電費增值稅稅率（5篇）

【第1篇】電費增值稅稅率

導讀：物業(yè)公司轉(zhuǎn)售電費如何計稅？國家稅務總局已作出了相關的規(guī)定，可以按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅，相關的稅務處理文中已作出詳細的說明，具體內(nèi)容請閱讀全文。

物業(yè)公司轉(zhuǎn)售電費如何計稅?

根據(jù)《國家稅務總局關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅的問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第54號)規(guī)定，提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

如果自來水增值稅專用發(fā)票已認證，則轉(zhuǎn)售部分應轉(zhuǎn)出進項稅：

借：應交稅費-應交增值稅(進行稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(進行稅額轉(zhuǎn)出)

只是轉(zhuǎn)售部分的進行轉(zhuǎn)出，并不是全部。如果是物業(yè)管理公司自用的，且是一般納稅人，則是可以抵扣的。

物業(yè)公司收取電費差額納稅稅率為多少?

物業(yè)代收水電費差額部分，差額繳稅。

代收的收入減去代業(yè)主支付給供電公司后的余額作為增值稅的計稅根據(jù)。

如果物業(yè)公司是增值稅一般納稅人稅率為為17%，小規(guī)模納稅人則為3%。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于物業(yè)公司轉(zhuǎn)售電費如何計稅的全部內(nèi)容了，物業(yè)公司收取電費差額納稅稅率為多少?

【第2篇】水電費增值稅稅率

房屋租賃收取水電費

處理方式一

提供房屋租賃服務的納稅人，按實際用量結算水電費屬于轉(zhuǎn)售應稅貨物，按照水、電的適用稅率/征收率開具增值稅發(fā)票。

其中增值稅一般納稅人收取的電費按13%計算繳納增值稅，收取水費按照9%計算繳納增值稅，相應取得的水、電費進項稅額可以抵扣；

增值稅小規(guī)模納稅人收取的水電費按3%計算繳納增值稅，相應取得的進項不得抵扣。

處理方式二

提供房屋租賃的納稅人，出租時采用水電全包的方式，即租金中包含水電費的，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務開具增值稅發(fā)票。

其中，增值稅一般納稅人按照9%計算繳納增值稅，如出租方取得房屋的時間是在2023年4月30日之前的，則可按照簡易計稅辦法依5%的征收率計算繳納增值稅；

增值稅小規(guī)模納稅人按5%計算繳納增值稅。

出租房屋，租金收入中包含的水電費、電話費、煤氣費等，能否從房產(chǎn)稅計稅依據(jù)中扣除？

出租房屋的租金應包括出租的房屋及其他不可分割、不單獨計價的各種附屬設施及配套設施的租金收入。對租金收入中包含的水電費、電話費、煤氣費等，凡單獨計價的可予以扣除;凡不能單獨計價或者計價明顯偏高及劃分不清的，由稅務部門核定扣除。

物業(yè)管理服務收取水電費

水費

根據(jù)《國家稅務總局關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第54號）規(guī)定，提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

相應取得的進項不得抵扣。

電費

提供物業(yè)管理服務的納稅人，按實際用量結算電費屬于轉(zhuǎn)售應稅貨物，按照電的適用稅率/征收率開具增值稅發(fā)票。

其中增值稅一般納稅人收取的電費按13%計算繳納增值稅，相應取得的電費進項稅額可以抵扣；

增值稅小規(guī)模納稅人收取的電費按3%計算繳納增值稅，相應取得的進項不得抵扣。

企業(yè)所得稅扣除憑證

小貼士：

代收容易出票難，上家代收水電費很方便，但實務操作中如無法實現(xiàn)將發(fā)票開給業(yè)主或者租戶，主要是因為水表或者電表的登記人與實際使用水電的消費主體不一定一致，而且還有不少電表水表按照門牌號碼登記。下家如果不能取得發(fā)票，還能稅前扣除嗎？

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務總局公告2023年第28號）第十九條規(guī)定，企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡等費用，出租方作為應稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

補充說明

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務總局公告2023年第28號）第十八條 企業(yè)與其他企業(yè)(包括關聯(lián)企業(yè))、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務(以下簡稱“應稅勞務”)發(fā)生的支出，采取分攤方式的，應當按照獨立交易原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

【第3篇】代收電費增值稅稅率

1.請問物業(yè)公司代收水費，如何計算繳納增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第54號）規(guī)定，提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。因此，您公司可以按照上述規(guī)定計算繳納增值稅。

2.提供物業(yè)服務的一般納稅人代收轉(zhuǎn)付自來水水費，開具發(fā)票時是否選用軟件中的差額開票功能？

答：提供物業(yè)服務的一般納稅人轉(zhuǎn)收代付自來水水費（不包括污水處理費及水資源費），可全額開具增值稅專用發(fā)票，開具時不需要選擇“差額征稅”功能。

3.提供物業(yè)服務納稅人代自來水公司收取的污水處理費、水資源費，按照什么稅目繳納增值稅？應如何開具發(fā)票？

答：提供物業(yè)服務的一般納稅人轉(zhuǎn)收代付污水處理費及水資源費按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅，可開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

4.提供物業(yè)服務的一般納稅人代收電費、暖氣費，如何計算繳納增值稅？

答：提供物業(yè)服務的一般納稅人轉(zhuǎn)收代付代收電費、暖氣費，沒有特殊簡易計稅方法，按照適用的稅率或征收率繳納增值稅，一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，可全額開具增值稅專用發(fā)票。

本文由高頓財稅學院首席講師陳志堅老師原創(chuàng)

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【第4篇】電費增值稅稅率是多少

01

房屋租賃收取水電費

※處理方式一：

提供房屋租賃服務的納稅人，按實際用量結算水電費屬于轉(zhuǎn)售應稅貨物，按照水、電的適用稅率/征收率開具增值稅發(fā)票。

其中增值稅一般納稅人收取的電費按13%計算繳納增值稅，收取水費按照9%計算繳納增值稅，相應取得的水、電費進項稅額可以抵扣；

增值稅小規(guī)模納稅人收取的水電費按3%計算繳納增值稅，相應取得的進項不得抵扣。

※處理方式二：

提供房屋租賃的納稅人，出租時采用水電全包的方式，即租金中包含水電費的，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務開具增值稅發(fā)票。

其中，增值稅一般納稅人按照9%計算繳納增值稅，如出租方取得房屋的時間是在2023年4月30日之前的，則可按照簡易計稅辦法依5%的征收率計算繳納增值稅；

增值稅小規(guī)模納稅人按5%計算繳納增值稅。

※出租房屋，租金收入中包含的水電費、電話費、煤氣費等，能否從房產(chǎn)稅計稅依據(jù)中扣除？

出租房屋的租金應包括出租的房屋及其他不可分割、不單獨計價的各種附屬設施及配套設施的租金收入。

對租金收入中包含的水電費、電話費、煤氣費等，凡單獨計價的可予以扣除;凡不能單獨計價或者計價明顯偏高及劃分不清的，由稅務部門核定扣除。

02

物業(yè)管理服務收取水電費

※水費

根據(jù)《國家稅務總局關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第54號）規(guī)定，提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

相應取得的進項不得抵扣。

※電費

提供物業(yè)管理服務的納稅人，按實際用量結算電費屬于轉(zhuǎn)售應稅貨物，按照電的適用稅率/征收率開具增值稅發(fā)票。

其中增值稅一般納稅人收取的電費按13%計算繳納增值稅，相應取得的電費進項稅額可以抵扣；

增值稅小規(guī)模納稅人收取的電費按3%計算繳納增值稅，相應取得的進項不得抵扣。

03

企業(yè)所得稅扣除憑證

※ 小貼士：

代收容易出票難，上家代收水電費很方便，但實務操作中如無法實現(xiàn)將發(fā)票開給業(yè)主或者租戶，主要是因為水表或者電表的登記人與實際使用水電的消費主體不一定一致，而且還有不少電表水表按照門牌號碼登記。

※下家如果不能取得發(fā)票，還能稅前扣除嗎？

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務總局公告2023年第28號）第十九條規(guī)定，企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡等費用，出租方作為應稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

※ 補充說明 ：

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務總局公告2023年第28號）第十八條 企業(yè)與其他企業(yè)(包括關聯(lián)企業(yè))、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務(以下簡稱“應稅勞務”)發(fā)生的支出，采取分攤方式的，應當按照獨立交易原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

發(fā)票處理是每個財務人的日常工作之一，這些工作中的涉稅事項若不注意可能會引起混淆，從而引起不必要的涉稅風險。

因此，如何正確理解并執(zhí)行好常見費用稅前扣除的相關規(guī)定，是每個財務人員必須認真對待的重要問題

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【第5篇】電費增值稅稅率2023

降價啦！降價啦！

今年的7月1日開始

鄂爾多斯市迎來

第二次一般工商業(yè)電價降價！

下面是鄂爾多斯電業(yè)局

送給您的一封信

請查收~

尊敬的電力用戶：

您好!

為認真貫徹落實《政府工作報告》關于一般工商業(yè)平均電價再降低10%的任務、進一步給中小微企業(yè)減負、優(yōu)化營商環(huán)境，按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)展和改革委員會關于電網(wǎng)企業(yè)增值稅稅率調(diào)整相應降低我區(qū)一般工商業(yè)電價的通知》（內(nèi)發(fā)改價字〔2019〕423號）和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)展和改革委員會關于降低蒙西地區(qū)一般工商業(yè)電價有關事項的通知》（內(nèi)發(fā)改價字〔2019〕465號）文件精神，鄂爾多斯電業(yè)局已于4月1日平均降低一般工商業(yè)電價4.24分/千瓦時，7月1日平均降低一般工商業(yè)電價4.86分/千瓦時，合計每千瓦時平均降低9.1分，涉及一般工商業(yè)用電類別的輸配電價也相應降低。

鄂爾多斯電業(yè)局宣

對信里的內(nèi)容不完全理解？

別著急

往下看

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1

一般工商業(yè)電價降低主要惠及哪些電力客戶？

一般工商業(yè)電價降低惠及鄂爾多斯電業(yè)局管轄范圍內(nèi)約10.6萬戶的一般工商業(yè)客戶。一般工商業(yè)用電主要包括以下用電：

1.普通工業(yè)用電：以電為原動力,或以電冶煉、烘焙、熔焊、電解、電化的一切工業(yè)生產(chǎn)，且受電變壓器容量在315千伏安(含不通過受電變壓器的高壓電動機)以下或低壓受電的用電，以及符合上訴容量規(guī)定的自來水廠用電、污水處理廠及其泵站用電、船舶修理廠用電。

2.商業(yè)用電：指從事商品交換、提供有償服務等非公益場所的用電，主要包括：(1)服務業(yè)：如賓館、飯店、旅社、酒店、咖啡廳、茶座、美容美發(fā)廳、浴室、洗染店、彩擴、攝影等;(2)商品銷售業(yè)：如商場、商店、交易中心(市場)、超市、加油站、房產(chǎn)銷售經(jīng)營場所等；(3)文化娛樂、健身、休閑業(yè)：如收費的旅游點、影劇院、錄像放映廳、游藝機室、網(wǎng)吧、健身房、保齡球館、游泳館池歌舞廳、卡拉ok廳、高爾夫球場等場所；(4)金融交易業(yè)：如證券、信托、租賃、典當、期貨、保險和銀行、信用社等;(5)商務服務業(yè)：如法律服務、咨詢與調(diào)査服務、廣告服務、中介服務、旅行社、會議及展覽服務、其他經(jīng)營性的商務服務等；(6)其他服務業(yè)：如修理維護業(yè)、清潔服務業(yè)等。

3. 政府機關、醫(yī)院、市政路燈等用電。

2

現(xiàn)行一般工商業(yè)目錄電價標準是多少？

自2023年7月1日起，一般工商業(yè)及其它用電與大工業(yè)用電歸并為工商業(yè)及其它類別，執(zhí)行方式分為單一制和兩部制。受電變壓器容量在315千伏安（千瓦）及以上的一般工商業(yè)及其它客戶可自愿選擇執(zhí)行單一制電價或者兩部制電價，受電變壓器容量在315千伏安（千瓦）以下的一般工商業(yè)及其它客戶仍執(zhí)行單一制電價。具體銷售電價如下：

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轉(zhuǎn)供電單位該如何收取商戶電費？

對于不具備直接供電條件，繼續(xù)實行轉(zhuǎn)供電的商業(yè)綜合體、物業(yè)服務企業(yè)、寫字樓經(jīng)營者等應按照國家和自治區(qū)規(guī)定銷售電價向租戶收取電費，相關共用設施及損耗通過租金、物業(yè)費、服務費等方式解決，或者按照國家和自治區(qū)規(guī)定銷售電價向電網(wǎng)企業(yè)繳納電費，由所有用戶按各分表電量公平分攤，轉(zhuǎn)供電單位向各終端用戶收取電費的總和，不得超過其向電網(wǎng)企業(yè)繳納的電費。轉(zhuǎn)供電單位對終端用戶各分表電量抄表時間、電費收繳周期應與總表保持一致。轉(zhuǎn)供電單位應定期向全體終端用戶公開向電網(wǎng)繳納電費憑證的復印件，以及同期向終端用戶收費的清單，接受終端用戶的監(jiān)督。

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被轉(zhuǎn)供電商戶該如何維護自己的權益？

一般工商業(yè)終端用戶可充分利用12358價格監(jiān)管平臺對轉(zhuǎn)供電不合理加價行為進行舉報投訴。

來源/內(nèi)蒙古電力鄂爾多斯電業(yè)局