增值稅進(jìn)項(xiàng)稅率是多少（6篇）

【第1篇】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅率是多少

2023年9月起，增值稅又有哪些新改動(dòng)？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？水電費(fèi)、飲用桶裝水等如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識(shí)點(diǎn)！

01

2023年增值稅最新最全稅率表

更新：添加住房租賃企業(yè)稅率

02

2021增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊(cè)

辦公用品、水電費(fèi)、飲用桶裝水、宣傳費(fèi)、電信費(fèi)、物業(yè)費(fèi)……你知道這些常見支出，可以抵扣多少增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？稅率多少？

? 本文來源：稅政第一線，思維導(dǎo)圖學(xué)稅法，稅漫

【第2篇】增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅率

進(jìn)項(xiàng)100萬元銷項(xiàng)160萬元預(yù)計(jì)需要交納207525.20元的稅金。一般情況下，企業(yè)需要繳納的稅金為增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、印花稅和房產(chǎn)稅等相關(guān)的稅金，而企業(yè)繳納的稅金，還需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、所處行業(yè)和適用的稅率等來確定。那么，其應(yīng)繳納的稅金又是如何計(jì)算的？

增值稅。我們知道，需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的企業(yè)一般為增值稅一般納稅人，其增值稅的計(jì)算采用一般計(jì)稅法，增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。其增值稅應(yīng)納稅額金額的大小，主要取決于銷售收入和適用的增值稅稅率，以及企業(yè)當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票金額的大小。

我們來計(jì)算一下，企業(yè)采購(gòu)物料的進(jìn)項(xiàng)成本100萬元、銷售產(chǎn)品取得銷售額160萬元時(shí)需要繳納多少增值稅？假設(shè)該企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)成本和銷售收入160萬元均為含稅價(jià)款，適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料的供應(yīng)商為增值稅一般納稅人，增值稅稅率也為13%，計(jì)算該企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額。

將銷售收入和購(gòu)進(jìn)物料含稅價(jià)款，換算為不含稅價(jià)款，則購(gòu)進(jìn)物料不含稅價(jià)款=100萬元/（1+13%）=88.50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額=88.50萬元*13%=11.50萬元；銷售產(chǎn)品取得不含稅銷貨款=160萬元萬元/（1+13%）=141.59萬元，銷項(xiàng)稅額=141.59萬元*13%=18.41萬元。

則該企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額=18.41萬元-11.50萬元=6.91萬元。

附加稅。計(jì)算和繳納該企業(yè)應(yīng)繳納的附加稅，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)等附加稅應(yīng)納稅額=6.91萬元*10%=6910元。

印花稅。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中簽訂的采購(gòu)合同和銷售合同需要繳納印花稅，按照合同中列明的不包括增值稅稅額的價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算和繳納印花稅。其應(yīng)繳納的印花稅=（88.50萬元+141.59萬元）*0.03%=690.27元。

企業(yè)所得稅。假如該企業(yè)當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本為88.50萬元，銷售產(chǎn)品取得不含稅收入為141.59萬元，企業(yè)除需要繳納的附加稅和印花稅之外，沒有其他的成本費(fèi)用發(fā)生。企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（1415900元-885000元-6910元-690.27元）*25%=130824.93元。

總之，企業(yè)進(jìn)項(xiàng)100萬元銷項(xiàng)160萬元預(yù)計(jì)需要交納207525.20元的稅金，其中增值稅69100元為當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額；附加稅6910元；印花稅690.27元為企業(yè)買賣交易合同注明的不含增值稅價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)；企業(yè)所得稅130824.93元為不考慮其他成本費(fèi)用的前提下計(jì)算的稅額。

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2023年2月25日

【第3篇】增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率

建筑行業(yè)最常見的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率匯總！

材料費(fèi)

1、原材料。鋼材、水泥、油品等為17%或征收率3%；農(nóng)產(chǎn)品為11%或征收率3%；商品混凝土為17%或者3%。

2、周轉(zhuǎn)材料。自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料為17%或11%或征收率3%；為取得周轉(zhuǎn)材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為11%或征收率3%。

3、臨時(shí)設(shè)施。臨時(shí)設(shè)施包括臨時(shí)性建筑（如辦公室、作業(yè)棚、材料庫(kù)、配套建筑設(shè)施、項(xiàng)目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場(chǎng)、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等）、臨時(shí)水管線（如給排水管線、供電管線、供熱管線）、臨時(shí)道路（如臨時(shí)鐵路專用線、輕便鐵路、臨時(shí)道路）及其他臨時(shí)設(shè)施。

進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：建筑勞務(wù)為11%、材料購(gòu)銷為17%、分包為11%，或征收率3%。

差旅交通信息費(fèi)

4、租賃費(fèi)。從外單位或本企業(yè)其他獨(dú)立納稅的單位租用的施工機(jī)械（如吊車、挖機(jī)、裝載機(jī)、塔吊、電梯、運(yùn)輸車輛等），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%；租用施工機(jī)械配備操作周進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%；房屋、場(chǎng)地等不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率5%。

5、勞務(wù)派遣費(fèi)。勞務(wù)派遣費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或3%或5%。

6、分包款。建筑服務(wù)分包款進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或 3%。

7、運(yùn)費(fèi)。運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%。

8、差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)用。差旅費(fèi)一般包括出差人員發(fā)生的吃、住、行費(fèi)用。其中，餐飲費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；機(jī)票、船票、車票等旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

9、辦公用品。企業(yè)購(gòu)買文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機(jī)和復(fù)印機(jī)相關(guān)耗材（如墨盒、存儲(chǔ)介質(zhì)、配件、復(fù)印紙等）等發(fā)生的費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。

10、通信費(fèi)。包括各種通訊工具發(fā)生的辦公電話費(fèi)及服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用維護(hù)費(fèi)、傳真收發(fā)費(fèi)等。其中基礎(chǔ)電信服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%, 增值電信服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或征收率3%。

11、快遞費(fèi)。業(yè)務(wù)往來發(fā)生的同城的快遞費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

12、車輛使用費(fèi)用。包括車輛維修費(fèi)、油料費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)。其中，車輛維修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%，油料費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。

13、過路過橋費(fèi)。企業(yè)支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額按 5%或 3%征收率換算后計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

14、水電氣暖費(fèi)。其中，水費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或3%，電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 17%或征收率3%，天然氣的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%，暖氣費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%。

水、電、氣、曖費(fèi)應(yīng)注意將經(jīng)營(yíng)辦公與集體福利分開，用于集體福利部分進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。

物業(yè)廣告安全費(fèi)用

15、會(huì)議費(fèi)。指企業(yè)舉辦會(huì)議而向會(huì)務(wù)服務(wù)提供方支付的會(huì)議費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

16、物業(yè)管理費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

17、安保費(fèi)。購(gòu)買安保服務(wù)的費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或5%或3%，為加強(qiáng)安保而購(gòu)置的攝像頭、消防器材等費(fèi)用、監(jiān)控室日常維護(hù)開支費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。

18、書報(bào)費(fèi)。包括購(gòu)買的報(bào)紙、雜志等費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%或征收率3%，上游納稅人享受免稅政策的除外。

19、咨詢費(fèi)，中介服務(wù)費(fèi)。向各類中介機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用，如審計(jì)查賬、驗(yàn)資審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、高新企業(yè)認(rèn)定審計(jì)、法律咨詢，稅務(wù)咨詢、經(jīng)濟(jì)顧問、技術(shù)顧問等，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

20、廣告宣傳費(fèi)。廣告制作進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%，廣告設(shè)計(jì)、廣告發(fā)布、廣告代理等進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

21、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。因工作需要發(fā)生、為本單位職工或雇員購(gòu)買的、具有勞動(dòng)保護(hù)性質(zhì)的勞保用品，如手套、防塵口罩、防噪音耳塞等用品，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3% 。

22、勘察勘探費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或征收率3%。

23、設(shè)計(jì)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或征收率3%。

24、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

25、保險(xiǎn)費(fèi)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。為特殊工種職工支付的人身保險(xiǎn)費(fèi)， 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

26、培訓(xùn)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

27、物料消耗。主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。

28、安全生產(chǎn)用品。包括施工生產(chǎn)中購(gòu)買的安全防護(hù)網(wǎng)、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護(hù)欄、滅火器材、漏電保護(hù)器、防爆防火器材等。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%或征收率3%。

【第4篇】增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率明細(xì)大全

2023年9月起，增值稅又有哪些新改動(dòng)？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？水電費(fèi)、飲用桶裝水等如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識(shí)點(diǎn)！

一、2023年增值稅最新最全稅率表

2023年9月更新：添加住房租賃企業(yè)稅率

二、2021增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊(cè)

辦公用品、水電費(fèi)、飲用桶裝水、宣傳費(fèi)、電信費(fèi)、物業(yè)費(fèi)……你知道這些常見支出，可以抵扣多少增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？稅率多少？

【第5篇】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅率

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來源：戴木水 稅月有情

【第6篇】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣稅率

增值稅最新政策5月1日開始執(zhí)行

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)），自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。修改以前曾經(jīng)發(fā)布的增值稅稅率表。

增值稅最新稅率表

13%、9%、6%、0%稅率文字版說明來了！會(huì)計(jì)可以強(qiáng)化記憶學(xué)習(xí)

》》13%

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。'13%，納稅人銷售貨物、修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物。

》》9%

9%，納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口23類貨物，稅率為9%

》》6%

》》0%

那么，剩下的6%、0%，其實(shí)就很好記憶了。6%主要就是適用于銷售服務(wù)的，除了9%正列舉的服務(wù)，還有動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，其他服務(wù)適用6%。比如增值電信服務(wù)，金融服務(wù)，租賃服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)，生活服務(wù)。0%，主要就是納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)。

3%、5%、0.5%等不同征收率更多適用情形匯總

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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣攻略

實(shí)訓(xùn)-旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣

增值稅的財(cái)務(wù)處理

增值稅期末留抵退稅

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