%，其他企業(yè)為35%；在二類地區(qū)，補(bǔ)貼最高限額是批準(zhǔn)投資額的20%。額外貸款可達(dá)總扶持金額的50%。
【就業(yè)鼓勵(lì)措施】在優(yōu)惠地區(qū)提供新的長(zhǎng)期就業(yè)機(jī)會(huì)的企業(yè)均可獲得就業(yè)補(bǔ)貼，在5年期內(nèi)遞減發(fā)放。一類地區(qū)的新創(chuàng)就業(yè)機(jī)會(huì)可獲補(bǔ)貼20萬克朗；二類地區(qū)的新創(chuàng)就業(yè)機(jī)會(huì)可獲補(bǔ)貼12萬克朗。
【運(yùn)輸鼓勵(lì)措施】在norrland、varmland和dalarna大部分地區(qū)（為一類和二類地區(qū)）的企業(yè)，可獲得原材料和貨物運(yùn)輸?shù)难a(bǔ)貼。根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)和運(yùn)輸距離遠(yuǎn)近，補(bǔ)貼幅度為運(yùn)輸凈費(fèi)用的10%-50%。
【中小企業(yè)扶持政策】凡雇員人數(shù)不超過50人、營(yíng)業(yè)額不超過4000萬克朗、資產(chǎn)不超過1500萬克朗的中小企業(yè)，均可獲得對(duì)建筑和機(jī)械設(shè)備投資額的15%的補(bǔ)貼。具體在瑞典經(jīng)濟(jì)和地區(qū)發(fā)展署、貿(mào)易投資委員會(huì)網(wǎng)站查詢，網(wǎng)址：
www.tillvaxtverket.se
www.business-sweden.se
五、新的貿(mào)易和投資鼓勵(lì)政策
在瑞典，越來越多的人受雇于出口公司。出口推動(dòng)了瑞典經(jīng)濟(jì)，并保持了約150萬人的就業(yè)。為了繼續(xù)加強(qiáng)瑞典的出口，政府于2023年12月13日啟動(dòng)了一項(xiàng)新的貿(mào)易和投資戰(zhàn)略，在全國(guó)范圍內(nèi)創(chuàng)造就業(yè)和增長(zhǎng)。新戰(zhàn)略的五大戰(zhàn)略目標(biāo):一是增加瑞典的出口，無論是絕對(duì)數(shù)字還是占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例；二是確保更多的中小企業(yè)出口；三是確保瑞典成為自由、可
持續(xù)和公平國(guó)際貿(mào)易的推動(dòng)力；四是利用瑞典的創(chuàng)新領(lǐng)導(dǎo)能力，提高瑞典企業(yè)的出口能力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；五是提高瑞典對(duì)外國(guó)投資者、技術(shù)人員、人才和游客的吸引力。
瑞典新的貿(mào)易和投資戰(zhàn)略將有助于確保實(shí)現(xiàn)《2030年議程》的全球可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，并履行《巴黎協(xié)定》。這一決定是瑞典各政黨達(dá)成的“一月份協(xié)議”的一部分，該協(xié)議基于社會(huì)民主黨、綠黨、中間黨和自由黨之間的一項(xiàng)協(xié)議。目前，瑞典新的貿(mào)易和投資戰(zhàn)略仍在議會(huì)審議中。
本文章根據(jù)國(guó)家權(quán)威部門出版物整編而成，僅供學(xué)習(xí)參考，不作為投資決策依據(jù)，不承擔(dān)任何法律責(zé)任。
【第8篇】個(gè)人所得稅核定征收稅率表
2019核定征收個(gè)人獨(dú)資合理節(jié)稅多少？個(gè)稅核定1.5%，總稅負(fù)4.86%
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)，是最古老、最簡(jiǎn)單的一種企業(yè)組織形式。它的存在期比有限責(zé)任公司早多了，只是大家現(xiàn)在更多的使用有限責(zé)任公司，而有點(diǎn)忽略了它的前輩。它們的共同點(diǎn)是都是自然人個(gè)人出資設(shè)立的公司，差異點(diǎn)也不少。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受的是國(guó)家政策，是十分穩(wěn)定且長(zhǎng)期有效的，整體節(jié)稅效果可以得到保障的。個(gè)體工商戶在法律規(guī)定中超過10萬元一定要查賬征收的，對(duì)于市面上說個(gè)體工商戶可以享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇兆畹投惵噬踔聊艿陀?.5%是無稽之談，因?yàn)?0萬元以上就是要查賬征收收取35%的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅，對(duì)于企業(yè)主們來講每個(gè)企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅的金額數(shù)量都應(yīng)該大于10萬，這樣下來企業(yè)根本沒有享受到應(yīng)有的收收優(yōu)惠。我們?cè)倏磦€(gè)人獨(dú)資企業(yè)是如何享受稅收優(yōu)惠政策的，個(gè)獨(dú)可以被設(shè)立在中國(guó)稅收洼地之中，然后享受當(dāng)?shù)卣秊榱苏猩桃Y而付出的稅收優(yōu)惠，這對(duì)于我們來講是一件非常好的事情，既滿足了當(dāng)?shù)卣畬?duì)于招商引資的需求，同時(shí)也讓我們企業(yè)能合理合法的享受稅收優(yōu)惠政策!
某自由職業(yè)者年度勞務(wù)費(fèi)300萬元、增值稅稅率3%，應(yīng)稅所得率10%核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為例來計(jì)算。而個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得額為300÷(1+3%)×10%≈291262元，適用35%的個(gè)人所得率稅率，速算扣除數(shù)為65500，實(shí)際應(yīng)交個(gè)稅為291262×20%-10500≈47752元，增值稅稅金：300萬÷(1+3%)×3%=8.74萬元。
那么如果按勞務(wù)報(bào)酬20%-40%的稅率交納個(gè)稅，這些年入數(shù)十萬的自由職業(yè)者們
會(huì)甘愿繳納這么多稅金嗎?他們又是怎么做的呢?
答案就是【由用人單位或職業(yè)自由人】成立具有【個(gè)稅核定征收】的個(gè)人工作室!知識(shí)點(diǎn)：小編推薦的重慶、湖北、上海園區(qū)可以按照開票收入的1.5%征收所得稅那么需要交稅明細(xì)如下(個(gè)稅核定1.5%)：
1. 增值稅稅金：300萬÷(1+3%)×3%=8.74萬元
2. 應(yīng)交地方附加稅金：8.74萬×5% =0.44萬元
3. 應(yīng)交個(gè)人所得稅：300萬÷(1+3%)×1.5%=4.37萬元
當(dāng)然，隨著個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的銷售收入越來越高，個(gè)稅適用的稅率也越來越高，稅負(fù)也會(huì)越高。超出120萬后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就不在享受增值稅免征的優(yōu)惠政策，超過500萬的時(shí)候，就需要做一般納稅人的認(rèn)定，對(duì)于會(huì)計(jì)核算的要求也會(huì)越來越嚴(yán)格，核定征收也不再適用。這樣在做稅務(wù)籌劃的時(shí)候，就需要考慮是否感覺企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分立。
我們一切都按法規(guī)來!業(yè)務(wù)真實(shí)，發(fā)票合法
首先，只有您和公司發(fā)生存在真實(shí)的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，簽訂符合規(guī)定的合同，
有收入才會(huì)開票，發(fā)票是從稅務(wù)局的系統(tǒng)開出的，真實(shí)合法。
當(dāng)然，隨著個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的銷售收入越來越高，個(gè)稅適用的稅率也越來越高，稅負(fù)也會(huì)越高。超出120萬后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就不在享受增值稅免征的優(yōu)惠政策，超過500萬的時(shí)候，就需要做一般納稅人的認(rèn)定，對(duì)于會(huì)計(jì)核算的要求也會(huì)越來越嚴(yán)格，核定征收也不再適用。這樣在做稅務(wù)籌劃的時(shí)候，就需要考慮是否感覺企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分立。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(132+7193+5807 甜）：
園區(qū)給與企業(yè)進(jìn)行核定征收，增值稅3%，附加稅0.15%，所得稅2%以內(nèi)。
(小規(guī)模、一般納稅人都可核定征收)
現(xiàn)在很多企業(yè)都采用注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方法降低稅負(fù)，如果能利用好節(jié)稅地的稅收優(yōu)勢(shì)，將能更好的合理節(jié)稅。
哪些適合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(個(gè)稅核定1.5%)的注冊(cè)登記呢?
建筑設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)科技、生物研發(fā)、咨詢服務(wù)、營(yíng)銷策劃、信息技術(shù)、
企業(yè)管理、商務(wù)服務(wù)、市場(chǎng)推廣、會(huì)務(wù)服務(wù)、展覽展示、文化創(chuàng)意、
設(shè)計(jì)服務(wù)、醫(yī)藥科技、醫(yī)藥咨詢、醫(yī)藥學(xué)術(shù)推廣、貿(mào)易等行業(yè)
【第9篇】顧問費(fèi)個(gè)人所得稅稅率
2023年10月1日起個(gè)稅起征點(diǎn)升為5000。那么個(gè)人所得稅稅率是怎樣呢？個(gè)人所得稅計(jì)算方法又是什么？最新個(gè)人所得稅相比較之前的，又有哪些方面做了修改呢？
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稅率表一：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表
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注：
1、本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；
2、非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。
個(gè)人所得稅稅率表二：經(jīng)營(yíng)所得適用
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注：
本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
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一、個(gè)人所得稅計(jì)算公式
工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)
2023年10月1日以后個(gè)稅起征點(diǎn)是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000
二、個(gè)人所得稅征收范圍：
工資薪金所得；個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅其他所得。
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個(gè)人所得稅改革最新消息
2023年10月1日起，個(gè)稅起征點(diǎn)確定為每月5000元。新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
減稅向中低收入傾斜。新個(gè)稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級(jí)距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。
多項(xiàng)支出可抵稅。今后計(jì)算個(gè)稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。新個(gè)稅法規(guī)定：專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
【第10篇】珠海個(gè)人所得稅稅率表
此前，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。從今年起，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
三、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2023年3月14日
本期制作團(tuán)隊(duì)
監(jiān)制 | 國(guó)家稅務(wù)總局珠海市稅務(wù)局辦公室
圖文編發(fā) | 珠稅融媒
稿件來源 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局
【第11篇】2023個(gè)人所得稅稅率表
2023年最新的增值稅、印花稅、
個(gè)稅、企業(yè)所得稅稅率大全！
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2020最新增值稅稅率表
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動(dòng)產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。特殊情況主要有下面：1.涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2.下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。1.有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）
政策規(guī)定：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2023年12月31日。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）
政策要點(diǎn)：
1.無論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）
政策規(guī)定：
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）
政策規(guī)定：
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第二條
四、按照5%征收率的項(xiàng)目
政策規(guī)定：
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)。
政策規(guī)定：
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)。
政策規(guī)定：
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)
政策規(guī)定：
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款
政策規(guī)定：
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
政策依據(jù)：
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條。
一般納稅人5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))
2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
2020最新印花稅稅率表
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。
印花稅雖小，但是申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎！
2020最新個(gè)人所得稅稅率表
預(yù)扣率表
【第12篇】個(gè)人所得稅核定征收稅率
專注稅務(wù)詳解五年老炮
現(xiàn)在的市場(chǎng)大環(huán)境下，很多企業(yè)都難免與個(gè)人或者個(gè)體合作。上游供貨商是個(gè)人或者個(gè)體的就難免會(huì)有收不到成本票的情況，也就會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)所得稅的增加。這時(shí)候企業(yè)也就會(huì)重新考慮合作對(duì)象了。這對(duì)于個(gè)體經(jīng)營(yíng)者來說無疑是一種打擊。當(dāng)然有困難就會(huì)有對(duì)策，個(gè)人是可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳代開發(fā)票的，但是在稅務(wù)大廳代開發(fā)票是需要繳納20%-40%的勞務(wù)報(bào)酬稅的，這個(gè)稅率無疑是很高的，自然人也就不會(huì)愿意去代開。
還有種方式就是可以在山東，湖北，重慶等有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)進(jìn)行自然人代開。自然人代開是不限制地域，不限制品目，不限制人員，且不需要本人到場(chǎng)，線上可辦理了，這種便捷性，也就成了大多數(shù)個(gè)人或者個(gè)體的選擇。且在4.1日起自然人代開的增值稅及附加稅以免征。
只需要繳納個(gè)稅就可以完稅了， 目前的個(gè)稅稅率核定在0.7%--1.5%（行業(yè)不同，稅率不同）。
舉個(gè)例子:某設(shè)計(jì)公司請(qǐng)了一位高級(jí)顧問，事成之后支付了200萬的報(bào)酬，設(shè)計(jì)公司要求顧問開具發(fā)票。問：選擇什么方式開票才會(huì)利益最大化？
1. 在當(dāng)?shù)鼐徒亩悇?wù)大廳代開發(fā)票，增值稅免征，勞務(wù)報(bào)酬稅20%--40%.
增值稅：免征
附加稅：免征
勞務(wù)報(bào)酬稅：200（1-20%）*40%—7000=63.3萬
2. 通過有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)代開，增值稅免征，個(gè)稅核定0.7%-1.5%（這里按1%來算）
增值稅：免征
附加稅：免征
個(gè)稅核定征收：200*1%=2萬
總結(jié)：納稅人有權(quán)選擇自己能讓自己利益最大化的應(yīng)稅方式，任何人都沒有理由要求納稅人多繳稅法以外的稅。選擇企業(yè)或者個(gè)人最合適的方式合理合法的節(jié)稅才是正循環(huán)。
【第13篇】個(gè)人所得稅不含稅稅率表
工資、薪金所得適用
說明：
本表含稅級(jí)距指以每月收入額減除費(fèi)用后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。 以工薪所得為例，個(gè)人所得稅按月繳納，在工薪所得的基礎(chǔ)上減去按標(biāo)準(zhǔn)扣除的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等免稅項(xiàng)目后所得的應(yīng)稅收入為基礎(chǔ)。在應(yīng)稅收入的基礎(chǔ)上扣除3500元的起征點(diǎn)得出應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為=（月應(yīng)稅收入-3500）*稅率-速算扣除數(shù)
含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。
級(jí)數(shù)
含稅級(jí)距
不含稅級(jí)距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1,500元的
不超1455元的
3
0
2
超過1,500元至4,500元的部分
超過1455元至4155元的部分
10
105
3
超過4,500元至9,000元的部分
超過4155元至7755元的部分
20
555
4
超過9,000元至35,000元的部分
超過7755元至27255元的部分
25
1005
5
超過35,000元至55,000元的部分
超27255元至41255元的部分
30
2,755
6
超過55,000元至80,000元的部分
超41255元至57505元的部分
35
5,505
7
超過80,000元的部分
超57505元的部分
45
13.505
【第14篇】泰國(guó)個(gè)人所得稅稅率
泰國(guó)稅務(wù)制度
泰國(guó)的稅制比較完善和透明，在泰國(guó)投資運(yùn)營(yíng)的企業(yè)和個(gè)人都須依法申報(bào)和繳納稅款，漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)或偷逃稅款受到嚴(yán)厲的處罰。還有，泰國(guó)稅法設(shè)置了的稅收減免、豁免或抵減機(jī)制，允許企業(yè)和個(gè)人適當(dāng)減輕稅負(fù)。如符合相關(guān)條件，企業(yè)和個(gè)人還可享受稅收優(yōu)惠。
（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）
泰國(guó)公司主要稅種及稅率
泰國(guó)的稅收可分為直接稅和間接稅兩大類：
直接稅包括：個(gè)人所得稅、公司所得稅；
間接稅包括：增值稅、特別行業(yè)稅、預(yù)提稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、印花稅及財(cái)產(chǎn)稅。
企業(yè)所得稅
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，應(yīng)納稅所得居民納稅人需為其全球收入納稅；非居民納稅人只就其來源于泰國(guó)的收入納稅。在泰國(guó)境內(nèi)的法人企業(yè)通常要為其凈利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，稅率為30%；非居民企業(yè)就其來源泰國(guó)的所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，基本稅率是20%，每半年申報(bào)一次?；稹⒙?lián)合會(huì)和協(xié)會(huì)等則繳納凈收入的2%-10%；國(guó)際運(yùn)輸公司和航空業(yè)的稅收則為凈收入的3%；未注冊(cè)的外國(guó)公司或未在泰國(guó)注冊(cè)的公司只需按在泰國(guó)境內(nèi)取得的收入納稅。
個(gè)人所得稅
泰國(guó)居民或非居民在泰國(guó)取得的合法收入、在泰國(guó)的資產(chǎn)、或在一個(gè)納稅年度內(nèi)在泰國(guó)停留超過180天的個(gè)人，均須繳納個(gè)人所得稅，但根據(jù)避免雙重征稅協(xié)定豁免的情形除外。
增值稅
泰國(guó)增值稅率的標(biāo)準(zhǔn)稅率是10%，但目前實(shí)行7%的優(yōu)惠稅率，直到2023年9月30日，出口商品和勞務(wù)適用0稅率。任何納稅年度內(nèi)的增值稅應(yīng)稅收入達(dá)180萬泰銖的個(gè)人或單位，只要在泰國(guó)銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)在泰國(guó)繳納增值稅。增值稅應(yīng)在取得收入次月的第15天前繳納。
特別營(yíng)業(yè)稅
征收特別營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)有銀行業(yè)及相關(guān)業(yè)務(wù)、折舊、服務(wù)費(fèi)、外匯利潤(rùn)收入的3%，同時(shí)在征收特別營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上還會(huì)加收10%的地方稅。
新電商稅
新電商稅就征稅最高上限做出了調(diào)整，將原定5%的電商稅上限額調(diào)高至15%。和泰國(guó)有業(yè)務(wù)往來的國(guó)內(nèi)電商和國(guó)外電商都將適用于相同的新電商稅。
哪些企業(yè)需在泰國(guó)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？
1、在泰國(guó)境外注冊(cè)的公司，在泰國(guó)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或在泰國(guó)有應(yīng)稅收入，需在泰國(guó)申報(bào)企業(yè)所得稅；
2、外國(guó)企業(yè)在泰國(guó)的辦事處依法可以在泰國(guó)開展某些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也需要申報(bào)企業(yè)所得稅。
（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）
什么情況下泰國(guó)公司會(huì)被稽查？
1、當(dāng)年盈利，使用大額前期虧損抵稅；
2、公司清算、合并、轉(zhuǎn)讓；
3、重大關(guān)聯(lián)方交易，特別是總部費(fèi)用分?jǐn)偂⒐芾碣M(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)；
4、負(fù)毛利、虧損、或利潤(rùn)較前年度降低很多；
5、公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)但應(yīng)納稅額降低等。
【第15篇】工程款個(gè)人所得稅稅率
《稅壹點(diǎn)》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！
一個(gè)企業(yè)到了年底是財(cái)務(wù)最忙碌的時(shí)候，要處理各種各樣的財(cái)務(wù)問題和稅務(wù)問題，企業(yè)年末稅收款，以及企業(yè)年末要支付巨額資金的時(shí)候企業(yè)會(huì)發(fā)現(xiàn)這么大的成本差距導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，成本不足，讓企業(yè)的稅收成本增加很多，企業(yè)的所得稅稅負(fù)加重。
一些企業(yè)會(huì)發(fā)現(xiàn)公司有很多的支出費(fèi)用沒有收到相應(yīng)的成本發(fā)票，只身企業(yè)是不該有這么重的稅務(wù)情況。造成這個(gè)的原因就是企業(yè)在平時(shí)不注重發(fā)票的索取和管理也沒有稅務(wù)策劃的習(xí)慣。因此到了年底企業(yè)才發(fā)現(xiàn)成本缺口問題。這種無票支出不能記錄為成本，反而還要成為企業(yè)利潤(rùn)的一部分，被迫繳納企業(yè)所得稅。
像很多企業(yè)一樣，沒有大額工程費(fèi)和居間費(fèi)等相應(yīng)的成本發(fā)票也是企業(yè)苦惱的事情。為了減少企業(yè)的這種稅收成本問題，企業(yè)可以通過自然人來解決，另外，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)想到一些少量的設(shè)計(jì)費(fèi)、工程費(fèi)、傭金、服務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)等。因?yàn)榻痤~少，所以每天沒有收到發(fā)票也是可以的，但時(shí)間長(zhǎng)了，累計(jì)起來的將會(huì)是一大筆金額，甚至是高達(dá)幾十上百萬的金額。
自然人代開的優(yōu)勢(shì)
如果企業(yè)要解決這個(gè)問題，就可以通過自然人代開的方式來解決，只需提供業(yè)務(wù)合同和自然人身份信息、發(fā)票項(xiàng)目就可以了，流程非常簡(jiǎn)潔。一般來說，自然人去稅務(wù)局代開票據(jù)的稅務(wù)是比較高的，個(gè)稅是根據(jù)勞務(wù)報(bào)酬來征收25%。
部分稅收優(yōu)惠園區(qū)可以自然人替開，稅率低，開票金額基本沒有限制，可以開票的項(xiàng)目很多，稅率也低到0.5%，具體稅率是根據(jù)不同的園區(qū)有不同的稅率，但通常稅率都在0.5%-3%，包括增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅，可以解決企業(yè)成本票不足的問題。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點(diǎn)》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步到公眾號(hào)了解~
【第16篇】2023個(gè)人所得稅的稅率
對(duì)于一般性企業(yè)來說，其運(yùn)營(yíng)過程中主要涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅，隨著2023年5月1日多項(xiàng)新政策的頒布，整個(gè)政策環(huán)境發(fā)生了很大的變化，下面，我們就企業(yè)四大稅種的最新稅率、計(jì)算方法和最新優(yōu)惠政策（重點(diǎn)）給大家做一個(gè)梳理，以支持到廣大財(cái)稅人的日常工作。本文主要梳理個(gè)人所得稅。
最新稅率、征收率和扣除率表
2023年9月1日起調(diào)整后，也就是2023年實(shí)行的7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)
扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2023年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）
個(gè)稅免征額3500元 （工資薪金所得適用）
級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距）
全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級(jí)距）
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1，500元
不超過1455元的
3
0
2
超過1，500元至4，500元的部分
超過1455元至4155元的部分
10
105
3
超過4，500元至9，000元的部分
超過4155元至7755元的部分
20
555
4
超過9，000元至35，000元的部分
超過7755元至27255元的部分
25
1，005
5
超過35，000元至55，000元的部分
超過27255元至41255元的部分
30
2，755
6
超過55，000元至80，000元的部分
超過41255元至57505元的部分
35
5，505
7
超過80，000元的部分
超過57505元的部分
45
13，505
改革前與改革后對(duì)比
注：
1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；
2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
例如：某人某月工資減去社保個(gè)人繳納金額和住房公積金個(gè)人繳納金額后為5500 元，個(gè)稅計(jì)算：(5500-3500)*10%-105=95元
（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用）
級(jí)數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過15000元的
5
0
2
超過15000元至30，000元的部分
10
750
3
超過30，000元至60，000元的部分
20
3750
4
超過60，000元至100，000元的部分
30
9750
5
超過100，000元的部分
35
14750
注：
1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；
2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。
勞務(wù)報(bào)酬只對(duì)80%的部分征稅；
（勞務(wù)報(bào)酬所得適用）
級(jí)數(shù)
每次應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距）
不含稅級(jí)距
稅率
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元的
不超過16000元的
20%
0
2
超過20000元至50000元的部分
超過16000元至37000元的部分
30%
2000
3
超過50000元部分
超過37000元的部分
40%
7000
計(jì)算方法
工資的個(gè)人所得稅計(jì)算
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-三險(xiǎn)一金)-3500
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅
扣除標(biāo)準(zhǔn)：2023年9月份起，個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算
1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
這里我們以一個(gè)示例進(jìn)行計(jì)算演示：
小王在2023年12月工資6000元，同時(shí)領(lǐng)到2023年的年終獎(jiǎng)20000元，當(dāng)月所需繳納的個(gè)人所得稅如下：
1)當(dāng)月工資個(gè)人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=20000*10%-105=1895元
當(dāng)月個(gè)人所得稅總額=145+1895=2040元
由于單位發(fā)放給員工的年終獎(jiǎng)形式不同，個(gè)人所得稅計(jì)算方法也不盡相同。
一、員工當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)算時(shí)，除以12找稅率，但計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
例一：趙某2023年1月工資5000，年終獎(jiǎng)24000，無其它收入。
趙某工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000-3500)*3%=45元
趙某年終獎(jiǎng)(24000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：
先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，即：24000/12=2000元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
趙某年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2023年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2340元。
二、員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額。
例二：錢某2023年1月工資2000，年終獎(jiǎng)24000，無其它收入。
錢某當(dāng)月工資2000元，未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個(gè)人所得稅。
錢某2023年1月當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額為3500-2000=1500元。
錢某年終獎(jiǎng)24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。
22500除以12個(gè)月，即：22500/12=1875元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
錢某年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
錢某2023年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2145元。
excel公式計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅
數(shù)據(jù)如圖計(jì)算如下
b2=2023年12月工資
c2=2023年12月社保
d2=2023年12月應(yīng)納稅所得額=2023年12月工資-2023年12月社保=b2-c2
e2= 2023年12月個(gè)人所得稅=round(if(b2-c2-3500<0,0,max((b2-c2-3500)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
f2= 2023年1月年終獎(jiǎng)
g2=2023年1月年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=round(if(d2<3500,max((((f2+max(d2,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(f2+max(d2,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((f2/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*f2-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
姓名1，2023年12月應(yīng)納稅所得1200+2023年1月年終獎(jiǎng)500=2700＜免征額3500，個(gè)稅為0
姓名2，2023年12月應(yīng)納稅所得2700＜3500，用2023年1月年終獎(jiǎng)3000-（3500-2023年12月應(yīng)納稅所得2700）=2200作為應(yīng)稅基數(shù)，個(gè)稅為2200*0.03=66
姓名3，用2023年1月年終獎(jiǎng)12000/12=1000，不超過1500稅率為3%，個(gè)稅為12000*0.03=360
以下圖案例轉(zhuǎn)自網(wǎng)絡(luò)
姓名4，用2023年1月年終獎(jiǎng)18000/12=1500，超過1500稅率為10%，個(gè)稅為18000*0.03=540，18001*0.1-105=1695.1，依次類推，來算出每個(gè)人的年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅
最新優(yōu)惠政策（重點(diǎn)）
序號(hào)
減免項(xiàng)目名稱
政策名稱
減免性質(zhì)代碼
1
其他地區(qū)地震受災(zāi)減免個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真落實(shí)抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2008〕62號(hào)
05011601
2
其他自然災(zāi)害受災(zāi)減免個(gè)人所得稅
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)
05011605
3
個(gè)人轉(zhuǎn)讓5年以上唯一住房免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》 財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕33號(hào)）第三條
05011709
4
隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2000〕84號(hào)
05011801
5
軍轉(zhuǎn)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅〔2003〕26號(hào)
05011802
6
退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕46號(hào)
05011804
7
殘疾、孤老、烈屬減征個(gè)人所得稅
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)
05012710
8
失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)
05013610
9
低保及零就業(yè)家庭從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)
05013611
10
高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)
05013612
11
取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》財(cái)稅〔2004〕30號(hào)
05099901
12
對(duì)外籍技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委、測(cè)試賽賽事組委會(huì)支付的勞務(wù)報(bào)酬免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2023年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2017〕60號(hào)
05102904
13
符合條件的房屋贈(zèng)與免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2009〕78號(hào)
05129908
14
內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，免征收個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2014〕81號(hào)
05129999
15
三板市場(chǎng)股息紅利差別化征稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》財(cái)稅〔2014〕48號(hào)
16
個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款及因拆遷重新購(gòu)置安置住房，可按有關(guān)規(guī)定享受個(gè)人所得稅減免
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市和國(guó)有工礦棚戶區(qū)改造項(xiàng)目有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2010〕42號(hào)
17
拆遷補(bǔ)償款免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2005〕45號(hào)
18
儲(chǔ)蓄存款利息免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于儲(chǔ)蓄存款利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕132號(hào)
19
低保家庭領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)公共租賃住房發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕52號(hào)
20
地方政府債券利息免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2013〕5號(hào)
21
見義勇為獎(jiǎng)金免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)給見義勇為者的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅問題的通知》財(cái)稅字〔1995〕25號(hào)
22
平潭臺(tái)灣居民免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2014〕24號(hào)
23
高級(jí)專家延長(zhǎng)離退休期間工薪免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2008〕7號(hào)
24
取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關(guān)個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》財(cái)稅〔2010〕96號(hào)
25
體彩中獎(jiǎng)1萬元以下免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得體育彩票中獎(jiǎng)所得征免個(gè)人所得稅問題的通知》 財(cái)稅字〔1998〕12號(hào)
26
發(fā)票中獎(jiǎng)暫免征收個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免個(gè)人所得稅問題的通知》財(cái)稅〔2007〕34號(hào)
27
外籍個(gè)人取得外商投資企業(yè)股息紅利免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
28
外籍個(gè)人出差補(bǔ)貼免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
29
符合條件的外籍專家工薪免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
30
高級(jí)專家延長(zhǎng)離退休期間工薪免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
31
外籍個(gè)人探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
32
舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪獎(jiǎng)金免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)
33
轉(zhuǎn)讓上市公司股票免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》財(cái)稅字〔1998〕61號(hào)
34
工傷保險(xiǎn)免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕40號(hào)
35
股權(quán)分置改革非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅〔2005〕103號(hào)
36
橫琴、香港、澳門居民免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕23號(hào)
37
獎(jiǎng)學(xué)金免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》財(cái)稅〔2004〕39號(hào)
38
個(gè)人出租房屋減征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2008〕24號(hào)
39
個(gè)人出租房屋減征
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2008〕24號(hào)
40
拆遷補(bǔ)償款免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2013〕101號(hào)
41
前海港澳臺(tái)高端人才和緊缺人才免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕25號(hào)
42
生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2008〕8號(hào)
43
個(gè)人出租房屋減征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2000〕125號(hào)
44
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的通知》財(cái)稅〔2004〕29號(hào)
45
證券資金利息免稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場(chǎng)個(gè)人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕140號(hào)
46
住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶存款利息所得免征個(gè)人所得稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶存款利息所得免征個(gè)人所得稅的通知》 財(cái)稅字〔1999〕267號(hào)
47
青奧會(huì)、亞青會(huì)、東亞會(huì)稅收優(yōu)惠
《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于第二屆夏季青年奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)等三項(xiàng)國(guó)際綜合運(yùn)動(dòng)會(huì)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2013〕11號(hào)
48
亞沙會(huì)稅收優(yōu)惠
《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于第三屆亞洲沙灘運(yùn)動(dòng)會(huì)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2011〕11號(hào)
49
社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)所得免稅
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐發(fā)行收入稅收問題的通知》 國(guó)稅發(fā)〔1994〕127號(hào)
50
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問題的通知》國(guó)稅發(fā)〔1997〕54號(hào)
51
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員伙食費(fèi)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問題的通知》 國(guó)稅發(fā)〔1999〕202號(hào)
52
安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免稅
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)
53
符合條件的外交人員免征個(gè)人所得稅
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)
54
保險(xiǎn)賠款免稅
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)
55
符合條件的津補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)
56
省級(jí)、部委、軍級(jí)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)
57
稅收協(xié)定減免股息所得個(gè)人所得稅
我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135401
58
稅收協(xié)定減免利息所得個(gè)人所得稅
我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135501
59
稅收協(xié)定減免特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅
我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135601
60
稅收協(xié)定減免財(cái)產(chǎn)收益所得個(gè)人所得稅
我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135701
61
稅收協(xié)定和其他類協(xié)定等減免其他各類所得個(gè)人所得稅
我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排，含稅收條款的其他類協(xié)定等
05139901
end
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