利息增值稅稅率（3篇）

【第1篇】利息增值稅稅率

提示！這15種情形的利息收入/補(bǔ)貼無(wú)需繳納增值稅，財(cái)務(wù)人員須知！

日常財(cái)務(wù)工作中，處理涉稅工作時(shí)，就需要我們財(cái)務(wù)人員清楚每個(gè)稅種的稅收規(guī)定！這樣才不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)！在實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作，企業(yè)涉及到的主要稅種就是增值稅了，所以，對(duì)于增值稅的優(yōu)惠內(nèi)容要清楚！什么情況下繳納增值稅，什么情況下不繳納增值稅，這都關(guān)系到企業(yè)的稅費(fèi)繳納問(wèn)題等等這都是要會(huì)計(jì)人員熟知的！

接下來(lái)是跟各位財(cái)務(wù)人員匯總了：這15種情形的利息收入/補(bǔ)貼無(wú)需繳納增值稅，不清楚的，一定要仔細(xì)看看了！

這15種情形的利息收入/補(bǔ)貼無(wú)需繳納增值稅

2022最新增值稅稅率表

日常會(huì)計(jì)人員計(jì)算稅費(fèi)是需要知道對(duì)應(yīng)的稅率了！增值是涉及的稅目還多，詳細(xì)的稅率記不住的，2022最新增值稅稅稅率表如下！

好了，上述有關(guān)無(wú)需繳納增值稅的情況以及增值稅稅率的問(wèn)題就先到這里了！還希望給大家日常的稅務(wù)工作提供幫助！

【第2篇】借款利息增值稅稅率

1.要有借款合同或協(xié)議

企業(yè)與個(gè)人之間要簽訂借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經(jīng)營(yíng)，從而體現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為，

這是利息費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除的最基本的前提。

2.要取得合法有效的憑證

支付借款利息必須取得銀行出具的利息計(jì)息單或者正式增值稅發(fā)票；

若是支付個(gè)人的利息，需要個(gè)人去國(guó)稅部門代開(kāi)利息的發(fā)票，否則在企業(yè)所得稅前不得扣除。

3.要代扣利息的個(gè)人所得稅

個(gè)人借款給非金融企業(yè)取得的利息收入,屬于債權(quán)性股息所得，按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)按照'利息、股息、紅利所得'項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

4.個(gè)人要按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅

(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定：

貸款服務(wù)，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)，各種占用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅.；

因此，個(gè)人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應(yīng)該繳納增值稅。

5.若借款人為股東個(gè)人要遵循關(guān)聯(lián)方利息扣除標(biāo)準(zhǔn)

若是該借款屬于公司向股東的借款，那么支付股東個(gè)人的利息就要須按企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]121號(hào)),企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除；

企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:

(一)金融企業(yè)為5:1；

(二)其他企業(yè)為2:1。

因此公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例是否超過(guò)了2倍。

【第3篇】個(gè)人利息增值稅稅率

個(gè)人與單位以及個(gè)人之間的借貸并收取利息征稅嗎？

個(gè)人與單位以及個(gè)人之間的借貸并收取利息的涉稅問(wèn)題非常常見(jiàn)，有時(shí)候我們會(huì)把握不準(zhǔn)確，這種行為是否產(chǎn)生了納稅義務(wù)？到底征不征稅？以及如何征稅等問(wèn)題。

今天我們還借助林碧欽的案件（文號(hào)【2018最高法行申253號(hào)】）一起學(xué)習(xí)一下個(gè)人與單位以及個(gè)人之間的借貸并收取利息的增值稅起征點(diǎn)或者免稅額度的知識(shí)點(diǎn)?？纯醋罡呷嗣穹ㄔ菏侨绾蚊鞔_這一問(wèn)題的。

最高人民法院：關(guān)于個(gè)人與單位以及個(gè)人之間的借貸并收取利息的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)或者免稅額度問(wèn)題

《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第十條規(guī)定：“納稅人營(yíng)業(yè)額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，按照本條例規(guī)定全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。”《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十三條第一款、第二款規(guī)定：“條例第十條所稱營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，是指納稅人營(yíng)業(yè)額合計(jì)達(dá)到起征點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人?！蓖瑫r(shí)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2023年10月1日起，營(yíng)業(yè)稅免稅政策提高至月?tīng)I(yíng)業(yè)額30000元。因此，民間借貸利息收入的起征點(diǎn)應(yīng)當(dāng)適用營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)規(guī)定，即對(duì)月利息收入達(dá)到30000元（2023年1月1日小規(guī)模增殖稅起征免稅額提高到100000元）（編者按：需注意最新政策，財(cái)稅公告【2023年】第11號(hào)的政策規(guī)定自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)規(guī)定自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。）的，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。另外，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第九條規(guī)定：“應(yīng)稅行為的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》執(zhí)行?！痹撧k法第十五條第一項(xiàng)規(guī)定：“納稅人發(fā)生‘金融服務(wù)’應(yīng)稅行為，應(yīng)適用6%的稅率?！薄朵N售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定：“金融服務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓……貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅?！薄吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%?！币虼耍跔I(yíng)業(yè)稅改為增值稅后，單位或個(gè)人提供“貸款服務(wù)”取得利息收入且達(dá)到起征點(diǎn)的，也屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)適用6%的稅率征收增值稅，對(duì)于小規(guī)模的納稅人增值稅征收率為3%。

由此可見(jiàn)，個(gè)人與單位以及個(gè)人之間的借貸并收取利息是納入增值稅應(yīng)稅收入范圍的，只要個(gè)人或單位取得的利息收入達(dá)到起征點(diǎn)，就需要根據(jù)適用稅率計(jì)算征收增值稅及附加。同時(shí)需注意：2023年12月31日前增值稅小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)為每月15萬(wàn)（階段性政策）；且2023年12月31日前，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅（階段性政策）。