不同稅率的增值稅如何抵扣（11篇）

【第1篇】不同稅率的增值稅如何抵扣

增值稅抵扣應該注意的問題，最全面的抵扣攻略，節(jié)稅小妙招

目前最多人問的就是增值稅上這個能不能抵扣？抵扣多少？抵扣了為什么我們企業(yè)的增值稅還是這么高？有什么方法幫助企業(yè)降低增值稅？這些問題大多數(shù)都是企業(yè)的所比較關(guān)心卻又不是特別了解的問題。今天我們就來重點聊聊增值稅。

關(guān)于增值稅的抵扣，我們首先要判斷企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，因為只有一般納稅人才能涉及抵扣。重點：即便企業(yè)屬于一般納稅人，但如果企業(yè)會計核算不健全，或者不能準確提供稅務資料，也是不能抵扣增值稅，不能開專票的。另外只有合規(guī)合法的專票才能抵扣，如果沒有取到專票，或者是拿到專票，但涉嫌虛開，稅率備注填寫不正確，都不能進行抵扣。

那為什么許多企業(yè)在抵扣了還是覺得企業(yè)的增值稅高？這是因為第一可能行業(yè)原因，比如貿(mào)易行業(yè)13%的增值稅稅率，第二進項不足，雖然有抵扣，但是能真正用到增值稅抵扣的非常之少。所以如果企業(yè)的增值稅高終究原因在與企業(yè)的進項票不足，同時低入高賣的現(xiàn)象，嚴重導致企業(yè)的增值稅高。

有什么合法合理的方法能夠?qū)崒嵲谠诘貛椭髽I(yè)降低增值稅呢？

首先根源上，我們知道增值稅高的問題后，就從根源解決，也就是進項票，保存好應得的專票。在抵扣的同時我們多關(guān)注下國家和地方的政策，從中找出能幫助自身企業(yè)的一些，再加以運用。

比如我們的地方財政返還，企業(yè)可以選擇在稅收洼地成立有限公司，然后主體公司分包部分業(yè)務給該有限公司，有限公司在當?shù)卣＜{稅，次月地方會按照一定比例返還給企業(yè)。

增值稅按地方留存40%——80%返還給企業(yè)（地方留存50%）

所得稅按地方留存40%——80%返還給企業(yè)（地方留存40%）

假如企業(yè)需要納稅增值稅1000萬，所得稅500萬，如果通過在地方成立有限公司，那么我們就可以得到1000*50%*80%=400萬的增值稅，500*40%*80%=160萬的所得稅?？偟木蛶椭髽I(yè)節(jié)省了560萬的稅收。

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【第2篇】稅率不同發(fā)票如何認證

新稅率從4月1日開始正式實施，因此切記不要提前選擇新稅率開票。4月1日之后，會重點監(jiān)控企業(yè)錯誤的用老稅率開具發(fā)票的情況。目前只有2種情況在4月1日后可以開具老稅率的發(fā)票，分別案例說明一下！

一、4月1日后這2種情況可以開具老稅率的發(fā)票

案例1：企業(yè)2023年3月向客戶企業(yè)銷售貨物，但由于各種原因客戶未索取發(fā)票。該企業(yè)在3月份對該項銷售貨物行為做了“未開票收入”，并在4月初征期按16%的適用稅率進行了納稅申報。4月，客戶索要發(fā)票，則你企業(yè)仍可以按照16%老稅率向客戶開具發(fā)票。

總結(jié)：納稅義務發(fā)生在4月1日之前的應稅行為，已經(jīng)申報納稅但尚未開具增值稅發(fā)票的，仍可以按照原16%、10%稅率補開發(fā)票。

3月份增值稅申報表附表（一）需要填寫“未開票收入”如下：

4月份按照16%稅率開具了發(fā)票的時候，4月份增值稅申報表附表（一）需要填寫“未開票收入”相應的負數(shù)，如下：

案例2：a企業(yè)在3月8日向b企業(yè)銷售貨物一批，當日開具了增值稅專用發(fā)票，稅率16%。4月3日，b企業(yè)提出，該批貨物質(zhì)量存在問題。經(jīng)協(xié)商后，a企業(yè)同意給予銷售折讓處理。

（1）如b企業(yè)還未將此發(fā)票認證，則a企業(yè)填報紅字發(fā)票信息表收到信息表編號后，仍按照16%稅率開具銷售折讓的紅字發(fā)票。

（2）如b企業(yè)已經(jīng)將此發(fā)票認證，則b企業(yè)填報紅字發(fā)票信息表收到信息表編號后，a企業(yè)仍按照16%稅率開具銷售折讓的紅字發(fā)票。

總結(jié)：納稅人原來按照16%、10%稅率開具發(fā)票的業(yè)務，發(fā)生了銷售折讓、中止或者退回的，應按照16%、10%稅率開具紅字發(fā)票沖回

納稅人原來按照16%、10%稅率開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票錯誤的，先按照16%、10%稅率開具紅字發(fā)票沖回后，再按照16%、10%稅率開具正確的藍字發(fā)票。

二、政策依據(jù)

參考一：國家稅務總局2023年第14號公告《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》：

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。

三、增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

參考二：稅總函[2019]81號國家稅務總局《關(guān)于做好2023年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關(guān)工作的通知》：

八、跟蹤監(jiān)控發(fā)票開具情況

各級稅務機關(guān)要以增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中采集到的發(fā)票數(shù)據(jù)為依托，跟蹤監(jiān)控納稅人發(fā)票開具情況，并且據(jù)此采取有針對性的服務和管理措施。對于大量開具舊稅率發(fā)票等情況，要進行分析研判。屬于納稅人不了解政策調(diào)整變化的，要安排稅務人員進一步開展宣傳輔導；屬于納稅人未升級稅控開票軟件，或不熟悉相關(guān)操作的，要及時督促稅控服務單位做好操作培訓；屬于涉嫌虛開發(fā)票，符合風險納稅人特征的，要依托增值稅發(fā)票風險快速反應機制，及時開展核查處理。

參考三國家稅務總局2023年第15號公告《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》：

三、本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

三

4月1日后發(fā)票填開的8個提醒

1、嚴格按納稅義務時間申報納稅，如何判斷？結(jié)合暫行條例和36號文以及你公司產(chǎn)品特點判斷，這是第一步。

2、納稅義務時間判斷清楚了，該開什么稅率發(fā)票就清楚了，4月1日之前的納稅義務時間開16%，10%，之后的就開13%，9%。

3、如果4月1日之后納稅義務開具了16%、10%的發(fā)票，應該收回作廢重開正確稅率的發(fā)票。

4、如果4月1日之前達到納稅義務，當期未開票，但是進行了未開票收入申報，那么可以補開原稅率發(fā)票。

5、如果如果4月1日之前達到納稅義務，當期未開票，也未進行未開票收入申報，那么應該調(diào)整納稅申報表，補申報后可開原稅率發(fā)票。

6、不能因為合同簽的16%或則客戶要求，就把實際納稅義務是4月1日之后還按照16%開具發(fā)票，這是不符合規(guī)定的。銷售方開具了不符合規(guī)定的發(fā)票，購買方也存在不得抵扣的風險?？蛻羧绻X得虧，可以溝通調(diào)稅不調(diào)價。

7、4月1日之后的納稅義務，如果強行按照16%開具了發(fā)票，系統(tǒng)是可以操作成功的，稅務會不會檢查糾正？這個不打包票，各地管理松緊不一。但是可以肯定的是，稅務局發(fā)現(xiàn)這個異常非常簡單，就是把開票系統(tǒng)4月1日后開具的原稅率發(fā)票發(fā)給你讓你寫情況說明即可，然后就看你怎么提供證明資料，怎么圓？

8、三檔并兩檔，未來還會有稅率的變更，如果想避免這種尷尬情況，在合同的簽定上可以重新籌劃一下，比如按照價稅分離簽訂合同，稅率根據(jù)納稅義務時間和國家政策規(guī)定相應調(diào)整。

來源：郝老師說會計、會計說

【第3篇】采購和銷售發(fā)票稅率不同

公司采購材料沒進項該怎么辦？很多公司采購材料都會面臨沒發(fā)票的情況，因為供貨商為個人，或者是在街邊門店進行采購，所以無法獲得采購發(fā)票。還有種情況就是，采購材料如果要發(fā)票，材料的價格就會高出很多，所以很多公司采購材料為了節(jié)省成本就選擇不要發(fā)票。但是公司采購材料沒發(fā)票，就無法作為進項進行稅前抵扣，公司的稅負就會過高。

那么公司采購材料沒發(fā)票該怎么辦？

公司可以將采購業(yè)務分包出來，再在能享受稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，也就是稅收園區(qū)，注冊個人獨資企業(yè)，將采購業(yè)務交給個人獨資企業(yè)去采購，個人獨資企業(yè)再將材料銷售給公司，個人獨資企業(yè)給公司開材料發(fā)票，這樣就解決了公司采購沒發(fā)票的問題。

個人獨資企業(yè)是以經(jīng)營所得，繳納個人經(jīng)營所得稅，沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個稅，只需要繳納增值稅，附加稅，個人經(jīng)營所得稅等三個稅種。個人獨資企業(yè)注冊在稅收園區(qū)，其個人經(jīng)營所得稅還可以享受核定征收，年開票500萬以內(nèi)，1%稅率核定，加上增值稅1%，附加稅0.06%，綜合總稅率2.06%左右；

例如：以個人獨資企業(yè)開票500萬為例，在沒有任何進項成本票的情況下，需要繳納的稅費為：

增值稅：500萬/1.01*1%≈4.95萬

附加稅：4.95萬*6%≈0.29萬

個人經(jīng)營所得稅：500萬/1.01*1%≈4.95萬

總納稅：10.19萬

個人獨資企業(yè)開票500萬，享受核定總納稅10.19萬，算來下綜合稅率非常低。不過需要注冊，個人獨資企業(yè)注冊在稅收園區(qū)享受核定，要求必須業(yè)務真實，且年開票不能超過500萬，超過500萬就會強制升為一般納稅人，不再享受核定征收政策。

另外個人獨資企業(yè)注冊在稅收園區(qū)，不需要實地辦公，注冊不需要本人到場。稅收園區(qū)，稅收政策，以及更多稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解

【第4篇】稅率不同能抵扣嗎

面條皮、米粉、粉絲、干姜、姜黃、玉米胚芽等

當然，速凍食品、方便面、副食品和以谷物為原料加工的各種熟食的稅率為13%

加工小米，我問了9%的適用稅率，然后是扣除問題：

關(guān)于深化增值稅改革相關(guān)政策的公告（財政部海關(guān)總署、國家稅務總局2023年第39號公告）：

1、普通增值稅納稅人（下列簡稱納稅人）是否有增值稅應稅銷售額或進口產(chǎn)品貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；適用原10%稅率的，稅率調(diào)整為9%

2、納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品時，原10%的扣除率調(diào)整為9%。納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工貨物，稅率為13%的，除取得海關(guān)增值稅專用發(fā)票或者進口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書之外，購買農(nóng)產(chǎn)品按10%

的扣除率計算進項稅額，進項稅按照農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票之上注明的農(nóng)產(chǎn)品購進價格和扣除率計算。計算公式是：進項稅=購買價格*扣除率

圖表排序

在實際操作之中，人們往往不知道如何在不同情況之下應用9%或10%的扣除率，現(xiàn)在我們可以通過一個簡單的圖表

更清楚地區(qū)分不同的情況，例如

2023年8月，一般增值稅納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品（非農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，未采取農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核減試點實施辦法），在流通環(huán)節(jié)取得小規(guī)模納稅人開具的普通增值稅發(fā)票之上注明的稅額3萬元，按簡易計稅方法繳納增值稅的小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，稅率為3%，發(fā)票金額為4萬元，農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票金額為2萬元，企業(yè)可以扣除的進項稅額是多少

1、流通之中的小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票不扣除

2、增值稅一般納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，向按簡易計稅方法繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票，稅率為3%的，按增值稅專用發(fā)票金額和9%

3、的扣除率計算進項稅額。取得農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票時，按農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票之上注明的農(nóng)產(chǎn)品購銷價格和扣除率計算進項稅額

計算

進項稅額=4*9%2*9%=5400

【第5篇】不同企業(yè)不同發(fā)票稅率

【解稅寶】營改增熱點問題系列解答—發(fā)票管理

兩個不同稅率的項目能否開在同一張發(fā)票上？

答：開票系統(tǒng)已經(jīng)可以處理不同業(yè)務適用不同稅率同時開在一張發(fā)票上。

營改增物業(yè)管理公司，同時有房屋租賃業(yè)務，可否開一張租賃發(fā)票，再開一張物業(yè)服務費發(fā)票，以區(qū)別不同稅率？

答:《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第三十九條規(guī)定，納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率，因此，可以按照不同稅率分別開具。

不同稅率可以在同一張發(fā)票上開具。

【第6篇】納稅人兼有不同稅率

一、 基本情況

某一般納稅人企業(yè)，主要從事冷軋型材的生產(chǎn)加工銷售業(yè)務，其產(chǎn)品主要用在高速公路及一般公路的旁邊防護欄，該企業(yè)除銷售外，還負責安裝及運輸，稅務稅關(guān)在2023年7月份組織的對上半年度的稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在1-6月份，共向湖北省某高速路管理公司銷售護欄共5000個，每個5650元，另每個收取運費369.51元，安裝費1478.04萬元，其主要的財務處理為：

1、 確認銷售貨款收入：

借：應收賬款---湖北省某高速管理有限公司2825萬

貸：主營業(yè)務收入 2500萬

貸：應交稅費-應交增值稅<銷項稅額>325萬

2、 確認運費收入

借：應收賬款---湖北省某高速管理有限公司184.755萬元

貸：其他業(yè)務收入-運費收入169.5萬元

貸：應交稅費應交增值稅<銷項稅額>15.255萬元

3、 確認安裝費收入

借：應收賬款---湖北省某高速管理有限公司739.02萬元

貸：其他業(yè)務收入-安裝費收入678萬元

貸：應交稅費應交增值稅<銷項稅額>61.02萬元

同時企業(yè)按護欄的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)了相應的銷售成本 ，并按賬簿的記錄按時申報了企業(yè)的增值稅，附加稅及企業(yè)所得稅。

稅務機關(guān)在查看了企業(yè)的銷售合同，在該合同中明確規(guī)定了護欄的運費及安裝費單獨收費，稅務機關(guān)在與企業(yè)的財務人員進行溝通中得知企業(yè)的財務人員認為這屬于兼營業(yè)務，企業(yè)做到了分開核算，財務人員適用稅法沒有錯誤，但稅務機關(guān)認為適用稅率錯誤，應補稅。

二、 案例分析及稅務處理：

稅務機關(guān)認為，該收取運費及安裝費的行為不屬于兼營業(yè)務，應屬于銷售業(yè)務的混合銷售行為，且由于企業(yè)屬于生產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)的主營業(yè)務是加工為主，所以企業(yè)收取的運費及安裝費應適用13%的稅率，并且需補交相應的附加稅費，考慮到企業(yè)的印花稅、企業(yè)所得稅因銷售收入確認多了多交，應退其多交的印花稅及企業(yè)所得稅或作為下次的預交，按現(xiàn)行征管法的規(guī)定，該企業(yè)將一筆業(yè)務分成三筆作，有人逃避稅收負擔的嫌疑，但考慮到企業(yè)的財務人員的確分不清混合銷售與兼營的區(qū)別，決定本次不給予罰款的處罰，但遲延交納的稅款應交相應的滯納金，做出的決定如下

應補增值稅注意事項：1.公司營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍最好與兼營行為匹配。

2.經(jīng)營行為之間彼此獨立存在。

第一、 應補增值稅：

<184.755+739.02>/<1+13%>-<169.5+678>=30萬元

第二、 應補附加稅費30*10%=3萬元

第三、 應退印花稅:

<184.755+739.02>/<1+13%>*13%-<15.255+61.02>=-30萬元,適用萬分之三的印花稅率,應退90元,也可作為預交的印花稅款抵扣下期應交稅款.

第四、應退應交企業(yè)所得稅

收入減少30萬,附加稅費增加3萬,印花稅減少90元,應納稅所得額減少270090,適用的稅率為25%,應退67522.50元,可以作為預交企業(yè)所得稅款抵扣下期應交稅款.

三、 評估稅務的處罰是否符合稅法的相關(guān)規(guī)定

第一、什么是混合銷售行為

1、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定：一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。關(guān)鍵點有兩個：第一：必須是一項銷售行為。第二：這項行為是“貨物+服務”的模式。貨物是指有形動產(chǎn)?！胺铡笔侵附煌ㄟ\輸服務、建筑服務、金融保險服務、郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務等，也就是屬于原先營業(yè)稅后營改增的那些稅目，而不包括加工修理修配勞務。這里特別注意，混合銷售概念中只有“貨物+服務”這一種形式的疊加。沒有“貨物+銷售不動產(chǎn)”，沒有“貨物+銷售無形資產(chǎn)”，也沒有“貨物+勞務”這些形式。這一點和兼營有明顯不同，兼營是五個類別中的任何兩個都有可能疊加在一起的。

2、貨物+服務具有關(guān)聯(lián)性，比如買了貨物，附帶提供運輸配送安裝；比如培訓學校的教學和發(fā)的教材。

3、主體只有兩個，a向b提供貨物+服務。如果是a向b提供貨物，a的子公司c向b提供服務，就不在混合銷售討論范圍。

4、屬于同一個業(yè)務，在同一時間，同一項目，同一客戶，是業(yè)務必經(jīng)的程序及環(huán)節(jié)，不然業(yè)務形成不了一個整體。

5、混合銷售繳稅的問題：規(guī)范的說法是：“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。”通俗的講就是如果你以賣貨為主，就按銷售貨物繳增值稅，如果你以提供服務為主，就按服務業(yè)繳增值稅。

第二、兼 營行為

1、兼營簡單地說，就是經(jīng)營多種業(yè)務。

2、增值稅把經(jīng)營行為分成了五大類，分別是銷售貨物、銷售勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)

3、勞務和服務的區(qū)別，其實勞務就是專指加工修理修配，而服務是其他的提供勞動以滿足他人需要的行為。

4、兼營業(yè)務經(jīng)營行為之間沒有先后順序，不為同一個項目，同一個客戶，同一個業(yè)務的先后順序及環(huán)節(jié)

4、兼營繳稅的問題：按照《增值稅暫行條例》第三條的規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

通過上述對稅法的解讀，本業(yè)務的確屬于銷售產(chǎn)品的混合銷售行為，運費及安裝費應適用13%的增值稅稅率，稅務機關(guān)的認定及處罰沒有問題。

四、 本案例對企業(yè)及財務人員的重要啟示

第一、對混合銷售及兼營首先需從源頭上進行規(guī)范，也就是企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍的首項選擇非常重要，它決定了混合銷售所適用的稅率。

第二、企業(yè)應保證公司營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍最好與兼營行為匹配。

第三，混合銷售的特點是同一個項目的不同環(huán)節(jié)，是一個有機的組成部分，而兼營經(jīng)營行為之間彼此獨立存在。

第四，混合銷售不能認為只要在合同上分開上才是，最好的辦法是應讓輔助的業(yè)務讓關(guān)聯(lián)公司承擔，這樣才能享受優(yōu)惠稅率。

第五，兼營業(yè)務，必須分開核算，否則會被從高適用稅率。

第六，籌劃混合的思路為簽不同的合同，其中銷售合同，另簽服務合同，服務的合同的時間應與銷售合同的時間分開，如本案例的運費及安裝費如換成每年收取維保保費，按護檔數(shù)每年收多少錢，不僅不會適用13%的稅率，反而可以適用6%的稅率，企業(yè)可以給出其他優(yōu)惠條件，讓客戶接受。

第七，在實務中，有某些企業(yè)，對稅率沒有什么要求，一般是指政府機關(guān)，事業(yè)單位，他們屬不交稅的單位，所以稅務在這一塊的籌劃大有空間。

第八，財務人員始終得有一個意識，那就是稅務籌劃必須建立在對企業(yè)業(yè)務的深入了解及稅法的融會貫通兩個方面，需要對業(yè)務進行規(guī)劃及重新安排。

第九，稅務籌劃是個系統(tǒng)性的工作，需要其他部門，特別是業(yè)務部門的有力配合，其次是企業(yè)的商務部門，法務部門，財務部門應具備協(xié)調(diào)，溝通的能力。

第十，永遠不要漠視稅務機關(guān)的存在，作好溝通，作好協(xié)調(diào)，作好妥協(xié)，作好必要的投入，包括感情及金錢上的，總歸有好處。

黃振實務財稅點點通，致力于打造企業(yè)財務、稅務，業(yè)務一體化的綜合服務管理平臺，持續(xù)講企業(yè)的實務事，始終堅持點撥而不點破的原則，分享自已對具體企業(yè)事項獨到的觀察及理解，觀點并不盡然全對，只是希望能提供另一類思維的視角，僅供參考！感謝大家的持續(xù)關(guān)注，也期待能有合作共贏的機會！

【第7篇】不同稅率的進項稅是否可以一并抵扣

貨物和勞務稅4個熱點問題，會計人們學起來！

01

企業(yè)員工取得火車票，是否能夠抵扣進項，按什么金額抵扣？其他憑證呢？

答：2023年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

1、取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

02

輔導期一般納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，是否要預繳稅款?

答：根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕40號）第九條規(guī)定，輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應從當月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。預繳增值稅時，納稅人應提供已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票記賬聯(lián)，主管稅務機關(guān)根據(jù)其提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)計算應預繳的增值稅。

03

增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后如何抵扣？如何填寫申報表?

答：根據(jù)《交通運輸部 國家稅務總局關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》（交通運輸部公告2023年第66號）第四條第一款和第二款規(guī)定，（一）增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后，應當自開具之日起360日內(nèi)登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認平臺，查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管稅務機關(guān)辦稅服務廳，由稅務機關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認。

收費公路通行費增值稅進項稅額抵扣政策按照國務院財稅主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

04

納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提，請問補提時是逐月調(diào)整申報表，還是一次性在當期計提?

答：《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）第七條規(guī)定，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。為簡化核算，納稅人應在確定適用加計抵減政策的當期一次性將可計提但未計提的加計抵減額一并計提，不再調(diào)整以前的申報表。

【第8篇】不同稅率發(fā)票怎么處理

在財務報銷管理、稅務認證等日常工作中，錄入發(fā)票明細占據(jù)了重要地位，在實際工作中，發(fā)票信息的錄入以及信息的核驗校對讓企業(yè)為之付出了大量的人力、物力以及時間。發(fā)票錄入效率低、成本投入太高讓企業(yè)開始探索適合自身發(fā)展的發(fā)票管理系統(tǒng)。

目前，科技的迅速發(fā)展掀起了企業(yè)智慧辦公新浪潮，對企業(yè)來講，將發(fā)票管理模式從原有的傳統(tǒng)模式向智能辦公模式轉(zhuǎn)變，將成為新的發(fā)展趨勢，而智能辦公對企業(yè)來講，也是一個降本增效的不二之選。

為解決企業(yè)發(fā)票處理難題，滿足企業(yè)降本增效需求，發(fā)票管理技術(shù)其基于先進前沿的的ocr識別技術(shù)，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)發(fā)票信息智能識別，顛覆了傳統(tǒng)人工錄入并核驗效率低、成本高的發(fā)票處理模式。

紙質(zhì)發(fā)票數(shù)據(jù)化的瞬間

票總管發(fā)票是一款軟硬結(jié)合的發(fā)票管理系統(tǒng)，同時它也是將紙質(zhì)發(fā)票上的信息轉(zhuǎn)化為可編輯信息的魔法師。在發(fā)票信息提取的過程中，掃描儀發(fā)揮了舉足輕重的作用。

目前發(fā)票掃描儀其掃描速度最快可達80張/分鐘，能夠批量對發(fā)票進行掃描，在掃描效率上遠超單張掃描。

對于批量掃描，很多人心中或多或少都有一個疑惑，既然批量掃描，那不同種類的發(fā)票是不是不能混在一起，需要在掃描之前，依靠人工的力量對發(fā)票進行分類?

對發(fā)票進行自動分類是現(xiàn)在發(fā)票管理智能的地方之一，票總管配套的掃描儀所連接的是ocr軟件，其以ai文字識別技術(shù)為依托，能夠識別發(fā)票全票面信息，包括發(fā)票抬頭、代碼、號碼等等，因此，對于多種類型的發(fā)票，票總管能夠準確識別并將其進行分類。

可識別的發(fā)票種類多，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、電子發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及火車票等等，識別過程僅需幾秒，所識別的發(fā)票數(shù)據(jù)化信息在票總管軟件界面呈現(xiàn)，便于用戶對其進行核驗、編輯等操作。

批量核驗，一鍵出結(jié)果

核驗功能能為企業(yè)帶來什么？

其不僅能節(jié)省發(fā)票核驗時間、更能避免虛假發(fā)票報銷造成的報銷不規(guī)范現(xiàn)象。

票總管不僅可以批量、精準地識別發(fā)票信息，其無縫對接權(quán)威發(fā)票核驗平臺，還支持用戶通過勾選的方式一鍵對發(fā)票進行批量核驗，無論是在操作上還是在核驗速度上，票總管核驗功能都要比人工錄入信息去核驗更勝一籌。

核驗為假的發(fā)票，系統(tǒng)將予以醒目的紅色標識提醒工作人員，使工作人員一眼就能辨別。通過票總管對發(fā)票進行核驗，企業(yè)將能夠在第一時間對假發(fā)票進行排查，避免假發(fā)票報銷對公司造成不必要的財產(chǎn)損失，同時，票總管發(fā)票核驗功能也有助于企業(yè)排查稅務風險因素，避免虛假發(fā)票為公司埋下稅務隱患。

文通技術(shù)支持：鄭明輝：壹叁叁柒壹陸貳壹壹貳玖

【第9篇】銷項稅率不同的進項稅抵扣

大家都知道，我國現(xiàn)行增值稅納稅人根據(jù)年應征增值稅銷售額是否超過規(guī)定標準，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，實行不同的計稅方法和管理制度。

小規(guī)模納稅人實行簡易計稅辦法，算法簡單，用銷售額乘以對應征收率，比如3%，5%。

一般納稅人要復雜一些，實行的是一般計稅法，當然其特定的納稅行為也可以適用簡易計稅辦法。

一般計稅法下，我們是先算銷售額*稅率（銷項稅），采購額*稅率（進項稅），然后直接算兩者的差，通過這種方法計算我們實現(xiàn)的增值稅。

而更為具象的,比如算進項稅，我們實際工作中是通過采購而取得的各類抵扣憑證，或勾選確認，或自行計算后將稅額填寫到增值稅申報表中實現(xiàn)的。

有沒有取得合法的扣除憑證？取得憑證后如何算進項稅？如何填寫申報表實現(xiàn)抵扣？這就是每個算增值稅的會計必須掌握的一項基本技能。

今天實操君就給大家詳細的把一般納稅人進項稅抵扣的知識點匯匯總。

ps：前方文章很長，全部按照最新的政策寫作，如果沒有時間，建議先收藏轉(zhuǎn)發(fā)。實操分享，助力每一個從0開始的小會計。

我們直接按申報表順序來說，這樣的話大家既可以對應知識點，又可以直接對應實操申報，真正做到了所學即所有。

一般納稅人增值稅申報表附表2的1-12行就是反映我們當期申報的進項稅，我們所有的抵扣憑證通過勾選確認、計算后都會填列到這里。然后主表通過取12欄的數(shù)據(jù)實現(xiàn)增值稅計算中進項稅額的統(tǒng)計。

其實大家從增值稅申報表欄次的名稱基本就可以看到我們目前全部的扣稅憑證類型。

那我們一項項來看，每一項填完后，進項稅申報也就學會了。

第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認證相符的增值稅專用發(fā)票，其實這個里面要填寫的包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費電子發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票

適用范圍：增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人，納入“小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點”的小規(guī)模納稅人也可自行領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票開具，從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，在轉(zhuǎn)登記日前已作專用發(fā)票票種核定的，可以繼續(xù)自行開具專用發(fā)票。

國家稅務總局公告2023年第8號規(guī)定，自2023年3月1日起，擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，擴大至租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術(shù)服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)。

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

國稅函[2006]479號 規(guī)定凡從事機動車零售業(yè)務的單位和個人，從2006年8月1日起，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）收取款項時，必須開具稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的新版《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。

其實機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和專票一樣，都是從增值稅管理新系統(tǒng)開具出來的。由于機動車內(nèi)容信息要求的特殊性，發(fā)票格式還保持著其特殊性。

納稅人購買機動車收到的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票滿足抵扣條件的需要使用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)進行認證或者勾選，通過的方可申報抵扣。

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【第10篇】查詢不同稅率增值稅

“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”一體化平臺“我要查”

進出口稅率查詢功能

中國海關(guān)網(wǎng)址：www.customs.gov.cn

一、按稅號精確查詢稅率操作

打開網(wǎng)站首頁，進入“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”的“我要查”界面，點擊“稅率查詢”模塊。

在“稅率查詢”模塊的“稅號”欄輸入需要查詢的稅號，點擊“查詢”，就可以查詢到相應地進口最惠國稅率、進口普通稅率、進口暫定稅率等。

例：查詢進口消費稅稅率、進口增值稅稅率

在“稅率查詢”模塊的“稅號”欄輸入需要查詢的稅號，點擊“查詢”，查詢進口消費稅稅率和進口增值稅稅率。點擊“更多稅率”，選擇“進口消費稅稅率”、“進口增值稅稅率”，下拉顯示該稅號進口消費稅稅率及進口增值稅稅率。

二、按商品名稱精準查詢稅率操作

進入“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”的“我要查”界面，點擊“稅率查詢”模塊。

例：查詢進口反傾銷稅稅率

在“稅率查詢”模塊的“商品名稱”欄輸入需要查詢的商品名稱，點擊“查詢”，查詢進口反傾銷稅稅率。點擊“更多稅率”，選擇“進口反傾銷稅稅率”，下拉顯示該商品名稱不同原產(chǎn)國和原廠商的進口反傾銷稅稅率。

查詢進口反補貼稅稅率的操作與上述相似。

例：查詢進口協(xié)定稅率

在“稅率查詢”模塊的“商品名稱”欄輸入需要查詢的商品名稱，點擊“查詢”，查詢進口協(xié)定稅率。點擊“更多稅率”，選擇“進口協(xié)定稅率”，下拉顯示該商品名稱的所有協(xié)定稅率。

點擊“協(xié)定名稱”，彈出該協(xié)定涉及國家或地區(qū)的具體協(xié)定稅率。

三、模糊查詢稅率操作

例：按稅號模糊查詢稅率操作

在“稅率查詢”模塊的“稅號”欄輸入小于4位數(shù)字，點擊“查詢”，查詢稅率。

在“稅率查詢”模塊的“稅號”欄輸入4-10位數(shù)字，點擊“查詢”，查詢稅率。

例：按商品模糊查詢稅率操作

在“稅率查詢”模塊的“商品名稱”欄輸入漢字，點擊“查詢”，查詢稅率。

四、按稅號和商品名稱組合查詢稅率操作

在“稅率查詢”模塊的“稅號”和“商品名稱”欄輸入需要查詢的稅號和商品名稱，點擊“查詢”，查詢稅率。

點擊“更多稅率”，下拉所有稅率選項，顯示該稅號和商品的所有稅率。

注：網(wǎng)上及微信發(fā)布的歸類及稅率信息僅供參考，不保證所提供的資料和服務沒有任何瑕疵，海關(guān)對公布內(nèi)容有修改和解釋權(quán)。用戶應以實際通關(guān)、辦理海關(guān)手續(xù)時相關(guān)海關(guān)的解釋和要求為準，對用戶使用網(wǎng)站提供的資料和服務可能存在的風險由用戶本人承擔。

【第11篇】不同稅率的增值稅發(fā)票抵扣

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《伴稅成》，如需了解更多稅收優(yōu)惠政策可了解定（訂）月（閱）號《伴稅成》

一、哪些“普票”可以抵扣增值稅

1.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是由收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人開具的發(fā)票，用于收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。這類發(fā)票可以抵扣進項稅，計算方法是票面金額乘以9%的稅率。

例如，某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品給企業(yè)，企業(yè)向其開具了100元的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，那么該企業(yè)可以抵扣進項稅9元。

2.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票是由收費公路經(jīng)營管理者開具的征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。如果票據(jù)左上角有“通行費”字樣且稅率欄次顯示適用稅率或征收率，那么這類發(fā)票可以抵扣進項稅。

3.橋、閘通行費發(fā)票

納稅人支付的橋、閘通行費發(fā)票也可以抵扣進項稅。計算方法是票面金額除以（1+5%）再乘以5%的稅率。

4.國內(nèi)旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票

企業(yè)購進國內(nèi)旅客運輸服務時，取得增值稅電子普通發(fā)票的，可以抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。

5.飛機票火車票

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單和注明旅客身份信息的鐵路車票，可以抵扣進項稅。計算方法是票價加燃油附加費除以（1+9%）再乘以9%的稅率。

二、其他降低企業(yè)增值稅的方法

企業(yè)選擇有稅收優(yōu)惠的園區(qū)成立新公司，然后將利潤留在園區(qū)。

一般是將研發(fā)中心采購中心銷售中心或者服務中心放在園區(qū)，然后業(yè)務模式與原公司相似，不會增加太多額外的成本，不需要實體入駐園區(qū)。后面正常經(jīng)營做賬按時納稅，從納稅次月開始就可以開始收到扶持獎勵，獎勵折算有所交總稅額的30%-40%，相當于間接降低了增值稅。

這種降低增值稅的政策一般來源于地方招商引資的政策，當?shù)厥欠浅ＯＭ玫桨l(fā)展的，所以對企業(yè)的入駐是非常歡迎的，而且也會保護園區(qū)的正常運行。只要企業(yè)是正規(guī)的經(jīng)營的，那么就是非常安全穩(wěn)定的。

以上方案僅供參考，如有疑問或需了解更多，歡迎您的留言討論！更多了解《伴稅成》