增值稅專票作廢（3篇）

【第1篇】增值稅專票作廢

增值稅專用發(fā)票作廢時(shí)間有限制嗎？有時(shí)間限制的。

1、一般納稅人必須按照規(guī)定的時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。

2、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票”。

3、銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。納稅人向消費(fèi)者個(gè)人零售商品可以不開具發(fā)票，但消費(fèi)者索要發(fā)票時(shí)，不得拒絕開具，更不得以內(nèi)部銷貨結(jié)算憑證代替發(fā)票向消費(fèi)者開具。

4、具體如下:

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

(2)采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

(4)將貨物交給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

(5)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，將貨物分給股東或投資者的,均為貨物移送的當(dāng)天。

增值稅發(fā)票作廢怎么處理?

如果是當(dāng)月的話直接作廢就可以了，在開票系統(tǒng)里找到發(fā)票作廢，然后找到你想要作廢的發(fā)票號(hào)碼點(diǎn)擊作廢，把開出去的發(fā)票三聯(lián)全部收齊之后蓋上作廢章就可以了。記住要把作廢的發(fā)票留存以備下次購(gòu)買發(fā)票稅務(wù)驗(yàn)舊時(shí)備查，隔月發(fā)票不能作廢只能發(fā)票沖紅。

增值稅專用發(fā)票作廢時(shí)間有限制嗎？對(duì)于這個(gè)問題小臣總結(jié)一下，專票作廢是有時(shí)間上的限制的，一般在當(dāng)月作廢處理的是可以直接作廢的；如果跨月需要做發(fā)票紅沖，不能直接作廢了。

【第2篇】2023年增值稅專票作廢

無論增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，大部分情形下都可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

企業(yè)開具發(fā)票后，如果發(fā)現(xiàn)開票金額錯(cuò)誤、開票項(xiàng)目錯(cuò)誤等情形，是否可以在開票當(dāng)月將發(fā)票作廢，重新開具正確的發(fā)票呢？

這個(gè)要具體問題具體分析。

一、開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票

如果企業(yè)開具的是紙質(zhì)版的增值稅專用發(fā)票，需要在開票當(dāng)月作廢處理的，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)【2006】156號(hào)）的規(guī)定，要分不同情形考慮。

1、開具發(fā)票當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的。該情形下，可即時(shí)作廢，重新開具即可。

2、發(fā)票已經(jīng)交付購(gòu)買方，購(gòu)買方在當(dāng)月退票。該情形下，如果銷售方企業(yè)需要作廢處理，需要同時(shí)滿足以下四個(gè)條件：

（1）銷售方企業(yè)在開票當(dāng)月收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；

（2）銷售方企業(yè)未抄稅（注：尚未用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文）；

（3）銷售方企業(yè)未記賬；

（4）購(gòu)買方企業(yè)未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

滿足上述作廢條件并在開票當(dāng)月作廢處理的，銷售方企業(yè)還需同時(shí)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

二、開具電子增值稅專用發(fā)票

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“22號(hào)公告”）的規(guī)定，自2023年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國(guó)。

試點(diǎn)地區(qū)納稅人企業(yè)當(dāng)月開具的增值稅電子專用發(fā)票，如果發(fā)現(xiàn)開票有誤，是否也可以在開票當(dāng)月作廢處理呢？

不可以。

這是因?yàn)樵鲋刀愲娮訉Ｓ冒l(fā)票的載體是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定格式的電子文件，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票，納稅人無法進(jìn)行作廢處理。只能按照22號(hào)公告的規(guī)定，先開具紅字電子專用發(fā)票進(jìn)行處理，紅沖后再按照正確的金額重新開具藍(lán)字電子專用發(fā)票。

文章來源：張海濤財(cái)稅政策解析

【第3篇】增值稅專票作廢流程

在日常的財(cái)務(wù)工作中，我們會(huì)接觸到和發(fā)票有關(guān)的許多業(yè)務(wù)，如果不小心把發(fā)票開錯(cuò)了怎么辦？別慌！今天小編就帶大家學(xué)習(xí)一下發(fā)票作廢的流程！

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

來源： 冬不拉拉

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