【導(dǎo)語】深圳增值稅勾選平臺怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的深圳增值稅勾選平臺，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】深圳增值稅勾選平臺
最近，隨著全電發(fā)票的試點和受票企業(yè)的推廣，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺有了大變動！
對于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺的大變動，很多同學關(guān)注的點，在于不抵扣勾選功能的兩個新變化。
那么，什么是不抵扣勾選？這個功能有什么用？↓↓
01
那么，不抵扣勾選的最新操作方法是什么呢？
02
不抵扣勾選最新操作方法
變化一：企業(yè)勾選“不抵扣”用途時，新增“不抵扣原因”作為必錄項，與此同時，抵扣統(tǒng)計表的表樣也相應(yīng)發(fā)生了一些調(diào)整。
如圖所示，如果你選擇“不抵扣”，就必須勾選不抵扣的原因，系統(tǒng)一共給了5個選項，根據(jù)實際情況選擇即可。
其實這就是增值稅暫行條例規(guī)定的不得抵扣的原因。
根據(jù)增值稅暫行條例和財稅[2016]36號文規(guī)定，以下項目不得從銷項稅額中抵扣：
統(tǒng)計表的變化：
刪減了原“不抵扣”一欄數(shù)據(jù)，現(xiàn)在只體現(xiàn)抵扣的數(shù)據(jù)。
變化二：針對匯總繳納增值稅的總機構(gòu)，新增【匯總勾選確認維護功能】。
系統(tǒng)支持其對所轄分支機構(gòu)取得的進項抵扣憑證統(tǒng)一進行勾選、確認。對于需要進行匯總勾選的總機構(gòu)來說，真的太方便了。
變化三：優(yōu)化【發(fā)票入賬】功能的校驗，對于未入賬的全額沖紅的發(fā)票不允許入賬。
變化四：新增【發(fā)票健康度自檢】功能，對于經(jīng)檢查存在票面信息異常的發(fā)票在系統(tǒng)首頁進行提醒。
總的來說，勾選平臺此次升級，極大地方便了納稅人的一些操作，只是現(xiàn)在不抵扣需要填原因了。
當我們處理不能抵扣的專票時，通常有兩種方法：
一種方法是先認證（勾選）抵扣，同期做進項稅轉(zhuǎn)出；
另一種是使用“不抵扣勾選”功能。當然兩種的會計處理是不一樣的。
第一種方法，似乎有點麻煩，又是抵扣，又是轉(zhuǎn)出的，于是有人會說，不能抵扣就不抵扣唄，我不認證又不勾選，直接全額計入成本費用，難道不行嗎？
實務(wù)中，也有人這樣操作，但是很多人不敢這樣做，因為怕稅務(wù)局清查滯留票。
為何呢？因為有稅務(wù)局通過滯留票的蛛絲馬跡牽出了一些納稅人財務(wù)經(jīng)營的案例，所以，為了避免不必要的麻煩，很多納稅人都是先認證再轉(zhuǎn)出。
其實，對于事先能判定取得的專票屬于不抵扣的范圍，可以通過“不抵扣勾選”來減輕自己的工作量。與此同時，滯留票的問題也不復(fù)存在了。
來自：財政部網(wǎng)、稅務(wù)大講堂?、高頓教育、每日言稅
收錄于合集 #服務(wù)平臺
4個
上一篇定了！8月征期延長！最新稅控盤版抄報方法！下一篇稅務(wù)數(shù)字賬戶是個啥！操作視頻和答疑
【第2篇】深圳增值稅抵扣
4月1日，深圳市稅務(wù)局以“落實減稅降費，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”為主題，舉辦第28個稅收宣傳月啟動儀式暨落實減稅降費及優(yōu)化稅收營商環(huán)境措施發(fā)布會。發(fā)布會為深圳人細數(shù)“減稅”賬，展示了深圳市稅務(wù)局為個人及為企業(yè)減負、添紅利的一系列硬招、實招。據(jù)統(tǒng)計，今年前兩個月，深圳市新增減稅降費政策已合計減免稅額85.21億元。從4月1日起，增值稅稅率下調(diào)正式開始，增值稅抵扣范圍也進一步擴大。
4月1日起增值稅稅率下調(diào)
根據(jù)國家減稅降費政策新規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
在發(fā)布會上，深圳贏家服飾有限公司通過視頻連線，為大家展示了該公司4月1日當天以新稅率開具的增值稅發(fā)票。據(jù)該公司財務(wù)負責人介紹，此次增值稅稅率下調(diào)之后，該企業(yè)每年稅額下降4500萬元，企業(yè)成本大幅降低。
納稅人代表比亞迪公司稅務(wù)經(jīng)理錢揚俊表示，2023年制造業(yè)增值稅稅率下調(diào)，比亞迪(深圳部分)的增值稅稅負下降2.44%，收到增值稅留抵退稅款近9個億；這次增值稅再下調(diào)3個百分點，讓比亞迪對未來發(fā)展更加充滿信心。2023年，整個比亞迪集團預(yù)計將減免稅款5.5億元，其中增值稅實際繳納稅款(不包括留抵)預(yù)計減免2億元?！皽p稅降費省下來的資金，很大一部分我們要繼續(xù)投入到技術(shù)研發(fā)當中”。
深圳市稅務(wù)局局長張國鈞表示，深圳稅務(wù)部門將“減稅降費”列為2023年“一號工程”，著力為有夢想、有前景、有技術(shù)、有創(chuàng)新、有空間的企業(yè)提供更廣闊的發(fā)展平臺，增強經(jīng)濟社會發(fā)展創(chuàng)新力，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，全面提升核心競爭力。
國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入整合范圍
日前在國務(wù)院新聞辦舉行的深化增值稅改革政策例行吹風會上，財政部副部長陳麗華將紙質(zhì)增值稅改革的政策比喻為今年減稅降費的一道主菜。國家除了降低多行業(yè)的增值稅稅率以外，又對增值稅抵扣范圍進一步擴大。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，即從2023年4月1日開始，飛機票、火車票、汽車票等可計算進項稅額，抵扣增值稅，不需要認證。這一通知的發(fā)布，讓每周都要乘坐高鐵在深圳市區(qū)和深汕特別合作區(qū)之間往返的林先生頗為高興。
“取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。”
深圳北-鲘門的高鐵二等座票價43元。林先生供圖
深圳市深汕特別合作區(qū)稅務(wù)局稅務(wù)人員解釋，“例如，乘坐一次從鲘門到深圳北的高鐵，二等座票價43元，那么進項稅額=43÷(1+9%)×9%=3.55元。如果是乘坐汽車，從海豐南湖到深圳福田客運站，票價80元，那么一次的進項稅額=80÷(1+3%)×3%=2.33元?！?/p>
聽了稅務(wù)人員介紹后，林先生粗略算了一筆賬，假設(shè)每周在深圳和合作區(qū)之間往返3次，每次都選擇高鐵，那么一年下來，就要乘坐高鐵324次，可以抵扣稅額約1150元。
采寫：南都·深圳大件事見習記者 王童
【第3篇】深圳市增值稅勾選平臺
發(fā)票抵扣勾選---登錄【發(fā)票綜合服務(wù)平臺】登錄網(wǎng)址：https://fpdk.yunnan.chinatax.gov.cn（請使用 火狐/谷歌/搜狗或ie8.0以上瀏覽器登錄使用?。?/p>
默認密碼：8個“8”或8個“1”
前置條件：使用條件：下載并安裝【發(fā)票綜合服務(wù)平臺】相關(guān)驅(qū)動與控件（首次使用安裝即可）安裝列表：·根證書（不必要安裝項）·swukeyinstaller-v1.0.0.4（必要項）·國稅數(shù)字證書ukey驅(qū)動(文鼎創(chuàng))-v5.85（必要項）·金報稅盤稅務(wù)數(shù)字證書驅(qū)動1.1.1.12（必要項）·稅務(wù)證書應(yīng)用客戶端v1.0（必要項）
適用票種：增值稅專用發(fā)票、機動車銷售發(fā)票、通行費電子發(fā)票
首頁展示：
增值稅發(fā)票綜合認證平臺
勾選流程指引：
流程指引
抵扣認證
全國增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺地址清單
序號
地區(qū)
地區(qū)所屬域名
1
北京
https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/
2
天津
https://fpdk.tianjin.chinatax.gov.cn
3
河北
https://fpdk.hebei.chinatax.gov.cn
4
山西
https://fpdk.shanxi.chinatax.gov.cn
5
內(nèi)蒙古
https://fpdk.neimenggu.chinatax.gov.cn/
6
遼寧
https://fpdk.liaoning.chinatax.gov.cn
7
大連
https://sbf.dalian.chinatax.gov.cn:8401/
8
吉林
https://fpdk.jilin.chinatax.gov.cn:4431/
9
黑龍江
https://fpdk.hl-n-tax.gov.cn/
10
上海
https://fpdk.shanghai.chinatax.gov.cn/
11
江蘇
https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81
12
浙江
https://fpdk.zhejiang.chinatax.gov.cn/
13
寧波
https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn/
14
安徽
https://fpdk.anhui.chinatax.gov.cn
15
福建
https://fpdk.fujian.chinatax.gov.cn
16
廈門
https://fpdk.xiamen.chinatax.gov.cn
17
江西
https://fpdk.jiangxi.chinatax.gov.cn
18
山東
https://fpdk.shandong.chinatax.gov.cn/
19
青島
https://fpdk.qingdao.chinatax.gov.cn
20
河南
https://fpdk.henan.chinatax.gov.cn/
21
湖北
https://fpdk.hubei.chinatax.gov.cn/
22
湖南
https://fpdk.hunan.chinatax.gov.cn/
23
廣東
https://fpdk.guangdong.chinatax.gov.cn/
24
深圳
https://fpdk.shenzhen.chinatax.gov.cn
25
廣西
https://fpdk.guangxi.chinatax.gov.cn
26
海南
https://fpdk.hainan.chinatax.gov.cn/
27
重慶
https://fpdk.chongqing.chinatax.gov.cn
28
四川
https://fpdk.sichuan.chinatax.gov.cn
29
貴州
https://fpdk.guizhou.chinatax.gov.cn/
30
云南
http://fpdk.yunnan.chinatax.gov.cn/
31
西藏
https://fpdk.xztax.gov.cn/
32
陜西
https://fpdk.shaanxi.chinatax.gov.cn
33
甘肅
https://fpdk.gansu.chinatax.gov.cn
34
青海
https://fpdk.qinghai.chinatax.gov.cn/
35
寧夏
https://fpdk.ningxia.chinatax.gov.cn
36
新疆
https://fpdk.xj-n-tax.gov.cn/
編輯設(shè)計：梅長蘇
文章來源：部分來源網(wǎng)絡(luò)
編輯日期：2023年05月17日
【第4篇】深圳增值稅專票
電子專票來了！2023年1月21日起正式實施！全國范圍適用！發(fā)票開具要求也隨之發(fā)生改變！
國家稅務(wù)總局重磅通知電子專票全國范圍實施
國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第22號
為全面落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，加大推廣使用電子發(fā)票的力度，國家稅務(wù)總局決定在前期寧波、石家莊和杭州等3個地區(qū)試點的基礎(chǔ)上，在全國新設(shè)立登記的納稅人（以下簡稱“新辦納稅人”）中實行增值稅專用發(fā)票電子化（以下簡稱“專票電子化”）?，F(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：
一、自2023年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。其中，寧波、石家莊和杭州等3個地區(qū)已試點納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）的受票方范圍擴至全國。
自2023年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。
實行專票電子化的新辦納稅人具體范圍由國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局（以下簡稱“各省稅務(wù)局”）確定。
二、電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）相同。電子專票票樣見附件。
三、電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。
四、自各地專票電子化實行之日起，本地區(qū)需要開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱“電子普票”）、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)ukey開具發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)向新辦納稅人免費發(fā)放稅務(wù)ukey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供免費的電子專票開具服務(wù)。
五、稅務(wù)機關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額應(yīng)當相同。
六、納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，開票方應(yīng)當開具紙質(zhì)專票。
七、納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。
購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。
（二）稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
（四）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應(yīng)當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
八、受票方取得電子專票用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認發(fā)票用途，登錄地址由各省稅務(wù)局確定并公布。
九、單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對電子專票信息進行查驗；可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。
十、納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，按照《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的規(guī)定執(zhí)行。
十一、本公告自2023年12月21日起施行。
【第5篇】深圳增值稅普通發(fā)票
[太陽]納稅人
最近深圳支付寶點下代開電子發(fā)票暫停了，很多納稅人代開電子發(fā)票受阻。如去稅務(wù)局將代開紙質(zhì)檔發(fā)票，天氣這么熱，去一趟不容易，而且疫情影響還需要先做核酸，出行成本非常高有麻煩，除了支付寶點下代開發(fā)票，還有其他方法嗎？
有的，現(xiàn)在電子稅務(wù)局上面有代開電子發(fā)票的模塊，足不出戶也可以代開電子發(fā)票！[給力]
一、辦理路徑
1.深圳電子稅務(wù)局網(wǎng)址：https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views/beforelogin/indexbefore/pageindex.html#/
2.【我要辦稅】【企業(yè)登錄】
3.【我要辦稅】【發(fā)票使用】
4.【發(fā)票使用】【發(fā)票代開】【代開增值稅電子普通發(fā)票】
5.【代開增值稅電子普票發(fā)票】【已閱讀】【經(jīng)辦人實名：支付寶或者微信】【實名好：確認】
6.【確認】【如實填寫購買方信息及開票內(nèi)容】【下一步】
7.檢查開票信息，【提交申請】。（圖一，圈圈都是流程圖，提交后如需要交費就繳費，如無，就完成了）
如何在電子稅務(wù)局代開增值稅電子發(fā)票你學廢了嗎？[憨笑].
溫馨提示：1.第六步“”我單位提供的開票資料真實、完整、準確，符合有關(guān)法律、法規(guī)。否則我單位將承擔一切法律責任。現(xiàn)申請代開增值稅電子普通發(fā)票。如果是深圳市內(nèi)企業(yè)，錄入“納稅人識別號社會信用代碼”后，系統(tǒng)將自動帶出其余信息；如果是深圳市外企業(yè)，不能自動帶出的信息需手工錄入。* 表示必填
2..開票金額限制：合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人（不包括其他個人）。
感謝觀看，希望對你有幫助，有什么不明白可以評論區(qū)留言，喜歡的帥哥美女點贊、收藏、轉(zhuǎn)發(fā)哦，表示你的對我的認可和支持，謝謝。也希望可以幫助更多的人。
【第6篇】深圳市增值稅發(fā)票查詢
#全電發(fā)票#全電發(fā)票的這陣風在四川來的很快，四川推得很猛，相信很多企業(yè)都收到了短信，告訴我們成為了全電票的試點單位，要求我們開具全電票。
稅務(wù)局得短信通知
四川省是繼廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古外，第四個加入全電發(fā)票開具試點省份。目前，36省市實現(xiàn)全電發(fā)票受票全覆蓋（受票是可以接受全電發(fā)票，不是可以開具全電發(fā)票哦）
那么全電發(fā)票和”紙電“發(fā)票有什么區(qū)別呢？我整理了一個表格，如下圖
兩者之間的區(qū)別對比
全電票的注意事項
1、如果全電發(fā)票丟失，自行登錄電子發(fā)票平臺，稅務(wù)數(shù)字賬戶，全量發(fā)票查詢，重新下載；或聯(lián)系銷方重新交付即可
2、全電發(fā)票的載體為電子文件，已無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單，電子發(fā)票服務(wù)平臺不再支持開具銷貨清單。
3、試點納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，所開具的發(fā)票金額將從當月開具金額總額度中扣除；使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票或紙質(zhì)普票時，領(lǐng)用時按照各票種單張最高開票限額*領(lǐng)用份數(shù)之和從當月開具金額總額度中扣除。
今日分享到此啦，下次將繼續(xù)研究繼續(xù)分享。
【第7篇】深圳增值稅專用票
增值稅是指商品在流通過程中產(chǎn)生的增值額作為計核標準，在進入個人消費環(huán)節(jié)后不再退稅的稅種，正常的增值稅繳納流程如下：a公司賣給b公司某種原材料，材料價值100萬，稅額13萬，所以a公司應(yīng)收取113萬的價稅總計金額的貨款（即a公司代替國家收取了b公司應(yīng)繳納的13萬增值稅），同時a公司向b公司發(fā)送貨物且開具增值稅專用發(fā)票，b公司在拿到該筆原材料后，通過加工，形成了某種商品，并以223萬價稅合計金額（商品200萬，稅額200/(1+0.13)×13%=23萬）銷售給個人消費者c，在銷售環(huán)節(jié)，b公司可以拿著a公司開具的增值稅專用發(fā)票來抵扣部分增值稅，所以b公司本應(yīng)繳納23萬的增值稅，由于之前已經(jīng)給a公司13萬元，所以b只需再繳納10萬元增值稅就可以了，以上是增值稅的正常繳納流程和增值稅專用發(fā)票的作用。
現(xiàn)實生活中，有很多違法方式不繳或少繳增值稅，如a公司為小規(guī)模納稅人（試用簡易計稅法繳納3%的增值稅），b公司在買進原材料后，不向a公司要發(fā)票，卻向一般納稅人d公司要13%稅率的發(fā)票，再如只開票卻沒有貨物流轉(zhuǎn)等均屬于虛開增值稅專用發(fā)票。
本案中有兩個異常開票行為，辯護人經(jīng)與當事人見面溝通案情，與檢察機關(guān)溝通案件事實，最終推動了檢察機關(guān)以事實不清、證據(jù)不足為由作出不予起訴決定。
案情介紹
2023年至2023年期間,深圳市某酒店用品有限公司法人、深圳市某清潔服務(wù)有限公司法人陸某和深圳某制服有限公司進行業(yè)務(wù)合作，雙方合作經(jīng)營單位制服、列車臥具等用品，陸某負責接訂單、組織原料加工、出貨、催收貨款，并指派公司員工、朱某與深圳某制服有限公司對接合作業(yè)務(wù)，深圳某制服有限公司負責提供公司資質(zhì)和一定的資金支持，合作項目的供應(yīng)商賬務(wù)往來、稅務(wù)進銷項發(fā)票抵扣辦理通過深圳某制服有限公司完成。第一筆業(yè)務(wù)(2023年廣州客運段貨物)深圳某制服有限公司收取貨款后扣除稅金和適當管理費后各得50%利潤，其后因陸某自己組織資金、接訂單、組織原料加工、出貨、催收貨款，深圳某制服有限公司從第二筆業(yè)務(wù)開始只收取陸某稅金后再返還陸某貨款。
經(jīng)偵查查明，巨鹿縣某紡織有限公司開具四份增值稅專用發(fā)票后，陸某通過其控制的深圳市某清潔服務(wù)有限公司的公司賬戶轉(zhuǎn)賬10萬元人民幣到深圳某制服有限公司，并通過朱某經(jīng)手向深圳某制服有限公司發(fā)出向巨鹿縣某紡織有限公司轉(zhuǎn)賬的《付款通知書》，中間經(jīng)過深圳某制服有限公司公司賬戶、巨鹿縣某紡織有限公司公司賬戶、渠某、朱某的平安銀行賬戶，形成發(fā)票對應(yīng)的轉(zhuǎn)賬記錄。
石家莊某紡織有限公司開具的兩份增值稅專用發(fā)票，兩份增值稅發(fā)票存在違法事實，石家莊某紡織有限公司所開發(fā)票對應(yīng)的貨物是發(fā)往江蘇南通，發(fā)票則開往深圳某制服有限公司。
辯護觀點
本案中，由于陸某在偵查起訴期間已經(jīng)繳納相關(guān)稅款，且案件事實無法形成完整證據(jù)鏈，即銀行流水、貨物流轉(zhuǎn)等事實均復(fù)雜不清，所以在陸某繳納稅款后，彌補了國家的稅收損失后，按照刑法謙抑性原則，檢察機關(guān)出具了不予起訴決定書。
【第8篇】深圳市增值稅認證平臺
2023年8月12366咨詢熱點難點問題集
發(fā)布時間：2023年09月05日16時45分來源：國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局
1.法律援助人員取得法律援助補貼是否需要繳納個人所得稅？
答：根據(jù)《關(guān)于法律援助補貼有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第25號)規(guī)定：“一、對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼，免征增值稅和個人所得稅。
二、法律援助機構(gòu)向法律援助人員支付法律援助補貼時，應(yīng)當為獲得補貼的法律援助人員辦理個人所得稅勞務(wù)報酬所得免稅申報。
……
五、本公告自2023年1月1日起施行?！凑毡竟鎽?yīng)予免征的個人所得稅，在本公告下發(fā)前已征收的，由扣繳單位依法申請退稅?！?/p>
2.法律援助人員取得法律援助補貼是否需要繳納增值稅？
答：根據(jù)《關(guān)于法律援助補貼有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第25號)規(guī)定：“一、對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼，免征增值稅和個人所得稅。
……
五、本公告自2023年1月1日起施行。按照本公告應(yīng)予免征的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，已征增值稅可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還，納稅人如果已經(jīng)向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，在將專用發(fā)票追回后申請辦理免稅;……”
3.福建企業(yè)（不含廈門）是不是在綜合服務(wù)平臺進行接收試點地區(qū)企業(yè)開出的全電發(fā)票？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》（國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2023年第5號）第六條規(guī)定：“福建省納稅人使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
福建省納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的帶有‘增值稅專用發(fā)票’字樣的全電發(fā)票、帶有‘普通發(fā)票’字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認用途?！?/p>
因此，納稅人可以在綜合服務(wù)平臺接收并確認這個發(fā)票的用途。
4.福建省的企業(yè)（不含廈門）從2023年7月18號開始可以開具全電發(fā)票嗎？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》（國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2023年第5號）第一條規(guī)定：“自2023年7月18日起，福建省納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省（不含深圳市，下同）的部分納稅人（以下簡稱‘試點納稅人’）通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，包括帶有‘增值稅專用發(fā)票’字樣的全電發(fā)票、帶有‘普通發(fā)票’字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱‘紙質(zhì)專票’）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱‘紙質(zhì)普票’）。”
因此，目前暫時不可以開具全電發(fā)票，只能接收。
5.通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票和現(xiàn)有的紙質(zhì)專票有什么區(qū)別？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》（國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2023年第5號）的規(guī)定：“五、通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同；其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址?！?/p>
因此，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票與現(xiàn)有的紙質(zhì)專票的區(qū)別在于其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。
6.如何查驗全電發(fā)票？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》（國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2023年第5號）的規(guī)定：“八、單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗全電發(fā)票信息。”
因此，單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗全電發(fā)票信息。
7.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策，應(yīng)如何選擇研發(fā)支出輔助賬樣式？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號)規(guī)定：
“二、關(guān)于研發(fā)支出輔助賬樣式的問題
(一)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(2023年第97號，以下簡稱97號公告)發(fā)布的研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式(以下簡稱2015版研發(fā)支出輔助賬樣式)繼續(xù)有效。另增設(shè)簡化版研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式(以下簡稱2021版研發(fā)支出輔助賬樣式)，具體樣式及填寫說明見附件。
(二)企業(yè)按照研發(fā)項目設(shè)置輔助賬時，可以自主選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式，或者2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，也可以參照上述樣式自行設(shè)計研發(fā)支出輔助賬樣式。
企業(yè)自行設(shè)計的研發(fā)支出輔助賬樣式，應(yīng)當包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項，且邏輯關(guān)系一致，能準確歸集允許加計扣除的研發(fā)費用?！?/p>
因此，企業(yè)按照研發(fā)項目設(shè)置輔助賬時，可以自主選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式，或者2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，也可以參照上述樣式自行設(shè)計研發(fā)支出輔助賬樣式。
8.企業(yè)同時符合高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的條件，如選擇享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時是否還需要選擇填寫a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）>部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第57號)附件《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）>部分表單及填報說明》規(guī)定：“納稅人根據(jù)稅法、《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科學技術(shù)部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報高新技術(shù)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報本表?！?/p>
因此，即使企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，放棄享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，在高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)必須選擇填寫a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》，其中31行“十、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”可以填0。
9.高新技術(shù)企業(yè)認定條件中要求企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%，從事研發(fā)活動的兼職和臨時聘用人員是否應(yīng)計入科技人員人數(shù)和職工總數(shù)？
答：根據(jù)《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號) 附件《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》規(guī)定：“三、認定條件
……
（五）科技人員占比
企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值。
1. 科技人員
企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。
2. 職工總數(shù)
企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。”
因此，符合上述規(guī)定條件的兼職和臨時聘用人員，應(yīng)計入科技人員人數(shù)和職工總數(shù)。
10.企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認定時，受托研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費用是否可以計入研究開發(fā)費用總額？
答：根據(jù)《科技部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號)附件《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》規(guī)定：“三、認定條件
……
(六)企業(yè)研究開發(fā)費用占比
……
2. 研究開發(fā)費用的歸集范圍
……
(7)委托外部研究開發(fā)費用
委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用(研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān))。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額?！?/p>
因此，企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認定時，受托研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費用不可以計入受托方的研究開發(fā)費用總額。
11.2023年1月1日起制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%，制造業(yè)企業(yè)需要符合什么條件？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第13號)規(guī)定：“一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(gb/t 4574-2017)確定，如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行?！?/p>
因此，以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)屬于制造業(yè)企業(yè)，其研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%。
12.企業(yè)通過海關(guān)拍賣取得一批走私的成品油，無法取得發(fā)票，對應(yīng)支出是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于罰沒物品征免增值稅問題的通知》(財稅字〔1995〕69號 )規(guī)定：“根據(jù)現(xiàn)行罰沒財物管理制度和稅收制度的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對各級行政執(zhí)法機關(guān)、政法機關(guān)和經(jīng)濟管理部門(以下簡稱執(zhí)罰部門和單位)依照國家有關(guān)法律、法規(guī)查處各類違法、違章案件的罰沒物品變價收入征收增值稅問題規(guī)定如下：
一、執(zhí)罰部門和單位查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品，具備拍賣條件的，由執(zhí)罰部門或單位商同級財政部門同意后，公開拍賣。其拍賣收入作為罰沒收入由執(zhí)罰部門和單位如數(shù)上繳財政，不予征稅。對經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售的應(yīng)照章征收增值稅。”
另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）規(guī)定：“第八條 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。
外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
……
第十條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證?！?/p>
因此，海關(guān)拍賣查處的走私成品油不屬于應(yīng)稅項目，企業(yè)可以憑海關(guān)開具的除發(fā)票以外的其他外部憑證作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
13.科技型中小型企業(yè)吸收合并一般企業(yè)按照特殊性稅務(wù)處理的，一般企業(yè)尚未彌補完的虧損可以在科技型中小型企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)幾年扣除？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）有關(guān)規(guī)定：“三、企業(yè)發(fā)生符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的合并或分立重組事項的，其尚未彌補完的虧損，按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）和本公告有關(guān)規(guī)定進行稅務(wù)處理：
（一）合并企業(yè)承繼被合并企業(yè)尚未彌補完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限，按照被合并企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定；
（二）分立企業(yè)承繼被分立企業(yè)尚未彌補完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限，按照被分立企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定；
（三）合并企業(yè)或分立企業(yè)具備資格的，其承繼被合并企業(yè)或被分立企業(yè)尚未彌補完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限，按照《通知》第一條和本公告第一條規(guī)定處理。”
科技型中小型企業(yè)吸收合并一般企業(yè)按照特殊性稅務(wù)處理的，合并后企業(yè)如符合高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)的，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）第一條有關(guān)規(guī)定：“自2023年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年?！眻?zhí)行。
14.企業(yè)購入壽山石作為會議室的擺件，計提的折舊是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第17號)規(guī)定：“五、關(guān)于文物、藝術(shù)品資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題
企業(yè)購買的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間，計提的折舊、攤銷費用，不得稅前扣除。
……
本公告適用于2023年及以后年度匯算清繳。”
二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十四條規(guī)定：“企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。”
三、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第七十一條第二款規(guī)定：“企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除?！?/p>
因此，企業(yè)購入壽山石作為會議室的擺件，屬于投資資產(chǎn)，持有期間計提的折舊、攤銷費用不得扣除。如企業(yè)后期轉(zhuǎn)讓或者處置該擺件，購入時的成本準予一次性扣除。
15.實行新租賃準則的企業(yè)對使用權(quán)資產(chǎn)計提的折舊，是否需要通過a105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》調(diào)減？
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定：“在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。
下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(五)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);
(六)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(七)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！?/p>
另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號）附件《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類， 2023年版)>部分表單及填報說明(2023年修訂)》規(guī)定：“本表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法……等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產(chǎn)折舊、攤銷的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)事項，均需填報本表?！?/p>
因此，實行新租賃準則的企業(yè)對使用權(quán)資產(chǎn)計提的折舊如屬于按經(jīng)營租賃方式租入的，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)通過a105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》調(diào)減；如屬于按融資租賃方式租入的，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。
16.企業(yè)在政策性搬遷過程中取得非貨幣性資產(chǎn)作為補償?shù)?，?yīng)如何確認收入非貨幣性補償金額?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）第二條規(guī)定：“企業(yè)政策性搬遷被征用的資產(chǎn)，采取資產(chǎn)置換的，其換入資產(chǎn)的計稅成本按被征用資產(chǎn)的凈值，加上換入資產(chǎn)所支付的稅費(涉及補價，還應(yīng)加上補價款)計算確定?！?/p>
因此，企業(yè)在政策性搬遷過程中取得非貨幣性補償?shù)?，?yīng)按換入資產(chǎn)的計稅成本按被征用資產(chǎn)的凈值，加上換入資產(chǎn)所支付的稅費(涉及補價，還應(yīng)加上補價款)計算確定金額。
17.中央空調(diào)的最低折舊年限是幾年？
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第六十條規(guī)定：“除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：
(一)房屋、建筑物，為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;
(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
(五)電子設(shè)備，為3年。”
（一）中房屋、建筑物指供生產(chǎn)、經(jīng)營使用和為職工生活、福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施，中央空調(diào)如屬于房屋、建筑物的附屬設(shè)施的，最低折舊年限應(yīng)為20年。
18.企業(yè)購買結(jié)構(gòu)性存款取得利息收入，是否需要計入收入繳納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務(wù)收入；
（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；
（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權(quán)使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入?！?/p>
另根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第十八條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第六條第(五)項所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入?！?/p>
因此，企業(yè)購買結(jié)構(gòu)性存款取得利息收入，應(yīng)計入收入繳納企業(yè)所得稅。
19.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)僅取得一本土地證，但在該塊地上設(shè)立了兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目，該企業(yè)應(yīng)按什么標準對土地成本進行分攤？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第三十條規(guī)定：“企業(yè)下列成本應(yīng)按以下方法進行分配：
(一)土地成本，一般按占地面積法進行分配。如果確需結(jié)合其他方法進行分配的，應(yīng)商稅務(wù)機關(guān)同意。
土地開發(fā)同時連結(jié)房地產(chǎn)開發(fā)的，屬于一次性取得土地分期開發(fā)房地產(chǎn)的情況，其土地開發(fā)成本經(jīng)商稅務(wù)機關(guān)同意后可先按土地整體預(yù)算成本進行分配，待土地整體開發(fā)完畢再行調(diào)整?！?/p>
因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)僅取得一本土地證，但在該塊地上設(shè)立了兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目，應(yīng)按占地面積法分配土地成本。http://81.12.72.187/wcm/app/editor/editor/images/spacer.gif
20.企業(yè)購買醫(yī)療包發(fā)放給員工，相關(guān)支出是否可以作為職工福利費在企業(yè)所得稅前扣除？
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十八條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除?！?/p>
另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條規(guī)定：“
……
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等?！?/p>
因此，企業(yè)購買的醫(yī)療包如屬于勞保用品范圍，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除；如不屬于勞保用品范圍，屬于職工福利費范疇的，可以在比例限額內(nèi)在企業(yè)所得稅前扣除。
21.企業(yè)的殘疾職工提前內(nèi)退，向其發(fā)放的工資是否可以享受企業(yè)所得稅加計扣除政策？
答：根據(jù)《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）規(guī)定：“三、企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件：
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作?！?/p>
因此，提前內(nèi)退的殘疾職工實際未上崗工作，向其發(fā)放的工資不可以享受企業(yè)所得稅加計扣除政策。
【第9篇】深圳增值稅專票查詢
近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》?！豆妗凤@示，為了加大推廣使用電子發(fā)票的力度，國家稅務(wù)總局決定在前期寧波、石家莊和杭州等地區(qū)試點的基礎(chǔ)上，在全國新設(shè)立登記的納稅人（以下簡稱“新辦納稅人”）中實行增值稅專用發(fā)票電子化。12月21日起，深圳新辦納稅人實行增值稅專用發(fā)票電子化，受票方范圍為全國。
據(jù)了解，新推出的增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）樣式更簡潔、領(lǐng)用方式更快捷、遠程交付更便利、財務(wù)管理更高效、存儲保管更經(jīng)濟。與紙質(zhì)專票相比，電子專票有利于交易雙方加快結(jié)算速度，縮短回款周期，提升資金使用效率，更好地服務(wù)市場主體，降低其制度性交易成本。
《公告》提到，增值稅專用發(fā)票實行電子化后，新辦納稅人既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。如果受票方索取紙質(zhì)專票，開票方應(yīng)當開具紙質(zhì)專票。自各地專票電子化實行之日起，本地區(qū)需要開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)ukey開具發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)則向新辦納稅人免費發(fā)放稅務(wù)ukey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供免費的電子專票開具服務(wù)。
新聞辭典：
稅務(wù)ukey指的是電子發(fā)票公共服務(wù)平臺的身份認證及信息加密設(shè)備，能夠幫助納稅人辦理增值稅普通發(fā)票和電子普通發(fā)票的開具、報稅、查詢、上傳等基礎(chǔ)服務(wù)。
深圳晚報記者 吳潔 通訊員 古思靈
【第10篇】深圳增值稅普票查詢
在“以票控稅”的時代，費用報銷、成本入賬全得靠發(fā)票，這就有人打起了”發(fā)票“的主意。
這不，2023年一季度，虛開發(fā)票案件占了3261件：
上海破獲一起跨多省職業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票的案例，對外虛開金額逾110億元。
深圳破獲虛開增值稅普通發(fā)票案，金額超89億元；
廣州聯(lián)合深圳破獲一起特大走私騙稅案，虛開發(fā)票價稅合計12億元，稅額1.77億元。
......
作為財務(wù)人員，不僅不能虛開發(fā)票，還要學會辨別?？梢栽囋嚭脮嫷墓δ?strong>“發(fā)票查驗”，通過掃描二維碼、一鍵取票等方式，查驗全票面信息。
此次好會計針對“發(fā)票查驗”進行了更新，除此之外，對于多欄賬、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方式等功能也進行了更新。
趕緊往下看??！
本次功能更新包含：
發(fā)票查驗兩種通路
多欄賬支持科目輔助多欄賬
新增銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方式
批量創(chuàng)建輔助核算和明細科目
其它
（新增打印模板、憑證按模板順序顯示）
暢捷通
好會計
01
發(fā)票查驗兩種通路
近期，好會計的研發(fā)們針對【發(fā)票查驗】進行了優(yōu)化，進一步提升了發(fā)票智能解析效率，準確度。
同時查驗票種更豐富：除增值稅專票、普票、電子普通發(fā)票外，還可查驗增值稅卷式發(fā)票、通行費發(fā)票等。
【發(fā)票查驗】適用不同財務(wù)群體，主要分為2大類：
一.發(fā)票查驗—針對發(fā)票商品管理較低的用戶
通過前段時間上線的“進銷項發(fā)票excel導(dǎo)入模式”，財務(wù)小主們可免費采集進銷項發(fā)票7要素信息。
注意：航信百旺銷項發(fā)票excel有商品詳情、進項勾選平臺導(dǎo)出的excel 無商品詳情。
操作步驟：
web端：銷項發(fā)票excel導(dǎo)入、進項發(fā)票excel導(dǎo)入，
二.發(fā)票查驗-對發(fā)票商品管理較高的用戶
相對于第一種查驗方法，此種查驗方法能夠解析出發(fā)票的全部信息?？梢詴r時獲取發(fā)票最新狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)發(fā)票異常，如此好用的發(fā)票查驗值得小主們擁有。
需要小主們關(guān)注的是，基于市場上發(fā)票查驗收費標準的調(diào)整及運營成本的壓力，我們對以上發(fā)票查驗方式的服務(wù)策略做了精細化調(diào)整。
我們?yōu)樾≈?strong>在好會計里預(yù)制了60張/月的發(fā)票量，不結(jié)轉(zhuǎn)不累計。這樣既能有效降低小主的使用成本，又能為小主帶來更專業(yè)便捷的產(chǎn)品體驗。如果小主每月的票量超出60張，可以根據(jù)企業(yè)需求選擇相應(yīng)的套餐。
具體操作方法如下：
web端：小主們可以通過掃碼槍掃發(fā)票二維碼、或一鍵取票提取發(fā)票的方式，對發(fā)票進行查驗。
移動端：小主們可通過微信記賬、安卓app，掃一掃發(fā)票二維碼、發(fā)票查驗、手工錄入發(fā)票信息進行查驗。
最終通過【發(fā)票查驗】通路 ，解析出全票面信息。
支持版本：好會計標準版、好會計專業(yè)版
02
批量創(chuàng)建輔助核算和明細科目
為解決生成憑證過程中的重復(fù)性工作，本次更新后，在生成憑證時，支持批量創(chuàng)建科目和輔助核算，涉及到的節(jié)點：日記賬、發(fā)票、工資表生成。
小主們可通過智能憑證中心進入，對日記賬、發(fā)票、工資表——去生成；
支持版本：好會計普及版、好會計標準版、好會計專業(yè)版。
03
多欄賬支持科目輔助多欄賬
針對一些有往來賬的或者存貨賬的小主來說，此次的更新可是大大有利，以后報表的篩選會變得更靈活。
此次多欄賬將支持科目輔助多欄賬，可以按照輔助項交叉查詢，顯示科目數(shù)據(jù)；同時目支持顯示下級或者顯示末級；
支持版本：好會計普及版、好會計標準版、好會計專業(yè)版。
04
新增銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方式
此次更新后，針對庫存商品科目為存貨輔助核算，主營業(yè)務(wù)收入也是存貨輔助核算的情況下，可以按照月平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本；
主營業(yè)務(wù)成本=主營業(yè)收入的商品數(shù)量*庫存商品的商品單價；
支持版本：好會計標準版、好會計專業(yè)版。
05
其他
1. 針對打印，此次新增了打印模板：
新增打印模版 kpj102-數(shù)外式-激光:數(shù)外的激光打印
新增打印模版 kpj106h-全a4橫版-金額式-激光：a4紙的激光套打
支持版本：好會計標準版、好會計專業(yè)版；
2. 生成憑證時，可以直接按照模版的順序顯示和生成，不會按照系統(tǒng)規(guī)則調(diào)整順序；
支持版本：好會計普及版、好會計標準版、好會計專業(yè)版；
以上功能均以上線，小主們趕緊去試試吧。
助力財務(wù)轉(zhuǎn)型的好會計，除了聆聽用戶反饋，更要貼近用戶。
點擊圖片，立即體驗好會計
小主們在體驗好會計或?qū)脮嬘幸苫?、不明白，均可在下方留言或提交信息，我們收到后第一時間與您聯(lián)系。
【第11篇】深圳房產(chǎn)增值稅
我本來想近期不再寫深圳稿子的，結(jié)果深圳又出重大新聞了，不得不寫！
因為深圳也扛不住了！這次終于調(diào)整二手房交易稅費了！
對建筑面積144平米以下，小區(qū)容積率高于1.0的住宅，滿兩年免征增值稅。
那可以省多少稅呢？
比如南山區(qū)125平米的房子市場價是1200萬，原價600萬，按照南山區(qū)高于490萬以上的房子，滿2年，那原來繳納的豪宅稅就是600/1.05*0.05=28.57萬。
那豪宅稅免征后，只要滿2年，就可以省28.57萬了。其實二手房交易的稅費，大頭就在增值稅，個人所得稅和契稅都比增值稅少很多。
但業(yè)主會讓利給購房者嗎？恐怕不完全，業(yè)主可能也會提價，比如提價14萬，購房者得利14萬。
剛剛看到有自媒體說龍崗業(yè)主立刻返價60萬的，看看就算了，別自己嚇自己，不要信中介炒作，稅費都沒有60萬呢，他返價有人要嗎？這種聽風就是雨的話就不要信了。
深圳自2023年上調(diào)過豪宅線后，一直沒有再調(diào)整過，以下為之前深圳執(zhí)行的豪宅線標準：
去年，今年上半年，曾經(jīng)多次傳過深圳2023年可能調(diào)整豪宅線的消息，但是2023年至今，豪宅線一直沒有真正調(diào)整。
在2023年6月份深圳舉辦的一個樓市論壇上，屬于深圳規(guī)土委旗下的深圳市房地產(chǎn)研究中心主任王鋒指出，
深圳“豪宅稅線”暫時不會上調(diào)，雖有不合理處，但為穩(wěn)定房價不宜輕易調(diào)整。
但這次為什么又要調(diào)整了呢？
王鋒今天在接受媒體采訪時，又解釋了：
“深圳下一步調(diào)整是要考慮對真正的剛需，要通過確定普通房的標準，給老百姓事實上的減稅，讓老百姓真正地能夠減輕購房成本。”
反正想要放松，怎么說都行。
從深圳二手房成交量來看，也不算很差，最起碼高于5000套。10月深圳二手住宅成交7165套，環(huán)比上月上升0.6%，同比上升89.2%，成交量連續(xù)兩月回升。二手均價小幅上升，為54551元/㎡。
其實原因也許不言自明，反正不久前三季度的gdp數(shù)據(jù)出來了，只有6.6%！
很多人感慨，深圳都到了要靠房地產(chǎn)拉動經(jīng)濟的地步了，可見是有多不.....哎！
下調(diào)豪宅稅，毫無疑問有利于刺激二手房的成交量，另外新房交易量會下滑，以前都是因為二手房稅費太高，很多人才被迫去買新房，現(xiàn)在稅費降了，位置不好的新房也不會那么好賣了。
免了豪宅稅，是不是都會讓購房者得利呢？
現(xiàn)在的情況是，大戶型不好賣，就是因為豪宅稅太高了，所以免了豪宅稅，只要業(yè)主不貪心，真心想賣房，讓利給購房者，那應(yīng)該還是能把房子賣出去。
今天中介又high了，哇塞，豪宅稅取消了，深圳房價要大漲啦！
成交量上來了后，成交價會大漲嗎？
我想暫時還不至于！
一個稅費取消不至于會讓價格大漲的！政府應(yīng)該也不會允許！
這畢竟不是取消限購限貸！
對一套上千萬的房子來說，也就是節(jié)省了二三十萬的交易成本而已，首付不還得幾百萬嗎，你以為釋放了多少購買力呢？
所以你暫時買不起就先攢錢，放寬心，不要太憂慮，后面還有機會。
成交量是百分百會上漲，所以買的起剛需和改善的想買的就趕快買，不要猶豫了。
特別是學位房，價格可能還會有所上漲，因為之前價格就比較堅挺，稅費降了后，更加會受到二手房市場的歡迎。
大家可以關(guān)注我的微信公眾號：櫻桃大房子，獲取我所有的分析和投資建議。櫻桃大房子，專注研究房地產(chǎn)十年，通過深入研究宏觀經(jīng)濟走勢，為讀者把握房地產(chǎn)跌漲周期，不唯空，不唯多，只唯實。
【第12篇】深圳增值稅勾選認證平臺
重要提醒：增值稅一般納稅人取得的增值稅發(fā)票抵扣憑證，不管是采用掃描認證或勾選確認等方式，在申報期內(nèi)進行增值稅納稅申報前都必須登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”，在該平臺簽名確認發(fā)票用途，否則，將無法申報抵扣進項稅額。
本月申報期，可能大家都發(fā)現(xiàn)了
申報抵扣跟以往，有很大的不同
如果，要申報抵扣進項，
那么，以下五個重點，你一定要知道！
1、抵扣勾選時間范圍
每個稅款所屬期的勾選時間范圍為當期已申報結(jié)束或征期結(jié)束后（以誰在前作為開始時間）至下期申報當天或征期結(jié)束當天（以誰在前作為結(jié)束時間）由平臺進行自動判斷。
即當期勾選、確認的開始時間為您完成上一期申報的當天，結(jié)束時間為您完成當期申報的當天；若您當期一直未進行申報或系統(tǒng)未接收到當期已申報的結(jié)果，當期勾選的截止時間為您所在稅務(wù)機關(guān)設(shè)置的當期申報截止期當天。
2、勾選稅額可調(diào)整
對于勾選為抵扣的發(fā)票，默認是全額抵扣，如實際情況為不全額申報抵扣，您可自行調(diào)整有效抵扣稅額，已勾選的發(fā)票，支持撤銷勾選。
注意：差額部分將不可繼續(xù)勾選為其他用途。
3、認證勾選
掃描認證的發(fā)票默認勾選為用于申報抵扣，納稅人如需申報抵扣，應(yīng)在本平臺先完成確認簽名。若要改變抵扣用途，可根據(jù)需要在確認之前撤銷勾選，重新確認抵扣用途再進行勾選，稅款所屬期歸屬在勾選提交時的當期。
4、發(fā)票不抵扣勾選
發(fā)票一旦進行“不抵扣勾選”，在以后期間就不能再進行抵扣勾選，需謹慎操作。
5、抵扣勾選統(tǒng)計
在申報期內(nèi)，如您已經(jīng)在“抵扣勾選統(tǒng)計”模塊進行了申請統(tǒng)計，系統(tǒng)將鎖定當期的勾選操作；
如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在撤銷統(tǒng)計成功后繼續(xù)進行發(fā)票勾選或撤銷勾選。
申請統(tǒng)計完成后正式進行申報前，需在本平臺對抵扣統(tǒng)計表進行簽名確認操作，方可進行申報。
最后提醒：
增值稅一般納稅人只有在完成以下步驟后，方可申報。
【第13篇】深圳增值稅普通票查驗
10月28日，繼廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古外，四川省成為第四個加入全電發(fā)票開具試點省份。目前，36省市實現(xiàn)全電發(fā)票受票全覆蓋，不少試點地區(qū)的納稅人也相繼收到了其他試點區(qū)域開具的全電發(fā)票，關(guān)于全電發(fā)票，這些信息財務(wù)人員需要提前知道。
★什么是全電發(fā)票？
全電發(fā)票是全面數(shù)字化電子發(fā)票，是以可信身份認證體系和新型電子發(fā)票憑條為依托，以標簽化、要素化、去版式、授信制、賦碼制為特征，以全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化為運行模式的新型電子發(fā)票。
全電發(fā)票無需申領(lǐng)專用稅控設(shè)備和進行票種核定、信息系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為動態(tài)調(diào)整發(fā)票額度，按照全新管理流程，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。
全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開要方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對全量發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。
★★全電發(fā)票關(guān)鍵十問
一、全電發(fā)票在哪里開具？怎么領(lǐng)用？
全電發(fā)票在全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺開具。納稅人通過實名驗證后，無需進行發(fā)票核定、領(lǐng)用，即可登錄平臺開具發(fā)票。
二、全電發(fā)票安不安全的?會不會被篡改?
全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
從安全性來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進行加密,保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。
三、全電發(fā)票的電子件丟了怎么辦？
可自行登錄電子發(fā)票平臺，稅務(wù)數(shù)字賬戶，全量發(fā)票查詢，重新下載；或聯(lián)系銷方重新交付即可。
四、新辦納稅人,已經(jīng)核定了全電發(fā)票，想開票給省外客戶，怎么解決?
目前只能全電發(fā)票只能開往受票試點省，若有需求開具給非受票試點省的省外客戶，可使用稅控設(shè)備繼續(xù)開具增值稅電子普通發(fā)票或增值稅電子專用發(fā)票。
五、全電發(fā)票做帳時需要打印紙質(zhì)票嗎?
根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會[2020]6號)的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。
六、紙質(zhì)發(fā)票和全電發(fā)票的額度是共用的嗎?
試點納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，所開具的發(fā)票金額將從當月開具金額總額度中扣除；使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票或紙質(zhì)普票時，領(lǐng)用時按照各票種單張最高開票限額*領(lǐng)用份數(shù)之和從當月開具金額總額度中扣除。
七、怎么開銷貨清單?
全電發(fā)票的載體為電子文件，已無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單，電子發(fā)票服務(wù)平臺不再支持開具銷貨清單。
八、授信額度沒有了，如果要申請紙質(zhì)專票，是要先申情增加發(fā)票數(shù)量還是申請授信額度,還是兩個都要申請？
如果納稅人手中還有存余的紙質(zhì)發(fā)票，則只需申請授信額度調(diào)整。如果納稅人尚未進行紙質(zhì)發(fā)票核定，則需要同時申請發(fā)票數(shù)量和授信額度調(diào)整。
九、試點納稅人發(fā)現(xiàn)當月開具的全電發(fā)票的金額填錯了,可以作廢嗎?
不可以。全電發(fā)票一旦開具無法作廢，您如果發(fā)生開票有誤的情形，需開具紅字全電發(fā)票沖紅。
十、受票試點納稅人如何進行全電發(fā)票紅沖？
受票試點納稅人綜服平臺紅字申請流程如下：
第一步，納稅人登錄綜合服務(wù)平臺后，依次進入【發(fā)票管理】—【發(fā)起紅字申請】功能，點擊“發(fā)起”按鈕進入發(fā)起頁面。
第二步，分別輸入發(fā)票代碼（全電發(fā)票可為空）、發(fā)票號碼（必填）、開票日期（必填），并選擇發(fā)票類型，點擊查詢即可帶出相關(guān)信息。
注：①藍字發(fā)票為全電專票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票時選擇“增值稅專用發(fā)票”。
②藍字發(fā)票為全電普票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票時選擇“增值稅普通發(fā)票”。
第三步，選擇“開具紅字發(fā)票原因” ，選擇要紅沖的貨物明細并修改相關(guān)信息，確認無誤后即可提交保存。
注：①如購方通過綜服開具《紅字信息確認單》，則由銷方直接在電子發(fā)票服務(wù)平臺進行確認后再開具紅字全電。
②當銷方開具《紅字信息確認單》，購方通過綜服進行確認，確認后銷方再通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字全電。
★★★全電發(fā)票管理方案
目前，ibox智能電子會計檔案管理平臺已經(jīng)可以支持全類型的電子發(fā)票的在線查驗和ocr識別，并且智能關(guān)聯(lián)記賬憑證與對應(yīng)的發(fā)票和單據(jù)等原始憑證。
ibox電子會計檔案管理平臺構(gòu)建嚴格按照《電子文檔歸檔管理規(guī)范》設(shè)計，嚴格遵守《中華人民共和國財政部國家檔案局令》 第79號文件、《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知（財會〔2020〕6 號 ）》等，完全滿足企業(yè)管理全電發(fā)票的所有要求。
【第14篇】深圳增值稅認證勾選平臺
最近一段時間經(jīng)常有學員及所服務(wù)公司的助手咨詢我有關(guān)增值稅專用發(fā)票勾選認證的相關(guān)問題，在這里我就以深圳市為例一并和大家一起分享一下一般納稅人進項發(fā)票勾選認證以及認證過程中常見故障排除的問題。
從事會計行業(yè)的財務(wù)人員都清楚，一般納稅人收到供應(yīng)商開出的增值稅專用進項發(fā)票后必須勾選認證后才能抵扣銷項稅額；根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第45號規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
增值稅專用進項發(fā)票勾選認證目前是在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上進行認證，認證步驟及方法如下：
1、打開電腦，插上稅控盤、金稅盤或稅務(wù)ukey證書；
2、選擇ie8及以上瀏覽器，進入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，如下圖：
3、輸入稅控盤、金稅盤或稅務(wù)ukey證書密碼，如果出現(xiàn)登錄提示頁面（如下圖），則點擊'首次訪問請下載驅(qū)動程序和應(yīng)用客戶端'：
進入如下圖頁面后，點擊'稅務(wù)證書應(yīng)用客戶端'進行下載及安裝
安裝完成后，電腦會自動彈出如下頁面，重新打開增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺并輸入密碼登錄就可以了
注意：如果您是初次登錄還要下載'根證書'并安裝、其次還要根據(jù)你所使用的開票系統(tǒng)下載并安裝相應(yīng)的驅(qū)動程序。
4、進入綜合服務(wù)平臺后（如下圖），點擊'抵扣勾選'-'發(fā)票抵扣勾選'
5、進入下圖頁面后，在開票日期欄輸入需要查找的進項發(fā)票開票日期期間，點擊'查詢'則下面會出現(xiàn)索要查詢的增值稅進項專用發(fā)票；（注意：這個方法針對的發(fā)票類別是增值稅發(fā)票，如圖中藍色框所示）你可以根據(jù)公司實際情況選擇勾選索要認證的發(fā)票，完成后點擊'提交'。
6、回到首頁，點擊'抵扣勾選'-'抵扣勾選統(tǒng)計'，如下圖：
在彈出如對話框中后，點擊'申請統(tǒng)計'，進入如下圖頁面，（注意：目前，每月認證日期為下月初的1~15號-即增值稅申報期間）在可認證期間內(nèi)，點擊'申請統(tǒng)計'后，下圖中紅色框內(nèi)會出現(xiàn)'確認'字樣。
確認你所勾選的發(fā)票沒有錯誤后，可以點擊'確認'，認證完成，認證匯總表如下圖：
如果你想導(dǎo)出認證明細表的話，在下圖中點擊'查詢明細下載'，然后點擊紅色框內(nèi)'打開'或'另存'就可以了。
7、如果你公司所需認證發(fā)票很多，則可以在下圖中選擇'發(fā)票批量抵扣勾選'，然后在開票日期欄輸入需要查找的進項發(fā)票開票日期期間，點擊'查詢'
在下圖中點擊'全部勾選'-'上傳'，剩下的步驟同上。
8、如果你公司屬于進出口企業(yè)，有海關(guān)繳款書的話，如下圖，'發(fā)票類別'選擇'海關(guān)繳款書'，認證步驟同增值稅發(fā)票基本相同，這里就不再贅述。
感謝您的關(guān)注！如有未盡事項歡迎批評指正！
【第15篇】深圳增值稅認證平臺
全電發(fā)票又一好消息傳來，開票試點范圍擴大到4個省市自治區(qū),10月28日起施行！
01
又一地區(qū)新增！
全電票開票試點范圍擴大
10月26日，四川省稅務(wù)局發(fā)布開展全面數(shù)字化電子發(fā)票試點的公告。
公告重點：
1、 試點納稅人范圍為：2023年10月28日前設(shè)立登記的已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票的納稅人；2023年10月28日起新設(shè)立登記的需使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。
2、 不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點范圍。
3、 四川省全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位；
4、 試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
5、 試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進行用途確認，計算用于抵扣的進項稅額。
6、 電子發(fā)票服務(wù)平臺暫不支持開具機動車、二手車、通行費等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票，開具上述發(fā)票功能的上線時間另行公告。
至此，全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡稱全電發(fā)票）開票方試點省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古和四川。
全國每個省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市都能作為全電發(fā)票的受票方。
02
“全電發(fā)票”和“傳統(tǒng)發(fā)票”
有什么區(qū)別？
“全電發(fā)票”跟“傳統(tǒng)發(fā)票”主要有以下8點區(qū)別：
03
全電發(fā)票的樣式
可以看出，相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡了許多。
稅務(wù)自檢查詢——【查稅寶app】
04
會計收到一張全電票
如何接收、查驗、入檔和歸檔
1、受票納稅人取得發(fā)票和確認
納稅人可以使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”，進入“稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊”，通過篩選，可以查詢接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
2、全電發(fā)票查驗途徑
單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗全電發(fā)票信息。可以手動輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號碼等基本信息，也可以直接導(dǎo)入。
3、發(fā)票入賬
單位收到的憑證確屬電子會計憑證的，無論是否收到電子會計憑證的紙質(zhì)打印件，均應(yīng)當主動向開票單位索取電子格式的會計憑證。同時，在進行會計處理時，使用電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存該紙質(zhì)打印件的電子會計憑證原件，即必須保存ofd源文件。
……
拍照、截圖、掃描等電子影像件屬于電子副本文件，并不是電子會計憑證原件，不能僅以電子副本文件報銷入賬歸檔。
4、發(fā)票報銷歸檔
納稅人以全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，按照財政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）第三條至第五條的規(guī)定：
“三、除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時滿足下列條件的，單位可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔：
(一)接收的電子會計憑證經(jīng)查驗合法、真實;
(二)電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠，對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發(fā)現(xiàn);
(三)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數(shù)據(jù)，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度完成會計核算業(yè)務(wù)，能夠按照國家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會計憑證及其元數(shù)據(jù)，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會計憑證重復(fù)入賬;
(四)電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局第79號令)等要求。
四、單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。
五、符合檔案管理要求的電子會計檔案與紙質(zhì)檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，電子會計檔案可不再另以紙質(zhì)形式保存?！?/p>
來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，稅務(wù)經(jīng)理人，財務(wù)經(jīng)理人整理發(fā)布
【第16篇】深圳增值稅發(fā)票
1.以自然人身份登錄電子稅務(wù)局
點擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開】-【自然人代開增值稅電子普通發(fā)票】。
2.選擇要辦理的業(yè)務(wù)
根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇“代開申請”。
3.代開發(fā)票需刷臉實名認證
進入頁面后，通過掃描頁面彈出的二維碼，先進行實名認證。
4.填寫發(fā)票信息
實名認證通過后，填寫付款方（購買方）信息、貨物、勞務(wù)信息和銷貨單位信息。發(fā)票信息填寫完成后，點擊【下一步】，進入確認發(fā)票信息頁面。
5.確認發(fā)票信息
在確認發(fā)票信息頁面，確認發(fā)票信息是否有誤，若需要修改，點擊【上一步】，返回至填寫發(fā)票信息頁面；若確認無誤，點擊【提交申請】，進入完成頁面。
6.完成
確認無誤后，點擊【提交申請】，進入完成頁面，系統(tǒng)自動開具出增值稅電子普通發(fā)票。點擊【查看申請資料】，可以查詢填寫的發(fā)票信息。點擊【去下載打印】，直接下載電子普通發(fā)票。
7.歷史代開記錄查詢
返回代開發(fā)票模塊，點擊“代開記錄查詢”，進入查看歷史代開記錄頁面。納稅人可以在歷史代開記錄查詢中，查詢到之前代開過的發(fā)票信息。對應(yīng)的不同狀態(tài)，可以進行不同的系統(tǒng)操作。
1. 關(guān)注“深圳稅務(wù)”微信訂閱號，點擊菜單欄【我要辦】，再選擇 【@深稅】。進入主界面，以“個人”身份實名認證登錄。
2. 點擊【發(fā)票】模塊，選擇【自然人點開發(fā)票】。
3. 實名認證進入。
4. 進入自然人代開發(fā)票的“待申請”界面，點擊“新增”，領(lǐng)取方式選擇“線上開具（電子發(fā)票）”。
5. 填寫“銷方納稅人信息”。
6. 填寫“購方納稅人信息”。
7. 填寫“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)信息”。
8. 系統(tǒng)將自動計算出稅款信息，查看無誤后，即可點擊“確定”以及“提交”自然人代開發(fā)票申請。
9. 點擊“開具電子發(fā)票”即自然人代開發(fā)票開具成功。
10. 返回自然人代開發(fā)票的“已辦結(jié)”界面，可查看/下載pdf。
