一般納稅人繳納增值稅會計分錄（16篇）

【第1篇】一般納稅人繳納增值稅會計分錄

計價增值稅稅款會計分錄是什么是會計工作中的常見問題，增值稅屬于價外稅，征收范圍十分廣泛。每年幾乎所有企業(yè)都要按時申報增值稅。本文就針對計價增值稅稅款做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

計價增值稅稅款會計分錄

第一種：月底，如果進項稅額大于銷項稅額，那么不進行賬務處理，直接作為留抵稅額;

第二種：月底，如果銷項稅額大于進項稅額，則做以下會計分錄：

(1)計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應交稅金——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅——未交稅金

(3)繳納：

借：應交稅金——應交增值稅——未交稅金

貸：銀行存款

減免增值稅會計分錄怎么做?

借：應交稅金——應交增值稅——減免稅額

貸：營業(yè)外收入——減免稅額

實物折扣的增值稅是怎么處理的?

一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做?

1、一般納稅人上交增值稅的會計處理如下所示：

借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務機關(guān)退回多繳的增值稅時，則作相反的會計分錄。

2、月份終了，企業(yè)應將當日發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，具體會計分錄如下：

借：應交稅金——應支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅金——未交增值稅

3、當月上交上月應交未交的增值稅時，會計分錄如下：

借：應交稅全——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅介紹

增值稅屬于價外稅，是一種以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的流轉(zhuǎn)稅。有增值才征稅，沒增值不征稅。

增值稅有著不重復征稅，具備中性稅收的特征。稅收范圍比較廣泛，能夠平衡稅負，促進公平競爭。

增值稅征稅范圍包括四個環(huán)節(jié)，分別是貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口。另外，加工和修理修配勞務也在增值稅征稅范圍內(nèi)。增值稅稅收類型包括生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。

以上就是關(guān)于計價增值稅稅款會計分錄是什么的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)增值稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

來源于會計網(wǎng)，責編：哪吒

【第2篇】一般納稅人增值稅賬務處理

案例材料

某省甲高校為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生增值稅相關(guān)業(yè)務如下：

（1）3 月 7 日，因與乙軟件公司合作開發(fā) a 教學軟件項目，收到乙公司支付的按照項目進度確認的支持資金 530 000元；當日向乙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500 000 元、增值稅稅額為 30 000 元。

（2）3 月 10 日，以基本戶通過網(wǎng)銀繳納上月未交增值稅 45 000 元、城市維護建設稅 3 150 元、教育費附加 1 350元和地方教育費附加 900 元。

（3）3 月 16 日，因與丙煤炭企業(yè)共同研究“雙碳”項目 b 課題，收到丙企業(yè)支付的按照課題完成進度確認的支持資金 318 000 元；當日向丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 300 000 元、增值稅稅額為 18 000 元。

（4）3 月 21 日，購買 c 管理軟件，當日安裝完畢，收到丁供應商開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 000元、增值稅稅額 6 000 元；當日已辦理報銷手續(xù)并支付款項。

（5）3 月 25 日，商學院兩位教師報銷差旅費：因參加在北京舉辦的校企合作 x 項目研討會，發(fā)生會議費 5 300 元和住宿費 1 060 元，均取得增值稅專用發(fā)票；往返高鐵車票費共計 872 元，當日用單位自有資金通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬報銷上述費用。兩位教師無個人借款。

（6）3 月 31 日，計算確認本月應交的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。

甲高校 3 月初無留抵稅額，本月取得的增值稅專用發(fā)票均已上傳認證可以抵扣，不考慮其他稅費。

案例分析及賬務處理

（一）案例分析

本例中，甲高校為增值稅一般納稅人，根據(jù)《政府會計準則第 8 號— —負債》第二十一條關(guān)于應交稅費的規(guī)定，《政府會計制度— —行政事業(yè)單位會計科目和報表》（以下簡稱《政府會計制度》）關(guān)于應交增值稅的規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》對增值稅一般納稅人的規(guī)定，對甲高校發(fā)生的上述涉及稅費業(yè)務進行賬務處理。

?業(yè)務 1 和 3 為收到項目資金提供相關(guān)服務，適用于《政府會計制度》中“2101 應交增值稅”一般納稅人提供應稅服務情形，按照項目進度確認當期收入。

?業(yè)務 2 為繳納稅費，適用于《政府會計制度》中“2101應交增值稅”一般納稅人本月繳納以前期間未交增值稅和“2102 其他應交稅費”實際繳納稅費情形。

?業(yè)務 4 和 5 為購進資產(chǎn)與服務，適用于《政府會計制度》中“2101 應交增值稅”一般納稅人購入應稅資產(chǎn)或服務情形，該業(yè)務中高鐵車票進項稅額計算是依據(jù)《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號）中六（一）3的規(guī)定。

?業(yè)務 6 為月末稅費的確認，適用于《政府會計制度》中“2101 應交增值稅”一般納稅人月末轉(zhuǎn)出未交增值稅和“2102 其他應交稅費”發(fā)生應交稅費情形。

（二）賬務處理

甲高校在 3 月份對于上述業(yè)務的賬務處理如下：（單位：元）

1. 3 月 7 日，收到乙公司款項時：

財務會計：

借：銀行存款 530 000

貸：事業(yè)收入 500 000

應交增值稅— —應交稅金— —銷項稅額

30 000

預算會計：

借：資金結(jié)存— —貨幣資金 530 000

貸：事業(yè)預算收入 530 000

2. 3 月 10 日，繳納上月未交增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加時：

財務會計：

借：應交增值稅— —未交稅金 45 000

其他應交稅費— —應交城市維護建設稅 3 150

— —應交教育費附加 1 350

— —應交地方教育費附加 900

貸：銀行存款 50 400

預算會計：

借：事業(yè)支出 50 400

貸：資金結(jié)存——貨幣資金 50 400

3. 3 月 16 日，收到丙煤炭企業(yè)款項時：

財務會計：

借：銀行存款 318 000

貸：事業(yè)收入 300 000

應交增值稅— —應交稅金— —銷項稅額

18 000

預算會計：

借：資金結(jié)存——貨幣資金 318 000

貸：事業(yè)預算收入 318 000

4. 3 月 21 日，向丁供應商支付購買軟件款時：

財務會計：

借：無形資產(chǎn) 100 000

應交增值稅— —應交稅金— —進項稅額 6 000

貸：銀行存款 106 000

預算會計：

借：事業(yè)支出 106 000

貸：資金結(jié)存— —貨幣資金 106 000

5. 3 月 25 日，給商學院兩位教師報銷差旅費時：

（1）各項費用可以抵扣的進項稅額如下：

會議費：[5300/（1+6%）]*6%=300（元），取得增值稅發(fā)票上已標明；

住宿費：[1060/（1+6%）]*6%=60（元），取得增值稅發(fā)票上已標明；

火車票：[872/（1+9%）]*9%=72（元），根據(jù)火車票票面金額計算確定。

（2）賬務處理如下：

財務會計：

借：業(yè)務活動費用 6 800

應交增值稅— —應交稅金— —進項稅額 432

貸：銀行存款 7 232

預算會計：

借：事業(yè)支出 7 232

貸：資金結(jié)存— —貨幣資金 7 232

6. 3 月 31 日，計算確認本月應交的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加時：

（1）計算有關(guān)稅費金額：

本月應交的增值稅=銷項稅額-進項稅額

=30 000+18 000-6 000-432=41 568（元）

本月應交的城市維護建設稅=41 568*7%=2 909.76（元）

本月應交的教育費附加=41 568*3%=1 247.04（元）

本月應交的地方教育費附加=41 568*2%=831.36（元）

（2）將本月應交未交的增值稅轉(zhuǎn)出：

財務會計:

借：應交增值稅— —應交稅金— —轉(zhuǎn)出未交增值稅

41 568

貸：應交增值稅— —未交稅金 41 568

預算會計：不做賬務處理

（3）確認本月應交的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加：

財務會計:

借：業(yè)務活動費用 4 988.16

貸：其他應交稅費— —應交城市維護建設稅

2 909.76

— —應交教育費附加 1 247.04

— —應交地方教育費附加 831.36

【第3篇】一般納稅人抄報稅步驟

抄稅報稅流程

開票軟件金稅盤抄報稅流程

一、一般納稅人抄報稅流程

第一步：網(wǎng)絡正常情況下，月初首次登陸開票軟件系統(tǒng)自動進行上報匯總，系統(tǒng)提示：抄稅成功；

第二步：網(wǎng)上申報軟件進行申報(以浙江省電子稅局網(wǎng)上申報為例)，申報流程如下：

1：全申報操作

2：全申報校驗不通過，返回繼續(xù)修改；全申報校驗通過，進入輔導審核

3：判斷輔導審核強制監(jiān)控是否通過：

① 系統(tǒng)判斷輔導審核強制監(jiān)控不通過，返回繼續(xù)修改申報或繼續(xù)提交。若繼續(xù)提交，系統(tǒng)將比對不通過信息推送至納稅人電子稅務局的“我的消息”中，且稅控器具不能解鎖。并生成異常處理任務推送至稅務人員的申報比對“待辦任務”中

② 系統(tǒng)判斷輔導審核強制監(jiān)控通過，再判斷提示性比對是否通過

第四步：判斷輔導審核提示性比對是否通過：

① 輔導審核提示性比對不通過，顯示輔導審核結(jié)果，由納稅人判斷是否繼續(xù)提交。若返回，繼續(xù)修改申報；若繼續(xù)提交，系統(tǒng)將比對不通過信息推送至納稅人電子稅務局的“我的消息”中，稅控器具可以解鎖。

② 輔導審核提示性比對通過，稅控器具可以解鎖。

5：全申報保存

6：全申報結(jié)束

第三步：申報完成后重新進入開票軟件提示“金稅設備已完成清卡操作”

二、小規(guī)模納稅人及個體戶抄報稅流程

網(wǎng)絡正常情況下，月初首次登陸開票軟件后系統(tǒng)提示“金稅設備以及完成清卡操作。

三、抄報稅清卡成功后確認方法

進入開票軟件后點擊【報稅處理—狀態(tài)查詢—增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票】界面查看【鎖死日期】顯示為當前月的下月（如當前月為2023年1月，則鎖死日期顯示為2月中旬），說明已完成抄報稅并清卡成功（遇節(jié)假日自動順延）

四、特別重要說明

嚴禁在抄報稅過程中隨意點【報稅處理-辦稅廳抄報】，此模塊是用于航天信息異常維護使用，如誤操作后，需攜帶金稅盤去稅局處理。

【第4篇】一般納稅人稅率多少

增值稅征收率

小規(guī)模納稅人-僅用簡易計稅方法

一般納稅人-可以用簡易也可以用一般的

征收率一共有5檔

3%-基本都是

5%

3%減按2%

5%減按1.5%-個人出租房屋

0.5%-二手車經(jīng)銷商-超級重要

5%-不動產(chǎn)有關(guān)的（在稅率那里是9%）

賣房子-（賣房子，不含增值稅的銷售額x5%）

小規(guī)模納稅人自己蓋的不動產(chǎn)或者買的，又把他賣了，直接用5%。

一般納稅人選擇簡易計稅按5%，選擇一般的按9%

小規(guī)模納稅人買商品房按5%

其他個人自建的，免稅。

租房子-（不含增值稅的租金x5%）

一般納稅人選擇簡易計稅經(jīng)營租賃-5%

小規(guī)模出租（不含住房）-5%

其他個人出租（經(jīng)營租賃，不含住房）-5%

個人出租住房-5%減按1.5%

融資租賃

老項目選 （4月30號之前賣房子，叫做老項目，之前叫做營業(yè)稅，還不能抵扣，稅負重，為了照顧一般納稅人）可以選擇簡易計稅，一般的用9%，簡易計稅5%。

可選擇的都是老項目，4.30之前的

一二級公路，橋，閘通行費，選擇簡易計稅。

客戶要開票的話，不能用簡易計稅

減稅的不能開專票

客戶可以按征收率開票

4.30前取得土地使用權(quán)選擇簡易計稅

勞務派遣分3種情況

勞務派遣-現(xiàn)代服務6%-為企業(yè)提供服務

差額納稅

我派一個保安給你，你給我支付的勞務派遣費，勞務派遣費里有這個保安的工資，福利，保險，住房公積金，這個保安給你干活，由我付給他工資，福利，上保險，住房公積金，我把保安應得的給他，我就只掙一點點派遣錢。用這里的差額征稅，用簡易計稅5%。簡易不能抵扣進項。

差額簡易5%（差額5%）

全額2種情況-（全額3%）

我不扣，小規(guī)模納稅人3%征稅率

一般納稅人，6%，可以抵扣進項，能拿到專票的話，

未完工繼續(xù)開發(fā)，也可以按5%簡易計稅，還是老項目。

除了5%的，其他是3%。

總結(jié)

5%-不勞人

不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與租賃，勞務派遣，人力資源外包，一二級公路，橋，閘通行費。

建筑服務-3%（蓋房子3%，賣房子5%，租房子5%）

稅率那里蓋房子，賣房子，租房子都是9%

減按的

一般納稅人-銷售自己使用過的，未抵扣進項的固定資產(chǎn)

2009/1/1之前不讓抵扣進項，國家還在建設中，固定資產(chǎn)

2013/8/1之后可以抵扣進項，國家有錢了，摩托車，汽車，游艇可以抵扣進項

也可以不減，直接按3%，

價稅分離

除以（1+稅率）x稅率

除以（1+征收率）x征收率

小規(guī)模沒有進項，就是3%減按2%

其他個人使用自己使用的固定資產(chǎn)是免稅，（我自己買了一輛車，開久了，賣掉，免稅）

剩下都是3%減按2%

固定資產(chǎn)是指使用長，不易損耗的，汽車，摩托車

其他物品指的是

包裝物

低值易耗品

存貨原材料

自己用過的

不放棄減稅3%減按2%。不開專票，開普票

放棄減稅，直接按3%，開專票

舊貨-二次流通-不是自己的，還有價值，二手車不是

二手車經(jīng)銷商直接減按0.5%（很重要）

銷售額=含稅銷售額÷（1+0.5%），直接x0.5%，是可以開專票的

其他物品，自己用過

小規(guī)模-3%

一般納稅人-稅率

自來水水費-3%-物業(yè)管理服務-只能差額征

簡易計稅-3%

罕見藥

抗癌藥

一旦選擇，36個月不得變更

【第5篇】增值稅一般納稅人年檢時需要提供哪些資料

現(xiàn)在政策正在根據(jù)大家的需求在不斷完善，所以注冊公司變得越來越方便，越來越快捷，于是許多朋友都加入到創(chuàng)業(yè)的大軍中。不過成立公司之后，我們還是要遵守法律法規(guī)，比如我們要按時報稅、年檢等等都要按流程來進行，近來，工商局下達了新的規(guī)定，企業(yè)如果不按時報稅，將為公司帶來信用污點。同樣，居民企業(yè)在注銷公司的時候，也要提交完整報稅的資料，下面就是小編為大家整理的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

精英商業(yè)

居民企業(yè)：

1.單位企業(yè)納稅人：

1)稅務機關(guān)原核發(fā)的《國稅稅務登記證》

2)增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、ic卡或金稅盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統(tǒng)和機動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應提供稅控盤、報稅盤

3)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表

4)《注銷稅務登記申請表》《清稅申報表》

5)主管部門或者董事會(職代會)的決議以及其他有關(guān)證明文件的原件及復印件

6)營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應提交工商行政管理部門發(fā)放的吊銷決定的原件及復印件

2、個體經(jīng)營納稅人：

1)稅務機關(guān)原核發(fā)的《國稅稅務登記證》

2)增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、ic卡或金稅盤、報稅盤，使用貨運專票稅控系統(tǒng)和機動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應提供稅控盤、報稅盤

3)《注銷稅務登記申請表》

4)營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應提交工商行政管理部門發(fā)放的吊銷決定的原件及復印件

好了，小編的介紹就到這里了，希望能夠幫助到您哦！不過在這里小編要提醒大家，由于每個區(qū)域注銷的政策可能不同，所以大家在進行注銷的時候一定要多加注意，多多詢問工作人員。但最好還是交給成都公司注銷代辦來為您服務，這樣可以省下很多精力和時間，而且辦理迅速，更加適合不了解注銷流程的朋友。想了解更多關(guān)于公司注銷的資訊嗎？那就繼續(xù)關(guān)注我們吧！

【第6篇】一般納稅人開票資料

這個問題需要分類討論，逐個解答。

情況一：首先，在貴公司升為一般納稅人之前，作為小規(guī)模納稅人時，一般只會收到增值稅普通發(fā)票，因為小規(guī)模納稅人收到專票是無法抵扣的，收到了也沒有用處；但是也許會有一些供應商管理不慎，給的是專用發(fā)票。

此時，由于當時貴公司并非是一般納稅人，那么在轉(zhuǎn)為一般納稅人之前所取得的發(fā)票，即便是專票，從及時性和時點來說，是不可以的；另外根據(jù)行業(yè)性質(zhì)，也并非取得的所有增值稅專用發(fā)票都可以用于進項抵扣，所以具體情況需要咨詢當?shù)囟悇站帧?/p>

情況二：貴公司之前是小規(guī)模納稅人的時候和供應商簽訂了合同，但是發(fā)票尚未開出，次月貴公司成為了一般納稅人，那么這種情況可以要求供應商開出專用發(fā)票用于抵扣嗎？

企業(yè)在成為一般納稅人后，之前的發(fā)票一般不能要求供應商重新開具。但納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告第59號）：現(xiàn)將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下：一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。二、上述增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無法辦理認證或者稽核比對的，按照以下規(guī)定處理：（一）購買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，按照《國家稅務總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告第73號）規(guī)定的程序，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍字增值稅專用發(fā)票。購買方納稅人按照國家稅務總局公告第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時，選擇“所購貨物或勞務、服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”。（二）納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，按照《國家稅務總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告第50號）規(guī)定的程序，經(jīng)國家稅務總局稽核比對相符后抵扣進項稅額。

情況三：在本公司從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人以后，除了收到專票能不能抵扣外，還要考慮本公司開出發(fā)票能不能抵扣的問題。

比如說，之前簽了一些合同，本公司需要開發(fā)票出去的，然后我當時小規(guī)模的時候沒開，現(xiàn)在我是一般納稅人了，我應該開一般納稅人的稅率的專票給她們抵扣嗎？

這種情況就需要告知對方，在發(fā)票未開出前，最好重新簽訂合同，以防扯皮推諉的事情發(fā)生。

再者，以前本公司還是小規(guī)模納稅人時簽的合同，本公司尚未開出發(fā)票，現(xiàn)在是一般納稅人了還能按照小規(guī)模的稅率去開票嗎？

答案：不可以的。

【第7篇】一般納稅人抄報稅流程

7月17日之前（具體時間以當?shù)囟惥忠?guī)定為準）需要對上月所開發(fā)票進行抄報：

一般納稅人申報流程

增值稅專用發(fā)票抵扣認證

對取得的增值稅專用發(fā)票認證，在申報時用于抵扣稅款：

方法1：攜帶“增值稅專票”等可抵扣發(fā)票在上月底前到所屬辦稅服務廳自助機辦理或在網(wǎng)上掃描認證。

方法2：a、b、c級企業(yè)，及新辦營改增企業(yè)可以使用網(wǎng)上“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”在申報期內(nèi)完成發(fā)票勾選認證確認操作；

遠程抄報稅

對已開具的發(fā)票信息完成遠程抄報稅，抄報流程如下：

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務器地址正確的情況下登錄開票軟件自動上報匯總，登錄開票軟件，點擊【報稅處理】-【抄稅管理】-【網(wǎng)上抄報】：

查看所有票種的開票截止時間是否更新到2023年8月中旬：

如已更新，則軟件已經(jīng)自動抄報和反寫成功，無需再進行手工操作。

如系統(tǒng)沒有自動完成，請點擊模塊報稅處理--網(wǎng)上抄報--上報匯總（一般納稅人所有的票種都需要點擊一次）。

增值稅納稅申報

1、登錄國稅電子稅務局進行申報；

2、填報報表；

3、繳納稅款。

開票軟件反寫或清卡

納稅申報成功之后，打開開票軟件，系統(tǒng)自動反寫，如果系統(tǒng)沒有反寫，點擊“報稅處理-網(wǎng)上抄報”，依次點擊“反寫”，提示反寫監(jiān)控成功即可。

注意：有稅控設備的企業(yè)請一定注意要抄報稅后再申報，否則無法正常清卡；另外如果稅控設備未抄報，過期無法抄報，將會影響您的開票。

小規(guī)模納稅人申報流程

按月申報的小規(guī)模納稅人在征期內(nèi)稅控設備需要聯(lián)網(wǎng)抄報稅，然后進行申報；本月是小規(guī)模季報，抄報流程與一般納稅人一致，可按照上面流程操作。

小會的干貨分享完咯！關(guān)注公眾號會計學堂「微信號acc5com」，聽小會用人話分享更多會計知識哈！

【第8篇】小規(guī)模變一般納稅人條件

企業(yè)的增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么對小規(guī)模納稅人他就要相對于要求就要寬松一些，沒達到一定的額度享受增值稅的減免政策，而一般納稅人相對復雜一些，卻可以享受到一定的稅前抵扣，所以也會有更多的企業(yè)會選擇一般納稅人，那當一家企業(yè)想從小規(guī)模納稅人申請轉(zhuǎn)為一般納稅人需要注意哪些問題呢？今天小編給你講解一下都有哪些注意事項：

一、政策使用條件

企業(yè)申請辦理的一般納稅人，需要滿足年銷售額不超過500萬元的條件，具體是指轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。納稅人轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算累計應稅銷售額。

另外，轉(zhuǎn)登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉(zhuǎn)登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。

例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。所以在考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人時還需認真評估。

二、會計的專業(yè)能力問題

很多企業(yè)對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的差異，感覺都差不多，從而對會計人員的專業(yè)能力也就沒有進行詳細了解，當會計的專業(yè)能力不夠，最終會導致，企業(yè)的財務和稅務一團糟，吃虧的顯然還是企業(yè)。因此，一家企業(yè)想要轉(zhuǎn)為一般納稅人，他就要找一名經(jīng)驗豐富的會計。

三、轉(zhuǎn)換前做好財務處理 如果小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準備申請為一般納稅人的企業(yè)時候，需要把企業(yè)的庫存處理完畢，否則會因為記賬的問題，導致后期在轉(zhuǎn)換為一般納稅人的時出現(xiàn)一系列問題。當企業(yè)實在賣不完的存貨可以選擇退貨，要把賬務處理好才能轉(zhuǎn)換為一般納稅人身份。四、如何進行稅務抵扣 對于一般納稅人的企業(yè)來說，主要的優(yōu)勢就是企業(yè)可以取得進項發(fā)票用于稅前的抵扣，進而減少企業(yè)的稅負，但是如果企業(yè)在轉(zhuǎn)換后不能取得足夠的進項發(fā)票，對于企業(yè)來說，就會導致稅負的上升，那么這種情況下就不適合轉(zhuǎn)為一般納稅人。能否取得足夠的進項發(fā)票，對商品銷售業(yè)務來說十分重要。五、企業(yè)稅率 企業(yè)如果考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人，那么自身的上下游就需要著重的考慮，因為有的下游企業(yè)對于專票的稅率如果需要保持較高的稅率，那么對于這類企業(yè)來說就是需要一般納稅人的企業(yè)，而對于小規(guī)模納稅人企業(yè)就容易被放棄。

以上也就是關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換為一般納稅人企業(yè)的時候需要注意的一些問題，那么對于企業(yè)來說，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的轉(zhuǎn)換時還是得需要慎重考慮一下，否則在企業(yè)日常經(jīng)營的時候，容易影響到企業(yè)的各個方面發(fā)展，如果隨意的轉(zhuǎn)換，那么還會導致企業(yè)產(chǎn)生一些額外的損失哦，

【第9篇】增值稅一般納稅人資格查詢

一般納稅人查驗全攻略

問：如果企業(yè)給不是一般納稅人的企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，是否屬于違規(guī)行為？

答：給不是一般納稅人的企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票并不違反規(guī)定，但由于非一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣，一般只開具增值稅普通發(fā)票。

問：那有沒有可以快速查詢企業(yè)是不是一般納稅人的方法？

答：有的。下面就讓我來詳細講解一下吧。

查詢其他省市企業(yè)

如果要查詢的企業(yè)不是上海登記企業(yè)，則可以至企業(yè)所在省份的稅務局網(wǎng)站查詢，目前絕大多數(shù)地區(qū)都開通了網(wǎng)上查詢功能。

1.登錄“國家稅務總局12366納稅服務平臺”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，點擊“涉稅查詢——納稅人信息查詢”。

2.點擊所需查詢企業(yè)所在的的相應省市。各省市具體操作步驟基本相同，一般根據(jù)企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等進行檢索。

3.以“云南省”為例，點擊“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和驗證碼，點擊“提交”。

問：企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票時，是否需要向銷售方提供一般納稅人證明資料？

答：不需要。增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

政策依據(jù)

1.《國家稅務總局關(guān)于進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號)的規(guī)定：“增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料?！?/p>

2.《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。”

一般納稅人證明材料

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）第八條規(guī)定，稅務機關(guān)反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

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【第10篇】申請一般納稅人條件

稿件來源：濱海時報

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。納稅人辦理一般納稅人資格認定的條件有哪些呢？本期《律師進社區(qū)》欄目就此詳細解答。

解答：根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》，對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關(guān)應當為其辦理一般納稅人資格認定：（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：（一）個體工商戶以外的其他個人；（二）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；（三）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。時報記者 劉純

【第11篇】一般納稅人要交哪些稅

納稅人的問題時至如今依舊有很多沒有得到很好的解決。所以今天我們釔財稅就來為您介紹洗一下一般納稅企業(yè)的問題，一起來看看一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？

一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？

一般納稅人公司主要涉及的稅：

1、增值稅（6-16%），服務業(yè)是6%，銷售勞務業(yè)是16%，建筑安裝是11%，根據(jù)經(jīng)營范圍核定增值稅稅率。

2、增值附加稅12%，根據(jù)所交增值稅額的12%交（分別為城建稅7%，教育費附征稅3%，地方教育費附征稅2%）。

3、企業(yè)所得稅，是根據(jù)公司后期的賬面上的年凈利潤來申報， 收入-成本-費用=凈利潤一般企業(yè)：資產(chǎn)總額大于1000w，員工人數(shù)大于100人，年利潤總額大于50w，按凈利潤25%繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)：資產(chǎn)總額小于1000w，員工人數(shù)小于100人，年利潤總額小于50w，按凈利潤20%再減半征收，即按10%繳納企業(yè)所得稅。

4、個人所得稅（按員工工資申報，個稅由員工承擔）：當月工資金額<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%?！?0w，35% 。

一般納稅人都需要交什么稅應該怎么計算一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額；當期銷項稅額=當期不含稅銷售收入*17%；當期進項稅額=當期不含稅貨物及應稅勞務*17%(增值稅專用發(fā)票)；

2、應納城建稅=應納增值稅*7%(月報)；

3、應納教育費附加=應納增值稅*3%(月報)；

4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.02%(有些地方不收)(月報)；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報)；(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元)，營業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個人所得稅(月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

一般納稅人報稅流程：

1.本月月末在國稅系統(tǒng)中認證當月進項發(fā)票。(根據(jù)開具的銷項發(fā)票認證對應進項)

2.月初先做帳，做出上月的財務報表(資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表)。

3.先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，以上4張表及增值稅納稅申報表，數(shù)據(jù)填寫完畢點擊申報。(注：每季度結(jié)束，次月需要進行企業(yè)所得稅申報)3.確認納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金，扣款。

4.打印所有申報表及扣款結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>

5.進入地稅申報系統(tǒng)，申報增值稅附加稅、印花稅、個人所得稅及工會經(jīng)費等。同樣，申報扣款完成后打印結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>

一般納稅人的稅負率怎么計算：稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%；所得稅負率為：實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。

注：

1、稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

2、對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率:3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例。

一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡

【第12篇】一般納稅人和小規(guī)模如何抉擇？做老板必須要知道

在面臨選擇將企業(yè)登記為“一般納稅人”或者“小規(guī)模”時，都考慮哪些方面呢？

增值稅稅負？

還是會不會影響客戶是否決定合作？

如果暫時選擇登記為一種類型，后期公司業(yè)務有需要了還能不能互相轉(zhuǎn)化呢？

下面從以下幾個方面為大家解釋清楚：

一． 業(yè)務需要

接下來的經(jīng)營中如果有需要參加的招投標業(yè)務，標書中明確說明需要提供一般納稅人資格認定表；

二． 經(jīng)營需要及稅負把控

客戶需要專用發(fā)票抵扣稅款，且供應商能夠提供相應的專用發(fā)票供企業(yè)自身抵扣。如果供應商能提供，客戶也需要接收專票用以抵扣，那么企業(yè)登記為一般納稅人一定是沒錯的，如果上游無法提供，企業(yè)可以選擇登記為小規(guī)模公司，同時給予下游一定的商業(yè)折扣；

三． 如果下游只是要求提供專票，但沒有要求一定是適用稅率專票，同時上游也無法提供適用稅率專票，企業(yè)也可以選擇登記為小規(guī)模納稅人，對下游開具適用征收率的專用發(fā)票即可。

四． 如果公司設立初期，已經(jīng)登記為小規(guī)模納稅人，后期又有需要用到一般納稅人資質(zhì)的情況，是可以轉(zhuǎn)登記為一般納稅人的！如果設立初期登記為一般納稅人，后期就無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模啦，所以大家選擇登記為一般納稅人時一定要謹慎喲。

無論如何選擇，大家一定要選擇相對于節(jié)省稅負的、工作過程簡便的類型哦！

【第13篇】一般納稅人怎么開專票

財政部 稅務總局2023年第13號文規(guī)定，自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

但是對于一般納稅人來說，在銷項稅固定的前提下，就需要取得更多的進項稅才能少交增值稅或不交增值稅。

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以按照規(guī)定放棄免稅、減稅，繳納增值稅?？梢园催m用稅率或者征收率開具專用發(fā)票。因此享受減按1%征收率征收增值稅優(yōu)惠的小規(guī)模納稅人，按政策可享受減按1%征收率開具專用發(fā)票，可以放棄減稅，開具3%征收率的專用發(fā)票。

因此一般納稅人可以要求小規(guī)模納稅企業(yè)開具3%的增值稅專票，可以獲得更多的進項稅抵扣，可以抵扣1%專票3倍的進項稅。

一般納稅人一般企業(yè)規(guī)模較大，可以利用自身采購規(guī)模優(yōu)勢，同小規(guī)模納稅人建立深度采購關(guān)系，使小規(guī)模企業(yè)供應商獲得的商業(yè)利益大于國家給予小規(guī)模納稅人減征1%的稅收優(yōu)惠！小規(guī)模納稅人愿意配合你放棄稅收優(yōu)惠，進行3%征收率的專票開具，以維護其自身對一般納稅人的良好供應關(guān)系。

【第14篇】一般納稅人增值稅申報表表樣

編者按：

本文給大家總結(jié)了8月新報表的3大變化，并結(jié)合案例提供了申報表填報操作示例：系統(tǒng)自動帶出計征依據(jù)、主表自動讀取附表數(shù)據(jù)的功能，太贊了！

一、政策背景

依據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第20號）規(guī)定：“自2023年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》（附件1-附件7），《廢止文件及條款清單》（附件8）所列文件、條款同時廢止?！?/p>

為了進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，提高辦稅效率，提升辦稅體驗，稅務總局在成功推行財產(chǎn)行為稅各稅種合并申報的基礎上，實行增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合。此次報表整合優(yōu)化辦稅了流程、減輕納稅人辦稅負擔、提高辦稅質(zhì)效，旨在實現(xiàn)多稅費種“一張報表、一次申報、一次繳款、一張憑證”宗旨，便利納稅人實現(xiàn)輕松辦稅！

由于非季度征期，首批受到此次報表整合影響的便是增值稅一般納稅人，因此本文將圍繞啟用的《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料展開介紹，下面我們就開始吧！

二、報表整合帶來哪些變化？

新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料，主要變化有三：

變化一

在原《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》

變化二

將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第23欄“其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”和第23b欄“其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。其中第23a欄專門用于填報異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報原第23欄內(nèi)容。

納稅人在辦理納稅申報時，需要將按照規(guī)定本期應當作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進項稅額，填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”。對于前期已經(jīng)作過異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務機關(guān)核實允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認用于抵扣的進項稅額，在本欄次填入負數(shù)。

變化三

增加《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）。

三、系統(tǒng)申報操作

案例：

增值稅一般納稅人a，主營銷售機電產(chǎn)品，所屬期7月份不含稅銷售580000.00元，稅額75400.00元，本期準予抵扣進項稅額16.87元，上期留抵稅額50646.36元，無未開票收入及其他事項。

因此所屬期7月份：

增值稅本期應補(退)稅額=75400-50646.36-16.87=24736.77元

城市維護建設稅=24736.77*5%=1236.84元

教育費附加=24736.77*3%=742.10元

地方教育附加=24736.77*2%=494.74元

報表填報順序如下：

第一步：先填報銷項數(shù)據(jù)明細表并保存數(shù)據(jù)，對應表單：

【002】增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）

第二步：填報進項數(shù)據(jù)明細表，進項稅額數(shù)據(jù)進項準備區(qū)導入后保存報表。對應表單：【003】增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）。

第三步：打開并保存主表【001】增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用），數(shù)據(jù)從【002】、【003】表單中帶入銷項、進項數(shù)據(jù)，無需手工填報，但需要注意的是此時主表第39-41行附加稅費并未帶出數(shù)據(jù)。

第四步：打開【023】增值稅及附加稅費申報表附列資料五（附加稅費情況表），無需填報，數(shù)據(jù)自動生成。

第五步：再回到主表【001】增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）,發(fā)現(xiàn)主表第39-41行自動帶入數(shù)據(jù)，無需填報，檢查無誤保存數(shù)據(jù)即可。

最后，其他表單若無需填報，可以空保存處理，返回主頁發(fā)送申報即完成了增值稅及附加稅費的綜合申報。

總結(jié)：

通過上述申報表填報操作示例我們不難發(fā)現(xiàn)此次報表的整合，簡化了表單填報流程，原先增值稅申報完我們還需要填報附加稅費申報表，而今報表整合后附加稅費申報表作為增值稅申報表的中一張附表呈現(xiàn)，并且附加稅費數(shù)據(jù)通過填報完增值稅表單后對應的附加稅費計征依據(jù)無需手工填報，打開附加稅費附表系統(tǒng)即自動帶出計征依據(jù)，返回主表后附加稅費額也會自動讀取到主表中，只需檢查數(shù)據(jù)無誤后保存即可，實現(xiàn)了多稅費種“一張報表、一次申報、一次繳款、一張憑證”的目的！

溫馨提示：

上述案例的填報順序只是對應本案例企業(yè)情況的填報順序，并非標準化填報順序，企業(yè)可結(jié)合自己的情況來填報，本案例旨在向大家呈現(xiàn)報表整合后增值稅及附加稅費如何填報及表單之間的勾稽關(guān)系。

【第15篇】一般納稅人進項票認證

第一步登陸增值稅發(fā)票綜合服務平臺（所在城市）

第二步選擇抵扣勾選--發(fā)票抵扣勾選，就可輸入發(fā)票號碼或銷方稅號查詢認證發(fā)票

a.同一家進項發(fā)票如果只有一張，就輸入發(fā)票號碼查詢，如果兩張 以上就輸入納稅識別號進行查詢；進行發(fā)票是很簡單的。

b.如果輸入發(fā)票號碼或者納稅識別號無法查到發(fā)票分兩種情況：

1、如果納稅識別號是正確的有可能是對方開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還沒 上傳，隔一兩天再看。

2、就是供應商開錯了納稅識別號，只能退給供應商重開

第三步選擇抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計，點擊統(tǒng)計查詢?nèi)缓蟠_認簽名（實際簽名就是輸入登陸密碼），發(fā)票就認證完成可以抵扣統(tǒng)計到了。

說明：

1）收到負數(shù)發(fā)票，是不用在認證平臺認證的，需要在申報增值稅時進行

進項稅轉(zhuǎn)出。

2）小汽車、貨車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也是可以認證抵扣的。

3）開具的高速過路費發(fā)票也是可以抵扣認證。

（圖片源自網(wǎng)絡）

【第16篇】強制升為一般納稅人

注意了，小規(guī)模納稅人超標將強制轉(zhuǎn)為一般納稅人：

1. 增值稅小規(guī)模納稅人標準：年應征增值稅銷售額500萬元及以下。這個銷售額的錯誤理解：公歷年度1-12月累計開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題。政策中說的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額。

2. 政策規(guī)定：

稅務總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定：增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除本辦法第四條規(guī)定外，應當向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

國家稅務總局公告2023年第6號《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人登管理若干事項的公告》規(guī)定：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）所稱“經(jīng)營期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。