增值稅普票稅率（6篇）

【第1篇】增值稅普票稅率

有人問(wèn)：2023年小規(guī)模1%優(yōu)惠政策是不是繼續(xù)延續(xù)？增值稅稅率表是不是又要變了？今天給大家統(tǒng)一回復(fù)。

一直以來(lái)，大家對(duì)于增值稅的稅率比較頭疼。因?yàn)樗鼱砍兜姆秶鷱V，平常工作中用到的地方又多，而且非常的瑣碎和經(jīng)常變動(dòng)。

營(yíng)改增

今天我們依據(jù)相關(guān)內(nèi)容，給大家繪制了一張方便記憶、顏值高的增值稅稅率、征收率、預(yù)征率、扣除率圖表，基本上概括全了增值稅稅率相關(guān)的所有內(nèi)容，希望大家能夠喜歡。

其中，需要著重說(shuō)明的一點(diǎn)是：小規(guī)模1%的優(yōu)惠政策即將到期，關(guān)于2023年是否延續(xù)的討論最近一直沒(méi)有間斷，我們也曾發(fā)過(guò)相關(guān)的文章：

在這里有必要再次給大家說(shuō)一下這個(gè)話題，結(jié)論依然是：目前沒(méi)有文件出臺(tái)延長(zhǎng)這個(gè)政策，但是有望延續(xù)，甚至直接更低（比如免稅）。

原因有兩個(gè)：

1、中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，但是這兩年很多過(guò)得比較艱難，需要政策扶持。國(guó)辦發(fā)〔2021〕45號(hào)也明確指出：研究適時(shí)出臺(tái)部分惠企政策到期后的接續(xù)政策。

2、在全國(guó)財(cái)政工作視頻會(huì)議上，也明確說(shuō)明：2023年會(huì)有更大力度的減稅降費(fèi)，而且重點(diǎn)說(shuō)明2023年會(huì)實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策。注意：“新的”二字是重點(diǎn)。

基于此，1%重新變回3%的概率真的不大。而且，2023年有可能會(huì)有更優(yōu)惠政策給到中小微企業(yè)，比如把1%也直接給免了。

當(dāng)然，最終還得等具體的文件出臺(tái)。大家認(rèn)為會(huì)怎樣呢？

【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率

就在1月9日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。

2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：

1、專票或普票都按1%開票。

2、季度超過(guò)30萬(wàn)，全部按1%征稅。

3、季度不超過(guò)30萬(wàn)，專票部分1%征稅，普票部分減免。

執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日

這對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個(gè)點(diǎn)的個(gè)稅。綜合下來(lái)，基本上公司賺的利潤(rùn)，一半都用于納稅了，這對(duì)于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴(kuò)大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。

此時(shí)，作為公司的老板或財(cái)務(wù)人員，在享受不到全國(guó)統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應(yīng)該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來(lái)幫助公司合理降低綜合稅負(fù)，而不是投機(jī)取巧去通過(guò)一些非法手段來(lái)偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過(guò)這些違規(guī)手段來(lái)降低公司稅負(fù)這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會(huì)被預(yù)警處理的。

個(gè)體戶核定征收政策

公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接部分業(yè)務(wù)，個(gè)體戶申請(qǐng)核定征收，目前重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%），個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）沒(méi)有企業(yè)所得稅，也沒(méi)有分紅個(gè)稅，完稅之后即可自由支配。

我們以一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶一年開普票500萬(wàn)為例，核定之后納稅明細(xì)如下：

增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬(wàn)/1.01*1%=4.95萬(wàn)

附加稅：0.3萬(wàn)

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)/1.01*0.5%=2.47萬(wàn)

納稅總計(jì)7.72萬(wàn)，總稅率1.55%（個(gè)體工商戶無(wú)企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅，完稅之后即可供自由支配）

如果是注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶每個(gè)季度開票都不超過(guò)30萬(wàn)（普票），年開普票120萬(wàn)以內(nèi)，增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免。

增值稅（目前稅率1%）：0

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：0

納稅總計(jì)0，總稅率0

總結(jié)：顯而易見，在業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，核定征收的個(gè)體戶確實(shí)可以降低稅費(fèi)

自然人代開優(yōu)惠政策

此外一些名下沒(méi)有公司的個(gè)人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票的，可以通過(guò)稅局自然人代開，目前通過(guò)河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅1.5%），有完稅憑證，個(gè)稅是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅納稅，年底匯算不會(huì)影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)，一般兩天左右即可代開完成，無(wú)需到場(chǎng)，線上提交資料即可辦理。

注意：以上無(wú)論是哪種方式，均要求業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開票額）

總結(jié)：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負(fù)壓力。

【第3篇】一般納稅人開增值稅普票的稅率

一般納稅人開增值稅普票有沒(méi)有限制

可以的。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，依據(jù)年銷售額將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人可開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票;小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購(gòu)開具專用發(fā)票：

(一)會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。 上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。

(二)有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。

(三)有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：

1、虛開增值稅專用發(fā)票;

2、私自印制專用發(fā)票;

3、向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票;

4、借用他人專用發(fā)票;

5、未按本規(guī)定第十一條開具專用發(fā)票;

6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;

7、未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;

8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

有上列情形的，如已領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和ic卡。

一般納稅人開具的普票稅率是多少

自2023年5月1日起一般納稅人開具的普票稅率是16%了，具體稅率如下：

一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。

三、納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

看過(guò)了一般納稅人開增值稅普票有沒(méi)有限制解析之后，企業(yè)如要開增值稅普票必須要找稅局代開，同理小規(guī)模企業(yè)要開增值稅專用發(fā)票的話，同樣要找稅局代開發(fā)票。具體開具增值稅發(fā)票的要求，可以通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)一步了解。

【第4篇】個(gè)人代開增值稅普票稅率

2023年個(gè)人要如何開發(fā)票？自然人代開，綜合稅率僅2%左右。在現(xiàn)實(shí)生活中，有存在很多個(gè)人要給公司開發(fā)票的情況，個(gè)人要開發(fā)票給公司，因?yàn)槭莻€(gè)人原因，因此不能自己給自己開發(fā)票，如要開發(fā)票，只有去地方稅務(wù)大廳，做臨時(shí)稅務(wù)登記，讓稅務(wù)大廳為其代開發(fā)票，但是這樣代開的發(fā)票，一般都是被按照勞務(wù)報(bào)酬所得，繳納20%—40%的個(gè)稅，稅率非常的高，很多人都不能接受，但是不開發(fā)票也不行，付款方不會(huì)同意，那么個(gè)人要如何開發(fā)票交的個(gè)稅才低？

個(gè)人要代開發(fā)票，可以選擇在能享受稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)代開發(fā)票，也就是稅收?qǐng)@區(qū)，在稅收?qǐng)@區(qū)代開發(fā)票，可以享受稅收優(yōu)惠政策，代開的發(fā)票可以以經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)稅，并享受核定，1.5%稅率核定個(gè)稅，增值稅1%，附加稅0.06%，綜合總稅率2.56%，代開100萬(wàn)發(fā)票，只需要繳納2.56萬(wàn)的稅，稅率相對(duì)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)稅低很多。

稅收?qǐng)@區(qū)代開發(fā)票，對(duì)于代開人沒(méi)有區(qū)域限制，且不需要本人到場(chǎng)，每位自然人年或單次，代開發(fā)票限額500萬(wàn)。代開的發(fā)票，都是稅務(wù)大廳開出的票，發(fā)票網(wǎng)上都是可查的，并且在發(fā)票開出后，會(huì)出具納稅的完稅憑證，憑證里面包含了個(gè)人所得稅，因此不用擔(dān)心后期匯算清繳再補(bǔ)繳個(gè)稅。

稅收?qǐng)@區(qū)代開發(fā)票，對(duì)于開票品目基本不限制，服務(wù)類，咨詢費(fèi)，居間費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，工程款，材料費(fèi)，商品類，租賃費(fèi)等等品目都可代開。稅收?qǐng)@區(qū)代開發(fā)票，要求業(yè)務(wù)必須真實(shí)，且名下有公司的個(gè)人不能享受代開發(fā)票。稅收?qǐng)@區(qū)，稅收政策，以及更多稅籌疑難問(wèn)題，詳情關(guān)注了解

【第5篇】代開增值稅普票稅率

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

現(xiàn)今社會(huì)發(fā)展更加迅速，隨之增加的還有人們的生活壓力，所以就有更多的人選擇成為自由職業(yè)者，或者是自己創(chuàng)業(yè)，更多的人通過(guò)自身的專業(yè)技能或者知識(shí)儲(chǔ)備獲得了更好的收益，會(huì)經(jīng)常和各個(gè)企業(yè)產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)，但又出現(xiàn)了一個(gè)問(wèn)題，那就是合作的企業(yè)在給個(gè)人支付酬金時(shí)，會(huì)要求個(gè)人提供發(fā)票給到企業(yè)，而個(gè)人又是無(wú)法開具發(fā)票的，所以自然代開就成為了個(gè)人和企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)解決發(fā)票的最佳途徑之一。

自然人代開顧名思義就是以個(gè)人的名義進(jìn)行代開發(fā)票，這里的自然人必須是名下沒(méi)有任何企業(yè)，當(dāng)該自然人收取報(bào)酬后，自己到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開，能代開的品目還是有一定限制的，多是服務(wù)類型的發(fā)票，而個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開時(shí)，除了都要繳納的增值稅附加稅之外，個(gè)稅則是按照勞務(wù)報(bào)酬的稅率20%-40%進(jìn)行繳納，對(duì)個(gè)人本就不高的收入來(lái)說(shuō)還是相當(dāng)高的，所以另外一種代開方式也隨之而出。

該自然人委托有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開發(fā)票，這種方式的優(yōu)勢(shì)就在于，通過(guò)產(chǎn)業(yè)園區(qū)代開的發(fā)票，可以核定個(gè)稅，增值稅和附加稅都是正常繳納，核定后的綜合稅率最低可達(dá)2%，這種核定方式是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行核定的，區(qū)別于勞務(wù)報(bào)酬來(lái)說(shuō)，能最大限度的增加該自然人的收益。

這兩種方式還有一種區(qū)別在于，自然人到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票時(shí)，需要自然人到場(chǎng)的，但委托園區(qū)進(jìn)行代開時(shí)，該自然人可以不用到場(chǎng)，通過(guò)線上提供代開需要的資料就可以，而且能開具的品目也更多，對(duì)地區(qū)也基本沒(méi)什么限制。

由此可見，通過(guò)園區(qū)進(jìn)行代開的發(fā)票，不僅可以很好的解決企業(yè)成本發(fā)票方面的問(wèn)題，公司有了相應(yīng)的成本發(fā)票，合理減輕了企業(yè)的稅負(fù)，也可以最大程度的保證代開人的收益，而且都是合法合規(guī)的，對(duì)雙方來(lái)說(shuō)都是一個(gè)高效便捷的方案。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)載自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號(hào)，更多稅務(wù)籌劃知識(shí)，可移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！

【第6篇】小規(guī)模納稅人開增值稅普票稅率

昨天，國(guó)稅總局發(fā)布了一條關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅全免的稅收優(yōu)惠政策，一方面是由于疫情影響，國(guó)內(nèi)許多小規(guī)模納稅人比較艱難，另外一方面也是順應(yīng)減稅降費(fèi)的政策趨勢(shì)。

關(guān)于這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，有一些小伙伴可能存在一些誤解。首先4月份開始小規(guī)模納稅人開普票增值稅是全免的，這個(gè)是肯定可以確定的。但是小規(guī)模納稅人開增值稅專票稅率將會(huì)按照3%征收，是無(wú)法免除的。因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，能不開專票就不要開專票，盡量開普票，這樣就能降低稅費(fèi)。

至于一般納稅人，就無(wú)法享受該政策了。一些服務(wù)行業(yè)的一般納稅人，經(jīng)常會(huì)存在一些實(shí)際支出無(wú)法取得發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，企業(yè)稅負(fù)高?；蛘哂捎谛袠I(yè)本身就利潤(rùn)非常高，如軟件開發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)，除去員工工資和場(chǎng)地費(fèi)用，剩下的利潤(rùn)是比較多的，稅負(fù)壓力巨大。正常納稅需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20個(gè)點(diǎn)的分紅個(gè)稅，換作是誰(shuí)來(lái)當(dāng)老板都是比較頭疼的。

這種情況的公司可以通過(guò)享受一些地方政府的扶持政策，來(lái)合理降低稅費(fèi)支出。目前，重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅可以按申請(qǐng)核定征收，稅率為0.6%-1.2%。加上目前小規(guī)模納稅人開普票增值稅全免，總稅率僅為0.6%-1.2%。

舉例：一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶年開普票500萬(wàn)

增稅稅：0

附加稅：0

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅（按照0.6%核定征收）：500萬(wàn)*0.6%=3萬(wàn)

總稅率0.6%，稅費(fèi)大幅降低。

園區(qū)無(wú)需實(shí)體辦公，整個(gè)入駐流程包括開戶均無(wú)需到場(chǎng)，個(gè)體戶可以不開公戶，可以使用法人私卡收付款使用。要求業(yè)務(wù)真實(shí)，依法按時(shí)納稅。

針對(duì)一些商貿(mào)行業(yè)的一般納稅人有限公司，可以在江蘇、重慶園區(qū)設(shè)立一般納稅人有限公司，正常經(jīng)營(yíng)納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政留存的40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅的地方財(cái)政留存比例為50%，企業(yè)所得稅的地方財(cái)政留存比例為40%，年納稅總額越高，獲得的獎(jiǎng)勵(lì)比例也就越高。

舉例：某建材貿(mào)易公司甲入駐江蘇園區(qū)，增值稅2023年繳納1000萬(wàn)，企業(yè)所得稅繳納100萬(wàn)，均按照地方財(cái)政留存70%獎(jiǎng)勵(lì)，甲公司獲得的獎(jiǎng)勵(lì)金額如下。

增值稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=1000萬(wàn)*50%*70%=350萬(wàn)

企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=100萬(wàn)*40%*70%=28萬(wàn)

甲公司總共節(jié)省378萬(wàn)稅費(fèi)。入駐江蘇園區(qū)的企業(yè)所得稅還可選擇1%核定征收。

企業(yè)稅負(fù)壓力大的時(shí)候，除了應(yīng)該了解國(guó)家的統(tǒng)一政策，還應(yīng)該積極了解一些地方的扶持政策，來(lái)合理降低企業(yè)稅負(fù)。