2003年增值稅稅率（6篇）

【第1篇】2003年增值稅稅率

一、農(nóng)產(chǎn)品。

農(nóng)產(chǎn)品，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。具體征稅范圍暫繼續(xù)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知(財(cái)稅字199552號(hào))及現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并包括掛面，、干姜，姜黃、玉米胚芽、動(dòng)物骨粒，按照《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)一巴氏殺菌乳》(gb 19645-2010)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、按照《食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)一滅菌乳》(gb 25190-2010)生產(chǎn)的滅菌乳。

二、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。

上述貨物的具體征稅范圍暫繼續(xù)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅表范注釋〉的通知》(國(guó)稅發(fā)1993)151號(hào))及現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并包括棕櫚油、棉籽油、茴油，毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、由石油伴生氣加工壓縮而成的石油液化氣、西氣東輸項(xiàng)目上游中外合作開采天然氣、中小學(xué)課本配套產(chǎn)品(包括各種紙制品或圖片)、國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編寫的境外圖書、農(nóng)用水泵、農(nóng)用柴油機(jī)、不帶動(dòng)力的手扶拖拉機(jī)、三輪農(nóng)用運(yùn)輸車、密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動(dòng)蟲情測(cè)報(bào)燈、粘蟲板、卷簾機(jī)、農(nóng)用挖掘機(jī)、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品、動(dòng)物尸體降解處理機(jī)、蔬菜清洗機(jī)。

三、飼料

飼料，是指用于動(dòng)物飼養(yǎng)的產(chǎn)品或其加工品。具體征稅范圍按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂飼料'注釋及加強(qiáng)飼料征免增值稅管理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)（1999)39號(hào))執(zhí)行，并包括豆粕、寵物飼料、飼用魚油、礦物質(zhì)微量元素舔磚、飼料級(jí)磷酸二氫鈣產(chǎn)品。

四、音像制品。

音像制品，是指正式出版的錄有內(nèi)容的錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤。

五、電子出版物。

電子出版物，是指以數(shù)字代碼方式，使用計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序，將圖文聲像等內(nèi)容信息編輯加工后存儲(chǔ)在具有確定的物理形態(tài)的磁、光、電等介質(zhì)上，通過(guò)內(nèi)嵌在計(jì)算機(jī)、手機(jī)、電子閱讀設(shè)備、電子顯示設(shè)備、數(shù)字音/視頻播放設(shè)備、電子游戲機(jī)、導(dǎo)航儀以及其他具有類似功能的設(shè)備上讀取使用，具有交互功能，用以表達(dá)思想、普及知識(shí)和積累文化的大眾傳播媒體。 載體形態(tài)和格式主要包括只讀光盤(cd只讀光盤cd-rom，交互式光盤cd-i.照片光盤，photo-cd,高密度只讀光盤dvd-rom.藍(lán)光只讀光盤hd-dvd rom和bd-rom)、一次 寫入式光盤(一次寫入cd光盤cd-r,一次寫入高密度光盤dvd-r、一次寫入藍(lán)光光盤 hd-dvd/r,bd-r)、可擦寫光盤(可擦寫cd光盤cd-rw.可擦寫高密度光盤dvd-rw。

可擦寫藍(lán)光光盤hddvd-rw和bd-rw.磁光盤mo)、軟磁盤(fd)、硬磁盤(hd)，集成電 路卡(cf卡、md卡、sm卡、mmc卡、rr-mmc卡、ms卡、sd卡，xd卡、t-flash卡、記 憶棒)和各種存儲(chǔ)芯片。

六、二甲醚

二甲醚，常溫常壓下為具有輕微醚香味，易燃、無(wú)毒、無(wú)腐蝕性的氣體。

七、食用鹽

食用鹽，是指符合《食用鹽》(gb/t 5461-2016)和《食用鹽衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》(gb 2721-2003) 兩項(xiàng)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的食用鹽。

(財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知，財(cái)稅(2023年37號(hào))

【第2篇】2023年增值稅稅率調(diào)整納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

近日，國(guó)家稅屋總局出臺(tái)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)，再次助力小微企業(yè)，為這部分企業(yè)發(fā)放了政策紅包。具體政策原文是：

“一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

三、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

四、此前已按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第二條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（2023年第4號(hào)）第五條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第9號(hào)）第六條規(guī)定轉(zhuǎn)登記的納稅人，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（2023年第18號(hào)）相關(guān)規(guī)定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算、截至2023年3月31日的余額，在2023年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除，對(duì)此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對(duì)無(wú)法劃分的部分，在2023年度可一次性在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。

五、已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。

六、本公告自2023年4月1日起施行?！?/p>

那么針對(duì)此次政策的出臺(tái)，延生出一個(gè)新的問(wèn)題就是具體的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，不少讀者還是判斷不清楚，在此，專門進(jìn)行解讀下。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正常應(yīng)該是發(fā)票開的早的按開票時(shí)間算，收款收的早的按收款時(shí)間計(jì)算，收取銷售憑據(jù)早的按這個(gè)算，就是說(shuō)那個(gè)早按那個(gè)考慮納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

有讀者有疑問(wèn)，如果只收到貨物其他都沒有怎么算呢，這里其實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局有過(guò)一個(gè)文件，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）規(guī)定：“納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

這個(gè)文件明確答復(fù)了，有貨物流沒有資金流和票據(jù)流不算納稅義務(wù)發(fā)生，除非有兩個(gè)其中一個(gè)發(fā)生就可以算是納稅義務(wù)發(fā)生了。

【第3篇】2023年增值稅稅率明細(xì)

近幾年增值稅率調(diào)整數(shù)次，在涉及跨年度業(yè)務(wù)時(shí)往往分不清稅率變更的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，我特意整理一份以供大家參考

時(shí)間節(jié)點(diǎn)

銷售一般貨物、勞務(wù)

銷售農(nóng)產(chǎn)品等列舉貨物

銷售列舉服務(wù)、土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)

銷售一般服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

農(nóng)產(chǎn)品抵扣率

農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除率

稅法依據(jù)

2023年4月1日起

13%

9%

6%

9%

1%

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)——財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

2023年5月1日至2023年3月31日

16%

10%

6%

10%

2%

財(cái)稅〔2018〕32號(hào) ——財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知

2023年7月1日至2023年4月30日

17%

11%

6%

11%

2%

財(cái)稅〔2017〕37號(hào) ——財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知

2023年5月1日至2023年6月30日

17%

13%

11%

6%

13%

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)——財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知

2023年5月以前

17%

13%

13%

【第4篇】19年增值稅稅率

2023年已經(jīng)全面開工了，上班之際，馬上給大家發(fā)一份新的增值稅稅率表，考試工作兩不誤，抓緊時(shí)間學(xué)習(xí)到位。

2019最新增值稅稅率表

增值稅明細(xì)科目全家福：

附《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的兩個(gè)稅率表：

（適用于居民個(gè)人取得綜合所得匯算清繳）

（適用于納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳和匯算清繳）

附

《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》

（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）

規(guī)定的三個(gè)預(yù)扣率表：

（適用于居民個(gè)人取得工資、薪金所得，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳）

（適用于居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳）

（適用于非居民個(gè)人取得四項(xiàng)勞動(dòng)性所得，扣繳義務(wù)人代扣代繳）

▎本文來(lái)源：稅臺(tái)網(wǎng)、會(huì)計(jì)說(shuō)；由高頓網(wǎng)校（gaodunclass）整理，如需轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明以上信息。

【第5篇】2023年增值稅稅率

2023年最新增值稅稅率出來(lái)啦，我們幫您整理了表格，還有記憶口訣，三分鐘記住稅率都不是事~強(qiáng)烈建議收藏！

1最全最實(shí)用2019最新增值稅稅率（含征收率）表

2記住口訣，增值稅新稅率一點(diǎn)也不難記！

一、13%

納稅人銷售貨物、修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物。

看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。

所以，我們可以這樣來(lái)記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊情況外，都使用13%的稅率。

特殊情況要例外

1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2、這類23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

二、9%

納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口23類貨物，稅率為9%

9%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。

9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的。

當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。

1、有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%

2、除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。

3、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為0%。

9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。

三、6%、0%

6%主要就是適用于銷售服務(wù)的，除了9%正列舉的服務(wù)，還有動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，其他服務(wù)適用6%。比如增值電信服務(wù)，金融服務(wù)，租賃服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)，生活服務(wù)。

0%，主要就是納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)。

有人也說(shuō)怎么沒說(shuō)3%、5%，其實(shí)這并非稅率，這是簡(jiǎn)易計(jì)稅的征收率，在增值稅上并非一個(gè)概念。

【第6篇】2023年增值稅稅率調(diào)整

新民晚報(bào)訊（記者 郭劍烽）前不久，上海一家香精香料有限公司進(jìn)口的13.67噸橙油，在上海浦東口岸通關(guān)入境。這是該企業(yè)今年以來(lái)進(jìn)口的第15批橙油。依據(jù)上海海關(guān)提出并被采納的胡椒薄荷油和橙油進(jìn)口關(guān)稅稅率從20%降低至10%的降稅建議，這票報(bào)關(guān)單奇華頓享惠超8萬(wàn)元。

圖說(shuō)：進(jìn)口橙油。滬關(guān)宣 攝

胡椒薄荷油是由胡椒薄荷經(jīng)水蒸汽蒸餾后制得的精油，大量用于日化產(chǎn)品如牙膏、漱口水、花露水等產(chǎn)品中，具有防腐、消炎作用。因產(chǎn)品能充分發(fā)揮其純度高、品質(zhì)好的優(yōu)勢(shì)，由此調(diào)配而成的香精深受人們的喜愛。胡椒薄荷油屬于稀缺資源，盛產(chǎn)于歐美、印度，其品質(zhì)、加工工藝及產(chǎn)量具有其不可替代性。目前國(guó)內(nèi)香精香料行業(yè)內(nèi)使用的胡椒薄荷油基本以進(jìn)口為主。胡椒薄荷油稀缺性及應(yīng)用性較其他薄荷油更加廣泛，并且在全球抗疫期間為生產(chǎn)消毒殺菌的防護(hù)用品起到了很大的作用。

橙油是從天然橙中提取并濃縮數(shù)倍后制得的精油。橙油的分類有甜橙油、除萜甜橙皮油、（食用）甜橙油、橙花精油及酸橙油等等。橙油可用于日化產(chǎn)品中起加香作用，也可用作食品添加劑。橙油作為一種常見香型原料，由此調(diào)配而成的香精也深受人們的認(rèn)可。而隨著居民消費(fèi)水平的提升，目前國(guó)內(nèi)的橙油在加工工藝和提煉工藝上難以滿足香精生產(chǎn)的純度要求，原產(chǎn)于美國(guó)、巴西等國(guó)的橙油進(jìn)口需求日益增加。

香精香料是食品、化妝品及日用品等時(shí)尚消費(fèi)品的重要添加劑，也是時(shí)尚消費(fèi)品產(chǎn)業(yè)高附加值的主要來(lái)源和核心競(jìng)爭(zhēng)力，被稱為輕工業(yè)“味精”和時(shí)尚消費(fèi)品“芯片”。上海海關(guān)通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，胡椒薄荷油和橙油是調(diào)配香精香料的主要原料之一，但2023年之前，胡椒薄荷油和橙油進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，而生產(chǎn)的成品（日用香精）進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，存在原料與成品關(guān)稅稅率倒掛的問(wèn)題，這對(duì)國(guó)內(nèi)日化行業(yè)是較大的沖擊。同時(shí)受疫情影響，物流供應(yīng)鏈成本飛速增加，從生產(chǎn)成本到運(yùn)輸成本，都對(duì)企業(yè)造成了很大的運(yùn)營(yíng)壓力。

上海海關(guān)認(rèn)真按照海關(guān)總署加強(qiáng)稅政調(diào)研要求，深化綜合治稅，堅(jiān)持以“穩(wěn)增長(zhǎng)、優(yōu)服務(wù)”為導(dǎo)向，圍繞美麗健康產(chǎn)業(yè)及民生需求，以稅政調(diào)研支持日化產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，關(guān)注香精香料的原材料供應(yīng)鏈安全，提出降低胡椒薄荷油和橙油進(jìn)口關(guān)稅稅率的稅政調(diào)整建議，被國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)采納并納入《2023年關(guān)稅調(diào)整方案》。自今年1月1日起，胡椒薄荷油和橙油的進(jìn)口關(guān)稅稅率從20%降低至10%，預(yù)計(jì)全年可以減免約數(shù)千萬(wàn)元稅款。

稅率降低激發(fā)企業(yè)進(jìn)口原料的潛力，直接惠利香精香料產(chǎn)業(yè)，間接促進(jìn)了以香精香料為主要成分的化妝品、日化品、精油類等時(shí)尚消費(fèi)品產(chǎn)業(yè)發(fā)展。該企業(yè)負(fù)責(zé)中國(guó)區(qū)營(yíng)運(yùn)的相關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)：“此次關(guān)稅降低預(yù)計(jì)今年將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)可觀的進(jìn)口稅費(fèi)減免，可以幫助企業(yè)進(jìn)一步緩解原材料價(jià)格上漲帶來(lái)的成本壓力，提升公司產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而給下游客戶及消費(fèi)者帶來(lái)性價(jià)比更高的產(chǎn)品，同時(shí)關(guān)稅稅率降低一半直接使中國(guó)工廠的生產(chǎn)成本較集團(tuán)在印度等東南亞地區(qū)具有了比較優(yōu)勢(shì)，借助上海優(yōu)越的營(yíng)商環(huán)境，海關(guān)高效便利的通關(guān)效率，我們有信心未來(lái)將承接集團(tuán)將更多的產(chǎn)線移到中國(guó)。”