增值稅普票稅率（6篇）

【第1篇】增值稅普票稅率

有人問：2023年小規(guī)模1%優(yōu)惠政策是不是繼續(xù)延續(xù)？增值稅稅率表是不是又要變了？今天給大家統(tǒng)一回復(fù)。

一直以來，大家對于增值稅的稅率比較頭疼。因為它牽扯的范圍廣，平常工作中用到的地方又多，而且非常的瑣碎和經(jīng)常變動。

營改增

今天我們依據(jù)相關(guān)內(nèi)容，給大家繪制了一張方便記憶、顏值高的增值稅稅率、征收率、預(yù)征率、扣除率圖表，基本上概括全了增值稅稅率相關(guān)的所有內(nèi)容，希望大家能夠喜歡。

其中，需要著重說明的一點是：小規(guī)模1%的優(yōu)惠政策即將到期，關(guān)于2023年是否延續(xù)的討論最近一直沒有間斷，我們也曾發(fā)過相關(guān)的文章：

在這里有必要再次給大家說一下這個話題，結(jié)論依然是：目前沒有文件出臺延長這個政策，但是有望延續(xù)，甚至直接更低（比如免稅）。

原因有兩個：

1、中小企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的主力軍，但是這兩年很多過得比較艱難，需要政策扶持。國辦發(fā)〔2021〕45號也明確指出：研究適時出臺部分惠企政策到期后的接續(xù)政策。

2、在全國財政工作視頻會議上，也明確說明：2023年會有更大力度的減稅降費，而且重點說明2023年會實施新的減稅降費政策。注意：“新的”二字是重點。

基于此，1%重新變回3%的概率真的不大。而且，2023年有可能會有更優(yōu)惠政策給到中小微企業(yè)，比如把1%也直接給免了。

當(dāng)然，最終還得等具體的文件出臺。大家認(rèn)為會怎樣呢？

【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率

就在1月9日，財政部和稅務(wù)總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。

2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：

1、專票或普票都按1%開票。

2、季度超過30萬，全部按1%征稅。

3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。

執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日

這對于小規(guī)模納稅人來說，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤超過300萬的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個點的個稅。綜合下來，基本上公司賺的利潤，一半都用于納稅了，這對于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。

此時，作為公司的老板或財務(wù)人員，在享受不到全國統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應(yīng)該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來幫助公司合理降低綜合稅負(fù)，而不是投機取巧去通過一些非法手段來偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過這些違規(guī)手段來降低公司稅負(fù)這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會被預(yù)警處理的。

個體戶核定征收政策

公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個體戶、個人獨資企業(yè)承接部分業(yè)務(wù)，個體戶申請核定征收，目前重慶園區(qū)注冊的個體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅0.5%），個體工商戶和個人獨資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個人經(jīng)營所得稅，個體戶（或個人獨資企業(yè)）沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個稅，完稅之后即可自由支配。

我們以一家注冊在重慶園區(qū)的個體戶一年開普票500萬為例，核定之后納稅明細(xì)如下：

增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬/1.01*1%=4.95萬

附加稅：0.3萬

個人經(jīng)營所得稅：500萬/1.01*0.5%=2.47萬

納稅總計7.72萬，總稅率1.55%（個體工商戶無企業(yè)所得稅和分紅個稅，完稅之后即可供自由支配）

如果是注冊在重慶園區(qū)的個體戶每個季度開票都不超過30萬（普票），年開普票120萬以內(nèi)，增值稅和個人經(jīng)營所得稅全免。

增值稅（目前稅率1%）：0

個人經(jīng)營所得稅：0

納稅總計0，總稅率0

總結(jié)：顯而易見，在業(yè)務(wù)真實的前提下，核定征收的個體戶確實可以降低稅費

自然人代開優(yōu)惠政策

此外一些名下沒有公司的個人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票的，可以通過稅局自然人代開，目前通過河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅1.5%），有完稅憑證，個稅是按照個人經(jīng)營所得稅納稅，年底匯算不會影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復(fù)納稅風(fēng)險，一般兩天左右即可代開完成，無需到場，線上提交資料即可辦理。

注意：以上無論是哪種方式，均要求業(yè)務(wù)必須真實，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開票額）

總結(jié)：企業(yè)和個人應(yīng)該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負(fù)壓力。

【第3篇】一般納稅人開增值稅普票的稅率

一般納稅人開增值稅普票有沒有限制

可以的。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，依據(jù)年銷售額將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人可開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票;小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票：

(一)會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。 上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。

(二)有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的。

(三)有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：

1、虛開增值稅專用發(fā)票;

2、私自印制專用發(fā)票;

3、向稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票;

4、借用他人專用發(fā)票;

5、未按本規(guī)定第十一條開具專用發(fā)票;

6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;

7、未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;

8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。

有上列情形的，如已領(lǐng)購專用發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和ic卡。

一般納稅人開具的普票稅率是多少

自2023年5月1日起一般納稅人開具的普票稅率是16%了，具體稅率如下：

一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。

三、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

看過了一般納稅人開增值稅普票有沒有限制解析之后，企業(yè)如要開增值稅普票必須要找稅局代開，同理小規(guī)模企業(yè)要開增值稅專用發(fā)票的話，同樣要找稅局代開發(fā)票。具體開具增值稅發(fā)票的要求，可以通過會計學(xué)堂網(wǎng)進一步了解。

【第4篇】個人代開增值稅普票稅率

2023年個人要如何開發(fā)票？自然人代開，綜合稅率僅2%左右。在現(xiàn)實生活中，有存在很多個人要給公司開發(fā)票的情況，個人要開發(fā)票給公司，因為是個人原因，因此不能自己給自己開發(fā)票，如要開發(fā)票，只有去地方稅務(wù)大廳，做臨時稅務(wù)登記，讓稅務(wù)大廳為其代開發(fā)票，但是這樣代開的發(fā)票，一般都是被按照勞務(wù)報酬所得，繳納20%—40%的個稅，稅率非常的高，很多人都不能接受，但是不開發(fā)票也不行，付款方不會同意，那么個人要如何開發(fā)票交的個稅才低？

個人要代開發(fā)票，可以選擇在能享受稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)代開發(fā)票，也就是稅收園區(qū)，在稅收園區(qū)代開發(fā)票，可以享受稅收優(yōu)惠政策，代開的發(fā)票可以以經(jīng)營所得繳納個稅，并享受核定，1.5%稅率核定個稅，增值稅1%，附加稅0.06%，綜合總稅率2.56%，代開100萬發(fā)票，只需要繳納2.56萬的稅，稅率相對按照勞務(wù)報酬所得繳納個稅低很多。

稅收園區(qū)代開發(fā)票，對于代開人沒有區(qū)域限制，且不需要本人到場，每位自然人年或單次，代開發(fā)票限額500萬。代開的發(fā)票，都是稅務(wù)大廳開出的票，發(fā)票網(wǎng)上都是可查的，并且在發(fā)票開出后，會出具納稅的完稅憑證，憑證里面包含了個人所得稅，因此不用擔(dān)心后期匯算清繳再補繳個稅。

稅收園區(qū)代開發(fā)票，對于開票品目基本不限制，服務(wù)類，咨詢費，居間費，運輸費，工程款，材料費，商品類，租賃費等等品目都可代開。稅收園區(qū)代開發(fā)票，要求業(yè)務(wù)必須真實，且名下有公司的個人不能享受代開發(fā)票。稅收園區(qū)，稅收政策，以及更多稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解

【第5篇】代開增值稅普票稅率

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

現(xiàn)今社會發(fā)展更加迅速，隨之增加的還有人們的生活壓力，所以就有更多的人選擇成為自由職業(yè)者，或者是自己創(chuàng)業(yè)，更多的人通過自身的專業(yè)技能或者知識儲備獲得了更好的收益，會經(jīng)常和各個企業(yè)產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)往來，但又出現(xiàn)了一個問題，那就是合作的企業(yè)在給個人支付酬金時，會要求個人提供發(fā)票給到企業(yè)，而個人又是無法開具發(fā)票的，所以自然代開就成為了個人和企業(yè)業(yè)務(wù)往來解決發(fā)票的最佳途徑之一。

自然人代開顧名思義就是以個人的名義進行代開發(fā)票，這里的自然人必須是名下沒有任何企業(yè)，當(dāng)該自然人收取報酬后，自己到稅務(wù)機關(guān)進行代開，能代開的品目還是有一定限制的，多是服務(wù)類型的發(fā)票，而個人去稅務(wù)機關(guān)代開時，除了都要繳納的增值稅附加稅之外，個稅則是按照勞務(wù)報酬的稅率20%-40%進行繳納，對個人本就不高的收入來說還是相當(dāng)高的，所以另外一種代開方式也隨之而出。

該自然人委托有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，到稅務(wù)機關(guān)進行代開發(fā)票，這種方式的優(yōu)勢就在于，通過產(chǎn)業(yè)園區(qū)代開的發(fā)票，可以核定個稅，增值稅和附加稅都是正常繳納，核定后的綜合稅率最低可達(dá)2%，這種核定方式是按照個人經(jīng)營所得進行核定的，區(qū)別于勞務(wù)報酬來說，能最大限度的增加該自然人的收益。

這兩種方式還有一種區(qū)別在于，自然人到稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票時，需要自然人到場的，但委托園區(qū)進行代開時，該自然人可以不用到場，通過線上提供代開需要的資料就可以，而且能開具的品目也更多，對地區(qū)也基本沒什么限制。

由此可見，通過園區(qū)進行代開的發(fā)票，不僅可以很好的解決企業(yè)成本發(fā)票方面的問題，公司有了相應(yīng)的成本發(fā)票，合理減輕了企業(yè)的稅負(fù)，也可以最大程度的保證代開人的收益，而且都是合法合規(guī)的，對雙方來說都是一個高效便捷的方案。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)載自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號，更多稅務(wù)籌劃知識，可移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！

【第6篇】小規(guī)模納稅人開增值稅普票稅率

昨天，國稅總局發(fā)布了一條關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅全免的稅收優(yōu)惠政策，一方面是由于疫情影響，國內(nèi)許多小規(guī)模納稅人比較艱難，另外一方面也是順應(yīng)減稅降費的政策趨勢。

關(guān)于這項稅收優(yōu)惠政策，有一些小伙伴可能存在一些誤解。首先4月份開始小規(guī)模納稅人開普票增值稅是全免的，這個是肯定可以確定的。但是小規(guī)模納稅人開增值稅專票稅率將會按照3%征收，是無法免除的。因此，對于小規(guī)模納稅人來說，能不開專票就不要開專票，盡量開普票，這樣就能降低稅費。

至于一般納稅人，就無法享受該政策了。一些服務(wù)行業(yè)的一般納稅人，經(jīng)常會存在一些實際支出無法取得發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，企業(yè)稅負(fù)高?；蛘哂捎谛袠I(yè)本身就利潤非常高，如軟件開發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)，除去員工工資和場地費用，剩下的利潤是比較多的，稅負(fù)壓力巨大。正常納稅需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20個點的分紅個稅，換作是誰來當(dāng)老板都是比較頭疼的。

這種情況的公司可以通過享受一些地方政府的扶持政策，來合理降低稅費支出。目前，重慶園區(qū)注冊的個體戶（或個人獨資企業(yè)）重慶園區(qū)注冊的個體戶（個人獨資企業(yè)）的個人經(jīng)營所得稅可以按申請核定征收，稅率為0.6%-1.2%。加上目前小規(guī)模納稅人開普票增值稅全免，總稅率僅為0.6%-1.2%。

舉例：一家注冊在重慶園區(qū)的個體戶年開普票500萬

增稅稅：0

附加稅：0

個人經(jīng)營所得稅（按照0.6%核定征收）：500萬*0.6%=3萬

總稅率0.6%，稅費大幅降低。

園區(qū)無需實體辦公，整個入駐流程包括開戶均無需到場，個體戶可以不開公戶，可以使用法人私卡收付款使用。要求業(yè)務(wù)真實，依法按時納稅。

針對一些商貿(mào)行業(yè)的一般納稅人有限公司，可以在江蘇、重慶園區(qū)設(shè)立一般納稅人有限公司，正常經(jīng)營納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅按照地方財政留存的40%-80%獎勵。增值稅的地方財政留存比例為50%，企業(yè)所得稅的地方財政留存比例為40%，年納稅總額越高，獲得的獎勵比例也就越高。

舉例：某建材貿(mào)易公司甲入駐江蘇園區(qū)，增值稅2023年繳納1000萬，企業(yè)所得稅繳納100萬，均按照地方財政留存70%獎勵，甲公司獲得的獎勵金額如下。

增值稅獎勵金額=1000萬*50%*70%=350萬

企業(yè)所得稅獎勵金額=100萬*40%*70%=28萬

甲公司總共節(jié)省378萬稅費。入駐江蘇園區(qū)的企業(yè)所得稅還可選擇1%核定征收。

企業(yè)稅負(fù)壓力大的時候，除了應(yīng)該了解國家的統(tǒng)一政策，還應(yīng)該積極了解一些地方的扶持政策，來合理降低企業(yè)稅負(fù)。