柴油的增值稅稅率（5篇）

【第1篇】柴油的增值稅稅率

剛剛上調(diào)的汽油、柴油價格很快將迎來“下調(diào)”。國家發(fā)展改革委29日宣布，因增值稅稅率調(diào)整，國內(nèi)汽油、柴油最高零售價格每噸分別降低225元和200元，自2023年3月31日24時起執(zhí)行。

財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署近日聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，決定自4月1日起降低部分行業(yè)增值稅稅率。根據(jù)公告，成品油增值稅稅率由16%降低至13%。

國家發(fā)改委有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，中石油、中石化、中海油三大公司要組織好成品油生產(chǎn)和調(diào)運(yùn)，確保市場穩(wěn)定供應(yīng)，嚴(yán)格執(zhí)行國家價格政策。各地相關(guān)部門要加大市場監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)厲查處不執(zhí)行國家價格政策的行為，維護(hù)正常市場秩序。消費(fèi)者可通過12358價格監(jiān)管平臺舉報價格違法行為。

國家發(fā)改委此前發(fā)布消息，根據(jù)近期國際市場油價變化情況，按照現(xiàn)行成品油價格形成機(jī)制，自2023年3月28日24時起，國內(nèi)汽油、柴油價格每噸均提高80元。（新華網(wǎng)）

【第2篇】柴油的消費(fèi)稅稅率

一、消費(fèi)稅稅目

1、煙：包括子目

a、卷煙（包括進(jìn)口卷煙、白包卷煙、手工卷煙和未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)及個人生產(chǎn)的卷煙）

a、生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅

b、批發(fā)環(huán)節(jié) 加征消費(fèi)稅

b、雪茄煙

c、煙絲

2、酒：包括白酒、黃酒、啤酒（含果啤）、其他酒。（酒精、調(diào)味料酒不是應(yīng)稅消費(fèi)品）

a、不同酒適用不同計稅方法：

a、白酒：復(fù)合計稅（20%＋0.5 元/500 克）

b、 黃酒、啤酒：從量計稅

c、 其他酒（如葡萄酒、配制酒）：從價計稅（10%）

b、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅（適用高稅額）。

例1：甲企業(yè)將生產(chǎn)的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成配制酒（18 度），當(dāng)月全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額 18 萬元、稅額 2.34 萬元。

解：應(yīng)納的消費(fèi)稅＝18×10?＝1.8（萬元）（以下按消費(fèi)稅稅目稅率表“其他酒”10?稅率征收消費(fèi)稅：（1）以蒸餾酒或食用酒精為酒基，酒精度低于 38 度的配制酒；（2）以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于 20 度（含）的配制酒）

例2：乙餐飲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2021 年 8 月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：店堂點餐消費(fèi)收入 180000 元，其中：

（1） 銷售瓶裝啤酒 2 噸收入 5000 元；---買來的瓶裝啤酒在零售環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅只交增值稅

（2） 用自有設(shè)備現(xiàn)釀啤酒 0.4 噸收入 2000 元。----應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝250 元/噸×0.4＝100（元）

3、高檔化妝品

a、包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品（不含增值稅在 10 元/ 毫升或 15 元/片及以上）。

b、不包括：舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。

4、貴重首飾及珠寶玉石

包括以金、銀、白金、寶石、珍珠、鉆石、翡翠、珊瑚、瑪瑙等高貴稀有物質(zhì)以及其他金屬、人造寶石等制作的各種純金銀首飾及鑲嵌首飾和經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。

a、各種純金銀首飾及鑲嵌首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅（5%）；

b、其他貴重首飾及珠寶玉石在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅（10%）；

c、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費(fèi)稅。

5、鞭炮、焰火 不包括：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線。

6、成品油 包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油 7 個子目。

a、航空煤油暫緩征收。

b、變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不征收消費(fèi)稅。

c、納稅人利用廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費(fèi)稅。

7、小汽車：乘用車、中輕型商用客車、超豪華小汽車

a、包括：（1）用于各類乘用車（最多 9 座）；（2）中輕型商用客車（10－23 座）；（3） 改裝車：排量小于 1.5（含）的乘用車底盤改裝改制的屬于乘用車。

b、不包括：（1）電動汽車（新能源汽車、節(jié)能減排）；（2）沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車；（3）車身長度大于 7 米（含）、座位 10～23 座（含）以下的商用客車。

c、超豪華小汽車（每輛不含增值稅零售價格 130 萬元及以上），在零售環(huán)節(jié)需要 加征消費(fèi)

8、摩托車：包括 2 輪和 3 輪 不包括： 氣缸容量 250 毫升（不含）以下的小排量摩托車。

9、高爾夫球及球具

包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）。高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把屬于本稅目的征收范圍。

10、高檔手表

高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在 10000 元（含）以上的各類手表。

11、游艇

長度大于 8 米小于 90 米，主要用于水上運(yùn)動和休閑娛樂等非營利活動的各類機(jī)動艇。

12、木制一次性筷子 木材為原料且一次性使用。

13、實木地板

包括各種規(guī)格的實木地板、實木指接地板、實木復(fù)合地板；用于裝飾墻壁、天棚側(cè)端面的實木裝飾板、未經(jīng)涂飾的素板。

14、電池

包括：原電池、蓄電池、燃料電池、太陽能電池、鉛蓄電池和其他電池。免征消費(fèi)稅的電池：對無汞原電池、鎳氫蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池、全釩液流電池。

15、十五、涂料

免征消費(fèi)稅的涂料：施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物（voc）含量低于 420 克/升。

例3：目前屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ ad）。（高爾夫車、變壓器油不屬于消費(fèi)稅征稅范圍）

a.鉛蓄電池

b.高爾夫車

c.變壓器油

d.翡翠首飾

例4：納稅人生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ a）。（選項 a，屬于燃料油，需要繳納消費(fèi)稅；選項 b，燃料電池免征消費(fèi)稅；選項 c，航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅；選項 d，導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費(fèi)稅。）

a.船用重油

b.燃料電池

c.航空煤油

d.導(dǎo)熱類油

例5：根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（bd ）。（批發(fā)環(huán)節(jié)只有卷煙征收消費(fèi)稅；零售環(huán)節(jié)只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品征收消費(fèi)稅。

a.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒

b.零售環(huán)節(jié)銷售的鉑金首飾

c.加油站銷售的成品油

d.申報進(jìn)口的高爾夫球具

二、稅率

1、比例稅率：

適用于大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品，稅率從 1%至 56%。

2、定額稅率：只適用于啤酒、黃酒、成品油。

啤酒

單位稅額

說明

①每噸出廠價格在 3000 元以上的

250 元/ 噸

出廠價含包裝物及包裝物押金，包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

②每噸出廠價格不足3000 元的

220 元/ 噸

③娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制的

250 元/ 噸

消費(fèi)稅按最高稅額

3、定額稅率+比例稅率：白酒、卷煙 2 種復(fù)合計稅。

應(yīng)稅消費(fèi)品

環(huán)節(jié)

定額稅率

比例稅率

卷煙

生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口

150 元/箱

0.6 元/條

56%（每條價格≥70 元）

36%（每條價格<70 元）

批發(fā)

250 元/箱

1 元/條

11%

白酒

生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口

每斤 0.5 元

（噸、公斤要換算）

20%

4、從高適用稅率征收消費(fèi)稅，有兩種情況：

a、 納稅人 兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng) 分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，從高適用稅率。

b、將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的（即使分別核算也從高稅率）。

例6；某酒廠 12 月銷售糧食白酒 12000 斤，不含稅單價為 5 元/斤，隨同銷售的包裝物價格 7006 元；本月銷售禮品盒 6000 套，不含稅單價為 300 元/套，每套包括糧食白酒 2 斤、單價 80 元，干紅酒 2 斤、單價 70 元。該企業(yè) 12 月應(yīng)納消費(fèi)稅？

解：應(yīng)納消費(fèi)稅＝[12000×5＋7006÷（1＋13?）] ×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋ 6000×4×0.5＝391240（元）

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【第3篇】柴油最新增值稅稅率表

剛剛上調(diào)的汽油、柴油價格很快將迎來“下調(diào)”。國家發(fā)展改革委29日宣布，因增值稅稅率調(diào)整，國內(nèi)汽油、柴油最高零售價格每噸分別降低225元和200元，自2023年3月31日24時起執(zhí)行。

財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署近日聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，決定自4月1日起降低部分行業(yè)增值稅稅率。根據(jù)公告，成品油增值稅稅率由16%降低至13%。

國家發(fā)改委有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，中石油、中石化、中海油三大公司要組織好成品油生產(chǎn)和調(diào)運(yùn)，確保市場穩(wěn)定供應(yīng)，嚴(yán)格執(zhí)行國家價格政策。各地相關(guān)部門要加大市場監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)厲查處不執(zhí)行國家價格政策的行為，維護(hù)正常市場秩序。消費(fèi)者可通過12358價格監(jiān)管平臺舉報價格違法行為。

國家發(fā)改委此前發(fā)布消息，根據(jù)近期國際市場油價變化情況，按照現(xiàn)行成品油價格形成機(jī)制，自2023年3月28日24時起，國內(nèi)汽油、柴油價格每噸均提高80元。（新華網(wǎng)）

【第4篇】生物柴油出口退稅率

一、生物柴油產(chǎn)業(yè)鏈概覽

生物柴油是指植物油（如菜籽油、大豆油、花生油、玉米油、棉籽油等）、動物油（如魚油、豬油、牛油、羊油等）、廢棄油脂或微生物油脂與甲醇或乙醇經(jīng)酯轉(zhuǎn)化而形成的脂肪酸甲酯或乙酯。生物柴油是典型的“綠色能源”，具有環(huán)保性能好、發(fā)動機(jī)啟動性能好、燃料性能好，原料來源廣泛、可再生等特性。在我國，生物柴油產(chǎn)業(yè)的上游為廢油脂收集行業(yè);產(chǎn)業(yè)中游為生物柴油生產(chǎn)制造;產(chǎn)業(yè)下游為生物柴油的應(yīng)用，主要應(yīng)用于加油站、煉油廠、化工企業(yè)以及使用燃油動力企業(yè)等。

生物柴油產(chǎn)業(yè)鏈

資料來源：公開資料整理

二、生物柴油行業(yè)現(xiàn)狀

1、全球市場

從全球市場產(chǎn)量來看，據(jù)oecd數(shù)據(jù)，全球生物柴油產(chǎn)量增長速度趨緩。2023年全球生物柴油產(chǎn)量為4159.5萬噸，同比增長3.58%。

2015-2023年全球生物柴油產(chǎn)量及增速情況

資料來源：oecd、華經(jīng)產(chǎn)業(yè)研究院整理

2、中國市場

從國內(nèi)市場供需情況來看，2015-2023年我國生物柴油行業(yè)呈現(xiàn)波動性變化趨勢。據(jù)統(tǒng)計，2023年我國生物柴油產(chǎn)量為128萬噸，表觀需求量為45.8萬噸。預(yù)計2023年產(chǎn)量達(dá)到150萬噸左右，表觀需求量為38.2萬噸。

2015-2023年中國生物柴油產(chǎn)量及表觀需求量情況

資料來源：公開資料整理

相關(guān)報告：華經(jīng)產(chǎn)業(yè)研究院發(fā)布的《2022-2027年中國生物柴油行業(yè)市場全景評估及投資方向研究報告》

三、中國生物柴油進(jìn)出口現(xiàn)狀

從生物柴油進(jìn)出口數(shù)量情況來看，我國近年來出口數(shù)量大于進(jìn)口數(shù)量。據(jù)統(tǒng)計，2023年我國生物柴油出口數(shù)量為129.4萬噸，進(jìn)口數(shù)量為17.6萬噸。

2015-2023年中國生物柴油進(jìn)出口數(shù)量情況

資料來源：海關(guān)總署，華經(jīng)產(chǎn)業(yè)研究院整理

從我國生物柴油出口國家分布情況來看，我國主要出口國為荷蘭，2023年我國出口到荷蘭生物柴油90.96萬噸，占比70.3%。

2023年中國生物柴油出口國家分布情況

資料來源：海關(guān)總署，華經(jīng)產(chǎn)業(yè)研究院整理

從各省份生物柴油出口情況來看，我國主要出口省份為上海和福建。2023年上海出口生物柴油39.4萬噸，占比30.4%，福建出口生物柴油30.9萬噸，占比23.9%。

2023年中國生物柴油各省份出口占比分布情況

資料來源：海關(guān)總署，華經(jīng)產(chǎn)業(yè)研究院整理

四、生物柴油行業(yè)競爭格局

國內(nèi)生物柴油市場主要生產(chǎn)企業(yè)有浙江東江能源、河北金谷集團(tuán)、唐山金利海、河北隆海生物、荊州大地生物、上海中器、三聚環(huán)保等，其中浙江東江能源是嘉澳環(huán)保的全資子公司。

中國及歐洲主要生物柴油生產(chǎn)企業(yè)

資料來源：公開資料整理

五、生物柴油行業(yè)未來發(fā)展前景

1、建立完善生物柴油全鏈條管理體系

“地溝油”治理和生物柴油推廣的社會效益明顯大于經(jīng)濟(jì)效益。市場配置資源的作用受限，推動生物柴油（燃料）產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展必須充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，注重區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，鼓勵和支持京津冀、長三角、珠三角等有條件的地區(qū)，特別是餐廚廢棄油脂收集、運(yùn)輸、生產(chǎn)、使用管理體系較完善的中心城市或城市群，有序擴(kuò)大生物柴油推廣試點。加快建立完善安全透明、全程監(jiān)控的廢棄油脂閉環(huán)監(jiān)管體系，結(jié)合餐廚廢棄物資源化利用和無害化處理試點工作，建立健全廢棄油脂回收供應(yīng)體系，出臺相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)性文件，做到廢棄油脂應(yīng)收盡收、流向可溯，杜絕“地溝油”回流餐桌。

2、完善生物柴油推廣工作協(xié)調(diào)機(jī)制

進(jìn)一步完善國家層面“地溝油”治理工作協(xié)調(diào)機(jī)制。建立協(xié)調(diào)推廣工作組織機(jī)制，明確生物柴油（燃料）發(fā)展目標(biāo)和路徑原則。地方層面堅持政府主導(dǎo)，制定明確符合實際的工作目標(biāo)，充分調(diào)動產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)主體的積極性，完善相關(guān)政策，特別是財稅支持政策，明確責(zé)任主體，建立健全運(yùn)行機(jī)制和相關(guān)細(xì)則，確保政策落地、運(yùn)轉(zhuǎn)流暢，促進(jìn)生物柴油的有序推廣，切實保障食品安全、治理大氣污染和實現(xiàn)碳減排預(yù)期。

3、完善相關(guān)配套政策

一是恢復(fù)生物柴油生產(chǎn)企業(yè)100%增值稅退稅政策。鑒于生物柴油生產(chǎn)成本較高，且“地溝油”原料普遍沒有增值稅發(fā)票的現(xiàn)狀，從目前70%增值稅退稅恢復(fù)執(zhí)行100%增值稅退稅政策，可以解決生物柴油企業(yè)收購進(jìn)項不能抵扣，導(dǎo)致生產(chǎn)成本不合理增加的問題。二是鼓勵有條件地區(qū)因地制宜出臺生物柴油推廣支持政策，給予必要的財稅支持，調(diào)動各方積極性。三是碳排放達(dá)峰、碳中和目標(biāo)的提出將倒逼能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型加速，應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮碳市場在促進(jìn)低碳能源發(fā)展中的作用，充分體現(xiàn)生物柴油尤其是“地溝油”生物柴油在碳減排中的效能。

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【第5篇】柴油增值稅稅率

經(jīng)常開車的小伙伴們肯定都對油價特別關(guān)注，一點點油價上的風(fēng)吹草動都能引起大家的忐忑不安。我們往往都只知道我們最后掏了多錢給加油站，卻并知道這么多錢都去了哪里。今天小編就來解決大家的疑惑。對于油價有一個很形象的說法“一箱油，半箱稅”，因為我們買一箱油要承擔(dān)很多的稅?。?！下面跟小編一起來看看，我們都交了哪些稅呢？

稅一：消費(fèi)稅

因為油會對環(huán)境產(chǎn)生污染，所以要限制消費(fèi)，要交一道消費(fèi)稅。目前消費(fèi)稅稅率執(zhí)行的是2023年1月調(diào)整的最新稅率，汽油為1.52元/升，柴油為1.2元/升，稅率約為22%。

稅二：資源稅

資源稅的征收比較特別，并不以每噸石油或汽柴油的價格征收，而是以成品油銷售企業(yè)的銷售額征收，一般稅率在 5%~10%之間，大約每噸汽柴油的稅費(fèi)為30元左右約為1%。

稅三：增值稅

石油在運(yùn)輸、煉制、銷售等環(huán)節(jié)都要繳納增值稅，而且增值稅屬于價外稅，需要消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。之前成品油消費(fèi)稅稅率為17%，2023年5月1日起消費(fèi)稅稅率降為16%，現(xiàn)行稅率為13%。

稅四：城市維護(hù)建設(shè)稅

在汽油中城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為增值稅與消費(fèi)稅金額的7%，折算下來稅率為2.4%左右。

稅五：教育費(fèi)附加+地方教育費(fèi)附加

教育費(fèi)附加分為中央和地方兩個部分，稅率分別為消費(fèi)稅、增值稅稅率之和的3%和2%，也就是汽油價格的1.05%和0.7%，加起來就是1.75%。

除上述要交的稅之外，還要交一筆石油特別收益金，稅率約為3.8%，由此可見，國內(nèi)成品油的綜合稅率約為：22%+1%+13%+1.75%+3.8%=41.55%，雖然“一箱油、半箱稅”的說法并不準(zhǔn)確，但也并不夸張。

以上就是會計實操小編給大家整理的關(guān)于“一箱油，半箱稅”怎么說？相關(guān)內(nèi)容。想要獲取更多會計實務(wù)熱點內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注陜西中公會計。