一般納稅人增值稅稅率表2023（16篇）

【第1篇】一般納稅人增值稅稅率表2023

2023年最新最全的增值稅稅率表，最新最全的稅收優(yōu)惠都總結(jié)全了，全部打印出來學習，先看重點：

1、2023年最新最全稅率表來了！

2、增值稅13%→9%，9%→6%，老會計是這樣稅籌的！

3、最新三大稅種12個“稅收洼地”，考慮稅籌的不要錯過！

4、最全優(yōu)惠！增值稅,免征!今天起,這43種情況都不交增值稅了!

5、增值稅減免稅優(yōu)惠的會計處理！會計不知道，沒法干活！

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2023年最新最全稅率表

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項目？我們具體來看：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進項稅，但是對于購進農(nóng)產(chǎn)品需要計算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：

1、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；

2、取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

3、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅率。

4、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

5、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時：

（1）以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

（2）購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

（3）購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

我們具體來看：

提醒：開票軟件重大升級，目前小規(guī)模納稅人暫繼續(xù)執(zhí)行財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號文件的優(yōu)惠政策，待正式文件公布后以正式文件為準。

4、預征率

目前主要針對不動產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。預征增值稅是一種出于稅款均衡入庫需要的預交方法，需要在規(guī)定時間內(nèi)按照規(guī)定稅率或者征收率重新進行計算和申報。

注：自2023年3月1日至12月31日，對湖北省外的小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。目前該優(yōu)惠暫時繼續(xù)執(zhí)行，待正式文件公布后以正式文件為準。

5、退稅率

根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號的規(guī)定，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

目前出口退稅率為13%、10%、9%、6%、0%五檔。

舉個例子

【案例】外貿(mào)企業(yè)a于2023年3月15日購進一批貨物，取得國內(nèi)供貨企業(yè)為其開具的稅率為16%的增值稅專用發(fā)票；4月15日，又購進一批貨物，取得國內(nèi)供貨企業(yè)為其開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票；4月30日，a將上述兩批貨物出口，出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為4月30日。對于這種情況，應如何確定兩批出口貨物退稅率？

答：3月15日購進的出口貨物，已按調(diào)整前16%的稅率征收增值稅，應執(zhí)行調(diào)整前16%的退稅率。

4月15日購進的出口貨物，按照調(diào)整后13%的稅率征收增值稅，應執(zhí)行調(diào)整后13%的退稅率。

出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應稅行為的時間按以下規(guī)定執(zhí)行：

①報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準；

②保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準；

③非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準。

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增值稅13%→9%，9%→6%

老會計是這樣稅籌的！

增值稅稅率13%能變9%？9%能變6%？其實并不神奇，很多老會計，都是通過改變業(yè)務(wù)操作形式，來實現(xiàn)為企業(yè)節(jié)稅的目的！今天就帶大家具體看一看！

注：導圖中內(nèi)容僅供參考，不作為實務(wù)依據(jù)。

除了可以通過改變業(yè)務(wù)操作形式來達到節(jié)稅的目的，還可以利用納稅人身份、稅收優(yōu)惠、稅收洼地等方式進行節(jié)稅。下面就講講三大稅種的12個稅收洼地！

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最新三大稅種12個“稅收洼地”

考慮稅籌的不要錯過！

三大稅種的“稅收洼地”都有哪些？我們總結(jié)了12條特定地區(qū)的優(yōu)惠政策，詳見下圖：

注：導圖中內(nèi)容僅供參考，不作為實務(wù)依據(jù)。

1、提醒1

利用稅收洼地籌劃的4點風險不可不知！

1、結(jié)合企業(yè)自身情況，考慮當?shù)貭I商環(huán)境和稅收政策，更有利于企業(yè)長遠發(fā)展。

2、要衡量地方政策與稅收征管是否有沖突，衡量政策的可持續(xù)性。

3、通常稅收地方留成返還的前提是繳納的稅款要達到一定的標準，需結(jié)合自身情況考慮是否能夠達標。

4、合法合規(guī)運營，“空殼”公司風險大。

2、提醒2

財稅[2017]36號，自2023年1月1日至2023年12月31日，對新疆國際大巴扎物業(yè)服務(wù)有限公司和新疆國際大巴扎文化旅游產(chǎn)業(yè)有限公司從事與新疆國際大巴扎項目有關(guān)的營改增應稅行為取得的收入，免征增值稅。已經(jīng)到期，暫時沒有延續(xù)政策。

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增值稅,免征!

今天起,這43種情況都不交增值稅了!

1、會計必須知道，這些人免征增值稅

個人和個體戶發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。

注：雖然目前沒等來稅局延長稅率時間的文件，但是開票軟件軟件于2023年12月31日更新了！更新內(nèi)容1%稅率延長至2023年12月31號?。?！

疫情期間，為了支持新型冠狀病毒疫情防控以及支持個體工商戶復工復產(chǎn)免征政策，雖然文件規(guī)定到2023年12月31日，但目前的答復口徑是暫時繼續(xù)執(zhí)行，需要等正式文件公布后以正式文件為準：

2、會計必須知道，這18種情形免征增值稅

幾點提醒：

1、免征增值稅，只能開普票不能開專票哦。

2、直接減免不需要計提減免的增值稅，應全部計入收入。

3、同時符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫申報表。

3、會計必須知道，這17種情形不征增值稅

4、會計必須知道，其他增值稅稅收優(yōu)惠

1、直接減征

是指增值稅納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，符合國際政策規(guī)定的，在銷售時對其計算的應納稅額，直接給與減征。

2、加計抵減

增值稅加計抵減優(yōu)惠政策適用兩個行業(yè)：

從應納稅額中抵減加計抵減額的方法如下：

3、即征即退

根據(jù)規(guī)定，對于按照規(guī)定申報繳納稅款且符合規(guī)定的，由稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，按規(guī)定全額或部分予以退還。主要有全額退稅、限額退稅、超稅負退稅以及按比例退稅四種方式，詳見圖。

4、先征后退

按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)征收入庫后，再由稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅的一種稅收優(yōu)惠

5、先征后返

按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)征收入庫后，再由財政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。

了解了增值稅的各種優(yōu)惠政策，那么如何進行會計處理呢？請往下看。

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增值稅減免稅優(yōu)惠的會計處理！

會計不知道，沒法干活！

來源：財務(wù)第一教室，梅松講稅，稅臺等

【第2篇】一般納稅人開普票的稅率

現(xiàn)在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開具增值稅專用發(fā)票了。對于企業(yè)來說，開具增值稅專票還是很方便的。雖然他們都可以開具增值稅專用發(fā)票，但是一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比還是有本質(zhì)的區(qū)別的。

一般納稅人開普票與開專票的區(qū)別是什么？

一般納稅人開普票與開專票沒有區(qū)別。對于一般納稅人來說，不管是開普票還是開專票，都需要正常納稅。一般納稅人不管開專票還是普票，對于自己沒有影響。但是對于收票一方，卻有本質(zhì)的區(qū)別。

如果一般納稅人的收票方也是一般納稅人企業(yè)，那么開專票還是開普票會影響對方抵扣的問題。畢竟普通發(fā)票不能進行勾選普票。

當然，企業(yè)如果是小規(guī)模納稅人，對于他們來說開普票與開專票的區(qū)別還是很大。對于小規(guī)模納稅人來說，只要開具專票就需要繳納增值稅。如果小規(guī)模人開具的普通，并且還沒有超過季度45萬的起征點，是不需要繳納增值稅的。

一般納稅人與小規(guī)模企業(yè)相比的優(yōu)勢是什么？

對于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢還是很明顯的。

一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢就是，可以抵扣增值稅的進項稅額。在這樣的情況下，也導致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實際稅負方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。

舉例說明

比方說，一般納稅人企業(yè)購進產(chǎn)品的成本是660，進項稅額是85.8（660*13%=85.8）。對外銷售的不含稅金額是780，銷項稅額是101.4（780*13%=101.4）。

一般納稅人需要繳納的增值稅=101.4-85.8=15.6。增值稅的稅負=15.6/780*100%=2%。

如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，由于小規(guī)模納稅人不存在抵扣的情況，所以它的稅負就是3%的征收率。

3%＞2%。

這里的差距還是很明顯的。這樣的結(jié)果，恐怕也是超出我們的想象了吧！一般納稅人的稅負竟然更低。

當然，如果一般納稅人的利潤率更高的話，增值稅的稅負也可能高于小規(guī)模納稅人。但是，實際的稅負率也會遠低于13%的。

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【第3篇】小規(guī)模納稅人稅率政策

小規(guī)模納稅人2023年政策？報以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅）

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費

4地方教育費附加

5水利建設(shè)基金

教育費附加，地方教育費附加，水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注

【第4篇】一般納稅人開增值稅普票的稅率

一般納稅人開增值稅普票有沒有限制

可以的。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，依據(jù)年銷售額將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人可開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票;小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票：

(一)會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。 上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。

(二)有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的。

(三)有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正的：

1、虛開增值稅專用發(fā)票;

2、私自印制專用發(fā)票;

3、向稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票;

4、借用他人專用發(fā)票;

5、未按本規(guī)定第十一條開具專用發(fā)票;

6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;

7、未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;

8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。

有上列情形的，如已領(lǐng)購專用發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和ic卡。

一般納稅人開具的普票稅率是多少

自2023年5月1日起一般納稅人開具的普票稅率是16%了，具體稅率如下：

一、納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。

三、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

看過了一般納稅人開增值稅普票有沒有限制解析之后，企業(yè)如要開增值稅普票必須要找稅局代開，同理小規(guī)模企業(yè)要開增值稅專用發(fā)票的話，同樣要找稅局代開發(fā)票。具體開具增值稅發(fā)票的要求，可以通過會計學堂網(wǎng)進一步了解。

【第5篇】一般納稅人租賃稅率

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學習稅法，學到增值稅的一般征稅范圍時，會遇到一系列的“租”，包括程租、期租、光租，還有濕租和干租。由于一般同學對這些租的業(yè)務(wù)比較陌生，看到此處難免感覺云里霧里的，背了老半天答題時還是會出錯，總是張冠李戴，很是傷腦筋。而這幾個租還又是?？键c與易考點，再難學也必須得學透。別急，看了下面的案例，或許你輕輕松松就能搞清楚，不用背就可以把它們記得牢牢的。

一、程租

你有一大批貨，要從廣州通過水路運輸?shù)缴虾?，于是跑到運輸公司租了一艘集裝箱船，租賃協(xié)議約定從廣州到上海，就運輸這一程，遠完即還船。因為你不會開船，所以運輸公司還給你配備了開船的人員。裝貨上船，從廣州運到上海，完事了。這就是程租，租金按路程算。

二、期租

你有一大批貨，要從廣州通過水路運輸?shù)缴虾?，于是跑到運輸公司租了一艘集裝箱船，租賃協(xié)議約定租期一個月，一個月內(nèi)運輸幾趟隨便，一個月后還船。因為你不會開船，所以運輸公司還給你配備了開船的人員。你用船一個月內(nèi)運了幾程才把這大批貨用完。這就是期租，租金按一段期間算。

三、光租

你有一大批貨，要從廣州通過水路運輸?shù)缴虾?，于是跑到運輸公司租了一艘集裝箱船，租賃協(xié)議約定就租船，不租開船的人。因為你大哥會開船并且有證，讓你大哥開船能少付一筆租金。這就是光租，只租船不租船員。

四、濕租

你有一大批貨，要從廣州空運到上海，于是跑到航空運輸公司租了一架飛機，租賃協(xié)議約定既租飛機還租飛行員和空姐?？战闫?，有空姐在坐飛機不暈。這就是濕租，連飛機帶機組人員一起租。

五、干租

你有一大批貨，要從廣州空運到上海，于是跑到航空運輸公司租了一架飛機，租賃協(xié)議約定只租飛機不租飛行員和空姐。因為你大哥就是飛行員并有證，讓他駕駛能少付一筆租金。還有，盡管空姐漂亮，有空姐在坐飛機不暈，但連空姐一起租租金貴呀。這就是干租，只租飛機不租機組人員。

通過上述案例，您一定搞清楚這些租是什么意思了吧？程租、期租和濕租，既租設(shè)備又租相應的操作人員，從形式上看是租，但從實質(zhì)上看，與這些公司直接提供運服務(wù)沒什么兩樣，所以這些租仍按交通運輸服務(wù)征收增值稅，現(xiàn)行稅率為9%。濕租和干租，只租設(shè)備，這才是真正的租，而租的又都是有形動產(chǎn)，所以就按有形動產(chǎn)租賃征收增值稅，現(xiàn)行稅率為13%。

如果您覺得我的案例還行，能給您些許幫助，請點個贊鼓勵一下。祝您學有所成，期待我們下期再見！

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【第6篇】營改增后小規(guī)模納稅人稅率有幾種

導讀：營改增之后，絕大多數(shù)的企業(yè)都是需要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人因為會計制度不健全，無法按照稅率征稅，所以小規(guī)模納稅人一般來說適用征收率征稅。那么小規(guī)模納稅人銷售額稅率是多少呢？

小規(guī)模納稅人銷售額稅率

答：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。

1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

3、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》：銷售不動產(chǎn)。

4、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

5、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。

征收率是什么意思

征收率，在納稅人因財務(wù)會計核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對象和計稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計算應納稅額的比例。

通常由于增值額和所得額的核定比較復雜，多采用按銷售收入額或營業(yè)收入額乘征收率直接計稅征收的辦法。從理論上說，增值稅按銷售額直接計算稅額的征收率，相當于增值率乘以稅率的積數(shù)，所得稅按銷售額或營業(yè)額直接計算稅額的征收率，相當于增值率乘以稅率的積數(shù)。

【第7篇】一般納稅人13的稅率

一般納稅人錯開3%稅率發(fā)票，如當月發(fā)現(xiàn)當月作廢，正常申報即可。如次月抄報發(fā)現(xiàn)次月開具紅字發(fā)票，申報時如下處理：

1、填寫申報表示時，因為3%發(fā)票為無效發(fā)票，所以銷售額及稅額不在本月申報表中顯示，但是此筆業(yè)務(wù)是已經(jīng)發(fā)生，應將錯開發(fā)票換算為正確稅率的銷售額及稅額填入“未開具發(fā)票”欄次申報稅款。按照上述辦法填寫報表申報后會提示比對不通過，所以需要填寫《比對異常轉(zhuǎn)辦單》2份，到大廳申報窗口簽字審核，同時電子稅務(wù)局按上述辦法申報，然后到大廳窗口比對清卡，并解除異常。提示：到大廳帶上錯開的發(fā)票和稅控盤

舉例：2023年5月開具發(fā)票價稅合計20000元，稅率3%，不含稅金額19417.48元，稅額582.52元。2023年6月申報5月份稅時發(fā)現(xiàn)發(fā)票將13%的稅率錯開成3%，換算正確的銷售額為17699.12，稅額為2300.88

2、因此筆3%發(fā)票為無效發(fā)票，次月應收回發(fā)票全部聯(lián)次，并照原3%發(fā)票開具負數(shù)發(fā)票，再開具正確稅率的發(fā)票。申報處理如下：

負數(shù)3%發(fā)票不在報表中顯示，不開正確的發(fā)票計入申報表中，因為之前已將錯誤發(fā)票換算為正確的銷售額稅額填入到“未開具發(fā)票”欄次申報納稅，故“未開具發(fā)票”欄次中填寫負數(shù)沖平不開發(fā)票稅額。按照上述申報提示比對不通過，再次填寫2份《比對異常轉(zhuǎn)辦單》到大廳窗口簽字審核，同時電子稅務(wù)局申報，返窗口比對清卡，并解除異常。

舉例“未開具發(fā)票”填寫銷售額-17699.12，稅額-2300.88

【第8篇】調(diào)整稅率后納稅申報

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定：小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個月的累計應稅銷售額超過500萬元時，需要轉(zhuǎn)一般納稅人。

那么，如果小規(guī)模年底一次性開票超過1000萬，是否需要按照一般納稅人的稅率繳納稅款呢？

01

注意轉(zhuǎn)一般納稅人的時間點

就不需要！

一、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)成一般納稅人的稅法規(guī)定

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第八條的規(guī)定：

1、納稅人在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份(或季度)的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù);

2、未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)應當在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應當在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);

3、逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

二、案例解析

公司是一家商品零售公司，屬于小規(guī)模納稅人。由于年底訂單大增，2023年12月開具發(fā)票的銷售額為1000萬元。

問：公司應當在什么時間轉(zhuǎn)為一般納稅人？1000萬元的銷售額是否需要按照一般納稅人的稅率繳納稅款？

只要小規(guī)模納稅人掌握好轉(zhuǎn)為一般納稅人的時間點，盡管有較高的銷售額，仍然可以按照低稅率繳納稅款。

那么，加稅點要發(fā)票和不加稅點不要發(fā)票哪個對企業(yè)更有利呢？我們來舉個例子：

假如梅松公司要采購一批原材料，不含稅價格1000元。加工成成品后梅松公司對外銷售價格2000元（含稅價），該商品適用稅率為13%。假設(shè)如果開發(fā)票，對方要求加10個點，梅松公司企業(yè)所得稅稅率適用25%。

注：此處計算按照開票額加收稅點

通過對比，無票采購雖然可以少支付111.11元，但是由于沒有發(fā)票而辦法抵扣進項稅，和成本無法稅前扣除，導致凈利潤反而減少了12.54元，并且，盡管在會計上有費用支出可以扣除，但是最終在匯算清繳時，沒有發(fā)票很有可能面臨納稅調(diào)增。

所以，綜上，盡管加收了10個稅點，還是要發(fā)票比較合算！

02

什么情況下

小規(guī)模納稅人要轉(zhuǎn)為一般納稅人？

一、強行轉(zhuǎn)換：3種情況

1、連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬以上，稅局就會強制要求該申請成為一般人。

2、12個月內(nèi)累計銷售額達500萬的工業(yè)企業(yè)，需要當月申請為一般納稅人，當月不申請的下個月強行轉(zhuǎn)為一般納稅人。

3、自愿申請成為一般納稅人，小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，不作為小規(guī)模納稅人。

二、自愿轉(zhuǎn)換：2種情況

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以上的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上的；

2、小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以認定為一般納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計算應納稅額。

03

在轉(zhuǎn)為一般納稅人的期間

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠還能享受嗎？

關(guān)于這個問題，國家稅務(wù)總局曾做過回復：

1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的，自生效之日起就不再享受小規(guī)模的納稅優(yōu)惠；未生效期間仍然可以享受；

2、逾期不辦理的，自逾期次月起不再適用小規(guī)模納稅優(yōu)惠政策。

舉個例子：

公司2023年12月銷售額為1000萬元，應當在2023年2月15日前辦理一般納稅人登記，但是財務(wù)人員一直到2023年4月才去稅局辦理，已經(jīng)逾期。在這種情況下，公司自2023年3月起就不能再享受小規(guī)模的稅收優(yōu)惠了。

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【第9篇】一般納稅人稅率多少

增值稅征收率

小規(guī)模納稅人-僅用簡易計稅方法

一般納稅人-可以用簡易也可以用一般的

征收率一共有5檔

3%-基本都是

5%

3%減按2%

5%減按1.5%-個人出租房屋

0.5%-二手車經(jīng)銷商-超級重要

5%-不動產(chǎn)有關(guān)的（在稅率那里是9%）

賣房子-（賣房子，不含增值稅的銷售額x5%）

小規(guī)模納稅人自己蓋的不動產(chǎn)或者買的，又把他賣了，直接用5%。

一般納稅人選擇簡易計稅按5%，選擇一般的按9%

小規(guī)模納稅人買商品房按5%

其他個人自建的，免稅。

租房子-（不含增值稅的租金x5%）

一般納稅人選擇簡易計稅經(jīng)營租賃-5%

小規(guī)模出租（不含住房）-5%

其他個人出租（經(jīng)營租賃，不含住房）-5%

個人出租住房-5%減按1.5%

融資租賃

老項目選 （4月30號之前賣房子，叫做老項目，之前叫做營業(yè)稅，還不能抵扣，稅負重，為了照顧一般納稅人）可以選擇簡易計稅，一般的用9%，簡易計稅5%。

可選擇的都是老項目，4.30之前的

一二級公路，橋，閘通行費，選擇簡易計稅。

客戶要開票的話，不能用簡易計稅

減稅的不能開專票

客戶可以按征收率開票

4.30前取得土地使用權(quán)選擇簡易計稅

勞務(wù)派遣分3種情況

勞務(wù)派遣-現(xiàn)代服務(wù)6%-為企業(yè)提供服務(wù)

差額納稅

我派一個保安給你，你給我支付的勞務(wù)派遣費，勞務(wù)派遣費里有這個保安的工資，福利，保險，住房公積金，這個保安給你干活，由我付給他工資，福利，上保險，住房公積金，我把保安應得的給他，我就只掙一點點派遣錢。用這里的差額征稅，用簡易計稅5%。簡易不能抵扣進項。

差額簡易5%（差額5%）

全額2種情況-（全額3%）

我不扣，小規(guī)模納稅人3%征稅率

一般納稅人，6%，可以抵扣進項，能拿到專票的話，

未完工繼續(xù)開發(fā)，也可以按5%簡易計稅，還是老項目。

除了5%的，其他是3%。

總結(jié)

5%-不勞人

不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與租賃，勞務(wù)派遣，人力資源外包，一二級公路，橋，閘通行費。

建筑服務(wù)-3%（蓋房子3%，賣房子5%，租房子5%）

稅率那里蓋房子，賣房子，租房子都是9%

減按的

一般納稅人-銷售自己使用過的，未抵扣進項的固定資產(chǎn)

2009/1/1之前不讓抵扣進項，國家還在建設(shè)中，固定資產(chǎn)

2013/8/1之后可以抵扣進項，國家有錢了，摩托車，汽車，游艇可以抵扣進項

也可以不減，直接按3%，

價稅分離

除以（1+稅率）x稅率

除以（1+征收率）x征收率

小規(guī)模沒有進項，就是3%減按2%

其他個人使用自己使用的固定資產(chǎn)是免稅，（我自己買了一輛車，開久了，賣掉，免稅）

剩下都是3%減按2%

固定資產(chǎn)是指使用長，不易損耗的，汽車，摩托車

其他物品指的是

包裝物

低值易耗品

存貨原材料

自己用過的

不放棄減稅3%減按2%。不開專票，開普票

放棄減稅，直接按3%，開專票

舊貨-二次流通-不是自己的，還有價值，二手車不是

二手車經(jīng)銷商直接減按0.5%（很重要）

銷售額=含稅銷售額÷（1+0.5%），直接x0.5%，是可以開專票的

其他物品，自己用過

小規(guī)模-3%

一般納稅人-稅率

自來水水費-3%-物業(yè)管理服務(wù)-只能差額征

簡易計稅-3%

罕見藥

抗癌藥

一旦選擇，36個月不得變更

【第10篇】一般納稅人勞務(wù)派遣增值稅稅率

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 在發(fā)票開具上，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第四條第（二）項規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。另據(jù)《湖北省營改增問題集》：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅專用發(fā)票的，可以以取得的全部價款和價外費用開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票；也可以按組成部分分別開具，扣除金額開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張正常稅率或征收率的增值稅專用發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅，有以下三種開票方式：通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅專用發(fā)票；按取得的全部價款和價外費用開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票；同時開具兩張發(fā)票：扣除金額開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張5%征收率的增值稅專用發(fā)票。

疫情期間特殊優(yōu)惠政策：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。因此，自2023年3月1日至2023年12月31日（2023年小規(guī)模納稅人免減政策繼續(xù)延續(xù)），除湖北省外，可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)免征增值稅。

疫情期間，對湖北省以外地區(qū)按照1%征收率繳納增值稅，并且可以開具增值稅專用發(fā)票，具體開票同上。

【第11篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅率

編者在服務(wù)很多創(chuàng)業(yè)者的過程中，問到最多的是，是注冊一個小規(guī)模還是一般納稅人，哪種好一些？今天針對這一個問題，編者整理了一份詳細的資料，供初創(chuàng)業(yè)者參考，以致于在注冊企業(yè)時有所幫助，

一、針對這兩者的區(qū)別，總結(jié)歸納7點：

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標準的增值稅納稅人，即年應征增值稅銷售額未達到500萬，超過500萬，則要求成為一般納稅人，且會計制度健全、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等。例外情況是，如希望公司發(fā)展壯大，在今后的經(jīng)營尤其是招標活動中占有優(yōu)勢，即使年銷售額不滿500元，也可主動申請成為一般納稅人。

2、基本稅率不同：小規(guī)模一般適應3%的稅率，而一般納稅人一般適應0稅率、3%、5%、6%、9%、13%幾檔稅率，其最常用的還是13%、9%和6%。而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。比方說，在“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃”業(yè)務(wù)中，符合條件的一般納稅人，就可以開具稅率是5%的發(fā)票。

3、認定的方式不同：一般納稅人需要申請才能認定，成立的企業(yè)，如果不申請一般納稅人，系統(tǒng)則自動認定為小規(guī)模納稅人。

4、計稅方法不同：

小規(guī)模適用簡易計稅方法計稅，

應納稅額=銷售額*征收率

一般納稅人適用一般計稅方法（特殊情形除外）

應納稅額=當期銷項稅額 - 當期進項稅額

5、進項抵扣不同：

小規(guī)模納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣，只能作為成本沖減所得稅應納稅額。

一般納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，所取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣。

6、申報方式不同：一般情況下，一般納稅人需按月進行申報增值稅，小規(guī)模納稅人要以選擇按月或者按季申報增值稅。

7、稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策少，而小規(guī)模納人季度收入45萬以內(nèi)免收增值稅（即月度在15萬以內(nèi)），同時附加稅費減半征收。

【第12篇】小規(guī)模納稅人稅率怎么計算

當我們執(zhí)照注冊下來后，在做稅務(wù)登記時，稅務(wù)選擇納稅人會有兩種選擇，一種是小規(guī)模納稅人，另一種是一般納稅人

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準(年應稅銷售額標準為500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

也就是說年應征增值稅銷售額≤500萬元為小規(guī)模納稅人；年應征增值稅銷售額＞500萬元為一般納稅人

在現(xiàn)實稅務(wù)登記中， 我們根據(jù)經(jīng)營需求及健全的會計制度來進行選擇；假如：公司為道路運輸企業(yè)，為客戶提供貨物運輸，在簽訂合同時，客戶一定要開具9%稅率的專用發(fā)票，通過商議后此時我們可以選擇登記為一般納稅人，因為只有一般納稅人才能開具9%的運輸發(fā)票（這時，我們一定要有健全的財務(wù)制度與專業(yè)財務(wù)人員）

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間最本質(zhì)的區(qū)別是：

稅率不同： 小規(guī)模的稅率基本是3% ； 一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標準設(shè)定的（13%、9%、6%不等）

他們中間最大的界限是： 他們之間的界限（當你是小規(guī)模納稅升級為一般納稅人的條件） 銷售行業(yè)年收入不超過500萬，超過這個界限稅務(wù)局會自動判定為是一般納稅人的資格標準，會被責令強制升級為一般納稅人

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的區(qū)別

小規(guī)模納稅人

1、對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)），季度45萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超過45萬也免增值稅）。

2、獲得增值稅專票、普票，都不能夠抵扣增值稅

3、申報時間及方式不同：一般納稅人都是按月申報；小規(guī)模納稅人按季申報。

一般納稅人

1、年不含稅收入>500萬； 適用稅率/征收率為13%、9%、6%；

2、稅額=銷項稅額－進項稅額； 發(fā)票領(lǐng)用：能領(lǐng)購普票/專票，不論開普票還是開專票，稅率固定不變；

3、采購入賬：采購支付的貨款，取得專票計算進項給予抵扣，取得普票全額進采購成本。

4、符合科技型中小企業(yè)認定條件可以研發(fā)費用加計扣除

5、符合郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，生活服務(wù)按照準予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額

6、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局 2023年第12號）及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定，小微企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：25%×20%=5%）

【第13篇】小規(guī)模納稅人銷售商品稅率

對于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少，小編整理了下文供大家參考，不清楚的網(wǎng)友請看下文詳細介紹。

小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少?

答：小規(guī)模納稅人銷售使用過的材料稅率是2%。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》( 國稅函〔2009〕90號)：

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規(guī)定對部分項目繼續(xù)適用增值稅簡易征收政策。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)增值稅管理問題明確如下：

一、關(guān)于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

(一)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)和財稅〔2009〕9號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

二、納稅人銷售舊貨，應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

三、一般納稅人銷售貨物適用財稅〔2009〕9號文件第二條第(三)項、第(四)項和第三條規(guī)定的，可自行開具增值稅專用發(fā)票。

四、關(guān)于銷售額和應納稅額

(一)一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+4%) 應納稅額=銷售額×4%/2

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+3%) 應納稅額=銷售額×2%

五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。

六、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知》(國稅函〔2008〕1075號)第二條第(二)項規(guī)定同時廢止。

相關(guān)問答：

小規(guī)模納稅人的綜合稅率是多少?

答：營業(yè)稅5%、10%、20%等;

增值稅3%;

城建稅1%、3%、7%;

教育費附加3%;

所得稅25%。

以上內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率等問題，本文由會計學堂提供，希望對你有所幫助。

【第14篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率是多少錢

今年受疫情影響，相關(guān)稅務(wù)機關(guān)將小規(guī)模納稅人增值稅下調(diào)為1%，但還有幾天就恢復到3%了，目前相關(guān)政策文件已經(jīng)出來了，所以企業(yè)還剩幾天可以享受小規(guī)模納稅人增值稅稅率1%了。

增值稅調(diào)回3%意味著什么呢？對于企業(yè)來說相關(guān)的稅率升高了，明年增值稅變?yōu)?%相比今年稅率提高了2%，那么附加稅也由今年的0.06%（減半征收）變?yōu)?.12%了，總稅率增加了2.12%。那么對于有些企業(yè)來說稅負壓力自然就變大了，但有些企業(yè)增值稅稅負壓力增加了相應的所得稅就少了。所以企業(yè)應該把握行業(yè)熱點，合理運用好政策，有利于企業(yè)的發(fā)展和規(guī)劃。

增值稅是在對商品在流傳過程中增值部分征收的一種流傳稅，意思就是商品增值了才增收增值稅，比如一件商品從廠家手里到商家手里中間會經(jīng)過很多渠道商，也可能只有一個渠道，有些沒有甚至會更多，比如a-b-c,a賣出是5元，b是5元買進12元賣出，那么到c這就是12元了，中間7元就是增值的部分，就會對這7元征收增值稅。

增值稅也是銷售貨物或者提供加工或者服務(wù)的個人或者單位就其增值額征收的稅種，也是我國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國總稅收的60%以上。我國采取的是分稅制，其中 50%為中央財政收入，50%為地方收入，進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

當期應納增值稅=當期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅征收率）

那么增值稅稅率恢復到百分之三，企業(yè)如何減輕企業(yè)的稅負壓力，企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策來減稅降費，有些地區(qū)當?shù)卣疄榱苏猩桃Y，促進當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，對于企業(yè)來說是提高企業(yè)利潤的一種手段。對企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅有財政返還獎勵政策，在地方留存的基礎(chǔ)上返還50%-90%到企業(yè)，當月納稅，財政獎勵次月到賬。

具體政策可以私信或者評論，也可以多多關(guān)注小編。

聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號《稅曉通》

【第15篇】一般納稅人開普票稅率

問：“我公司是一般納稅人，近期一個客戶需要我公司開具增值稅普通發(fā)票，我公司可以開嗎？

答：一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，需要注意的是，一般納稅人開出普票的稅率和增值稅專票稅率是一樣的，需要繳納的稅款也是一樣的。

問：“一般納稅人經(jīng)常需要開具普票，是否有辦法降低稅率”。

答：無法直接降低稅率，但可以對公司業(yè)務(wù)進行拆分，將需要開具普票的業(yè)務(wù)拆分出來，成立一個獨立的小規(guī)模納稅人公司，從而降低公司稅負。

案例：某銷售建材公司為一般納稅人，年開具發(fā)票量約為200萬元。其中開出專票為120萬左右，開出普票80萬元左右。進項抵扣后，繳納的增值稅綜合稅率為8%，年需要繳納增值稅為16萬左右。通過對公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)進行分拆，公司成立了一家小規(guī)模納稅人，針對開展普票的業(yè)務(wù)。

通過拆分后，其小規(guī)模納稅人月銷售低于10萬元，享受免征增值稅政策，每年節(jié)約稅費6.4萬元。

【第16篇】營改增后應納稅率

說到理財產(chǎn)品，大家一定很熟悉，而且目前社會上的理財產(chǎn)品也是品種繁多，有什么國債、股票、基金、銀行理財產(chǎn)品、信托類產(chǎn)品、貴金屬投資、p2p理財?shù)鹊?，只要你有閑錢，總有適合你的理財產(chǎn)品或投資。

可你也知道，理財有風險，投資需謹慎，老板關(guān)心的是投資收益，而我們作為財務(wù)人員關(guān)心的卻是如何納稅？

今天昌堯講稅就來和你談?wù)勥@營改增后，企業(yè)購買“國債”該如何納稅的問題，但愿能對你有的幫助。

實踐案例：

豐達公司是一家節(jié)能環(huán)保公司，2023年度公司經(jīng)營狀況較好，流動資金較多，為了提高資金利用效率，公司利用閑置資金投資多款理財產(chǎn)品，部分資金用于購買國債，部分資金用于投資股票和基金、購買銀行的理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、貴金屬等等。

對于這些理財收益，公司財務(wù)人員認為，根據(jù)稅法規(guī)定應該不需要納稅，所以在2023年度，該公司未對理財產(chǎn)品收益繳納任何稅費，難道真的不需要納稅嗎？

案例一、如果豐達公司是從一級市場上購買國債并持有至到期，那么取得的利息收入，該如何納稅？

（一）增值稅

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文附件3第一條第（十九）款第3項規(guī)定，國債、地方政府債利息收入免征增值稅

（二）企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四章第二十六條第一款規(guī)定：國債利息收入為免稅收入。《關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第36號)進一步規(guī)定：企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。

案例二、如果豐達公司將從一級市上購買的國債在二級市場上進行買賣，那么取得的買賣收入，又該如何納稅？

（一）增值稅

根據(jù)財稅〔2016〕36號文附件2第一條第（三）款第3項規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，按金融服務(wù)繳納增值稅。一般納稅人按適用6%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的稅率。

（二）企業(yè)所得稅

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第36號)規(guī)定：

企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，按公式(國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù))計算國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)轉(zhuǎn)讓或到期兌付國債取得的價款，減除其購買國債成本，并扣除其持有期間按照公式計算的國債利息收入以及交易過程中相關(guān)稅費后的余額，為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益(損失)。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，其取得的收益(損失)應作為企業(yè)應納稅所得額計算納稅。企業(yè)在不同時間購買同一品種國債的，其轉(zhuǎn)讓時的成本計算方法，可在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。

因此，企業(yè)購買國債取得的利息、轉(zhuǎn)上收益，需不需要繳稅，不能一概而論，怎么交？交多少？也不能簡單的理解，需要區(qū)分不同的情形、不同的市場。所以說，不要總以為購國債就是免稅的。

來源：中國稅務(wù)報

編輯：沐林財訊