【導語】增值稅一般納稅人銷售貨物適用13稅率的有怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅一般納稅人銷售貨物適用13稅率的有，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅一般納稅人銷售貨物適用13稅率的有
一般納稅人中的貨物銷售不一定適用13%的增值稅率！接下來我們通過5個案例來為大家詳細解析：
【案例一】一家蛋糕店屬于一般納稅人，現(xiàn)場制作蛋糕并直接銷售給消費者，12月份銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？
答復：納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照餐飲服務繳納增值稅，增值稅適用稅率6%。
參考政策：
根據(jù)《國家稅務總局關于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第31號)規(guī)定：
“十二、關于餐飲服務稅目適用
納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照‘餐飲服務’繳納增值稅?！?/p>
財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
【案例二】一家餐飲酒店屬于一般納稅人，既有堂食也有外賣，12月份外賣銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？
答復：提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。增值稅適用稅率6%。
參考政策：
《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第九條規(guī)定，提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。
【案例三】一家餐飲酒店屬于一般納稅人，餐飲服務的同時也銷售給顧客煙酒飲料，12月份銷售給顧客煙酒飲料的銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？
答復：餐飲服務的同時也銷售給顧客煙酒飲料，屬于混合銷售，增值稅適用稅率6%。
參考政策：
廣州市國家稅務局餐飲住宿服務業(yè)問題解答（2016-05-20）：
問：以餐飲服務為主的納稅人，銷售餐飲服務的同時銷售煙酒，屬于哪種應稅行為？
答：屬于混合銷售行為，按餐飲服務繳納增值稅。
【案例四】一家民辦培訓學校屬于一般納稅人，提供教育服務的同時也銷售給學員教材，12月份銷售給學員教材的銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？
答復：提供教育服務的同時也銷售給學員教材，屬于混合銷售，增值稅一般計稅適用稅率6%。
參考政策：
《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號，以下簡稱36號文）附件一第40條規(guī)定：“一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售?！?/p>
從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
【案例五】一家建筑施工公司屬于一般納稅人，提供建筑服務的同時也包含著工程所用的部分材料，12月份施工中材料的銷售額不含稅收入100萬元。請問這部分施工用的材料增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？
答復：提供建筑服務的同時也包含著工程所用的部分材料，增值稅一般計稅適用稅率9%。
參考政策：
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（ 財稅〔2016〕36 號） 規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
因此，建筑安裝企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務的，如果屬于同一項銷售行為，應視同為混合銷售。建筑安裝企業(yè)混合銷售屬于“其他單位和個體工商戶”的混合銷售行為，應按照銷售建筑服務繳納增值稅，不需要分別納稅、分別開票。
來源: 郝老師說會計
【第2篇】一般納稅人設計費稅率
概述
設計服務是指把計劃、規(guī)劃、設想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務活動。包括工業(yè)設計、內(nèi)部管理設計、業(yè)務運作設計、供應鏈設計、造型設計、服裝設計、環(huán)境設計、平面設計、包裝設計、動漫設計、網(wǎng)游設計、展示設計、網(wǎng)站設計、機械設計、工程設計、廣告設計、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。
內(nèi)容
設計服務屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)意服務。設計公司一般納稅人的增值稅稅率為6%，在無法取得進項的情況下，只能按照繳納6%的稅率繳納增值稅；小規(guī)模納稅人適用征收率3%（2023年3月1日至2023年12月31日減按1%征收）。
設計服務是指把計劃、規(guī)劃、設想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務活動。包括工業(yè)設計、內(nèi)部管理設計、業(yè)務運作設計、供應鏈設計、造型設計、服裝設計、環(huán)境設計、平面設計、包裝設計、動漫設計、網(wǎng)游設計、展示設計、網(wǎng)站設計、機械設計、工程設計、廣告設計、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。
提供部設計服務的單位和個人，均為增值稅納，單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位；個人是指個體工商戶和其他個人。
設計服務費增值稅稅額計算公式=含稅價格÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
案例
新立設計公司會計小白很苦惱，近期公司簽訂了一份設計服務合同，產(chǎn)生的設計費應該如何繳納增值稅？
小編總結：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號的）的規(guī)定：
設計費屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)意服務，現(xiàn)在已劃入營改增試點行業(yè)，納稅人為一般納稅人適用稅率6%，小規(guī)模納稅人適用征收率3%（2023年3月1日至2023年12月31日減按1%征收）。
精彩回顧
1.關于小微企業(yè)“六稅兩費”的新政，這些問題要知道！
2.關于最新的免稅新政，以下幾點需注意！
3.專項附加扣除政策要點—子女教育篇！
◎中稅答疑◎
中國唯一專做“稅務內(nèi)容服務”的大數(shù)據(jù)機構
2010年財政部和稅務總局座談會確認：“中稅答疑按行為導航稅法的功能從根本上解決了我國稅收政策內(nèi)容多、變化快、查詢難的問題”，由此奠定中稅答疑稅法導航的專業(yè)地位。
2013年起，國家稅務總局和中稅答疑聯(lián)合連續(xù)兩年開展“稅法送萬家”活動。
2015年起，為全國200家稅務局提供微信新媒體運維。（中稅答疑）
【第3篇】一般納稅人稅率13%
案例一：
一家蛋糕店屬于一般納稅人，現(xiàn)場制作蛋糕并直接銷售給消費者，12月份銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？
答復：
納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照餐飲服務繳納增值稅，增值稅適用稅率6%。
參考：
根據(jù)《國家稅務總局關于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第31號)規(guī)定：
“十二、關于餐飲服務稅目適用
納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照‘餐飲服務’繳納增值稅。”
案例二：
一家餐飲酒店屬于一般納稅人，既有堂食也有外賣，12月份外賣銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？
答復：
提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。增值稅適用稅率6%。
參考：
《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第九條規(guī)定，提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。
案例三：
一家餐飲酒店屬于一般納稅人，餐飲服務的同時也銷售給顧客煙酒飲料，12月份銷售給顧客煙酒飲料的銷售額不含稅收入100萬元。
請問增值稅稅率為13%？9%？6%？
答復：
餐飲服務的同時也銷售給顧客煙酒飲料，屬于混合銷售，增值稅適用稅率6%。
參考：
廣州市國家稅務局餐飲住宿服務業(yè)問題解答（2016-05-20）：
問：以餐飲服務為主的納稅人，銷售餐飲服務的同時銷售煙酒，屬于哪種應稅行為？
答：屬于混合銷售行為，按餐飲服務繳納增值稅。
案例四：
一家民辦培訓學校屬于一般納稅人，提供教育服務的同時也銷售給學員教材，12月份銷售給學員教材的銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？
答復：
提供教育服務的同時也銷售給學員教材，屬于混合銷售，增值稅一般計稅適用稅率6%。
參考：
《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號，以下簡稱36號文）附件一第40條規(guī)定：“一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。”
從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
案例五：
一家建筑施工公司屬于一般納稅人，提供建筑服務的同時也包含著工程所用的部分材料，12月份施工中材料的銷售額不含稅收入100萬元。請問這部分施工用的材料增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？
答復：
提供建筑服務的同時也包含著工程所用的部分材料，增值稅一般計稅適用稅率9%。
參考：
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（ 財稅〔2016〕36 號） 規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
因此，建筑安裝企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務的，如果屬于同一項銷售行為，應視同為混合銷售。建筑安裝企業(yè)混合銷售屬于“其他單位和個體工商戶”的混合銷售行為，應按照銷售建筑服務繳納增值稅，不需要分別納稅、分別開票。
【第4篇】股權激勵如何納稅稅率
以上市公司股票期權為例。假設行權價5元，市價10元，2萬股。
1、行權時：按股票行權價低于市價的差額，按“工資薪金”所得計算繳納個人所得稅。在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表（年度）。
應納稅所得=（10-5）*20000=100000
適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520，應納稅=100000*0.1-2520=7480
2、持有股票期間的股息紅利：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額。
假設行權后，每股分紅1元，2萬股共分紅2萬元。如果持股超過一年，分紅的2萬元免征個所稅。
3、股票轉讓：個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。如果持股一年后，將2萬股以15元的價格賣出，取得30萬元，此時也是免征個所稅的。
4、上述條件下稅后凈所得=300000（賣出價）-100000（行權價）+20000（分紅）-7480（個所稅）=212520
5、如果不采用股權激勵，而是現(xiàn)金獎勵22萬元。全年一次性獎金在2023年12月31日前可選擇不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表（月度）。適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410，應納稅=220000*0.2-1410=42590
稅后凈所得=220000-42590=177410
【第5篇】旅游一般納稅人稅率
某私營有限責任公司出資讓股東和銷售業(yè)績突出的營銷人員外出旅游。企業(yè)財務人員聽說這筆獎勵支出要作為旅游人員的'工資、薪金所得'計算繳納個人所得稅。于是，他將旅游費用按人頭進行了分攤，并向稅務機關繳納了扣繳的稅款。
那么，財務人員的操作正確嗎？我們先看看相應稅法是如何規(guī)定的。
按照《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2004]11號）規(guī)定，在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。
其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照'工資、薪金所得'項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照'勞務報酬所得'項目征收個人所得稅。
按照《財政部、國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅［2003］158號）第一條規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照'利息、股息、紅利所得'項目計征個人所得稅。
因此，公司的扣繳行為并非完全準確。參照上述規(guī)定可知，雖然同為免費旅游，但是不同身份的納稅人適用的個人所得稅應稅項目和稅率不盡相同，其區(qū)別如下：
一、對于股東獲得的獎勵，應按'利息、股息、紅利所得'應稅項目適用20%的稅率計算應納稅款。
二、對于雇員獲得的獎勵，按照'工資、薪金所得'應稅項目，依據(jù)應納稅所得額的大小分別適用5%至45%的7級超額累進稅率計算應納稅款。
三、對于外部人員獲得的獎勵，應按'勞務報酬所得'應稅項目適用20%的稅率計算應納稅款。另外，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。即應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。
有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！
【第6篇】一般納稅人出租房屋稅率
相信很多小伙伴在日常工作中都會遇到猶豫不定的事情，比如小規(guī)模納稅人租房的增值稅稅率到底是多少，那么小編今天就來給大家說一下，讓大家在工作中不再猶豫，做出完美的賬。
問：我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？
答;小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應該是按照5%開具。
參考文獻一：
國家稅務總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。
參考文獻二：
根據(jù)《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）、《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條、《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
以上就是小編整理的內(nèi)容，若有需要就抓緊收藏吧，或者關注小編，小編每天都會推送一些會計方面的資訊噢！
【第7篇】一般納稅人的稅率是多少
本文目錄
一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？
一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負稅率是多少？
一般納稅人開票要上多少的稅??？
一般納稅人怎么提取公賬里的錢？
一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？
① 企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；
特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。
外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
② 一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率為25%。
③ 小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率：
③.1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。
③.2. 從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%。
③.3. 國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。
③.4. 城建及教育費附加=流轉稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅三稅）*（7%+3%）。
③.5. 營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉讓無形資產(chǎn)，稅率5%。
③. 6. 印花稅主要是涉及到合同時一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。
以上就是順利辦的回答，希望能幫到您！
一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負稅率是多少？
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例。 計算方法： 1.增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100% 2.所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%。 3.主營業(yè)務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業(yè)務利潤）×100% 4.印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%
一般納稅人開票要上多少的稅??？
拿100萬元（不含稅）為例，對方開增值稅專用發(fā)票應交增值稅是100*11%=110000元 應交城建稅110000*7%=7700元，應交教育費附加是110000*3%=3300.應交地方教育費附加是110000*2%=2200元。按收入總額8%計算應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅是1000000*8%*25%=20000元，另外要繳納建設工程印花稅萬分之三1000000*0.0003=300元。合計應繳納稅款110000+7700+3300+2200+20000+300=143500元。綜合稅負率14.35%
一般納稅人怎么提取公賬里的錢？
如果你的一般納稅人公司是個體工商戶或者個人獨資企業(yè)，因為獲得的收入需要繳納生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅，而且個人對企業(yè)的債務負無限責任，所以公司賬戶上的錢可以直接打給個人賬戶。
如果你的一般納稅人公司是有限責任公司，取得的收入應該繳納企業(yè)所得稅，如果把資金打給個人賬戶，相當于個人取得收入，個人還應當繳納個人所得稅。所以，公司的錢是不能隨便打給個人賬戶的，如果打給個人賬戶的錢一年沒有歸還，且沒有用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營，是要全額征收個人所得稅的。這種情況下，把公司資金打給個人賬戶的合法途徑就是工資。
【第8篇】工程一般納稅人稅率
一、隱瞞收入
1.收取的陪標費、獎勵金、罰款收入不轉收入。
2.向分包單位收取的管理費直接沖減“工程施工”成本，未按規(guī)定計算增值稅。
3.處置邊角料收入未按規(guī)定計算增值稅（一般納稅人稅率應為13%），但按處置固定資產(chǎn)處理，少繳增值稅。
二、多列成本
1.暫估原材料、工程物資、勞務成本在所得稅匯算前未取得發(fā)票未按規(guī)定進行納稅調(diào)增。
2.大量的應酬費、公關費變通成本費用，使稅負變低。
3.按工程進度預提的工程款、勞務成本在項目決算后多列支的沒有沖減成本費用。
三、混淆一般計稅項目和簡易計稅項目，未按規(guī)定抵扣進項稅額，項目歸屬錯誤，進項稅額人為調(diào)整。
四、將一般計稅項目改為簡易計稅項目，少交增值稅。
五、未按稅法規(guī)定確認增值稅收入。企業(yè)以開票金額申報收入，未按照合同約定付款時間確認收入，未按照工程完工進度確認收入實現(xiàn)。
六、企業(yè)之間資金拆借，不計或少計利息收入，涉及增值稅及所得稅風險。
七、未足額申報印花稅?？偘贤⒅骱贤及匆?guī)定計算印花稅，往往分包合同以及集團內(nèi)部或總分機構之間簽訂的合同漏交印花稅，零星采購合同、向個體戶購買的材料、向農(nóng)戶購買的農(nóng)產(chǎn)品漏交印花稅。
【第9篇】一般納稅人轉讓不動產(chǎn)增值稅稅率
上一篇專門說一般納稅人，這篇介紹小規(guī)模和個體戶、個人
轉讓不動產(chǎn)分為自建和非自建，簡易計稅（老項目）和一般計稅
一般納稅人分為：
自建計稅有簡易和一般
非自建計稅有簡易和一般
上一篇專門說一般納稅人，
小規(guī)模納稅人分為：（沒有一般計稅）
自建計稅簡易
非自建計稅簡易
自建和非自建：
相同
預繳征收都是稅率都是5%。
不同
非自建是差額計稅，自建是全額計稅
非自建預繳增值稅=差額/1.05*5%，申報納稅增值稅=差額/1.05*5%-預繳（實際就是0）
自建預繳增值稅=全額/1.05*5%，申報納稅增值稅=全額/1.05*5%-預繳
差額=全部價格和價外費用-不動產(chǎn)購買原件，和財務是否有折舊無關。
自然人及個體工商戶：分為普通住宅和非普通住宅
普通住宅和非普通住宅
相同
購買不足2年全額5%
普通住宅購買超過2年（含2年）免征增值稅
不同
北上廣深非普通住宅購買超過2年還是要交稅，應交增值稅=（賣出價-買入價）/1.05*5%
【第10篇】一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品稅率
一般納稅人稅率現(xiàn)在分3個檔次次 分別是基本稅率13%（納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物），較低稅率9%（納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃、銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權），低稅率6%（納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、增值電信服務），還有一個特殊的就是零稅率（出口貨物、勞務或者境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為）；這個就是咱們稅法上看到的我國一般納稅人增值稅稅率，基本稅率很好理解，但是較低稅率，低稅率，零稅率很多人就分不清了，今天給大家做了總結如下圖；
低較低稅率
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用油、食用鹽
石油液化氣、
二甲醚
圖書
報紙
雜志
音像制品
電子出版物
飼料
化肥
農(nóng)藥
農(nóng)機、農(nóng)膜
基礎電信
天然氣
煤氣
自來水、熱水
冷氣、暖氣
居民用煤炭制品、沼氣
交通運輸
郵政
建筑、不動產(chǎn)租賃
低稅率
技術、商標、著作權商譽著作權、自然資源
金融服務
增值電信服務
研發(fā)和技術服務
信息技術服務
文化創(chuàng)意服務
物流輔助服務
鑒證咨詢服務
廣播影視服務
商務輔助服務
其他現(xiàn)代服務
文化體育服務
教育醫(yī)療服務
旅游娛樂服務
餐飲住宿服務
居民日常服務
其他生活服務
零稅率
國際運輸服務
航空運輸服務
向境外單位提供（研發(fā)服務，合同能源管理服務、設計服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務、離岸服務外包業(yè)務）
境內(nèi)單位和個人發(fā)生的與香港、澳門、臺灣有關的應稅行為
這些就是咱們常見的一些增值稅一般納稅人用到的稅率了，好好記下吧，以后增值稅率不迷茫
【第11篇】一般納稅人出租不動產(chǎn)稅率
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長租公寓一般來說有兩種模式：輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式。
輕資產(chǎn)模式就是二房東模式，即從資產(chǎn)方手里將房屋整幢租賃下來，加以裝修改造，再出租給租客。
重資產(chǎn)模式是說資產(chǎn)的產(chǎn)權是自己的，自己將房屋裝修改造后出租給租客。
形式上看輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式相差不大，但測算邏輯是完全不同，輕資產(chǎn)側重于運營，重資產(chǎn)側重于資產(chǎn)增值。
另外，長租公寓的填報邏輯是完全不同于地產(chǎn)即售業(yè)務的填報邏輯。長租公寓是側重做小，做細，做全。地產(chǎn)即售業(yè)務是以萬元為單位的，長租公寓是以元為單位的。
輕資產(chǎn)類長租公寓的測算，仍然是圍繞著兩張表，利潤表和現(xiàn)金流量表，將這個兩個表填全了，投資測算就完成了。
現(xiàn)在從項目基礎信息、收入、稅金、成本、費用、測算指標、測算校驗，共7個方面來講輕資產(chǎn)類長租公寓的測算。
基礎信息
包括但不限于，項目的地理位置、房屋的租賃期限、租入租金、付款方式、裝修期間、運營期間、房屋產(chǎn)權性質(zhì)等。
其他的可以關注一下項目所在位置有沒有地鐵規(guī)劃，如果有，那么開通時間是什么時候，這個對于未來租金水平是有推動作用的。
1、房屋租賃期限
指的是我們租進來的租賃期限，一般來說在10年以上，10-15年比較正常。如果租賃期限過短，對項目是不利的。
2、租入租金和付款方式
對于整個輕資產(chǎn)類長租公寓的支出來說，租入租金是絕對的大頭，它的租金水平完全決定了長租公寓的盈利水平，它的付款方式付款時間也完全影響了項目的irr和現(xiàn)金流回正的時間。
裝修期間，一般從項目租賃日開始，按照6個月計算。如果實際大于6個月，會影響整個項目的盈利水平。運營期間就等于房屋租賃期限減去裝修期間。
3、房屋產(chǎn)權性質(zhì)
對于財務這塊影響的是它決定了水和電的價格，是按照居民用水用電的價格還是按照商業(yè)用水用電的價格。其實房屋產(chǎn)權性質(zhì)影響的更重要的一個方面是消防驗收。
收入
1、房租收入。
要先看下測算的項目有哪幾個戶型，各個戶型的可租賃房間數(shù)是多少，單價房租是多少。
出租率可以按照半年內(nèi)達到滿租來考慮，初始月份的出租率，可以按照30%左右來考慮。滿租的概念是出租率為95%或者98%。
影響房租收入的還有一個因數(shù)是年租金增長率。
一般按照每年5%-6%考慮，如果項目附近后期有地鐵開通，那么開通的當年可以有跳漲?；蛘唔椖扛浇笃谟衅渌匾?，那么利好當年可以有跳漲。
2、其他收入，比如說選配包收入、快遞柜收入、場地租賃收入等。
什么是選配包呢，租客在租賃我們房屋的時候，也可能會從我們這租一個冰箱租一個洗衣機，像這種類型的收入就是選配包收入。
場地租賃收入一般是指，商家租賃我們的公共區(qū)域做活動產(chǎn)生的收入。
另外，如果我們的項目除了長租公寓模塊，另外還做了共享辦公位、商業(yè)的，那么在測算收入的時候，這些都需要考慮進去。
稅金
長租公寓涉及到的稅金主要有增值稅、房產(chǎn)稅、附加稅、所得稅。
增值稅中對于房屋租賃的稅率的規(guī)定是：一般納稅人出租不動產(chǎn)增值稅稅率10%。
增值稅中對于住宿服務的稅率的規(guī)定是：在提供了住宿場所的同時，提供配套服務，屬于住宿服務，按照6%稅率。
可以看出房屋租賃和住宿服務的稅率相差很大，所以在業(yè)務模式上我們要盡量向住宿服務靠攏，提供一些配套服務，比如房間清潔、住宿安保等。
實際在營業(yè)執(zhí)照注冊時，營業(yè)范圍也需要特別注意，要添加公寓管理、酒店管理等營業(yè)范圍。
房產(chǎn)稅一般按照租金的12%繳納，這個是產(chǎn)權所有方繳納的，輕資產(chǎn)類長租公寓不用繳納。
租金的12%，這個稅負還是很重的，做重資產(chǎn)長租公寓是需要繳納的，也是可以做稅務籌劃的很重要的一塊。
另外提醒一下，因為當期需要繳納的增值稅=當期銷項稅-當期進項稅，而長租公寓前期，有租入租金的進項稅，有裝修成本的進項稅，運營前期出租還沒有鋪開。
那么總的來說前期進項稅是遠大于銷項稅的，前面實際是不需要繳納增值稅的，同時也不需要繳納附加稅。
成本
成本需要從兩個維度來考慮。
一個維度是時間上是屬于裝修期還是屬于運營期，另一個維度成本是屬于付現(xiàn)成本還是非付現(xiàn)成本。
成本有三大塊成本，一個是租入租金，一個是裝修成本，一個是運營成本。
租入租金的付現(xiàn)成本按照跟資產(chǎn)方談的付款時間和付款金額填列。攤銷成本按照總的付款金額除以租賃時間填列。
裝修成本，裝修期的付現(xiàn)成本可以按照4.5萬元/間初步測算，這個4.5萬元/間，是包括硬裝和軟裝的。
另外你要考慮改造翻新周期，后期的改造翻新成本要考慮進去。裝修成本在運營期要進行攤銷，一般來說硬裝按照10年攤銷，軟裝按照5年攤銷。
運營成本有公用事業(yè)費、維護費、物業(yè)服務費、保潔費、保險費等。我們的運營成本的年增長率可以按照3%-5%來考慮。
今天的內(nèi)容先介紹到這了，更多干貨，請關注公號“牧詩地產(chǎn)圈”。
【第12篇】一般納稅人增值稅率
一、最新一般納稅人增值稅稅率分為4檔：13%、9%、6%、0%
1、增值稅稅率13%（一般適用）
銷售貨物或者進口貨物、銷售勞務、有形動產(chǎn)租賃服務適用13%的增值稅稅率。計稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+13%）
應納稅額=銷售額×13%
2、增值稅稅率9%
交通運輸服務、郵政服務、建筑服務、不動產(chǎn)租賃服務、銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權、銷售糧食等其他國務院規(guī)定的貨物適用9%的增值稅稅率。計稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+9%）
應納稅額=銷售額×9%
3、增值稅稅率6%
增值電信服務、金融服務、生活服務、現(xiàn)代服務、銷售技術等無形資產(chǎn)適用6%的增值稅稅率。計稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+6%）
應納稅額=銷售額×6%
4、增值稅稅率0%
出口貨物、跨境銷售規(guī)定范圍內(nèi)的服務、跨境銷售規(guī)定的無形資產(chǎn)適用0%的增值稅稅率。
二、最新小規(guī)模納稅人增值稅稅率有3檔：5%、3%、1%（階段性減免）
1、增值稅稅率3%（一般適用）
3%是小規(guī)模納稅人最常用的一種征收率，計稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）
應納稅額=銷售額×3%
2、增值稅稅率5%（特定范圍）
小規(guī)模納稅人一般適用增值稅稅率是3%，但特殊情況除外。比如銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃等的時候，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率則是5%。
這是小規(guī)模納稅人比較特殊的一種征收率，計稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+5%）
應納稅額=銷售額×5%
3、增值稅稅率1%（階段性減免）
這是特殊階段減免適用的增值稅稅率。
根據(jù)《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定：自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。計稅時：
銷售額=含稅銷售額/（1+1%）
應納稅額=銷售額×1%
【第13篇】個人企業(yè)納稅人稅率
《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務籌劃，通過產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！
個人獨資企業(yè)在我國也占據(jù)了相當大的市場，企業(yè)可大可小，根據(jù)企業(yè)具體的銷售額來看，有小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，也有一般納稅人的企業(yè)，兩者的區(qū)別也比較明顯，但繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅、附加稅、個人經(jīng)營所得稅。
1、增值稅的區(qū)別：作為個人獨資企業(yè)，小規(guī)模的企業(yè)繳納的增值稅一般都是3%，而一般納稅人的企業(yè)則是按照行業(yè)來繳納，比如服務業(yè)繳納6%，貿(mào)易繳納13%等等。
今年出臺的對減免增值稅的政策也是針對小規(guī)模適用3%的企業(yè)，同樣的增值稅免征了，附加稅也就不用繳納了。
2、個人經(jīng)營所得稅：在這點上，因為個人獨資企業(yè)大多是實行的簡易征收模式，所以所得稅多是按照五級累進制來進行的，也就是按照5%-35%的稅率繳納個人經(jīng)營所得稅。
個人獨資企業(yè)還有一點就是可以申請核定征收，無論是小規(guī)模納稅人的企業(yè)還是一般納稅人的企業(yè)，都可以申請核定，只是兩者核定的稅率有所區(qū)別，小規(guī)模核定后的稅率在0.6%-2%左右，而一般納稅人的企業(yè)則是根據(jù)行業(yè)的不同核定后的個稅稅率在1%-3.5%左右。
個人獨資企業(yè)是屬于一個投資并經(jīng)營的企業(yè)，也就是該投資者將承擔無限的債務責任，如果想要成立個人獨資企業(yè)，首先是企業(yè)的投資人和實際經(jīng)營人要一致，而且要了解企業(yè)所要繳納的稅種，個人獨資企業(yè)是繳納個人經(jīng)營所得稅而不是企業(yè)所得稅，同時不需要繳納分紅稅。
版權聲明：本文轉自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細了解！
【第14篇】小規(guī)模納稅人適用稅率
小規(guī)模納稅人執(zhí)行財政部15號公告免征增值稅/暫停預繳增值稅注意事項
稅海濤聲/整理
按照《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號，簡稱15號公告）和《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號，簡稱6號公告）規(guī)定：
一、2023年4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅：
（1）不區(qū)分企業(yè)或個體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人且取得適用3%征收率的應稅銷售收入的，均可適用免稅政策。
（2）一般納稅人不能適用此項政策，無論是免稅政策還是暫停預繳政策，一般納稅人均不適用。
二、只有增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為對應的預繳增值稅項目，才暫停預繳增值稅：
（1）一般納稅人發(fā)生的預繳項目，均不得適用15號公告規(guī)定，均需按規(guī)定預繳增值稅。例如，建筑業(yè)的一般納稅人，就不得按照15號公告暫免預繳的規(guī)定執(zhí)行。
（2）小規(guī)模納稅人發(fā)生適用5%征收率的應稅行為對應的預繳增值稅項目，不得適用15號公告規(guī)定，均需按規(guī)定預繳增值稅，包括異地預繳和預收款預繳規(guī)定。
三、小規(guī)模納稅人不涉及進項稅額抵扣問題，可以根據(jù)實際經(jīng)營情況和下游企業(yè)抵扣要求，對自己取得的適用3%征收率的應稅銷售收入，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
納稅人放棄免稅無需提供書面聲明材料，在開具3%等征收率發(fā)票時系統(tǒng)會記錄納稅人未開具免稅發(fā)票的原因：
（1）小規(guī)模納稅人應開具稅率欄次標注“免稅”的普通發(fā)票，而不要選擇3%、1%、0等征收率，請納稅人一定注意此要求。
（2）小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應稅銷售收入，放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
四、2023年4月1日以后，也并非完全不能開具1%征收率的發(fā)票，如果是納稅義務發(fā)生時間在2023年3月31日前的業(yè)務，仍應按照當時規(guī)定的征收率，開具相應的發(fā)票。
如，6號公告明確，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
五、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的免征增值稅，該項政策仍然有效且按現(xiàn)行口徑繼續(xù)執(zhí)行。
如果小規(guī)模納稅人取得的所有應稅銷售收入均適用3%征收率的，可以全部享受免稅政策；如果小規(guī)模納稅人取得的應稅銷售收入含有5%征收率的，若符合月銷售額15萬元以下免稅政策口徑的，5%征收率也可以享受免稅政策，若不符合月銷售額15萬元以下免稅政策口徑，則3%征收率部分可以享受免稅，5%征收率部分需要按照現(xiàn)行政策規(guī)定計算繳納增值稅。
【第15篇】一般納稅人稅率選擇
一般納稅人開票稅率選擇基本原則
如果應稅銷售行為的納稅義務發(fā)生時間在4月30日之前，適用調(diào)整前的稅率。如果納稅義務發(fā)生時間在5月1日之后，適用調(diào)整后的稅率。開具發(fā)票時，也相應按照以上原則來選擇適用稅率。
納稅義務發(fā)生時間的基本規(guī)定：
發(fā)生應稅銷售行為，納稅義務發(fā)生時間是收訖銷售款項或者取得索取銷售款項的憑據(jù)的當天。如果先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
納稅義務發(fā)生時間的具體判定：
（1）銷售貨物
按銷售結算方式的不同，具體為：
（2） 其他銷售行為
銷售應稅勞務或服務，為提供勞務或服務并收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。
【第16篇】一般納稅人開普通發(fā)票稅率是多少
現(xiàn)在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開具增值稅專用發(fā)票了。對于企業(yè)來說，開具增值稅專票還是很方便的。雖然他們都可以開具增值稅專用發(fā)票，但是一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比還是有本質(zhì)的區(qū)別的。
一般納稅人開普票與開專票的區(qū)別是什么？
一般納稅人開普票與開專票沒有區(qū)別。對于一般納稅人來說，不管是開普票還是開專票，都需要正常納稅。一般納稅人不管開專票還是普票，對于自己沒有影響。但是對于收票一方，卻有本質(zhì)的區(qū)別。
如果一般納稅人的收票方也是一般納稅人企業(yè)，那么開專票還是開普票會影響對方抵扣的問題。畢竟普通發(fā)票不能進行勾選普票。
當然，企業(yè)如果是小規(guī)模納稅人，對于他們來說開普票與開專票的區(qū)別還是很大。對于小規(guī)模納稅人來說，只要開具專票就需要繳納增值稅。如果小規(guī)模人開具的普通，并且還沒有超過季度45萬的起征點，是不需要繳納增值稅的。
一般納稅人與小規(guī)模企業(yè)相比的優(yōu)勢是什么？
對于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢還是很明顯的。
一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢就是，可以抵扣增值稅的進項稅額。在這樣的情況下，也導致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實際稅負方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。
舉例說明
比方說，一般納稅人企業(yè)購進產(chǎn)品的成本是660，進項稅額是85.8（660*13%=85.8）。對外銷售的不含稅金額是780，銷項稅額是101.4（780*13%=101.4）。
一般納稅人需要繳納的增值稅=101.4-85.8=15.6。增值稅的稅負=15.6/780*100%=2%。
如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，由于小規(guī)模納稅人不存在抵扣的情況，所以它的稅負就是3%的征收率。
3%＞2%。
這里的差距還是很明顯的。這樣的結果，恐怕也是超出我們的想象了吧！一般納稅人的稅負竟然更低。
當然，如果一般納稅人的利潤率更高的話，增值稅的稅負也可能高于小規(guī)模納稅人。但是，實際的稅負率也會遠低于13%的。
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