【導(dǎo)語(yǔ)】企業(yè)所得稅稅率2023怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅稅率2023，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅稅率2023
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元
無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
五、最新企業(yè)所得稅免稅政策
5月22日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策，宣布自2023年12月31日計(jì)算優(yōu)惠期，前兩年免征，隨后三年減半征收企業(yè)所得稅。
1、哪些企業(yè)符合條件？
公告稱，“符合條件”，是指符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))規(guī)定的條件。
2、如何條件的企業(yè)，能享受哪些稅收優(yōu)惠？
對(duì)依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計(jì)算企業(yè)所得稅優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
3、后續(xù)或有更多利好政策發(fā)布
5月8日的國(guó)常會(huì)指出，有關(guān)部門要抓緊研究完善下一步促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)向更高層次發(fā)展的支持政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)，可能只是扶持上述產(chǎn)業(yè)的政策之一。
【第2篇】企業(yè)所得稅的稅率形式有
為促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為各類企業(yè)創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》于2008年1月1日起在我國(guó)施行。新企業(yè)所得稅法與原內(nèi)、外資稅法有較大的差異，對(duì)內(nèi)資和外資企業(yè)的影響也很大。
1新企業(yè)所得稅法實(shí)現(xiàn)了五個(gè)方面的統(tǒng)一
(1)統(tǒng)一稅法并適用于所有內(nèi)外資企業(yè)。
先前，我國(guó)企業(yè)所得稅分內(nèi)資和外資兩套不同稅制。內(nèi)資企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》繳納企業(yè)所得稅。而外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。兩套稅制，在稅制要素，包括納稅人、扣除項(xiàng)目、優(yōu)惠政策等方面都存在一定差異。
新企業(yè)所得稅法只在大小企業(yè)之間和是否高新技術(shù)企業(yè)之間作了區(qū)分，而在內(nèi)、外資之間不再有稅率的區(qū)別，這就意味著我國(guó)企業(yè)所得稅告別“雙軌”時(shí)代，是貫徹十六屆三中全會(huì)提出的“統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度”方針的具體體現(xiàn)。
(2)統(tǒng)一并適當(dāng)降低稅率。
在“內(nèi)外有別”的稅制下，雖然內(nèi)外資企業(yè)的法定名義稅率統(tǒng)一為33％，但形形色色不平等的優(yōu)惠政策造成了內(nèi)外資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)的不平等。內(nèi)資企業(yè)平均實(shí)際稅負(fù)為25％左右，外資企業(yè)平均實(shí)際稅負(fù)為15％左右，內(nèi)資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高出外資企業(yè)近10個(gè)百分點(diǎn)。這種實(shí)質(zhì)上的差異，帶來(lái)了內(nèi)外資企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的差異，使它們?cè)诓还降亩愂肇?fù)擔(dān)下競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)稅制本身也不符合國(guó)際稅收慣例和加入wto的要求。
新企業(yè)所得稅法將納稅人劃分為“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”，不再按內(nèi)、外資分類。新企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25％，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20％。
(3)統(tǒng)一稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
①為統(tǒng)一內(nèi)、外資企業(yè)稅負(fù)，新企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
②原企業(yè)所得稅法對(duì)內(nèi)資企業(yè)的工資薪金支出扣除實(shí)行計(jì)稅工資制度，對(duì)外資企業(yè)實(shí)行據(jù)實(shí)扣除制度，這是造成內(nèi)、外資企業(yè)稅負(fù)不均的重要原因之一。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例統(tǒng)一了企業(yè)的工資薪金支出稅前扣除政策，規(guī)定企業(yè)合理的工資、薪金予以在稅前據(jù)實(shí)扣除。
③新企業(yè)所得稅法不再區(qū)分內(nèi)外資和不同行業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，規(guī)定企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
④原企業(yè)所得稅法對(duì)內(nèi)、外資企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出實(shí)行按銷售收入的一定比例限額扣除。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例不再詳細(xì)規(guī)定而是簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例，規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
(4)統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策。
新企業(yè)所得稅法采取了多種方式對(duì)現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了整合，重點(diǎn)向高科技、環(huán)保等產(chǎn)業(yè)傾斜，對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得等可以免征、減征企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
(5)統(tǒng)一稅收征管要求。
新企業(yè)所得稅法針對(duì)企業(yè)所得稅征管的新特點(diǎn)，在企業(yè)納稅地點(diǎn)、合并與匯總納稅、納稅年度的起算時(shí)間、納稅方式以及企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后的匯算清繳等方面做出了明確的規(guī)定。這些規(guī)定不僅注重內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)在法律適用上的一致性，而且保證了法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性，有利于法律的施行。本篇論文由網(wǎng)友，3come文檔只給大家提供一個(gè)交流平臺(tái)，請(qǐng)大家參考，如有版權(quán)問題請(qǐng)聯(lián)系我們盡快處理。2新企業(yè)所得稅法的實(shí)施。對(duì)企業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響
(1)有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。
公平競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。解決目前內(nèi)資、外資企業(yè)稅收待遇的不同、稅負(fù)差異較大的問題，實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)，是新稅法的主要目標(biāo)。新企業(yè)所得稅法為所有企業(yè)建立了一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的稅法環(huán)境，實(shí)現(xiàn)了“五統(tǒng)一”，消除了差別待遇，使各類企業(yè)享受同等的稅收待遇，站在同一稅收待遇的起跑線上，形成了平等的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)。
(2)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。
新企業(yè)所得稅法實(shí)施以產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向?yàn)橹鞯亩愂諆?yōu)惠政策，實(shí)行鼓勵(lì)節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、創(chuàng)業(yè)投資以及發(fā)展高新技術(shù)等的稅收優(yōu)惠政策，給予交通、能源、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等行業(yè)稅收優(yōu)惠，同時(shí)保留了對(duì)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資的稅收優(yōu)惠政策。引導(dǎo)國(guó)內(nèi)、外資金進(jìn)入符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策的行業(yè)和區(qū)域中，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，推動(dòng)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。
(3)有利于提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。
新稅法的稅收優(yōu)惠政策關(guān)注的是基礎(chǔ)性、環(huán)保性、創(chuàng)新性、公益性、發(fā)展性的產(chǎn)業(yè)，提高了企業(yè)的創(chuàng)新激勵(lì)，新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生時(shí)的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，這將鼓勵(lì)高科技企業(yè)擴(kuò)大研發(fā)投人，并有利于企業(yè)減少稅費(fèi)支出。
(4)有利于增強(qiáng)內(nèi)資企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
對(duì)于內(nèi)資企業(yè)而言，新稅法實(shí)施后，企業(yè)法定稅率有較大幅度的降低，新企業(yè)所得稅法實(shí)行25％的稅率，比原企業(yè)所得稅法降低了8個(gè)百分點(diǎn)，統(tǒng)一和規(guī)范了企業(yè)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)了有效整合，內(nèi)資企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)將低于改革前的水平，有利于提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
(5)新企業(yè)所得稅法對(duì)外資企業(yè)略有影響，但不會(huì)造成重大沖擊。新企業(yè)所得稅法實(shí)施后，對(duì)外資企業(yè)來(lái)說，不同企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)會(huì)有升有降，總體稅負(fù)將略有上升。但由于采取了諸如外資企業(yè)可按照新稅法規(guī)定享受新的稅收優(yōu)惠，并在一定時(shí)期對(duì)老外資企業(yè)實(shí)行過渡優(yōu)惠期安排等措施，可以給外資企業(yè)一個(gè)緩沖期，以防止外資企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)水平與并軌前形成太大的反差。
總之，新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優(yōu)惠和征收管理等五方面統(tǒng)一了內(nèi)、外資企業(yè)所得稅制度，各類企業(yè)的所得稅待遇一致，將對(duì)我國(guó)內(nèi)、外資企業(yè)產(chǎn)生積極的深遠(yuǎn)影響。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)新稅法及其實(shí)施條例的學(xué)習(xí)，以新稅法規(guī)范企業(yè)的行為。
【第3篇】開票企業(yè)所得稅稅率是多少
企業(yè)所得稅太高怎么解決？
稅收問題千千萬(wàn)，《無(wú)憂節(jié)稅》懂一半
很多時(shí)候都是因?yàn)槠髽I(yè)沒有所需的發(fā)票做抵扣導(dǎo)致企業(yè)所得稅太高，那么為什么會(huì)缺少發(fā)票呢？可能是因?yàn)槠髽I(yè)在選擇供應(yīng)商的時(shí)候希望降低成本選擇了一些價(jià)格比較低的進(jìn)貨商但是這種一般都是不開發(fā)票的，還有可能是平時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的時(shí)候有一些不必要的支出，積少成多；當(dāng)然還有見不得光的消費(fèi)，也不能做賬等。
所以我們只要解決掉沒有相應(yīng)發(fā)票的問題就能解決企業(yè)所得稅的問題了。因?yàn)楣镜呢?cái)務(wù)人員做賬時(shí)可以用發(fā)票抵扣稅費(fèi)，就可以減少企業(yè)所得稅了。但是企業(yè)所得稅稅率25%，所應(yīng)繳費(fèi)用還是挺多的，那么有沒有合規(guī)方法減少稅收的支出呢？
核定征收
在稅收?qǐng)@區(qū)設(shè)立小規(guī)模個(gè)體戶，將主體公司業(yè)務(wù)分包給個(gè)體戶，個(gè)體戶無(wú)需進(jìn)項(xiàng)，且個(gè)稅可以核定，個(gè)稅0.3%-1.2%。
開票450萬(wàn)為例：
增值稅：450萬(wàn)*1%=4.5萬(wàn)
附加稅：4.5萬(wàn)*0.06%
個(gè)稅：450萬(wàn)*0.3%=1.35萬(wàn)
綜合稅負(fù)5.85萬(wàn)左右
個(gè)體戶無(wú)需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，但是一定要業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致！
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稅收獎(jiǎng)勵(lì)
企業(yè)遷移、新辦到稅收優(yōu)惠園區(qū)，無(wú)需改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)模式等，僅需把稅納在園區(qū)即可享受增值稅、企業(yè)所得稅雙獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)比例最高為地方留存的80%。
例子：某企業(yè)一年增值稅200萬(wàn)，企業(yè)所得稅100萬(wàn)，入住園區(qū)可享受獎(jiǎng)勵(lì)
增值稅：200萬(wàn)*50%*80%=80萬(wàn)
所得稅：100萬(wàn)*40%*80%=32萬(wàn)
也就說入駐園區(qū)可享受將近一半的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。獎(jiǎng)勵(lì)為當(dāng)月納稅次月獎(jiǎng)勵(lì)
【第4篇】企業(yè)所得稅稅率高新技術(shù)企業(yè)
雖然2023年高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)工作還沒開始，但相關(guān)的補(bǔ)貼政策卻已經(jīng)出來(lái)了。新通過省認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)之間，通過高新復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-10萬(wàn)元之間。而新通過國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其補(bǔ)助一般在10-50萬(wàn)元之間，復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)元之間。具體的補(bǔ)貼金額以企業(yè)當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。除了可以享受補(bǔ)貼，高企認(rèn)定還有非常多的好處，接下來(lái)就由來(lái)帶大家看看。
2023年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定好處1.稅收優(yōu)惠企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，可享受到稅率的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅稅率將從25%降至15%，企業(yè)所繳納的稅額相當(dāng)于在原基礎(chǔ)上降低了40%。2.資金獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)認(rèn)定的高新企業(yè)更容易獲得國(guó)家、省、市各級(jí)的科研經(jīng)費(fèi)支持和財(cái)政撥款（最高的有百萬(wàn)）。新通過省認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)之間，通過高新復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-10萬(wàn)元之間。而新通過國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其補(bǔ)助一般在10-50萬(wàn)元之間，復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)元之間。具體的補(bǔ)貼金額以企業(yè)當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。3.金融支持申請(qǐng)各級(jí)相關(guān)政府資金，通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是必備條件之一，企業(yè)通過認(rèn)定后可以更加便利的申報(bào)各類專項(xiàng)資金和補(bǔ)貼，并且可以更加容易地獲得風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的投資以及銀行的貸款。4.項(xiàng)目支持企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，科技加計(jì)扣除企業(yè)的項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用屬于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的部分，其計(jì)入當(dāng)期損益時(shí)未形成無(wú)形資產(chǎn)的，在按照規(guī)定扣除的基礎(chǔ)上，將按照50%對(duì)其研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，將按照150%對(duì)其無(wú)形資產(chǎn)成本進(jìn)行報(bào)銷。
5.資本市場(chǎng)新三板上市，通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是必備條件。投資商會(huì)更加青睞高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)企業(yè)的融資和上市非常有利。6.有助招投標(biāo)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，企業(yè)的科技研發(fā)管理水平將得到有效提高，高企將會(huì)對(duì)科技研發(fā)更加重視，使企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力得到提高，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中為企業(yè)提供有力資質(zhì)，使企業(yè)的品牌形象得到極大的提升，對(duì)于企業(yè)在廣告宣傳與產(chǎn)品的招投標(biāo)工程方面會(huì)起到很大幫助。7.免征、減征企業(yè)所得稅對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得只要符合條件，就可以免征、減征所得稅。免征所得稅的部分為居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分；減半征收企業(yè)所得稅的部分為轉(zhuǎn)讓所得超過500萬(wàn)元的部分。8.辦公地址改善通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)辦公及工業(yè)用地可以優(yōu)先獲批，還可以在很多地方免費(fèi)用地。9.資產(chǎn)折舊高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。10.品牌宣傳企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，其所獲得的高新技術(shù)企業(yè)證書相當(dāng)于國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證，是以科技立身的企業(yè)的硬招牌，其影響力將僅次于中國(guó)名牌產(chǎn)品、中國(guó)馳名商標(biāo)以及國(guó)家免檢產(chǎn)品。
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【第5篇】加工企業(yè)所得稅稅率
1、企業(yè)所得稅適用稅率表
序號(hào)
稅種
稅目
稅率
1
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率
25%
2
企業(yè)所得稅
符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額減按50%）
20%
3
企業(yè)所得稅
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
15%
4
企業(yè)所得稅
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國(guó)服務(wù)外包示范城市）
15%
5
企業(yè)所得稅
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
6
企業(yè)所得稅
投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
7
企業(yè)所得稅
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
8
企業(yè)所得稅
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
9
企業(yè)所得稅
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
10%
10
企業(yè)所得稅
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
10%
2、增值稅適用稅率表
序號(hào)
稅種
稅目
稅率
1
增值稅
陸路運(yùn)輸服務(wù)
10%
2
增值稅
水路運(yùn)輸服務(wù)
10%
3
增值稅
航空運(yùn)輸服務(wù)
10%
4
增值稅
管道運(yùn)輸服務(wù)
10%
5
增值稅
郵政普遍服務(wù)
10%
6
增值稅
郵政特殊服務(wù)
10%
7
增值稅
其他郵政服務(wù)
10%
8
增值稅
基礎(chǔ)電信服務(wù)
10%
9
增值稅
增值電信服務(wù)
6%
10
增值稅
工程服務(wù)
10%
11
增值稅
安裝服務(wù)
10%
12
增值稅
修繕服務(wù)
10%
13
增值稅
裝飾服務(wù)
10%
14
增值稅
其他建筑服務(wù)
10%
15
增值稅
貸款服務(wù)
6%
16
增值稅
直接收費(fèi)金融服務(wù)
6%
17
增值稅
保險(xiǎn)服務(wù)
6%
18
增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
19
增值稅
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
20
增值稅
信息技術(shù)服務(wù)
6%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務(wù)
6%
22
增值稅
物流輔助服務(wù)
6%
23
增值稅
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
16%
24
增值稅
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
10%
25
增值稅
鑒證咨詢服務(wù)
6%
26
增值稅
廣播影視服務(wù)
6%
27
增值稅
商務(wù)輔助服務(wù)
6%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務(wù)
6%
29
增值稅
文化體育服務(wù)
6%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務(wù)
6%
31
增值稅
旅游娛樂服務(wù)
6%
32
增值稅
餐飲住宿服務(wù)
6%
33
增值稅
居民日常服務(wù)
6%
34
增值稅
其他生活服務(wù)
6%
35
增值稅
銷售無(wú)形資產(chǎn)
6%
36
增值稅
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
10%
37
增值稅
銷售不動(dòng)產(chǎn)
10%
38
增值稅
在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
0%
39
增值稅
在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
0%
40
增值稅
在境外載運(yùn)旅客或者貨物
0%
41
增值稅
航天運(yùn)輸服務(wù)
0%
42
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)
0%
43
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
0%
44
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)
0%
45
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)
0%
46
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)
0%
47
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)
0%
48
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)
0%
49
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
0%
50
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
0%
51
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)
0%
52
增值稅
財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)
0%
53
增值稅
銷售或者進(jìn)口貨物
16%
54
增值稅
糧食、食用植物油
10%
55
增值稅
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
增值稅
圖書、報(bào)紙、雜志
10%
57
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
10%
58
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
增值稅
音像制品
10%
60
增值稅
電子出版物
10%
61
增值稅
二甲醚
10%
62
增值稅
國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
10%
63
增值稅
加工、修理修配勞務(wù)
16%
64
增值稅
出口貨物
0%
3、增值稅適用征收率表
序號(hào)
稅種
稅目
征收率
1
增值稅
陸路運(yùn)輸服務(wù)
3%
2
增值稅
水路運(yùn)輸服務(wù)
3%
3
增值稅
航空運(yùn)輸服務(wù)
3%
4
增值稅
管道運(yùn)輸服務(wù)
3%
5
增值稅
郵政普遍服務(wù)
3%
6
增值稅
郵政特殊服務(wù)
3%
7
增值稅
其他郵政服務(wù)
3%
8
增值稅
基礎(chǔ)電信服務(wù)
3%
9
增值稅
增值電信服務(wù)
3%
10
增值稅
工程服務(wù)
3%
11
增值稅
安裝服務(wù)
3%
12
增值稅
修繕服務(wù)
3%
13
增值稅
裝飾服務(wù)
3%
14
增值稅
其他建筑服務(wù)
3%
15
增值稅
貸款服務(wù)
3%
16
增值稅
直接收費(fèi)金融服務(wù)
3%
17
增值稅
保險(xiǎn)服務(wù)
3%
18
增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
19
增值稅
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
3%
20
增值稅
信息技術(shù)服務(wù)
3%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務(wù)
3%
22
增值稅
物流輔助服務(wù)
3%
23
增值稅
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
3%
24
增值稅
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
5%
25
增值稅
鑒證咨詢服務(wù)
3%
26
增值稅
廣播影視服務(wù)
3%
27
增值稅
商務(wù)輔助服務(wù)
3%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務(wù)
3%
29
增值稅
文化體育服務(wù)
3%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務(wù)
3%
31
增值稅
旅游娛樂服務(wù)
3%
32
增值稅
餐飲住宿服務(wù)
3%
33
增值稅
居民日常服務(wù)
3%
34
增值稅
其他生活服務(wù)
3%
35
增值稅
銷售無(wú)形資產(chǎn)
3%
36
增值稅
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
5%
37
增值稅
銷售不動(dòng)產(chǎn)
5%
38
增值稅
銷售或者進(jìn)口貨物
3%
39
增值稅
糧食、食用植物油
3%
40
增值稅
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
增值稅
圖書、報(bào)紙、雜志
3%
42
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
3%
43
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
增值稅
音像制品
3%
45
增值稅
電子出版物
3%
46
增值稅
二甲醚
3%
47
增值稅
國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
3%
48
增值稅
加工、修理修配勞務(wù)
3%
49
增值稅
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的
3%
50
增值稅
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)
5%
51
增值稅
個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房
5%
52
增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的
5%
53
增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
5%
54
增值稅
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的
5%
55
增值稅
單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
56
增值稅
其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）
5%
57
增值稅
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的
5%
58
增值稅
車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)
5%
4、增值稅適用扣除率表
序號(hào)
稅目
增值稅扣除率
1
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外）
10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
2
購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
5、消費(fèi)稅適用稅率表
序號(hào)
稅種
稅目
稅率
1
消費(fèi)稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
56%加0.003元/支
2
消費(fèi)稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下）
36%加0.003元/支
3
消費(fèi)稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
11%加0.005元/支
4
消費(fèi)稅
雪茄
36%
5
消費(fèi)稅
煙絲
30%
6
消費(fèi)稅
白酒
20%加0.5元/500克(毫升)
7
消費(fèi)稅
黃酒
240元/噸
8
消費(fèi)稅
甲類啤酒
250元/噸
9
消費(fèi)稅
乙類啤酒
220元/噸
10
消費(fèi)稅
其他酒
10%
11
消費(fèi)稅
高檔化妝品
15%
12
消費(fèi)稅
金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品
5%
13
消費(fèi)稅
其他貴重首飾和珠寶玉石
10%
14
消費(fèi)稅
鞭炮、焰火
15%
15
消費(fèi)稅
汽油
1.52元/升
16
消費(fèi)稅
柴油
1.20元/升
17
消費(fèi)稅
航空煤油
1.20元/升
18
消費(fèi)稅
石腦油
1.52元/升
19
消費(fèi)稅
溶劑油
1.52元/升
20
消費(fèi)稅
潤(rùn)滑油
1.52元/升
21
消費(fèi)稅
燃料油
1.20元/升
22
消費(fèi)稅
氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車
3%
23
消費(fèi)稅
氣缸容量250毫升以上的摩托車
10%
24
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車
1%
25
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車
3%
26
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車
5%
27
消費(fèi)稅
氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車
9%
28
消費(fèi)稅
氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車
12%
29
消費(fèi)稅
氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車
25%
30
消費(fèi)稅
氣缸容量在4.0升以上的乘用車
40%
31
消費(fèi)稅
中輕型商用客車
5%
32
消費(fèi)稅
高爾夫球及球具
10%
33
消費(fèi)稅
高檔手表
20%
34
消費(fèi)稅
游艇
10%
35
消費(fèi)稅
木制一次性筷子
5%
36
消費(fèi)稅
實(shí)木地板
5%
37
消費(fèi)稅
電池
4%
38
消費(fèi)稅
涂料
4%
39
消費(fèi)稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下）
11%加0.005元/支
【第6篇】金融企業(yè)企業(yè)所得稅率
在實(shí)際中金融企業(yè)的企業(yè)所得稅計(jì)稅收入與增值稅計(jì)稅收入是存在一定的邏輯關(guān)系的，按照理論化的會(huì)計(jì)假想勾稽和企業(yè)所得稅法和增值稅法國(guó)際通行的法理基礎(chǔ)理想構(gòu)成，理論上兩者的比對(duì)勾稽關(guān)系應(yīng)該是相等的。而現(xiàn)實(shí)中由于增值稅計(jì)稅收入覆面一般小于企業(yè)所得稅計(jì)稅收入覆面的，通常出現(xiàn)的情況是：企業(yè)所得稅計(jì)稅收入大于等于增值稅計(jì)稅收入是比較常見和正常的情況，除特殊原因外很少會(huì)出現(xiàn)一個(gè)核算期間企業(yè)所得稅計(jì)稅收入小于增值稅計(jì)稅收入的情況，出現(xiàn)這種情況企業(yè)就要注意核對(duì)了?，F(xiàn)實(shí)中，一方面，出現(xiàn)這種相對(duì)淶水比較反常的情況，有可能是企業(yè)核算出現(xiàn)了差錯(cuò)；一方面，在稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)提取增值稅年度累計(jì)計(jì)稅收入和企業(yè)所得稅匯算清繳年度收入進(jìn)行比對(duì)，企業(yè)所得稅計(jì)稅收入小于增值稅計(jì)稅收入是稅務(wù)機(jī)關(guān)一個(gè)重要的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，會(huì)要求企業(yè)做出應(yīng)對(duì)和處理。總體來(lái)說核算期間企業(yè)所得稅計(jì)稅收入小于增值稅計(jì)稅收入問題分析，存在一定的工作需求和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。再這里分合理出現(xiàn)和理解失誤兩個(gè)方面加以簡(jiǎn)單分析和歸納。
一、就金融企業(yè)來(lái)看，在正常且核算無(wú)差錯(cuò)的前提下，出現(xiàn)企業(yè)所得稅計(jì)稅收入小于增值稅計(jì)稅收入這種情況，一般涉及以下方面狀況：
（一）、增值稅價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)入收入和企業(yè)所得稅計(jì)入收入的差異，產(chǎn)生的兩稅申報(bào)收入不一致。
增值稅法規(guī)定：增值稅的銷售額是，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。差異就出在這個(gè)價(jià)外費(fèi)用上，增值稅關(guān)于價(jià)外費(fèi)用的規(guī)定是：價(jià)外費(fèi)用，包括向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金(延期付款利息)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、滯納金、賠償金、以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。凡納稅人收取的價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論如何核算，除了代政府和相應(yīng)機(jī)構(gòu)等收取的符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，以及納稅人以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)外，都要按規(guī)定計(jì)入增值稅銷售額計(jì)算申報(bào)繳納增值稅。但這些價(jià)外收費(fèi)在會(huì)計(jì)核算和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)計(jì)算收入是存在差異的，有相當(dāng)一部分增值稅價(jià)外費(fèi)用，并不計(jì)入企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入，如收取的延期利息費(fèi)用應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，收取的包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)應(yīng)沖減銷售費(fèi)用，收取的違約金、賠償金、滯納金應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，代收、代墊款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入往來(lái)項(xiàng)目等。雖然最終并不影響會(huì)計(jì)核算結(jié)果和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，但在兩稅申報(bào)收入數(shù)據(jù)對(duì)比時(shí)卻會(huì)形成增值稅申報(bào)收入大于企業(yè)所得稅申報(bào)收入的情況。
（二）、處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，增值稅計(jì)稅收入規(guī)定和企業(yè)所得稅收入計(jì)入差異，產(chǎn)生兩稅申報(bào)收入不一致。
納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的某個(gè)期間，發(fā)生的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)讓行為，在增值稅法的規(guī)定中，均應(yīng)按照出售價(jià)格對(duì)應(yīng)適用稅率或?qū)?yīng)的征收率計(jì)算申報(bào)繳納增值稅，但在會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則的規(guī)定和企業(yè)所得稅法的規(guī)定中，是把資產(chǎn)處置收入扣除賬面價(jià)值（資產(chǎn)凈值）和固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)處置的相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入（計(jì)算對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅收入）和對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)外支出，由于增值稅和企業(yè)所得稅核算不同，在現(xiàn)實(shí)中形成增值稅申報(bào)計(jì)稅收入大于企業(yè)所得稅申報(bào)計(jì)稅收入。
（三）、財(cái)政補(bǔ)貼核算，增值稅計(jì)稅收入規(guī)定和企業(yè)所得稅收入計(jì)入差異，產(chǎn)生兩稅申報(bào)收入不一致。
依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)規(guī)定，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量相關(guān)的，要按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，也就是要計(jì)入增值稅計(jì)數(shù)額。但在會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)計(jì)稅中，納稅人取得的各種財(cái)政補(bǔ)貼，是在營(yíng)業(yè)外收入或補(bǔ)貼收入等項(xiàng)目中核算。如果納稅人取得了上述性質(zhì)的財(cái)政補(bǔ)貼，也會(huì)形成增值稅申報(bào)計(jì)稅收入大于企業(yè)所得稅申報(bào)收入計(jì)稅的情況。
（四）、增值稅免稅業(yè)務(wù)，增值稅計(jì)稅收入規(guī)定和企業(yè)所得稅收入計(jì)入差異，產(chǎn)生兩稅申報(bào)收入不一致。
增值稅法和相關(guān)規(guī)定規(guī)定，增值稅納稅人，發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的，不得開具專用發(fā)票，但可以開具稅率欄注為“免稅”的普通發(fā)票。納稅人進(jìn)行增值稅免稅業(yè)務(wù)納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)以含稅的銷售額填報(bào)在申報(bào)表主表免稅銷售額相應(yīng)欄次。會(huì)計(jì)核算上，由于法律規(guī)定尚不明確，僅有的財(cái)會(huì)字【1995】6號(hào)關(guān)于增值稅免稅會(huì)計(jì)處理的文件也隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新科目設(shè)置已經(jīng)作廢，現(xiàn)在存在兩種不同的處理方法，一種是以價(jià)稅合計(jì)的方法將免稅銷售額全部計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，一種是以價(jià)稅分離的方法將免稅銷售額還原成不含稅銷售額，計(jì)提的銷項(xiàng)稅額計(jì)入補(bǔ)貼收入或營(yíng)業(yè)外收入。若納稅人采用第一種方法核算，不會(huì)出現(xiàn)兩稅申報(bào)收入不一致問題。若采用第二種方法核算，則會(huì)形成增值稅申報(bào)計(jì)稅收入大于企業(yè)所得稅申報(bào)計(jì)稅收入的情況。
（五）、收入確認(rèn)原則不同，增值稅計(jì)稅收入規(guī)定和企業(yè)所得稅收入計(jì)入差異，產(chǎn)生兩稅申報(bào)收入不一致。
增值稅與企業(yè)所得稅都是以收入為起點(diǎn)計(jì)算應(yīng)納稅額，在收入確認(rèn)上既有相同之處，也存在一些差異。這種收入確認(rèn)上的差異勢(shì)必要對(duì)兩稅申報(bào)收入造成一定的影響。就金融企業(yè)來(lái)看：現(xiàn)實(shí)中一般會(huì)遇到的是，預(yù)收租金業(yè)務(wù)。納稅人采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，增值稅按照“收到預(yù)收款的當(dāng)天”確認(rèn)收入，企業(yè)所得稅按照“跨年度，提前一次性支付，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度”的稅法規(guī)定分期確認(rèn)計(jì)入不同納稅年度收入(國(guó)稅函【2010】79號(hào))。這樣，預(yù)收租金跨年時(shí)增值稅要先于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入，則會(huì)形成增值稅申報(bào)計(jì)稅收入大于企業(yè)所得稅申報(bào)計(jì)稅收入的情況。
二、至于為了少納稅款故意隱瞞、造假產(chǎn)生的差異，就我國(guó)金融企業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況來(lái)看，基本都是國(guó)有和省屬集體（國(guó)有）企業(yè)，核算上故意錯(cuò)誤的很少，但非主觀故意，在政策解讀和核算上失誤產(chǎn)生企業(yè)所得稅計(jì)稅收入小于增值稅計(jì)稅收入這種情況，還是存在的。納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局23號(hào)公告規(guī)定的規(guī)定理解有偏差，金融企業(yè)逾期90天未收回的當(dāng)期應(yīng)收貸款貸款利息，在企業(yè)所得稅匯算中，其規(guī)定是抵減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，但納稅人解讀不準(zhǔn)確直接抵減收入，將金融企業(yè)收入與金融企業(yè)支出明細(xì)表中的其他金融業(yè)務(wù)收入與其他金融業(yè)務(wù)支出按凈額進(jìn)行了填報(bào)，而金融企業(yè)逾期90天未收回的當(dāng)期應(yīng)收貸款貸款利息，增值稅按規(guī)定在當(dāng)期完稅，即計(jì)入年度增值稅計(jì)稅收入中，由此產(chǎn)生企業(yè)所得稅計(jì)稅收入小于增值稅計(jì)稅收入情況，雖然不涉及稅款，但形成成增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致，會(huì)引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)疑點(diǎn)下發(fā)核查，另一方面嚴(yán)格來(lái)說這也算是一種違法，有一定稅收風(fēng)險(xiǎn)。
【第7篇】金融企業(yè)所得稅稅率
20%的企業(yè)所得稅稅率對(duì)于印尼企業(yè)來(lái)說仍然是一個(gè)遙遠(yuǎn)的夢(mèng)想。
10月7日新通過的印尼統(tǒng)一稅法（the harmonized tax law, hpp）將企業(yè)所得稅稅率定為22%，而非草案初稿中明確列出的20%。
此舉出乎印尼商界預(yù)料。根據(jù)no.2/2020法律規(guī)定，為應(yīng)對(duì)新冠疫情，企業(yè)所得稅稅率在2023年從原來(lái)的25%降至22%（已如期執(zhí)行），并將在2023年降至20%。
印尼國(guó)會(huì)9個(gè)黨派中有7個(gè)對(duì)20%的稅率沒有異議，只有民族覺醒黨（pkb）和繁榮正義黨（pks）反對(duì)削減至20%。
一些商業(yè)團(tuán)體擔(dān)心此舉可能會(huì)損害印尼的營(yíng)商環(huán)境，但分析師和政府認(rèn)為影響不大。
印尼企業(yè)家協(xié)會(huì)（apindo）主席hariyadi sukamdani表示，企業(yè)所得稅稅率未能降至20%將會(huì)損害印尼的競(jìng)爭(zhēng)力，包括對(duì)外資的吸引力，因?yàn)檫@一稅率高于其他國(guó)家。
他補(bǔ)充說，許多企業(yè)已經(jīng)根據(jù)20%的稅率預(yù)期制定了經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，例如緩解疫情導(dǎo)致的資金流壓力，將節(jié)余的稅費(fèi)用于投資、擴(kuò)大再生產(chǎn)等等。然而，這些計(jì)劃統(tǒng)統(tǒng)被新稅法打亂。
不同于商界的看法，經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展研究所（indef）執(zhí)行主任tauhid ahmad認(rèn)為，將企業(yè)所得稅率降至20%將會(huì)加大政府財(cái)政整頓工作的難度。企業(yè)所得稅是印尼稅收收入的最大稅種，進(jìn)一步降低稅率將為稅收帶來(lái)更大的負(fù)擔(dān)，影響國(guó)家預(yù)算。
此外，稅收只是影響印尼在世界銀行“營(yíng)商環(huán)境調(diào)查”得分的10個(gè)指標(biāo)之一，因此不會(huì)顯著影響印尼對(duì)外資的吸引力。
印尼投資部發(fā)言人tina telisa表示，政府意識(shí)到企業(yè)所得稅稅率確實(shí)在印尼相對(duì)于其他國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力中發(fā)揮著重要作用。不過印尼仍有許多其他稅收政策來(lái)吸引投資，例如免稅期、免稅額、投資抵減、免征進(jìn)口稅等等。
印尼稅務(wù)局發(fā)言人neilmadrin noor表示，政府已經(jīng)充分考慮到統(tǒng)一稅法的種種利弊，但仍對(duì)進(jìn)一步建議持開放態(tài)度?！拔磥?lái)還有機(jī)會(huì)修改企業(yè)所得稅稅率，不過這必須基于深入研究，同時(shí)關(guān)注經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)?！?/p>
印尼工商會(huì)館（kadin）稅收常設(shè)委員會(huì)的siddhi widyaprathama表示，與稅收相比，工商界更希望政府能夠有效地控制疫情。疫情得到有效控制將極大地加快經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的速度，這對(duì)企業(yè)的重要性并不亞于稅收。
【第8篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率
2023年的這個(gè)企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來(lái)對(duì)比一下在2023年前后這個(gè)所得稅有什么變化。
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首先在2023年之前應(yīng)納稅所得額，也可以簡(jiǎn)單理解為年利潤(rùn)在100萬(wàn)以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應(yīng)納稅所得額如果在100萬(wàn)以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國(guó)稅總局的2023年的6號(hào)文。3月26日，官方文件下來(lái)了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。
為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：
1. 對(duì)小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。
2. 對(duì)個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個(gè)人所得稅。
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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時(shí)滿足聯(lián)營(yíng)納稅所得額不超過300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬(wàn)。
4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二個(gè)檔位，年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)至300萬(wàn)的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財(cái)稅總局2023年13號(hào)文，這個(gè)文件中講到年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)至300萬(wàn)的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個(gè)期間，可以繼續(xù)享受這個(gè)政策。
第三個(gè)檔位就是年應(yīng)納稅所得額超過了300萬(wàn)，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個(gè)稅率不變
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那么這個(gè)就是2023年1月1日前后這個(gè)企業(yè)所得稅的這個(gè)變化。
以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評(píng)論區(qū)留言，我們?cè)诳吹胶蟮牡谝粫r(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！
【第9篇】核定企業(yè)所得稅稅率表
關(guān)注《一周稅》了解稅收優(yōu)惠政策信息，明白納稅！公眾號(hào)
稅收洼地園區(qū)針對(duì)小規(guī)模納稅人的政策扶持僅今年可以說扶持力度非常大，享受地方性稅收優(yōu)惠政策也成為很多經(jīng)營(yíng)者們的選擇。
稅收洼地園區(qū)招商引資主要是為了解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡不充分的問題，在一些發(fā)展中的區(qū)域，稅收優(yōu)惠政策成為吸引企業(yè)入駐，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的手段，而總部經(jīng)濟(jì)招商政策只需要企業(yè)將注冊(cè)地留在當(dāng)?shù)?，不需要?shí)體辦公，為很多異地企業(yè)入駐提供了便利。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由個(gè)人出資成立，經(jīng)營(yíng)規(guī)模不超過500萬(wàn)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人范疇，可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，增值稅今年按照1%的征稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收，所得稅上不需要繳納企業(yè)所得稅，只承擔(dān)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅可申請(qǐng)地方稅收洼地的核定征收稅收減免，比如重慶稅收?qǐng)@區(qū)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)扶持政策，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率今年已經(jīng)確定，核定后個(gè)稅僅僅1.2%。
增值稅、所得稅總稅負(fù)3%左右完稅，增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票都可開具，年額度500萬(wàn)，服務(wù)行業(yè)、貿(mào)易銷售、材料等一般行業(yè)均可申請(qǐng)。
總部經(jīng)濟(jì)招商，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)辦理流程簡(jiǎn)單，注冊(cè)到注銷全流程代辦，不需要親自到場(chǎng)！關(guān)注《一周稅》明明白白納稅！公眾號(hào)
【第10篇】企業(yè)所得稅的稅率有
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得征收的一種稅。
一、納稅義務(wù)人
1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。
2、單位名稱不是企業(yè)，也可以是企業(yè)所得稅的納稅人——其他取得收入的組織。
3、以企業(yè)冠名的“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)”，不是企業(yè)所得稅納稅人，這類企業(yè)的投資人、合伙人繳納個(gè)人所得稅。
4、依據(jù)地域和居民的稅收管轄權(quán)，納稅人企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。劃分標(biāo)準(zhǔn)為——注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地，二者之一。
a、居民企業(yè)
a、依法在中國(guó)境內(nèi)成立——注冊(cè)地；
b、或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)——實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地。（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)）
b、非居民企業(yè)
a、依外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所；
b、 依外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
二、征稅對(duì)象--------企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。
1、結(jié)合納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象：（必須對(duì)所得來(lái)源地加以明確規(guī)定）
a、 居民企業(yè)——來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得；
b、非居民企業(yè)——來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得。
2、所得來(lái)源的確定
所得形式
所得來(lái)源地
銷售貨物所得
交易活動(dòng)發(fā)生地
提供勞務(wù)所得
勞務(wù)發(fā)生地
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
（1） 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；
（2） 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；
（3） 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。
股息、紅利等權(quán)益性投資所得
分配所得的企業(yè)所在地
利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得
負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地
其他所得
國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定
例1：下列關(guān)于所得來(lái)源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（bc ）。
a.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方（原投資方企業(yè)）所在地確定
b.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定c.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
d.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定
解；選項(xiàng) a，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng) d，特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。
例2：注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在甲國(guó)的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有（abcd ）。
a. 轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
b. 在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后取得的分紅所得
c. 在我國(guó)設(shè)立的分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入
d、在我國(guó)設(shè)立的分行為位于乙國(guó)的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入
解：該銀行屬于非居民企業(yè)關(guān)注選項(xiàng) bcd：選項(xiàng) b，股息紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng) c、d，勞務(wù)發(fā)生地均在我國(guó)境內(nèi)。
三、稅率
種類
稅率
適用范圍
基本稅率
25％
（1） 居民企業(yè)；
（2） 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
優(yōu)惠稅率
20％
符合條件的小型微利企業(yè)（所得額還有減征）
15％
（1） 國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；
（2） 西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)；
（3） 從事污染防治的第三方企業(yè)。
扣繳義務(wù)人代扣代繳
10％
（1） 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)；
（2） 雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。
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【第11篇】一般納稅的企業(yè)所得稅率
納稅人的問題時(shí)至如今依舊有很多沒有得到很好的解決。所以今天我們釔財(cái)稅就來(lái)為您介紹洗一下一般納稅企業(yè)的問題，一起來(lái)看看一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？
一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？
一般納稅人公司主要涉及的稅：
1、增值稅（6-16%），服務(wù)業(yè)是6%，銷售勞務(wù)業(yè)是16%，建筑安裝是11%，根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍核定增值稅稅率。
2、增值附加稅12%，根據(jù)所交增值稅額的12%交（分別為城建稅7%，教育費(fèi)附征稅3%，地方教育費(fèi)附征稅2%）。
3、企業(yè)所得稅，是根據(jù)公司后期的賬面上的年凈利潤(rùn)來(lái)申報(bào)， 收入-成本-費(fèi)用=凈利潤(rùn)一般企業(yè)：資產(chǎn)總額大于1000w，員工人數(shù)大于100人，年利潤(rùn)總額大于50w，按凈利潤(rùn)25%繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)：資產(chǎn)總額小于1000w，員工人數(shù)小于100人，年利潤(rùn)總額小于50w，按凈利潤(rùn)20%再減半征收，即按10%繳納企業(yè)所得稅。
4、個(gè)人所得稅（按員工工資申報(bào)，個(gè)稅由員工承擔(dān)）：當(dāng)月工資金額<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%?！?0w，35% 。
一般納稅人都需要交什么稅應(yīng)該怎么計(jì)算一般納稅人都需要交什么稅種：
1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*17%；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*17%(增值稅專用發(fā)票)；
2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%(月報(bào))；
3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%(月報(bào))；
4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.02%(有些地方不收)(月報(bào))；
5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%(季報(bào))；(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)稅一般稅率為5%。
6、個(gè)人所得稅(月報(bào))；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。
一般納稅人報(bào)稅流程：
1.本月月末在國(guó)稅系統(tǒng)中認(rèn)證當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。(根據(jù)開具的銷項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng))
2.月初先做帳，做出上月的財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表)。
3.先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，以上4張表及增值稅納稅申報(bào)表，數(shù)據(jù)填寫完畢點(diǎn)擊申報(bào)。(注：每季度結(jié)束，次月需要進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào))3.確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金，扣款。
4.打印所有申報(bào)表及扣款結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>
5.進(jìn)入地稅申報(bào)系統(tǒng)，申報(bào)增值稅附加稅、印花稅、個(gè)人所得稅及工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。同樣，申報(bào)扣款完成后打印結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>
一般納稅人的稅負(fù)率怎么計(jì)算：稅負(fù)率是分類的，如增值稅稅負(fù)率為：實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%；所得稅負(fù)率為：實(shí)際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。
注：
1、稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。
2、對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說，稅負(fù)率就是征收率:3%，而對(duì)一般納稅人來(lái)說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。
一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？對(duì)于這個(gè)問題我們就說到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！
注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。
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【第12篇】企業(yè)所得稅核定征收稅率
杰明·富蘭克林曾經(jīng)說過一句名言：“在這個(gè)世界上，只有死亡和稅是逃不掉的?！币簿褪钦f，人這一輩子只有死亡和稅收是不可避免的。我國(guó)目前常見的稅種有增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，附加稅。而企業(yè)所得稅又包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)
所得稅，個(gè)人薪資所得稅，和分紅稅。
而我國(guó)企業(yè)所得稅稅率是25%，假如企業(yè)的利潤(rùn)是100萬(wàn)，企業(yè)所得稅要繳納25萬(wàn)，稅率對(duì)于企業(yè)來(lái)說是非常高的，是企業(yè)的利潤(rùn)直接減少25%，企業(yè)的稅負(fù)壓力還是相當(dāng)大的。雖然我國(guó)也推行了有很多的優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)進(jìn)行支持，比如今年受疫情的影響，小微企業(yè)政策，企業(yè)所得稅按5%、10%進(jìn)行納稅、西部大開發(fā)政策15%、高新技術(shù)企業(yè)15%、還有一些行業(yè)進(jìn)行政策減免政策，附加稅減半征收。即使這樣，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說也并不能完全解決企業(yè)的問題，稅負(fù)壓力依然很重。除此之外企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收，企業(yè)所得稅直接降到3%，對(duì)于企業(yè)來(lái)說這絕對(duì)是非常大的福音。
首先我們必須得知道什么是核定征收，核定征收當(dāng)?shù)囟悇?wù)局針對(duì)一些企業(yè)賬目不健全，不能詳細(xì)得進(jìn)行查賬的情況下，而采取得一種征收方式，然而對(duì)于企業(yè)來(lái)說是一個(gè)節(jié)稅的工具。企業(yè)只需要利用一些稅收洼地來(lái)享受政策，將企業(yè)入駐的江蘇蘇北，渝東南，三洞，青島，福州等地區(qū)就可以享受這樣的優(yōu)惠政策。綜合稅率在3%左右，，一般核定應(yīng)稅所得率10%，再按五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行納稅，這樣算下來(lái)所得稅在0.5%-2.1%左右。
具體的方案如下：
假如某服務(wù)公司，500萬(wàn)的利潤(rùn)正常情況下需繳納25%的企業(yè)所得稅就是125萬(wàn)，剩下的375萬(wàn)還要繳納20%的分紅稅就是75萬(wàn)總納稅額200萬(wàn)稅率在40%可謂是相當(dāng)?shù)母?，企業(yè)利潤(rùn)的一半都拿去繳稅，如果企業(yè)將這500萬(wàn)以業(yè)務(wù)分包的形式入住到園區(qū)，以個(gè)人獨(dú)資的身份在園區(qū)納稅
增值稅：500萬(wàn)/1.01*1%=4.95萬(wàn)（疫情期間增值稅減按1%征收）
附加稅：4.95萬(wàn)*6%=0.29萬(wàn)（小規(guī)模附加稅減半征收）
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)*10%*35%-65500=10.95萬(wàn)（核定應(yīng)稅所得率為10%，再按照五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算納稅）
總納稅額為16.19萬(wàn)元，綜合稅率為3%，而繳完后就不需要再繳納分紅稅，錢是可以直接自由支配的。跟前面那種納稅方式比起來(lái)企業(yè)節(jié)稅高達(dá)90%，這對(duì)于企業(yè)來(lái)說無(wú)疑是個(gè)天大的紅利。
【第13篇】小型企業(yè)稅率征收企業(yè)所得稅
小規(guī)模納稅人的問題在近些年來(lái)變得越加的受人關(guān)注，不少企業(yè)人員都這些問題可謂是頭疼不已。那么小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？接下來(lái)就和我們釔財(cái)稅一起來(lái)看看吧！
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？
企業(yè)所得稅的得征收，需要看稅務(wù)局給你們公司核定的所得稅征收方式有關(guān)，一般有核定征收和查賬征收。核定征收的企業(yè)需要對(duì)企業(yè)季度銷售額的核定，即按照不含稅銷售額的一定比例征收所得稅。查賬征收則是根據(jù)企業(yè)賬面利潤(rùn)來(lái)征收，即銷售收入減去成本費(fèi)用后的余額，如果余額是正數(shù)則要繳納企業(yè)所得稅，如果是負(fù)數(shù)則不需要繳納企業(yè)所得稅。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收
按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)納稅的所得稅額等于應(yīng)納稅所得額再乘以適用的稅率，這里的應(yīng)納稅所得稅額還可以減除稅收優(yōu)惠下的減免或者抵免后的剩下的稅額。而企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額的不同，征收不同的稅率。比如說實(shí)際利潤(rùn)額不超過10萬(wàn)元時(shí)，是可以減按百分之十的稅率進(jìn)行繳納。
查賬征收，是按照“實(shí)際利潤(rùn)額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支+投資收益。
因此，實(shí)際利潤(rùn)額不是您所講的(1000-100)的概念，因?yàn)椋?00元不代表貴公司的實(shí)際營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅)。
核定征收，是按照銷售(營(yíng)業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中：銷售(營(yíng)業(yè))收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅如何算?
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率.
第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.
第三十四條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
第三十五條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按照下列公式計(jì)算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
擴(kuò)展閱讀：
企業(yè)所得稅跟利潤(rùn)有關(guān)，跟每月開多少票沒有關(guān)系。小規(guī)模納稅人在增值稅和企業(yè)所得稅上還是有很多優(yōu)惠政策的。（1）對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免增值稅。（2）對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？對(duì)于這個(gè)問題我們就說到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！
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【第14篇】零稅率的企業(yè)所得稅
記者從中行山西省分行了解到，中行大同市分行1月20日為兩家境外企業(yè)成功辦理全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)，金額合計(jì)728.87萬(wàn)元。這是自2023年以來(lái)我省辦理的首筆此項(xiàng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了該業(yè)務(wù)在我省“零”的突破，為全省及全國(guó)其他地區(qū)開展境外企業(yè)跨境使用人民幣繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)提供了借鑒。
1月初，兩家境外企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)6家公司股權(quán)，其中靈丘縣某客戶為間接受讓方。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)境外企業(yè)需向國(guó)家稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅，但境外企業(yè)跨境繳納稅款在我省尚屬首次。基于此，人民銀行太原中心支行高度重視，迅速啟動(dòng)省、市、縣“三級(jí)聯(lián)動(dòng)”機(jī)制，梳理相關(guān)政策，與人民銀行大同市中心支行共同指導(dǎo)經(jīng)辦銀行對(duì)客戶信息及交易背景開展盡職調(diào)查，明確跨境人民幣結(jié)算流程。同時(shí)，配合國(guó)庫(kù)部門，為境外納稅人及稅務(wù)局?jǐn)M定了稅款繳納入庫(kù)流程。在多部門的共同努力下，僅用一天時(shí)間就完成了全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)。
山西經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者 馬永亮
【第15篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少
核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少？
企業(yè)所得稅核定征收的稅率5%可以是農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)。
企業(yè)所得稅核定征收的稅率7%可以使農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)。
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
⑴資本性支出。是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，以及對(duì)外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。
⑵無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。
⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。
⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失。納稅人違反國(guó)家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失，不得扣除。
⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項(xiàng)罰款，不得在稅前扣除。
核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少？綜合所述，企業(yè)不管是經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，還是單獨(dú)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行核算，其核定征收企業(yè)所得稅稅率都是有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)的因素進(jìn)行確定的，所以如果你不是很清楚自己行業(yè)的所得稅率不妨去會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢。
【第16篇】企業(yè)所得稅繳納稅率
《財(cái)稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
我國(guó)稅法還是比較健全的，一般情況下，企業(yè)只要有了利潤(rùn)，那就需要納稅，企業(yè)利潤(rùn)越高，所繳納的稅收也就越高。如果是實(shí)際利潤(rùn)高，那多納稅也不是不能接受，可如果是虛高利潤(rùn)，那只會(huì)加重企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，想要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)不可忽視稅務(wù)規(guī)劃，這是最直接也最直觀的反映企業(yè)利潤(rùn)的多少。稅收上得到了控制，企業(yè)的稅負(fù)壓力自然也就有所減輕，前提是要合理合法合規(guī)。
像正常的停工損失，企業(yè)可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，因自然災(zāi)害造成的損失或停工產(chǎn)生的損失，可以按照營(yíng)業(yè)外支出核算，還有企業(yè)應(yīng)收入的包裝物品押金，也是可以按照營(yíng)業(yè)外支出核算。這樣減輕稅負(fù)壓力雖然合理合法，但也要真實(shí)發(fā)生才行，最好的還是利用地方稅收優(yōu)惠政策，注冊(cè)成立新機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)去享受，分?jǐn)傊黧w企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，減輕稅負(fù)壓力。
比如我們?cè)诙愂胀莸爻闪⒁话慵{稅人有限公司，可以享受當(dāng)?shù)刎?cái)政給予的稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)，可以得到增值稅和企業(yè)所得稅兩者地方留存部分50%~80%稅收返還，地方留存肯定不能低，屬于一級(jí)留存，可以有效緩解企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)壓力，同樣解決利潤(rùn)虛高問題。
在稅收洼地同樣可以成立小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶，申請(qǐng)核定征收，主體企業(yè)可以將一些不易取得相應(yīng)發(fā)票的業(yè)務(wù)交由個(gè)獨(dú)企業(yè)、個(gè)體戶去完成，以此取得相應(yīng)發(fā)票入賬，解決企業(yè)利潤(rùn)虛高問題。核定后的個(gè)獨(dú)企業(yè)、個(gè)體戶不需要考慮成本，需要繳納的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率也僅只有0.5%，一年500萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額也只需要繳納3萬(wàn)不到的經(jīng)營(yíng)所得稅。
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