小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

二、所得稅計(jì)算

應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅所得額×適用稅率

年應(yīng)納稅所得額

年應(yīng)納稅所得額＝收入-成本-費(fèi)用納稅調(diào)增（調(diào)減）

所得稅優(yōu)惠政策

2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2023年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅更加優(yōu)惠，全年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，可以這樣理解，平均稅率7.5%。

例：全年應(yīng)納稅所額為295萬元，其應(yīng)納企業(yè)所得稅這樣計(jì)算：

（1）100萬元以內(nèi)部分：100×12.5×20%＝2.5萬元；

（2）100-295萬元：295×25%×20%＝9.75萬元

會(huì)計(jì)共納所得稅為：2.5+9.75＝12.25萬元。稅負(fù)率為12.25/295＝4.15%。

各位現(xiàn)在受疫情影響，國家對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收一降再降，各位應(yīng)該好好把握政策，千萬莫要偷稅漏稅，弄小失大?，F(xiàn)在是大數(shù)據(jù)監(jiān)控時(shí)代，以數(shù)控稅。公司一舉一動(dòng)都是被監(jiān)視，只不過看你情況而定，如：公司從上游購入材料，未開票，本公司銷售時(shí)開具了發(fā)票，公司有收入，無成本，且不但自己公司所得稅應(yīng)納稅額增多，同時(shí)一旦開具發(fā)票，你就具備了上下游聯(lián)動(dòng)的情況，誰有收入，誰有（無）成本稅局的大數(shù)據(jù)就會(huì)分析提取出來進(jìn)行對(duì)比，出現(xiàn)異常，稅局會(huì)單獨(dú)約談法人和財(cái)務(wù)人員。2023年的國家稅務(wù)總局的公告已經(jīng)說得很清楚。各位切勿因小失大，一旦補(bǔ)查到偷稅漏稅，等待的是罰款+刑罰處罰。

在公司稅務(wù)方面，法人也好，股東也罷，對(duì)政策不理解，不熟悉的還是向?qū)I(yè)方面的人士多咨詢，以免到頭來弄得自己身敗名裂。

【第2篇】小規(guī)模納稅人抄稅流程

一般納稅人抄稅流程

小規(guī)模納稅人抄稅流程

稅控盤抄報(bào)方法

保持網(wǎng)絡(luò)暢通，登錄開票軟件，自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)完成后，再次打開開票軟件，自動(dòng)完成反寫監(jiān)控。

打開匯總上傳，核對(duì)開票截止時(shí)間是否更新到2023年4月20日左右。如日期未能更新，需要招待手機(jī)抄報(bào)。

手動(dòng)抄報(bào)流程

上報(bào)匯總。點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】項(xiàng)目下的【匯總上傳】點(diǎn)擊【上報(bào)匯總】

網(wǎng)上申報(bào)。通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省市電子稅務(wù)局或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

反寫監(jiān)控。點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】項(xiàng)目下的【匯總上傳】點(diǎn)擊【反寫監(jiān)控】

重新打開匯總上傳界面，核對(duì)各發(fā)票類型開票時(shí)間截止時(shí)間是否更新。

稅務(wù)u-key抄報(bào)方法

自動(dòng)抄報(bào)：確保電腦處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，登錄開票軟件，自動(dòng)執(zhí)行上報(bào)匯總程序，在電子稅務(wù)局上申報(bào)完成后，再次打開開票軟件，會(huì)自動(dòng)執(zhí)行反寫監(jiān)控，核對(duì)開票截止日期是否更新。

手工抄報(bào)：

上報(bào)匯總。點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】

通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省市電子稅務(wù)局或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

反寫監(jiān)控。點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】

重新打開匯總上傳界面，核對(duì)各發(fā)票類型開票時(shí)間截止時(shí)間是否更新。

金稅盤抄報(bào)方法

保證電腦聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，登錄開票系統(tǒng)，執(zhí)行自動(dòng)匯總上報(bào)。

在電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)。（小規(guī)模納稅人本月無需操作）

重新登錄開票軟件，登錄后完成自動(dòng)清卡工作。

確認(rèn)是否清卡成功。點(diǎn)擊【匯總處理】-【狀態(tài)查詢】-【增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票】查看鎖死日期更新到2023年4月，匯總報(bào)稅資料“無”。此狀態(tài)說明已完成2023年3月的清卡工作。

本月征期截止時(shí)間為2023年03月15日。

【第3篇】小規(guī)模納稅人退稅流程

《四川省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)減免政策的公告”》（川財(cái)規(guī)（2022）6號(hào)）明確，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào))規(guī)定，我省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶自2023年1月1日起至2024年12月31日，按照50%減征資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

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原文鏈接

一、增值稅小規(guī)模納稅人如何適用“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠？

問：我們公司2023年10月由增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，增值稅年應(yīng)稅銷售額200萬元，未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。我們在2023年5月申報(bào)2023年上半年的房土兩稅時(shí)，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局2023年第10號(hào)公告規(guī)定，你公司于2023年5月申報(bào)2023年上半年的房土兩稅時(shí)，可以按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠。

問：我們在2023年5月補(bǔ)申報(bào)2023年9月屬期的印花稅時(shí)，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：不可以。你公司2023年9月為增值稅一般納稅人，依據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)公告，你公司不能享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

來源：四川稅務(wù)

【第4篇】小規(guī)模納稅人個(gè)稅怎么申報(bào)

最近看了很多文章，感覺很多人對(duì)小規(guī)模季度申報(bào)的邏輯講得很零散，我現(xiàn)在根據(jù)自己的理解做一些總結(jié)。

4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%稅率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。根據(jù)15號(hào)公告規(guī)定，可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的應(yīng)稅銷售收入，僅為納稅人取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；對(duì)于納稅人取得的適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入，仍應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

①、3%稅率專票，按票面稅額交稅

②、3%稅率普票，不論是否超過45萬（季度），都開具免稅發(fā)票，不交稅

③、5%稅率專票，按票面稅額交稅

④、5%稅率普票，按票面稅額交稅。但申報(bào)時(shí)，如果當(dāng)季度銷售額小于45萬，可以享 受免稅。如果當(dāng)季度銷售額大于45萬，不可以享受免稅。

（小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。）以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。我們可以看到，按現(xiàn)行45萬元的標(biāo)準(zhǔn)下該公司是不用繳納增值稅的。

總結(jié)：專票（3%，5%）不免，普票3%免，普票5%看情況。

在填報(bào)申報(bào)表的時(shí)候

月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，專票部分納稅，普通發(fā)票部分免稅。免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。專票納稅部分填寫相應(yīng)的征稅欄次。

月銷售額超過15萬元的（季度45萬），專票部分納稅，普通發(fā)票部分免稅。免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

【第5篇】2023小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人登記辦理和小規(guī)模納稅人的管理

我們主要講解一般納稅人的有關(guān)問題。

注意：

1. 國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定一般納稅人資格實(shí)行登記制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實(shí)行登記制，在具體登記程序中取消了稅務(wù)機(jī)關(guān)審批環(huán)節(jié)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人遞交的登記資料信息進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)后，納稅人即可取得一般納稅人資格。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

納稅人類型

納稅人標(biāo)準(zhǔn)

生產(chǎn)貨物、提供勞務(wù)

50萬元

銷售貨物

80萬元

提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

500萬元

兼營

按相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定

其他個(gè)人

小規(guī)模納稅人納稅

非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為單位

可選擇小規(guī)模納稅

年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以申請登記為一般納稅人。

計(jì)稅方法

1 .一般納稅人適用的計(jì)稅方法：一般計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2 .小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法：簡易計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率

3 .扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法：代扣代繳稅額

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率

有財(cái)稅問題就問解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第6篇】2023年小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程

網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

下面以深圳的小規(guī)模納稅人公司為例，怎么進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)繳稅。

1· 首先是國稅，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

2·進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“深圳國稅納稅人登錄”

3·輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

4·納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

國稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

1·同理，也是登錄深圳地稅局的官網(wǎng)。

2·點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

3·進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

4·申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

【第7篇】小規(guī)模納稅人申請專票

大部分的小規(guī)模納稅人都不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要的話，就要去稅務(wù)局代開。

現(xiàn)在代開專票的話，也不用再去人工窗口辦理了，在家里進(jìn)行網(wǎng)上申請，然后憑借申請碼去稅務(wù)局機(jī)器上打印即可。

簽訂了三方協(xié)議的，發(fā)票上的涉及的增值稅費(fèi)、附加稅可以從公司銀行賬戶劃扣。注意！即使你是小規(guī)模納稅人，代開專票的稅費(fèi)也是不能減免的！

獲得文書碼后，回到首頁，在下方“我的待辦”里點(diǎn)擊“查看”，如果你剛申請開具的發(fā)票“審核狀態(tài)”欄顯示“審核通過”，就表示可以去機(jī)器上自助打印了。通常要等申請后幾分鐘到十幾分鐘才會(huì)顯示通過。

在機(jī)器上打印發(fā)票的過程比較簡單，按照提示一步步來就ok~

先看首頁左下角紅色文字，確保機(jī)器中有剩余發(fā)票，然后在首頁點(diǎn)選“增值稅專用發(fā)票”。

接著把辦稅人身份證放在識(shí)別區(qū)域，點(diǎn)擊確定。

輸入申請時(shí)獲得的文書序號(hào)。

核對(duì)開票信息，點(diǎn)擊繼續(xù)。

核對(duì)稅額，選擇繳款方式——三方協(xié)議或者pos機(jī)銀行卡現(xiàn)場繳款，點(diǎn)擊“繳款”。

再次確認(rèn)開票信息，點(diǎn)擊“打印”。

【第8篇】按季申報(bào)小規(guī)模納稅人是否可以就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

問：我是個(gè)體工商戶，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預(yù)計(jì)銷售收入為25萬元。請問我是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

您可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要，就部分業(yè)務(wù)放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。

【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策文件

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃！錯(cuò)過可惜

2023年小規(guī)模納稅人增值稅的相關(guān)優(yōu)惠政策發(fā)布出來后，很多財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的是，小規(guī)模2023年如何開具，如何計(jì)算應(yīng)納稅額？2023年元月已經(jīng)開過的發(fā)票該如何處理？以及不同優(yōu)惠政策下，小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理及申報(bào)處理等工作如何解決？

像這些問題都是小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的啦，也別發(fā)愁了，下面就給大家這些問題的解決方法！有關(guān)2023小規(guī)模如何開具發(fā)票，如何做賬務(wù)處理如何申報(bào)有疑問的，下面一文說明白，一起看看吧！

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃

一、2023小規(guī)模納稅人增值稅最新優(yōu)惠政策解讀

二、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開票如何計(jì)算

三、小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開票如何計(jì)算

四、2023年已開具的發(fā)票如何處理

五、小規(guī)模增值稅不同優(yōu)惠政策下賬務(wù)處理及申報(bào)

六、一般納稅人加計(jì)抵減新政

七、應(yīng)用舉例及稅務(wù)籌劃

2023小規(guī)模開了免稅及3%普票后續(xù)如何處理

這部門內(nèi)容來源：二哥稅稅念

1、開了3%專票的后續(xù)處理（納稅義務(wù)時(shí)間是2023年內(nèi)）

方案一：追回3%專票作廢（電子專票紅沖），然后開具1%的專票，按1%納稅

方案二：企業(yè)不追回發(fā)票作廢，直接按3%納稅。

……

……內(nèi)容較多了，篇幅限制，下面就不一一詳細(xì)展示了，小編匯總了文檔，希望也能夠?qū)?023年小規(guī)模財(cái)務(wù)人員開票及做賬報(bào)稅有幫助。

【第10篇】給小規(guī)模納稅人開專票可以嗎

小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）免增值稅。以上提到的免增值稅指的是普票免征增值稅，專票不免稅，專票開多少，增值稅交多少，如果因?yàn)殚_了專票，導(dǎo)致月度銷售額超過15萬或季度銷售額超過45萬，就要全額納稅。

1、普票40萬，專票0萬，合計(jì)開票<45萬，免增值稅

2、普票40萬，專票2萬，合計(jì)開票<45萬，增值稅繳納：2萬*1%

3、普票40萬，專票6萬，合計(jì)開票>45萬,增值稅繳納：46萬*1%

4、普票46萬，專票0萬，合計(jì)開票>45萬,增值稅繳納：46萬*1%

【第11篇】2023小規(guī)模納稅人，是否將恢復(fù)3%的增值稅？

稅收優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)化，更多詳情內(nèi)容了解公眾號(hào)：節(jié)稅寶典。

“增值稅”，從計(jì)稅原理上來說，本屬于一種流轉(zhuǎn)稅（以商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額和非生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象）。

簡單來說，只要企業(yè)有收入就要繳納增值稅：一般納稅人的稅率為6%-13%（行業(yè)不同，有所差別），而小規(guī)模納稅人的統(tǒng)一稅率為3%。

近兩年來因?yàn)樘厥庠虻挠绊懀嚓P(guān)部門也及時(shí)地出臺(tái)了相應(yīng)的減稅、免稅優(yōu)惠政策，紓解各行各業(yè)的實(shí)際困難。

比如，在2020.3-2022.3.30期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

在2022.4.1-2022.12.31期間，增值稅小規(guī)模納稅人開具普票，直接免征。

不過，現(xiàn)目前小規(guī)模納稅人的增值稅免征優(yōu)惠已經(jīng)到期，后續(xù)是否延續(xù)，或?qū)⒒謴?fù)原本3%的稅率呢？相信大家是比較關(guān)注和期待的。

根據(jù)現(xiàn)行情況來看，大概率還是會(huì)恢復(fù)的，但具體開始實(shí)施的時(shí)間，還得以稅務(wù)官網(wǎng)的公告為準(zhǔn)。當(dāng)然，也不排除像去年一樣，先延續(xù)，再實(shí)行新的政策。

總之，現(xiàn)階段，建議小規(guī)模納稅人還是暫緩開票，公告未出，一切靜待佳音！

另外，除了以上統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策外，在部分稅收園區(qū)的區(qū)域性稅收優(yōu)惠，在2023年是確定可以繼續(xù)享受的：

1、一般納稅人的獎(jiǎng)勵(lì)扶持：

增值稅：享受地方最高80%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持（地方留存50%）

企業(yè)所得稅：享受地方最高80%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持（地方留存40%）

2、小規(guī)模個(gè)體戶核定：

設(shè)立在園區(qū)的小規(guī)模個(gè)體戶，可享受當(dāng)?shù)氐?.5%-1%左右的個(gè)稅核定（年開票額500w以內(nèi)，對(duì)于成本票的要求不高）。

3、自然人代開政策：

個(gè)人無需注冊企業(yè)，僅需要做臨時(shí)的稅務(wù)登記，享受與小規(guī)模個(gè)體戶一樣的個(gè)稅核定，直接由稅局出票、并附個(gè)人完稅憑證，無需再二次納稅。

注意，在享受稅收優(yōu)惠，減輕稅負(fù)的同時(shí)，切記確保業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致）。

綜上所述，稅收優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)化，詳情關(guān)注了解。希望以上的介紹，能給需要的朋友一些啟發(fā)。

【第12篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)資料

業(yè)務(wù)描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)，可自行選擇通過此功能自行確認(rèn)數(shù)據(jù)，并通過系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報(bào)

操作說明

1、登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

2、選擇【按期申報(bào)】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)【填寫申報(bào)表】按鈕

3、進(jìn)入申報(bào)表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報(bào)期內(nèi)所開具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關(guān)閉界面后，可點(diǎn)擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點(diǎn)擊【導(dǎo)入申報(bào)表】，彈出提示信息，點(diǎn)擊【進(jìn)入申報(bào)表】

4、進(jìn)入申報(bào)表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減按1%征收提示信息

5、點(diǎn)擊【確定】按鈕，發(fā)票開具數(shù)據(jù)帶入申報(bào)表對(duì)應(yīng)欄次，自動(dòng)填寫2%減征稅額，系統(tǒng)自動(dòng)按1%計(jì)征增值稅稅額

6、系統(tǒng)自動(dòng)填寫減免明細(xì)表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號(hào)”減免事項(xiàng)，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額

7、以上數(shù)據(jù)無需納稅人填寫，均為系統(tǒng)自動(dòng)完成，納稅人也可以根據(jù)實(shí)際情況（如未開票數(shù)據(jù)）修改申報(bào)表，納稅人確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報(bào)表嗎？”，如需修改則點(diǎn)擊【取消】返回申報(bào)表，點(diǎn)擊【確定】，申報(bào)提交

8、申報(bào)成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報(bào)稅額，提醒按期繳納稅款。

9、點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)“附加稅（費(fèi)）申報(bào)”界面，并自動(dòng)帶出計(jì)稅依據(jù)（為增值稅稅額），點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕

10、系統(tǒng)申報(bào)成功后，彈出申報(bào)成功回執(zhí)頁，若納稅人存在文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)認(rèn)定，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示進(jìn)入文化事業(yè)費(fèi)申報(bào)，繼續(xù)進(jìn)行文化事業(yè)費(fèi)申報(bào)。

【第13篇】小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

很多商戶聽財(cái)務(wù)人員提到小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶時(shí)，總是分不清這三者之間的聯(lián)系和區(qū)別，今天小編就和大家來講講這方面的知識(shí)點(diǎn)。下次再和財(cái)務(wù)人員溝通的時(shí)候，就能派上用場啦！

1

二者如何定義？

增值稅納稅人按照納稅人的經(jīng)營規(guī)模劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人在稅款計(jì)算方法、適用稅率（征收率）以及管理辦法上都有所不同。

·小規(guī)模納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元。

【相對(duì)一般納稅人】

不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）；不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

·一般納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元。

【相對(duì)小規(guī)模納稅人】

能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算；能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

除了小規(guī)模納稅人與一般納稅人之外，很多人分不清個(gè)體工商戶與小規(guī)模納稅人、一般納稅人的區(qū)別。其實(shí)個(gè)體工商戶與二者不是同一維度的類型，個(gè)體工商戶是市場主體類型中的一種，是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動(dòng)的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，個(gè)體工商戶作為納稅人，也可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

2

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

·二者對(duì)比區(qū)別

· 小規(guī)模納稅人現(xiàn)行優(yōu)惠政策

優(yōu)惠政策一：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）

優(yōu)惠政策二：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）

3

二者能否互轉(zhuǎn)

· 小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

· 一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定之外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

看到這里，想必大家對(duì)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別已經(jīng)有所了解?？偨Y(jié)一下，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，但稅率低、享受的優(yōu)惠政策比較多；一般納稅人進(jìn)項(xiàng)可以抵扣稅額，但稅率相對(duì)高；小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

因此，小編在這里建議大家，經(jīng)營規(guī)模不大、進(jìn)項(xiàng)不多的商家，首次登記時(shí)可以選擇小規(guī)模納稅人；后期企業(yè)規(guī)模做大了，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

【第14篇】小規(guī)模納稅人注銷難嗎

公司注銷有兩種方式，分別是簡易注銷和一般注銷。從字面意思理解來看，一般注銷可能就是正常的程序，而簡易注銷應(yīng)該是縮短了某些不必要的流程，從而變得更加快捷方便。

那到底是不是上面闡述的這個(gè)意思呢？下面就跟著老表哥一起來看一下，公司的一般注銷與簡易注銷的區(qū)別吧。

公司一般注銷與簡易注銷的區(qū)別

1、簡易注銷與一般注銷需要提交的材料減少了很多。簡易注銷只需提交四個(gè)資料（企業(yè)注銷決定書、企業(yè)（簡易）注銷登記申請書、全體投資人承諾書和企業(yè)營業(yè)執(zhí)照）就夠了，而一般注銷不僅需要提交以上四個(gè)資料，還需要提交清算報(bào)告、投資人決議、清算組備案證明、清稅證明、刊登公告等等各項(xiàng)證明，各種證明也需跑斷腿的節(jié)奏。

2、簡易注銷有經(jīng)過公示和提交材料兩個(gè)階段。首先，公司需要在國家公示系統(tǒng)填報(bào)企業(yè)簡易注銷公告，等公告期滿無異議之后，就可以向登記機(jī)關(guān)提交相關(guān)的簡易注銷材料了。而一般注銷最少有6個(gè)程序，以及各個(gè)地方辦理注銷。

3、費(fèi)用更便宜。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，簡易注銷的費(fèi)用都會(huì)比一般注銷的費(fèi)用更低。動(dòng)輒幾千起步的注銷費(fèi)用，便宜一點(diǎn)也不是小數(shù)目了。

4、時(shí)間更短。由于簡易注銷流程簡化了清算組備案和登報(bào)公告、申請材料、公告形式等程序，所以在整體時(shí)間上就比一般注銷縮短了很多。比如，一般注銷流程后還需公示45天，而簡易注銷只需10天。并且在公告期內(nèi)，3天沒有異議，便可以辦理簡易注銷了。

以上四點(diǎn)即是老表哥關(guān)于公司一般注銷與簡易注銷區(qū)別的匯總，對(duì)于不同性質(zhì)的公司，所采用的注銷方式也會(huì)不一樣，因?yàn)檎l都想走簡易注銷的流程，既省事又省錢，但對(duì)于走簡易注銷的公司，也會(huì)有一定的條件的，關(guān)注老表哥財(cái)稅，下期給大家分享簡易注銷公司的條件。

【第15篇】可以給小規(guī)模納稅人開專票嗎

正所謂稅優(yōu)政策出得快，忙壞千千萬萬財(cái)稅從業(yè)人員。自2023年3月1日到2023年5月31日，湖北省境內(nèi)所有小規(guī)模納稅人的增值稅，湖北省以外的地區(qū)小規(guī)模納稅人征收率由3%將至1%。短短一句話，讓數(shù)量群體很大的廣大小規(guī)模納稅人獲得精準(zhǔn)減稅紅利，但隱含的信息量不少，引發(fā)的疑問和猜想也不少。

筆者在中小微企業(yè)中走訪獲悉，小規(guī)模納稅人主要關(guān)心的話題有：本次減稅紅利具體面對(duì)哪些群體？小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，開具的增值稅發(fā)票票面顯示的是3%還是1%？因廣大小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，絕大部分可以享受增值稅暫免征收的稅優(yōu)政策，1%征收率是否可以開具增值稅專用發(fā)票？……下面我們一起逐一分析：

1、本次減稅紅利具體面對(duì)哪些群體？

本次降低增值稅征收率針對(duì)所有小規(guī)模納稅人，且僅僅針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人。具體經(jīng)營主體包括：個(gè)體戶、個(gè)體工商戶、有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司等凡是增值稅小規(guī)模納稅人和經(jīng)營主體。

2、小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票，票面顯示的是1%還是3%？是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

關(guān)于這個(gè)話題，2023年2月25日晚間的公告并沒有講這個(gè)細(xì)節(jié)。但是，我們可以從部分省份開票軟件升級(jí)提示中尋找答案。例如廣東航信發(fā)布的稅控開票系統(tǒng)升級(jí)主要有以下三點(diǎn)：

根據(jù)系統(tǒng)升級(jí)提示，不難得出結(jié)論：本次減稅紅利，并不像大家猜測的那樣票面3%享受1%優(yōu)惠，是納稅人可以自主選擇3%或者1%征收率；已經(jīng)申請自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以自開1%的增值稅專用發(fā)票，沒有申請自開的，大概率可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

因?yàn)榻^大部分小規(guī)模納稅人一個(gè)季度不含稅銷售不超過30萬元，可以享受增值稅暫免征收稅收優(yōu)惠。開具3%的普通發(fā)票或者1%的普票，差別不大。能夠明確可以開具增值稅專用發(fā)票后，能夠滿足要求開具增值稅專用發(fā)票的要求。

3、小規(guī)模納稅人可以放棄1%優(yōu)惠，繼續(xù)選擇3%的征收率嗎？

小規(guī)模納稅人與客戶有合同約定，開具3%的增值稅專用發(fā)票，按照契約履約的要求，必要開具3%的增值專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，無論是開具3%征收率還是1%征收率，都不能享受免稅，且增值稅稅部分是由客戶支付。因此，筆者判斷小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，稅率（征收率）可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。

4、小規(guī)模納稅人銷售已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?

回顧一下出售已使用過的固定資產(chǎn)：“銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票； 放棄減稅依照3%征收率繳納增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

這是不同納稅人的不同選擇，如果小規(guī)模納稅人在這一期間選擇開具1%征收的發(fā)票，遵照以往相關(guān)征收管理辦法，是不能開具增值稅專用發(fā)票的；如果放棄享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)該可以開具增值稅專用發(fā)票，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的公告為準(zhǔn)。

5、小規(guī)模納稅人開具1%稅率的發(fā)票，怎么申報(bào)納稅？

小規(guī)模納稅人開具1%稅率的增值稅發(fā)票，與開具3%稅率的增值稅發(fā)票一樣。無論是會(huì)計(jì)核算辦法，還是納稅申報(bào)都沒有發(fā)生根本性的變化。

開具1%稅率的增值稅普通發(fā)票，填寫在“小微企業(yè)免稅額”，享受增值稅暫免征收；超過季度不含稅30萬元的，填寫在“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，依法申報(bào)納稅；開具1%增值稅專用發(fā)票的，填寫在“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，依法申報(bào)繳納增值稅。

【第16篇】一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

年銷售額超過500w的，必須登記為一般納稅人。

年銷售額低于500w的，或是新成立的企業(yè)，默認(rèn)登記為小規(guī)模納稅人。

這個(gè)500萬標(biāo)準(zhǔn)是按連續(xù)12個(gè)月（或是四個(gè)季度）的銷售總額流動(dòng)計(jì)算的。

舉個(gè)例子

假如：從17年4月到18年3月份，銷售總額為400w，那么你還是小規(guī)模納稅人。

從17年5月到18年4月份，銷售總額為499w，那么你還是小規(guī)模納稅人。

從17年6月到18年5月份，銷售總額為501w，那么你變成了一般納稅人。

搞清楚了它們的定義！那除了定義不同，還有什么區(qū)別呢？

1、增值稅的稅率不同

小規(guī)模納稅人使用的征收率是3%，疫情期間優(yōu)惠到1%。

一般納稅人使用稅率正常的稅率有6%，9%，13%，不同的行業(yè)使用不同的稅率。

2、增值稅發(fā)票不同

小規(guī)模納稅人正常情況下，默認(rèn)只能開增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人增值稅普通和專用發(fā)票都可以開

3、稅款計(jì)算不同

小規(guī)模納稅的稅款計(jì)算只要用銷售額*征收率即可。

一般納稅人的稅款計(jì)算是用銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額

所以增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)票是可以進(jìn)行抵扣的。

4、稅收優(yōu)惠政策不同

小規(guī)模納稅人一個(gè)季度銷售額在45w以內(nèi)免征增值稅。需要注意，這45w是包含了增值專用發(fā)票的，比方說，一個(gè)季度你開票額達(dá)到了46w，那你需要全額繳納增值稅，不是超額部分。

一般納稅人沒有這種優(yōu)惠政策。

5、申報(bào)周期不同

小規(guī)模納稅人默認(rèn)一個(gè)季度申報(bào)一次，每年的1，4，7，10月進(jìn)行申報(bào)。

額一般納稅人則每個(gè)月報(bào)稅一次。