一般納稅人繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄（16篇）

【第1篇】一般納稅人繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)價(jià)增值稅稅款會(huì)計(jì)分錄是什么是會(huì)計(jì)工作中的常見問(wèn)題，增值稅屬于價(jià)外稅，征收范圍十分廣泛。每年幾乎所有企業(yè)都要按時(shí)申報(bào)增值稅。本文就針對(duì)計(jì)價(jià)增值稅稅款做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

計(jì)價(jià)增值稅稅款會(huì)計(jì)分錄

第一種：月底，如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，那么不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

第二種：月底，如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則做以下會(huì)計(jì)分錄：

(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅：

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金

(3)繳納：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金

貸：銀行存款

減免增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額

貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅額

實(shí)物折扣的增值稅是怎么處理的?

一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理如下所示：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，則作相反的會(huì)計(jì)分錄。

2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

3、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅介紹

增值稅屬于價(jià)外稅，是一種以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的流轉(zhuǎn)稅。有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅。

增值稅有著不重復(fù)征稅，具備中性稅收的特征。稅收范圍比較廣泛，能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

增值稅征稅范圍包括四個(gè)環(huán)節(jié)，分別是貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口。另外，加工和修理修配勞務(wù)也在增值稅征稅范圍內(nèi)。增值稅稅收類型包括生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。

以上就是關(guān)于計(jì)價(jià)增值稅稅款會(huì)計(jì)分錄是什么的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)增值稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第2篇】一般納稅人增值稅賬務(wù)處理

案例材料

某省甲高校為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）3 月 7 日，因與乙軟件公司合作開發(fā) a 教學(xué)軟件項(xiàng)目，收到乙公司支付的按照項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)的支持資金 530 000元；當(dāng)日向乙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500 000 元、增值稅稅額為 30 000 元。

（2）3 月 10 日，以基本戶通過(guò)網(wǎng)銀繳納上月未交增值稅 45 000 元、城市維護(hù)建設(shè)稅 3 150 元、教育費(fèi)附加 1 350元和地方教育費(fèi)附加 900 元。

（3）3 月 16 日，因與丙煤炭企業(yè)共同研究“雙碳”項(xiàng)目 b 課題，收到丙企業(yè)支付的按照課題完成進(jìn)度確認(rèn)的支持資金 318 000 元；當(dāng)日向丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 300 000 元、增值稅稅額為 18 000 元。

（4）3 月 21 日，購(gòu)買 c 管理軟件，當(dāng)日安裝完畢，收到丁供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 000元、增值稅稅額 6 000 元；當(dāng)日已辦理報(bào)銷手續(xù)并支付款項(xiàng)。

（5）3 月 25 日，商學(xué)院兩位教師報(bào)銷差旅費(fèi)：因參加在北京舉辦的校企合作 x 項(xiàng)目研討會(huì)，發(fā)生會(huì)議費(fèi) 5 300 元和住宿費(fèi) 1 060 元，均取得增值稅專用發(fā)票；往返高鐵車票費(fèi)共計(jì) 872 元，當(dāng)日用單位自有資金通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬報(bào)銷上述費(fèi)用。兩位教師無(wú)個(gè)人借款。

（6）3 月 31 日，計(jì)算確認(rèn)本月應(yīng)交的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

甲高校 3 月初無(wú)留抵稅額，本月取得的增值稅專用發(fā)票均已上傳認(rèn)證可以抵扣，不考慮其他稅費(fèi)。

案例分析及賬務(wù)處理

（一）案例分析

本例中，甲高校為增值稅一般納稅人，根據(jù)《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)— —負(fù)債》第二十一條關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)的規(guī)定，《政府會(huì)計(jì)制度— —行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》（以下簡(jiǎn)稱《政府會(huì)計(jì)制度》）關(guān)于應(yīng)交增值稅的規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》對(duì)增值稅一般納稅人的規(guī)定，對(duì)甲高校發(fā)生的上述涉及稅費(fèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

?業(yè)務(wù) 1 和 3 為收到項(xiàng)目資金提供相關(guān)服務(wù)，適用于《政府會(huì)計(jì)制度》中“2101 應(yīng)交增值稅”一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)情形，按照項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)當(dāng)期收入。

?業(yè)務(wù) 2 為繳納稅費(fèi)，適用于《政府會(huì)計(jì)制度》中“2101應(yīng)交增值稅”一般納稅人本月繳納以前期間未交增值稅和“2102 其他應(yīng)交稅費(fèi)”實(shí)際繳納稅費(fèi)情形。

?業(yè)務(wù) 4 和 5 為購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)與服務(wù)，適用于《政府會(huì)計(jì)制度》中“2101 應(yīng)交增值稅”一般納稅人購(gòu)入應(yīng)稅資產(chǎn)或服務(wù)情形，該業(yè)務(wù)中高鐵車票進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號(hào)）中六（一）3的規(guī)定。

?業(yè)務(wù) 6 為月末稅費(fèi)的確認(rèn)，適用于《政府會(huì)計(jì)制度》中“2101 應(yīng)交增值稅”一般納稅人月末轉(zhuǎn)出未交增值稅和“2102 其他應(yīng)交稅費(fèi)”發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi)情形。

（二）賬務(wù)處理

甲高校在 3 月份對(duì)于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理如下：（單位：元）

1. 3 月 7 日，收到乙公司款項(xiàng)時(shí)：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

借：銀行存款 530 000

貸：事業(yè)收入 500 000

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —銷項(xiàng)稅額

30 000

預(yù)算會(huì)計(jì)：

借：資金結(jié)存— —貨幣資金 530 000

貸：事業(yè)預(yù)算收入 530 000

2. 3 月 10 日，繳納上月未交增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加時(shí)：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

借：應(yīng)交增值稅— —未交稅金 45 000

其他應(yīng)交稅費(fèi)— —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3 150

— —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1 350

— —應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 900

貸：銀行存款 50 400

預(yù)算會(huì)計(jì)：

借：事業(yè)支出 50 400

貸：資金結(jié)存——貨幣資金 50 400

3. 3 月 16 日，收到丙煤炭企業(yè)款項(xiàng)時(shí)：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

借：銀行存款 318 000

貸：事業(yè)收入 300 000

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —銷項(xiàng)稅額

18 000

預(yù)算會(huì)計(jì)：

借：資金結(jié)存——貨幣資金 318 000

貸：事業(yè)預(yù)算收入 318 000

4. 3 月 21 日，向丁供應(yīng)商支付購(gòu)買軟件款時(shí)：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

借：無(wú)形資產(chǎn) 100 000

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —進(jìn)項(xiàng)稅額 6 000

貸：銀行存款 106 000

預(yù)算會(huì)計(jì)：

借：事業(yè)支出 106 000

貸：資金結(jié)存— —貨幣資金 106 000

5. 3 月 25 日，給商學(xué)院兩位教師報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：

（1）各項(xiàng)費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如下：

會(huì)議費(fèi)：[5300/（1+6%）]*6%=300（元），取得增值稅發(fā)票上已標(biāo)明；

住宿費(fèi)：[1060/（1+6%）]*6%=60（元），取得增值稅發(fā)票上已標(biāo)明；

火車票：[872/（1+9%）]*9%=72（元），根據(jù)火車票票面金額計(jì)算確定。

（2）賬務(wù)處理如下：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 6 800

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —進(jìn)項(xiàng)稅額 432

貸：銀行存款 7 232

預(yù)算會(huì)計(jì)：

借：事業(yè)支出 7 232

貸：資金結(jié)存— —貨幣資金 7 232

6. 3 月 31 日，計(jì)算確認(rèn)本月應(yīng)交的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加時(shí)：

（1）計(jì)算有關(guān)稅費(fèi)金額：

本月應(yīng)交的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

=30 000+18 000-6 000-432=41 568（元）

本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=41 568*7%=2 909.76（元）

本月應(yīng)交的教育費(fèi)附加=41 568*3%=1 247.04（元）

本月應(yīng)交的地方教育費(fèi)附加=41 568*2%=831.36（元）

（2）將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):

借：應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —轉(zhuǎn)出未交增值稅

41 568

貸：應(yīng)交增值稅— —未交稅金 41 568

預(yù)算會(huì)計(jì)：不做賬務(wù)處理

（3）確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):

借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 4 988.16

貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)— —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

2 909.76

— —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1 247.04

— —應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 831.36

【第3篇】一般納稅人抄報(bào)稅步驟

抄稅報(bào)稅流程

開票軟件金稅盤抄報(bào)稅流程

一、一般納稅人抄報(bào)稅流程

第一步：網(wǎng)絡(luò)正常情況下，月初首次登陸開票軟件系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總，系統(tǒng)提示：抄稅成功；

第二步：網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行申報(bào)(以浙江省電子稅局網(wǎng)上申報(bào)為例)，申報(bào)流程如下：

1：全申報(bào)操作

2：全申報(bào)校驗(yàn)不通過(guò)，返回繼續(xù)修改；全申報(bào)校驗(yàn)通過(guò)，進(jìn)入輔導(dǎo)審核

3：判斷輔導(dǎo)審核強(qiáng)制監(jiān)控是否通過(guò)：

① 系統(tǒng)判斷輔導(dǎo)審核強(qiáng)制監(jiān)控不通過(guò)，返回繼續(xù)修改申報(bào)或繼續(xù)提交。若繼續(xù)提交，系統(tǒng)將比對(duì)不通過(guò)信息推送至納稅人電子稅務(wù)局的“我的消息”中，且稅控器具不能解鎖。并生成異常處理任務(wù)推送至稅務(wù)人員的申報(bào)比對(duì)“待辦任務(wù)”中

② 系統(tǒng)判斷輔導(dǎo)審核強(qiáng)制監(jiān)控通過(guò)，再判斷提示性比對(duì)是否通過(guò)

第四步：判斷輔導(dǎo)審核提示性比對(duì)是否通過(guò)：

① 輔導(dǎo)審核提示性比對(duì)不通過(guò)，顯示輔導(dǎo)審核結(jié)果，由納稅人判斷是否繼續(xù)提交。若返回，繼續(xù)修改申報(bào)；若繼續(xù)提交，系統(tǒng)將比對(duì)不通過(guò)信息推送至納稅人電子稅務(wù)局的“我的消息”中，稅控器具可以解鎖。

② 輔導(dǎo)審核提示性比對(duì)通過(guò)，稅控器具可以解鎖。

5：全申報(bào)保存

6：全申報(bào)結(jié)束

第三步：申報(bào)完成后重新進(jìn)入開票軟件提示“金稅設(shè)備已完成清卡操作”

二、小規(guī)模納稅人及個(gè)體戶抄報(bào)稅流程

網(wǎng)絡(luò)正常情況下，月初首次登陸開票軟件后系統(tǒng)提示“金稅設(shè)備以及完成清卡操作。

三、抄報(bào)稅清卡成功后確認(rèn)方法

進(jìn)入開票軟件后點(diǎn)擊【報(bào)稅處理—狀態(tài)查詢—增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票】界面查看【鎖死日期】顯示為當(dāng)前月的下月（如當(dāng)前月為2023年1月，則鎖死日期顯示為2月中旬），說(shuō)明已完成抄報(bào)稅并清卡成功（遇節(jié)假日自動(dòng)順延）

四、特別重要說(shuō)明

嚴(yán)禁在抄報(bào)稅過(guò)程中隨意點(diǎn)【報(bào)稅處理-辦稅廳抄報(bào)】，此模塊是用于航天信息異常維護(hù)使用，如誤操作后，需攜帶金稅盤去稅局處理。

【第4篇】一般納稅人稅率多少

增值稅征收率

小規(guī)模納稅人-僅用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

一般納稅人-可以用簡(jiǎn)易也可以用一般的

征收率一共有5檔

3%-基本都是

5%

3%減按2%

5%減按1.5%-個(gè)人出租房屋

0.5%-二手車經(jīng)銷商-超級(jí)重要

5%-不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的（在稅率那里是9%）

賣房子-（賣房子，不含增值稅的銷售額x5%）

小規(guī)模納稅人自己蓋的不動(dòng)產(chǎn)或者買的，又把他賣了，直接用5%。

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅按5%，選擇一般的按9%

小規(guī)模納稅人買商品房按5%

其他個(gè)人自建的，免稅。

租房子-（不含增值稅的租金x5%）

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅經(jīng)營(yíng)租賃-5%

小規(guī)模出租（不含住房）-5%

其他個(gè)人出租（經(jīng)營(yíng)租賃，不含住房）-5%

個(gè)人出租住房-5%減按1.5%

融資租賃

老項(xiàng)目選 （4月30號(hào)之前賣房子，叫做老項(xiàng)目，之前叫做營(yíng)業(yè)稅，還不能抵扣，稅負(fù)重，為了照顧一般納稅人）可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，一般的用9%，簡(jiǎn)易計(jì)稅5%。

可選擇的都是老項(xiàng)目，4.30之前的

一二級(jí)公路，橋，閘通行費(fèi)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

客戶要開票的話，不能用簡(jiǎn)易計(jì)稅

減稅的不能開專票

客戶可以按征收率開票

4.30前取得土地使用權(quán)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅

勞務(wù)派遣分3種情況

勞務(wù)派遣-現(xiàn)代服務(wù)6%-為企業(yè)提供服務(wù)

差額納稅

我派一個(gè)保安給你，你給我支付的勞務(wù)派遣費(fèi)，勞務(wù)派遣費(fèi)里有這個(gè)保安的工資，福利，保險(xiǎn)，住房公積金，這個(gè)保安給你干活，由我付給他工資，福利，上保險(xiǎn)，住房公積金，我把保安應(yīng)得的給他，我就只掙一點(diǎn)點(diǎn)派遣錢。用這里的差額征稅，用簡(jiǎn)易計(jì)稅5%。簡(jiǎn)易不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。

差額簡(jiǎn)易5%（差額5%）

全額2種情況-（全額3%）

我不扣，小規(guī)模納稅人3%征稅率

一般納稅人，6%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，能拿到專票的話，

未完工繼續(xù)開發(fā)，也可以按5%簡(jiǎn)易計(jì)稅，還是老項(xiàng)目。

除了5%的，其他是3%。

總結(jié)

5%-不勞人

不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與租賃，勞務(wù)派遣，人力資源外包，一二級(jí)公路，橋，閘通行費(fèi)。

建筑服務(wù)-3%（蓋房子3%，賣房子5%，租房子5%）

稅率那里蓋房子，賣房子，租房子都是9%

減按的

一般納稅人-銷售自己使用過(guò)的，未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)

2009/1/1之前不讓抵扣進(jìn)項(xiàng)，國(guó)家還在建設(shè)中，固定資產(chǎn)

2013/8/1之后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，國(guó)家有錢了，摩托車，汽車，游艇可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

也可以不減，直接按3%，

價(jià)稅分離

除以（1+稅率）x稅率

除以（1+征收率）x征收率

小規(guī)模沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，就是3%減按2%

其他個(gè)人使用自己使用的固定資產(chǎn)是免稅，（我自己買了一輛車，開久了，賣掉，免稅）

剩下都是3%減按2%

固定資產(chǎn)是指使用長(zhǎng)，不易損耗的，汽車，摩托車

其他物品指的是

包裝物

低值易耗品

存貨原材料

自己用過(guò)的

不放棄減稅3%減按2%。不開專票，開普票

放棄減稅，直接按3%，開專票

舊貨-二次流通-不是自己的，還有價(jià)值，二手車不是

二手車經(jīng)銷商直接減按0.5%（很重要）

銷售額=含稅銷售額÷（1+0.5%），直接x0.5%，是可以開專票的

其他物品，自己用過(guò)

小規(guī)模-3%

一般納稅人-稅率

自來(lái)水水費(fèi)-3%-物業(yè)管理服務(wù)-只能差額征

簡(jiǎn)易計(jì)稅-3%

罕見藥

抗癌藥

一旦選擇，36個(gè)月不得變更

【第5篇】增值稅一般納稅人年檢時(shí)需要提供哪些資料

現(xiàn)在政策正在根據(jù)大家的需求在不斷完善，所以注冊(cè)公司變得越來(lái)越方便，越來(lái)越快捷，于是許多朋友都加入到創(chuàng)業(yè)的大軍中。不過(guò)成立公司之后，我們還是要遵守法律法規(guī)，比如我們要按時(shí)報(bào)稅、年檢等等都要按流程來(lái)進(jìn)行，近來(lái)，工商局下達(dá)了新的規(guī)定，企業(yè)如果不按時(shí)報(bào)稅，將為公司帶來(lái)信用污點(diǎn)。同樣，居民企業(yè)在注銷公司的時(shí)候，也要提交完整報(bào)稅的資料，下面就是小編為大家整理的相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

精英商業(yè)

居民企業(yè)：

1.單位企業(yè)納稅人：

1)稅務(wù)機(jī)關(guān)原核發(fā)的《國(guó)稅稅務(wù)登記證》

2)增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、ic卡或金稅盤、報(bào)稅盤。使用貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報(bào)稅盤

3)《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表

4)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》《清稅申報(bào)表》

5)主管部門或者董事會(huì)(職代會(huì))的決議以及其他有關(guān)證明文件的原件及復(fù)印件

6)營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)放的吊銷決定的原件及復(fù)印件

2、個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人：

1)稅務(wù)機(jī)關(guān)原核發(fā)的《國(guó)稅稅務(wù)登記證》

2)增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、ic卡或金稅盤、報(bào)稅盤，使用貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報(bào)稅盤

3)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》

4)營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)放的吊銷決定的原件及復(fù)印件

好了，小編的介紹就到這里了，希望能夠幫助到您哦！不過(guò)在這里小編要提醒大家，由于每個(gè)區(qū)域注銷的政策可能不同，所以大家在進(jìn)行注銷的時(shí)候一定要多加注意，多多詢問(wèn)工作人員。但最好還是交給成都公司注銷代辦來(lái)為您服務(wù)，這樣可以省下很多精力和時(shí)間，而且辦理迅速，更加適合不了解注銷流程的朋友。想了解更多關(guān)于公司注銷的資訊嗎？那就繼續(xù)關(guān)注我們吧！

【第6篇】一般納稅人開票資料

這個(gè)問(wèn)題需要分類討論，逐個(gè)解答。

情況一：首先，在貴公司升為一般納稅人之前，作為小規(guī)模納稅人時(shí)，一般只會(huì)收到增值稅普通發(fā)票，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人收到專票是無(wú)法抵扣的，收到了也沒(méi)有用處；但是也許會(huì)有一些供應(yīng)商管理不慎，給的是專用發(fā)票。

此時(shí)，由于當(dāng)時(shí)貴公司并非是一般納稅人，那么在轉(zhuǎn)為一般納稅人之前所取得的發(fā)票，即便是專票，從及時(shí)性和時(shí)點(diǎn)來(lái)說(shuō)，是不可以的；另外根據(jù)行業(yè)性質(zhì)，也并非取得的所有增值稅專用發(fā)票都可以用于進(jìn)項(xiàng)抵扣，所以具體情況需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

情況二：貴公司之前是小規(guī)模納稅人的時(shí)候和供應(yīng)商簽訂了合同，但是發(fā)票尚未開出，次月貴公司成為了一般納稅人，那么這種情況可以要求供應(yīng)商開出專用發(fā)票用于抵扣嗎？

企業(yè)在成為一般納稅人后，之前的發(fā)票一般不能要求供應(yīng)商重新開具。但納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告第59號(hào)）：現(xiàn)將納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題公告如下：一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、上述增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)法辦理認(rèn)證或者稽核比對(duì)的，按照以下規(guī)定處理：（一）購(gòu)買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告第73號(hào)）規(guī)定的程序，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。購(gòu)買方納稅人按照國(guó)家稅務(wù)總局公告第73號(hào)規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)，選擇“所購(gòu)貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”或“所購(gòu)服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”。（二）納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告第50號(hào)）規(guī)定的程序，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局稽核比對(duì)相符后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

情況三：在本公司從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人以后，除了收到專票能不能抵扣外，還要考慮本公司開出發(fā)票能不能抵扣的問(wèn)題。

比如說(shuō)，之前簽了一些合同，本公司需要開發(fā)票出去的，然后我當(dāng)時(shí)小規(guī)模的時(shí)候沒(méi)開，現(xiàn)在我是一般納稅人了，我應(yīng)該開一般納稅人的稅率的專票給她們抵扣嗎？

這種情況就需要告知對(duì)方，在發(fā)票未開出前，最好重新簽訂合同，以防扯皮推諉的事情發(fā)生。

再者，以前本公司還是小規(guī)模納稅人時(shí)簽的合同，本公司尚未開出發(fā)票，現(xiàn)在是一般納稅人了還能按照小規(guī)模的稅率去開票嗎？

答案：不可以的。

【第7篇】一般納稅人抄報(bào)稅流程

7月17日之前（具體時(shí)間以當(dāng)?shù)囟惥忠?guī)定為準(zhǔn)）需要對(duì)上月所開發(fā)票進(jìn)行抄報(bào)：

一般納稅人申報(bào)流程

增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)證

對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，在申報(bào)時(shí)用于抵扣稅款：

方法1：攜帶“增值稅專票”等可抵扣發(fā)票在上月底前到所屬辦稅服務(wù)廳自助機(jī)辦理或在網(wǎng)上掃描認(rèn)證。

方法2：a、b、c級(jí)企業(yè)，及新辦營(yíng)改增企業(yè)可以使用網(wǎng)上“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”在申報(bào)期內(nèi)完成發(fā)票勾選認(rèn)證確認(rèn)操作；

遠(yuǎn)程抄報(bào)稅

對(duì)已開具的發(fā)票信息完成遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，抄報(bào)流程如下：

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的情況下登錄開票軟件自動(dòng)上報(bào)匯總，登錄開票軟件，點(diǎn)擊【報(bào)稅處理】-【抄稅管理】-【網(wǎng)上抄報(bào)】：

查看所有票種的開票截止時(shí)間是否更新到2023年8月中旬：

如已更新，則軟件已經(jīng)自動(dòng)抄報(bào)和反寫成功，無(wú)需再進(jìn)行手工操作。

如系統(tǒng)沒(méi)有自動(dòng)完成，請(qǐng)點(diǎn)擊模塊報(bào)稅處理--網(wǎng)上抄報(bào)--上報(bào)匯總（一般納稅人所有的票種都需要點(diǎn)擊一次）。

增值稅納稅申報(bào)

1、登錄國(guó)稅電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)；

2、填報(bào)報(bào)表；

3、繳納稅款。

開票軟件反寫或清卡

納稅申報(bào)成功之后，打開開票軟件，系統(tǒng)自動(dòng)反寫，如果系統(tǒng)沒(méi)有反寫，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-網(wǎng)上抄報(bào)”，依次點(diǎn)擊“反寫”，提示反寫監(jiān)控成功即可。

注意：有稅控設(shè)備的企業(yè)請(qǐng)一定注意要抄報(bào)稅后再申報(bào)，否則無(wú)法正常清卡；另外如果稅控設(shè)備未抄報(bào)，過(guò)期無(wú)法抄報(bào)，將會(huì)影響您的開票。

小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人在征期內(nèi)稅控設(shè)備需要聯(lián)網(wǎng)抄報(bào)稅，然后進(jìn)行申報(bào)；本月是小規(guī)模季報(bào)，抄報(bào)流程與一般納稅人一致，可按照上面流程操作。

小會(huì)的干貨分享完咯！關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)學(xué)堂「微信號(hào)acc5com」，聽小會(huì)用人話分享更多會(huì)計(jì)知識(shí)哈！

【第8篇】小規(guī)模變一般納稅人條件

企業(yè)的增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么對(duì)小規(guī)模納稅人他就要相對(duì)于要求就要寬松一些，沒(méi)達(dá)到一定的額度享受增值稅的減免政策，而一般納稅人相對(duì)復(fù)雜一些，卻可以享受到一定的稅前抵扣，所以也會(huì)有更多的企業(yè)會(huì)選擇一般納稅人，那當(dāng)一家企業(yè)想從小規(guī)模納稅人申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人需要注意哪些問(wèn)題呢？今天小編給你講解一下都有哪些注意事項(xiàng)：

一、政策使用條件

企業(yè)申請(qǐng)辦理的一般納稅人，需要滿足年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的條件，具體是指轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。納稅人轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算累計(jì)應(yīng)稅銷售額。

另外，轉(zhuǎn)登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉(zhuǎn)登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。

例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。所以在考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人時(shí)還需認(rèn)真評(píng)估。

二、會(huì)計(jì)的專業(yè)能力問(wèn)題

很多企業(yè)對(duì)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的差異，感覺(jué)都差不多，從而對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力也就沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)了解，當(dāng)會(huì)計(jì)的專業(yè)能力不夠，最終會(huì)導(dǎo)致，企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)一團(tuán)糟，吃虧的顯然還是企業(yè)。因此，一家企業(yè)想要轉(zhuǎn)為一般納稅人，他就要找一名經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)。

三、轉(zhuǎn)換前做好財(cái)務(wù)處理 如果小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準(zhǔn)備申請(qǐng)為一般納稅人的企業(yè)時(shí)候，需要把企業(yè)的庫(kù)存處理完畢，否則會(huì)因?yàn)橛涃~的問(wèn)題，導(dǎo)致后期在轉(zhuǎn)換為一般納稅人的時(shí)出現(xiàn)一系列問(wèn)題。當(dāng)企業(yè)實(shí)在賣不完的存貨可以選擇退貨，要把賬務(wù)處理好才能轉(zhuǎn)換為一般納稅人身份。四、如何進(jìn)行稅務(wù)抵扣 對(duì)于一般納稅人的企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要的優(yōu)勢(shì)就是企業(yè)可以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于稅前的抵扣，進(jìn)而減少企業(yè)的稅負(fù)，但是如果企業(yè)在轉(zhuǎn)換后不能取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)的上升，那么這種情況下就不適合轉(zhuǎn)為一般納稅人。能否取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)商品銷售業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)十分重要。五、企業(yè)稅率 企業(yè)如果考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人，那么自身的上下游就需要著重的考慮，因?yàn)橛械南掠纹髽I(yè)對(duì)于專票的稅率如果需要保持較高的稅率，那么對(duì)于這類企業(yè)來(lái)說(shuō)就是需要一般納稅人的企業(yè)，而對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)就容易被放棄。

以上也就是關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換為一般納稅人企業(yè)的時(shí)候需要注意的一些問(wèn)題，那么對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的轉(zhuǎn)換時(shí)還是得需要慎重考慮一下，否則在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，容易影響到企業(yè)的各個(gè)方面發(fā)展，如果隨意的轉(zhuǎn)換，那么還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生一些額外的損失哦，

【第9篇】增值稅一般納稅人資格查詢

一般納稅人查驗(yàn)全攻略

問(wèn)：如果企業(yè)給不是一般納稅人的企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，是否屬于違規(guī)行為？

答：給不是一般納稅人的企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票并不違反規(guī)定，但由于非一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣，一般只開具增值稅普通發(fā)票。

問(wèn)：那有沒(méi)有可以快速查詢企業(yè)是不是一般納稅人的方法？

答：有的。下面就讓我來(lái)詳細(xì)講解一下吧。

查詢其他省市企業(yè)

如果要查詢的企業(yè)不是上海登記企業(yè)，則可以至企業(yè)所在省份的稅務(wù)局網(wǎng)站查詢，目前絕大多數(shù)地區(qū)都開通了網(wǎng)上查詢功能。

1.登錄“國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，點(diǎn)擊“涉稅查詢——納稅人信息查詢”。

2.點(diǎn)擊所需查詢企業(yè)所在的的相應(yīng)省市。各省市具體操作步驟基本相同，一般根據(jù)企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼等進(jìn)行檢索。

3.以“云南省”為例，點(diǎn)擊“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人名稱、稅號(hào)或統(tǒng)一碼和驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“提交”。

問(wèn)：企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，是否需要向銷售方提供一般納稅人證明資料？

答：不需要。增值稅納稅人購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購(gòu)買方名稱(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

政策依據(jù)

1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號(hào))的規(guī)定：“增值稅納稅人購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購(gòu)買方名稱(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個(gè)人消費(fèi)者購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料?！?/p>

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼?！?/p>

一般納稅人證明材料

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第10篇】申請(qǐng)一般納稅人條件

稿件來(lái)源：濱海時(shí)報(bào)

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。納稅人辦理一般納稅人資格認(rèn)定的條件有哪些呢？本期《律師進(jìn)社區(qū)》欄目就此詳細(xì)解答。

解答：根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》，對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：（一）個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人；（二）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；（三）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。時(shí)報(bào)記者 劉純

【第11篇】一般納稅人要交哪些稅

納稅人的問(wèn)題時(shí)至如今依舊有很多沒(méi)有得到很好的解決。所以今天我們釔財(cái)稅就來(lái)為您介紹洗一下一般納稅企業(yè)的問(wèn)題，一起來(lái)看看一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？

一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？

一般納稅人公司主要涉及的稅：

1、增值稅（6-16%），服務(wù)業(yè)是6%，銷售勞務(wù)業(yè)是16%，建筑安裝是11%，根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍核定增值稅稅率。

2、增值附加稅12%，根據(jù)所交增值稅額的12%交（分別為城建稅7%，教育費(fèi)附征稅3%，地方教育費(fèi)附征稅2%）。

3、企業(yè)所得稅，是根據(jù)公司后期的賬面上的年凈利潤(rùn)來(lái)申報(bào)， 收入-成本-費(fèi)用=凈利潤(rùn)一般企業(yè)：資產(chǎn)總額大于1000w，員工人數(shù)大于100人，年利潤(rùn)總額大于50w，按凈利潤(rùn)25%繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)：資產(chǎn)總額小于1000w，員工人數(shù)小于100人，年利潤(rùn)總額小于50w，按凈利潤(rùn)20%再減半征收，即按10%繳納企業(yè)所得稅。

4、個(gè)人所得稅（按員工工資申報(bào)，個(gè)稅由員工承擔(dān)）：當(dāng)月工資金額<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%?！?0w，35% 。

一般納稅人都需要交什么稅應(yīng)該怎么計(jì)算一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*17%；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*17%(增值稅專用發(fā)票)；

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%(月報(bào))；

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%(月報(bào))；

4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.02%(有些地方不收)(月報(bào))；

5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%(季報(bào))；(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個(gè)人所得稅(月報(bào))；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過(guò)2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。

一般納稅人報(bào)稅流程：

1.本月月末在國(guó)稅系統(tǒng)中認(rèn)證當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。(根據(jù)開具的銷項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng))

2.月初先做帳，做出上月的財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表)。

3.先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，以上4張表及增值稅納稅申報(bào)表，數(shù)據(jù)填寫完畢點(diǎn)擊申報(bào)。(注：每季度結(jié)束，次月需要進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào))3.確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金，扣款。

4.打印所有申報(bào)表及扣款結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>

5.進(jìn)入地稅申報(bào)系統(tǒng)，申報(bào)增值稅附加稅、印花稅、個(gè)人所得稅及工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。同樣，申報(bào)扣款完成后打印結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>

一般納稅人的稅負(fù)率怎么計(jì)算：稅負(fù)率是分類的，如增值稅稅負(fù)率為：實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%；所得稅負(fù)率為：實(shí)際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。

注：

1、稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

2、對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就是征收率:3%，而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。

一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第12篇】一般納稅人和小規(guī)模如何抉擇？做老板必須要知道

在面臨選擇將企業(yè)登記為“一般納稅人”或者“小規(guī)模”時(shí)，都考慮哪些方面呢？

增值稅稅負(fù)？

還是會(huì)不會(huì)影響客戶是否決定合作？

如果暫時(shí)選擇登記為一種類型，后期公司業(yè)務(wù)有需要了還能不能互相轉(zhuǎn)化呢？

下面從以下幾個(gè)方面為大家解釋清楚：

一． 業(yè)務(wù)需要

接下來(lái)的經(jīng)營(yíng)中如果有需要參加的招投標(biāo)業(yè)務(wù)，標(biāo)書中明確說(shuō)明需要提供一般納稅人資格認(rèn)定表；

二． 經(jīng)營(yíng)需要及稅負(fù)把控

客戶需要專用發(fā)票抵扣稅款，且供應(yīng)商能夠提供相應(yīng)的專用發(fā)票供企業(yè)自身抵扣。如果供應(yīng)商能提供，客戶也需要接收專票用以抵扣，那么企業(yè)登記為一般納稅人一定是沒(méi)錯(cuò)的，如果上游無(wú)法提供，企業(yè)可以選擇登記為小規(guī)模公司，同時(shí)給予下游一定的商業(yè)折扣；

三． 如果下游只是要求提供專票，但沒(méi)有要求一定是適用稅率專票，同時(shí)上游也無(wú)法提供適用稅率專票，企業(yè)也可以選擇登記為小規(guī)模納稅人，對(duì)下游開具適用征收率的專用發(fā)票即可。

四． 如果公司設(shè)立初期，已經(jīng)登記為小規(guī)模納稅人，后期又有需要用到一般納稅人資質(zhì)的情況，是可以轉(zhuǎn)登記為一般納稅人的！如果設(shè)立初期登記為一般納稅人，后期就無(wú)法轉(zhuǎn)為小規(guī)模啦，所以大家選擇登記為一般納稅人時(shí)一定要謹(jǐn)慎喲。

無(wú)論如何選擇，大家一定要選擇相對(duì)于節(jié)省稅負(fù)的、工作過(guò)程簡(jiǎn)便的類型哦！

【第13篇】一般納稅人怎么開專票

財(cái)政部 稅務(wù)總局2023年第13號(hào)文規(guī)定，自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

但是對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，在銷項(xiàng)稅固定的前提下，就需要取得更多的進(jìn)項(xiàng)稅才能少交增值稅或不交增值稅。

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以按照規(guī)定放棄免稅、減稅，繳納增值稅?？梢园催m用稅率或者征收率開具專用發(fā)票。因此享受減按1%征收率征收增值稅優(yōu)惠的小規(guī)模納稅人，按政策可享受減按1%征收率開具專用發(fā)票，可以放棄減稅，開具3%征收率的專用發(fā)票。

因此一般納稅人可以要求小規(guī)模納稅企業(yè)開具3%的增值稅專票，可以獲得更多的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，可以抵扣1%專票3倍的進(jìn)項(xiàng)稅。

一般納稅人一般企業(yè)規(guī)模較大，可以利用自身采購(gòu)規(guī)模優(yōu)勢(shì)，同小規(guī)模納稅人建立深度采購(gòu)關(guān)系，使小規(guī)模企業(yè)供應(yīng)商獲得的商業(yè)利益大于國(guó)家給予小規(guī)模納稅人減征1%的稅收優(yōu)惠！小規(guī)模納稅人愿意配合你放棄稅收優(yōu)惠，進(jìn)行3%征收率的專票開具，以維護(hù)其自身對(duì)一般納稅人的良好供應(yīng)關(guān)系。

【第14篇】一般納稅人增值稅申報(bào)表表樣

編者按：

本文給大家總結(jié)了8月新報(bào)表的3大變化，并結(jié)合案例提供了申報(bào)表填報(bào)操作示例：系統(tǒng)自動(dòng)帶出計(jì)征依據(jù)、主表自動(dòng)讀取附表數(shù)據(jù)的功能，太贊了！

一、政策背景

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）規(guī)定：“自2023年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料和《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（附件1-附件7），《廢止文件及條款清單》（附件8）所列文件、條款同時(shí)廢止。”

為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，提高辦稅效率，提升辦稅體驗(yàn)，稅務(wù)總局在成功推行財(cái)產(chǎn)行為稅各稅種合并申報(bào)的基礎(chǔ)上，實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅分別與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合。此次報(bào)表整合優(yōu)化辦稅了流程、減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)、提高辦稅質(zhì)效，旨在實(shí)現(xiàn)多稅費(fèi)種“一張報(bào)表、一次申報(bào)、一次繳款、一張憑證”宗旨，便利納稅人實(shí)現(xiàn)輕松辦稅！

由于非季度征期，首批受到此次報(bào)表整合影響的便是增值稅一般納稅人，因此本文將圍繞啟用的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料展開介紹，下面我們就開始吧！

二、報(bào)表整合帶來(lái)哪些變化？

新啟用的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料，主要變化有三：

變化一

在原《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費(fèi)”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》

變化二

將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。其中第23a欄專門用于填報(bào)異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報(bào)原第23欄內(nèi)容。

納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。對(duì)于前期已經(jīng)作過(guò)異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在本欄次填入負(fù)數(shù)。

變化三

增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）。

三、系統(tǒng)申報(bào)操作

案例：

增值稅一般納稅人a，主營(yíng)銷售機(jī)電產(chǎn)品，所屬期7月份不含稅銷售580000.00元，稅額75400.00元，本期準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額16.87元，上期留抵稅額50646.36元，無(wú)未開票收入及其他事項(xiàng)。

因此所屬期7月份：

增值稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=75400-50646.36-16.87=24736.77元

城市維護(hù)建設(shè)稅=24736.77*5%=1236.84元

教育費(fèi)附加=24736.77*3%=742.10元

地方教育附加=24736.77*2%=494.74元

報(bào)表填報(bào)順序如下：

第一步：先填報(bào)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)明細(xì)表并保存數(shù)據(jù)，對(duì)應(yīng)表單：

【002】增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）

第二步：填報(bào)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)明細(xì)表，進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)進(jìn)項(xiàng)準(zhǔn)備區(qū)導(dǎo)入后保存報(bào)表。對(duì)應(yīng)表單：【003】增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。

第三步：打開并保存主表【001】增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用），數(shù)據(jù)從【002】、【003】表單中帶入銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，無(wú)需手工填報(bào)，但需要注意的是此時(shí)主表第39-41行附加稅費(fèi)并未帶出數(shù)據(jù)。

第四步：打開【023】增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料五（附加稅費(fèi)情況表），無(wú)需填報(bào)，數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。

第五步：再回到主表【001】增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）,發(fā)現(xiàn)主表第39-41行自動(dòng)帶入數(shù)據(jù)，無(wú)需填報(bào)，檢查無(wú)誤保存數(shù)據(jù)即可。

最后，其他表單若無(wú)需填報(bào)，可以空保存處理，返回主頁(yè)發(fā)送申報(bào)即完成了增值稅及附加稅費(fèi)的綜合申報(bào)。

總結(jié)：

通過(guò)上述申報(bào)表填報(bào)操作示例我們不難發(fā)現(xiàn)此次報(bào)表的整合，簡(jiǎn)化了表單填報(bào)流程，原先增值稅申報(bào)完我們還需要填報(bào)附加稅費(fèi)申報(bào)表，而今報(bào)表整合后附加稅費(fèi)申報(bào)表作為增值稅申報(bào)表的中一張附表呈現(xiàn)，并且附加稅費(fèi)數(shù)據(jù)通過(guò)填報(bào)完增值稅表單后對(duì)應(yīng)的附加稅費(fèi)計(jì)征依據(jù)無(wú)需手工填報(bào)，打開附加稅費(fèi)附表系統(tǒng)即自動(dòng)帶出計(jì)征依據(jù)，返回主表后附加稅費(fèi)額也會(huì)自動(dòng)讀取到主表中，只需檢查數(shù)據(jù)無(wú)誤后保存即可，實(shí)現(xiàn)了多稅費(fèi)種“一張報(bào)表、一次申報(bào)、一次繳款、一張憑證”的目的！

溫馨提示：

上述案例的填報(bào)順序只是對(duì)應(yīng)本案例企業(yè)情況的填報(bào)順序，并非標(biāo)準(zhǔn)化填報(bào)順序，企業(yè)可結(jié)合自己的情況來(lái)填報(bào)，本案例旨在向大家呈現(xiàn)報(bào)表整合后增值稅及附加稅費(fèi)如何填報(bào)及表單之間的勾稽關(guān)系。

【第15篇】一般納稅人進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證

第一步登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（所在城市）

第二步選擇抵扣勾選--發(fā)票抵扣勾選，就可輸入發(fā)票號(hào)碼或銷方稅號(hào)查詢認(rèn)證發(fā)票

a.同一家進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如果只有一張，就輸入發(fā)票號(hào)碼查詢，如果兩張 以上就輸入納稅識(shí)別號(hào)進(jìn)行查詢；進(jìn)行發(fā)票是很簡(jiǎn)單的。

b.如果輸入發(fā)票號(hào)碼或者納稅識(shí)別號(hào)無(wú)法查到發(fā)票分兩種情況：

1、如果納稅識(shí)別號(hào)是正確的有可能是對(duì)方開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還沒(méi) 上傳，隔一兩天再看。

2、就是供應(yīng)商開錯(cuò)了納稅識(shí)別號(hào)，只能退給供應(yīng)商重開

第三步選擇抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計(jì)，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)查詢?nèi)缓蟠_認(rèn)簽名（實(shí)際簽名就是輸入登陸密碼），發(fā)票就認(rèn)證完成可以抵扣統(tǒng)計(jì)到了。

說(shuō)明：

1）收到負(fù)數(shù)發(fā)票，是不用在認(rèn)證平臺(tái)認(rèn)證的，需要在申報(bào)增值稅時(shí)進(jìn)行

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

2）小汽車、貨車的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票也是可以認(rèn)證抵扣的。

3）開具的高速過(guò)路費(fèi)發(fā)票也是可以抵扣認(rèn)證。

（圖片源自網(wǎng)絡(luò)）

【第16篇】強(qiáng)制升為一般納稅人

注意了，小規(guī)模納稅人超標(biāo)將強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人：

1. 增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。這個(gè)銷售額的錯(cuò)誤理解：公歷年度1-12月累計(jì)開票額控制在500萬(wàn)以內(nèi)就沒(méi)問(wèn)題。政策中說(shuō)的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。

2. 政策規(guī)定：

稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定：增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登管理若干事項(xiàng)的公告》規(guī)定：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）所稱“經(jīng)營(yíng)期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷售收入的月份或季度。