所得稅稅率32%（16篇）

【第1篇】所得稅稅率32%

美國國稅局（irs）周一（10月26日）公布了2023年報稅季的最新稅率，有60多項稅收被更改，這些稅率經(jīng)調(diào)整后反應(yīng)了實際的通脹情況。

依國稅局公布的數(shù)據(jù)，2023年仍是七個納稅級距，稅率為10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，雖然這些稅率在2023年保持不變，但稅率級距已指數(shù)化調(diào)整，與基本生活費的變化同步。國稅局還提高了2023年的標(biāo)準(zhǔn)扣除額，對于單獨申報的個人和已婚夫婦，扣除額上升到12,550美元，比2023年增加了150美元。

聯(lián)合報稅的已婚夫婦，扣除額升至25,100美元，增加了300美元。

房屋擁有人的標(biāo)準(zhǔn)扣除額則增加到18,800美元，比今年增加了150美元。有三個或三個以上子女的合格納稅人其2023年最高收入抵免額為6,728美元。填表時須提供其它類別的最高收入抵免額、收入門檻和扣減額比例遞減（phase-out）的情況。根據(jù)《減稅與就業(yè)法案》規(guī)定，2023年沒有個人免稅額（personal exemption），與2023年一樣為0；2023年對列舉抵扣項目（itemized deductions）沒有限制，與2023年和2023年保持一致。此外，2023年醫(yī)療保健靈活開支賬戶的儲蓄額仍為2,750美元，cafeteria plan的最高結(jié)轉(zhuǎn)金額上調(diào)至550美元，交通附帶福利的每月限額仍為270美元，停車費的每月限額也是如此。國稅局表示，2021稅年，在醫(yī)療儲蓄賬戶中擁有自費保險的參保人，其年度自付額必須高于2,400美元，但不超過3,600美元。

自費保險的年度最高自費金額為4,800美元。有家庭保險的參保人，年度自付額的下限為4,800元，但不能超過7,150元。家庭保險的年度自付費用限額為8,750美元。國稅局提到，在2023年期間去世者的被繼承遺產(chǎn)，其基本免責(zé)金額為1,170萬美元；收養(yǎng)子女的最高抵免額為14,440美元。

最后，聯(lián)合申報者用于確定終身學(xué)習(xí)稅收抵免的總收入金額為119,000美元。

外國收入免征額為108,700萬美元。以下是2023年納稅級距及稅率細節(jié)。

個人報稅：-收入超過523,600美元，稅率為37%。-收入超過209,425美元，稅率為35%。-收入超過164,925美元，稅率為32%。-收入超過86,375美元，稅率為24%。-收入超過40,525美元，稅率為22%。-收入超過9,950美元，稅率為12%。-收入在9,950美元或以下，稅率為10%。

夫妻聯(lián)合報稅：-收入超過628,300美元，稅率為37%。-收入超過418,850美元，稅率為35%。-收入超過329,850美元，稅率為32%。-收入超過172,750美元，稅率為24%。-收入超過81,050美元，稅率為22%。-收入超過19,900美元，稅率為12%。-收入在19,900美元或以下，稅率為10%。

夫妻分開報稅：-收入超過523,600美元，稅率為37%。-收入超過209,425美元，稅率為35%。-收入超過164,925美元，稅率為32%。-收入超過86,375美元，稅率為24%。-收入超過40,525美元，稅率為22%。-收入超過9,950美元，稅率為12%。-收入在9,950美元或以下，稅率為10%。

【第2篇】個人所得稅稅目稅率表

個人賣住房稅率表

個人轉(zhuǎn)讓住房需繳納增值稅及附加稅費、個人所得稅，稅額=計稅依據(jù)×稅率，適用的稅率詳見下表：

【附注】：

1、廣東省普通住房的標(biāo)準(zhǔn)為：單套住房套內(nèi)面積120平方米以下或單套建筑面積144平方米以下、住房小區(qū)建筑容積率在1.0以上、實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格的1.44倍以下。

2、穗府辦函〔2021〕30號第五條：2023年4月22日起，將廣州越秀區(qū)、海珠區(qū)、荔灣區(qū)、天河區(qū)、白云區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、南沙區(qū)、增城區(qū)9區(qū)個人銷售住房增值稅征免年限從2年提高至5年。

個人買住房稅率表

個人購買住房需繳納契稅，稅額=計稅依據(jù)×稅率。適用的稅率詳見下表：

【第3篇】小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率

小規(guī)模公司需要報哪些稅？

通常來說，一般小規(guī)模公司涉及的稅種包括：增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用、房產(chǎn)稅等等。常涉及的稅種增值稅、城建稅及教育附加稅、印花稅等

計算方法分別大概如下：

1、增值稅應(yīng)按銷售收入3%繳納；

2、城建稅應(yīng)按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加應(yīng)按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加應(yīng)按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本應(yīng)按5元/本繳納（每年啟用時）；年度應(yīng)按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后應(yīng)按年度增加部分繳納）；

6、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額*對應(yīng)稅率

7、個人所得稅：（收入-社保-扣除項）*對應(yīng)預(yù)扣稅率

其中增值稅與企業(yè)所得稅向國稅局申報繳納，其他均向地稅局申報繳納。這里需要注意，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務(wù)，涉及什么稅，和小規(guī)模納稅屬性沒有絕對關(guān)系的。

小規(guī)模如何核定企業(yè)所得稅?

近幾年來國家對于小規(guī)模納稅人的政策還是優(yōu)惠多多，比如針對小微型企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，年度應(yīng)納稅所得額低于100萬時，其所得稅減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算企業(yè)所得稅。

換句話說，小微企業(yè)型企業(yè)優(yōu)惠政策對年度應(yīng)納稅所得額低于100萬元的部分稅率實際為5%；對年度應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分實際所得稅稅率為10%。對小規(guī)模納稅人來說這些相關(guān)的稅收政策能利用則利用。當(dāng)然增值稅季度銷售額低于30萬的，予以免征。

同時2023年初因為特殊原因，征收率由3%降到1%。也就意味著增值稅稅率降低了2個點。

小規(guī)模企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。

是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。 第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。

第三十四條簡易計稅方法的應(yīng)納稅額

是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

第三十五條簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

【第4篇】個人所得稅3500稅率表

2021最新個人所得稅思維導(dǎo)圖，附個稅稅率表，快收藏助力稅務(wù)工作

篇幅過長，希望大家耐心看下去。純干貨！可能會耽誤大家5-8分鐘了。

文末獲取完整版電子資料

從個人所得稅免征額從3500調(diào)到5000時，很多人十分關(guān)注自己繳納多少稅費的事情。一個是工資個稅，一個是年終獎個稅，最后還有什么年度匯算清繳。這個是與我們個人相關(guān)的，但是還有與個體戶公司有關(guān)的經(jīng)營所得。

現(xiàn)在自己做生意當(dāng)老板的還是很多的，對于個人所得稅的稅率以及相關(guān)減免稅規(guī)定都要做到心中有數(shù)，畢竟是要繳納稅費的，多交少交的或者是漏交都是不允許的，為了不讓稅務(wù)局請咱“喝茶”，接下來有關(guān)2023年最新個人所得稅的完整知識一起看看吧。企業(yè)財務(wù)人員需要知道的是預(yù)扣預(yù)繳和代扣代繳，感覺工作上能夠用上的可以收藏備用！

2021最新個人所得稅思維導(dǎo)圖

一、個人所得稅納稅人

根據(jù)個稅稅法的規(guī)定，個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。具體的居民個人和非居民個人的判定條件如下：

二、應(yīng)納稅所得范圍

偶然所得稅的內(nèi)容

居民個人取得綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。

非居民個人取得綜合所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

納稅人取得第五項至第九項所得，分別計算個人所得稅。

三、個人所得稅稅率

01個人所得稅稅率表一

02個人所得稅預(yù)扣率表一

03個人所得稅預(yù)扣率表二

04個人所得稅稅率表二

05個人所得說稅率表三

四、應(yīng)納稅所得額

01專項附加扣除

五、捐贈扣除

六、個人所得稅免稅情況

七、個人所得稅減免的情況

八、預(yù)扣預(yù)繳及代扣代繳

九、個人所得稅的自行申報

十、個人所得稅匯算清繳

十一、匯算清繳申報時間

十二、股票激勵

十三、個人的非貨幣性投資

十四、個人取得的拍賣收入

十五、購買和處置債券

內(nèi)容來源：思維導(dǎo)圖學(xué)稅法

好了，或許很多人不會看到這里了，因為今天的內(nèi)容確實有點過多了，但是關(guān)于個人所得稅全部情況都已經(jīng)在這里展示了。也希望可以讓大家都了解到個人所得稅的知識。

上述內(nèi)容需要電子版的可以分享。

【第5篇】個人所得稅稅率是多少

明星偷稅漏稅的事情數(shù)不勝數(shù)，面對這種情況讓許多人不禁好奇明星究竟要交多少稅，我們這種普通員工稅率又是怎么算的。在2023年我們個人所得稅率有哪些新政策？2023年我們個人所得稅應(yīng)該怎么去計算？

稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新免征額和稅率。

作為公民，我們不僅每個月應(yīng)該按時地進行申報納稅，并且還應(yīng)該熟知稅法的相關(guān)政策。

2023年個人所得稅稅率表

1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許權(quán)使用費)

2023年個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個稅的計算公式如下：

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計應(yīng)發(fā)稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

2023年個人所得稅如何計算

根據(jù)最新消息，2023年1月1日開始，也就是明年開始，年終獎只能算在全年累計個稅里面，進行扣稅。也就是說，我們今年的年終獎，是年內(nèi)發(fā)，還是年后發(fā)，這關(guān)系到大家，最終到手的錢，是多還是少。

在新規(guī)之前，年終獎是有以下兩種扣稅方式，任選其一即可。

① 單獨計稅

顧名思義，年終獎不用并入當(dāng)年綜合所得，只需依法單獨計稅，具體計算公式如下:

納稅額=年終獎×適用稅率-速算扣除數(shù)。

② 合并計稅

年終獎選擇，并入當(dāng)年綜合所得，進行累計扣稅。

個人納稅是什么意思

個人所得稅（personalincometax）是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

【第6篇】新舊個人所得稅稅率表

辛辛苦苦又一年，你們到手的年終獎有多少？2023年12月31日，個人所得稅的優(yōu)惠政策延期至了2023年，這個對月高薪資的人士來講是十分有利的。因為不同的計稅方式，計算出來的應(yīng)納個稅額是大不相同的。今天就通過一個案例看看如何計算全年一次性獎金個稅才更劃算！

全年一次性獎金單獨計稅政策延期至2023年12月31日

在了解如何計算全年一次性年終獎金個稅時，我們先來看看現(xiàn)行的個稅稅率表和速算扣除數(shù)。

最新2023年個人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)

一、并入綜合所得的計算應(yīng)納個稅額的方法及適用的稅率

二、不并入綜合所得的計算方法和適用稅率

三、全年一次性年終獎金扣繳個稅的計算案例

兩種不同情況的計算方法，看看哪種更節(jié)稅？

四、全年一次獎金個稅的常見問題

怎么樣？你的年終獎個稅計算對了嗎？當(dāng)然沒有對錯，只是不同的計算方式，會和自己繳納多少稅費有關(guān)系。希望上述的案例可以幫助大家合理節(jié)稅。

【第7篇】個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

個人獨資企業(yè)核定征收個人經(jīng)營所得稅稅率2.1%，總稅負5.1%

在當(dāng)下受疫情影響下企業(yè)生存都很困難，并且企業(yè)在運營過程中，成本票越來越難以取得，尤其是像建

筑、勞務(wù)、服務(wù)、咨詢服務(wù)這些行業(yè)，一般來說企業(yè)對外只要收了錢，就必須開出增值稅發(fā)票，但是付

了錢取得發(fā)票就沒有那么容易了，所以經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，無形間增加了企業(yè)的稅收負擔(dān)。所以通

過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。

尤其是針對一些行業(yè)成本無法在企業(yè)所得稅前作為成本扣除，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，對此可以利用地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策，設(shè)立個人獨資企業(yè)來解決，通過個人獨資企業(yè)進行業(yè)務(wù)和利潤的分流，享受核定征收。

比如企業(yè)注冊個人獨資企業(yè)，通過注冊在某些經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)或者工業(yè)園區(qū)，可以實現(xiàn)企業(yè)節(jié)省大量稅收成本，獲得大額稅收扶持的目的。

通過入駐在園區(qū)的企業(yè)可以申請核定征收，小規(guī)模納稅人年開票額在500萬以下，可申請核定征收應(yīng)稅所得率10%，稅率0.5%-2.1%，一般納稅人企業(yè)可以申請核定征收個人經(jīng)營所得稅率為開票額的2.2%-3.5%。也就是說年開票額500萬元的個獨企業(yè)，注冊或遷移到園區(qū)內(nèi)，個人所得稅交稅低于10萬的。

通過入駐園區(qū)，企業(yè)可以獲得政府的稅收優(yōu)惠政策。

針對有限公司，可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：以地方留存的40％--70％扶持

企業(yè)所得稅：以地方留存的40％--70％扶持

針對個人獨資企業(yè)（小規(guī)模納稅人/一般納稅人）可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：3％

個人所得稅：0.5%-2.1％（小規(guī)模） 2.2%-3.5%（一般納稅人）

附加稅0.18％

小規(guī)?？偠愗撟罡?.1％

不同園區(qū)的稅后優(yōu)惠政策有所不同，但是差異不會很大，具體的可以進一步詳細了解，以當(dāng)?shù)貓@區(qū)為準(zhǔn)。

企業(yè)不需要改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式和地址，也不需要法人親自出面，只需要通過以下方式：

（1）在園區(qū)內(nèi)設(shè)立新公司

（2）在園區(qū)內(nèi)開設(shè)分公司

（3）遷移變更到園區(qū)內(nèi)

就可以享受到園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，并且財政扶持稅收的返還按月兌現(xiàn)，只要入駐園區(qū)并且正常履行納稅義務(wù)，就能夠獲得政府的稅收獎勵扶持(130+2838+3878 )。

以下行業(yè)都可以通過入駐園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策：

環(huán)保技術(shù)咨詢、企業(yè)營銷策劃、經(jīng)紀(jì)代理、工程/景觀/建筑設(shè)計、清潔服務(wù)、科技發(fā)展、企業(yè)管理咨詢、商務(wù)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、技術(shù)研發(fā)服務(wù)、咨詢服務(wù)、文化傳媒、文化傳播、地產(chǎn)營銷策劃、地產(chǎn)顧問、規(guī)劃設(shè)計、工程技術(shù)服務(wù)、物流運輸、建筑勞務(wù)等等。

通過對比各地區(qū)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以享受更大程度上的稅收扶持，相當(dāng)于獲得很大一部分的營業(yè)外

收入，減少企業(yè)的負擔(dān)，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

【第8篇】合伙企業(yè)個人所得稅稅率表

1問：麗姐，合伙企業(yè)取得了分紅收入，個人合伙人按照什么稅率交稅？

答：合伙企業(yè)取分紅收入，無論該分紅收入是來源于上市公司還是非上市公司，個人合伙人都按照20%的稅率繳納個人所得稅。

上市公司及新三板差別化股息政策適用的主體均是個人，個人通過合伙企業(yè)持有的上市公司及新三板企業(yè)的股票取得的分紅不能享受此優(yōu)惠政策。

法律法規(guī)

國稅函〔2001〕84號

二、關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

財稅〔2015〕101號

一、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

財政部公告2023年第78號

一、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

稅總稽便函[2018]88號

(三)關(guān)于自然人投資者從投資成立的合伙企業(yè)取得的股息、紅利是否適用財稅[2015]101號文件享受優(yōu)惠政策問題的意見

財稅[2015]101號文件規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。該'個人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。

2問：麗姐，合伙企業(yè)取得了除了分紅收入以外的收入個人合伙人按照什么稅率來交稅？

答：合伙企業(yè)取得了除了分紅收入以外的收入，其中的個人合伙人按照5%-35%的經(jīng)營所得稅繳納個人所得稅。

法律法規(guī)

財稅〔2000〕91號

第三條?個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人（以下簡稱投資者）。

第四條?個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。

稅總稽便函[2018]88號

一、關(guān)于個人所得稅

(一)關(guān)于合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票收入分配給自然人合伙人(有限合伙人)征收個人所得稅的意見

檢查中發(fā)現(xiàn)有些地方政府為發(fā)展地方經(jīng)濟，引進投資類企業(yè)，自行規(guī)定投資類合伙企業(yè)的自然人合伙人，按照 '利息、股息、紅利所得 '或 '財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 '項目征收個人所得稅，稅率適用 20%。

現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的投資者為其納稅人，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票所得，應(yīng)按照 '先分后稅 '原則，按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額，比照 '個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 '項目，適用 5%-35%的超額累進稅率征稅。地方政府的規(guī)定違背了《征管法》第三條的規(guī)定，應(yīng)予以糾正。

3問：麗姐，作為有限合伙企業(yè)的個人合伙人，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益比較高，適用5%-35%的稅率太高，有什么合理合法的稅收政策可以利用么？

答：個人合伙人，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入較高，麗姐給出兩個建議供參考：

第一個建議：

如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益高的合伙企業(yè)是創(chuàng)投企業(yè)，可以選擇按單一投資基金核算，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

注意：

1）創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算后，3年內(nèi)不能變更。

2）創(chuàng)投企業(yè)，是指符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）的有關(guān)規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）。

法律法規(guī)

財稅〔2019〕8號

二、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

第二個建議：

一、有限合伙企業(yè)持有a公司股權(quán)(未上市)，其中幾位合伙人要退伙，然后合伙人全部同意由外面的幾位合伙人進來承接他們在合伙企業(yè)的份額。這樣的退伙，幾位合伙人按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得(20%)來繳納合伙企業(yè)份額增值部分的所得稅。

新合伙人承接原合伙人在合伙企業(yè)的份額，屬于原合伙人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)財產(chǎn)，按照《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。因此，原合伙人需要按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額適用20%稅率計算繳納個人所得稅。

總結(jié)

第一：合伙企業(yè)取得的分紅收入，單獨按照股息紅利所得按照20%繳納個人所得稅；

第二：合伙企業(yè)取得的分紅收入，不能享受上市公司或新三板差別化股息優(yōu)惠政策；

第三：合伙企業(yè)除了分紅收入以外的其他收入， 應(yīng)當(dāng)按照5%-35%的經(jīng)營所得繳納個人所得稅；

第四：經(jīng)過備案的創(chuàng)投合伙企業(yè)，選擇按照單一基金核算的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以按照20%繳納個人所得稅；

第五：如果是合伙人個人直接轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額，而不是合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅，以增值額的20%納稅。

【第9篇】泰國企業(yè)所得稅率

——稅率和稅收的計算

1.稅率

a.如果稅率降低，按下述方式計算稅收：

a1.對于不屬于a2項下的公司或法人合伙企業(yè)，其會計期間開始于 2015 年 1 月 1 日或之后但不遲于 2015 年 12 月 31 日，按凈利潤的20%計算。

a2.公司或法人合伙企業(yè)在會計周期的最后一天繳足注冊資本但不超過 500 萬泰銖，在2023年1月1日或之后開始的會計周期，在會計周期內(nèi)銷售產(chǎn)品和服務(wù)的收入連續(xù)不超過3000萬泰銖：

在2023年1月 1日或之后開始的會計周期，按如下稅率計算稅收：

凈利潤

百分比稅率

不超 300,000 泰銖

免征

超過300,000 泰銖但不超過 3,000,000 泰銖

15

超過 3,000,000 泰銖

20

a3.對于地區(qū)運營總部的業(yè)務(wù)，按照從該辦事處的關(guān)聯(lián)企業(yè)或外國分支機構(gòu)獲得收入的凈利潤的 10% 的稅率計算稅收，具體如下：

(a) 該辦事處提供的服務(wù)收入，即辦事處的附屬企業(yè)或外國分支機構(gòu);

(b) 利息收入，但僅限于辦事處為放貸而借貸的款項的借貸利息。

(c) 使用權(quán)許可費，包括從相關(guān)公司或法人合伙企業(yè)獲得的使用權(quán)許可費，即將該辦事處僅限在泰國進行的技術(shù)研發(fā)成果用于該辦事處的關(guān)聯(lián)企業(yè)或外國分支機構(gòu)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)所產(chǎn)生的使用權(quán)許可費。

a4.根據(jù)海關(guān)法規(guī)定，在保稅區(qū)內(nèi)或保稅區(qū)之間進出口貿(mào)易企業(yè)、并獲得能源廳許可進行燃油交易的企業(yè)，對于燃油買賣交易包括根據(jù)期貨合約買賣燃油的收入，在2004年1月1日或之后開始的會計周期，按凈利潤的10%的稅率計算稅收。從事燃油交易業(yè)務(wù)且獲得收入的公司在哪個會計周期通報已獲得能源廳授權(quán)從事燃油交易業(yè)務(wù)，從該會計周期起，企業(yè)所得稅稅率獲得降低。

a5.企業(yè)設(shè)立于特別開發(fā)區(qū)，即納拉提瓦府narathiwat province、帕塔尼府pattani province、亞拉府yala province、宋卡拉府songkhla province的扎納區(qū)chana district、特帕區(qū)thepha district、納塔維區(qū)nathawi district和薩巴約伊區(qū)sabayoi district和沙敦府satun province，在特別開發(fā)區(qū)生產(chǎn)產(chǎn)品或銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而產(chǎn)生的收入，對于2023年1月1日或之后開始的2023年會計周期，至在2023年12月31日或之后結(jié)束的2023年會計周期共3個會計周期，按凈利潤的3%計算稅收。

a6.企業(yè)是國際生產(chǎn)產(chǎn)品的采購中心，按凈利潤的15%的稅率計算稅收。

a7.經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)，對未扣除支出的收入征稅，按收入總額的5%的稅率納稅。

b.根據(jù)財政部1992年9月16日關(guān)于“從事商業(yè)銀行的國際銀行業(yè)務(wù)” 的通知，僅從經(jīng)營國際銀行業(yè)務(wù)獲得的凈利潤，按凈利潤的 10%的稅率計算稅收。

2.凈利潤企業(yè)所得稅的計算，公司或法人合伙企業(yè)有責(zé)任對凈利潤繳納企業(yè)所得稅，且每年 2次計算、申報并繳納企業(yè)所得稅，具體如下：

a.根據(jù)《稅收法》第67之二條規(guī)定了計算半個會計周期的企業(yè)所得稅，具體如下：

a1.對不屬于a2項下的公司或法人合伙企業(yè)，對該會計周期內(nèi)經(jīng)營所得或正在經(jīng)營或即將經(jīng)營所得的凈收益或凈虧損做評估，按預(yù)估凈利潤的一半計算和繳納企業(yè)所得稅。

a2.根據(jù)《商業(yè)銀行法》注冊為商業(yè)銀行的公司、金融公司、證券公司、信貸公司、公司或法人合伙企業(yè)，根據(jù)稅務(wù)局局長規(guī)定的原則、方法和條件，計算和繳納自《稅收法》第65之二條和之三條規(guī)定的會計周期第一天起算6個月的凈利潤企業(yè)所得稅。

此半個會計周期的企業(yè)所得稅視為企業(yè)所得稅的預(yù)付，當(dāng)會計周期結(jié)束時抵扣整個會計周期的應(yīng)納凈利潤企業(yè)所得稅。如果繳納的半個會計周期的企業(yè)所得稅高于整個會計周期的應(yīng)納凈利潤企業(yè)所得稅，公司或法人合伙企業(yè)有權(quán)申請退還超額稅收。

公司或法人合伙企業(yè)的第一個會計周期或最后一個會計周期少于 12個月，無需申報和繳納半個會計周期的企業(yè)所得稅。

b.在會計周期結(jié)束時計算凈利潤企業(yè)所得稅，需根據(jù)《稅收法》規(guī)定的條款計算公司或法人合伙企業(yè)的凈利潤，將該凈利潤乘以企業(yè)所得稅稅率得出應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。若 凈利潤的計算結(jié)果顯示無凈利潤或為凈虧損，公司無需繳納企業(yè)所得稅。如果公司編制的財務(wù)帳 符合會計原則，但在計算企業(yè)稅收時未遵守《稅收法》規(guī)定的條款，必須根據(jù)《稅收法》規(guī)定的條款調(diào)整凈利潤，再計算企業(yè)所得稅。

【第10篇】企業(yè)所得稅的稅率有

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織就其生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得征收的一種稅。

一、納稅義務(wù)人

1、在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。

2、單位名稱不是企業(yè)，也可以是企業(yè)所得稅的納稅人——其他取得收入的組織。

3、以企業(yè)冠名的“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)”，不是企業(yè)所得稅納稅人，這類企業(yè)的投資人、合伙人繳納個人所得稅。

4、依據(jù)地域和居民的稅收管轄權(quán)，納稅人企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。劃分標(biāo)準(zhǔn)為——注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地，二者之一。

a、居民企業(yè)

a、依法在中國境內(nèi)成立——注冊地；

b、或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)——實際管理機構(gòu)地。（實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)）

b、非居民企業(yè)

a、依外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所；

b、 依外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

二、征稅對象--------企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

1、結(jié)合納稅義務(wù)人與征稅對象：（必須對所得來源地加以明確規(guī)定）

a、 居民企業(yè)——來源于中國境內(nèi)、境外的所得；

b、非居民企業(yè)——來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其在中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得。

2、所得來源的確定

所得形式

所得來源地

銷售貨物所得

交易活動發(fā)生地

提供勞務(wù)所得

勞務(wù)發(fā)生地

轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

（1） 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；

（2） 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；

（3） 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

股息、紅利等權(quán)益性投資所得

分配所得的企業(yè)所在地

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得

負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地

其他所得

國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定

例1：下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（bc ）。

a.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方（原投資方企業(yè)）所在地確定

b.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定c.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

d.特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費所得的企業(yè)所在地確定

解；選項 a，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項 d，特許權(quán)使用費所得按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

例2：注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在甲國的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（abcd ）。

a. 轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

b. 在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得

c. 在我國設(shè)立的分行為我國某公司提供理財咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費收入

d、在我國設(shè)立的分行為位于乙國的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入

解：該銀行屬于非居民企業(yè)關(guān)注選項 bcd：選項 b，股息紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項 c、d，勞務(wù)發(fā)生地均在我國境內(nèi)。

三、稅率

種類

稅率

適用范圍

基本稅率

25％

（1） 居民企業(yè)；

（2） 在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

優(yōu)惠稅率

20％

符合條件的小型微利企業(yè)（所得額還有減征）

15％

（1） 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)；

（2） 西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)；

（3） 從事污染防治的第三方企業(yè)。

扣繳義務(wù)人代扣代繳

10％

（1） 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)；

（2） 雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

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【第11篇】企業(yè)增值稅所得稅稅率

最新最全！2023年版

企業(yè)所得稅稅率表

一

25%基本稅率

基本稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%。

政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

二

適用20%稅率

小型微利企業(yè)

三

適用15%稅率

1.高新技術(shù)企業(yè)

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.平潭綜合實驗區(qū)符合條件的企業(yè)

自2023年1月日起至2025年12月31日止，對設(shè)在平潭綜合實驗區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2021〕29號）第一條、第五條

4.注冊在海南自由貿(mào)易港

并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

自2023年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）第一條、第四條

5.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)

對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2023年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條

《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2023年第23號）第一條

6.中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)

臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)

自2023年1月1起，對新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）第一條、第四條

四

適用10%稅率

1.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)

自2023年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第45號）第四條、第十條

2.非居民企業(yè)

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

2

2023年最新

企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

哪些費用可以稅前扣除？哪些費用不可以稅前扣除？費用扣除比例、扣除限額又是如何規(guī)定的？

常用的企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（2023年版）

費用

類別

扣除標(biāo)準(zhǔn)、限額比例

說明事項

工資薪金支出

據(jù)實扣除

企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

勞動保護支出

據(jù)實扣除

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除

職工福利費

14%

不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

職工工會經(jīng)費

2%

不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除

職工教育經(jīng)費

8%

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

部分企業(yè)職工培訓(xùn)費用據(jù)實扣除

集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)（動漫企業(yè)）：單獨核算、據(jù)實扣除

航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，可作為航空企業(yè)運輸成本據(jù)實扣除

核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員培訓(xùn)費用，與職工教育經(jīng)費嚴(yán)格區(qū)分并單獨核算的，可作為企業(yè)的發(fā)電成本據(jù)實扣除

各類基本社會保障性繳款（五險一金）

據(jù)實扣除

按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險一金”，準(zhǔn)予扣除

補充養(yǎng)老保險

5%

不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除

補充醫(yī)療保險

5%

不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除

責(zé)任保險費

據(jù)實扣除

企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

業(yè)務(wù)招待費

60%，5‰

按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

15%

不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

30%

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

不得扣除

煙草企業(yè)

公益性捐贈支出

12%

全額扣除

對企業(yè)、社會組織和團體贊助、捐贈北京2022 年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的物資、資金、服務(wù)支出

全額扣除

對企業(yè)、社會組織和團體贊助、捐贈杭州亞運會的資金、物資、服務(wù)支出

扶貧捐贈支出

據(jù)實扣除

自2019 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出

防疫捐贈支出

全額扣除

自2020 年1 月1 日至2021 年3 月31 日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品

自2020 年1 月1 日至2021 年3 月31 日，企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

手續(xù)費和傭金支出

5%

其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額

除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

18%

保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

5%

電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

據(jù)實扣除

從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

不得扣除

企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

企業(yè)黨組織工作經(jīng)費

1%

納入管理經(jīng)費的黨組織工作經(jīng)費，實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除

罰款、罰金和被沒收財物損失；稅收滯納金；贊助支出

不得扣除

在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；規(guī)定以外的捐贈支出；贊助支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。

不征稅收入用于支出所形成的費用

不得扣除

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除

3

全了！2023年

企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策！

今年國家發(fā)布的優(yōu)惠政策很多，我們來看看都有哪些企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠可以享受？

1、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是實際稅負從10%將至5%。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）

2、中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅按一定比例一次性扣除

自2022.1.1-2022.12.31，對中小微企業(yè)新購置價值500萬元以上設(shè)備器具，折舊為3年的，100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）

3、從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠

對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。延長至2023年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號

4、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用扣除比例提高至100%

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

政策依據(jù)：《政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第16號）

5、制造業(yè)中小微企業(yè)緩交企業(yè)所得稅

申報

方式

所屬期

原繳款期

現(xiàn)繳款期

按月

申報

2023年10月

2023年2月

2023年8月

2023年11月

2023年3月

2023年9月

2023年12月

2023年4月

2023年10月

2023年1月

2023年2月

2023年8月

2023年2月

2023年3月

2023年9月

2023年3月

2023年4月

2023年10月

2023年4月

2023年5月

2023年11月

2023年5月

2023年6月

2023年12月

2023年6月

2023年7月

2023年1月

按季

申報

2023年10-12月

2023年4月

2023年10月

2023年1-3月

2023年4月

2023年10月

2023年4-6月

2023年7月

2023年1月

政策依據(jù)：《稅務(wù)總局 財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）、《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的根本動力，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策是一項引導(dǎo)政策，目的是引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，走自主創(chuàng)新、持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展道路，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情，提高科技創(chuàng)新能力。經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率，此外并在融資貸款，產(chǎn)業(yè)升級、品牌提升等方面有著重大優(yōu)勢。因此，越來越多的企業(yè)積極申請成為高新技術(shù)企業(yè)。《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定規(guī)避的稅務(wù)風(fēng)險》系統(tǒng)介紹高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定應(yīng)防范的“雷區(qū)”、條件解析和認(rèn)定中需要注意的各項風(fēng)險，提前做好防范預(yù)防。

【第12篇】利息個人所得稅稅率

首先利息能稅前扣除需滿足以下條件：

1、必須取得利息發(fā)票且完稅（去稅務(wù)局代開發(fā)票且已繳納相關(guān)稅費）；

2、雙方簽訂書面借款合同或協(xié)議；

3、約定的借款利率不得超過金融企業(yè)同期同類貸款利率，超過部分要做企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。

4、國稅函（2009）第312號文規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未交足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔(dān)，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。

個人收到利息，需要去稅務(wù)局代開發(fā)票，需要繳納的稅種有：

1、增值稅→截止2023年12月31日，個人代開增值稅發(fā)票，稅率為1%

2、附加稅→城建稅、教育費附加、地方教育費附加，各地有相關(guān)的優(yōu)惠政策。

3、個人所得稅→（利息收入-增值稅-附加稅）*20%

【第13篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營稅率表

?一、 居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

?二、 居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

?三、 綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

?四、 經(jīng)營所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

六、全年一次性獎金

申報方式：

（1）單獨申報：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）

（2）并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

【第14篇】個人所得稅一次性獎金稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙人為個人的合伙企業(yè)。對于這三類交個稅的企業(yè)來說，需要了解個稅的適用稅率，小編整理了個稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來看看吧！

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。

分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

那么這9類個稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個人勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。

也就是說，這三項綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計算公式為：

三、居民個人綜合所得稅率表（在個稅匯算清繳時適用）

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費用60000元、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個人綜合所得稅率表

本表中的應(yīng)納稅所得額是按月計算的。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。（計算公式同居民個人的三項綜合所得）

五、經(jīng)營所得稅率表

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、其他分項所得

其他分項所得包括：利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、全年一次性獎金（年終獎）

申報方式不同，要用不同的稅率表計算應(yīng)納稅額。采用單獨申報（按月計算）的納稅人，應(yīng)參考“非居民個人綜合所得稅率表”；采用綜合申報（按年計算）的納稅人，應(yīng)參考“居民個人綜合所得稅率表”。

以上就是個稅9類所得和全年一次性獎金所適用的稅率表了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第15篇】股東分紅個人所得稅稅率表

自然人股東分紅需要繳納20%的稅率，個人獨資企業(yè)0.5%解決

股權(quán)分紅就是你投資購買該上市公司的股份，即該公司的股東，有權(quán)利分享公司經(jīng)營利潤。上市公司一般會在半年報或者年報推出分紅，從當(dāng)年利潤中提出一部分，對股東進行分紅。

根據(jù)個稅規(guī)定，個人股東獲得企業(yè)利潤分紅時，應(yīng)依法繳納20%的股東分紅稅，站在企業(yè)的立場上，企業(yè)不僅需要繳納增值稅，企業(yè)所得稅(tel：l327)及附加稅以外，剩余利潤提出時也需要繳納20%的分紅稅，這樣就造成了利潤看上去十分可觀，繳納分紅稅后就會出現(xiàn)嚴(yán)重縮水。

企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅稅負壓力大，企業(yè)可以通過稅收籌劃(l935)合理降低稅負，那么股東分紅20%也是可以通過稅收籌劃，合理納稅/節(jié)稅的!

紅利所得直接以全額收入按20%計稅，股東分紅如果要如何節(jié)稅，真的還要看具體金額如何，對比其他方式所繳納(8o7)的個稅，選擇交稅比較少的方式”分紅“才是上上策。

相對紅利所得，現(xiàn)在全年綜合所得計算個稅，減除費用扣除、專項扣除、專項附加扣除等后，在一定金額內(nèi)所交的個稅會比股息紅利少。比如，分紅40萬，按股息、紅利所得計稅，需要交稅8萬元;如果以工資或年終獎形式支付，最多交稅為53080元，如果考慮扣除項目后交稅更少。

目前把錢從公司轉(zhuǎn)到個人股東手上的四種方式：

一、分紅：交納20%的個人所得稅。

二、費用發(fā)票報銷：股東買東西直接拿著發(fā)票讓公司報銷，但是不是所有買的物品都是能開發(fā)票的，而且買的東西都是公司名下的，這對很多股東來說是很不方便的。

三、以工資或年終獎方式：超過起征點需要按照3%-45%的稅率繳納個人所得稅;

四、借款：一年內(nèi)需要還，不還按照20%的稅率繳納個人所得稅。

稅肯定是需要繳納的，但企業(yè)也是可以在遵守相關(guān)法律法規(guī)的前提下，采取一些合理降稅的措施減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)。

目前我國重慶、湖北、上海、江蘇、江西、青海等地區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，以總部經(jīng)濟模式來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我工業(yè)園區(qū)為例。

入駐重慶、湖北園區(qū)享受的有限公司稅收優(yōu)惠政策

增值稅根據(jù)地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持;

企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持。

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

扶持周期：按月交稅(申報次月扶持)

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時申請享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

此外，除了以上兩個園區(qū)的有限公司優(yōu)惠政策也可以申請上海、湖北個人獨資合伙企業(yè)核定征收稅收優(yōu)惠政策

通過設(shè)立個人獨資企業(yè)，通過業(yè)務(wù)分流的方式進行稅收籌劃，申請上海、湖北的核定征收，通過核定征收，比如成立相關(guān)工作室，或者科技中心，企業(yè)管理中心等企業(yè)享受優(yōu)惠政策。個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定征收在0.5%--2.1%(小規(guī)模納稅人，開票額控制在500萬以下)，0.5%-3.1%(一般納稅人)，優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅：0%，一家小規(guī)模核定征收個獨企業(yè)綜合稅負最高不超過5.18%，相對同樣業(yè)務(wù)體量的有限公司總體能節(jié)稅80%左右，相對于有限公司繳納的25%企業(yè)所得稅而言，是具有很大節(jié)稅優(yōu)勢的。

案例解析：

某四川建筑設(shè)計服務(wù)企業(yè)，營業(yè)額2000萬，利潤1000萬，股東分紅600萬，股東分紅面臨高額稅負。

節(jié)稅方案：我們建議企業(yè)成立2家建筑設(shè)計事務(wù)所(個人獨資企業(yè))，適用小規(guī)模納稅人，每家個獨年開票量300萬。增值稅1%(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號1%增值稅優(yōu)惠稅率延長至12月31日)，個人獨資企業(yè)個人所得稅享受核定征收(五級累進制)，那么個人獨資企業(yè)的稅收情況如下：行業(yè)收入=個獨營業(yè)額=開票量

原本納稅總額：600萬*20%=120萬

帶你一同深度解析股東分紅設(shè)立個人獨資稅收籌劃案例：

舉例：xx獨立設(shè)計師個人工作室年收入200萬，納稅如下：

增值稅(疫情過后國家針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)：300萬/1.01*1%=2.97萬

附加稅：2.97萬*5%=0.15萬

個人所得稅：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89萬

合計稅收：(2.97+0.15+4.89)*2=16.02萬

綜合稅負：16.02萬/600萬=2.67%

從案例中我們看出，該公司股東可以合理規(guī)避分紅稅上百萬，只需要繳納16.02萬的稅。

【第16篇】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率

個人（自然人）轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備，可以選擇按自然人身份轉(zhuǎn)讓，也可以選擇辦理臨時稅務(wù)登記的方式以小規(guī)?；騻€體身份轉(zhuǎn)讓。

選擇一：以自然人身份轉(zhuǎn)讓

1、印花稅

如設(shè)備是向有關(guān)部門登記的設(shè)備，適用稅目：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以所載金額的萬分之五計算印花稅，再減半征收。

如未登記的設(shè)備，適用稅目：購銷合同，以所載金額的萬分之三計算印花稅，再減半征收。

參考政策：

國務(wù)院令第11號 中華人民共和國印花稅暫行條例附件1 第11項

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減征相關(guān)稅費的通知(川財規(guī)[2019]1號)

2、個人所得稅

按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納，稅率為百分之二十，按一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額計算納稅。

應(yīng)納稅所得額=收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）

注：原值包括購進價，運費等，必須提供有效憑證，否則核定原值。

3、增值稅?？上蚨悇?wù)機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票(免稅），自然人轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備不得開具專票。

參考政策：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十五條：下列項目免征增值稅：（七）銷售自己使用過的物品。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條： 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

選擇二：辦理臨時稅務(wù)登記，以小規(guī)模（或者個體戶）身份轉(zhuǎn)讓

1.辦理：

某區(qū)稅務(wù)局：個人從事建筑工程服務(wù)以外的情形：如從事銷售業(yè)務(wù)的話無法辦理個人臨時稅務(wù)登記。（某些地區(qū)稅務(wù)局辦理臨時稅務(wù)登記實際操作困難，具體請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局）

2.稅費：

增值稅：可選擇3%減按2%征收率的優(yōu)惠，也可放棄上述優(yōu)惠選擇3%減按1%的的疫情期間優(yōu)惠。單月15萬銷售額以內(nèi)免增值稅；附加稅隨增值稅征免。

增值稅發(fā)票：可以選擇代開普票或?qū)Ｆ?，專票不能享受?yōu)惠。

印花稅：按規(guī)定減半征收。

企業(yè)所得稅：不涉及企業(yè)所得稅。

個人所得稅：按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)業(yè)務(wù)屬性核定征收個人所得稅。