增值稅專票稅率（4篇）

【第1篇】增值稅專票稅率

增值稅普票和專票的稅點，稅點是根據不同企業(yè)的不同銷售商品有關的，增值稅普票和專票的使用規(guī)定也有區(qū)別，針對不同的主體開不同的發(fā)票，有不明白的網友請看下文！

增值稅普票和專票的稅點

稅率是法律規(guī)定的,與行業(yè)性質與企業(yè)性質有關.

1、開普通發(fā)票 :稅率3%包括:(小規(guī)模)商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè) 、建筑、運輸、部分服務企業(yè);5% 包括:大部分服務企業(yè) 如:郵電、通信、金融、餐飲、廣告等

2、開增值稅發(fā)票的:稅率17%、13% 包括:工業(yè)、商業(yè)大企業(yè)(一般納稅人).

一般納稅人取得增值稅發(fā)票可抵扣相應稅額,小規(guī)模納稅人和一般納稅人開具增值稅票都要交相應的稅額.無論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人取得普通發(fā)票都不能抵扣,小規(guī)模納稅人和一般納稅人開具普通發(fā)票都要交相應的稅額.

增值稅普通發(fā)票是交增值稅的一般是17個點，而普通發(fā)票一般都是交營業(yè)稅是5個點，一個屬于國稅征收范圍，一個屬于地稅征收范圍。向供貨商索要增值稅普通發(fā)票，當然不是為了能抵扣，只是需要做入賬的依據。沒有發(fā)票費用就無法在稅前列支，相對來說還是劃算的。

增值稅通常是17%的稅，也就是17個點，而普通普通發(fā)票的稅點是4或者5個點。另外，增值稅專用發(fā)票可以根據票面稅額抵扣，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。

增值稅普票和專票的開具規(guī)定：

開具規(guī)定，購買程序，增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開；普通發(fā)票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票。

【第2篇】增值稅專票和普票的稅率

一、專用發(fā)票與普通發(fā)票有什么區(qū)別

1、開票主體不同：普通發(fā)票可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票;增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開。

2、印制的機關不同：根據《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：'增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制。未經前款規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票。

3、發(fā)票內容不同：普通發(fā)票內容一般包括：票頭、字軌號碼、聯次及用途、客戶名稱、銀行開戶帳號、商(產)品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、金額，以及大小寫金額、經手人、單位印章、開票日期等;專用發(fā)票除了上述內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等。

4、發(fā)票聯次不同：普通發(fā)票則只有三聯，第一聯為存根聯，第二聯為發(fā)票聯，第三聯為記賬聯;增值稅專用發(fā)票有四個聯次和七個聯次兩種，第一聯為存根聯(用于留存?zhèn)洳?，第二聯為發(fā)票聯(用于購買方記賬)，第三聯為抵扣聯(用作購買方扣稅憑證)，第四聯為記賬聯(用于銷售方記賬)，七聯次的其他三聯為備用聯，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用。

5、是否可以抵扣進項稅額：普通發(fā)票購貨方不能抵扣進項稅額;增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯，依法申報認證抵扣進項稅額。

二、幾種常見不能開具增值稅專用發(fā)票的情況

(一)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票;

(二)增值稅應稅行為的購買方為消費者個人的;

(三)發(fā)生增值稅應稅行為適用免稅規(guī)定的(國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外);

(四)納稅人購進或者自制固定資產時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票;

(五)增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票;

(六)屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票;

(七)經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票;

(八)試點納稅人提供有形動產融資性售后回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票;

(九)納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票;

(十)提供勞務派遣服務選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票;

(十一)納稅人提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

三、開票到底開哪一種比較好呢

在2023年以前，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果需要開具增值稅專用發(fā)票，需要向稅務局申請代開?，F在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開具增值稅專用發(fā)票了。對于企業(yè)來說，開具增值稅專票還是很方便的。

對于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢還是很明顯的。

一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢就是，可以抵扣增值稅的進項稅額。在這樣的情況下，也導致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實際稅負方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。

所以在開發(fā)票的時候，一般納稅人需要用于銷項稅額的抵扣時，開具增值稅專用發(fā)票;不用于抵扣的購進，開具增值稅普通發(fā)票最佳。

建議小規(guī)模納稅人不要收增值稅專用發(fā)票，以免增加無意間收到失控發(fā)票和卷入虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑中。而且小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的銷售部分，是不能享受增值稅暫免優(yōu)惠政策。因此，建議小規(guī)模納稅人盡量不要開具增值稅專用發(fā)票，如果你非要專票，也可以。

四、怎樣納稅籌劃，進行合理避稅?

1、股權模式節(jié)稅：自然人成立公司直接作為業(yè)務經營主體在現如今的商業(yè)環(huán)境中會存在諸多的障礙。相信已經有過公司的老板們比較清楚。自然人作為業(yè)務主體公司，沒有給企業(yè)留下進行稅務籌劃以及股權優(yōu)化的空間。股權優(yōu)化一方面是提高企業(yè)競爭力，例如：員工持股、戰(zhàn)投持股等;

2、洼地財政扶持：在一些經濟開發(fā)區(qū)、產業(yè)區(qū)、國家重點扶持的區(qū)域內注冊企業(yè)可以享受較大程度的稅收財政扶持，返還至企業(yè)。特別是對于實際繳納稅收在50至100萬以上的客戶，財政扶持力度還是比較大的。

3、合理捐贈籌劃：企業(yè)的合理捐贈可以減少當期的應納稅所得額，如果企業(yè)當年利潤規(guī)模在300萬左右，可以考慮捐贈來降低應納稅所得額，從而滿足小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。

4、定價轉移：定價轉移是指將企業(yè)的利潤轉移至關聯企業(yè)，這樣降低主體企業(yè)的應納稅所得額，定價轉移的對象一般是稅收洼地的有限公司、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶等，洼地企業(yè)一般稅率很低。但定價轉移一定要注意定價的合理、合規(guī)性，避免稅務稽查風險。

總結：上述內容就是企的寶小編給大家詳細介紹的關于普通發(fā)票和專用發(fā)票有何不同，怎樣納稅籌劃，進行合理避稅?的相關內容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內容，請關注我們企的寶財稅。

【第3篇】增值稅專票稅率怎么算

之前創(chuàng)客菌跟各位新手老板說了關于稅務的基本概念，今天來說說更務實的層面，開發(fā)票。

別覺得你一個小公司根本不需要開發(fā)票，現在連做餐飲的都得開發(fā)票，沒有發(fā)票，人家可能都不去你那兒吃飯…

不開發(fā)票送飲料這招早就不好使了！

為啥？因為稅局查發(fā)票查得嚴，每個公司都絞盡腦汁收集發(fā)票，各類正常開銷更是不會放過開發(fā)票的機會。

既然如此，下面創(chuàng)客菌就跟各位老板仔細說說開發(fā)票要注意的問題，包括你給人家開發(fā)票和你讓人家給你開發(fā)票哦~

如何開票？如何確定稅率？怎樣才能夠保證不出錯誤？

1、不論專票、普票，稅號不能少

不論是開增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，都必須填寫單位名稱和納稅人識別號。

開專票的話，還需要提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息。

2、正確選擇編碼

編碼開票的根本目的是要根據實際消費情況開票，不能變更品名和金額。

按照《商品和服務稅收分類和編碼》的說明和關鍵字，通過搜索匹配到與本單位實際銷售情況最相近的合并編碼的最末一級，這樣能夠保證開票品名與稅收編碼正確匹配。

3、確定開票稅率

根據最新的政策：納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

可能老板們更加懵逼，該怎么選擇稅率呢？

如果是小規(guī)模納稅人，采取簡易計稅方式，基本上都是適用3%的征收率。但是，涉及銷售、租賃不動產的征收率，適用5%。

如果你是一般納稅人，原來選擇17%的，在開票系統(tǒng)升級后，會自定變?yōu)?6%，原來11%的則調整為10%，其他基本沒有變化，所以不用擔心。

4、加蓋發(fā)票專用章

《發(fā)票管理辦法》第28條寫明：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋發(fā)票專用章。

很清楚：公章、財務章無效哦！

自開發(fā)票肯定是蓋自家的發(fā)票章這沒問題，還有代開發(fā)票這一說呢，蓋誰的章？

這里創(chuàng)客菌特別提醒一下：小規(guī)模納稅人到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票：蓋本單位發(fā)票專用章；代開增值稅普通發(fā)票：蓋稅務機關代開發(fā)票專用章。

5、發(fā)票開錯會被退回重開，還要罰款

現在全國查發(fā)票都查得很嚴，所以千萬別想著隨便虛開幾張小金額的就沒事兒，虛開普通發(fā)票現在也會被查，因為稅號、編碼都清楚記載著各公司間的業(yè)務往來。

不要到稅務機關找上門，你還說不了解稅收政策，不是故意要虛開的，到那時候，罰你兩千塊算是買教訓了！

【第4篇】增值稅專票稅率3

答復

不是抵扣3%，應該抵扣10%即1000元的增值稅。

提醒：該份增值稅專用發(fā)票不需要認證。

分錄

賬務處理如下：

借：原材料 9300

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1000

貸：銀行存款 10300

政策一

財稅〔2017〕37號《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》第二條規(guī)定：納稅人購進農產品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額：

(一)除本條第(二)項規(guī)定外，納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

(二)營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。

政策二

財稅[2018]32號 《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》規(guī)定：

一、納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

三、納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

來源：中稅答疑，焦點財稅編輯發(fā)布！

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