企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策

關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年3月26日

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)

為貫徹落實(shí)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)），進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

二、個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

三、個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

四、個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日終止執(zhí)行。2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年3月26

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》的政策解讀

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下：

一、為什么要制發(fā)《公告》？

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，支持個(gè)體工商戶發(fā)展，財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)），將個(gè)體工商戶減半征稅的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策（以下簡(jiǎn)稱減半政策）延期到2024年12月31日。為及時(shí)明確政策執(zhí)行口徑，確保減稅政策落實(shí)到位，個(gè)體工商戶應(yīng)享盡享，我們制發(fā)了此項(xiàng)《公告》。

二、稅收優(yōu)惠政策的適用范圍是什么？

個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。

三、享受稅收優(yōu)惠政策的程序是怎樣的？

個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳個(gè)人所得稅時(shí)均可享受減半政策，享受政策時(shí)無(wú)需進(jìn)行備案，通過(guò)填寫(xiě)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受。對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)為其提供申報(bào)表和報(bào)告表中該項(xiàng)政策的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

四、取得多處經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。舉例如下：

【例1】納稅人張某同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶a和個(gè)體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬(wàn)元和50萬(wàn)元，那么張某在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。

五、減免稅額怎么計(jì)算？

為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

舉例說(shuō)明如下：

【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實(shí)際上，這一計(jì)算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。

六、個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

來(lái)源：大眾網(wǎng)臨沂

【第2篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率

11月13日，以“共建活力灣區(qū)，攜手開(kāi)放創(chuàng)新”為主題的第二十一屆中國(guó)國(guó)際高新技術(shù)成果交易會(huì)在深圳開(kāi)幕。創(chuàng)新決定未來(lái)，增強(qiáng)在源頭創(chuàng)新與關(guān)鍵核心技術(shù)的創(chuàng)新能力才能在關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)重大突破。

目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。那么，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？一起來(lái)看看↓

高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。

2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過(guò)各省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）科技行政管理部門(mén)同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定。

3.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上。

4.企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

5.企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

6.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。

7.企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。

8.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

9.企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。

10.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條

3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）

4.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）

5.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）

6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）

職工教育經(jīng)費(fèi)按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除

【享受主體】

所有企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【享受條件】

發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年

【享受主體】

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

【享受條件】

1.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。

2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的企業(yè)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)為在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的法人企業(yè)。

2.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)須滿足的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍按照《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》執(zhí)行。

3.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。

4.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。

5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）

【第3篇】2023年中國(guó)企業(yè)所得稅稅率是多少

一、企業(yè)所得稅

基本稅率25%

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條

適用20%稅率

概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條

適用15%稅率

1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述：

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：

對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

概述：

對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條

適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形

概述：

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條

二、個(gè)獨(dú)+個(gè)體戶+合伙企業(yè)稅率

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

經(jīng)營(yíng)所得也即出資人個(gè)人所得而繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)本身沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得，所以不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，凡依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅。

2、合伙人為個(gè)人的合伙企業(yè)

合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）：“合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅?！?/p>

3、個(gè)體工商戶

根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第四條規(guī)定：“ 個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。”因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅。

提醒：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)沒(méi)有企業(yè)所得稅，而是以個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人繳納個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適應(yīng)5%-35%的超額累進(jìn)稅率，并于每年3月31日前應(yīng)進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)。

三、增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

四、個(gè)人所得稅稅率表（超全）

（注1:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2:非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。）

（注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。）

（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

【第4篇】小型企業(yè)所得稅稅率

小型微利企業(yè)所得稅稅率：

1、利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn)的，按2.5%征收；

2、利潤(rùn)大于100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的，超過(guò)100萬(wàn)的部分按10%萬(wàn)征收；

3、利潤(rùn)大于300萬(wàn)的，全額按25%征收。

關(guān)于開(kāi)會(huì)，大家的普遍反映都是效果不好。

常見(jiàn)的現(xiàn)象有：

1.老板一個(gè)人滔滔不絕，員工一言不發(fā)。

2.想起來(lái)好久沒(méi)開(kāi)會(huì)了，臨時(shí)決定開(kāi)個(gè)會(huì)。

3.會(huì)議沒(méi)有主題，想到什么說(shuō)什么，全憑發(fā)揮。

4.會(huì)議沒(méi)流程。員工不知如何參與，你也不知如何控場(chǎng)。

5.開(kāi)完的唯一感受，就是尷尬，不如不開(kāi)。時(shí)間長(zhǎng)了，自己內(nèi)心也抵觸，員工更是決定開(kāi)會(huì)浪費(fèi)時(shí)間。

6.老板覺(jué)得開(kāi)會(huì)就是吹牛畫(huà)餅，吹多了沒(méi)用，不如實(shí)干。

7.老板以為所有的會(huì)，都要老板開(kāi)。自己忙，不愿意開(kāi)。

所以，對(duì)于開(kāi)會(huì)，

無(wú)論員工，還是老板本人，都是持有一定的負(fù)面看法。

但是，做為管理，能不開(kāi)會(huì)嗎？答案是不能。

所有的管理動(dòng)作里，都需要與人溝通。一對(duì)一溝通最低效率，人少還行，30-40人的團(tuán)隊(duì)，靠一對(duì)一溝通，肯定是不可行的。那就需要一對(duì)多溝通，那就是開(kāi)會(huì)。

開(kāi)會(huì)，是管理的基本動(dòng)作。會(huì)開(kāi)會(huì)，是基本功。

本質(zhì)上，是老板以為開(kāi)會(huì)靠本能，沒(méi)有意識(shí)到會(huì)議是有知識(shí)體系的。

一共有多少種會(huì)議，每種會(huì)議解決什么問(wèn)題。

每種會(huì)議的開(kāi)會(huì)流程是什么，注意事項(xiàng)有哪些。

把這些掌握了，開(kāi)會(huì)就是一項(xiàng)技能。多種會(huì)議，就是一個(gè)工具箱。

需要解決什么問(wèn)題，就安排開(kāi)什么會(huì)。

另外，幾個(gè)必須強(qiáng)調(diào)的點(diǎn)是：

1. 不是所有的會(huì)議，都是要老板參與的。老板要參與的會(huì)，是很少的。大部分會(huì)議，是員工可以自行解決的。

2. 按流程開(kāi)會(huì)，其實(shí)是非常高效的。都可以可控時(shí)間內(nèi)完成。

3. 設(shè)計(jì)好會(huì)議流程，從來(lái)都不是讓老板多說(shuō)話的。會(huì)議，是讓老板少說(shuō)話的。在大部分會(huì)議流程里，老板的發(fā)言機(jī)會(huì)是很少的。

4. 真正解放老板的，是掌握開(kāi)會(huì)的知識(shí)和流程，按方法開(kāi)會(huì)，按需要開(kāi)會(huì)。而不是少開(kāi)會(huì)，甚至不開(kāi)會(huì)，回避問(wèn)題，問(wèn)題并不會(huì)消失。

【第5篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅率

做高新專項(xiàng)審計(jì)需要單位提供的資料

三年的年審報(bào)告

三年的研發(fā)費(fèi)明細(xì)

三年的財(cái)務(wù)報(bào)表、科目余額表、明細(xì)賬

開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照

成立三年及以上的要三年的報(bào)告，企業(yè)僅成立兩年的要兩年的年審報(bào)告，高新申報(bào)要年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告一起申報(bào)上去。成立一年以上的企業(yè)才有資格申請(qǐng)高新

申報(bào)高新是需要年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告一起申報(bào)上去。年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告是一套。

申請(qǐng)高新企業(yè)的一些硬指標(biāo)

注冊(cè)設(shè)立1年以上

研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)比例不低于10%

研發(fā)費(fèi)用占收入的比例要求，近3年（不滿3年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間算）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例符合以下要求

收入

研發(fā)費(fèi)用比例

小于5000萬(wàn)

不低于5%

5000萬(wàn)-2億

不低于4%

2億以上

不低于3%

這個(gè)要求主要是引導(dǎo)高新企業(yè)在研發(fā)費(fèi)上去投入

境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不低于全部研發(fā)費(fèi)用的60%（鼓勵(lì)中國(guó)境內(nèi)創(chuàng)新研發(fā)）

近一年高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)帶來(lái)的收入占同期總收入的比例不低于60%（不僅研發(fā)了，研發(fā)成果還要給企業(yè)帶收入）

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)研發(fā)費(fèi)中的其他不能超過(guò)研發(fā)費(fèi)總額的20%

享受加計(jì)扣除時(shí)，研發(fā)費(fèi)用-其他不能超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。這個(gè)10%和上面的20%不是一回事。一個(gè)是稅的事，一個(gè)是申請(qǐng)高新資格的事。

申請(qǐng)高新有什么好處？

主要是所得稅稅收方面的好處，先看看企業(yè)所得稅計(jì)算過(guò)程 所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

一、 研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除-少交稅。

應(yīng)納稅所得額簡(jiǎn)單理解是收入-成本，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除常規(guī)是75%，制造業(yè)和科技型中小企業(yè)是100%。如果企業(yè)是高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用花了100萬(wàn)，那么算所得稅時(shí)允許企業(yè)減175萬(wàn)（制造和科小減200萬(wàn)）

成本實(shí)際沒(méi)發(fā)生那么多允許多扣除減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅就會(huì)比非高新的交的少。

二、享受低稅率

一般企業(yè)的企業(yè)所得稅是25%，高新企業(yè)是15%。稅率低所得稅就交的少。

這兩天要去做個(gè)高新專項(xiàng)，找我們做高新專項(xiàng)的有的直接年審報(bào)告和專項(xiàng)一起找我們做，有的已經(jīng)有年審了只要一份高新專項(xiàng)報(bào)告。

這個(gè)報(bào)告屬于剛需，只要企業(yè)想申請(qǐng)就一定要有這報(bào)告，一般企業(yè)不會(huì)自己去申請(qǐng)高新而是找個(gè)中介，所以跟事務(wù)所對(duì)接的一般是中介+申請(qǐng)單位的財(cái)務(wù)。

這個(gè)專項(xiàng)的審計(jì)過(guò)程主要審研發(fā)費(fèi)和收入。

研發(fā)費(fèi)用支出分類

1、人工：研究技術(shù)人員、輔助人員、外聘研發(fā)人員的工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)、五險(xiǎn)一金、股權(quán)激勵(lì)、勞務(wù)派遣費(fèi)用。審查重點(diǎn)是看有沒(méi)有必要記錄，有沒(méi)有合理分配

2、直接投入：原料、設(shè)備、燃料、動(dòng)力等

研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除；

研發(fā)中形成的下腳料、殘次品收入屬于與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的收入，應(yīng)沖減對(duì)應(yīng)的可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用；

同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的設(shè)備要按工時(shí)合理分?jǐn)傎M(fèi)用

3、儀器設(shè)備的折舊費(fèi)：同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的需要按機(jī)器工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)?/p>

4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷：同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的需要合理分?jǐn)?/p>

5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)：新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)，勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)過(guò)程中發(fā)生的與開(kāi)展該項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)的各類費(fèi)用，要有合法的入賬憑證

6、其他相關(guān)費(fèi)用：技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)、研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

申請(qǐng)高新時(shí)研發(fā)費(fèi)用中的其他相關(guān)費(fèi)用不能超過(guò)研發(fā)費(fèi)用總額的20%。加計(jì)扣除算稅時(shí)不能超可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

7、委托研發(fā)費(fèi)：委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。

委托方按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用并加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除

如果委托境外研發(fā)，按照實(shí)際發(fā)生額80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二部分可以稅前加計(jì)扣除。

委托境內(nèi)只有一個(gè)80%限制條件

委托境外有80%和2/3兩個(gè)限制條件，此外，委托境外個(gè)人不得加計(jì)扣除

研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置建議

每年匯算清繳時(shí)都要填報(bào)研發(fā)費(fèi)用輔助賬，科目設(shè)置清晰合理可以簡(jiǎn)化申報(bào)工作

1、人員工資-研發(fā)人員費(fèi)用-工資薪金/五險(xiǎn)一金人員工資-外聘勞務(wù)費(fèi)2、直接投入-研發(fā)活動(dòng)直接消耗-材料/燃料/動(dòng)力費(fèi)用直接投入-模具及裝備制造費(fèi)直接投入-樣品及測(cè)試費(fèi)直接投入-檢驗(yàn)費(fèi)直接投入-設(shè)備維護(hù)維修直接投入-設(shè)備租賃費(fèi)3、折舊-儀器折舊折舊-設(shè)備折舊4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷-軟件攤銷無(wú)形資產(chǎn)攤銷-專利攤銷無(wú)形資產(chǎn)攤銷-非專利技術(shù)攤銷5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-產(chǎn)品設(shè)計(jì)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-工藝制定新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-新藥試驗(yàn)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-勘探開(kāi)發(fā)試驗(yàn)6、其他-資料、咨詢及保險(xiǎn)費(fèi)其他-分析及鑒證費(fèi)其他-產(chǎn)權(quán)注冊(cè)其他-差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)其他-其他費(fèi)用7、委外研發(fā)費(fèi)-境內(nèi)委外研發(fā)費(fèi)-境外單位委外研發(fā)費(fèi)-境外個(gè)人

建議委外研發(fā)費(fèi)按境內(nèi)、境外和境外個(gè)人設(shè)置科目，因?yàn)榫惩獠怀^(guò)境內(nèi)2/3的部分可以加計(jì)扣除，境外個(gè)人的不允許扣除，在科目上區(qū)分出來(lái)計(jì)算方便。

【第6篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策稅率

昨日出臺(tái)政策要點(diǎn)：

1、小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分，實(shí)際稅率5%，不再是2.5%；

2、個(gè)體工商戶，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分，減半征收個(gè)稅。

以上政策期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

追加解釋一下：2023年企業(yè)所得稅稅率有變化，小微企業(yè)利潤(rùn)100萬(wàn)以下恢復(fù)到5%，100萬(wàn)至300萬(wàn)部分則不變，還是5%！ 也就是，利潤(rùn)300萬(wàn)以下統(tǒng)統(tǒng)5%， 意味著2.5%時(shí)代結(jié)束。

2023年的100萬(wàn)～300萬(wàn)之間所得稅優(yōu)惠政策自2023年1月1日至2024年12月31日。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款、財(cái)稅〔2019〕13號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)。

【第7篇】文化企業(yè)所得稅率

文化企業(yè)和文化體系建設(shè)稅收政策

發(fā)布時(shí)間：2019-05-20 11:27:00

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

一、對(duì)電影主管部門(mén)（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。 （稅收政策執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日）詳見(jiàn)《 財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕17號(hào)）

二、對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。 詳見(jiàn)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕17號(hào)）

三、自2023年1月1日起至2023年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。

(一)對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.中國(guó)***和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級(jí)人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門(mén)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。

上述各級(jí)組織不含其所屬部門(mén)。機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一份報(bào)紙和一份期刊以內(nèi)。

2.專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生課本。

3.專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。

4.少數(shù)民族文字出版物。

5.盲文圖書(shū)和盲文期刊。

6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物。

7.列入本通知附件1的圖書(shū)、報(bào)紙和期刊。

(二)對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策：

1.各類圖書(shū)、期刊、音像制品、電子出版物，但本通知第一條第(一)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。

2.列入本通知附件2的報(bào)紙。

(三)對(duì)下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。

2.列入本通知附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。

詳見(jiàn)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕53號(hào) ）

四、自2023年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。詳見(jiàn)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕53號(hào) ）

五、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：

（一）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2023年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2023年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。

（二）由財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2023年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2023年1月1日起對(duì)其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征五年房產(chǎn)稅。

（三）黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

（四）對(duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評(píng)估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。

詳見(jiàn)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕16號(hào)）

六、自2023年5月1日至2023年12月31日,對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。

動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。 (財(cái)稅〔2018〕38號(hào) )

七、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為一般納稅人的，其為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫(huà)制作、攝制、描線、上色、畫(huà)面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

動(dòng)漫企業(yè)和自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)>的通知》(文市發(fā)〔2008〕51號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

詳見(jiàn)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

八、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕65號(hào))規(guī)定：經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

【第8篇】企業(yè)所得稅核定征收稅率

杰明·富蘭克林曾經(jīng)說(shuō)過(guò)一句名言：“在這個(gè)世界上，只有死亡和稅是逃不掉的?！币簿褪钦f(shuō)，人這一輩子只有死亡和稅收是不可避免的。我國(guó)目前常見(jiàn)的稅種有增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，附加稅。而企業(yè)所得稅又包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)

所得稅，個(gè)人薪資所得稅，和分紅稅。

而我國(guó)企業(yè)所得稅稅率是25%，假如企業(yè)的利潤(rùn)是100萬(wàn)，企業(yè)所得稅要繳納25萬(wàn)，稅率對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常高的，是企業(yè)的利潤(rùn)直接減少25%，企業(yè)的稅負(fù)壓力還是相當(dāng)大的。雖然我國(guó)也推行了有很多的優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)進(jìn)行支持，比如今年受疫情的影響，小微企業(yè)政策，企業(yè)所得稅按5%、10%進(jìn)行納稅、西部大開(kāi)發(fā)政策15%、高新技術(shù)企業(yè)15%、還有一些行業(yè)進(jìn)行政策減免政策，附加稅減半征收。即使這樣，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)也并不能完全解決企業(yè)的問(wèn)題，稅負(fù)壓力依然很重。除此之外企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收，企業(yè)所得稅直接降到3%，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)這絕對(duì)是非常大的福音。

首先我們必須得知道什么是核定征收，核定征收當(dāng)?shù)囟悇?wù)局針對(duì)一些企業(yè)賬目不健全，不能詳細(xì)得進(jìn)行查賬的情況下，而采取得一種征收方式，然而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)節(jié)稅的工具。企業(yè)只需要利用一些稅收洼地來(lái)享受政策，將企業(yè)入駐的江蘇蘇北，渝東南，三洞，青島，福州等地區(qū)就可以享受這樣的優(yōu)惠政策。綜合稅率在3%左右，，一般核定應(yīng)稅所得率10%，再按五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行納稅，這樣算下來(lái)所得稅在0.5%-2.1%左右。

具體的方案如下：

假如某服務(wù)公司，500萬(wàn)的利潤(rùn)正常情況下需繳納25%的企業(yè)所得稅就是125萬(wàn)，剩下的375萬(wàn)還要繳納20%的分紅稅就是75萬(wàn)總納稅額200萬(wàn)稅率在40%可謂是相當(dāng)?shù)母撸髽I(yè)利潤(rùn)的一半都拿去繳稅，如果企業(yè)將這500萬(wàn)以業(yè)務(wù)分包的形式入住到園區(qū)，以個(gè)人獨(dú)資的身份在園區(qū)納稅

增值稅：500萬(wàn)/1.01*1%=4.95萬(wàn)（疫情期間增值稅減按1%征收）

附加稅：4.95萬(wàn)*6%=0.29萬(wàn)（小規(guī)模附加稅減半征收）

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)*10%*35%-65500=10.95萬(wàn)（核定應(yīng)稅所得率為10%，再按照五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算納稅）

總納稅額為16.19萬(wàn)元，綜合稅率為3%，而繳完后就不需要再繳納分紅稅，錢是可以直接自由支配的。跟前面那種納稅方式比起來(lái)企業(yè)節(jié)稅高達(dá)90%，這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是個(gè)天大的紅利。

【第9篇】小微型企業(yè)企業(yè)所得稅稅率

一、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策

（一）高新技術(shù)企業(yè)

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（二）小型微利企業(yè)

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)符合小型微利企業(yè)條件時(shí)能否同時(shí)享受兩項(xiàng)低稅率優(yōu)惠？

可以參考國(guó)家稅務(wù)總局《2023年減稅降費(fèi)政策匯編》：企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實(shí)際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。

三、填報(bào)申報(bào)表的注意事項(xiàng)

1、如果企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，是不是就不用填寫(xiě)高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關(guān)表單了呢？

根據(jù)a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明的規(guī)定，本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報(bào)。納稅人不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)本表。

2、填寫(xiě)了a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》，還能選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？

企業(yè)在填寫(xiě)a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》時(shí)，只能填寫(xiě)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況，不能填寫(xiě)“減免稅額”相關(guān)欄次，否則將無(wú)法享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

需說(shuō)明的是，企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠政策，并不影響其享受其他的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、虧損彌補(bǔ)期限延長(zhǎng)等。

【第10篇】15年日本企業(yè)所得稅率

最近有個(gè)重要的消息刷屏，關(guān)于全球最低企業(yè)稅15%。查閱了在oecd官網(wǎng)發(fā)布的報(bào)告130 countries and jurisdictions join bold new framework for international tax reform,基本意思是目前已有130個(gè)國(guó)家和地區(qū)同意加入“兩支柱”稅改計(jì)劃。計(jì)劃稅改中“支柱一”將確保大型跨國(guó)企業(yè)向?qū)嶋H取得利潤(rùn)的地區(qū)納稅，稅收全款將重新分配，其中包括大型互聯(lián)網(wǎng)公司，不論公司是否在該地區(qū)擁有實(shí)體。支柱二就是設(shè)立15%的全球最低企業(yè)稅，各國(guó)可以利用該稅率來(lái)保護(hù)其稅基。

眾所周知以往的離岸避稅天堂是維京群島、開(kāi)曼群島、百慕大群島、盧森堡，而其他國(guó)家企業(yè)所得稅率基本在20%-25%左右，企業(yè)所得稅率高的國(guó)家如日本30.62%、墨西哥30%、德國(guó)30%、巴西34%、澳大利亞30%、阿根廷25%，中國(guó)25%，中國(guó)香港則是香港對(duì)企業(yè)實(shí)行兩級(jí)制所得稅，利潤(rùn)低于200萬(wàn)港元的情況下，不同類型企業(yè)適用所得稅稅率為8.25%或7.5%，超過(guò)200萬(wàn)港元的部分按16.5%或15%征收。根據(jù)估算，香港有效公司稅率不超過(guò)10%，落實(shí)“全球最低企業(yè)稅率”將會(huì)削弱香港的低稅率優(yōu)勢(shì)，直接終結(jié)眾多離岸避稅天堂。

【第11篇】非居民企業(yè)企業(yè)所得稅率

依據(jù)《企業(yè)所得稅》第三條第三款的規(guī)定，如果是在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所的非居民企業(yè)，或者設(shè)立了機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所但取得的所得和它設(shè)立的這些機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)該以其來(lái)源中國(guó)境內(nèi)的所得來(lái)繳納。

在該規(guī)定中的非居民企業(yè)，實(shí)際上指的是在稅收協(xié)定中不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條，非居民企業(yè)在取得上述條款中規(guī)定的所得后，適用的企業(yè)所得稅率是20%。不過(guò)并非所有的企業(yè)都適用該稅率。比如在《企業(yè)所得稅》第二十七條規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得只要滿足一定條件，就可以享受免征或減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。依據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第九十一條規(guī)定，如果是非居民企業(yè)取得的所得，滿足《企業(yè)所得稅法》第二十七條第五項(xiàng)的規(guī)定，那么就可以減按10%的稅率進(jìn)行征收。

此外，在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》中，對(duì)非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)進(jìn)行了規(guī)定：被派遣人員工作的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由派遣企業(yè)部分或全部承擔(dān)的，并且派遣企業(yè)負(fù)責(zé)考核評(píng)估被派遣人員的工作業(yè)績(jī)，那么一般會(huì)將其視為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所并提供勞務(wù)；另一種情況是，派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約方的企業(yè)，并且提供勞務(wù)的機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所是相對(duì)固定和持久的，也就是說(shuō)該機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所是非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法>的公告》，其中第三條規(guī)定：享受協(xié)定待遇的非居民納稅人，在辦理納稅時(shí)，依據(jù)的是“自行判斷、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡脑瓌t。

關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在境內(nèi)辦公的稅務(wù)問(wèn)題，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第12篇】企業(yè)所得稅稅率的變化

事關(guān)企業(yè)所得稅，有這兩個(gè)變化！

重點(diǎn)關(guān)注：

1.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

重點(diǎn)關(guān)注：

1.自2023年1月1日起，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提高至100%。2.不得加計(jì)扣除的行業(yè)

關(guān)于企業(yè)所得稅稅率

常見(jiàn)企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

一、相關(guān)成本、費(fèi)用扣除原則

1.本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用：據(jù)實(shí)扣除/按比例扣除；

2.以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣或少扣的：專項(xiàng)申報(bào)后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但不得超過(guò)5年。

二、工資薪金相關(guān)的支出

1.工資薪金需據(jù)實(shí)扣除，雇傭殘疾人除外；

2.

3.黨組織工費(fèi)經(jīng)費(fèi)：私企工資薪金總額的1%范圍內(nèi)扣除即可。

三、資產(chǎn)損失相關(guān)支出

1.實(shí)際資產(chǎn)損失&法定資產(chǎn)損失：據(jù)實(shí)扣除；2.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出：不可以扣除。

四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的30%；2.煙草企業(yè)：不得扣除；3.其他企業(yè)：不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%。

五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰，看哪個(gè)小，限額扣除即可。

六、捐贈(zèng)支出1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出：限額扣除；2.通過(guò)公益性群眾團(tuán)體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出：據(jù)實(shí)全額扣除；3.用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出 (截至2025年12月31日) ： 據(jù)實(shí)全額扣除 。

七、利息支出1.向金融企業(yè)借款：據(jù)實(shí)扣除；2.向非金融企業(yè)借款：限額扣除。

八、社保和公積金1.公積金&企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：據(jù)實(shí)扣除；2.養(yǎng)老保險(xiǎn)&醫(yī)療保險(xiǎn)：不超過(guò)當(dāng)年工資薪金總額的5%范圍內(nèi)限額扣除；3.其他商業(yè)保險(xiǎn)：不得扣除。

【第13篇】高新技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠

2023年1月1日，由科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局以國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)印發(fā)修訂后的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》頒布實(shí)施。該《辦法》對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的組織與實(shí)施、認(rèn)定條件與程序、監(jiān)督管理做了詳細(xì)的規(guī)定。

一、認(rèn)定條件

《辦法》對(duì)申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定了需同時(shí)滿足的8項(xiàng)條件，其中，最核心的條件為：

第（四）條：企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

第（五）條：企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1. 最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

2. 最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

第（六）條：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

以上條件可簡(jiǎn)單概括為：研發(fā)人員占比（10%）；研發(fā)費(fèi)用占比（5-4-3）；高新收入占比（60%）。

二、申請(qǐng)材料

《辦法》規(guī)定，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)時(shí)要提交8類材料，其中，需要經(jīng)中介機(jī)構(gòu)簽證的核心材料有：

第6類： 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；

第7類：經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）；

即：3年年度審計(jì)+3年研發(fā)費(fèi)用審計(jì)+1年高新收入審計(jì)。

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠及政府補(bǔ)助

企業(yè)所得稅：

（一）稅率優(yōu)惠

“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅”。因此，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率（15%）比一般企業(yè)適用的 25% 的企業(yè)所得稅稅率低 10%。（《企業(yè)所得稅法》）

（二）延長(zhǎng)補(bǔ)虧

自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）

（三）加計(jì)扣除

1、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）（注：該文件被財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)延長(zhǎng)執(zhí)行期限至2023年12月31日）

2、現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高至100%。（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號(hào)）

3、制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

（四）加速折舊

高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號(hào)）

政府補(bǔ)助：

被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，通常能獲得政府各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)支持和財(cái)政撥款，享受各種市、區(qū)相應(yīng)認(rèn)定補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，有利于提升企業(yè)品牌形象，促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情,提高科技創(chuàng)新能力。

【第14篇】中小擔(dān)保企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率

文件名

關(guān)于發(fā)布《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

摘要

為深入貫徹落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，進(jìn)一步完善特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理工作，積極應(yīng)用稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（beps）行動(dòng)計(jì)劃成果，有效執(zhí)行我國(guó)對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定、協(xié)議或者安排，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2023年5月1日起施行。

生效時(shí)間

2023年5月1日起

文件名

關(guān)于中小企業(yè)融資(信用) 擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅 稅前扣除政策的通知

文號(hào)

財(cái)稅【2017】22號(hào)

摘要

一、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

二、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

三、中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

生效時(shí)間

自2023年1月1日起至2023年12月31日止

文件名

關(guān)于證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知

文號(hào)

財(cái)稅【2017】23號(hào)

摘要

證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問(wèn)題明確，包括：證券類準(zhǔn)備金（證券交易所風(fēng)險(xiǎn)基金、證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金、證券投資者保護(hù)基金）、期貨類準(zhǔn)備金（期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、期貨投資者保障基金）。

生效時(shí)間

2023年1月1日起至2023年12月31日

文件名

關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)

摘要

為幫助納稅人提高稅收遵從度，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。稅局為納稅人提供所得稅匯算清繳申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。

生效時(shí)間

2023年4月18日起

文件名

關(guān)于提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的通知

文號(hào)

稅總函【2017】135號(hào)

摘要

從2023年開(kāi)始，為納稅人提供企業(yè)所得稅匯算清繳稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定，深入挖掘已經(jīng)掌握的稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，建立企業(yè)所得稅政策遵從風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并將其內(nèi)嵌于“金稅三期”征管系統(tǒng)，在納稅人完成納稅申報(bào)表填報(bào)、正式申報(bào)納稅前，對(duì)其申報(bào)數(shù)據(jù)實(shí)施掃描，并將掃描結(jié)果和疑點(diǎn)信息及時(shí)推送納稅人，指導(dǎo)納稅人正確理解、遵從稅法規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅款，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。

生效時(shí)間

2023年4月19日起

文件名

關(guān)于印發(fā)《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》的通知

文號(hào)

國(guó)科發(fā)政【2017】115號(hào)

摘要

明確科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法

生效時(shí)間

2023年4月19日起

文件名

關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知

文號(hào)

財(cái)稅【2017】41號(hào)

摘要

對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

關(guān)聯(lián)企業(yè)分?jǐn)倖?wèn)題明確。

生效時(shí)間

自2023年1月1日起至2023年12月31日止

文件名

關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)

摘要

文件明確了財(cái)稅〔2017〕38號(hào)文的執(zhí)行口徑，明確滿2年的口徑及投資時(shí)間計(jì)算口徑；明確研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例；明確合伙創(chuàng)投企業(yè)合伙人出資比例的計(jì)算口徑；明確了從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的計(jì)算方法；明確法人合伙人可合并計(jì)算抵扣；明確稅收優(yōu)惠備案的辦理等各項(xiàng)問(wèn)題。保證政策能夠精確落地。

生效時(shí)間

適用于2023年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳

文件名

關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知

文號(hào)

財(cái)稅【2017】43號(hào)

摘要

自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

生效時(shí)間

自2023年1月1日至2023年12月31日

文件名

關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)

摘要

對(duì)小型微利企業(yè)判定具體條件作了明確。明確了小型微利企業(yè)本年度企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照以下規(guī)定享受減半征稅政策。

生效時(shí)間

自2023年1月1日至2023年12月31日

文件名

關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)

摘要

高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠的期間

稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常管理范圍、程序和追繳期限

優(yōu)惠備案要求

新舊政策執(zhí)行與銜接

生效時(shí)間

2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳

文件名

關(guān)于明確《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2023年版）》填報(bào)口徑的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào)

摘要

《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2023年版）》中的《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》第3列“收入-關(guān)聯(lián)方”，填報(bào)跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)在第1列填報(bào)的國(guó)家（地區(qū)）每個(gè)成員實(shí)體與該跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)在《國(guó)別報(bào)告-跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》中填報(bào)的其他成員實(shí)體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報(bào)的國(guó)家（地區(qū)）匯總之和。

需填報(bào)國(guó)別報(bào)告的居民企業(yè)可以在2023年12月31日之前對(duì)已經(jīng)填報(bào)2023年度的企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的，通過(guò)申報(bào)更正流程進(jìn)行補(bǔ)充修改。

生效時(shí)間

2023年7月7日

文件名

關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策落實(shí)工作的通知

文號(hào)

國(guó)科發(fā)政【2017】211號(hào)

摘要

稅務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)項(xiàng)目有異議的，應(yīng)及時(shí)通過(guò)縣（區(qū)）級(jí)科技部門(mén)將項(xiàng)目資料送地市級(jí)（含）以上科技部門(mén)進(jìn)行鑒定；由省直接管理的縣/市，可直接由縣級(jí)科技部門(mén)進(jìn)行鑒定。對(duì)企業(yè)承擔(dān)的省部級(jí)（含）以上科研項(xiàng)目，以及以前年度已鑒定的跨年度研發(fā)項(xiàng)目，稅務(wù)部門(mén)不再要求進(jìn)行鑒定。

生效時(shí)間

2023年7月21日

文件名

關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策貫徹落實(shí)工作的通知

文號(hào)

稅總發(fā)[2017]106號(hào)

摘要

一、提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

二、強(qiáng)化合作意識(shí)，完善合作機(jī)制。

三、簡(jiǎn)化管理方式，優(yōu)化操作流程。

四、加大宣傳力度，實(shí)現(xiàn)“應(yīng)知盡知”。

五、加強(qiáng)政策輔導(dǎo)，確?！皯?yīng)享盡享”。

六、強(qiáng)化督導(dǎo)檢查，確保落地見(jiàn)效。

生效時(shí)間

2023年9月18日

文件名

關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)

摘要

全民所有制企業(yè)改制為國(guó)有獨(dú)資公司或者國(guó)有全資子公司，改制中資產(chǎn)評(píng)估增值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按其原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除。

生效時(shí)間

適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳

文件名

關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)

摘要

將股息的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間由董事會(huì)決議派息日調(diào)整為實(shí)際支付日；

對(duì)采用分期收款方式取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入允許分期納稅，且先按收回投資成本處理，再就轉(zhuǎn)讓所得納稅；

明確稅款計(jì)算中的匯率換算時(shí)點(diǎn)、修訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的外幣折算規(guī)則；

取消了非居民企業(yè)在扣繳義務(wù)人未依法扣繳稅款情況下應(yīng)在7日內(nèi)自行申報(bào)的規(guī)定；

廢止了相關(guān)的舊文件或其中的相關(guān)條款，包括廢止了國(guó)稅函【2009】698號(hào)（698號(hào)文）全文。

生效時(shí)間

2023年12月1日起

文件名

關(guān)于印發(fā)《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)工作指引(試行)的通知》

文號(hào)

國(guó)科火字[2017]144號(hào)

摘要

文件明確了評(píng)價(jià)的具體流程和標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)主要由以下幾項(xiàng)指標(biāo)：首先是居民企業(yè)，其次對(duì)企業(yè)規(guī)模從職工總數(shù)、年銷售收入、資產(chǎn)總額等多個(gè)角度，保證中小型和科技型兩個(gè)維度都符合要求。

生效時(shí)間

2023年10月26日起，至2023年12月31日

文件名

關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知

文號(hào)

財(cái)稅[2017]79號(hào)

摘要

自2023年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

生效時(shí)間

2023年1月1日起

文件名

關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)

摘要

1、通過(guò)勞務(wù)派遣公司支付的研發(fā)人員費(fèi)用可以加計(jì)扣除。

2、研發(fā)人員的股權(quán)激勵(lì)支出可以加計(jì)扣除。

3、研發(fā)形成產(chǎn)品的，相應(yīng)的材料費(fèi)在實(shí)際銷售年度沖減。

4、加速折舊費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照稅前扣除部分計(jì)算。

5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、臨床試驗(yàn)費(fèi)等包括開(kāi)展此類研發(fā)活動(dòng)過(guò)程中所發(fā)生的各類費(fèi)用。

6、其他相關(guān)費(fèi)用增加職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

7、政府補(bǔ)助沖減研發(fā)費(fèi)用且稅務(wù)時(shí)未確認(rèn)收入的，按沖減后的余額計(jì)算加計(jì)扣除。

8、研發(fā)過(guò)程中形成的下腳料等特殊收入在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年扣減。

9、研發(fā)過(guò)程中無(wú)形資產(chǎn)資本化的時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)處理一致。

10、失敗的研發(fā)活動(dòng)可以加計(jì)扣除。

11、委托研發(fā)按委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用扣除，且受托方一律不得加計(jì)扣除。

12、混用費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照工時(shí)占比等方法分配，否則一律不能扣除。

生效時(shí)間

適用于2023年度及以后年度匯算清繳

文件名

關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告

文號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)

摘要

（一）明確企業(yè)按規(guī)定取得的分割單（或復(fù)印件）可作為境外所得完稅證明或納稅憑證

（二）明確境外所得在境外繳納的企業(yè)所得稅稅額的分配方法

（三）明確總承包企業(yè)、聯(lián)合體主導(dǎo)方企業(yè)開(kāi)具分割單時(shí)的備案要求和留存?zhèn)洳橘Y料

（四）明確取得分割單的后續(xù)管理要求

生效時(shí)間

適用于2023年度及以后年度匯算清繳

（以上收錄截止至2023年12月20日）

來(lái)源：高頓財(cái)稅學(xué)院

【第15篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率是一樣的嗎？

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

也就是說(shuō)：只要是符合小微企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率是一樣的，都是25%。

就是到2023年12月31號(hào)前。兩種模式的企業(yè)，企業(yè)所得所都是按20%交納，那個(gè)減按25%和50%是什么意思？

答：應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn) 實(shí)際企業(yè)所得稅稅率是5%；超過(guò)100不超過(guò)300萬(wàn)企業(yè)所得稅稅率10%。

比如說(shuō)應(yīng)納稅所得額是50萬(wàn)，減按25%就是按照50萬(wàn)*25%=12.5元；

納稅再乘以20%實(shí)際繳納企業(yè)所得稅2.5萬(wàn)元；

所以實(shí)際的企業(yè)所得稅稅率是5%；

財(cái)稅問(wèn)題一百問(wèn)，百問(wèn)百答，直擊要害，希望能幫到大家。

【第16篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率

臨沂高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享

企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，最直接的優(yōu)點(diǎn)就是稅收減免和資金補(bǔ)貼，同時(shí)高企也是一塊金字招牌，關(guān)于企業(yè)的開(kāi)展而言有著至關(guān)重要的推進(jìn)作用

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:

國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在核算企業(yè)所得稅應(yīng)交稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

自2023年1月1日起,當(dāng)年具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個(gè)年度發(fā)作的尚未補(bǔ)償完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)償,

最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年.

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

此外,國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)還有這樣的'好處':

國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)和財(cái)政贊助優(yōu)先支持.

國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌.

促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型晉級(jí).

提升企業(yè)品牌形象.

進(jìn)步企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值.

進(jìn)步招投標(biāo)價(jià)值.

政府財(cái)政贊助最高可達(dá)50萬(wàn)元.

高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)展開(kāi)出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))

注冊(cè)一年以上的居民企業(yè).

應(yīng)納稅額的計(jì)算方法:

1、立即法

大型企業(yè)每個(gè)申報(bào)納稅當(dāng)年度的利潤(rùn)總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準(zhǔn)許填補(bǔ)的之前年度虧本后的額度為應(yīng)納稅額.、

應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本

2、間接法

在財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調(diào)節(jié)的工程項(xiàng)目數(shù)額后,就是應(yīng)納稅額.

應(yīng)納稅額=財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整工程項(xiàng)目數(shù)額

稅務(wù)調(diào)節(jié)工程項(xiàng)目數(shù)額包含兩因素的內(nèi)容:一個(gè)是大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理清理和稅務(wù)要求不相同的應(yīng)予以調(diào)節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準(zhǔn)予扣減的稅務(wù)數(shù)額.

以上是為您整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。這家有限公司一直強(qiáng)調(diào)，高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定和申報(bào)不是一件簡(jiǎn)單的事情，流程非常繁瑣。如果任何程序出了問(wèn)題，可能需要重復(fù)，

得不償失。

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