【導語】2007年企業(yè)所得稅稅率怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2007年企業(yè)所得稅稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2007年企業(yè)所得稅稅率
（一）新中國成立后至改革開放前的企業(yè)所得稅制度1949 年的首屆全國稅務會議通過了統(tǒng)一全國稅收政策的基本方案，其中包括對企業(yè)所得和個人所得征稅的辦法。1950 年，政務院發(fā)布了《全國稅政實施要則》，規(guī)定全國設置14種稅收，其中涉及對所得征稅的有工商業(yè)稅（所得稅部分）、存款利息所得稅和薪給報酬所得稅等3種稅收。
工商業(yè)稅（所得稅部分）自1950 年開征以后，主要征稅對象是私營企業(yè)、集體企業(yè)和個體工商戶的應稅所得。國營企業(yè)因政府有關部門直接參與經營和管理，其財務核算制度也與一般企業(yè)差異較大，所以國營企業(yè)實行利潤上繳制度，而不繳納所得稅。這種制度的設計適應了當時中國高度集中的計劃經濟管理體制的需要。
1958 年和1973 年我國進行了兩次重大的稅制改革，其核心是簡化稅制，其中的工商業(yè)稅（所得稅部分）主要還是對集體企業(yè)征收，國營企業(yè)只征一道工商稅，不征所得稅。在這個階段，各項稅收收人占財政收入的比重有所提高，占50 % 左右，但國營企業(yè)上繳的利潤仍是國家財政收入主要來源之一。
（二）改革開放后的企業(yè)所得稅制度
從20 世紀70 年代末起，中國開始實行改革開放政策，稅制建設進入了一個新的發(fā)展時期，稅收收入逐步成為政府財政收入的主要來源，同時稅收也成為國家宏觀經濟調控的重要手段。
1. 1978 - 1 9 8 2 年的企業(yè)所得稅制度。
改革開放以后，為適應引進國外資金、技術和人才，開展對外經濟技術合作的需要，根據(jù)黨中央統(tǒng)一部署，稅制改革工作在“七五”計劃期間逐步推開。1980 年9 月，第五屆全國人民代表大會第蘭次會議通過了《中華人民共和國中外合資經營企業(yè)所得稅法》并公布施行。企業(yè)所得稅稅率確定為30 % ，另按應納所得稅額附征10 % 的地方所得稅。1981 年12月，第五屆全國人民代表大會第四次會議通過了《中華人民共和國外國企業(yè)所得稅法》，實行20 % ～40 % 的5 級超額累進稅率，另按應納稅所得額附征10 % 的地方所得稅。
2. 1983 - 1 9 9 0 年的企業(yè)所得稅制度。
作為企業(yè)改革和城市改革的一項重大措施，1983 年，國務院決定在全國試行國營企業(yè)“利改稅”，即將新中國成立后實行了30 多年的國營企業(yè)向國家上繳利潤的制度改為繳納企業(yè)所得稅的制度。
1984 年9 月，國務院發(fā)布了《中華人民共和國國營企業(yè)所得稅條例（草案）》和《國營企業(yè)調節(jié)稅征收辦法》。國營企業(yè)所得稅的納稅人為實行獨立經濟核算的國營企業(yè)，大中型企業(yè)實行55 9毛的比例稅率，小型企業(yè)等適用10 % ～55%的8級超額累進稅率。國營企業(yè)調節(jié)稅的納稅人為大中型國營企業(yè)，稅率由財稅部門商企業(yè)主管部門核定。1985 年4 月，國務院發(fā)布了《中華人民共和國集體企業(yè)所得稅暫行條例扎實行10 9毛～8 級超額累進稅率，原來對集體企業(yè)征收的工商稅（所得稅部分）同時停止執(zhí)行。
1988 年6 月，國務院發(fā)布了《中華人民共和國私營企業(yè)所得稅暫行條例》。國營企業(yè)“利改稅”和集體企業(yè)、私營企業(yè)所得稅制度的出臺，重新確定了國家與企業(yè)的分配關系。
3. 1991 年至今的企業(yè)所得稅制度。
為適應中國建立社會主義市場經濟體制的新形勢，進一步擴大改革開放，努力把國有企業(yè)推向市場，按照“統(tǒng)一稅法、簡化稅制、公平稅負、促進競爭”的原則，國家先后完成了外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一和內資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一。
1991 年4 月，第七屆全國人民代表大會將《中華人民共和國中外合資經營企業(yè)所得稅法》與《中華人民共和國外國企業(yè)所得稅法》合并，制定了《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》，并于同年7月1日起施行。
1993 年12 月13 日，國務院將《中華人民共和國國營企業(yè)所得稅條例（草案）》《國營企業(yè)調節(jié)稅征收辦法》《中華人民共和國集體企業(yè)所得稅暫行條例》和《中華人民共和國私營企業(yè)所得稅暫行條例》進行整合，制定了《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，自1994年1月1日起施行。上述改革標志著中國的所得稅制度改革向著法制化、科學化和規(guī)范化的方向邁出了重要的步伐。
2007 年3 月16 日，第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，并于2008 年1 月1 日開始實行。內、外資企業(yè)從此實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法。業(yè)所得稅制建設進人健康發(fā)展的新階段。
【第2篇】2023年企業(yè)所得稅稅率是多少
一、企業(yè)所得稅基本稅率：25%
二、符合條件的小型微利企業(yè)稅率：20%
其中：2023年1月1日至2023年12月31日，應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額。
三、高新技術企業(yè)：15%
1.《企業(yè)所得稅法》（主席令第二十三號）第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.《企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第九十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業(yè)：
（一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；
（二）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；
（三）高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；
（四）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；
（五）高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。
四、西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)：15%
1.《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。
2.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局 國家發(fā)展改革委公告2023年第23號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
五、技術先進型服務企業(yè)：15%
1.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日起，在全國范圍內對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日起，對經認定的技術先進型服務企業(yè)（服務貿易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
六、設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)：15%
1.《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）第一條規(guī)定，對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以所在區(qū)域《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（見附件）中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。上述所稱收入總額，是指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的收入總額。
2.《財政部 稅務總局關于平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅 優(yōu)惠目錄增列有關旅游產業(yè)項目的通知》（財稅〔2017〕75號）第一條規(guī)定，在平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關旅游產業(yè)項目，平潭綜合實驗區(qū)內享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，統(tǒng)一按《平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017版）》執(zhí)行。
《財政部 稅務總局關于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產業(yè)項目的通知》（財稅〔2019〕63號）第一條規(guī)定，在橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中增列有關旅游產業(yè)項目。橫琴新區(qū)內享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，統(tǒng)一按照《橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）》執(zhí)行。
七、從事污染防治的第三方企業(yè)：15%
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條規(guī)定，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公告所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設施，下同）運營維護的企業(yè)。
八、注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)：15%
《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）第一條規(guī)定，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。所稱實質性運營，是指企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業(yè)生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。不符合實質性運營的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。
九、中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)：15%
《財政部 稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）第一條規(guī)定，對新片區(qū)內從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產品（技術）業(yè)務，并開展實質性生產或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
十、集成電路生產企業(yè)：15%
《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）規(guī)定，集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經營期在15年以上的，在2023年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
十一、重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)：10%
《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）規(guī)定，國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
十二、集成電路設計和軟件產業(yè)企業(yè)
《財政部、稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2023年第29號）規(guī)定：依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
《財政部、稅務總局關于集成電路設計和軟件產業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2023年第68號）規(guī)定：依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
十三、非居民企業(yè)：10%
非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅稅率：10%
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【第3篇】2023年企業(yè)所得稅稅率計算方法
您還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個響指，小編為您搞定這些難題~
基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1、年度應納稅所得額不超過300萬元
2、從業(yè)人數(shù)不超過300人
3、資產總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
適用15%稅率
1、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2、技術先進型服務企業(yè)
概述：
對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3、橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)
概述：
對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4、西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)
概述：
對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中新增鼓勵類產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條
5、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6、從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
適用10%稅率
1、重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2、非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
最新企業(yè)所得稅免稅政策來了！
5月22日，財政部、稅務總局發(fā)布集成電路設計和軟件產業(yè)企業(yè)所得稅政策，宣布自2023年12月31日計算優(yōu)惠期，前兩年免征，稅后三年減半征收企業(yè)所得稅。
一、哪些企業(yè)符合條件？
公告稱，“符合條件”，是指符合《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規(guī)定的條件。
二、如何條件的企業(yè)，能享受哪些稅收優(yōu)惠？
對依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算企業(yè)所得稅優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
三、后續(xù)或有更多利好政策發(fā)布
5月8日的國常會指出，有關部門要抓緊研究完善下一步促進集成電路和軟件產業(yè)向更高層次發(fā)展的支持政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)，可能只是扶持上述產業(yè)的政策之一。
稅種口徑：企業(yè)所得稅減稅政策熱點問題
一、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策
1、企業(yè)在2023年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除處理？
答：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出準予按年度利潤總額的12%在稅前扣除，超過部分準予結轉以后三年內扣除?！蛾P于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部、稅務總局、國務院扶貧辦公告2023年第49號，以下簡稱《公告》），明確企業(yè)發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈支出準予據(jù)實扣除。企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在公益性捐贈支出的年度扣除限額內。
如，企業(yè)2023年度的利潤總額為100萬元，當年度發(fā)生符合條件的扶貧方面的公益性捐贈15萬元，發(fā)生符合條件的教育方面的公益性捐贈12萬元。則2023年度該企業(yè)的公益性捐贈支出稅前扣除限額為12萬元（100×12%），教育捐贈支出12萬元在扣除限額內，可以全額扣除；扶貧捐贈無須考慮稅前扣除限額，準予全額稅前據(jù)實扣除。2023年度，該企業(yè)的公益性捐贈支出共計27萬元，均可在稅前全額扣除。
2、企業(yè)通過哪些途徑進行扶貧捐贈可以據(jù)實扣除？
答：考慮到扶貧捐贈的公益性捐贈性質，為與企業(yè)所得稅法有關公益性捐贈稅前扣除的規(guī)定相銜接，《公告》明確，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予據(jù)實扣除。
3、企業(yè)月（季）度預繳申報時能否享受扶貧捐贈支出稅前據(jù)實扣除政策？
答:企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預繳企業(yè)所得稅時，原則上應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。企業(yè)在計算會計利潤時，按照會計核算相關規(guī)定，扶貧捐贈支出已經全額列支，企業(yè)按實際會計利潤進行企業(yè)所得稅預繳申報，扶貧捐贈支出在稅收上也實現(xiàn)了全額據(jù)實扣除。因此，企業(yè)月（季）度預繳申報時就能享受到扶貧捐贈支出所得稅前據(jù)實扣除政策。
4、企業(yè)2023年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？
答:扶貧捐贈支出所得稅前據(jù)實扣除政策自2023年施行。2023年度匯算清繳開始前，稅務總局將統(tǒng)籌做好年度納稅申報表的修訂和納稅申報系統(tǒng)升級工作，擬在《捐贈支出及納稅調整明細表》（a105070）表中“全額扣除的公益性捐贈”行次下單獨增列一行，作為扶貧捐贈支出據(jù)實扣除的填報行次，以方便企業(yè)自行申報。
5、企業(yè)進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據(jù)方面應注意什么？
答:根據(jù)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕112號）規(guī)定，各級人民政府及其部門、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈財物時，應當向提供捐贈的法人和其他組織開具憑證。
企業(yè)發(fā)生對“目標脫貧地區(qū)”的捐贈支出時，應及時要求開具方在公益事業(yè)捐贈票據(jù)中注明目標脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。
二、小型微利企業(yè)普惠性企業(yè)所得稅減免政策
1、視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機構不具有法人資格，其經營情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策。
2、國家稅務總局公告2023年第4號下發(fā)后，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第28號）中規(guī)定的“小額零星業(yè)務”判斷標準是否有調整？
答：《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點?？紤]到小規(guī)模增值稅納稅人符合條件可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，小額零星經營業(yè)務可按以下標準判斷：按月納稅的，月銷售額不超過10萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過300-500元。
3、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅，是按什么時點的資產總額、從業(yè)人數(shù)和應納稅所得額情況判斷享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)國家稅務總局公告2023年第2號第三條規(guī)定,暫按當年度截至本期申報所屬期末累計情況進行判斷，計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
4、高新技術企業(yè)年中符合小型微利企業(yè)條件,是否可以同時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
答：企業(yè)既符合高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。
5、非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規(guī)定，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
6、虧損企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
答：企業(yè)所得稅對企業(yè)的“凈所得”征稅，只有盈利企業(yè)才會產生納稅義務。因此，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無論是減低稅率政策還是減半征稅政策，都是盈利企業(yè)從中獲益。對于虧損的小型微利企業(yè)，當期無需繳納企業(yè)所得稅，但其虧損可以在以后納稅年度結轉彌補。
7、小型微利企業(yè)的應納稅所得額是否包括查補以前年度的應納稅所得額？
答：小型微利企業(yè)年應納稅所得針對的是本年度，不包括以前年度的收入。查補以前年度的應納稅所得額，應相應調整對應年度的所得稅申報，如不涉及彌補虧損等事項，對當年的申報不產生影響。
8、“實際經營期”的起始時間如何計算？
答：企業(yè)實際經營期的起始時間應為營業(yè)執(zhí)照上注明的成立日期。
9、企業(yè)季度預繳時符合條件享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，在年終匯算清繳時不符合條件，如何進行處理？
答：《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第七條規(guī)定，企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
10、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此，個體工商戶、個人獨資企以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。
【第4篇】2023年企業(yè)所得稅稅率
20年最新的增值稅、印花稅、個稅、
企業(yè)所得稅稅率你們都記住了嗎？
不管之前你有沒有記住
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01
2023年最新增值稅稅率表！
在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
按應稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務
銷售服務
銷售不動產
銷售無形資產
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、下面23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。
糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農藥、農機、農膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務、不動產、無形資產，但是主要還是服務。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關系，大部分都是涉及銷售服務、無形資產中的土地使用權轉讓、不動產的。
當然，不是所有的服務都是9%稅率。
1、有形動產的租賃服務，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務和有形動產的租賃服務的其他服務，適用6%。
3、境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
02
2023年最新增值稅征收率表！
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》
（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。
《財政部 稅務總局
關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》
財政部 稅務總局公告2023年第24號
政策要點：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產和出租不動產適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
《國家稅務總局
關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務總局公告2023年第9號
納稅人應當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務總局
關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務總局公告2023年第9號
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
《國家稅務總局
關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》
國家稅務總局公告2023年第9號
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。
《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項目
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點
4.房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照5%的征收率計稅。
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點
5.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
6.納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。
《關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》
（財稅〔2016〕68號）第四條
一般納稅人
5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2023年第16號)
03
2023年最新企業(yè)所得稅稅率表！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術先進型服務企業(yè)
概述：
對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)
概述：
對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
04
2023年最新印花稅稅率表！
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。應納稅憑證書立或者領受時間就是印花稅納稅義務的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！
05
2023年最新個人所得稅稅率表！
預扣率表
一定要收藏起來！
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