【導(dǎo)語(yǔ)】增值稅發(fā)票密碼區(qū)怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅發(fā)票密碼區(qū)，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅發(fā)票密碼區(qū)
發(fā)票代碼的編碼規(guī)則
電子專(zhuān)票已經(jīng)在加大推廣力度，國(guó)家稅務(wù)總局也頒布了對(duì)電子專(zhuān)票的有關(guān)事項(xiàng)，其中就有對(duì)電子發(fā)票代碼的詳細(xì)介紹。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第22號(hào))，電子專(zhuān)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。
發(fā)票代碼位于電子專(zhuān)票的右上角首行，下方是發(fā)票代碼、開(kāi)票日期與校驗(yàn)碼。發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼是電子專(zhuān)票的唯一標(biāo)識(shí)，校驗(yàn)碼是采用國(guó)家密碼管理局批準(zhǔn)的商用密碼算法，用于保證電子專(zhuān)票的真實(shí)性和唯一性。
電子專(zhuān)票真實(shí)準(zhǔn)確最重要
在確定電子專(zhuān)票的唯一性之后，電子專(zhuān)票右方的密碼區(qū)賦有密文，采用增值稅發(fā)票系統(tǒng)的稅控設(shè)備加密生成共108位，用于發(fā)票防偽。為了查驗(yàn)，電子專(zhuān)票上會(huì)自帶二維碼，以供掃描識(shí)別真?zhèn)巍?/p>
納稅人除了需要關(guān)注發(fā)票代碼外，還需要特別注意填寫(xiě)左上方購(gòu)買(mǎi)方欄內(nèi)的信息，包括名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)等。納稅人識(shí)別號(hào)就是一般所說(shuō)的抬頭，這類(lèi)信息必須要完全正確，才可以與稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)的信息匹配，完成申報(bào)工作。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的就是購(gòu)買(mǎi)方抬頭的準(zhǔn)確性和電子專(zhuān)票的真實(shí)性，這對(duì)于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅至關(guān)重要。
小望之家保障電子專(zhuān)票零差錯(cuò)
小望之家推出的電專(zhuān)工廠(chǎng)，為企業(yè)打造了一體化電子專(zhuān)票平臺(tái)。從開(kāi)具、流轉(zhuǎn)到查驗(yàn)保駕護(hù)航，在每個(gè)環(huán)節(jié)確保電子專(zhuān)票流程萬(wàn)無(wú)一失：
智能抬頭自主賦碼，通過(guò)系統(tǒng)識(shí)別開(kāi)票方信息，確保納稅人識(shí)別碼準(zhǔn)確；
掃碼查驗(yàn)5秒得到結(jié)果，手機(jī)即可掃描電子專(zhuān)票的二維碼核查專(zhuān)票真?zhèn)?，確認(rèn)電子專(zhuān)票的真實(shí)性；
智能查重供智能識(shí)別重復(fù)發(fā)票，防止重復(fù)開(kāi)票、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)，保障了報(bào)銷(xiāo)流程的安全。
除此之外，小望之家提供黑名單預(yù)警功能，對(duì)工商黑名單企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票及時(shí)預(yù)警提示，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免卷入法律案件，保證交易的安全性。
隨著“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的理念不斷深入，電子專(zhuān)票的全面落實(shí)也加快了腳步。電子專(zhuān)票的推廣不僅方便了企業(yè)節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，也利于專(zhuān)票的保存使用，實(shí)現(xiàn)電子專(zhuān)票的快速報(bào)銷(xiāo)入賬和調(diào)閱，極大得提高了財(cái)務(wù)管理效率。
借助小望之家，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)電子專(zhuān)票與管理系統(tǒng)的對(duì)接，發(fā)票資料全面電子化并集中處理，更好地落實(shí)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
【第2篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅沖流程
公司經(jīng)常因?yàn)楦鞣N原因?qū)е滦枰匦麻_(kāi)具發(fā)票，如果是當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，則作廢重開(kāi)。而跨月的發(fā)票需要重開(kāi)的，則需要對(duì)之前的發(fā)票做紅沖處理，然后再開(kāi)具正確的發(fā)票。
今天跟大家分享一下購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方，該怎么操作正增值稅發(fā)票紅字沖銷(xiāo)，雖然看著差不多，但是里面有小細(xì)節(jié)還是不同的，會(huì)計(jì)人員在操作時(shí)千萬(wàn)不要搞錯(cuò)了哦！
增值稅發(fā)票紅字沖銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字沖銷(xiāo)流程（購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)）
增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字沖銷(xiāo)流程（銷(xiāo)售方申請(qǐng)）
【增值稅發(fā)票紅字沖銷(xiāo)】就分享到這了，完整版看下方哦~
【第3篇】增值稅發(fā)票拒收證明
企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，也許會(huì)碰見(jiàn)那種開(kāi)了票，結(jié)果客戶(hù)不打款，客戶(hù)甚至昧著良心拿這張發(fā)票去抵扣了，遇到這些情況該怎么辦？小康今天就來(lái)聊一聊發(fā)票沖紅的事。
開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，客戶(hù)就是不打款，怎么辦？
對(duì)于這種情況，稅務(wù)局早就給我們想好了辦法，就是銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)的紅字發(fā)票。當(dāng)你給客戶(hù)開(kāi)了票卻遲遲收不到款，甚至還被客戶(hù)把票拿去做了抵扣，這時(shí)候你就可以開(kāi)一張“銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)”的紅字發(fā)票，可以直接解決問(wèn)題！
發(fā)票價(jià)稅合計(jì)欄為負(fù)數(shù)，對(duì)方不付款已經(jīng)違約了，公司重開(kāi)一張銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)的紅字發(fā)票說(shuō)明沒(méi)有這個(gè)進(jìn)項(xiàng)，也就不用多繳稅。稅務(wù)局還會(huì)追查這個(gè)客戶(hù)為什么沒(méi)付給你錢(qián)還拿著發(fā)票做抵扣的行為。
不過(guò)紅字發(fā)票不能隨便亂開(kāi)，銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅終止等不符合發(fā)票作廢條件，銷(xiāo)售貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的才能開(kāi)紅字發(fā)票，同時(shí)還應(yīng)保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)局事后核查，如購(gòu)買(mǎi)方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書(shū)面證明等。如果開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開(kāi)，不需要紅沖。
普票當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)未進(jìn)行非征期申報(bào)的可直接作廢，跨月開(kāi)錯(cuò)或已經(jīng)抄稅的可以普票沖紅。需要注意，電子發(fā)票開(kāi)錯(cuò)不管是本月或跨月只能沖紅，不能直接作廢。
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【第4篇】開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票證明單
一、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的概念及構(gòu)成要件
（一）概念
本罪是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票之一的犯罪行為。
（二）構(gòu)成要件
1、本罪侵犯的客體是國(guó)家對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理制度和國(guó)家的稅款收入安全。
2、客觀(guān)方面表現(xiàn)實(shí)施了為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的犯罪行為。
3、犯罪主體包括單位和自然人。
4、主觀(guān)方面是故意，且具有騙取國(guó)家稅款的目的。
二、刑法及相關(guān)法律、司法解釋的規(guī)定
（一）刑法有關(guān)罪名的規(guī)定
第二百零五條第一款 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
（二）關(guān)于立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定
最高人民檢察院 公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）（最高人民檢察院、公安部2023年4月6日）
第五十六條 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開(kāi)的稅款金額在十萬(wàn)元以上或者造成國(guó)家稅款損失在五萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。
（二）關(guān)于管轄的規(guī)定
（公通字[2004]12號(hào)）公安部關(guān)于印發(fā)《公安機(jī)關(guān)辦理危害稅收征管刑事案件管轄若干問(wèn)題的規(guī)定》的通知
為他人虛開(kāi)案件，由開(kāi)票企業(yè)稅務(wù)登記機(jī)關(guān)所在地縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)管轄；為自己虛開(kāi)案件、讓他人為自己虛開(kāi)案件，由受票企業(yè)稅務(wù)登記機(jī)關(guān)所在地縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)管轄；介紹他人虛開(kāi)案件，可以與為他人虛開(kāi)案件、讓他人為自己虛開(kāi)案件并案處理。
三、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票辯護(hù)之道
從刑法規(guī)定來(lái)看，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪有3年以下有期徒刑，3年以上10年以下有期徒刑，10年以上有期徒刑、無(wú)期徒刑三個(gè)量刑檔次，具有量刑幅度大，檔次多，刑期長(zhǎng)的特點(diǎn)。目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)頻繁、活躍，涉案金額通常都是巨大或特別巨，一旦定罪，被告人都會(huì)被處以較長(zhǎng)刑期的刑罰，并處以巨額罰金。因此，辯護(hù)人依據(jù)法律規(guī)定，結(jié)合案件事實(shí)，充分挖掘辯點(diǎn)，為被告人爭(zhēng)取最大合法利益，以免去其牢獄之災(zāi)或?yàn)槠錉?zhēng)取到最輕的刑罰，尤為重要。
（一）無(wú)罪之辯
虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪主要表現(xiàn)在主觀(guān)上觀(guān)方面應(yīng)當(dāng)具有騙取國(guó)家稅款的目的，客觀(guān)上存在沒(méi)有真實(shí)的貨物交易而虛開(kāi)的行為，律師的辯護(hù)應(yīng)緊緊圍繞這兩點(diǎn)進(jìn)行。若案件事實(shí)具有以下情形，應(yīng)理直氣壯地作無(wú)罪辯護(hù)。
1、有真實(shí)交易，借用其他企業(yè)名義開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不具有騙取國(guó)家稅款的目的，未造成國(guó)家稅款損失。
2、無(wú)真實(shí)交易，名為商品購(gòu)銷(xiāo)，實(shí)為融資，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不具有騙取國(guó)家稅款的目的，未造成國(guó)家稅款損失。
3、無(wú)真實(shí)交易，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)）以抵扣錯(cuò)開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（銷(xiāo)項(xiàng)），不具有騙取國(guó)家稅款的目的，未造成國(guó)家稅款損失。
4、主觀(guān)上是為了擴(kuò)大公司的業(yè)績(jī)，以彰顯公司“實(shí)力”，不具有騙稅目的，客觀(guān)上也沒(méi)有造成國(guó)家稅款損失。
5、被告人持單位蓋章的介紹信、委托書(shū)、空白合同與其他單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，由單位開(kāi)具發(fā)票的。
6、存在真實(shí)的貨物交易，票面記載金額與實(shí)際交易相同，他人如是代開(kāi)的行為。
7、被告人主觀(guān)上沒(méi)有騙取國(guó)家增值稅款的目的，存在實(shí)際交易，只是變更貨物品名的變名交易，發(fā)票記載貨物名稱(chēng)與實(shí)際交易名稱(chēng)不一致。
8、交易雙方有長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)往來(lái)，無(wú)其他證據(jù)證實(shí)所開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有真實(shí)的交易。
9、證人證言與書(shū)證相矛盾，且沒(méi)有其他證據(jù)證明是被告人所為。
10、單位犯罪的情況下，法定代表人僅是掛名，既不是公司股東，又不是公司員工，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)沒(méi)有決策、決定的權(quán)力。
11、單位犯罪的情況下，被告人雖是貨真價(jià)實(shí)的法定代表人，但無(wú)證據(jù)證明其在虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪中起到了決定、批準(zhǔn)、授意、指揮或者具體的實(shí)施了虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為；
12、掛靠人以?huà)炜啃问较蚴芷比藢?shí)際銷(xiāo)售貨物，被掛靠人向受票人開(kāi)具增值稅專(zhuān)?發(fā)票。
13、行為人利用他人的名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并以他人名義開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，即便行為人與該他人之間不存在掛靠關(guān)系，但如行為人進(jìn)行了實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主觀(guān)上并無(wú)騙取抵扣稅款的故意，客觀(guān)上也未造成國(guó)家增值稅款損失；
14、貨物流、資金流、發(fā)票流，三流不一致，但存在真實(shí)的交易，沒(méi)有資金回流。
15、缺少受票方的相關(guān)證人證言或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)就該部分指控事實(shí)對(duì)受票單位或相關(guān)個(gè)人調(diào)查處理等相關(guān)證據(jù)予以證明，認(rèn)定該部分指控事實(shí)的現(xiàn)有證據(jù)不足。
（二）罪輕之辯
在定罪已確定無(wú)疑的情況下，辯護(hù)人強(qiáng)行作無(wú)罪辯護(hù)，非但對(duì)行為人無(wú)益，反而有害。不但不能達(dá)到無(wú)罪的結(jié)果，而且還有可能喪失獲得較輕刑事處罰的機(jī)會(huì)。在刑事辯護(hù)中，辯護(hù)人遵循的首要鐵則是：被告的合法利益為重，自己的名譽(yù)和利益次之。此時(shí)，辯護(hù)人唯一要做的是，研磨案件材料，充分挖掘和發(fā)現(xiàn)被告從輕、減輕或免除處罰的情節(jié)，為被告人爭(zhēng)取一個(gè)最好的判決結(jié)果。除了自首、立功、坦白、認(rèn)罪認(rèn)罰，從犯這些常見(jiàn)的從輕減輕、免除處罰的情節(jié)以外，辯護(hù)人還應(yīng)當(dāng)結(jié)合虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的特點(diǎn)，去找尋被告是否存在以下減輕、從輕的情節(jié)，為被告人減輕刑事處罰。
1、部分虛開(kāi)金額缺乏證據(jù)，真實(shí)交易的金額沒(méi)有扣除，前述金額應(yīng)予扣除。
2、以單位名義進(jìn)行、體現(xiàn)單位意志、利益歸于單位，系單位犯罪。卻僅起訴個(gè)人。
3、存在補(bǔ)繳稅款，避免了國(guó)家稅款損失的情形。
4、為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票過(guò)程中，讓他人為自己虛開(kāi)用于抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅的，虛開(kāi)數(shù)額簡(jiǎn)單相加，累計(jì)計(jì)算。
5、利用類(lèi)案生效判決辯護(hù)，爭(zhēng)取較輕刑事處罰。
【第5篇】增值稅發(fā)票增量資料
發(fā)票增量可以通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)，具體的方法是：實(shí)名登錄電子稅務(wù)局，單擊“我要辦稅”-“發(fā)票使用”-“發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”，完成實(shí)名刷臉驗(yàn)證，單擊“發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”，先單擊“業(yè)務(wù)前置監(jiān)控”會(huì)自動(dòng)判斷是否滿(mǎn)足辦理?xiàng)l件，如果辦理?xiàng)l件滿(mǎn)足要求，所需增量票種項(xiàng)上的申請(qǐng)類(lèi)型選擇為“變更”，這時(shí)即可修改“每次最高領(lǐng)用數(shù)量”、“每月最高領(lǐng)用數(shù)量”及“持票最高數(shù)量”，修改完成，單擊“保存”提交稅務(wù)審核即可。
基于戴爾n5010、windows7、qq瀏覽器11.2及江蘇電子稅務(wù)局演示實(shí)現(xiàn)。
登錄電子稅務(wù)局，單擊“我要辦稅”-“發(fā)票使用”-“發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”。
需要先實(shí)名刷臉驗(yàn)證通過(guò)方可單擊“發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”進(jìn)入。
單擊“業(yè)務(wù)前置監(jiān)控”會(huì)自動(dòng)判斷是否滿(mǎn)足辦理?xiàng)l件，如果辦理?xiàng)l件滿(mǎn)足要求可繼續(xù)后續(xù)操作。
所需增量票種項(xiàng)上的申請(qǐng)類(lèi)型選擇為“變更”，這時(shí)即可修改“每次最高領(lǐng)用數(shù)量”、“每月最高領(lǐng)用數(shù)量”及“持票最高數(shù)量”，修改完成，單擊“保存”提交稅務(wù)審核通過(guò)即可完成發(fā)票增量事宜。
【第6篇】增值稅普通發(fā)票作廢流程
增值稅普通發(fā)票作廢
現(xiàn)在增值稅發(fā)票已經(jīng)涵蓋企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)隨著國(guó)家對(duì)發(fā)票的監(jiān)管越來(lái)越強(qiáng)的情況下，如何管好增值稅發(fā)票，在企業(yè)中越來(lái)越重要。有時(shí)候可能因?yàn)橐粡埌l(fā)票的不按稅法規(guī)定開(kāi)具、作廢或者保管就可能導(dǎo)致相關(guān)的行政處罰，在企業(yè)信用評(píng)級(jí)上，也會(huì)給企業(yè)抹黑。同時(shí)在企業(yè)面臨糾紛的時(shí)候，增值稅發(fā)票無(wú)疑是最重要的證據(jù)之一。
下面來(lái)分享一下增值稅普通發(fā)票開(kāi)錯(cuò)后怎么處理？
增值稅發(fā)票的作廢的方法一般為兩種情況：
一、如果是當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的，可以直接在”發(fā)票作廢“欄直接查找，然后點(diǎn)”作廢“即可。
二、如果是本月發(fā)現(xiàn)上月或者以前的發(fā)票有誤，就需要將原來(lái)的發(fā)票進(jìn)行‘紅字沖正“
那么，什么是紅字沖正呢，紅字即開(kāi)一張相同金額的負(fù)數(shù)發(fā)票，以達(dá)到減少收入、減少要交的稅金的目的。
具體的操作步驟；
一、打開(kāi)增值稅發(fā)票的開(kāi)票系統(tǒng)。
二、點(diǎn)擊“發(fā)票填開(kāi)”并選擇“開(kāi)具增值稅普通發(fā)票”。
在信息欄中輸入需要作廢的發(fā)票的代碼（一般在發(fā)票左上方一排很長(zhǎng)的數(shù)字）和發(fā)票號(hào)碼（發(fā)票右上方的數(shù)字）。這里注意需要輸兩遍，以免出錯(cuò)。
三、在輸入完以上信息后，會(huì)自動(dòng)彈出原開(kāi)票信息，然后這里需要比對(duì)一下原紙質(zhì)發(fā)票上的信息與系統(tǒng)中是否一致即可。確認(rèn)無(wú)誤后，與正常開(kāi)票一樣，打擊“打印”即可。
以上是關(guān)于增值稅普通發(fā)票的作廢的詳細(xì)步驟，建議各位老板會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票的領(lǐng)出收回建立完整的簽收制度。
另外增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢流程，下次再分享，歡迎關(guān)注！
【第7篇】增值稅紅字發(fā)票流程
做會(huì)計(jì)的，我們經(jīng)常會(huì)遇到，公司經(jīng)常因?yàn)楦鞣N原因?qū)е滦枰匦麻_(kāi)具發(fā)票，如果是當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，則作廢重開(kāi)；如果是跨月發(fā)票，我們?cè)撛趺刺幚砟兀?/strong>
紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開(kāi)具？
收到紅字發(fā)票怎么做賬？
會(huì)計(jì)收到紅字發(fā)票千萬(wàn)不要大驚小怪，今天分享一下開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票流程，希望能幫助到你們！
開(kāi)具紅字增值發(fā)票流程一、如何作廢一張發(fā)票
二、普通發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票
三、專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票
篇幅有限，就不一一展示了：
【第8篇】紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票
導(dǎo)讀：增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之后有要報(bào)廢等情況，就需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，它是用來(lái)抵消之前開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。但紅字專(zhuān)用發(fā)票并不是財(cái)務(wù)想開(kāi)，就可以開(kāi)的。那么，開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的條件及流程是什么?
開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的條件及流程是什么
一、開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的條件
1、專(zhuān)用發(fā)票作廢的條件
開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。已經(jīng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票需要即時(shí)作廢的，必須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：
(1)當(dāng)月開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生全部銷(xiāo)貨退回或開(kāi)票有誤等情形，且當(dāng)月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);
(2)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;
(3)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
2、開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的條件
一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
二、開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理流程
作廢專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存即可。與作廢專(zhuān)用發(fā)票相比，開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票較為復(fù)雜。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可以分為購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具和銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：
(一)購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具
1、前提條件
當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票：
(1)一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件(同時(shí)符合：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符三個(gè)條件)的;
(2)因銷(xiāo)貨部分退回或發(fā)生銷(xiāo)售折讓的。
2、開(kāi)具流程
(1)購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》?！渡暾?qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存;第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，且《申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
(2)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，通過(guò)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具《開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單》。(以下簡(jiǎn)稱(chēng)通知單)
《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方送交銷(xiāo)售方留存;第三聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存。
《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。
《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專(zhuān)用發(fā)票保管規(guī)定管理。
(3)購(gòu)買(mǎi)方將《通知單》交予銷(xiāo)售方
購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《通知單》后將《通知單》交給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方將《通知單》傳遞給銷(xiāo)售方。
(4)銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票
銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要求
購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，可視不同情況按照以下要求掌握：
(1)對(duì)《通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;
(2)對(duì)《通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方先列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;
(3)對(duì)《通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”及“無(wú)法認(rèn)證”的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
(二)銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具
1、前提條件
當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票：
(1)因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的;
(2)因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的。
值得注意的是，兩種條件下對(duì)應(yīng)的申請(qǐng)時(shí)限不同。因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)提出申請(qǐng);尚未交付的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請(qǐng)。
2、開(kāi)具流程
(1)銷(xiāo)售方提交申請(qǐng)單
銷(xiāo)售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由或由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料。
(2)銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單
銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過(guò)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。
(3)銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票
銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。
紅字專(zhuān)用發(fā)票需不需要認(rèn)證
根據(jù)《關(guān)于修訂〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十八條和《關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào))第三條，購(gòu)買(mǎi)方取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專(zhuān)用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
【第9篇】代收車(chē)船稅在增值稅發(fā)票如何
銷(xiāo)售汽車(chē)代收牌照費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)能否開(kāi)具增值稅發(fā)票
答：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人，在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車(chē)船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。
車(chē)輛買(mǎi)保險(xiǎn)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣嗎？
答1、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)稅額
2、相關(guān)政策規(guī)定:保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅信息,具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、代收車(chē)船稅、滯納金、含車(chē)船稅合計(jì)等,作為納稅人報(bào)賬憑證.
3、企業(yè)可以憑保險(xiǎn)公司開(kāi)具的發(fā)票的備注欄記載的車(chē)船稅合計(jì)來(lái)入賬,即增值稅發(fā)票作為納稅人報(bào)帳憑證,報(bào)帳金額包括增值稅發(fā)票備注欄注明的車(chē)船稅合計(jì)(包括稅款和滯納金)。
【第10篇】增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件稅務(wù)ukey版安裝
一、湖南增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件（稅務(wù)ukey版）安裝
軟件說(shuō)明:使用稅務(wù)ukey開(kāi)具、管理發(fā)票。
操作步驟：
【第一步】在互聯(lián)網(wǎng)電腦上搜索打開(kāi)國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局官網(wǎng)（鏈接地址http://hunan.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊【我要下載】，如下圖，找到“增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件（稅務(wù)ukey版）安裝軟件”。
增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件（稅務(wù)ukey版）安裝軟件下載頁(yè)面
【第二步】右鍵點(diǎn)擊下載后的壓縮包解壓到當(dāng)前文件夾。
【第三步】解壓完成后，雙擊“增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件（稅務(wù)ukey版）.exe”進(jìn)入安裝程序。
【第四步】點(diǎn)擊“立即安裝”按鈕，進(jìn)行安裝。
【第五步】程序安裝完成后，點(diǎn)擊“完成安裝”按鈕即可完成增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件（稅務(wù)ukey版）的安裝。
這樣稅控盤(pán)（uk）就安裝成功了。安裝完圖片
【第11篇】深圳增值稅普通發(fā)票
[太陽(yáng)]納稅人
最近深圳支付寶點(diǎn)下代開(kāi)電子發(fā)票暫停了，很多納稅人代開(kāi)電子發(fā)票受阻。如去稅務(wù)局將代開(kāi)紙質(zhì)檔發(fā)票，天氣這么熱，去一趟不容易，而且疫情影響還需要先做核酸，出行成本非常高有麻煩，除了支付寶點(diǎn)下代開(kāi)發(fā)票，還有其他方法嗎？
有的，現(xiàn)在電子稅務(wù)局上面有代開(kāi)電子發(fā)票的模塊，足不出戶(hù)也可以代開(kāi)電子發(fā)票！[給力]
一、辦理路徑
1.深圳電子稅務(wù)局網(wǎng)址：https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views/beforelogin/indexbefore/pageindex.html#/
2.【我要辦稅】【企業(yè)登錄】
3.【我要辦稅】【發(fā)票使用】
4.【發(fā)票使用】【發(fā)票代開(kāi)】【代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票】
5.【代開(kāi)增值稅電子普票發(fā)票】【已閱讀】【經(jīng)辦人實(shí)名：支付寶或者微信】【實(shí)名好：確認(rèn)】
6.【確認(rèn)】【如實(shí)填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方信息及開(kāi)票內(nèi)容】【下一步】
7.檢查開(kāi)票信息，【提交申請(qǐng)】。（圖一，圈圈都是流程圖，提交后如需要交費(fèi)就繳費(fèi)，如無(wú)，就完成了）
如何在電子稅務(wù)局代開(kāi)增值稅電子發(fā)票你學(xué)廢了嗎？[憨笑].
溫馨提示：1.第六步“”我單位提供的開(kāi)票資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，符合有關(guān)法律、法規(guī)。否則我單位將承擔(dān)一切法律責(zé)任?，F(xiàn)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票。如果是深圳市內(nèi)企業(yè)，錄入“納稅人識(shí)別號(hào)社會(huì)信用代碼”后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出其余信息；如果是深圳市外企業(yè)，不能自動(dòng)帶出的信息需手工錄入。* 表示必填
2..開(kāi)票金額限制：合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人（不包括其他個(gè)人）。
感謝觀(guān)看，希望對(duì)你有幫助，有什么不明白可以評(píng)論區(qū)留言，喜歡的帥哥美女點(diǎn)贊、收藏、轉(zhuǎn)發(fā)哦，表示你的對(duì)我的認(rèn)可和支持，謝謝。也希望可以幫助更多的人。
【第12篇】費(fèi)用怎么抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票
很多的人們可能還不知道費(fèi)用票是不是可以抵扣增值稅，下面萬(wàn)興偉業(yè)財(cái)務(wù)帶大家來(lái)看看成本費(fèi)用票有哪些。
成本費(fèi)用票類(lèi)型
1、開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票、服務(wù)發(fā)票（收入）開(kāi)具出去的銷(xiāo)售（服務(wù)發(fā)票）；提供發(fā)票時(shí)、與開(kāi)票系統(tǒng)核對(duì)開(kāi)票信息、開(kāi)票數(shù)據(jù)、核對(duì)記賬聯(lián)、以免漏給我們；
2、銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單是每月初至每月末的銀行對(duì)賬單；銀行對(duì)賬單的每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生回單、在整理銀行資料時(shí)要核對(duì)銀行對(duì)賬單每筆業(yè)務(wù)是否都有回單，如果沒(méi)有，需及時(shí)去銀行補(bǔ)單；有網(wǎng)銀的可以進(jìn)入網(wǎng)銀打印，同時(shí)導(dǎo)出電子版對(duì)賬單；
3、購(gòu)貨發(fā)票銷(xiāo)售或生產(chǎn)的企業(yè)、從供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)材料、產(chǎn)品開(kāi)具的發(fā)票。要與產(chǎn)品對(duì)應(yīng)上；
4、工資表每月員工工資表、建議員工簽字；核對(duì)人員是否有變動(dòng)，如有變動(dòng)，需要及時(shí)與財(cái)稅顧問(wèn)說(shuō)明；新增人員需要及時(shí)提供姓名、身份證號(hào)和手機(jī)號(hào)、方便申報(bào)個(gè)稅；
5、電話(huà)費(fèi)公司電話(huà)費(fèi)，需要開(kāi)具公司名稱(chēng)和稅號(hào)；
6、辦公室租金發(fā)票、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)發(fā)票需要開(kāi)具公司名稱(chēng)和稅號(hào)；企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)地址、員工的房租；
7、辦公費(fèi)發(fā)票需要開(kāi)具公司名稱(chēng)和稅號(hào)；如辦公耗材、紙、文具、電腦等；單價(jià)5000元以下的入辦公費(fèi)；
8、差旅費(fèi)公司人員的客車(chē)票、火車(chē)票、飛機(jī)票、過(guò)路費(fèi)、汽車(chē)加油費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等；定額發(fā)票也可以用機(jī)打發(fā)票需要開(kāi)具公司名稱(chēng)和稅號(hào)；
9、招待費(fèi)餐飲費(fèi)、ktv、禮品等；發(fā)票需要開(kāi)具公司名稱(chēng)和稅號(hào)；不能超過(guò)在這類(lèi)發(fā)生總額60%之后與銷(xiāo)售收入的千分之五，比熟低原則；
10、福利費(fèi)用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)護(hù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)、職工因公負(fù)傷付外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資費(fèi)用；不能超過(guò)工資薪金總額14%；個(gè)人電話(huà)費(fèi)可以開(kāi)具個(gè)人名稱(chēng)（前提是此人屬于公司員工，最好是開(kāi)具所在單位的公司名稱(chēng)和稅號(hào)）；
11、租賃費(fèi)用于企業(yè)日常租用固定資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、辦公品等費(fèi)用；
12、加油費(fèi)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展的用車(chē)費(fèi)用（企業(yè)的車(chē)或者租車(chē)）；
13、咨詢(xún)費(fèi)企業(yè)用于咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)、人員等費(fèi)用；
14、交通費(fèi)企業(yè)用于日常員工室內(nèi)外業(yè)務(wù)的打車(chē)、公交、地鐵等費(fèi)用；
15、快遞費(fèi)企業(yè)用于日常經(jīng)營(yíng)中的快遞費(fèi)；
16、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)日常發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)用；不可超出當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%，超出部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)；開(kāi)發(fā)票開(kāi)具所在單位的公司名稱(chēng)和稅號(hào)；
17、社保需要確定本月社保有沒(méi)有變動(dòng)（增員或減員）；確保公賬上有沒(méi)有充足的金額扣費(fèi)；
18、其他其他公司運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的費(fèi)用。例：貨物倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；
19、其他票據(jù)借款單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等；
20、海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的提供；
21、報(bào)關(guān)單有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的提供；
費(fèi)用票可以抵扣增值稅嗎？
費(fèi)用票能否抵扣增值稅要看是什么費(fèi)用,抵扣政策對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用的規(guī)定是不一樣的.匯總開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.例如辦公用品、低耗等,開(kāi)具'貨物一批'的專(zhuān)票,如果沒(méi)有清單,是不可以抵扣的.
1、會(huì)議費(fèi):可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi):不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,'餐費(fèi)'不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
3、差旅費(fèi):酒店住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,車(chē)票和餐費(fèi)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.但是租車(chē),可以抵扣.
4、培訓(xùn)費(fèi):培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
5、辦公品、低耗和電子耗材:可以抵扣
6、福利費(fèi):用于福利而購(gòu)買(mǎi)的商品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以不用在意開(kāi)什么發(fā)票了
7、廣告費(fèi):可以抵扣
8、修理費(fèi):可以抵扣
9、水電費(fèi):記得去電網(wǎng)和自來(lái)水公司換專(zhuān)票,可以抵扣
10、租賃費(fèi):可以抵扣
【第13篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別
在生活中一般去了飯店吃飯或者去買(mǎi)了什么都東西要開(kāi)發(fā)票，一般服務(wù)人員會(huì)問(wèn)是普票還是專(zhuān)票，正常使用報(bào)銷(xiāo)的話(huà)普票居多一些。但是還要看公司需要什么票據(jù)來(lái)開(kāi)。那么問(wèn)題來(lái)了普票和專(zhuān)票有什么不一樣么？為何發(fā)個(gè)發(fā)票還要分這么多種。
首先我們必須要了解發(fā)票到底指的是什么？其實(shí)發(fā)票就是指我們?nèi)粘Ｉ钪性偃コ谢蛘呱虉?chǎng)購(gòu)買(mǎi)一些商品的時(shí)候或者是提供或者是被提供去接受某些服務(wù)以及我們?cè)趶氖缕渌慕?jīng)營(yíng)的活動(dòng)當(dāng)中需要開(kāi)具的收取的收付款項(xiàng)目的證明，適用于以后我們上交稅務(wù)給我們國(guó)家當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)監(jiān)管使用的。
發(fā)票分為兩種：一種適用于相同情況專(zhuān)用的發(fā)票。而專(zhuān)票跟普票相比，最大的區(qū)別就是在于專(zhuān)票可以抵扣我們的進(jìn)項(xiàng)稅這一個(gè)稅收，還有的就是一般來(lái)說(shuō)只有納稅的企業(yè)單位才能開(kāi)專(zhuān)票，但是現(xiàn)在部分的小型的企業(yè)也是可以開(kāi)的。
從進(jìn)項(xiàng)抵扣的區(qū)別：除收購(gòu)發(fā)票以及免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票以及高速公路通行費(fèi)發(fā)票（此條稅務(wù)系統(tǒng)正在和交通部門(mén)協(xié)商中）以外，企業(yè)取得增值稅普通發(fā)票是不可以當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣的。
開(kāi)票方的區(qū)別：增值稅小規(guī)模納稅人只能自開(kāi)增值稅普通發(fā)票，需要使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)必須去屬地國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)。至于增值稅一般納稅人，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。至于怎么適用，就正好是兩種發(fā)票的下一個(gè)區(qū)別。
適用環(huán)境不同：大致有16-17種環(huán)境是不允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，也可以理解為這些業(yè)務(wù)的發(fā)生只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
（哆啦）
【第14篇】天津增值稅普通發(fā)票查詢(xún)系統(tǒng)
天津和平區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)攻略國(guó)家稅務(wù)總局在2023年2月發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告》第9號(hào)文件中調(diào)整了增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽措施，文件中明確強(qiáng)調(diào)了增值稅發(fā)票查驗(yàn)的一般方法，比如可通過(guò)防偽油墨顏色擦可變的特征來(lái)辨別，因?yàn)榘l(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕，所以可使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕，再比如直觀(guān)目視識(shí)別法，發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征，需要使用復(fù)合信息防偽特征檢驗(yàn)儀檢測(cè)，對(duì)通過(guò)檢測(cè)的發(fā)票，檢驗(yàn)儀自動(dòng)發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗(yàn)證通過(guò)的語(yǔ)音提示。無(wú)論是哪種增值稅發(fā)票查驗(yàn)方法都只是通過(guò)一種輔助性手段或者工具去識(shí)別，而如今已經(jīng)無(wú)須在借助任何工具去查驗(yàn)發(fā)票真假了，僅僅通過(guò)一臺(tái)手機(jī)就能完成增值稅發(fā)票查驗(yàn)，真心要感嘆科技的進(jìn)步啊，步驟分享給大家哦。
現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠
二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢(xún)結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢(xún)的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬
【第15篇】什么企業(yè)增值稅發(fā)票
增值稅發(fā)票種類(lèi)有哪些?
#1
1. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票
增值稅專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種.基本聯(lián)次為三聯(lián):第一聯(lián)為記賬聯(lián),是銷(xiāo)售方記賬憑證;第二聯(lián)為抵扣聯(lián),是購(gòu)買(mǎi)方扣稅憑證;第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是購(gòu)買(mǎi)方記賬憑證.其他聯(lián)次用途,由納稅人自行確定.納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)需要使用發(fā)票的,可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票第六聯(lián).
#2
2.增值稅普通發(fā)票
增值稅普通發(fā)票(折疊票)
增值稅普通發(fā)票(折疊票)由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,分為兩聯(lián)版和五聯(lián)版兩種.基本聯(lián)次為兩聯(lián):第一聯(lián)為記賬聯(lián),是銷(xiāo)售方記賬憑證;第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是購(gòu)買(mǎi)方記賬憑證.其他聯(lián)次用途,由納稅人自行確定.納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)需要使用發(fā)票的,可以使用增值稅普通發(fā)票第三聯(lián).
增值稅普通發(fā)票(卷票)
增值稅普通發(fā)票(卷票)分為兩種規(guī)格:57mm×177.8mm、76mm×177.8mm,均為單聯(lián).
自2023年7月1日起,納稅人可按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則要求,書(shū)面向國(guó)稅機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票(卷票),國(guó)稅機(jī)關(guān)按規(guī)定確認(rèn)印有該單位名稱(chēng)發(fā)票的種類(lèi)和數(shù)量.納稅人通過(guò)新系統(tǒng)開(kāi)具印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票(卷票).
#3
3.增值稅電子普通發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同.
#4
4.機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票
從事機(jī)動(dòng)車(chē)零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人,在銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)(不包括銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē))收取款項(xiàng)時(shí),開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票:第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是購(gòu)貨單位付款憑證;第二聯(lián)為抵扣聯(lián),是購(gòu)貨單位扣稅憑證;第三聯(lián)為報(bào)稅聯(lián),車(chē)購(gòu)稅征收單位留存;第四聯(lián)為注冊(cè)登記聯(lián),車(chē)輛登記單位留存;第五聯(lián)為記賬聯(lián),銷(xiāo)貨單位記賬憑證;第六聯(lián)為存根聯(lián),銷(xiāo)貨單位留存.
#5
5.收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)
（
1）、通行費(fèi)電子票據(jù)，使用范圍適用于征收政府還貸公路的車(chē)輛通行費(fèi)。 （2）、通行費(fèi)電子票據(jù)的票據(jù)代碼為8位，編碼規(guī)則：第1-2位代表財(cái)政電子票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政區(qū)劃編碼，第3-4位為02，第5-6位為99，第7-8位代表財(cái)政電子票據(jù)年度編碼。票據(jù)號(hào)碼為10位，采用順序號(hào)，用于反映財(cái)政電子票據(jù)賦碼順序。 （3）、全國(guó)統(tǒng)一的收費(fèi)公路通行費(fèi)財(cái)政票據(jù)管理平臺(tái)，并與交通運(yùn)輸部系統(tǒng)對(duì)接，為通行政府還貸公路的etc用戶(hù)開(kāi)具通行費(fèi)電子票據(jù)，套印財(cái)政部財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。各地財(cái)政部門(mén)通過(guò)該平臺(tái)查看、下載本地區(qū)通行費(fèi)電子票據(jù)，及時(shí)進(jìn)行歸檔，并履行財(cái)政票據(jù)的監(jiān)督管理職責(zé)，做好相關(guān)監(jiān)督管理工作。
（4）、etc用戶(hù)可登陸全國(guó)財(cái)政電子票據(jù)查驗(yàn)平臺(tái)，對(duì)通行費(fèi)電子票據(jù)信息進(jìn)行查驗(yàn)，并按照《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）規(guī)定，進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)入賬和歸檔管理。
#6
6.增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票
電子專(zhuān)票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票
自2023年8月1日起，在北京、上海、浙江和深圳開(kāi)展增值稅電子發(fā)票試運(yùn)行工作；非試點(diǎn)地區(qū)，
2023年1月1日起使用增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。
自2023年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，這些地區(qū)開(kāi)出的電子專(zhuān)票，全國(guó)范圍內(nèi)皆可接收使用。
2023年1月21日起，在其余地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化。
稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào)規(guī)定，電子專(zhuān)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。
自各地專(zhuān)票電子化實(shí)行之日起，本地區(qū)需要開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子普票”）、紙質(zhì)專(zhuān)票、電子專(zhuān)票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)ukey開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)ukey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供免費(fèi)的電子專(zhuān)票開(kāi)具服務(wù)。
納稅人開(kāi)具電子專(zhuān)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》），填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。
購(gòu)買(mǎi)方未將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由銷(xiāo)售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
（三）銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字電子專(zhuān)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
（四）購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字電子專(zhuān)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)對(duì)電子專(zhuān)票信息進(jìn)行查驗(yàn)；可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專(zhuān)票并驗(yàn)證電子簽名有效性。
納稅人以電子發(fā)票（含電子專(zhuān)票和電子普票）報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的，按照《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。
【第16篇】青島增值稅發(fā)票查詢(xún)
國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第一稽查局送達(dá)公告2023年第445號(hào)
發(fā)布時(shí)間： 2021-12-03 來(lái)源: 青島市稅務(wù)局
國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第一稽查局《稅務(wù)處理決定書(shū)》送達(dá)公告
2023年第445號(hào)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條規(guī)定，決定對(duì)焦某某的《稅務(wù)處理決定書(shū)》予以公告送達(dá)。《稅務(wù)處理決定書(shū)》內(nèi)容如下：
我局（所）于2023年1月21日至2023年11月25日對(duì)你（單位）（地址：山東省青島市南區(qū)?？诼?**戶(hù)）2023年1月1日至2023年12月31日涉稅情況進(jìn)行了檢查，違法事實(shí)及處理決定如下：
一、違法事實(shí)
1、我局多次撥打你電話(huà)，要求配合稅務(wù)檢查，你前期因事未能配合，后期則電話(huà)無(wú)人未接聽(tīng)，無(wú)法取得聯(lián)系。我局于2023年8月27日公告送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。
2、你與姜某某于2023年5月6日將青島市市南區(qū)***層（規(guī)劃用途商業(yè)）約350平方米進(jìn)行出租，合同約定第一年租金于簽訂合同時(shí)收取50萬(wàn)元，2023年8月30日前收取29萬(wàn)元，以后每年于3月6日前收取租金。上述房產(chǎn)你與姜某某各占50%。
3、你于2023年5月實(shí)際收取租金50萬(wàn)元，2023年8月實(shí)際收取租金29萬(wàn)元，2023年3月實(shí)際收取租金40萬(wàn)元，2023年8月實(shí)際收取租金39萬(wàn)元，2023年8月實(shí)際收取租金75萬(wàn)元。經(jīng)查，你收取上述租金后未申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)。
4、我局于2023年8月27日公告送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，要求你2023年9月10日前提供合法、有效出租房屋收入申報(bào)納稅憑證以及出租房屋維修支出憑證，截止目前你未提供相關(guān)涉稅資料。
5、經(jīng)查詢(xún)，市南區(qū)燕兒島路17號(hào)c1棟1-2層（青房地權(quán)市字第201027833號(hào)）房產(chǎn)原值為7133824.00元，上述出租部分住房原值為2396842.15元，但未查詢(xún)到上述房產(chǎn)實(shí)際占用土地面積或容積率。
二、處理決定及依據(jù)
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文印發(fā)）第一條第三款、第十二條第二項(xiàng)、第三十四條、第三十五條、第四十五條規(guī)定，你應(yīng)補(bǔ)繳2023年5月增值稅11904.76元，應(yīng)補(bǔ)繳2023年8月增值稅6904.76元，應(yīng)補(bǔ)繳2023年3月增值稅18809.52元,應(yīng)補(bǔ)繳2023年3月增值稅17857.14元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第一條、第二條、第三條第一款規(guī)定，你應(yīng)補(bǔ)繳2023年5月城市維護(hù)建設(shè)稅833.33元，應(yīng)補(bǔ)繳2023年8月城市維護(hù)建設(shè)稅483.33元，應(yīng)補(bǔ)繳2023年3月城市維護(hù)建設(shè)稅1316.67元,應(yīng)補(bǔ)繳2023年3月城市維護(hù)建設(shè)稅1250.00元。
根據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》第二條、《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》第一條和《國(guó)務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問(wèn)題的緊急通知》(國(guó)發(fā)明電[1994]2號(hào))第一條規(guī)定，你應(yīng)補(bǔ)繳2023年5月教育費(fèi)357.14元，應(yīng)補(bǔ)繳2023年8月教育費(fèi)207.14元，應(yīng)補(bǔ)繳2023年3月教育費(fèi)564.29元,應(yīng)補(bǔ)繳2023年3月教育費(fèi)535.71元。
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)綜[2010]98號(hào)）第一條、第二條和《關(guān)于印發(fā)〈山東省地方教育附加征收使用管理辦法〉的通知》（魯財(cái)綜[2010]162號(hào)）第三條第一款規(guī)定，你應(yīng)補(bǔ)繳2023年5月地方教育附加238.10元，應(yīng)補(bǔ)繳2023年8月地方教育附加138.10元，應(yīng)補(bǔ)繳2023年3月地方教育附加376.19元,應(yīng)補(bǔ)繳2023年3月地方教育附加357.14元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十七條、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，參照《青島市地方稅務(wù)局關(guān)于自然人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票核定征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（青島市地方稅務(wù)局公告2023年第3號(hào)），因你未提供其租賃房屋產(chǎn)生的修繕費(fèi)用等相關(guān)涉稅資料，故對(duì)你租賃收入應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅按照2%的征收率進(jìn)行核定征收，因此，你應(yīng)補(bǔ)繳2023年5月個(gè)人所得稅4761.90元，應(yīng)補(bǔ)繳2023年8月個(gè)人所得稅2761.90元，應(yīng)補(bǔ)繳2023年3月個(gè)人所得稅3809.52元,應(yīng)補(bǔ)繳2023年8月個(gè)人所得稅3714.29元，應(yīng)補(bǔ)繳2023年3月個(gè)人所得稅7142.86元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第二條、第三條、第四條及《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）、《青島市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于明確疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策的通知》（青財(cái)稅〔2020〕5號(hào)）、《青島市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于延續(xù)實(shí)施城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅減免政策的通知》（青財(cái)稅〔2020〕19號(hào)）的規(guī)定，你應(yīng)補(bǔ)繳2023年5月至2023年4月期間的房產(chǎn)稅明細(xì)如下：（小編略）
同時(shí)，對(duì)于上述房產(chǎn)2023年1月至2023年4月及2023年5月至2023年12月期間的房產(chǎn)稅，你應(yīng)于接到本決定書(shū)15日內(nèi)主動(dòng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)租賃情況據(jù)實(shí)申報(bào)繳納。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第一條、第二條、第三條，你簽訂的房屋租賃合同，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃合同繳納印花稅，應(yīng)補(bǔ)繳2023年5月印花稅2034.75元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條、第三條、第四條，《關(guān)于貫徹執(zhí)行省政府〈關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知〉的通知》（青財(cái)稅〔2019〕1號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于納稅人按調(diào)整后稅額標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)事項(xiàng)的通告》（國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2023年第2號(hào)）、《青島市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于明確疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策的通知》（青財(cái)稅〔2020〕5號(hào)）、《青島市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于延續(xù)實(shí)施城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅減免政策的通知》（青財(cái)稅〔2020〕19號(hào)）的規(guī)定，你應(yīng)補(bǔ)繳2023年1月1日至2023年12月31日上述出租住房的城鎮(zhèn)土地使用稅。因無(wú)法確定上述出租房屋實(shí)際占用土地面積及容積率，參照《國(guó)家土地管理局 國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于提供土地使用權(quán)屬資料問(wèn)題的通知》（（1988）國(guó)土〔籍〕字第189號(hào)），你應(yīng)于接到本決定書(shū)15日內(nèi)主動(dòng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十五條規(guī)定，按日加收上述滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條第二款、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第八十一條的規(guī)定，上述應(yīng)追繳的2023年5月、2023年8月增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、個(gè)人所得稅及滯納金，2023年5月、6月房產(chǎn)稅及滯納金，2023年5月印花稅及滯納金，已過(guò)追征期，不予追征。
限你（單位）自收到本決定書(shū)之日起15日內(nèi)到國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第一稽查局將上述稅款及滯納金繳納入庫(kù)，并按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。逾期未繳清的，將依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行。
你（單位）若同我局（所）在納稅上有爭(zhēng)議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可自上述款項(xiàng)繳清或者提供相應(yīng)擔(dān)保被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。
自公告之日起滿(mǎn)30日，上述《稅務(wù)處理決定書(shū)》即依法視為送達(dá)。
特此公告
國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第一稽查局
二〇二一年十一月三十日
