【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人增值稅稅率表2023怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人增值稅稅率表2023，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人增值稅稅率表2023
說到增值稅，不得不說是很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都會(huì)“頭疼”的一件事情。增值稅涉及的稅目比較多，對應(yīng)的稅收政策還經(jīng)常變動(dòng)，這樣一來，很多財(cái)務(wù)人員在計(jì)算增值稅時(shí)會(huì)有些麻煩，稅率還老多記也不好記。今天過后就別再煩惱了！接下來是最新匯總的增值稅稅率表、征收率、扣除率、預(yù)征率表，也希望可以對日常的增值稅處理有幫助哦！
增值稅稅率和征收率表
下表中可以知道，現(xiàn)在的稅率就剩下13%、9%、6%、零稅率。
但是稅目比較多，大家可以分類來記憶。
增值稅稅率
1、一般納稅人增值稅稅率表
13%和9%易混淆的貨物和農(nóng)產(chǎn)品
2、小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率表
征收率，一共分為3%和5%。需要注意的是，截止到12月31日，減按1%征收率的政策就到期了。個(gè)體戶和其他個(gè)人出租住房適用5%減按1.5%的征收率。還有一種是3%減按2%的情況，銷售自己使用過的固定是適用這個(gè)情況。
增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計(jì)稅的一般納稅人（見附件）計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。
注意：一般納稅人（可選擇）適用簡易計(jì)稅
（1）5%征收率的情況
（2）3%征收率減按2%征收的情況
3、增值稅預(yù)征率表
預(yù)征率有一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅。下面是詳細(xì)的預(yù)征率稅目和征收率表。
好了，以上有關(guān)“增值稅稅率、征收率、預(yù)征率及扣除率表”的內(nèi)容，就到這里結(jié)束了，上述的內(nèi)容希望可以為大家日常的增值稅處理工作有幫助。
【第2篇】一般納稅人運(yùn)輸費(fèi)稅率
什么叫稅負(fù)？
稅負(fù)就是企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的簡稱。也就是企業(yè)應(yīng)交的稅金除以不含稅收入而得到的比例。
稅負(fù)有幾種？
稅負(fù)一般有增值稅稅負(fù)和所得稅稅負(fù)。
什么叫增值稅？
它就是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為其交易增值部分而繳納的稅款。（免稅項(xiàng)目除外）
增值稅征收計(jì)算
不含稅增值部分=不含稅售價(jià)-不含稅外購成本
應(yīng)交增值稅=不含稅增值部分*稅率
工業(yè)的外購成本：材料成本、運(yùn)輸費(fèi)用、技術(shù)服務(wù)成本、固定資產(chǎn).
商業(yè)的外購成本：進(jìn)貨成本和運(yùn)輸費(fèi)用.
運(yùn)輸業(yè)的外購成本：固定資產(chǎn)、油費(fèi)和修車費(fèi).
其他服務(wù)業(yè)的外購成本：固定資產(chǎn)、發(fā)外承包的成本.
舉例：明月機(jī)械生產(chǎn)的 a 機(jī)械，生產(chǎn)成本構(gòu)成是材料 100000 元，運(yùn)輸費(fèi) 2000 元，技術(shù)服務(wù)費(fèi) 5000 元。a 機(jī)械的售價(jià)是 150000 元。（材料增值稅稅率 17%，運(yùn)輸費(fèi)稅率 11%，服務(wù)費(fèi)稅率 6%）
a 機(jī)械增值稅部分={150000/1.17-(100000/1.17+2000/1.11+5000/1.06)}*0.17
={128205.13-(85470.09+1801.80+4716.98)}*0.17
=(128205.13-91988.87)*0.17=36216.26*0.17
=6156.76 元
舉例：天藍(lán)百貨購進(jìn)平板電視一臺(tái) 20000 元,售價(jià)是 23000 元。
進(jìn)出的稅率都是 17%平板電視增值部分
=(23000/1.17-20000/1.17)*0.17
=(19658.12-17094.02)*0.17=2564.1*0.17
=435.90
舉例：快速運(yùn)輸公司代明月公司運(yùn)輸貨物一批，收取運(yùn)費(fèi) 10000 元，這次運(yùn)輸耗用了油費(fèi) 5000元。
運(yùn)輸服務(wù)的增值部分：
=10000/1.11*0.11-5000/1.17*0.17
=9009.01*0.11-4273.50*0.17
=990.99-726.50
=264.50 元
舉例：凌天科技公司為某企業(yè)提供了一項(xiàng)技術(shù)支持服務(wù),收取了對方 50000 元的服務(wù)費(fèi),凌天公司為了這項(xiàng)服務(wù)購進(jìn)了儀器一批 10000 元.
服務(wù)的增值部分
=(50000/1.06-10000/1.17)*0.06
=(47169.81-8547.01)*0.06
=2830.19-1452.99
=1377.20 元
根據(jù)前面的舉例的數(shù)據(jù)，我們可以得出四個(gè)行業(yè)的實(shí)際稅負(fù)是：
工業(yè)： 6156.76 元/128205.13*100%=4.8%
商業(yè)：435.9 元/19658.12=2.22%
運(yùn)輸業(yè)：264.50/9009.01=2.94%
其他服務(wù)業(yè)： 1377.20 元/47169.81=2.92%
例子中四行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù):
工業(yè):一般是 3%到 5%
商業(yè):一般是 0.7%到 1.5%
運(yùn)輸業(yè):5%
其他服務(wù)業(yè)這個(gè)是新營改增行業(yè),而且包含的內(nèi)容比較多,所以沒有統(tǒng)一稅負(fù).
稅法上的應(yīng)交增值稅是如何計(jì)算的？
我國目前對一般納稅人采用的一般計(jì)稅方法是國際上通行的購進(jìn)扣稅法，即先按當(dāng)期銷售額和適用的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額（這是對銷售全額的征稅），然后對當(dāng)期購進(jìn)項(xiàng)目向?qū)Ψ街Ц兜亩惪钸M(jìn)行抵扣，從而間接計(jì)算出對當(dāng)期增值部分的應(yīng)納稅額。計(jì)算公式如下：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期的銷項(xiàng)-（當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)+上期留抵）
舉例 5：明月公司，當(dāng)月開出銷售發(fā)票不含稅金額 100 萬稅額 17 萬，當(dāng)月購時(shí)材料不含稅金額 90 萬，稅額 15.3 萬元,當(dāng)月的銷售成本 80萬,其中材料成本為 70 萬。算算當(dāng)月應(yīng)交增值稅有多少？
應(yīng)交增值稅=17 萬-15.3 萬元
=1,7 萬元
實(shí)際當(dāng)月銷售的商品要承擔(dān)的增值稅=17 萬-70 萬*0.17
=5.1 萬
稅務(wù)局如何監(jiān)督企業(yè)的納稅情況的？
因?yàn)槠髽I(yè)是實(shí)行購進(jìn)抵扣稅法納稅的，也就是企業(yè)有多少進(jìn)項(xiàng)就可以抵減多少進(jìn)項(xiàng)，它不是與企業(yè)的產(chǎn)品一一對應(yīng)的，所以為了避免企業(yè)人為的操縱這個(gè)抵扣金額，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)各行各業(yè)各地區(qū)制定了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)，也就是企業(yè)可以抵扣的下限。
企業(yè)是不是一定不能低于標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)下限呢？
答案：不一定。
低于標(biāo)準(zhǔn)下限會(huì)有幾種情況：
1、新開業(yè)的企業(yè)，購進(jìn)了大量庫存商品或原材料，但是銷售或生產(chǎn)還跟不上，這些的進(jìn)項(xiàng)就會(huì)大于銷項(xiàng)。
2、工業(yè)企業(yè)購進(jìn)大型的機(jī)器設(shè)備，它的進(jìn)項(xiàng)金額過大，企業(yè)目前的銷售消化不了那么多進(jìn)項(xiàng)，也會(huì)造成企業(yè)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。
3、企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，商品需要打折銷售或虧本銷售，這樣一來商品沒了增值，所以也會(huì)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。
4、還有一種很普遍的情況，就是企業(yè)銷項(xiàng)開出時(shí)間與進(jìn)項(xiàng)回來時(shí)間不一致，造成進(jìn)項(xiàng)暫時(shí)多于銷項(xiàng)。
前面三種情況，是屬實(shí)的，那我們就不需要擔(dān)心稅負(fù)偏低稅負(fù)局來查，但是第四種情況，我們平時(shí)就要控制好自己的稅負(fù)率，盡量不要低于標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)下限。
【第3篇】一般納稅人租賃稅率
圖片搜集于網(wǎng)絡(luò)
學(xué)習(xí)稅法，學(xué)到增值稅的一般征稅范圍時(shí)，會(huì)遇到一系列的“租”，包括程租、期租、光租，還有濕租和干租。由于一般同學(xué)對這些租的業(yè)務(wù)比較陌生，看到此處難免感覺云里霧里的，背了老半天答題時(shí)還是會(huì)出錯(cuò)，總是張冠李戴，很是傷腦筋。而這幾個(gè)租還又是?？键c(diǎn)與易考點(diǎn)，再難學(xué)也必須得學(xué)透。別急，看了下面的案例，或許你輕輕松松就能搞清楚，不用背就可以把它們記得牢牢的。
一、程租
你有一大批貨，要從廣州通過水路運(yùn)輸?shù)缴虾?，于是跑到運(yùn)輸公司租了一艘集裝箱船，租賃協(xié)議約定從廣州到上海，就運(yùn)輸這一程，遠(yuǎn)完即還船。因?yàn)槟悴粫?huì)開船，所以運(yùn)輸公司還給你配備了開船的人員。裝貨上船，從廣州運(yùn)到上海，完事了。這就是程租，租金按路程算。
二、期租
你有一大批貨，要從廣州通過水路運(yùn)輸?shù)缴虾?，于是跑到運(yùn)輸公司租了一艘集裝箱船，租賃協(xié)議約定租期一個(gè)月，一個(gè)月內(nèi)運(yùn)輸幾趟隨便，一個(gè)月后還船。因?yàn)槟悴粫?huì)開船，所以運(yùn)輸公司還給你配備了開船的人員。你用船一個(gè)月內(nèi)運(yùn)了幾程才把這大批貨用完。這就是期租，租金按一段期間算。
三、光租
你有一大批貨，要從廣州通過水路運(yùn)輸?shù)缴虾?，于是跑到運(yùn)輸公司租了一艘集裝箱船，租賃協(xié)議約定就租船，不租開船的人。因?yàn)槟愦蟾鐣?huì)開船并且有證，讓你大哥開船能少付一筆租金。這就是光租，只租船不租船員。
四、濕租
你有一大批貨，要從廣州空運(yùn)到上海，于是跑到航空運(yùn)輸公司租了一架飛機(jī)，租賃協(xié)議約定既租飛機(jī)還租飛行員和空姐?？战闫粒锌战阍谧w機(jī)不暈。這就是濕租，連飛機(jī)帶機(jī)組人員一起租。
五、干租
你有一大批貨，要從廣州空運(yùn)到上海，于是跑到航空運(yùn)輸公司租了一架飛機(jī)，租賃協(xié)議約定只租飛機(jī)不租飛行員和空姐。因?yàn)槟愦蟾缇褪秋w行員并有證，讓他駕駛能少付一筆租金。還有，盡管空姐漂亮，有空姐在坐飛機(jī)不暈，但連空姐一起租租金貴呀。這就是干租，只租飛機(jī)不租機(jī)組人員。
通過上述案例，您一定搞清楚這些租是什么意思了吧？程租、期租和濕租，既租設(shè)備又租相應(yīng)的操作人員，從形式上看是租，但從實(shí)質(zhì)上看，與這些公司直接提供運(yùn)服務(wù)沒什么兩樣，所以這些租仍按交通運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅，現(xiàn)行稅率為9%。濕租和干租，只租設(shè)備，這才是真正的租，而租的又都是有形動(dòng)產(chǎn)，所以就按有形動(dòng)產(chǎn)租賃征收增值稅，現(xiàn)行稅率為13%。
如果您覺得我的案例還行，能給您些許幫助，請點(diǎn)個(gè)贊鼓勵(lì)一下。祝您學(xué)有所成，期待我們下期再見！
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【第4篇】明星納稅率多少
娛樂圈大明星因?yàn)橥刀惵┒愑值瓜乱蝗耍?/p>
從某冰到某爽再到現(xiàn)在的某倫，明星們在稅務(wù)問題上帶給觀眾的信任感越來越低。因而不少藝人都成了網(wǎng)友頻繁問候“查稅交稅”的池魚。
這不，楊超越直播時(shí)就不斷被問到稅務(wù)問題，超越妹妹對此也是直接回應(yīng)，毫不含糊：“我覺得交稅是每個(gè)人必須要履行的義務(wù)，這沒有必要問啊！”
而這也不是楊超越第一次對稅務(wù)問題進(jìn)行回應(yīng)，在此前的直播中，面對粉絲的關(guān)心，楊超越是這樣回答的：“我們是合法納稅好公民，從小我父母就教育要我做正確的事?！?/p>
出道不易，自從楊超越帶著錦鯉光環(huán)從選秀節(jié)目中脫穎而出，這幾年來她也是勤奮又努力，從來不敢放松，接近四年的時(shí)間已拍攝10部影視劇，參加10多檔綜藝！
而她自己本人也是極其清醒：“好的工作不好找，男朋友，隨時(shí)可以找?！?/p>
確實(shí)，飯姐也是極其贊同，好工作真的是太難了！
超越妹妹也是不負(fù)自己的期望，在2023年以特殊人才的身份落戶上海。
同時(shí)，所在公司聞瀾（上海）文化傳媒有限公司也是a級納稅人。
我們超越妹妹三觀很正，頭腦清醒，認(rèn)真工作事業(yè)心強(qiáng)，大家可以放心粉了！
都說娛樂圈是個(gè)大染缸，身在其中很難真正做到出淤泥而不染，但飯姐覺得不論是在哪一個(gè)行業(yè)此類事情都無可避免，只是娛樂圈剛好最受關(guān)注而已。
稅務(wù)問題不可含糊，接下來飯姐就給大家好好講講娛樂圈的那些好好納稅的明星。
當(dāng)然，到目前為止，以下明星都沒有翻車的哦！之后怎樣的話，飯姐就不敢保證了！
1、借錢納稅王寶強(qiáng)
王寶強(qiáng)，同樣是農(nóng)村走出來的明星，對于稅務(wù)問題同樣態(tài)度明確。
當(dāng)年，王寶強(qiáng)離婚時(shí)，因?yàn)橘Y產(chǎn)凍結(jié)，身上沒錢，只能找陳思誠借錢，但沒想到他拿到錢的第一件事是交稅，然后用剩下的錢打官司。
而這一事情竟然是當(dāng)年馬蓉和王寶強(qiáng)離婚之時(shí)馬蓉親自公布的！從賬單中可以看到當(dāng)時(shí)王寶強(qiáng)的銀行流水有兩筆清晰的稅務(wù)支出。
都說危難之中見品質(zhì)，而王寶強(qiáng)在其最難的時(shí)候也不忘交稅，對此飯姐只能用“佩服”二字一表內(nèi)心感慨！
不過，除此之外，作為娛樂圈第一個(gè)到現(xiàn)場領(lǐng)金掃帚獎(jiǎng)的一線明星，王寶強(qiáng)的心胸也可見寬廣。
2、最高納稅點(diǎn)張藝興
張藝興，湖南稅務(wù)納稅服務(wù)宣傳大使，這可是官方認(rèn)證好好交稅的人！
除此之外，此前張藝興關(guān)于稅務(wù)問題的態(tài)度就很堅(jiān)決，之前曾問能不能給自己上一個(gè)法律允許的最高稅點(diǎn)。
這個(gè)想法著實(shí)是讓飯姐大為吃驚，有人偷稅，有人卻有如此之大格局，人與人之間的差距怎么就這么大呢？
而被問為什么交這么高的稅，張藝興的回答是：“因?yàn)槿绻也簧线@么高，我覺得中國的國防力量會(huì)下降”。
聽到這樣的話，也許很多網(wǎng)友會(huì)覺得說得太假大空了，但飯姐還是有被小小感動(dòng)了一下?；蛟S這就是“少年志則國志”，中華少年該當(dāng)如是。
而張藝興愛國正義的好青年形象，可謂是家學(xué)淵源，據(jù)悉，在張藝興進(jìn)入娛樂圈之前張藝興的爺爺給他提出了要好好納稅的要求。
張藝興也有好好踐行爺爺?shù)亩?，在韓國時(shí)，一直以自己中國人的身份驕傲，“根正苗紅”張藝興不外如是。
同時(shí)，除了納稅之外，張藝興的微博名是“努力努力再努力×”既是對自己生活的態(tài)度，也是一種鞭策，而張藝興也真正做到這一點(diǎn)，影視歌曲都有不俗的成績。
3、a級納稅人：胡歌、朱一龍、李飛
不過，提到努力飯姐還想到一個(gè)人，胡歌。
胡歌出道至今一直一心演藝事業(yè)，而他的娛樂圈之路也是幾經(jīng)沉浮，從《仙劍奇?zhèn)b傳》的爆紅，到車禍的低谷時(shí)期，再到《瑯琊榜》的涅槃重生。
或許人生如戲，戲如人生說的就是胡歌。
雖然胡歌的演藝之路比較坎坷，但是他在納稅方面可是毫不含糊，是娛樂圈少有的a級納稅人。
而同樣作為a級納稅人的還有朱一龍。
許多人知道朱一龍是因?yàn)椤舵?zhèn)魂》，但《鎮(zhèn)魂》之前朱一龍已經(jīng)在娛樂圈打拼多年，多年的演技積累才造就了一夜爆紅。
正如3月17日，中國電影報(bào)道中，朱一龍表示：“男演員就得腳踏實(shí)地，一步一步地從生活中吸取你的表演，在作品當(dāng)中去把它呈現(xiàn)出來?！?/p>
期待朱一龍的新電影《人生大事》，也希望朱一龍?jiān)谏钪幸材軌蚰_踏實(shí)地，做好納稅人的本分。
而娛樂圈近期爆出來的a級納稅人，引發(fā)粉絲熱烈討論的非北京時(shí)代峰峻公司莫屬。
時(shí)代峰峻的李飛李總，作為常年被粉絲“辱罵”的人，此事一出，有不少粉絲表示，“我謝謝你李飛，這段時(shí)間我絕對不罵你”！
這粉絲與公司老總之間的關(guān)系也是很微妙的！
面對此事飯姐也想說，李飛可千萬要好好納稅，要不然這塌房可是塌一群，粉絲的小心臟可是受不了的！
4、娛樂圈美女納稅人：李沁、倪妮、王祖賢
除了以上所提的男明星，娛樂圈的女星a級納稅人也是不少的！
首先值得一提的是曾經(jīng)和鄧某有同一經(jīng)紀(jì)人的李沁，但兩人目前境遇可是大不相同，一個(gè)是劣跡藝人，一個(gè)是a級納稅人。
李沁的演技在娛樂圈中也是不錯(cuò)的，不論是《楚喬傳》中前期善良后期黑化的“元淳公主”，還是《慶余年》中溫柔美麗的“雞腿姑娘”，李沁的角色也是深入人心。
而劇中這樣溫柔的姑娘，生活中也是一個(gè)善良的人。據(jù)悉，李沁在拍攝《紅樓夢》時(shí)遇到了詐騙，被騙了全部片酬。
只可惜當(dāng)年沒有國家反詐騙app，要不然李沁就不會(huì)被騙了！
除此之外，多年不見的同學(xué)約出來吃飯，就能被騙買2萬多的保險(xiǎn)！
當(dāng)然，經(jīng)歷了這些事情的李沁相信也會(huì)好好長記性，對此類事情也會(huì)更加警惕。
受鄧某事件影響的不只有李沁，還有倪妮，娛樂圈有名的氣質(zhì)美女。
因鄧某偷稅事件，鄧某相關(guān)所有影視劇需要下架，而傾注多人心血的《夜旅人》播出也遙遙無期，美女這波也是受損較重。
不過，與鄧某偷稅被罰相反，倪妮雖然之前《天盛長歌》被傳拿一億的天價(jià)片酬，但倪妮的工作室也在a級納稅人的榜單之上，美女還是在好好交稅的！
談到氣質(zhì)美女，王祖賢可是驚艷了一代人的時(shí)光。
在90年代初王祖賢就給政府交稅1000萬，被媒體稱為“納稅勞?！?。
同90年代初期，王祖賢跟隨爺爺回安徽舒城探親之時(shí)，看到家鄉(xiāng)不夠富裕，自己出錢為家鄉(xiāng)修路，而這條路最終也被命名為“祖賢路”。
雖然王祖賢現(xiàn)在已經(jīng)淡出娛樂圈，但還是要祝女神生活幸福呀！
結(jié)語
納稅是每一個(gè)公民應(yīng)該履行的義務(wù)，但是偷稅漏稅事件卻時(shí)有發(fā)生，這究竟是怎么了？
而明星作為公眾人物，更應(yīng)該履行好應(yīng)盡的義務(wù)，不求每一個(gè)人都能達(dá)到a級稅務(wù)人，但求能夠遵紀(jì)守法按時(shí)納稅。
最后，真心希望娛樂圈的各位明星，該納稅的納稅，不要心存僥幸之心，否則事發(fā)之日就是各位事業(yè)的終點(diǎn)！
#明星#、#納稅#
作者：明月
責(zé)編：seven dreams
本文由蓋飯人物thepeople原創(chuàng)，歡迎關(guān)注，帶你一起長知識(shí)！
【第5篇】小規(guī)模納稅人稅率表
初創(chuàng)公司在建立之初對于報(bào)稅這邊的流程是比較模糊的，由于資金受限，不會(huì)去請專業(yè)的會(huì)計(jì)，所以有很多小規(guī)模納稅人都不清楚如何報(bào)稅，報(bào)稅的流程又是什么。今天悅報(bào)銷小編就給大家來介紹一下！
小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅
當(dāng)前，我國小規(guī)模納稅人報(bào)稅既可以選擇按月度來進(jìn)行，也可以選擇按季度來進(jìn)行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營初期業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此在一個(gè)納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應(yīng)稅行為，這時(shí)候小規(guī)模納稅人就可以注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)，進(jìn)行零申報(bào)。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報(bào)的時(shí)間不宜過長，若是其一直零申報(bào)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對其進(jìn)行調(diào)查，并對企業(yè)進(jìn)行納稅評估。如若在評估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補(bǔ)足稅金，還會(huì)給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報(bào)具體適用情況，還需要企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)了解和把握。
當(dāng)前，國家對于小規(guī)模納稅人報(bào)稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經(jīng)營情況，然后依照相關(guān)的稅率來計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款;查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等等因素，來對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額進(jìn)行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進(jìn)行征稅的征收方式。
小規(guī)模納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)前，有必要對上述文中內(nèi)容進(jìn)行具體了解，進(jìn)而確保小規(guī)模納稅人報(bào)稅工作地規(guī)范、有序進(jìn)行!
小規(guī)模納稅人的稅率是：
1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％。
2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤（應(yīng)稅所得額）25％征收。
1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。
2、如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。
計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。
3、如果屬于查帳征收的，按利潤計(jì)算繳納所得稅。
計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
增值稅小規(guī)模申報(bào)流程
按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對，所以在季報(bào)月份請注意以下幾點(diǎn)：
1、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無法網(wǎng)上申報(bào)。
2、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報(bào)。對申報(bào)比對不通過的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。
3、納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。
稅務(wù)是個(gè)很關(guān)鍵的問題，應(yīng)該有一個(gè)專門打理的人去操作，有幾種方式：
一：找個(gè)正規(guī)代理維護(hù)。記賬報(bào)稅、年審、異常處理，一站式企全部搞定。
二：請個(gè)專職會(huì)計(jì)。
三：去考個(gè)會(huì)計(jì)證自己弄。
原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908769.html
以上就是小規(guī)模納稅人的稅率和小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅的介紹，如果您還有什么疑問，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷網(wǎng)站，了解更多納稅知識(shí)！
【第6篇】一般納稅人包裝材料稅率是多少
物流業(yè)是融合運(yùn)輸業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、貨代業(yè)和信息業(yè)等的復(fù)合型服務(wù)產(chǎn)業(yè)，是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分。其經(jīng)營范圍涉及商品的運(yùn)輸、配送、倉儲(chǔ)、包裝、搬運(yùn)裝卸、流通制作，以及相關(guān)的物流信息環(huán)節(jié)。交通運(yùn)輸業(yè)和物流輔助服務(wù)項(xiàng)目的稅率不統(tǒng)一。物流業(yè)的發(fā)展方向就是整合各類物流資源，實(shí)施供應(yīng)鏈管理，實(shí)行一體化運(yùn)作、一站式服務(wù)。運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)、倉儲(chǔ)、搬運(yùn)、配送、代理等各項(xiàng)物流業(yè)務(wù)上下關(guān)聯(lián)，有時(shí)很難區(qū)分到底是運(yùn)輸服務(wù)還是物流輔助服務(wù)。
《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案》中的交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，目前適用稅率10%。物流輔助服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)，目前適用稅率6%。
【第7篇】一般納稅人簡易征收稅率
簡易征稅即是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。
簡易征稅
而這一納稅方法適用于建筑行業(yè)較多，建筑業(yè)的下列情形便可以選擇簡易征收。
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
（3）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
除了建筑行業(yè)以外符合下列情形的也可以簡易征收：
01出售不動(dòng)產(chǎn)
02 物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水費(fèi)
03 不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃
04 銷售使用過的固定資產(chǎn)
05 勞務(wù)派遣
06 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
07 不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同
09 人力資源外包服務(wù)
增值稅的計(jì)稅方法除了簡易計(jì)稅以外就是我們平時(shí)常見的一般計(jì)稅。兩者其實(shí)最主要的區(qū)別就是一般計(jì)稅方法有抵扣的過程，而簡易計(jì)稅方法沒有。
簡易計(jì)稅
1、適用范圍
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅;而小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
2、應(yīng)納稅額
一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。
銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
3、稅率區(qū)別
簡易計(jì)稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見，在營改增之后，某些行業(yè)存在5%的簡易征收率；一般計(jì)稅方法使用的稅率根據(jù)使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率。
4、是否抵扣
適用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；采用一般計(jì)稅方法的通?？梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。特別的：適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)期全部銷售額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
5、是否開具專票
適用按3%簡易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目，除明文規(guī)定不得對外開具增值稅專用發(fā)票外，小規(guī)模納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票；而采用一般計(jì)稅方法的一般納稅人通?？梢蚤_具增值稅專用發(fā)票。
總的來說簡易征稅與一般征稅的區(qū)別還是挺大的。希望以上這些對大家能夠有幫助。
【第8篇】2023一般納稅人稅率
情形一：一般納稅人，銷售的是2023年8月1日以前購進(jìn)的小汽車，適用稅率？
解析：固定資產(chǎn)中的小汽車、摩托車、游艇從2023年8月1日起，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。一般納稅人銷售2023年8月1日之前購進(jìn)的，可以采用簡易計(jì)稅方式，按照3%征收率減按2%征收增值稅，減免的1%計(jì)入營業(yè)外收入；由于是按簡易計(jì)稅計(jì)算，因此，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能給對方開具3%的增值稅普通發(fā)票，如果納稅人放棄稅收優(yōu)惠按3%的征收率按3%計(jì)算繳稅的話，則可以給購買方開具增值稅專用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅”科目。
情形二：一般納稅人，銷售的是2023年8月1日以后購進(jìn)的小汽車，適用稅率？
解析：固定資產(chǎn)中的小汽車、摩托車、游艇從2023年8月1日起，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。一般納稅人銷售2023年8月1日以后購進(jìn)的小汽車、摩托車、游艇，無論是否抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，均沒有稅收優(yōu)惠，2023年4月1日后銷售要按13%的稅率交稅。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額”科目。
情形三：一般納稅人，銷售的是2008年12月31日以前購進(jìn)的機(jī)器、設(shè)備、貨車（不含交消費(fèi)稅的小汽車）等，適用稅率？
解析：2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人銷售2008年12月31日以前取得的使用過的固定資產(chǎn)，可以按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，開具3%的增值稅普通發(fā)票，如果納稅人放棄稅收優(yōu)惠按3%的征收率按3%計(jì)算繳稅的話，則可以給購買方開具3%的增值稅專用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅”科目。
情形四：一般納稅人，銷售的是2023年1月1日以后購進(jìn)的機(jī)器、設(shè)備、貨車（不含交消費(fèi)稅的小汽車）等，適用稅率？
解析：銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；無論是否抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，2023年4月1日后銷售要按13%的稅率交稅。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額”科目。
情形五：一般納稅人銷售小規(guī)模期間取得的固定資產(chǎn)，適用稅率？
解析：一般納稅人銷售小規(guī)模期間取得的固定資產(chǎn)，按照簡易計(jì)稅按3%的征收率，減按2%征收增值稅，只能開具3%的普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；也可以放棄減稅，按簡易辦法依3%征收率繳納增值稅，可開具增值稅專用發(fā)票。
依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第1號、國家稅務(wù)總局公告2023年第90號
情形六：一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，適用稅率？
解析：一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，不得簡易計(jì)稅，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅，沒有稅收優(yōu)惠。2023年4月1日起一般納稅人適用稅率為13%。
例如：賣廢舊材料、廢舊報(bào)紙、雜志。
依據(jù)：財(cái)稅[2009]9號
情形七：公司銷售舊貨，適用稅率？
解析：納稅人銷售舊貨，是指納稅人從他處采購來，可以進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇）但不包括自己使用過的物品（自己使用過的物品再銷售的話，按適用稅率）。也就是說采購來舊貨的目的不是自己用，是為了再次銷售，這種情況下，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，減免的1%計(jì)入營業(yè)外收入，開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
依據(jù)：財(cái)稅[2009]9號
情形八：小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率？
解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以適用3%的征收率減按2%征收增值稅，這種情況下只能開具3%的增值稅普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，適用3%的征收率減依照3%征收率繳納增值稅，可以開具3%的增值稅普通發(fā)票，也可以開具3%的增值稅專用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。
依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第90號
情形九：小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，適用稅率？
解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。沒有稅收優(yōu)惠。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。
依據(jù)：財(cái)稅[2009]9號
情形十：自然人銷售使用過的物品，適用稅率？
解析：自然人（其他個(gè)人）銷售的自己使用過的物品免征增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：(七)銷售自己使用過的物品。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍，限定如下：（三）第1款第（七）項(xiàng)所稱自己使用過的物品，是指其他個(gè)人自己使用過的物品。
參考文件：《增值稅暫行條例》，財(cái)稅【2008】170號文，財(cái)稅【2009】9號文、國稅函【2009】90號文，國家稅務(wù)總局公告2023年第36號文（修正征收率）、國家稅務(wù)總局公告[2012]1號文；國家稅務(wù)總局公告2023年第90號文；
作者：一品稅悅，轉(zhuǎn)載請備注以上信息。
【第9篇】增值稅一般納稅人稅率
一、增值稅
1、一般納稅人
1）銷售貨物或提供勞務(wù) 13%（農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、圖書、報(bào)紙、飼料、化肥、農(nóng)藥等 9%)
2）交通運(yùn)輸、郵政服務(wù) 9%
3）電信基礎(chǔ)服務(wù) 9%，增值服務(wù)6%
4）建筑服務(wù) 9%
5）金融服務(wù) 6%
6）現(xiàn)代服務(wù)中研發(fā)和技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢、廣播影視、商務(wù)輔助等 6%
7）現(xiàn)代服務(wù)中租賃服務(wù)有形動(dòng)產(chǎn)租賃 13%，不動(dòng)產(chǎn)租賃 9%
8）生活服務(wù)中文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務(wù)等 6%
2、小規(guī)模納稅人
1）征收率3%，疫情期間暫按1%
2）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)、勞務(wù)派遣選擇差額納稅、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅、經(jīng)營租賃方式出租土地、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)按差額等 5%
二、企業(yè)所得稅
1、基本稅率 25%
2、優(yōu)惠稅率15%
1）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
2）高新技術(shù)企業(yè)
3）西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
4）從事污染法治
5）中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)
6）注冊在海南自由貿(mào)易港
3、特殊稅率 10%
非居民企業(yè)符合條件；國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)、重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度算起的前五年免征，后面按10%的稅率。
4、小微企業(yè)優(yōu)惠稅率 2.5%、10%
應(yīng)納稅所得額沒有超過100萬元的部分，可以減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。
對于超過100萬元但沒有高于300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。
來源：莆田八才財(cái)務(wù)
原創(chuàng)文章，版權(quán)歸屬八才財(cái)務(wù)所有，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。
【第10篇】2023年一般納稅人稅率
對于增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅，大家了解多少呢？哪些情形可以采用增值稅簡易計(jì)稅辦法？其政策依據(jù)和注意事項(xiàng)又有哪些？小編還收集了一些常見問題，趕快跟著小編來了解一下吧！
一
簡易征收項(xiàng)目涵蓋的具體范圍如下：
01
建筑服務(wù)
可以選擇簡易征收：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件2 規(guī)定，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收：
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
（3）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
必須選擇簡易征收：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號）規(guī)定：
一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
...
三、適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。
注意事項(xiàng)：
（1）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
（2）一般納稅人選擇簡易征收的可自行開具發(fā)票。
02
出售不動(dòng)產(chǎn)
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件2 規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：
（1）一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
（2）一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇使用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。
注意事項(xiàng)：
（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
（2）一般納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開具增值稅專用發(fā)票。
03
物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水費(fèi)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第54號）規(guī)定：
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
注意事項(xiàng)：
（1）該項(xiàng)政策中“扣除其對外支付的自來水水費(fèi)”指的是扣除的僅僅是自來水水費(fèi)，不包括其他污水處理費(fèi)等費(fèi)用。
（2）差額中“對外支付的自來水水費(fèi)”需要獲取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。
（3）物業(yè)管理服務(wù)的納稅人可以向服務(wù)接受方全額開具增值稅專用發(fā)票。
04
不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件2規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：
（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
（2）公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
（3）個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
注意事項(xiàng)：
（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的，應(yīng)按照5%的征收率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
（2）納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。
（3）其他個(gè)人出租，購買方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后，可以向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
05
銷售使用過的固定資產(chǎn)
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號）規(guī)定：
（1）一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。
（2）一般納稅人銷售自己使用過2008年12月31前購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。
注意事項(xiàng)：
（1）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
（2）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號）規(guī)定：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易計(jì)稅辦法依照3%減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照3%的征收率繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。
06
勞務(wù)派遣
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號）規(guī)定：
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
07
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號）規(guī)定：納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
08
不動(dòng)產(chǎn)融資租賃
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號）規(guī)定：一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
09
人力資源外包服務(wù)
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號）規(guī)定：一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
10
其他可以選擇簡易計(jì)稅的情況
(按征收率3%)
（1）公共交通運(yùn)輸服務(wù)
（2）電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)
（3）在2023年4月30日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同
（4）在2023年4月30日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)
（5）經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的服務(wù)
（6）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
（7）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
（8）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)
（9）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品
（10）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）
（11）寄售商店代銷寄售物品
（12）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
（13）單采血漿站銷售非臨床用人體血液
（14）經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品
（15）藥品經(jīng)營企業(yè)（取得食品、藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》獲準(zhǔn)從事生物制品經(jīng)營的藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷售生物制品。獸用藥品經(jīng)營企業(yè)（取得獸醫(yī)行政管理部門頒發(fā)的《獸藥經(jīng)營許可證》，獲準(zhǔn)從事獸用生物制品經(jīng)營的獸用藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷售獸用生物制品。
（16）自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
（17）自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
其它注意事項(xiàng)：
1.一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
2.適用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.納稅人選擇簡易征收辦法計(jì)算繳納增值稅的需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案。
二
常見問題解答：
1.一般納稅人簡易計(jì)稅的公式？
答：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號） 附件：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十四條規(guī)定：簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
第三十五條規(guī)定：簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。
2.可以適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的一般納稅人，在計(jì)算四項(xiàng)服務(wù)銷售額占比時(shí)，是否應(yīng)包括簡易計(jì)稅方法的銷售額？
答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）第七條第（一）項(xiàng)規(guī)定：一般納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%的，可以適用加計(jì)抵減政策。
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的銷售額和按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷售額。因此，在計(jì)算四項(xiàng)服務(wù)銷售額占比時(shí)，納稅人選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷售額應(yīng)包括在內(nèi)。
3.增值稅一般納稅人有簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，其簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額可以抵減加計(jì)抵減額嗎？
答：增值稅一般納稅人有簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，不可以從加計(jì)抵減額中抵減。加計(jì)抵減額只可以抵減一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額。
4.國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《2019最新增值稅稅率表》中，關(guān)于一般納稅人“符合條件的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃”可以適用簡易計(jì)稅方法，具體是指什么條件？
答：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號）規(guī)定，一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅?！?019最新增值稅稅率表》中所稱“符合條件的一般納稅人”是指上述規(guī)定的情形。
5.《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕24號）規(guī)定，自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。納稅人經(jīng)營多種罕見病藥品，在選擇簡易計(jì)稅時(shí)，是需要對多種藥品同時(shí)選擇簡易計(jì)稅，還是可以對其中某種罕見病藥品選擇簡易計(jì)稅？
答：為充分保障納稅人權(quán)益，使納稅人能根據(jù)自身經(jīng)營情況作出最優(yōu)選擇，當(dāng)納稅人同時(shí)經(jīng)營多種罕見病藥品時(shí)，可以只對其中某一個(gè)或多個(gè)產(chǎn)品選擇簡易計(jì)稅。如某藥品企業(yè)同時(shí)生產(chǎn)a、b兩種罕見病藥品，經(jīng)過計(jì)算，企業(yè)對a藥品選擇簡易計(jì)稅較為有利，但b藥品適用一般計(jì)稅辦法稅負(fù)更低，則企業(yè)可以僅對a藥品選擇簡易計(jì)稅。
【第11篇】2023年增值稅稅率調(diào)整納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
近日，國家稅屋總局出臺(tái)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第6號，再次助力小微企業(yè)，為這部分企業(yè)發(fā)放了政策紅包。具體政策原文是：
“一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
三、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。
四、此前已按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號）第二條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2023年第4號）第五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號）第六條規(guī)定轉(zhuǎn)登記的納稅人，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號）相關(guān)規(guī)定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算、截至2023年3月31日的余額，在2023年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對無法劃分的部分，在2023年度可一次性在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。
五、已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。
六、本公告自2023年4月1日起施行?！?/p>
那么針對此次政策的出臺(tái)，延生出一個(gè)新的問題就是具體的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，不少讀者還是判斷不清楚，在此，專門進(jìn)行解讀下。
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正常應(yīng)該是發(fā)票開的早的按開票時(shí)間算，收款收的早的按收款時(shí)間計(jì)算，收取銷售憑據(jù)早的按這個(gè)算，就是說那個(gè)早按那個(gè)考慮納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
有讀者有疑問，如果只收到貨物其他都沒有怎么算呢，這里其實(shí)國家稅務(wù)總局有過一個(gè)文件，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）規(guī)定：“納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
這個(gè)文件明確答復(fù)了，有貨物流沒有資金流和票據(jù)流不算納稅義務(wù)發(fā)生，除非有兩個(gè)其中一個(gè)發(fā)生就可以算是納稅義務(wù)發(fā)生了。
【第12篇】小規(guī)模納稅人稅率政策
小規(guī)模納稅人2023年政策？報(bào)以下稅種：
1增值稅
小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅）
2城建稅
城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3教育附加費(fèi)
4地方教育費(fèi)附加
5水利建設(shè)基金
教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)
6企業(yè)所得稅
一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注
【第13篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率表
2023年的這個(gè)企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個(gè)所得稅有什么變化。
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首先在2023年之前應(yīng)納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應(yīng)納稅所得額如果在100萬以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。
為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：
1. 對小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。
2. 對個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個(gè)人所得稅。
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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時(shí)滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。
4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二個(gè)檔位，年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財(cái)稅總局2023年13號文，這個(gè)文件中講到年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個(gè)期間，可以繼續(xù)享受這個(gè)政策。
第三個(gè)檔位就是年應(yīng)納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個(gè)稅率不變
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那么這個(gè)就是2023年1月1日前后這個(gè)企業(yè)所得稅的這個(gè)變化。
以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！
【第14篇】第三章消費(fèi)稅——背記之納稅義務(wù)人與稅目、稅率
#稅務(wù)師考試##稅1背記知識(shí)點(diǎn)#
一、納稅義務(wù)人及扣繳義務(wù)人(★)
(一)納稅義務(wù)人
在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的，以及銷售規(guī)定消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。
(二)扣繳義務(wù)人
(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方為消費(fèi)稅納稅人，其應(yīng)納消費(fèi)稅由受托方(受托方為個(gè)人除外)在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。
(2)跨境電商零售進(jìn)口商品按照貨物征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅，購買跨境電商零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人。
二、范圍和稅目，以及征收和不征收的項(xiàng)目。
1、煙
（1）繳納：白包、手工和“計(jì)劃外”卷煙、煙絲、雪茄煙
（2）不繳納：煙葉
2、酒
（1）繳納：啤酒屋自釀(自產(chǎn))啤酒、果??；配制酒、葡萄酒
（2）不繳納：料酒、酒精
3、高檔化妝品
不繳納：舞臺(tái)、戲劇、影視化妝用的上妝油、卸妝油、油彩(“不屬于”)；洗發(fā)液、沐浴液等(“不屬于”)
4、貴重首飾及珠寶玉石：純金銀、鑲嵌首飾；經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石
5、鞭炮、焰火
（1）不繳納：體育用發(fā)令紙、鞭炮藥引線(“不屬于”)
6、成品油
（1）繳納：
① 汽油(包括甲醇、乙醇汽油)；
② 柴油；
③ 石腦油；
④ 溶劑油(包括橡膠填充油、溶劑油原料)；
⑤ 潤滑油(包括礦物、植物、動(dòng)物性潤滑油、合成和混合型潤滑油、潤滑脂)；
⑥ 燃料油
（2）不繳納：
① 變壓器油、導(dǎo)熱油、絕緣油類(“不屬于”)；
② 航空煤油暫不征收；
③ 符合條件的純生物柴油免稅；
④ 對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅
7、小汽車
（1）繳納：乘用車、中輕型商用客車、超豪華小汽車
（2）不繳納：電動(dòng)汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車(“不屬于”)
8、摩托車：氣缸容量250毫升及以上的
9、高爾夫球及球具
（1）繳納：高爾夫球、球桿(包括桿頭、桿身、握把)、球包(袋)
（2）不繳納：高爾夫球帽、高爾夫車(“不屬于”)
10、高檔手表：不含稅價(jià)每只1萬元及以上
11、游艇
（1）繳納：機(jī)動(dòng)艇
（2）不繳納：無動(dòng)力艇和帆艇(“不屬于”)
12、木質(zhì)一次性筷子
（1）繳納：未經(jīng)打磨、倒角的木質(zhì)一次性筷子
（2）不繳納：反復(fù)利用的木質(zhì)筷子；竹制一次性筷子(“不屬于”)
13、實(shí)木地板：實(shí)木、實(shí)木指接、實(shí)木復(fù)合地板；實(shí)木裝飾板、未經(jīng)涂飾的實(shí)木素板
14、電池
（1）繳納：原電池
（2）不繳納：無汞原電池、鎳氫蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池、全釩液流電池免稅
15、涂料
（1）不繳納：施工狀態(tài)voc含量低于420g/l的涂料免稅
三、征稅環(huán)節(jié)總結(jié)如下
1、卷煙：雙環(huán)節(jié)征收，
（1）生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)；
（2）批發(fā)環(huán)節(jié)。
2、超豪華小汽車：雙環(huán)節(jié)征收，
（1）生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)；
（2）零售環(huán)節(jié)。
3、金、銀、鉑金、鉆石首飾：零售環(huán)節(jié)征收。
4、除上述以外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。
【第15篇】小規(guī)模納稅人核定征收稅率
現(xiàn)如今在我國，有很多地方都有稅收優(yōu)惠政策，而這些地方往往是經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū)，所以，會(huì)推行很多稅收優(yōu)惠政策，來吸引企業(yè)入駐，企業(yè)入駐當(dāng)?shù)睾蠼o地方帶來稅收，地方再用這部分稅金發(fā)展經(jīng)濟(jì)。入駐的形式大部分是以總部經(jīng)濟(jì)招商形式，即不需要企業(yè)到實(shí)體到當(dāng)?shù)亟?jīng)營，只需要在當(dāng)?shù)刈跃涂梢粤恕?/p>
關(guān)于核定征收：核定征收又分文兩種，定率征收和定額征收。定率征收就是地方核定你的利潤率，再套五級累進(jìn)制進(jìn)行征收。優(yōu)點(diǎn)：營業(yè)額少，核定稅率就低。缺點(diǎn)：營業(yè)額高，核定稅率就高；定額征收就是不管你營業(yè)額多少，不管你行業(yè)利潤多少，地方只定額稅率為1.66%，雖然都是核定征收，但是所核定的方式不同，所導(dǎo)致最后的稅率不同。
定律核定：
1、依法不繳納企業(yè)所得稅及分紅個(gè)稅，按照5%-35%的超額五級累進(jìn)制繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅，完稅后將剩余利潤分配給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者不再繳納個(gè)人所得稅（也就是說個(gè)獨(dú)企業(yè)沒有25%+20%的所得稅，按照5%-35%繳納的個(gè)人經(jīng)營所得稅核定征收后稅率僅為0.5%-2.19%）。
2、注冊為小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可享受小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策（譬如2023年的小規(guī)模增值稅減按1%征收）
3、個(gè)人經(jīng)營所得稅核定征收后，稅率為開票額的0.5%-2.19%。
4、核定征收的個(gè)獨(dú)企業(yè)不看進(jìn)項(xiàng)成本費(fèi)用，只依據(jù)收入總額。
定額核定：
目前重慶園區(qū)的核定稅率為1.66%(增值稅1%，個(gè)人經(jīng)營所得稅0.6%，附加稅0.06%)。
例如：
某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的股東想把本年度企業(yè)利潤的800萬轉(zhuǎn)入自己的私人賬戶，那么正常用一般納稅人繳納的稅費(fèi)：
企業(yè)所得稅：800萬*25%=200萬
分紅稅：（800萬-200萬）*20%=120萬
總稅額：120萬+200萬=320萬。
如果在重慶園區(qū)成立兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，用業(yè)務(wù)分包的方式將這800轉(zhuǎn)入這兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，那么需要繳納的稅費(fèi)（定額核定）：
總稅額：800萬*1.66%=13.28萬。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不要繳納分紅稅，可直接轉(zhuǎn)入法人私卡。所以與一般納稅人相比，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率更低，更可以幫助企業(yè)和老板省稅。
【第16篇】小規(guī)模納稅人所得稅率
對于公司開票的問題在近些年里面變得越來越多，很多公司也因?yàn)槠髽I(yè)開票的問題出現(xiàn)的不小的財(cái)稅漏洞，導(dǎo)致被相關(guān)部門所糾察。那么小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？
小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？
小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票稅率是多少
小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票增值稅稅率統(tǒng)一為是3%(適用征收率)，另外涉及到不動(dòng)產(chǎn)出租出售的，增值稅稅率為5%。
1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
2、所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
3、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
4、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》稅務(wù)總局公告2023年第38號規(guī)定：試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。
小規(guī)模開專票可以抵扣嗎？
小規(guī)模納稅人作為銷售方開的增值稅發(fā)票能抵扣3%。小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2023年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。
如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進(jìn)項(xiàng)。如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣，只能列入成本核算。
為什么小規(guī)模開專票無法進(jìn)行抵扣呢？
第一，增值稅納稅人的分類來說：我國現(xiàn)行的增值稅納稅人分類管理中，將納稅人分為“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”兩類。所以，小規(guī)模納稅人需要按照小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行申報(bào)納稅；
第二，不同增值稅納稅人增值稅計(jì)稅方式也是有區(qū)別的：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷（1+征收率）×征收率；一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅；所以，小規(guī)模納稅人，應(yīng)適用的計(jì)稅方式為：含稅價(jià)÷（1+征收率）×征收率；便沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅一說；
第三，增值稅的抵扣也有規(guī)則：增值稅抵扣指的是：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅指的是企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票。但是此項(xiàng)增值稅抵扣只針對一般納稅人，小規(guī)模不可以進(jìn)行增值稅專票抵扣。綜上所述，小規(guī)模開專票無法進(jìn)行抵扣。
小規(guī)模納稅人不得不看的幾個(gè)開票問題
一、納稅識(shí)別號的問題
以前小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，**要打客戶的名稱就可以開具了。但是根據(jù)新規(guī)定是必須打上納稅識(shí)別號，所以在開具發(fā)票的時(shí)候，千萬要記得是：客戶名稱+納稅識(shí)別號才能開具。
如果小規(guī)模納稅人開具發(fā)票的時(shí)候，沒有打上納稅識(shí)別號，需要作廢重開，否則的話不能參與稅前扣除。
二、開具專用發(fā)票的問題
大家都知道一般的小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。雖然不能自行開具增值稅專用發(fā)票，但是可以去稅局讓工作人員幫忙代開增值稅專用發(fā)票，所以千萬不能誤以為小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)候，必須繳納三個(gè)點(diǎn)的增值稅款，而且是即時(shí)扣取的。所以在申請開具增值稅專用發(fā)票前，一定要在開戶行存夠足夠的稅款錢，否則扣不到稅款就沒辦法開具增值稅專用發(fā)票了。
小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？對于這兩個(gè)問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！
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