增值稅的意義（3篇）

【第1篇】增值稅的意義

隨著一些城市房價的波動，出現(xiàn)了部分買房虧本沒有賺到錢的現(xiàn)象。

比如，某市丁阿姨一年前700萬買了一套住房，最近需要資金，以680萬賣出，房子虧錢了，結(jié)果辦手續(xù)的時候一問，發(fā)現(xiàn)還要交增值稅，感到很不理解。

丁阿姨上網(wǎng)一查，很多網(wǎng)頁上寫著沒有增值就不用交增值稅，問問某些大v，大體也是這么說，頓時丁阿姨心情就更差了，簡直滿腔憤懣。

對于這個問題，我想說的是，社會上很多人把法律和教科書混為一談，也沒有真正弄懂增值稅，我們別著急生氣，先把情況弄清楚，或許看法就不一樣了。

現(xiàn)行增值稅暫行條例沒有“無增值不征稅”的規(guī)定。

假設(shè)從常規(guī)的進項銷項相抵扣再計算繳納增值稅的方法來看，可以認(rèn)為通常情況下，沒有出現(xiàn)增值的環(huán)節(jié)不產(chǎn)生增值稅。這實際上也就是一些教科書中說的，“無增值不征稅”說法的由來。這種解釋本身是為了幫助初學(xué)者理解增值稅來描述的。

從本質(zhì)上說，增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，就是通過在商品、勞務(wù)等的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅來獲得財政收入，并發(fā)揮一定的調(diào)節(jié)作用。

增值稅和過去營業(yè)稅最大的區(qū)別，就是在稅制設(shè)計上有所不同，營業(yè)稅是每個環(huán)節(jié)都征稅，不考慮上下環(huán)節(jié)的抵扣，存在一定的重復(fù)征稅問題，營業(yè)稅改成增值稅以后，最主要的變化是稅負(fù)相對降低了一些。

理論上來說，每個中間環(huán)節(jié)只承擔(dān)發(fā)生增值部分的增值稅，其他的增值稅通過層層抵扣推后到最終消費環(huán)節(jié)由消費者承擔(dān)。但是，實際上稅收總會一定程度上在上下環(huán)節(jié)之間轉(zhuǎn)嫁，增值稅具體由誰承擔(dān)往往和理論設(shè)計有很大不同。從這個意義上來說，增值稅和營業(yè)稅有著非常相似的鮮明的流轉(zhuǎn)稅特征，并不是截然不同的兩個稅種。

我想大家都能理解，在征收營業(yè)稅條件下，賣房子不管賺不賺錢，都需要繳納營業(yè)稅，那么，現(xiàn)在改成增值稅了，并沒有翻天覆地的變化，不賺錢不是不交增值稅的理由。

營改增的設(shè)計，基本上是將原來營業(yè)稅的規(guī)定平移過來。而增值稅條例中其實也早有相關(guān)規(guī)定。比如，增值稅條例第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；……這條規(guī)定的第1款關(guān)于簡易計稅方式，恰好對應(yīng)個人轉(zhuǎn)讓住房的增值稅繳納。個人購買住房應(yīng)理解為“個人消費”購進不動產(chǎn)。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）明確規(guī)定，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。

可見，個人出售住房繳納增值稅，與是否取得增值是否賺錢并無關(guān)系。

其實，回到增值稅的基本原理來看，也可以理解這一點。因為在增值稅的體系里，個人購買住房其實是一種消費行為，他當(dāng)然需要承擔(dān)增值稅，買了一兩年再賣出的時候，也就不會考慮成本扣減的問題。而如果是企業(yè)購買住房，則可以理解為一種投資或經(jīng)營行為，通常不采取簡易計稅的方式，通過進項銷項來抵扣計算，此時沒有增值就不承擔(dān)增值稅。

結(jié)論：從稅收角度，這是合理的制度設(shè)計。更何況，為了抑制炒房，對購房不滿2年就轉(zhuǎn)手的炒家，征收幾個點的增值稅，很有必要！

【第2篇】增值稅納稅申報的意義

今天印心來和大家說說，取得農(nóng)產(chǎn)品專票后，在填寫納稅申報表時最常見的2個錯誤！

問題：有收購農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)的一般納稅人，在和農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)商（小規(guī)模納稅人）進行交易后，得到一張增值稅專用發(fā)票，在進行納稅申報時，是將其填在第二欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”里嗎？

回答：其實從2023年4月1日起，購進農(nóng)產(chǎn)品的納稅人，如果從按照3%征收率來計算征繳增值稅的小規(guī)模納稅人手中取得了增值稅專用發(fā)票，那么就應(yīng)該按照發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率來計算進項稅額。在進行納稅申報時，應(yīng)將其填列在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第六欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”中，來反映納稅人在本期購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品后，取得（或開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票（或銷售發(fā)票）的情況。

因此，問題中的申報方式是一種常見的申報錯誤，大家在納稅申報時應(yīng)注意。

關(guān)于為什么填寫在第六欄，大家可以參考稅務(wù)總局2023年發(fā)布的第20號公告中的附件2，其中明確納稅人從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品后，取得的增值稅專用發(fā)票情況應(yīng)填寫在第六欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。

大家在填寫時還需注意，“增值稅專用發(fā)票”特指是納稅人從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品后取得的增值稅專用發(fā)票，不是任何增值稅專用發(fā)票都可以的。

問題：納稅人為了生產(chǎn)或委托加工稅率為13%的貨物而購進農(nóng)產(chǎn)品，并在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，加計抵扣1%，這種情況在納稅申報時應(yīng)填寫在哪一欄？

回答：9%的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票稅額填寫在第六欄，1%的加計扣除填寫在第八欄，13%稅率的貨物加計扣除也填寫在第八欄。

關(guān)于納稅申報的兩個常見問題，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第3篇】增值稅發(fā)票勾選的業(yè)務(wù)意義

數(shù)字化電子發(fā)票(全電發(fā)票）：

數(shù)字化電子發(fā)票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、無需介質(zhì)支撐、無需申請領(lǐng)用。數(shù)字化電子發(fā)票將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，設(shè)立稅務(wù)數(shù)字賬戶，實現(xiàn)全國統(tǒng)一賦碼、智能賦予發(fā)票開具金額總額度、自動流轉(zhuǎn)交付。

納稅人可以通過數(shù)字化電子發(fā)票受票業(yè)務(wù)稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊完成發(fā)票勾選確認(rèn)-抵扣類勾選相關(guān)操作。

首先，登錄電子稅務(wù)局。

四川省電子稅務(wù)局登錄頁

點擊【我要辦稅】，找到【稅務(wù)數(shù)字賬戶】。

我要辦稅-稅務(wù)數(shù)字賬戶

點擊【發(fā)票勾選確認(rèn)】，該模塊對納稅人取得的增值稅扣稅憑證進行歸集，納稅人如需將憑證用于抵扣勾選應(yīng)當(dāng)通過本模塊進行操作。

選擇【抵扣類勾選】：本功能用于對發(fā)票進行勾選或撤銷勾選，勾選的發(fā)票用于增值稅申報抵扣。

發(fā)票勾選確認(rèn)

抵扣類勾選

勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。

注意：管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進行相應(yīng)提示，請謹(jǐn)慎勾選。

選擇要勾選的發(fā)票信息，點擊“提交勾選”按鈕，點擊“確認(rèn)”后提示提交成功即完成操作。

確認(rèn)勾選

做完發(fā)票抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選后，在【抵扣類勾選】界面，點擊【統(tǒng)計確認(rèn)】，進入發(fā)票統(tǒng)計確認(rèn)界面，進行發(fā)票勾選匯總操作，匯總信息包括抵扣勾選信息、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選。

溫馨提示：不抵扣發(fā)票、海關(guān)繳款書及代扣代繳完稅憑證不列入統(tǒng)計范圍，不列入用途確認(rèn)范圍。作進項轉(zhuǎn)出處理的異常憑證，在解除異常憑證后勾選的，作單獨統(tǒng)計。

如果當(dāng)前稅款屬期還未生成勾選結(jié)果的統(tǒng)計報表，納稅人可點擊“申請統(tǒng)計”按鈕進行統(tǒng)計。申請統(tǒng)計提交后系統(tǒng)將對納稅人勾選結(jié)果進行實時統(tǒng)計。

核對統(tǒng)計數(shù)據(jù)無誤后，需對統(tǒng)計表進行確認(rèn)，點擊“統(tǒng)計確認(rèn)”按鈕，出現(xiàn)彈窗提示。

點擊“繼續(xù)”后，彈窗消失，輸出結(jié)果，下方按鈕變?yōu)椤俺蜂N確認(rèn)”。

信息來源：四川稅務(wù)