運輸業(yè)增值稅稅率（4篇）

【第1篇】運輸業(yè)增值稅稅率

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案，今天我們來講解物流運輸服務(wù)公司他們所存在的稅收問題怎樣來解決，物流運輸公司在古代應(yīng)該可以是鏢局，郵差，也就是貨物的流動，在當下社會已經(jīng)是一條完整的鏈條了，主要有公路、水運、鐵路、航空運輸四種方式。

我們接觸最多的應(yīng)該是公路運輸，這也是最方便的運輸方式，有車運輸與無車承運人，現(xiàn)在有很多的無車承運人，比如被調(diào)查的滴滴，優(yōu)步等等，一般體量都很大，基本上很難做，有車運輸，那么其中最大的問題是哪些呢？

主要還是稅收問題，增值稅與企業(yè)所得稅，一般納稅人運輸公司增值稅稅點9%，小規(guī)模納稅人運輸公司是3%，企業(yè)所得稅25%，當然根據(jù)利潤來看還是可以享受一些稅收優(yōu)惠的，如何來對增值稅與企業(yè)所得稅進行優(yōu)惠呢？

總部經(jīng)濟園區(qū)的稅收返還獎勵優(yōu)惠；

即在稅收園區(qū)內(nèi)注冊一家新的運輸有限公司，更有甚至可以注冊供應(yīng)鏈公司，或者是將公司遷移到園區(qū)，又或是注冊子公司去承接業(yè)務(wù)，那么在園區(qū)的公司可以享受到地方財政的返還優(yōu)惠，對于企業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅進行返還50%-80%，先征收后返還，多交多返還，可以有效幫助企業(yè)節(jié)省稅收。

運輸公司一年增值稅繳納200萬元，企業(yè)所得稅50萬元，都是足額實繳，一年企業(yè)入駐到園區(qū)可以節(jié)稅多少呢？

增值稅返還；200萬*50%*80%=80萬

企業(yè)所得稅返還；50萬*40%*80%=16萬

共計返還稅收；80萬+16萬=96萬元

企業(yè)一年就可以節(jié)稅96萬元，企業(yè)不改變原有經(jīng)營方式，總部經(jīng)濟園區(qū)屬于注冊式招商引資，不需要企業(yè)實體入駐即可享受到地方的稅收優(yōu)惠獎勵扶持。

【第2篇】交通運輸業(yè)增值稅稅率

交通運輸業(yè)稅率有什么調(diào)整？

為實施更大規(guī)模減稅，深化增值稅改革，2023年4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變。

交通運輸業(yè)的企業(yè)所得稅怎么交？按月預(yù)繳嗎？

交通運輸業(yè)的企業(yè)所得稅的征稅對象是交通運輸業(yè)的納稅人取得的交通運輸收入所得和其他所得。

基本計算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額，應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率。

交通運輸業(yè)的企業(yè)所得稅一般是按季預(yù)繳的。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（企業(yè)所得稅核定征收辦法）（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]030號）規(guī)定：

采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或：應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率。主營項目應(yīng)為納稅人所有經(jīng)營項目中，收入總額或者成本（費用）支出額或者耗用原材料、燃料、動力數(shù)量所占比重最大的項目。

上述文件還規(guī)定，交通運輸業(yè)應(yīng)稅所得率為7~15%。

因此，主管稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)上述規(guī)定，結(jié)合企業(yè)具體情況在7％~15％的范圍內(nèi)確定交通運輸企業(yè)的應(yīng)稅所得率。

【第3篇】2023運輸業(yè)增值稅稅率0

題引

gdp的三種核算方法中，增加值法是核算所有常住企業(yè)（或部門）增加值的總和。前文《國內(nèi)生產(chǎn)總值與價值增殖總額的關(guān)系》分析了gdp與價值增殖總額的主要差異點是前者考慮了全社會一定時間內(nèi)所有物質(zhì)資料的消耗。但gdp增加值法是最接近剩余價值視角的核算方法。

增值稅是以商品或勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在財政部披露的2023年全國一般公共預(yù)算收支情況中，國內(nèi)增值稅48717億元，是收入最大的稅種（注：企業(yè)所得稅43690億元列第二位）。

從增加值法的gdp到增值稅，是一個有意思的話題。通過本文的初步分析得出“應(yīng)當統(tǒng)一增值稅稅率”的判斷。不過鑒于稅法和稅務(wù)的復雜性，本文僅是一篇雜論而已，文中談及的許多方面只是“蜻蜓點水”。對于“統(tǒng)一增值稅率”話題感興趣的網(wǎng)友，可進一步研究。

增值稅的應(yīng)納稅額與價值增殖的差異

增值稅以商品或勞務(wù)在流轉(zhuǎn)中產(chǎn)生的增值額征稅。在征稅實務(wù)中，這里的“增值額”即“增值稅應(yīng)納稅額”。其計算公式為：

應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額＝不含稅銷售額 × 稅率

注：小規(guī)模納稅人和進口貨物的增值稅應(yīng)納稅額另有計算公式

當期進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或負擔的增值稅額。這里的“購進貨物或接受勞務(wù)”也包括與商品生產(chǎn)不直接相關(guān)的部分，比如工廠外包廠區(qū)安保支付的安保服務(wù)費，只要依法取得增值稅專用發(fā)票，就可以納入當期進項稅額。

也就是說，與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的所有成本或費用（包括直接相關(guān)和間接相關(guān)），只要企業(yè)依法取得增值稅專用發(fā)票，均可以納入當期進項稅額。關(guān)于價值增殖的核算范圍，此前的文章中已提出過觀點：非生產(chǎn)性支付或費用，只要與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)（包括間接相關(guān)），也應(yīng)作為價值增殖計算的扣除項。

但在征稅實務(wù)中，無法取得增值稅專用發(fā)票的成本或費用，不能納入當期進項稅額。最典型的項目就是人力成本支出。計算增值稅應(yīng)納稅額時沒有扣除人力成本，而計算價值增殖時扣除了人力成本中的基本工資（即再生產(chǎn)勞動力的必要勞動時間所決定的價值成本，詳見前文《勞動力市場的價格均衡：員工參與了剩余價值的分配？》）這是增值稅應(yīng)納稅額與價值增殖的主要差異點。

增值稅應(yīng)納稅額關(guān)注商品或勞動流轉(zhuǎn)中的增加額，商品或勞務(wù)相關(guān)人力成本是增加額的重要組成部分。而與價值增殖關(guān)注商品或勞務(wù)流轉(zhuǎn)中的剩余價值創(chuàng)造，再生產(chǎn)勞動力的必要勞動時間不屬于剩余價值，核算時予以剔除。兩者產(chǎn)生這種差異也算正常。

統(tǒng)一稅率是稅法原理的本質(zhì)要求

國民總收入初次分配的基本原則是：注重效率，是按貢獻分配。稅金作為初次分配的重要內(nèi)容，對同一稅種實行統(tǒng)一稅率是既是落實“效率原則”的具體體現(xiàn)，又是維護市場公平競爭的重要保障。在一定發(fā)展時期，因行業(yè)特性、市場結(jié)構(gòu)等原因?qū)е吕麧櫬势投枰o予政策保護或扶持的行業(yè)，應(yīng)主要通過二次分配和三次分配的政策措施去解決。

市場經(jīng)濟充分發(fā)展后，混業(yè)經(jīng)營、行業(yè)交叉的現(xiàn)象越來越普遍。如果對不同行業(yè)、不同經(jīng)營主體實行不同的增值稅稅率，不僅將增加稅收征管的成本（如何劃分不同的稅率，如何稽核），而且也容易誘發(fā)稅率差套利和尋租。稅率差額越大，套利和尋租的可能性越大。

然而在經(jīng)濟政策的實踐中，稅收政策仍然是常用的經(jīng)濟調(diào)節(jié)手段。對此要一分為二的看：

一類是全局性的稅收調(diào)節(jié)政策，不針對具體行業(yè)，也不針對具體的經(jīng)營主體，這是完全符合稅法原理的。比如：自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。

另一類是局部性的稅收調(diào)節(jié)政策，對不同行業(yè)或不同經(jīng)營主體，實行不同的稅率，這不一定符合稅法原理，而且有可能違背市場公平原則。市場經(jīng)濟中的現(xiàn)實情況是，既然任何行業(yè)內(nèi)不同經(jīng)營主體的利潤率差異都可能遠高于行業(yè)之間的利潤率差異，那么不同行業(yè)實行不同稅率是否有充足的合理性？

“營改增”與增值稅的多稅率問題

“營改增”是指對征收營業(yè)稅的納稅主體改為征收增值稅。2023年5月1日起，在全國范圍全面推廣“營改增”?！盃I改增”更符合“按貢獻分配”的基本原則，更符合增加值法gdp和價值增殖的經(jīng)濟理念。

其實在“營改增”之前，我國實行的增值稅已有三檔稅率：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。其中低稅率或零稅率優(yōu)惠的范圍很小，且管控較為嚴格，絕大多數(shù)行業(yè)均實行17%的基本稅率?？傮w來說，問題不大。

“營改增”全面實行之后，增值稅的稅率變復雜了。

一般納稅人的增值稅稅率有13%、9%、6%和零稅率四檔，大體如下：

原實行基本稅率17%的制造性行業(yè)降為13%；

原實行低稅率13%的行業(yè)（包括糧油、自來水、書報、化肥飼料等等）降為9%；

加工、修理、修配勞務(wù)13%；

交通運輸、建筑服務(wù)、郵政等9%

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融服務(wù)、生活服務(wù)業(yè)6%。

小規(guī)模納稅人的增值稅實際稅率有5%、3%、2%、1.5%和0.5%等五檔。筆者認為：關(guān)于對不同行業(yè)應(yīng)實行3%到0.5%差別化稅率的任何合理性，都將被稅收征管實際操作的增量成本所淹沒（即：不同稅率之間套利和尋租的成本）。做好事情僅靠“好心”是遠遠不夠的。任何不充分考慮稅收征管實際操作的稅收調(diào)整方案都是“坐而論道”的清談。

統(tǒng)一增值稅稅率是“營改增”戰(zhàn)略圓滿收官的關(guān)鍵

關(guān)于“營改增”戰(zhàn)略意義的論述已經(jīng)很多，但增值稅稅率不統(tǒng)一產(chǎn)生的問題和負面影響越來越明顯，為了貫徹稅收公平原則和稅收效率原則，如何既快速又平穩(wěn)地解決增值稅稅率檔位過多的問題已成為當務(wù)之急，這甚至直接影響了“營改增”戰(zhàn)略是否可以圓滿收官。

2023年十三屆人大一次會議政府工作報告中明確提出，“改革完善增值稅，按照三檔并兩檔方向調(diào)整稅率水平，重點降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)稅率，提高小規(guī)模納稅人年銷售額標準。”然而4年多過去了，改革完善增值稅制仍未有實質(zhì)性進展。

增值稅多稅率問題這已引起許多企業(yè)界兩會代表的關(guān)注。

2023年兩會期間，全國人大代表、天明集團董事長姜明提交《關(guān)于增值稅稅制改革的建議》。其主要建議：一是簡化稅制，合并為一檔稅率8%。為不增加現(xiàn)行6%增值稅率的服務(wù)業(yè)稅負，允許服務(wù)業(yè)將人力資源成本列入進項抵扣。二是取消普通發(fā)票。對小規(guī)模納稅人也實行8%的統(tǒng)一稅率。

2023年兩會前，全國政協(xié)委員、香江集團總裁翟美卿提案建議加快增值稅稅制簡化進程，將三檔稅率、一檔征收率歸并為兩檔，取消目前執(zhí)行的13%、6%稅率和3%(小規(guī)模納稅人)的征收率，統(tǒng)一采用9%和5%高低兩檔稅率。

2023年兩會期間，全國人大代表、當代集團董事長周漢生認為增值稅采用一檔稅率8%較為合理。周漢生代表指出，一般服務(wù)業(yè)人力成本約占運營成本的70-80%。如果人力成本可以納入進項全額抵扣，（服務(wù)業(yè)的增值稅率由6%提升至8%后，仍）將大大降低企業(yè)稅負。

將人力成本納入進項抵扣是落實“以人為本”的必然要求

姜明和周漢生兩位代表均提出將人力成本納入進項抵扣。前文提及，現(xiàn)行的增值稅應(yīng)納稅額與價值增殖額最大的差異在于，前者沒有將人力成本納入增值稅進項抵扣。

雖然人力成本確實屬于gdp增加值法核算的增加值，但與購進貨物或勞務(wù)一樣，均屬于企業(yè)經(jīng)營的支出項目。不允許人力成本納入進項抵扣的負面影響不容忽視：在制造業(yè)，固定資產(chǎn)投資可以納入進項抵扣，人工成本卻不能進項抵扣，將刺激企業(yè)過度提高資本有機構(gòu)成，加快機器和自動化設(shè)備替代人工的進程，對就業(yè)問題產(chǎn)生壓力；在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，雖然執(zhí)行較低的增值稅稅率，但人力成本在經(jīng)營成本中的占比超過70%，看似優(yōu)惠實則不優(yōu)惠。

一些自媒體極力吹捧人工智能時代的美好。那么請問：對于被人工智能設(shè)備替代工作崗位的鮮活個人來說，人工智能時代的美好在哪里？人工智能的應(yīng)用確實會創(chuàng)造許多新的工作崗位，姑且不說被淘汰的個人是否能適應(yīng)新的工作崗位，人工智能時代新創(chuàng)造的工作崗位數(shù)量一定會多于它所淘汰的工作崗位數(shù)量嗎？這個問題，人工智能從業(yè)者可以不考慮，但政府需認真對待。需要澄清的是，筆者完全贊同人工智能的發(fā)展方向。筆者只是反對那種浮于表面、人云亦云，卻不做全面分析的輕率作風。

此外，人工成本不能進項抵扣還引發(fā)了雇傭改外包的風潮。自2023年社保費用由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收后，靈活用工的數(shù)量迅猛增長。甚至還有國企將部分基本單位或業(yè)務(wù)單元的員工整體剝離，將員工雇傭關(guān)系改為外包服務(wù)關(guān)系。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的重要原因是：在社保費用由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收之前，一些企業(yè)申報繳納社保費用的名義工資小于實際工資。而統(tǒng)一征收后，繳納社保費用時申報的工資與實際工資并軌，將導致企業(yè)實際的社保費用大幅上漲。如果允許人工成本納入進項抵扣，雇傭改外包的風潮就不會這么熱烈。

綜上分析，將人力成本納入進項抵扣是落實“以人為本、以民為先”的必然要求，而且可以基本消除增值稅應(yīng)納稅額與價值增殖之間的差額，實現(xiàn)二者的相對統(tǒng)一。

統(tǒng)一增值稅稅率的具體建議

為減少統(tǒng)一增值稅稅率的阻力，“就低不就高”是必然選擇，即只能采取高稅率向低稅率歸并的方式。但增值稅稅率總體水平的下降可能導致財政稅收的大幅下降。統(tǒng)一增值稅稅率的主要困難可能就是沒有找到穩(wěn)妥的可行方案。

統(tǒng)一增值稅稅率是必要的，但制定可行方案應(yīng)當小心求證。筆者認為，以下一些建議值得考慮：

一是不能忽視降低稅率的收入彈性。減稅刺激經(jīng)濟增長是一般性的經(jīng)濟規(guī)律。如果降低稅率所導致的稅收降幅小于因降低稅率促進的稅收增幅，那么適度降低稅率可以實現(xiàn)企業(yè)利潤和財政收入均增值的雙贏局面。

二是通過大數(shù)據(jù)分析找到，服務(wù)業(yè)的人工成本納入進項抵扣時提高增值稅稅率的均衡點。此時，因人工成本納入進項抵扣而減少的增值稅正好等于因提高增值稅稅率而增加的增值稅。也許這個均衡點就在8%附近。

三是通過完善房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等財產(chǎn)稅增加財政收入，以適度增加財政收入。不征收和謹慎開征有本質(zhì)的區(qū)別。房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅的征收確實有許多現(xiàn)實的困難和問題，但這些困難和問題并不足以支持不征收的觀點。與此相反，謹慎開征是現(xiàn)實可行的方式。謹慎開征的手段包括：確定征收標準但實行減半征收，人均面積在一定標準內(nèi)的住房面積免征房產(chǎn)稅等等。

四是降低增值稅稅率后，適度提高國企上繳利潤的比例，以增加財政收入。如果制造業(yè)的增值稅率由13%降至8%左右，將直接增加制造業(yè)的利潤水平。國家作為國有企業(yè)凈利潤的所有者，在降低增值稅稅率后適當提高國有企業(yè)凈利潤的上繳比例是完全合理的，也是必要的。

【文后：春節(jié)后工作一直很多。忙于處理年底年初因“躺陽”而拖延的工作。衷心祝愿走出疫情的中國經(jīng)濟一路向好?！?/p>

《社會主義市場經(jīng)濟學芻議-來自草根的觀點》08-2

【第4篇】貨物運輸業(yè)增值稅稅率

對于整個物流業(yè)而言，國家在改革運行之后連續(xù)兩年將運輸業(yè)的增值稅稅率從11％降至9％。它在降低實體經(jīng)濟的運輸成本和企業(yè)稅負方面發(fā)揮了重要作用。

然而，作為網(wǎng)絡(luò)貨運平臺運營企業(yè)，它利用互聯(lián)網(wǎng)，大數(shù)據(jù)，云計算等先進技術(shù)構(gòu)建平臺，整合和分配運輸資源，與托運人簽訂運輸合同，承擔承運人的承運責任，并委托實際承運人。

國家稅務(wù)總局和交通運輸部辦公廳先后出臺了《關(guān)于推進營業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅試點的通知》、《關(guān)于推進改革試點加快無車運輸物流創(chuàng)新發(fā)展的意見》等政策，明確了有關(guān)規(guī)定。作為該業(yè)務(wù)模式的發(fā)票開具和輸入扣除的資格。

在現(xiàn)行政策下，網(wǎng)絡(luò)貨運平臺運營商可以為托運人提供增值稅專用發(fā)票，解決了托運人在運輸貨物時很難獲得增值稅專用發(fā)票的問題，實際上將托運人的稅務(wù)問題轉(zhuǎn)移給網(wǎng)絡(luò)貨運平臺運營商。

網(wǎng)絡(luò)貨運平臺的另一端，運輸端，是除傳統(tǒng)物流企業(yè)自有車隊外的一個龐大的個體貨運司機群體。由于自然人不具備提供貨運發(fā)票的資格，網(wǎng)絡(luò)貨運平臺很難獲得全額發(fā)票作為進項扣除。

網(wǎng)絡(luò)貨運平臺企業(yè)的另一個主要特點是輕資產(chǎn)的運營模式。這種經(jīng)營方式可扣除石油產(chǎn)品、公路和橋梁等的費用。

面對我國公路物流市場的碎片化，網(wǎng)絡(luò)貨運平臺的出現(xiàn)，一種新的經(jīng)營形式，極大地改變了傳統(tǒng)物流“小、散、亂、差”的局面。這些企業(yè)依靠高質(zhì)量的服務(wù)，不斷改善用戶體驗，并向上下游用戶讓步，增加用戶粘性，擴大用戶規(guī)模。

同時，要建立嚴格的會員審核機制，識別虛假信息。同時簽署合同在線簽署，這些協(xié)議為每個必需的運單提供符合法律規(guī)定的稅票，并代表網(wǎng)絡(luò)貨運平臺支付個人所得稅。企業(yè)逐步完善和規(guī)范合規(guī)道路，也為行業(yè)發(fā)展提供支持。

近年來，新企業(yè)充分感受到了經(jīng)營環(huán)境的不斷優(yōu)化，使企業(yè)有了更大的發(fā)展空間。網(wǎng)絡(luò)貨運可以通過稅收優(yōu)惠返還政策的方式降低企業(yè)和物流公司物流成本，享受平臺當?shù)氐胤搅舸娌糠值莫剟?，為企業(yè)和物流公司降低了成本節(jié)省費用支出。這將繼續(xù)激發(fā)平臺企業(yè)創(chuàng)新的內(nèi)生動力，更好地發(fā)揮平臺效應(yīng)，促進優(yōu)質(zhì)物流發(fā)展的實現(xiàn)。

文章轉(zhuǎn)載自陸運幫網(wǎng)絡(luò)貨運平臺。