房產(chǎn)增值稅稅率（5篇）

【第1篇】房產(chǎn)增值稅稅率

企業(yè)出售房屋稅率表

企業(yè)出售二手房需繳納增值稅及附加稅費(fèi)、土地增值稅、印花稅，稅額=計(jì)稅金額×稅率。適用的稅率詳見(jiàn)下表：

【稅費(fèi)相關(guān)政策】：

【增值稅】征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)與稅率、免稅政策：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

【個(gè)人所得稅】征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)與稅率：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》

【土地增值稅】征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)與稅率：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》、中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅】減免政策：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋稅率表

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋需繳納契稅、印花稅，稅額=計(jì)稅金額×稅率。適用的稅率詳見(jiàn)下表：

【附注】

對(duì)符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅。

【稅費(fèi)相關(guān)政策】：

【契稅】征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)與稅率：《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》、《廣東省契稅實(shí)施辦法》（廣東省人民政府令第41號(hào)）

【印花稅】征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)與稅率：《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【印花稅】減免政策：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

【第2篇】房產(chǎn)增值稅稅率表2023

建筑企業(yè)增值稅率和征收率

目前國(guó)家稅務(wù)對(duì)于提供建筑服務(wù)的一般納稅人公司稅率從2023年?duì)I改增的時(shí)候，是11%，然后經(jīng)過(guò)兩次降低稅率，2023年4月1日，稅率降為了9%。而這個(gè)9%也僅僅是限于提供建筑服務(wù)，如果建筑公司還有提供其他的服務(wù)的話，稅率另外進(jìn)行計(jì)算。

增值稅計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人為一般計(jì)稅法增值稅率為9%，小規(guī)模納稅人為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收稅率為3%。

9%稅率，建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率

（1）建筑服務(wù)是指1、銷(xiāo)售一般貨物，加工、維修、動(dòng)產(chǎn)租賃和進(jìn)口相應(yīng)的貨物適用13%的稅率

比如，在建筑工程當(dāng)中涉及到采購(gòu)水泥，鋼材 木材，租賃機(jī)械設(shè)備等。

（2） 涉及到現(xiàn)代服務(wù)，鑒定服務(wù)的，那么適用的稅率為6%。

在提供建筑服務(wù)的時(shí)候，往往會(huì)涉及到一些前期的服務(wù)，比如勘察設(shè)計(jì)，可行性研究報(bào)告，工程監(jiān)理 工程檢查和工程監(jiān)測(cè)服務(wù)，這些服務(wù)要特別注意其所屬行業(yè)，現(xiàn)在開(kāi)票的時(shí)候，商品和服務(wù)碼會(huì)對(duì)應(yīng)體現(xiàn)在打印的發(fā)票上，要相互匹配的上。

比如：工程設(shè)計(jì)，是屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)作，現(xiàn)在開(kāi)票應(yīng)該是*設(shè)計(jì)服務(wù)*工程設(shè)計(jì)，適用于現(xiàn)代設(shè)計(jì)的6%稅率。

比較特殊的就是在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)繳款時(shí)，可能會(huì)用到2%的征收率

（3） 涉及到從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)，那么適用征收率為3%。這個(gè)3%不是稅率，而是征收率。

此外，如果一般納稅人申請(qǐng)了簡(jiǎn)易征收，那么也是適用3%的征收率。需要注意的是，如果申請(qǐng)了簡(jiǎn)易征收，那么進(jìn)項(xiàng)就不能再抵扣。

建筑工程總承包單位為房屋的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材，砼，砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅法。

企業(yè)需要注意的是：簡(jiǎn)易征收是針對(duì)某一項(xiàng)的，有的項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，有的不符合，采用一般計(jì)稅，但是對(duì)于相同項(xiàng)目不能同時(shí)采用兩個(gè)計(jì)稅方式，對(duì)于簡(jiǎn)易征收，一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不能改變，所以企業(yè)應(yīng)該合理選擇。

一般納稅人建筑公司，中標(biāo)一個(gè)合同價(jià)為1000萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目，其中需要自行采購(gòu)建筑材料，和進(jìn)行設(shè)備租賃，向一般納稅人買(mǎi)進(jìn)材料和設(shè)備租賃金額為600萬(wàn)，向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)材料50萬(wàn)元，該公司是為一般納稅人，那么該公司涉及的稅率有：

建筑業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅，稅率為9% 1000*9%=90萬(wàn)

從一般納稅人出采購(gòu)材料和租賃機(jī)械設(shè)備為進(jìn)項(xiàng)稅為13% 600*13%=78萬(wàn)

從小規(guī)模納稅人采購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅為3% 50*3%=1.5萬(wàn)

增值稅=90-78-1.5=10.5萬(wàn)

那么這邊就涉及到13% 9% 3%稅率

如果建安企業(yè)即銷(xiāo)售設(shè)備，又提供建安勞務(wù)，這時(shí)候就涉及到13%和9% 或者是簡(jiǎn)易的3%的征收率，這時(shí)候看企業(yè)是否分開(kāi)核算，或者是企業(yè)性質(zhì)。

【第3篇】房產(chǎn)增值稅稅率是多少

你了解房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理及計(jì)算公式嗎？

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。

企業(yè)作為房屋產(chǎn)權(quán)所有人的，應(yīng)按規(guī)定繳納相應(yīng)的房產(chǎn)稅。繳納房產(chǎn)稅一般在網(wǎng)上完成申報(bào)流程，具體申報(bào)步驟有哪些？

房產(chǎn)稅的申報(bào)步驟

納稅人應(yīng)登錄電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“申報(bào)清冊(cè)”—“按期應(yīng)申報(bào)”—“財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)”，點(diǎn)擊“財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)”，找到“房產(chǎn)稅/城鎮(zhèn)土地使用稅”勾選“房產(chǎn)稅/城鎮(zhèn)土地使用稅”—點(diǎn)擊下方“申報(bào)”，即可完成申報(bào)。

房產(chǎn)稅的定義

房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅，以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收。房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納，實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

實(shí)際繳納的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款等

房產(chǎn)稅的計(jì)算公式

1、從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征，其公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%；

2、從租計(jì)征是按房產(chǎn)的租金收入計(jì)征，其公式為：應(yīng)納稅額=租金收入×12%。

房產(chǎn)稅征收對(duì)象有哪些？

房產(chǎn)稅征收對(duì)象為房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。但獨(dú)立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。注意室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。

房產(chǎn)稅由誰(shuí)繳納？

房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)稅法律管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納；產(chǎn)權(quán)所有人，承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納；前面所列舉的產(chǎn)權(quán)所有人，經(jīng)營(yíng)管理單位，承典人，房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱(chēng)為納稅義務(wù)人。

以上就是房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理及計(jì)算公式！小編給出的解答，希望對(duì)大家有所幫助。如果您還想知道更多的會(huì)計(jì)知識(shí)可以持續(xù)關(guān)注我們哦！

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【第4篇】二手房房產(chǎn)增值稅稅率

二手房即買(mǎi)即住，能省去等待期房交付期間租房的麻煩和成本；二手房也沒(méi)有爛尾風(fēng)險(xiǎn)，交首付和房子過(guò)戶手續(xù)同時(shí)進(jìn)行，當(dāng)即就能拿到屬于自己“沉甸甸”的大紅本；另外二手房入住率高，小區(qū)周邊配套也基本成熟了，住戶日常出行、購(gòu)物方便。正是由于二手房具有以上優(yōu)點(diǎn)，疊加當(dāng)下房屋質(zhì)量問(wèn)題頻發(fā)和房子爛尾風(fēng)險(xiǎn)增大的因素，越來(lái)越多的人會(huì)優(yōu)先考慮買(mǎi)二手房，不過(guò)買(mǎi)二手房前期需要繳納的稅費(fèi)很多，這里我一一給大家羅列出來(lái)，準(zhǔn)備買(mǎi)二手房的人要學(xué)會(huì)自己計(jì)算，不然將會(huì)多花很多冤枉錢(qián)。

第一，契稅

契稅是房產(chǎn)交易過(guò)程中必須繳納的稅種。今年9月1號(hào)即將正式實(shí)施的《中華人民共和國(guó)契稅法》中規(guī)定，契稅征稅標(biāo)準(zhǔn)是3%-5%，但是國(guó)家在2023年給出了住房契稅優(yōu)惠政策，只要契稅優(yōu)惠政策還沒(méi)有取消，那么房屋交易契稅就還是按照現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。不管你購(gòu)買(mǎi)的是新房還是二手房，如果屬于購(gòu)房者的首套房，面積在90平及以下，按網(wǎng)簽價(jià)1%的稅率征收契稅；90平以上按1.5%的稅率征收契稅。如果屬于二套房，面積90平及以下的，按1%的稅率征收契稅；90平以上按2%的稅率征收契稅。

第二，增值稅

根據(jù)我收集到的信息，目前已有深圳，成都，上海、杭州，無(wú)錫，沈陽(yáng)等城市，將二手房交易過(guò)程中的增值稅免征年限由原來(lái)的2年延長(zhǎng)到了5年，意味著如果房產(chǎn)證或者契稅出票日未滿5年，那么買(mǎi)家就需要繳納5.3%的增值稅。對(duì)于其他尚未調(diào)整增值稅免征年限的城市，房產(chǎn)證或者契稅發(fā)票滿2年就可以免征增值稅。網(wǎng)簽價(jià)5.3%的稅費(fèi)可不低，現(xiàn)在一套房子動(dòng)輒百萬(wàn)，如果需要繳納增值稅，那么最少要交5萬(wàn)多增值稅，可能是很多人一年的收入，如果買(mǎi)家不想花這筆冤枉錢(qián)，最好買(mǎi)免征增值稅的房子。

第三，個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅計(jì)稅方式有兩種，一種是（現(xiàn)價(jià)-原價(jià)-契稅票-維修資金）*20%，另一種是計(jì)稅價(jià)格的1%。如果買(mǎi)家看重的這套房，是賣(mài)家的唯一住房，并且房本發(fā)證日已經(jīng)滿5年，那么可以免征個(gè)人所得稅，否則就要按照這兩種方式其中之一來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。

第四，評(píng)估費(fèi)

貸款買(mǎi)房就是把房子抵押給銀行，不過(guò)由于二手房存在折舊貶值的問(wèn)題，銀行為了確保自己的利益不受損，在放貸前會(huì)請(qǐng)求第三方機(jī)構(gòu)，評(píng)估二手房現(xiàn)在的價(jià)值，一般會(huì)比房屋售價(jià)更低。按理來(lái)說(shuō)，評(píng)估機(jī)構(gòu)和銀行是合作關(guān)系，評(píng)估費(fèi)本應(yīng)該由銀行承擔(dān)，但是現(xiàn)在“店大欺客”的現(xiàn)象已經(jīng)屢見(jiàn)不鮮了，通常銀行會(huì)讓購(gòu)房者來(lái)承擔(dān)這筆費(fèi)用，通常評(píng)估費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是房?jī)r(jià)的千分之五。

第五，中介費(fèi)

中介費(fèi)不是一錘子定死的，通?？梢詤f(xié)商，從目前的市場(chǎng)行情來(lái)看，一般品牌中介公司最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是2%，無(wú)名小中介公司是1%，不過(guò)大中介公司的房源更可靠，并且對(duì)于房產(chǎn)交易過(guò)程中意料之外的風(fēng)險(xiǎn)，大中介公司有賠償?shù)哪芰Γ鄬?duì)來(lái)說(shuō)選大中介公司更有保障。而小中介雖然收費(fèi)低，但是后期存在變相收費(fèi)和服務(wù)差的風(fēng)險(xiǎn)，所以建議有條件還是選大中介公司。

第六，其他雜費(fèi)

二手房買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中，還會(huì)產(chǎn)生房本費(fèi)，公證費(fèi)，合同雜費(fèi)等等，計(jì)算下來(lái)也就千元左右，相比購(gòu)房款和前幾種費(fèi)用，這僅是九牛一毛。

【第5篇】企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)增值稅稅率

我司為一家服務(wù)型企業(yè)，屬于一般納稅人，在 2015 年購(gòu)買(mǎi)了不動(dòng)產(chǎn)（非住房），2020 年我司預(yù)轉(zhuǎn)讓該不動(dòng)產(chǎn)給甲公司。請(qǐng)問(wèn)：

a、我司是否可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，按照 5%征收率開(kāi)具發(fā)票？

b、如果甲公司在持有該不動(dòng)產(chǎn)一段時(shí)間以后再次轉(zhuǎn)讓該不動(dòng)產(chǎn)給乙公司，那么甲公司是否可以按照 5%征收率開(kāi)具發(fā)票給乙公司？

答：a.根據(jù)描述，貴司屬于銷(xiāo)售 2016 年 4 月 30 日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，那么根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件 2 中第一條第八款第 1 點(diǎn)規(guī)定，貴司可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅 5%征收率開(kāi)具發(fā)票，但相關(guān)進(jìn)項(xiàng)不可抵扣；也可以選擇一般計(jì)稅方式，適用 9%增值稅稅率。b.由于甲公司屬于在 2016 年 5 月 1 日以后取得的不動(dòng)產(chǎn)，故，甲公司再將不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售給乙公司時(shí)，應(yīng)按照財(cái)稅[2016]36 號(hào)文附件 2 中的第一條第八款第 3 點(diǎn)規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法，按照 9%稅率開(kāi)具發(fā)票。

相關(guān)規(guī)定：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36 號(hào)）附件 2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》

一、營(yíng)改增試點(diǎn)期間，試點(diǎn)納稅人[指按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(以下稱(chēng)《試點(diǎn)實(shí)施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策

（八）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

1.一般納稅人銷(xiāo)售其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

3.一般納稅人銷(xiāo)售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照 5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。