【導語】小規(guī)模納稅人和增值稅一樣的稅率怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人和增值稅一樣的稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人和增值稅一樣的稅率
導讀：一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同？一般納稅人的基本稅率是17%，小規(guī)模適用統(tǒng)一的稅率為3%，文中已作出詳細的說明，更多內(nèi)容詳情請跟著小編一起來往下看看吧。
一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同?
1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物;營改增之后增加了6%(營改增服務業(yè))、11%(交通運輸業(yè))兩檔增值稅稅率，動產(chǎn)租賃營改增適用17%稅率。
2、小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。
一般納稅人增值稅如何計算?
首先， 一般納稅人的應納增值稅額為當期銷項稅額減去稅法允許抵扣的當期通過認證的進項稅額(輔導期一般納稅人為上個月認證的通過交叉比對的進項稅額)。
計算公式：當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
以下分別理解一下各項稅額的含義：
一、銷項稅額，一般納稅人的銷項稅額是納稅人銷售應稅貨物或者提供應稅勞務，按照營業(yè)收入金額或提供勞務的金額乘以適用的稅率計算出來并向購買方收取的增值稅額，其計算公式為： 銷項稅額=銷售額×稅率。這里的銷售額指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅銷售額計算不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。
二、進項稅額：進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。其中購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。進項稅額=購入貨物或接受勞務金額×稅率。這里的購入貨物或接受勞務金額同樣指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅購入貨物金額計算不含稅金額額：購進貨物或接受勞務金額=含稅購入金額或接受勞務金額÷(1+稅率)。
以上就是會計學堂小編整理的關于一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同的全部內(nèi)容了，一般納稅人增值稅如何計算?文中已作出詳細的解答
【第2篇】一般納稅人的的年稅率是多少
一般納稅人是增值稅是概念，是企業(yè)應稅銷售額在連續(xù)12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計超過500萬元，以及會計核算健全，能夠按照會計制度規(guī)定設置賬簿，依據(jù)合法、有效的憑證進行核算的企業(yè)，可以認定為增值稅一般納稅人。應稅銷售額包括企業(yè)納稅申報的銷售額、稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整的銷售額。
比如，某企業(yè)連續(xù)12個月應稅銷售額實現(xiàn)490萬元，企業(yè)沒有認定為一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。但當?shù)囟悇諜C關到企業(yè)進行納稅評估時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬元的應稅收入沒有確認收入，而是掛在了往來賬上。經(jīng)稅務機關審核評估后，該企業(yè)連續(xù)12 個月的應稅銷售額為540萬元，則認定該企業(yè)為一般納稅人。
增值稅一般納稅人的計稅方法為一般計稅法，一般計稅法屬于間接計算法，即先按當期銷售額和適用稅率計算出銷項稅額，再將當期準予抵扣的進項稅額進行抵扣，進而間接計算出當期增值額部分的應納稅額。即當期增值稅=當期銷項稅額—當期進項稅額。
增值稅一般納稅人的會計核算和管理相對復雜，其復雜的原因在于應稅銷售額的確認，以及企業(yè)取得增值稅進項稅發(fā)票所涉及的稅率的多少，即進項稅額金額的大小來確定的。而且不同的行業(yè)，在應稅銷售額、增值稅稅率和供應商納稅人身份等方面均會對應繳納的增值稅產(chǎn)生影響。
增值稅應稅銷售額的確定。由于增值稅是價外稅，增值稅應稅銷售額不含銷項稅額。按照稅法規(guī)定，一般情況下，增值稅應稅銷售額是企業(yè)發(fā)生應稅銷售行為時向購買方收取的全部價款和價外費用。
現(xiàn)實中，企業(yè)還會發(fā)生一些特殊的銷售方式，比如折扣銷售方式、以舊換新銷售方式、還本銷售方式、以物易物銷售方式等；企業(yè)還會發(fā)生包裝物押金、直銷業(yè)務、貸款業(yè)務等各種業(yè)務行為。還有，為避免重復征稅按差額確定的銷售額，以及視同銷售行為的銷售額的確定。應該說不同的銷售業(yè)務行為，其應稅銷售額的確定是不同的，那么不僅會影響銷項稅額，也會影響企業(yè)實際繳納的增值稅稅額。
增值稅進項稅額的確定。我們知道，增值稅的核心是企業(yè)收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其余額為企業(yè)實際繳納的增值稅稅額。那么，進項稅額作為可抵扣的部分，對于企業(yè)實際納稅金額的大小就會產(chǎn)生重要影響。
按照稅法規(guī)定，不是所有的進項稅都可以在銷項稅額予以抵扣，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，僅限于稅法規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)定扣除率計算的進項稅額。應該說，增值稅進項稅的抵扣，稅法有嚴格的規(guī)定和要求，不符合規(guī)定的扣稅憑證是不可以在銷項稅額中抵扣的。
另外，還有不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。比如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費，以及非正常損失的購進貨物等應稅行為是不得在銷項稅額中抵扣進項稅額的。
作為增值稅一般納稅人企業(yè)來講，在選擇供應商時，其供應商的增值稅納稅人身份也會對企業(yè)應繳納的銷項稅產(chǎn)生影響，如果企業(yè)多與小規(guī)模納稅人合作，那么勢必導致企業(yè)可抵扣的進項稅額降低，進而加大了企業(yè)應繳納的增值稅稅額。
總之，一般納稅人是企業(yè)年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，應該向主管稅務機關辦理一般納稅人。一般納稅人增值稅稅額取決于銷項稅額和進項稅額，那么應稅銷售額的確認和可以抵扣的進項稅額對應繳納的增值稅有著重要影響。
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2023年1月23日
【第3篇】納稅人出口貨物稅率為
2023年11月起，增值稅又有哪些新改動？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進項稅如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識點！
增值稅稅率表更新百望官網(wǎng)（準官方）消息：
文字版本：1、自2023年1月1日起，《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）暫繼續(xù)執(zhí)行。對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)免征增值稅；對其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率，暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺后，以正式文件為準。增值稅發(fā)票稅控開票軟件的稅控盤版和稅務ukey版均已升級并提供下載：升級說明
2023年最新最全稅率表注：對稅率相同的項目，使用帶箭頭實線與稅率鏈接。對于內(nèi)容相似的項目，使用無箭頭的虛線鏈接。
3增值稅稅率（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；5.國務院規(guī)定的其他貨物。 （三）納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整，由國務院決定。納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
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【第4篇】小規(guī)模一般納稅人稅率
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.
②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第5篇】小規(guī)模納稅人的稅率是多少
小規(guī)模納稅人只能開具3%的增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票。
這個理解是錯誤的！
其實，小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率。
應該根據(jù)不同的業(yè)務類型來適用不同的征收率：
1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。
3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。
4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
政策1
根據(jù)《財政部?國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)和《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）規(guī)定，自2023年7月1日起，納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
政策2
國家稅務總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關申報納稅。
不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構(gòu)所在地主管國稅機關申報納稅。
(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。
政策3
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第14號)第四條規(guī)定：“ 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
(一)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
(二)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，應按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅;其他個人按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅?！?/p>
政策4
國家稅務總局2023年財稅第47號公告規(guī)定：
小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
誤區(qū)2
能否開具17%、16%的發(fā)票
好多會計存在一個誤區(qū)：
納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后不能開具一般納稅人適用稅率的專用發(fā)票。
這個理解是錯誤的！
18號公告明確規(guī)定，
“對于在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票?！?/p>
這是國家為防止由于納稅人身份轉(zhuǎn)換，造成下游無法取得足額的增值稅進項發(fā)票，給納稅人造成不必要的經(jīng)濟損失而規(guī)定的。為落實上述政策目的，18號公告規(guī)定：“轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票?！?/p>
因此，轉(zhuǎn)登記納稅人雖然屬于小規(guī)模納稅人身份，但是在符合條件的前提下，仍然可以開具原本只有一般納稅人才可開具的17%、16%等稅率的增值稅專用發(fā)票。
政策
國家稅務總局公告2023年第18號《關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》：
七、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應當在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。
八、自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）的有關規(guī)定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
九、一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。
增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。
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【第6篇】小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)稅率
一、增值稅方面，根據(jù)國家稅務總局《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》（公告2023年第16號）第四條規(guī)定，小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅： (1)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。(2)個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。(3)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。(4)其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。 稅收優(yōu)惠：小規(guī)模納稅人月收入未超過15萬的，免征增值稅。另外，從2023年10月1日起，住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用簡易計稅方法，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅 二、房產(chǎn)稅方面，用于出租的房產(chǎn)是按照不含增值稅的租金收入計征房產(chǎn)稅。根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》(財稅[2016]43號)規(guī)定，房產(chǎn)出租的，計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。企業(yè)符合免征增值稅優(yōu)惠的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。 企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。另外，現(xiàn)行政策規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。因此，小規(guī)模納稅人非住房出租，應當按照6%繳納房產(chǎn)稅；住房出租應當按照2%繳納房產(chǎn)稅。
【第7篇】小規(guī)模納稅人出租房屋稅率
疑問
我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？
答復
小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應該是按照5%開具。
參考一
國家稅務總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關申報納稅。
不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構(gòu)所在地主管國稅機關申報納稅。
(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。
參考二
根據(jù)《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）、《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條、《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
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文：郝老師說會計
【第8篇】一般納稅人附加稅稅率
今天看一般納稅人應交稅種，參考網(wǎng)上和稅務公眾號上查找到的相關內(nèi)容，然后做了一下簡單筆記。
做完整理后發(fā)現(xiàn)稅種真是名目挺多。。。
但是因為不太懂，所以有幾個不太確定的地方：【ps:昨晚做的筆記，今天又去請教了下，今天補充下回答】
a、國家征收的印花稅，是只要有買賣合同，就按萬分之三收取是嗎？
是。
b、增值稅和增值稅的那些附加稅，只要有買賣銷售，這些稅加上印花稅都是必須交的？
是。c、是不是只有企業(yè)所得稅和個人所得稅才可以用其他費用抵扣呢？
企業(yè)所得稅可以用費用作為成本進行抵扣。
以下為整理內(nèi)容：
1、一般納稅人應繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個：
（1）增值稅。
一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。
附加稅：
（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。應納城建稅=應納增值稅*7%（月報)
（3）教育費附加。教育附加費按繳納的增值稅的3%繳納。應納教育費附加=應納增值稅*3%（月報)
（4）地方教育費附加。按繳納的增值稅的2%繳納。
濟南附加稅率合計是12.5%，分別是:城市維護建設稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2% 、地方水利建設基金0.5%
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（5）印花稅（2023年新印花稅法實施）
明確增值稅不作為計繳印花稅的依據(jù)注意：如果納稅人簽訂合同是含稅價，未單獨列明增值稅的，則需按全額計繳印花稅。
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（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）
（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；
（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）
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（9）企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅：指企業(yè)一年所開票的總額減去總的支出成本所剩下的余額，即：納稅所得額。這個錢是需要繳納企業(yè)所得稅的。企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。企業(yè)所得稅=應繳納所得額*25%。
小微企業(yè)認定
（10）個人所得稅是向個人征收的，企業(yè)需要進行代扣代繳。一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過5000元后應繳納個人所得稅，但是個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅范圍的一種。
企業(yè)交完所得稅后剩的錢屬于凈利潤，凈利潤里面有20%屬于個人所得稅部分。
【第9篇】一般納稅人什么稅6稅率
一般納稅人定義：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。
同樣的一般納稅人在稅務上也會有很大壓力，商貿(mào)、加工、維修稅率13%，建筑、運輸、糧油稅率9%，現(xiàn)代、影視、傳媒稅率6%，面對高額稅率，企業(yè)都要尋找稅收優(yōu)惠洼地，解決企業(yè)的稅負壓力。一般納稅人作為中小型企業(yè)，利潤相對較小，高額的稅收壓力企業(yè)迫切需要解決。
一、一般納稅人可以享受園區(qū)哪些優(yōu)惠政策達到節(jié)稅呢？
1、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設立新的有限公司，正常的經(jīng)營，繳稅納稅就可以享受地方園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策了。
2、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設立個人獨資企業(yè)，申請核定征收，核定后綜合稅負率0.5％-3.16％；
3、個體工商戶 綜合稅負1.5-2個點，核定個稅0.5-1個點，外加服務費，綜合稅負1.5-2個點。每年450萬開票額。只能開普票。
4、自然人打開，稅率1.5%-2.5%；
二、具體的稅收獎勵政策如下：
增值稅：獎勵企業(yè)地方留存的75％-90％
企業(yè)所得稅：獎勵企業(yè)地方留存的75％-90％
相當于企業(yè)可以得到總稅收的45％的獎勵
特大繳稅企業(yè)，一事一議。
綜上所述，一般納稅人解決自企業(yè)的稅務問題有很多，企業(yè)按照本身的問題選擇適合自己的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負壓力，增加企業(yè)的利潤，合理合法合規(guī)的節(jié)稅！
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《實通稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《實通稅》詳細了解
【第10篇】商業(yè)納稅稅率是多少
我在貴陽清鎮(zhèn)有一處商用辦公樓，使用權(quán)限40年，想咨詢一下，這個商用辦公樓契稅的計稅依據(jù)是什么？稅率又是多少呢？
圖源 視覺中國
【清鎮(zhèn)市稅務局】
根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第四條，契稅的計稅依據(jù)：土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，包括應交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應的價款；根據(jù)《貴州省人民代表大會常務委員會關于貴州省契稅具體適用稅率和免征辦法的決定》，商用辦公樓契稅稅率為3%。
貴陽國家稅務總局清鎮(zhèn)市稅務局稅政股政策咨詢電話：0851-82522302。
貴陽國家稅務總局清鎮(zhèn)市稅務局地址：清鎮(zhèn)市云站路云上摩爾2號樓。
來源：貴陽融媒問政平臺
記者：劉欣宇
責任編輯：冉雨生
統(tǒng)籌：陳穎
編審：劉昶
【第11篇】物流一般納稅人的稅率
中道財稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財稅問題解決專家
隨著時代發(fā)展，物流運輸業(yè)越來越多，規(guī)模也越來越大，由于數(shù)據(jù)量巨多，這時很考驗財會人的認真和耐心了。賬務處理有些復雜，會計該怎么做呢？
下面就來講講關于物流運輸?shù)呢敹愄幚?/strong>，希望能助你一臂之力~
物流運輸業(yè)
就這么操作業(yè)務流程
物流運輸業(yè)，也就是具備或租用的運輸工具的倉儲設施，至少具有從事運輸或運輸代理和倉儲兩種以上經(jīng)營范圍，并能夠提供運輸、代理、倉儲、裝卸、加工、配送等一條龍服務，并經(jīng)工商局登記的。
實質(zhì)上，運輸業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點都具有以下4點，如下：
1. 業(yè)務實現(xiàn)貨物的位移；
2. 業(yè)務生產(chǎn)經(jīng)營不產(chǎn)生新產(chǎn)品；
3. 運輸產(chǎn)品的過程和消費同時進行；
4. 運輸產(chǎn)品位移的計量具有特殊性
簡單來說，物流運輸業(yè)是產(chǎn)生貨物/產(chǎn)品的運輸，在運輸過程中，不會產(chǎn)生新貨物/產(chǎn)品。
一般情況下，物流業(yè)的主要經(jīng)營流程：貨物托運人簽填托運單；托運單內(nèi)容的審核和受理；核實理貨；貨物的監(jiān)裝和監(jiān)卸。
營運部在完成每單運輸后，將托運單據(jù)轉(zhuǎn)交給財務部，財務收到確認已完成的運輸?shù)膯螕?jù)，作以確認收入，開專票。
物流運輸業(yè)
學會稅務風險防范
由于物流兼營的不同，增值稅稅率也隨著不同。根據(jù)物流的具體業(yè)務，來分適用的稅率。具體業(yè)務的稅率如下：
運輸服務業(yè)務包括：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務，適用9%稅率。
物流輔助服務業(yè)務包括：航空服務、港口碼頭服務、貨運客運站服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務、打撈救助服務，適用6稅率。
這里物流與快遞要區(qū)分開，從接收貨物重量來看，一般根據(jù)看什么產(chǎn)品而定重量標準來發(fā)物流；從服務對象來看，快遞一般為個人，物流為企業(yè)；從倉儲來看，快遞注重及時性，隨到隨拿，而物流倉儲是根據(jù)需求而預定的。
物流企業(yè)涉及的稅種除了增值稅外，還包括：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅，如果你有土地，還會有土地使用稅。
需要注意的是增值稅，因為其他主要的稅都不涉刑！大多數(shù)情況，企業(yè)罰點款，補繳點滯納金，問題都不是很大。但是“增值稅”，如果你犯規(guī)了，那是有刑事責任要背的。
既然有稅務風險，財務的我們該如何防控風險？主要注意哪些？來，三哥給你4個關鍵點！
1. 業(yè)務是否真實：根據(jù)實際業(yè)務、真實業(yè)務開票
打比方：我們運輸一批煤炭，路途遙遠，客戶愿意給30萬運費。這是真實存在的運輸合同，實際金額也是30萬。
這沒問題，即可開票，就開30萬，具有實際業(yè)務交易的。
2. 成本和進項是否真實：根據(jù)實際發(fā)生業(yè)務，取得成本和進項票
打比方：我們公司車加了300元加油費，然后加油站給三哥開了350元的加油票，然后50塊再倒給三哥。這種情況，有的物流公司也是很常見的。
雖然50元小錢沒什么，500元也沒啥。要是50萬？500萬呢？這個金額可大了，最后很可能變成無期徒刑了！請勿以票小而僥幸！
3. 在國家允許的范圍內(nèi)，合理避稅：優(yōu)惠政策及地方性政策等
有小微企業(yè)的優(yōu)惠政策、高新企業(yè)補助、稅收洼地等。
就比如稅收的優(yōu)惠，對于入駐的企業(yè)給予一定的稅收扶持，把增值稅和企業(yè)所得稅的一部分地方稅收獎勵給企業(yè)，增值稅給予地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的40%)企業(yè)所得稅給予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ，納稅大戶一事一議！
4. 使用個體司機作為實際承運人，合理用好三票：加油票、路橋票和其他
根據(jù)2023年8月國稅局發(fā)布公告，規(guī)定了：納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任,然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
另外，隨著稅局對懲治偽造和非法出售專票犯罪的力度加強，構(gòu)成了以金稅四期+防偽稅控系統(tǒng)+電子票系統(tǒng)三位一體的風險分析手段，企業(yè)信息透明化，再小的芝麻綠豆都能翻個底朝天。
政策依據(jù)：
1. 根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
2. 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人的收派服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅。物流企業(yè)如兼營快遞服務，需要將簡易計稅項目與一般計稅項目分開核算，分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
物流運輸業(yè)
進項抵扣相關問題
物流運輸業(yè)兼營運輸、倉儲、收派等業(yè)務，有簡易計稅，也有一半計稅的，根據(jù)營改增的相關政策規(guī)定，用于簡易計稅的進項稅額不得進項抵扣。
也有允許抵扣進項稅額的情形如下：
1. 自2023年3月1日起，一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的專票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費電子普票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
在增值稅納稅申報時，如需用于申報抵扣進項或申請出口退稅、代辦退稅，應當?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票用途。
2. 取得橋、閘通行費發(fā)票
橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
3. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
注意：如果票面有燃油附加費，要和票價一起合計計算進項稅額。
4. 取得取得注明旅客身份信息的鐵路車票
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
注意：
1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣進項；無旅客身份信息的客票，比如出租車票、長途客運手撕票等，不能抵扣進項。
2）票面旅客身份信息需與報銷人的身份信息一致。
3）與本單位建立了合法用工關系的雇員，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸費用允許抵扣其進項。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用，不能抵扣的。
4）不屬于購進國內(nèi)旅客運輸服務，不得抵扣進項。
5）屬于集體福利或個人消費的，其進項不得抵扣進項。
6）取得通行費財政電子票據(jù)，不得抵扣稅款。
物流運輸業(yè)
相關賬務處理
其實，物流公司與其他公司的會計科目都差不多。這里，三哥把物流運輸業(yè)的相關流程的賬務處理整理出來，有用，就收藏，需要隨時拿出查閱。
1、收到投資款
借：銀行存款
貸：實收資本
2、購買車輛
借：固定資產(chǎn)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款等
3、收到運輸費時
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入-運輸收入（貨運收入）/裝卸收入/收派收入等
應交稅費-應交增值稅
4、支付運輸費時
借：營業(yè)費用-運輸費
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
5、計提各項稅費
借：營業(yè)稅金及附加-營業(yè)稅
營業(yè)稅金及附加-城建稅
營業(yè)稅金及附加-教育費附加
營業(yè)稅金及附加-地方教育費附加
營業(yè)稅金及附加-印花稅
所得稅費用-所得稅
貸：應交稅費
6、如果包車是提供物流勞務服務的話，那就計入銷售費用。
7、如果包車不是提供物流勞務服務的話，計入管理費用，明細可根據(jù)費用用途，比如業(yè)務招待費、差旅費等。
① 支付包車費用于運貨物的
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
② 支付包車費用于上下班的
借：管理費用-交通費
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
③ 支付包車費用于跑業(yè)務的
借：營業(yè)費用-交通費
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
8、計提工資、社保、公積金
借：勞務成本
貸：應付職工薪酬
9、發(fā)放工資
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款-個人社保費
其他應收款-個人公積金
應交稅費-個人所得稅
銀行存款
10、上交社保、公積金、個稅
借：應付職工薪酬
其他應收款-個人社保費
其他應收款-個人公積金
應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
11、其他期間損益結(jié)轉(zhuǎn)及報銷費用等跟一般企業(yè)一樣賬務處理。
12、對應結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務成本-運輸支出
貸：勞務成本
以上關于物流運輸稅務風險防范和財稅處理，你學會了嗎？
來源：財稅劉三哥
【第12篇】2023年小規(guī)模納稅人最新政策，增值稅按1%稅率征收
2023年小規(guī)模納稅人最新政策，增值稅按1%稅率征收。因疫情原因，導致很多小微企業(yè)倒閉，國家為了扶持小微企業(yè)，從而出具了小規(guī)模納稅人開普票免征政策，截止到2023年12月31日，目前已經(jīng)到了2023年，因此很多人都比較關注2023年小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策，直到2023年1月9日，稅務官網(wǎng)發(fā)布公告，對于小規(guī)模納稅人，月銷售額低于或等于10萬的，免征增值稅，月開票超過10萬的，無論是開專票還是普票，增值稅都按照1%稅率征收。
增值稅由原本的3%降至1%，對于小微企業(yè)在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。說到稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)也有出具地方稅收優(yōu)惠政策，從而吸引更多的企業(yè)來入駐，帶動地方經(jīng)濟發(fā)展，例如最近幾年比較火的“核定征收”“財政扶持”“自然人代開”等稅收優(yōu)惠政策。
核定征收：主要針對于小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)丶個體工商戶，注冊在稅收園區(qū)，以0.5%—1%的稅率核定個人經(jīng)營所得稅，年開票限額500萬，因為是享受核定征收，因此不需要有進項成本發(fā)票，如果增值稅按照1%征收，附加稅為0.06%，個人獨資企業(yè)丶個體工商戶享受核定征收，總稅率也就1.56%—2.06%。
財政扶持：主要針對于一般納稅人有限公司，注冊在稅收園區(qū)，在園區(qū)進行納稅，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%，扶持獎勵地方留存的50%—80%，扶持獎勵比例根據(jù)公司納稅量而定，
自然人代開：主要針對于個人給公司開發(fā)票，在稅收園區(qū)以個人名義代開發(fā)票，享受核定征收，0.9%稅率核定個稅，增值稅1%，附加稅0.06%，總稅率1.96%，代開100萬發(fā)票，只需要繳納1.96萬的稅。自然人代開沒有區(qū)域限制，每位自然人年或單次，代開發(fā)票限額500萬，開票品目基本不限制，發(fā)票開出后有個人所得稅完稅憑證，付款方不用再代扣代繳，發(fā)票備注欄也不會顯示“個稅由付款方代扣代繳”等字樣，代開人也不用擔心后期匯算清繳再補繳個稅。
【第13篇】營改增一般納稅人提供咨詢服務稅率
導讀：不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，他們都是開具勞務費發(fā)票的，只不過在稅率上體現(xiàn)得不一樣。那么對于這些企業(yè)而言。營改增后一般納稅人取得勞務費發(fā)票稅率怎么算?所以我們現(xiàn)在就來說一說一般納稅人的相關問題。
營改增后一般納稅人取得勞務費發(fā)票稅率怎么算
答：營改增后，所謂的“勞務”(傳統(tǒng)勞務，不是營改增中勞務概念)的增值稅適用稅率/征收率如下：
1、勞務派遣服務(含安保服務)
一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率6%;差額簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率5%;
簡易計稅方法(適用小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;
2、建筑業(yè)勞務一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率11%;簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;主要看業(yè)務實質(zhì)，提供的“勞務”屬于財稅(2016)36號文件規(guī)定《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中的建筑服務內(nèi)容，如純修繕勞務、安裝勞務。
3、其他以外的“勞務”(比如修理修配、咨詢勞務等)一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率17%/6%;簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;
建筑勞務公司應該交哪些稅?
計提稅金時：借：稅金及附加
管理費用——印花稅
管理費用——水利基金
貸：應交稅費——應交營業(yè)稅
——城建稅
——教育費附加
其他應交款——印花稅
——水利基金
營改增后一般納稅人取得勞務費發(fā)票稅率怎么算?具體的稅率以及包括了小規(guī)模納稅人的稅率的內(nèi)容，今天會計學堂就講到這個為止了，感謝大家的閱讀!
【第14篇】一般納稅人砂石料稅率
作為基建大國，我國的基建技術，規(guī)模，速度，質(zhì)量等在世界各地都有著不錯的名號。伴隨著基建的發(fā)展，各地對于原材料的需求也是逐漸增加；例：沙子，石頭，水泥等，這里統(tǒng)稱砂石貿(mào)易。 有需求就會有市場，如果只靠批條上允許開采的數(shù)額是遠遠滿足不了市場需求的。這時候就會有一些小規(guī)模的個體或者個人出售原材料，但是很少會開具進項成本票出來，在本就達到13%個點的增值稅稅點，且在缺進項成本票的情況下，直接導致增值稅稅負壓力加重。對于這點，g j也推出了簡易征收的政策，但砂石行業(yè)情況比較復雜，對于想要簡易征收的企業(yè)要求很嚴格，很多企業(yè)達不到簡易征收的條件。這類企業(yè)就可以考慮一下，為了地方發(fā)展稅收政策放寬的地區(qū)。
地方為了發(fā)展，在地方的稅收園區(qū)放寬了審查的條件。但是也有限制，每年營業(yè)額不能超過3800萬；且企業(yè)的業(yè)務必須是真實的。整體下來的綜合稅率在5.4%。包含增值稅3%，附加稅0.36%，企業(yè)所得稅1%，分紅稅1%,印花稅0.03%。
3800萬的限額對于砂石行業(yè)來說，不算多；很多企業(yè)就超過了這個界限。對于超過這個限制的企業(yè)申請不了簡易征收，就需要做其他的籌劃了。有些地方為了招商引資，會給予稅收獎勵。獎勵的比例是地方留存部分的50%--80%。增值稅地方留存50%。企業(yè)所得稅地方留存40%（其他的上繳g j）。增值稅當月納稅，次月就下發(fā)。企業(yè)所得稅因為是季度申報納稅，所以是季度下發(fā)。獎勵下發(fā)的時間對于企業(yè)來說也是很關鍵的，這也是一筆不小的現(xiàn)金流。
例：一家砂石貿(mào)易有限公司，每年的增稅收納稅額為3000萬。企業(yè)所得稅的納稅額為2000萬。（假設按最高80%進行獎勵，稅收獎勵能節(jié)省多少稅收）
增值稅：3000*50*80%=1200萬
企業(yè)所得稅：2000*40*80%=640萬
合計：1200+640=1840萬
總結(jié)：選擇對于企業(yè)最有利的應稅方案才是正循環(huán)。對于現(xiàn)在很多的低稅率的園區(qū)各位看官要想明白一個道理。那就是獎勵下發(fā)的時間是否穩(wěn)定，政策的持續(xù)性是否穩(wěn)定；這兩點相信才是各位看官最在乎的，最應該在乎的。
【第15篇】納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品稅率
對于一般納稅人來說出于業(yè)務的需要，有的時候需要從農(nóng)民手里收購農(nóng)產(chǎn)品，然后經(jīng)過加工之后對外銷售。在這樣的情況下，企業(yè)進項稅款的計算，就是一個難點。
從農(nóng)民手里收購的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額怎么計算？
一般納稅人企業(yè)從農(nóng)民手里收購農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上面注明的金額乘以稅率計算進項稅額。一般納稅人企業(yè)，計算農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的稅率是9%。當然，農(nóng)產(chǎn)品的相關發(fā)票，即可以是農(nóng)戶開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，也可以是一般納稅人企業(yè)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。
舉例說明：
虎虎公司，從農(nóng)戶手里收購了一批農(nóng)產(chǎn)品，由于農(nóng)戶不能開具發(fā)票，虎虎公司就開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。發(fā)票上面顯示的金額是66000。
在這樣的情況下，虎虎公司根據(jù)開具的發(fā)票計算抵扣進項稅額。
可以抵扣的進項稅額=66000*9%=5940。
農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項，存在的情況有哪些？
納稅人可以取得一般納稅人企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票
企業(yè)不僅可以從農(nóng)戶手中購買農(nóng)產(chǎn)品，也可以從一般納稅人手中購進農(nóng)產(chǎn)品。
當企業(yè)從一般納稅人那里獲得農(nóng)產(chǎn)品時，就可以獲得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。這樣的情況下，企業(yè)直接根據(jù)增值稅專用發(fā)票上面注明的稅額，進行抵扣即可。
當然，企業(yè)取得海關進口增值稅專用繳款書時，也需要按照這種方法進行處理。
納稅人可以取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票
企業(yè)在購進農(nóng)產(chǎn)品時，合作方既可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人。
當對方是小規(guī)模納稅人時，納稅人可以取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。在這樣的情況下，一般納稅人根據(jù)增值稅發(fā)票上面的不含稅金額以及9%的稅率計算企業(yè)可以抵扣的進項稅額。
納稅人可以取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票
對于這種情況，上面的例子已經(jīng)講得很清楚了。這里就不再贅述了，不過有一點我們需要注意，那就是這個階段我們只是計算了購進農(nóng)產(chǎn)品這個節(jié)點，可以抵扣的進項稅額。
另外，那就是不管是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，還是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，都是免稅的增值稅普通發(fā)票，在發(fā)票上面并不顯示稅額。所以一般納稅人企業(yè)在抵扣時，是通過計算抵扣的方式進行的，而不是通過勾選認證的方式進行的。
農(nóng)產(chǎn)品在什么情況下，可以按照10%抵扣？
一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，如果對外銷售產(chǎn)品的增值稅稅率是9%或6%，那么計算抵扣的稅率自然是9%。這一點肯定是毋庸置疑的！
但是，還有一種情況比較特殊，那就是企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品后對外銷售產(chǎn)品的稅率是13%。在這樣的情況下，企業(yè)如果還是按照9%的稅率計算進項稅額，會比較吃虧。
為了照顧這部分企業(yè)，稅法規(guī)定這部分企業(yè)在按9%計算抵扣的情況下，還可以加計抵扣1%。即總的抵扣稅率是10%。當然，這1%不是在購進時就可以抵扣，而是在企業(yè)生產(chǎn)消耗農(nóng)產(chǎn)品時才能抵扣。
這里需要注意的是，納稅人購進的農(nóng)產(chǎn)品只有全部用于生產(chǎn)銷售13%的產(chǎn)品，才能按照10%進行抵扣。如果這部分沒有獨立進行核算，則不能按照10%進行計算抵扣，而只能按照9%的稅率進行抵扣。
取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，一般納稅人企業(yè)可以計算抵扣嗎？
一般納稅人如果在購進農(nóng)產(chǎn)品時，取得的不是專票，而是小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，那么在這樣的情況下，就不能按照9%的稅率計算抵扣進項稅額了。
對于企業(yè)來說，9個點的成本還是很高的。一般納稅人如果存在從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品的情況，一定要讓對方開具增值稅專用發(fā)票才行。
【第16篇】增值稅一般納稅人稅率
一、增值稅
1、一般納稅人
1）銷售貨物或提供勞務 13%（農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、圖書、報紙、飼料、化肥、農(nóng)藥等 9%)
2）交通運輸、郵政服務 9%
3）電信基礎服務 9%，增值服務6%
4）建筑服務 9%
5）金融服務 6%
6）現(xiàn)代服務中研發(fā)和技術、文化創(chuàng)意、物流輔助服務、鑒證咨詢、廣播影視、商務輔助等 6%
7）現(xiàn)代服務中租賃服務有形動產(chǎn)租賃 13%，不動產(chǎn)租賃 9%
8）生活服務中文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務等 6%
2、小規(guī)模納稅人
1）征收率3%，疫情期間暫按1%
2）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、勞務派遣選擇差額納稅、安全保護服務選擇差額納稅、經(jīng)營租賃方式出租土地、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)按差額等 5%
二、企業(yè)所得稅
1、基本稅率 25%
2、優(yōu)惠稅率15%
1）技術先進型服務企業(yè)
2）高新技術企業(yè)
3）西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
4）從事污染法治
5）中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)
6）注冊在海南自由貿(mào)易港
3、特殊稅率 10%
非居民企業(yè)符合條件；國家鼓勵的軟件企業(yè)、重點集成電路設計企業(yè)，自獲利年度算起的前五年免征，后面按10%的稅率。
4、小微企業(yè)優(yōu)惠稅率 2.5%、10%
應納稅所得額沒有超過100萬元的部分，可以減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納。
對于超過100萬元但沒有高于300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納。
來源：莆田八才財務
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