【導(dǎo)語(yǔ)】增值稅的計(jì)算公式怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅的計(jì)算公式，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅的計(jì)算公式
一、關(guān)稅計(jì)算公式：
進(jìn)出口貨物的關(guān)稅，征收方式為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者國(guó)家規(guī)定的其他方式。海關(guān)征收關(guān)稅、滯納金等，按人民幣計(jì)征。
從價(jià)計(jì)征的計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額＝完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率
從量計(jì)征的計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額＝貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額
復(fù)合計(jì)征的計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額＝貨物數(shù)量×從量關(guān)稅稅率＋關(guān)稅完稅價(jià)格×從價(jià)關(guān)稅稅率
【關(guān)稅價(jià)格計(jì)算方法案例】
對(duì)配額外進(jìn)口的一定數(shù)量棉花，適用滑準(zhǔn)稅形式暫定關(guān)稅，具體方式為：
1．當(dāng)進(jìn)口棉花完稅價(jià)格高于或等于11.397元/公斤時(shí)，按0.570元/公斤計(jì)征從量稅；
2．當(dāng)進(jìn)口棉花完稅價(jià)格低于11.397元/公斤時(shí)，暫定關(guān)稅稅率按下式計(jì)算；
ri＝8.686/pi＋2.526%×pi－1
對(duì)上式計(jì)算結(jié)果四舍五入保留3位小數(shù)。其中：ri為暫定關(guān)稅稅率，當(dāng)按上式計(jì)算值高于40%時(shí)，ri取值40%；pi為關(guān)稅完稅價(jià)格，單位為元/公斤。
二、增值稅計(jì)算公式：
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收管理，適用關(guān)稅征收管理的規(guī)定。
計(jì)算公式：增值稅稅額=（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額＋實(shí)征消費(fèi)稅稅額）×增值稅稅率
三、消費(fèi)稅計(jì)算公式：
進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的征收管理，適用關(guān)稅征收管理的規(guī)定。
1．從價(jià)征收的消費(fèi)稅公式：
消費(fèi)稅稅額＝（完稅價(jià)格＋實(shí)征關(guān)稅稅額）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率
2．從量征收的消費(fèi)稅公式：
消費(fèi)稅稅額＝貨物數(shù)量×單位消費(fèi)稅稅額
3．同時(shí)實(shí)行從價(jià)、從量征收的消費(fèi)稅公式：
消費(fèi)稅稅額＝商品進(jìn)口數(shù)量×從量消費(fèi)稅率＋（進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅稅額）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×從價(jià)消費(fèi)稅率
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第2篇】增值稅預(yù)繳稅款計(jì)算公式
1、一般計(jì)稅
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%
2、簡(jiǎn)易計(jì)稅
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
建筑業(yè)的簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目包括應(yīng)當(dāng)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅和可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅兩類(lèi)：應(yīng)當(dāng)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅包括：
(1)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù);
(2)建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金
貸：銀行存款
在增值稅申報(bào)表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫(xiě)預(yù)繳的增值稅額。
小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
在增值稅申報(bào)表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫(xiě)的預(yù)繳增值稅額。
什么情況下要預(yù)繳增值稅?
一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得預(yù)收款需要預(yù)繳稅款;
二、建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時(shí)需要預(yù)繳稅款;
三、對(duì)于異地不動(dòng)產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款;
四、對(duì)于異地不動(dòng)產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款;
以上四點(diǎn)就是需要預(yù)繳增值稅的情形了。
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【第3篇】增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式
企業(yè)類(lèi)別
一般納稅人
小規(guī)模納稅人
明細(xì)
銷(xiāo)售（生產(chǎn)）企業(yè)
建筑業(yè)
現(xiàn)代服務(wù)
小規(guī)模（正常）
小規(guī)模（疫情減免）
企業(yè)適用增值稅稅率
13%
9%
6%
3%
1%
含稅收入
300,000.00
200,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
不含稅收入(應(yīng)稅銷(xiāo)售收入)
265,486.73
183,486.24
94,339.62
97,087.38
99,009.90
銷(xiāo)項(xiàng)稅
34,513.27
16,513.76
5,660.38
2,912.62
990.10
應(yīng)交增值稅
28,513.27
10,513.76
660.38
2,912.62
990.10
本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
6,000.00
6,000.00
5,000.00
稅負(fù)率
10.74%
5.73%
0.70%
3.00%
1.00%
說(shuō)明：1、含稅收入、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是需要按照實(shí)際情況填寫(xiě)的
2、不含稅收入、銷(xiāo)項(xiàng)稅、應(yīng)交增值稅、稅負(fù)率都是自動(dòng)生產(chǎn)。
【第4篇】增值稅稅負(fù)率的計(jì)算公式
最近有小伙伴說(shuō)企業(yè)因稅負(fù)率過(guò)低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！
不少朋友也有類(lèi)似的疑問(wèn)：專管員說(shuō)我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？怎么應(yīng)對(duì)啊？
1
你知道什么是稅負(fù)率嗎？
怎么計(jì)算？
一
稅負(fù)率的定義
稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。
一般情況下，稅負(fù)率可以分為：增值稅稅負(fù)率以及企業(yè)所得稅稅負(fù)率。
而增值稅稅負(fù)率是由當(dāng)期應(yīng)納增值稅除以當(dāng)前應(yīng)稅銷(xiāo)售額所得到的一個(gè)數(shù)值，比方說(shuō)：“一個(gè)企業(yè)在7月份不含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)，繳納的增值稅有5000元，因此這家企業(yè)7月的增值稅稅負(fù)率就是1%。
假如當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的平均稅負(fù)率為1.5%，那么上面那家企業(yè)由于稅負(fù)率比平均稅負(fù)率要低，因此會(huì)在后臺(tái)被金三系統(tǒng)預(yù)警，稅務(wù)局有可能找到該家企業(yè)進(jìn)行約談。
其實(shí)，企業(yè)的稅負(fù)率與行業(yè)的稅負(fù)率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范圍的話，也只是會(huì)增加被稽查的概率。如果企業(yè)正常繳納稅款，但是稅負(fù)率還是偏低怎么辦？其實(shí)，稅負(fù)率低可以有正常理由，比如產(chǎn)品滯銷(xiāo)的一些情況，有可能導(dǎo)致稅負(fù)率低，只要和稅務(wù)局如實(shí)告知就可以解決。
二
企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。
具體計(jì)算如下：
稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入*100%
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
舉個(gè)例子
老王在縣城里開(kāi)辦了一個(gè)商貿(mào)公司，為增值稅一般納稅人，本期銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)，供應(yīng)商也均為一般納稅人，采購(gòu)成本600萬(wàn)元，其他成本共計(jì)208萬(wàn)，不考慮其他影響因素。以此來(lái)計(jì)算老王的公司稅負(fù)。
1
增值稅稅負(fù)：
計(jì)算公式為（銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）/收入或者可以做一個(gè)變形，（銷(xiāo)項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本）/收入=銷(xiāo)項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率
由于進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)均為一般納稅人，稅負(fù)率相同，因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬(wàn)，稅負(fù)率=5.2%，用變形后的公式計(jì)算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。
其實(shí)，在現(xiàn)實(shí)中，可能并不是所有的采購(gòu)都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購(gòu)買(mǎi)了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會(huì)更高。因此，實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。
2
所得稅稅負(fù)：
先計(jì)算企業(yè)的所得?？梢酝ㄟ^(guò)一個(gè)簡(jiǎn)單的利潤(rùn)表來(lái)幫助理解。
稅金及附加：
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003
=5.68萬(wàn)
所得稅：
=（1000-600-5.68-208）*25%
=186.32*25%=46.58萬(wàn)
所得稅稅負(fù)：
=46.58/1000=4.66%
這里的計(jì)算基于一個(gè)假設(shè)，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒(méi)有其他的調(diào)整事項(xiàng)。實(shí)際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會(huì)影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。
綜合稅負(fù)：
企業(yè)所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬(wàn)
綜合稅負(fù)率=104.26/1000=10.43%
實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率，但不迷信預(yù)警稅負(fù)率。
2
什么情況下企業(yè)會(huì)被約談？
通常，稅務(wù)部門(mén)會(huì)先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開(kāi)稽查。
1.通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2.企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。
同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：
1
納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷(xiāo)售額與預(yù)防稅控中的開(kāi)票銷(xiāo)售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷(xiāo)售不一致；
2
連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；
3
企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率；
4
企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。
3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！
(1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
(2)新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。
(3)稅收分類(lèi)編碼開(kāi)錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。
(4)公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買(mǎi)它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
4.企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。
比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。
類(lèi)似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。
5.員工工資長(zhǎng)期在5000以下，尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。
6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。
7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。
以上，只是常見(jiàn)的一些原因會(huì)被稅局約談，但未談及的原因還有很多。
3
關(guān)注六大預(yù)警指標(biāo)
4
企業(yè)稅負(fù)率過(guò)低該如何應(yīng)對(duì)？
企業(yè)稅負(fù)過(guò)低的應(yīng)對(duì)方法：
一、企業(yè)
1
接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
2
分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。
3
給出合理的解釋。
4
最終確定解決方案。
5
接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無(wú)關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。
二、會(huì)計(jì)
1
每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。
2
如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷(xiāo)售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。
3
當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。
5
各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”
——請(qǐng)自查
（注：僅供參考！）
溫馨
提示
1
要重視稅負(fù)率指標(biāo)，因?yàn)槎惥謱?duì)這一塊特別關(guān)注。如果自家企業(yè)的稅負(fù)率沒(méi)到本地區(qū)同行業(yè)的稅負(fù)率平均水平的話，那么你的企業(yè)有可能已經(jīng)被稅局關(guān)注了！
2
稅負(fù)率偏低的企業(yè)如果大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，也會(huì)被稅局關(guān)注。
3
企業(yè)存在連續(xù)3個(gè)月以上零負(fù)申報(bào)，等著被稅務(wù)局找你吧。
4
企業(yè)存在發(fā)票滯留票及失控發(fā)票。
5
千萬(wàn)別虛開(kāi)發(fā)票、買(mǎi)賣(mài)發(fā)票，不然等著被稅局抓。
【第5篇】土地增值稅的計(jì)算公式
土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：
應(yīng)納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)
一、土地增值稅的一般計(jì)算步驟：
1、扣除項(xiàng)目合計(jì)＝∑5/4/3/2（4種情形的扣除內(nèi)容）
2、土地增值額＝應(yīng)稅收入－扣除項(xiàng)目合計(jì)
3、增值率＝土地增值額 ÷扣除項(xiàng)目合計(jì)（找稅率）
4、應(yīng)納稅額＝土地增值額×稅率－扣除項(xiàng)目合計(jì)×速算扣除系數(shù)
二、增值額的評(píng)估確定：
納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅：
1、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；
2、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；
3、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的；
4、舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓
例1：新建項(xiàng)目
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)注冊(cè)地在甲市，2020 年 5 月對(duì)其在乙市開(kāi)發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)資料如下：（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5％，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為 5％，計(jì)算土地增值稅允許扣除的有關(guān)稅金及附加共計(jì) 360 萬(wàn)元。）
（1）2019 年 3 月以 24000 萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并已按規(guī)定繳納契稅。
解：允許扣除土地使用權(quán)支付的金額＝24000＋24000×5％＝25200（萬(wàn)元）
（2）2019 年 4 月起，對(duì)受讓土地進(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 15000 萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用 6400 萬(wàn)元。
（3）銀行貸款憑證顯示歸屬于該項(xiàng)目利息支出 3000 萬(wàn)元。
解：允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝3000＋（25200＋15000）×5％＝5010（萬(wàn)元）
（4）2020 年 4 月整體轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)目，取得不含稅收入 75000 萬(wàn)元。
解：允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)＝25200＋15000＋5010＋360＋（25200＋15000）×20％＝53610（萬(wàn)元）
增值額＝75000－53610＝21390（萬(wàn)元）
增值率＝21390÷53610×100％＝39.9％
適用稅率 30％，速算扣除系數(shù)為 0
應(yīng)繳納的土地增值稅稅額＝21390×30％＝6417（萬(wàn)元）
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算。
該項(xiàng)目辦理土地增值稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)：房地產(chǎn)項(xiàng)目所在地--乙市。
例2：存量項(xiàng)目
某藥廠 2018 年 7 月 1 日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公樓，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入 24000 萬(wàn)元。2010 年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額 6000 萬(wàn)元，發(fā)生建造成本 8000 萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為 16000 萬(wàn)元，成新度折扣率為 60％，允許扣除的有關(guān)稅金及附加 1356 萬(wàn)元。
解：該藥廠應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的 7 日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。評(píng)估價(jià)格＝16000×60％＝9600（萬(wàn)元）
允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)＝9600＋6000＋1356＝16956（萬(wàn)元）
轉(zhuǎn)讓辦公樓的增值額＝24000－16956＝7044（萬(wàn)元）
增值率＝7044÷16956×100％＝41.54％
應(yīng)納土地增值稅＝7044×30％＝2113.2（萬(wàn)元）
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【第6篇】建筑企業(yè)增值稅如何計(jì)算公式
建筑公司通病：要交9%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅？如何稅籌？
建筑業(yè)
目前，越來(lái)越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來(lái)越大，9%的建安稅令人頭痛，涉及銷(xiāo)售采購(gòu)增值稅稅率13%，及25%的企業(yè)所得稅，所以，大家一直都在尋求一個(gè)增值稅、所得稅的稅務(wù)籌劃方案。
建筑業(yè)企業(yè)特別是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購(gòu)，預(yù)算不具體及選擇供應(yīng)商不規(guī)范，導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購(gòu)無(wú)法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)的零星采購(gòu)在工程總成本中所占的比例越高，無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越多，增值稅稅負(fù)也越高。
另外對(duì)大部門(mén)建筑工程行業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收存在缺進(jìn)項(xiàng)的情況較多，主要體現(xiàn)在：
勞務(wù)人員工資;施工人員很多是農(nóng)民工，工資通過(guò)老板個(gè)人卡發(fā)放，一方面無(wú)法列支成本，同時(shí)個(gè)人卡頻繁資金流，存在風(fēng)險(xiǎn)。
臨時(shí)租用的各種機(jī)械設(shè)備和車(chē)輛;
而缺進(jìn)項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致該企業(yè)賬上利潤(rùn)虛高，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)過(guò)高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過(guò)合法合理安全的方式解決成本票入賬問(wèn)題，從而降低“利潤(rùn)”虛高導(dǎo)致的企業(yè)所得稅稅負(fù)過(guò)高問(wèn)題。
建筑業(yè)稅負(fù)高達(dá)45%，如何合理稅收籌劃?
一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式可以很好地解決建筑行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)高的問(wèn)題，即：改變收入類(lèi)型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個(gè)稅過(guò)高(如股東分紅)都可以采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)節(jié)稅。
節(jié)稅案例
建筑材料銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬(wàn)元。這個(gè)稅負(fù)可以說(shuō)是相當(dāng)重的。
如果入駐園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬(wàn)小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收個(gè)人所得稅0.5%-2.1%，則需要繳納：
增值稅(2023年期間小規(guī)模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬(wàn)
附加稅：4.95*6%=0.297萬(wàn)
個(gè)人所得稅：10.5萬(wàn)
納稅總額15.747*2=31.494萬(wàn)
完稅后可直接提現(xiàn)，無(wú)需再次繳納20%分紅個(gè)稅
建筑施工
二、將合作的個(gè)人包工頭轉(zhuǎn)變成“建筑勞務(wù)、工程服務(wù)、工程款、勞務(wù)費(fèi)、機(jī)械租賃”等多項(xiàng)內(nèi)容，由個(gè)人包工頭成立施工班組個(gè)體戶。
例：浙江舟山某建筑公司，有30個(gè)小包工頭帶機(jī)械設(shè)備施工，讓自帶設(shè)備的包工頭注冊(cè)“機(jī)械租賃”類(lèi)個(gè)體戶，經(jīng)營(yíng)范圍為“建筑工程機(jī)械租賃及維修服務(wù)”。
個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營(yíng)部，總部稅負(fù)2.06%
三、成立有限公司，享受稅收扶持政策。對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。
增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持
車(chē)船稅:以納稅總額的70%-80%扶持
四、材料費(fèi)、設(shè)備租賃、工程款、安裝服務(wù)、運(yùn)輸費(fèi)、河沙石子等可以通過(guò)自然人代開(kāi)解決
自然人代開(kāi)，最高稅率3%!!!
五、靈活用工模式
稅收籌劃
如何合理合法節(jié)稅?是每個(gè)老板的必修課，尤其是在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻、競(jìng)爭(zhēng)壓力巨大的今天。
【第7篇】預(yù)繳增值稅計(jì)算公式
例解分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅額計(jì)算方法
2023年12月18日 來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 版次：06 作者：代錦東 高穎
在匯總繳納增值稅過(guò)程中，分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅額具體怎么計(jì)算？實(shí)務(wù)中，主要有銷(xiāo)售額配比法和預(yù)征率法。
銷(xiāo)售額配比法
考慮到實(shí)際操作的簡(jiǎn)便性，大部分匯總繳納增值稅企業(yè)按照銷(xiāo)售額配比法計(jì)算增值稅稅額。
在銷(xiāo)售額配比法下，總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算增值稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額按總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額占當(dāng)期匯總應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比例計(jì)算分?jǐn)?，由總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。也就是說(shuō)，可以分三步進(jìn)行計(jì)算：
第一步：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額，計(jì)算方法是：總機(jī)構(gòu)及其所屬分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期匯總應(yīng)稅銷(xiāo)售額×適用稅率－當(dāng)期取得的全部進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅稅額。需要說(shuō)明的是，當(dāng)期總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)匯總應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)（即有留抵稅額）時(shí)，當(dāng)月不分配稅款，留抵稅額留待下期抵扣。
第二步：計(jì)算銷(xiāo)售占比，計(jì)算方法是：分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售額÷總機(jī)構(gòu)及其所屬分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期匯總應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
第三步：計(jì)算分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳增值稅額，計(jì)算方法是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額×銷(xiāo)售占比。
舉例來(lái)說(shuō)，a金融機(jī)構(gòu)在某省內(nèi)匯總繳納增值稅，已知2023年第三季度，匯總銷(xiāo)售額為8000萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)其他特殊銷(xiāo)售事項(xiàng)），總機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元；全部分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售額為7500萬(wàn)元，其中，甲分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售額為800萬(wàn)元。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為480萬(wàn)元，匯總增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元（假設(shè)已經(jīng)全部認(rèn)證且當(dāng)期全部可以抵扣），不存在需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（為簡(jiǎn)便計(jì)算，以甲分支機(jī)構(gòu)為例。）
那么，a金融機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行如下計(jì)算：
第一步：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額。a金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額為：480－120＝360（萬(wàn)元）。
第二步：計(jì)算甲分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售占比及其他分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售占比合計(jì)。甲分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售占比為：800÷8000×100%＝10%；除甲分支機(jī)構(gòu)以外，其他分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售占比合計(jì)為：（7500－800）÷8000×100%＝83.75%。
第三步：計(jì)算甲分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅額及其他分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅額合計(jì)。甲分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅額為：360×10%＝36（萬(wàn)元）；除甲分支機(jī)構(gòu)以外，其他分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅額合計(jì)為：360×83.75%＝301.50（萬(wàn)元）。
預(yù)征率法
出于企業(yè)規(guī)模、銷(xiāo)售額較大等因素考慮，郵政、電信、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸?shù)忍厥庑袠I(yè)企業(yè)，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，按照預(yù)征率法計(jì)算增值稅額。此時(shí)，分支機(jī)構(gòu)以當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額按預(yù)征率計(jì)算預(yù)繳增值稅，就地申報(bào)納稅；總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)納稅。
分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳的增值稅＝分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售額×預(yù)征率。
舉例來(lái)說(shuō)，某鐵路運(yùn)輸b公司按照預(yù)征率法計(jì)算增值稅稅額，在2023年第三季度，匯總銷(xiāo)售額為8000萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)其他特殊銷(xiāo)售事項(xiàng)），銷(xiāo)項(xiàng)稅額為480萬(wàn)元，匯總進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元（假設(shè)已經(jīng)全部認(rèn)證當(dāng)期全部可以抵扣），不存在需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，全部分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售額為7500萬(wàn)元，乙分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售額為800萬(wàn)元。
如果b公司選擇用預(yù)征率法計(jì)算，假設(shè)根據(jù)當(dāng)?shù)卣咭?guī)定，乙分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為時(shí)，按照4%的預(yù)征率計(jì)算當(dāng)期預(yù)繳增值稅，那么，乙分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳的增值稅額＝800×4%＝32（萬(wàn)元），除乙分支機(jī)構(gòu)外，其他分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳的增值稅額合計(jì)＝（7500－800）×4%＝268（萬(wàn)元）。
（作者單位：哈爾濱銀行股份有限公司）
【第8篇】建筑工程增值稅計(jì)算公式
一、建筑安裝工程費(fèi)按費(fèi)用構(gòu)成要素的劃分：
一、建筑安裝工程費(fèi)按費(fèi)用構(gòu)成要素的劃分
?建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成（按費(fèi)用構(gòu)成要素的劃分）及內(nèi)容：
人工費(fèi)；材料費(fèi)；施工機(jī)具使用費(fèi)；企業(yè)管理費(fèi)；利潤(rùn)；規(guī)費(fèi)；稅金（增值稅）
其中：人工費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、材料費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)包含在分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)中。
1.人工費(fèi)的組成；2.材料費(fèi)的組成
1.人工費(fèi)的組成
?人工費(fèi)：指支付給直接從事建筑安裝工程施工作業(yè)的生產(chǎn)工人的各項(xiàng)費(fèi)用。
1）計(jì)時(shí)工資或計(jì)件工資：
是指按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)和工作時(shí)間或?qū)鹤龉ぷ靼从?jì)件單價(jià)支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。
2）獎(jiǎng)金：
是指對(duì)超額勞動(dòng)和增收節(jié)支支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬（如節(jié)約獎(jiǎng)、生產(chǎn)獎(jiǎng)、勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位的獎(jiǎng)勵(lì)工資等）。
3）津貼補(bǔ)貼：
是指為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給個(gè)人的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給個(gè)人的物價(jià)補(bǔ)貼（如流動(dòng)施工津貼、特殊地區(qū)施工津貼、高溫（寒）作業(yè)臨時(shí)津貼、高空津貼等）。
4）加班加點(diǎn)工資：
是指按規(guī)定支付的在法定節(jié)假日工作的加班工資和在法定日工作時(shí)間外延時(shí)工作的加點(diǎn)工資。
5）特殊情況下支付的工資：
是指根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，因病、工傷、產(chǎn)假、計(jì)劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學(xué)習(xí)、執(zhí)行國(guó)家或社會(huì)義務(wù)等原因按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的一定比例支付的工資。
2.材料費(fèi)的組成
?材料費(fèi)：指施工過(guò)程中耗費(fèi)的各種原材料、半成品、構(gòu)配件、工程設(shè)備的費(fèi)用，以及周轉(zhuǎn)材料等的攤銷(xiāo)、租賃費(fèi)用。
?材料費(fèi)＝σ（ 材料消耗量 * 材料單價(jià) ）：一般計(jì)稅方法時(shí)材料單價(jià)需扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
（1）材料消耗量：
指在正常施工生產(chǎn)條件下，完成規(guī)定計(jì)量單位的建筑安裝產(chǎn)品所消耗的各類(lèi)材料的“凈用量”和“不可避免的損耗量”。
（2）材料單價(jià)：
?指材料從“來(lái)源地”運(yùn)到“倉(cāng)庫(kù)”直至“出庫(kù)”形成的綜合平均單價(jià)。
?材料單價(jià)組成：由材料原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購(gòu)及保管費(fèi)組成。
?（當(dāng)采用一般計(jì)稅方法時(shí)，材料單價(jià)中的材料原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等均應(yīng)扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）
1）材料原價(jià)：
是指材料的“ 出廠價(jià)格 或 商家供應(yīng)價(jià)格 ”。
2）運(yùn)雜費(fèi)：
是指材料自“來(lái)源地”運(yùn)至“工地或指定堆放地點(diǎn)”所發(fā)生的“包裝、捆扎、運(yùn)輸、裝卸”等費(fèi)用。
3）運(yùn)輸損耗費(fèi)：
是指材料在運(yùn)輸裝卸過(guò)程中不可避免的損耗。
4）采購(gòu)及保管費(fèi)：
是指為組織采購(gòu)和保管材料的過(guò)程中所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。
（3）工程設(shè)備：
指構(gòu)成或計(jì)劃構(gòu)成永久工程一部分的機(jī)電設(shè)備、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備、儀器裝置及其他類(lèi)似的設(shè)備和裝置。
3.施工機(jī)具使用費(fèi)：1）施工機(jī)械使用費(fèi)：① 折舊費(fèi)；② 臺(tái)班檢修費(fèi)；③ 維護(hù)費(fèi)
3.施工機(jī)具使用費(fèi)
定義：【施工機(jī)具使用費(fèi)：指施工作業(yè)所發(fā)生的施工機(jī)械、儀器儀表使用費(fèi)或其租賃費(fèi)?！?/strong>
組成：由1）施工機(jī)械使用費(fèi)（①折舊費(fèi)； ②檢修費(fèi)； ③維護(hù)費(fèi)； ④安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)； ⑤人工費(fèi)； ⑥燃料動(dòng)力費(fèi)； ⑦其他費(fèi)用）；2）儀器儀表使用費(fèi) 組成。
1）施工機(jī)械使用費(fèi)：
計(jì)算式：施工機(jī)械使用費(fèi) ＝ σ（ 施工機(jī)械臺(tái)班消耗量 * 機(jī)械臺(tái)班單價(jià) ）
? 機(jī)械臺(tái)班單價(jià)組成：由下述的①折舊費(fèi)、②檢修費(fèi)、③維護(hù)費(fèi)、④安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)、⑤人工費(fèi)、⑥燃料動(dòng)力費(fèi)和⑦其他費(fèi)用組成。
?（當(dāng)采用一般計(jì)稅方法時(shí)，施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)及儀器儀表臺(tái)班單價(jià)中的相關(guān)子項(xiàng)均需扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）
① 折舊費(fèi)：指機(jī)械在規(guī)定使用年限內(nèi)，陸續(xù)收回其原值即購(gòu)置資金的時(shí)間價(jià)值。
臺(tái)班折舊費(fèi) = 機(jī)械預(yù)算價(jià)格 × (1-殘值率) / 耐用總臺(tái)班 - ① 預(yù)算價(jià)格 = 機(jī)械原值 + 采購(gòu)和一次運(yùn)雜費(fèi) + 車(chē)輛購(gòu)置稅
- ② 殘值率按《建設(shè)工程施工機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用編制規(guī)則》有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取值為 5%
- ③ 耐用總臺(tái)班 = 折舊年限 × 年工作臺(tái)班 - ④ 檢修周期 = 檢修次數(shù) + 1
② 臺(tái)班檢修費(fèi)：指施工機(jī)械按規(guī)定的時(shí)間間隔進(jìn)行必要的大修理。
臺(tái)班檢修費(fèi) = 一次大修理費(fèi) × 檢修次數(shù) × 除稅系數(shù) / 耐用總臺(tái)班 - ① 除稅系數(shù) = 自行檢修比例 + 委外檢修比例 / (1 + 稅率) - ② 耐用總臺(tái)班 = 大修理間隔臺(tái)班 × 檢修周期 - ③ 檢修周期 = 檢修次數(shù) + 1
③ 維護(hù)費(fèi)：指除檢修費(fèi)以外的各級(jí)保養(yǎng)和臨時(shí)故障排除的費(fèi)用。（包括為保障機(jī)械正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需替換設(shè)備與隨機(jī)配備工具、附具的攤銷(xiāo)和維護(hù)費(fèi)用，機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)中日常保養(yǎng)所需潤(rùn)滑與擦拭材料費(fèi)用及機(jī)械停滯期間的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用等）。
維護(hù)費(fèi)（經(jīng)常修理費(fèi)）= 檢修費(fèi) × 維護(hù)費(fèi)系數(shù)k
或維護(hù)費(fèi)（經(jīng)常修理費(fèi)）= σ[（各級(jí)維護(hù)一次費(fèi)用 × 除稅系數(shù) × 各級(jí)維護(hù)次數(shù)）+ 臨時(shí)故障排除費(fèi) ] / 耐用總臺(tái)班
3.施工機(jī)具使用費(fèi)：1）施工機(jī)械使用費(fèi)：④安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)；⑤ 人工費(fèi)；⑥ 燃料動(dòng)力費(fèi)；⑦ 其他費(fèi)用（稅費(fèi)）
3.施工機(jī)具使用費(fèi)
1）施工機(jī)械使用費(fèi)：
④安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)：
④-1 安拆費(fèi)：是指施工機(jī)械在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安拆與拆卸所需的人工、材料、機(jī)械和試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用以及機(jī)械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費(fèi)用。
安拆費(fèi) = 一次安拆費(fèi) × 年平均安拆次數(shù) / 年工作臺(tái)班
④-2 場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)：是指施工機(jī)械的整體/分體自停放地點(diǎn)運(yùn)至施工現(xiàn)場(chǎng)的裝卸、運(yùn)輸、輔助材料及架線等費(fèi)用。
?安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)：按機(jī)械不同分計(jì)入臺(tái)班單價(jià)、單獨(dú)計(jì)算和不需計(jì)算三種類(lèi)型：
?（1）計(jì)入臺(tái)班單價(jià)（只計(jì)算一次安拆費(fèi)及一次場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)）：
安拆簡(jiǎn)單、移動(dòng)需要起重及運(yùn)輸機(jī)械的輕型施工機(jī)械。
?① 一次安拆費(fèi)：包括人、材、機(jī)、試運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用。
?② 一次場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)：運(yùn)輸、裝卸、輔材和回程等費(fèi)用。
?（2）單獨(dú)計(jì)算（安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)單獨(dú)計(jì)算）：
?① 安拆復(fù)雜、移動(dòng)需重型起重及運(yùn)輸機(jī)械，安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)單獨(dú)計(jì)算;
?② 利用輔助設(shè)施移動(dòng)的施工機(jī)械，其輔助設(shè)施(包括軌道和枕木)等的折舊、搭設(shè)和拆除等費(fèi)用可單獨(dú)計(jì)算。
?（3）不需計(jì)算（不計(jì)算安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)）：
?①不需安拆的施工機(jī)械，不計(jì)算一次安拆費(fèi);
?②不需相關(guān)機(jī)械輔助運(yùn)輸?shù)淖孕幸苿?dòng)機(jī)械，不計(jì)算場(chǎng)外運(yùn)費(fèi);
?③固定在車(chē)間的施工機(jī)械，不計(jì)算安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)。
注：自升式塔式起重機(jī)、施工電梯安拆費(fèi)的超高起點(diǎn)及其增加費(fèi)，各地區(qū)、部門(mén)可根據(jù)具體情況確定。
⑤ 人工費(fèi)：
指機(jī)上司機(jī)和其他操作人員的工作日人工費(fèi)及在施工機(jī)械規(guī)定年工作臺(tái)班以外的人工費(fèi)。
人工費(fèi) = 人工消耗量 × (年制度工作日/年工作臺(tái)班) × 人工日工資單價(jià)
⑥ 燃料動(dòng)力費(fèi)：
是指施工機(jī)械在運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體材料（煤）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。
⑦ 其他費(fèi)用（稅費(fèi)）：
主要是施工機(jī)械按照國(guó)家規(guī)定和有關(guān)部門(mén)規(guī)定交納的車(chē)船使用稅、保險(xiǎn)費(fèi)（交強(qiáng)險(xiǎn)）及年檢費(fèi)。（本部分的保險(xiǎn)費(fèi)僅為交強(qiáng)險(xiǎn)，不含商業(yè)保險(xiǎn)）
3.施工機(jī)具使用費(fèi)：2）施工儀器儀表使用費(fèi)；4.企業(yè)管理費(fèi)：1）管理人員工資；2）辦公費(fèi)；3）差旅交通費(fèi)
3.施工機(jī)具使用費(fèi)
2）施工儀器儀表使用費(fèi)：指工程施工所需使用的儀器儀表的攤銷(xiāo)及維修費(fèi)用。
?施工儀器儀表使用費(fèi) = σ（儀器儀表臺(tái)班消耗量 × 儀器儀表臺(tái)班單價(jià)）
?（當(dāng)采用一般計(jì)稅方法時(shí)，施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)及儀器儀表臺(tái)班單價(jià)中的相關(guān)子項(xiàng)均需扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）
? 儀器儀表臺(tái)班單價(jià)組成：由下述①折舊費(fèi)、②維護(hù)費(fèi)、③校驗(yàn)費(fèi)、④動(dòng)力費(fèi)組成，但不包括檢測(cè)軟件的相關(guān)費(fèi)用。
① 臺(tái)班折舊費(fèi) = 施工儀器儀表原值 × (1-殘值率) / 耐用總臺(tái)班
② 臺(tái)班維護(hù)費(fèi) = 年維護(hù)費(fèi) / 年工作臺(tái)班
③ 臺(tái)班校驗(yàn)費(fèi) = 年校驗(yàn)費(fèi) / 年工作臺(tái)班
④ 臺(tái)班動(dòng)力費(fèi) = 臺(tái)班耗電量 × 電價(jià)
4.企業(yè)管理費(fèi)
定義：企業(yè)管理費(fèi)是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理所需的費(fèi)用。
組成：1）管理人員工資； 2）辦公費(fèi)； 3）差旅交通費(fèi)； 4）固定資產(chǎn)使用費(fèi)； 5）工具用具使用費(fèi)； 6）勞動(dòng)保險(xiǎn)及職工福利費(fèi)； 7）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)； 8）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)； 9）工會(huì)經(jīng)費(fèi)； 10）職工教育經(jīng)費(fèi)； 11）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)； 12）財(cái)務(wù)費(fèi)； 13）稅金及附加； 14）其他。
1）管理人員工資：
指按規(guī)定支付給管理人員的計(jì)時(shí)工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等。
2）辦公費(fèi)：
指企業(yè)管理辦公用的文具、紙張、賬簿、印刷、郵電、書(shū)報(bào)、辦公軟件、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控、會(huì)議、水電、燒水和集體取噯降溫等費(fèi)用。
當(dāng)一般納稅人采用一般計(jì)稅方法時(shí)，辦公費(fèi)中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣原則：以購(gòu)進(jìn)貨物適用的相應(yīng)稅率扣減，其中購(gòu)進(jìn)自來(lái)水、暖氣、冷氣、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志等適用的稅率為9% , 接受郵政和基礎(chǔ)電信服務(wù)等適用的稅率為9% ,接受增值電信服務(wù)等適用的稅率為6%, 其他稅率一般為13%。
3）差旅交通費(fèi)：
指職工因公出差、調(diào)動(dòng)工作的差旅費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助費(fèi)、職工探親路費(fèi)、勞動(dòng)力招募費(fèi)，退休/退職一次性路費(fèi)，工傷人員就醫(yī)路費(fèi)，工地轉(zhuǎn)移費(fèi)以及管理部門(mén)使用的交通工具的油料、燃料等費(fèi)用。
4.企業(yè)管理費(fèi)：4）固定資產(chǎn)使用費(fèi)；5）工用具使用費(fèi)；6）勞保及職工福利費(fèi)；7）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；8）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)
4.企業(yè)管理費(fèi)
4）固定資產(chǎn)使用費(fèi)：
指管理和試驗(yàn)部門(mén)及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè) 備、儀器等的折舊、大修、維修或租賃費(fèi)。
當(dāng)一般納稅人采用一般計(jì)稅方法時(shí)，固定資產(chǎn)使用費(fèi)中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣原則：購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為9%，購(gòu)入的其他固定資產(chǎn)適用的稅率為13%，設(shè)備、儀器的折舊、大修、維修或租賃費(fèi)以購(gòu)進(jìn)貨物、接受修理修配勞務(wù)或租賃有形動(dòng)產(chǎn)服務(wù)適用的稅率扣除，均為13%。
5）工具用具使用費(fèi)：
是指企業(yè)施工生產(chǎn)和管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的工具，器具、家具、交通工具和檢驗(yàn)、試驗(yàn)、測(cè)繪、消防用具等的購(gòu)置、維修和攤銷(xiāo)費(fèi)。
當(dāng)一般納稅人采用一般計(jì)稅方法時(shí)，工具器具使用費(fèi)中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣原則：以購(gòu)進(jìn)貨物或接受修理修配勞務(wù)適用的稅率扣減，均為13%
6）勞動(dòng)保險(xiǎn)及職工福利費(fèi)：
是指由企業(yè)支付的職工退職金、按規(guī)定支付給離休干部的經(jīng)費(fèi)，集體福利費(fèi)、夏季防暑降溫、冬季取暖補(bǔ)貼、上下班交通補(bǔ)貼等。
7）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：
是企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品的支出，如工作服、手套、防暑降溫飲料以及在有礙身體健康的環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等
8）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：
是指施工企業(yè)按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，對(duì)建筑以及材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料等費(fèi)用；不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)，對(duì)構(gòu)件破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用和建設(shè)單位委托檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)的費(fèi)用，對(duì)此類(lèi)檢測(cè)發(fā)生的費(fèi)用，由建設(shè)單位在工程建設(shè)其他費(fèi)用中單獨(dú)列支；但對(duì)施工企業(yè)提供的具有合格證明的材料進(jìn)行檢測(cè)不合格的，該檢測(cè)費(fèi)用由施工企業(yè)支付。
當(dāng)一般納稅人采用一般計(jì)稅方法時(shí)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣原則：按稅率6%扣減。
4企業(yè)管理費(fèi)：9）工會(huì)經(jīng)費(fèi)；10）職工教育經(jīng)費(fèi)：11）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)12）財(cái)務(wù)費(fèi)13）稅金及附加：14）其他：5利潤(rùn)
4.企業(yè)管理費(fèi)
9）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：
指企業(yè)按《工會(huì)法》規(guī)定的全部職工工資總額比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
10）職工教育經(jīng)費(fèi)：
是指按職工工資總額的規(guī)定比例計(jì)提，企業(yè)為職工進(jìn)行專業(yè)技術(shù)和職業(yè)技能培訓(xùn)，專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育、職工職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)定以及根據(jù)需要對(duì)職工進(jìn)行各類(lèi)文化教育所發(fā)生的費(fèi)用。
11）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：
是指施工管理用財(cái)產(chǎn)、車(chē)輛等的保險(xiǎn)費(fèi)用。
12）財(cái)務(wù)費(fèi):
是指企業(yè)為施工生產(chǎn)籌集資金或提供預(yù)付款擔(dān)保、履約擔(dān)保、職工工資支付擔(dān)保等所發(fā)生的各種費(fèi)用。
13）稅金及附加：
指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、非生產(chǎn)性車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、環(huán)保稅（包含工程排污費(fèi)）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加①等各項(xiàng)稅費(fèi)。
注：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等均作為“稅金及附加”，在管理費(fèi)中核算。
14）其他：
包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、廣告費(fèi)、公證費(fèi)、法律顧問(wèn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。
5.利潤(rùn)
利潤(rùn)：指施工單位從事建筑安裝工程施工所獲得的盈利。
利潤(rùn)的計(jì)算依據(jù)：工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)在確定計(jì)價(jià)定額中利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)以定額人工費(fèi)或定額人工費(fèi)與施工機(jī)具使用費(fèi)之和作為計(jì)算基數(shù)，其費(fèi)率根據(jù)歷年積累的工程造價(jià)資料，并結(jié)合建筑市場(chǎng)實(shí)際確定。 （由施工企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身需求并結(jié)合建筑市場(chǎng)實(shí)際自主確定）
6.規(guī)費(fèi)
?基本組成：1）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：①養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、②失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、③醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、④生育保險(xiǎn)費(fèi)、⑤工傷保險(xiǎn)費(fèi)；2）住房公積金
?規(guī)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)：按國(guó)家或省級(jí)、行業(yè)建設(shè)主管部門(mén)的規(guī)定計(jì)算，不得作為競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)用，且不同省市根據(jù)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況，制定規(guī)費(fèi)費(fèi)率。
①以陜西省為例，工程規(guī)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、住房公積金（七險(xiǎn)一金）：
②其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率為3.55%，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率為0.15%，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率為0.45%，工傷保險(xiǎn)費(fèi)率為0.07%，殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率為0.04%，生育保險(xiǎn)費(fèi)率為0.04%，意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)率為0.07%，住房公積金費(fèi)率為0.30%，合計(jì)費(fèi)率為 4.67% 。
?工程規(guī)費(fèi)的計(jì)算公式：工程規(guī)費(fèi) = 規(guī)費(fèi)基數(shù) × 規(guī)費(fèi)費(fèi)率（如陜西省為 4.67%）
① 規(guī)費(fèi)基數(shù)包含分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)
②人工費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、材料費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)包含在分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)中。
7.稅金（增值稅）
?稅金是指：國(guó)家稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)內(nèi)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
?稅金（增值稅） ＝ 稅前造價(jià)（即人材機(jī)管利規(guī)之和） * 增值稅適用稅率
?增值稅分兩種：一般計(jì)稅方法（9%）和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（3%）。
（1）采用一般計(jì)稅方法
增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ＝ 稅前造價(jià)×9%（稅率），其中稅前造價(jià)（即人材機(jī)管利規(guī)之和），各費(fèi)用項(xiàng)目均以不包含增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格計(jì)算。
（2）采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
增值稅 ＝ 稅前造價(jià)×3%（稅率），其中稅前造價(jià)（即人材機(jī)管利規(guī)之和），各費(fèi)用項(xiàng)目均以包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的含稅價(jià)格計(jì)算。
【第9篇】增值稅計(jì)算公式
關(guān)于增值稅，大家一定是很了解的，外賬會(huì)計(jì)每個(gè)月要繳納稅款，其中最多的就是增值稅，會(huì)計(jì)做賬，不僅要記得增值稅的稅率是多少，也要知道計(jì)算公式是什么。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就來(lái)給大家介紹有關(guān)增值稅的計(jì)算公式。
增值稅稅率
就是增值稅稅額占貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額的比率，是計(jì)算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)增值稅稅額的尺度。我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅行為一共分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔征收率。
增值稅一般計(jì)稅依據(jù)
銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例(2017修訂版)》(國(guó)務(wù)院令691號(hào))第六條)
有關(guān)增值稅的計(jì)算公式
1、銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售收入/(1+17%)
2、含稅銷(xiāo)售收入=銷(xiāo)售額*(1+17%)
=銷(xiāo)售額+銷(xiāo)售額*17%
=銷(xiāo)售額+銷(xiāo)項(xiàng)稅(或進(jìn)項(xiàng)稅)
3、銷(xiāo)項(xiàng)稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅額)=含稅銷(xiāo)售收入/(1+17%)*17%=銷(xiāo)售額*17%
征收范圍和納稅人
(1)征收范圍：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供的加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口的貨物。
(2)納稅人：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。
增值稅的稅率
納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，除有特殊規(guī)定外，稅率為17%。
納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)(以下稱應(yīng)稅勞務(wù))，稅率為17%。
納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：
①糧食、食用植物油;
②自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書(shū)、報(bào)紙、雜志;
④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;
⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
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【第10篇】增值稅公式計(jì)算公式
增值稅
增值稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅。增值稅是以商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或者商品附加值為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的計(jì)算：小規(guī)模納稅人
增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%
計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝不含稅銷(xiāo)售額×征收率
不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率）
應(yīng)納稅額＝含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率）×征收率
一般納稅人
增值稅一般納稅人稅率為17%、11%稅率
計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=貨物的銷(xiāo)售額×適用稅率
進(jìn)項(xiàng)稅額=貨物、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)額或費(fèi)用支付
額×適用稅率
假設(shè)商品進(jìn)銷(xiāo)兩個(gè)環(huán)節(jié)稅率相同的情況下：
應(yīng)納稅額＝（銷(xiāo)售額－購(gòu)進(jìn)額）×稅率。
【第11篇】增值稅含稅計(jì)算公式
含稅銷(xiāo)售額的換算
為了符合增值稅作為價(jià)外稅的要求，納稅人在填寫(xiě)進(jìn)銷(xiāo)貨及納稅憑證、進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)分項(xiàng)記錄不含稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，以正確計(jì)算應(yīng)納增值稅額。
然 而，在實(shí)際工作中，常常會(huì)出現(xiàn)一般納稅人將發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額 合并定價(jià)收取的方法，這樣，就會(huì)形成含稅銷(xiāo)售額。
我國(guó)増值稅是價(jià)外稅，計(jì)稅依據(jù)中 不含増值稅本身的數(shù)額。
在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果不將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額， 就不符合我國(guó)增值稅的設(shè)計(jì)原則，即仍會(huì)導(dǎo)致對(duì)増值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額本身的重復(fù)征稅現(xiàn)象， 也會(huì)影響企業(yè)成本核算過(guò)程，如果普遍出現(xiàn)以含稅銷(xiāo)售額作為計(jì)稅依據(jù)的做法會(huì)在某種 程度上推動(dòng)物價(jià)非正常上漲情況的出現(xiàn)。
因此，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為取得的含 稅銷(xiāo)售額在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，必須將其換算為不含稅的銷(xiāo)售額。對(duì)于一般納稅人發(fā)生的 應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額+ (1 +稅率）
公式中的稅率為發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為時(shí)按《增值稅暫行暫行條例》所規(guī)定的適用稅率。
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【第12篇】增值稅不含稅價(jià)格計(jì)算公式
假如你是增值稅一般納稅人，稅率13%，銷(xiāo)售產(chǎn)品不含稅價(jià)是100元，含稅價(jià)是130元嗎?
這種算法是不對(duì)的
正確的計(jì)算方法=100+（100×13%）=113元
但如果想讓含稅報(bào)價(jià)達(dá)到130元，不含稅報(bào)價(jià)是多少？
正確的計(jì)算方法=130÷（1+13%）=115.04元
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【第13篇】未交增值稅計(jì)算公式
我們?nèi)粘．?dāng)中繳納的稅種有增值稅，附加稅，印花稅，水利基金，車(chē)船稅，車(chē)輛購(gòu)置稅，所得稅，環(huán)境資源稅等，那我們今天主要講一下常用的稅種。
1.小規(guī)模納稅人增值稅如何計(jì)算？
應(yīng)納稅額（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）=不含稅銷(xiāo)售額?征收率
不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+征收率）
小規(guī)模納稅人從4月份到12月份，增值稅普通發(fā)票不用繳納增值稅（適用5%征收率的除外），增值稅專用發(fā)票按照以上計(jì)算公式繳納增值稅。
2.一般納稅人增值稅如何計(jì)算？
增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額—留抵稅額
一般納稅人涉及到進(jìn)項(xiàng)抵扣以及留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是將供應(yīng)商開(kāi)給我們的增值稅專用發(fā)票在發(fā)票認(rèn)證平臺(tái)勾選認(rèn)證后的稅額。留抵稅額是指進(jìn)項(xiàng)稅額>銷(xiāo)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額—銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差額，留抵稅額可以用于下月抵扣。
3.附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加稅，地方教育費(fèi)附加稅。附加稅是根據(jù)增值稅來(lái)繳納的，有增值稅就有附加稅，沒(méi)有增值稅就沒(méi)有附加稅。
城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅?7%（有些是5%，也有減半征收的）
教育費(fèi)附加稅=增值稅?3%
地方教育費(fèi)附加稅=增值稅?2%
4.印花稅=不含稅銷(xiāo)售額?核定比例?征收率（貨物運(yùn)輸合同按照含稅銷(xiāo)售額?核定比例?征收率），印花稅的征收率根據(jù)不同的稅目不同，常見(jiàn)的有0.1%，0.03%，0.05%
5.水利基金=不含稅銷(xiāo)售額?0.06%（月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)，不用繳納）
6.企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額?征收率（小型微利企業(yè)利潤(rùn)總額100萬(wàn)以下的征收率5%，減半征收，100萬(wàn)-300萬(wàn)之間為10%，300萬(wàn)以上為25%）
常用的稅種是以上這些，其他稅種可以私聊咨詢我。
我是奴力的夢(mèng)夢(mèng)，一名平凡的會(huì)計(jì)。
【第14篇】增值稅含稅價(jià)計(jì)算公式
考點(diǎn)1：“一般計(jì)稅方法”計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額
增值稅一般納稅人通常采用“一般計(jì)稅方法”計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含增值稅銷(xiāo)售額×適用稅率
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含增值稅銷(xiāo)售額÷（1+適用稅率）×適用稅率
【案例1】某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為16%。發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元、增值稅為8萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬(wàn)元、增值稅為0.2萬(wàn)元。
【評(píng)析】購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，增值稅8萬(wàn)元可以抵扣；但支付運(yùn)費(fèi)取得的是增值稅“普通”發(fā)票，增值稅0.2萬(wàn)元不得抵扣。
（2）接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入的一批材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元、增值稅為16萬(wàn)元。
【評(píng)析】接受原材料投資視同購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，增值稅16萬(wàn)元可以抵扣。
（3）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬(wàn)元、增值稅為0.96萬(wàn)元。
【評(píng)析】購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，增值稅0.96萬(wàn)元可以抵扣。
（4）銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，另外收取包裝物租金1.16萬(wàn)元。
【評(píng)析】銷(xiāo)售產(chǎn)品同時(shí)在價(jià)外收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[200+1.16÷（1+16%）]×16%=32.16（萬(wàn)元）。
（5）采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為8.12萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元。
【評(píng)析】由于該企業(yè)產(chǎn)品是五金，應(yīng)按新貨物的不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8.12÷（1+16%）×16%=1.12（萬(wàn)元）。
（6）因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購(gòu)成本為8萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）。
【評(píng)析】購(gòu)進(jìn)的工具因管理不善被盜，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=8×16%=1.28（萬(wàn)元）。
【綜上所述】
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=32.16+1.12=33.28（萬(wàn)元）
當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8+16+0.96-1.28=23.68（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=33.28-23.68=9.6（萬(wàn)元）。
【案例2】某銀行為增值稅一般納稅人，2023年第3季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（已知該銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；提供金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%）：
（1）購(gòu)進(jìn)5臺(tái)自助存取款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬(wàn)元、增值稅為6.4萬(wàn)元。
【評(píng)析】購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得了合法扣稅憑證，該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。
（2）租入一處底商作為營(yíng)業(yè)部，租金總額為105萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元、增值稅為5萬(wàn)元。
【評(píng)析】為經(jīng)營(yíng)而接受了租賃服務(wù)，取得了合法扣稅憑證，該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。
（3）辦理公司業(yè)務(wù)，收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)（含稅）31.8萬(wàn)元；收取賬戶管理費(fèi)（含稅）26.5萬(wàn)元。
【評(píng)析】收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)和賬戶管理費(fèi)屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”，應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=31.8÷（1+6%）×6%+26.5÷（1+6%）×6%。
（4）辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入（含稅）1.06億元。
【評(píng)析】收取利息收入，屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”，應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1.06÷（1+6%）×6%×10000。
（5）吸收存款8億元。
【評(píng)析】吸收存款不屬于增值稅征稅范圍。
【綜上所述】
（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.4+5=11.4（萬(wàn)元）
（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=31.8÷（1+6%）×6%+26.5÷（1+6%）×6%+1.06÷（1+6%）×6%×10000=1.8+1.5+600=603.3（萬(wàn)元）
（3）該銀行第3季度應(yīng)納增值稅稅額=603.3-11.4=591.9（萬(wàn)元）。
【例題1?單選題】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2023年4月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。（2023年）
a.14.8
b.15.12
c.15.1
d.13.3
【答案】c
【解析】（1）廣告設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%；（2）獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額；（3）該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-17=15.1（萬(wàn)元）。
【例題2?單選題】甲廣告公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人。2023年8月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi)收入400萬(wàn)元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費(fèi)100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證。此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。（2023年）
a.37.6
b.33.6
c.10.98
d.23.7
【答案】c
【解析】（1）廣告制作、廣告發(fā)布均屬于“現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)”，適用的增值稅稅率為6%；（2）題中“400萬(wàn)元”“100萬(wàn)元”均為含稅金額，應(yīng)作價(jià)稅分離處理。因此，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（萬(wàn)元）。
【例題3?簡(jiǎn)答題】（2023年）
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2023年發(fā)生如下事項(xiàng)：
（1）5月，將本公司于2023年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷(xiāo)售給乙公司，取得含稅銷(xiāo)售額1320萬(wàn)元。
（2）6月，以附贈(zèng)促銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售400件a化妝品，同時(shí)贈(zèng)送200件b化妝品。已知，a化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，b化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。
（3）7月，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
已知，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用增值稅稅率為10%，銷(xiāo)售化妝品適用增值稅稅率為16%，銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅稅率為10%；甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題（答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示）。
【要求1】計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
【答案】事項(xiàng)（1）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1320÷（1+10%）×10%=120（萬(wàn)元）。
【解析】（1）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用10%增值稅稅率；（2）“1320萬(wàn)元”題目明示為含稅銷(xiāo)售額，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離。
【要求2】計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
【答案】事項(xiàng)（2）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（0.2×400+0.1×200）×16%=16（萬(wàn)元）。
【解析】將b化妝品用于贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物，繳納增值稅。
【要求3】計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
【答案】事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30×16%+3×10%=5.1（萬(wàn)元）。
【解析】（1）增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含增值稅價(jià)款；（2）接受的交通運(yùn)輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為10%。
考點(diǎn)2：小規(guī)模納稅人一般應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的應(yīng)納稅額計(jì)算
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。除另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率
應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）×征收率
【案例1】甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷(xiāo)售一批貨物，取得含增值稅銷(xiāo)售額206000元；假設(shè)甲商店當(dāng)月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)。
【評(píng)析】甲商店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=206000÷（1+3%）×3%=6000（元）。
【案例2】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月向乙企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額4.12萬(wàn)元；假設(shè)甲企業(yè)當(dāng)月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)。
【評(píng)析】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=4.12÷（1+3%）×3%=0.12（萬(wàn)元）。
【例題?單選題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第4季度零售商品取得收入103000元；將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。甲便利店第4季度應(yīng)繳納增值稅稅額為（ ）元。
a.3111
b.3111.63
c.3021.63
d.3021
【答案】d
【解析】（1）商業(yè)企業(yè)的零售價(jià)屬于含增值稅價(jià)，甲便利店零售商品取得的收入103000元應(yīng)價(jià)稅分離；（2）將外購(gòu)的貨物用于贈(zèng)送，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物；（3）甲便利店是小規(guī)模納稅人。因此，甲便利店第4季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。
考點(diǎn)3：進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算
納稅人進(jìn)口貨物，無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，除另有規(guī)定外，均應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。
1.進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額）×稅率
2.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額）×稅率
【提示】貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格中。
【例題?單選題】2023年10月，甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，已知，該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。（2023年）
a.10.56
b.8.28
c.9.6
d.9.1
【答案】a
【解析】（1）甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額=60×（1+10%）×16%=10.56（萬(wàn)元）。（2）假定該批貨物屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為15%，則組成計(jì)稅價(jià)格=60×（1+10%）÷（1-15%）=77.65（萬(wàn)元），進(jìn)口該批貨物應(yīng)納增值稅=77.65×16%=12.42（萬(wàn)元）。
【案例】甲公司是增值稅一般納稅人，2023年9月從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅10萬(wàn)元，按16%稅率向海關(guān)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。該批原材料當(dāng)月加工成產(chǎn)品（增值稅稅率16%）后全部在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)（增值稅稅率10%）金額為8萬(wàn)元。
【評(píng)析】
（1）進(jìn)口原材料的應(yīng)納增值稅稅額=（100+10）×16%=17.6（萬(wàn)元）；
（2）允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=17.6+8×10%=18.4（萬(wàn)元）；
（3）國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=200×16%-18.4=13.6（萬(wàn)元）。
考點(diǎn)4：扣繳計(jì)稅方（2023年新增）
境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：
應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率
【第15篇】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式
導(dǎo)讀：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和出項(xiàng)發(fā)票怎么算增值稅？首先我們需要弄清楚什么是進(jìn)項(xiàng)和出項(xiàng)的發(fā)票，然后再來(lái)計(jì)算增值稅；對(duì)于計(jì)算公式你可以參考小編整理的下述資料，看完你就能理解了。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和出項(xiàng)發(fā)票怎么算增值稅
進(jìn)項(xiàng)指我們買(mǎi)材料供應(yīng)商開(kāi)給我們的發(fā)票，銷(xiāo)項(xiàng)指銷(xiāo)售貨物或勞務(wù)給客戶，我們需要開(kāi)給客戶的發(fā)票。
發(fā)票就是發(fā)票，所謂的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)都是針對(duì)銷(xiāo)售來(lái)說(shuō)的，只指增值稅的部分。我們購(gòu)進(jìn)貨品得到的發(fā)票，如果是增值稅專用發(fā)票，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)就屬于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于出售方來(lái)說(shuō)就屬于銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票。
我們購(gòu)買(mǎi)東西發(fā)票，增值稅專用發(fā)票里面會(huì)注明稅金，這個(gè)稅金是可以抵扣的。你每個(gè)月繳納的是增值稅，是銷(xiāo)售發(fā)票里面記載的稅金總額減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票注明的稅金總額。
抵扣途徑
（1）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
（2）從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額；
（3）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率
（4）購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率
計(jì)算公式
進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率
增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證在稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行。納稅人在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行增值稅發(fā)票的認(rèn)證，認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假，只有通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。認(rèn)證的過(guò)程很簡(jiǎn)單，只需要將發(fā)票準(zhǔn)備好，拿到國(guó)稅申報(bào)大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，就可以確認(rèn)發(fā)票的真假。
銷(xiāo)售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金 即銷(xiāo)項(xiàng)稅金 。 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)要收兩部分錢(qián)，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款
購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買(mǎi)價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其計(jì)算公式為：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率
納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)金額(不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))乘以11%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其計(jì)算公式為：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)×扣除率
購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，乘以10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
增值稅的進(jìn)項(xiàng)和出項(xiàng)是怎么抵消的？
銷(xiāo)項(xiàng)稅是銷(xiāo)售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金，即銷(xiāo)項(xiàng)稅金。進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。
只有一般納稅人才有資格采用進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)抵減納稅一般納稅人的計(jì)稅方法是按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
【第16篇】二手房增值稅計(jì)算公式
現(xiàn)如今買(mǎi)房的利好政策頻出，致使迫不及待的剛需購(gòu)房者也準(zhǔn)備上車(chē)，尤其是在近段時(shí)間各地對(duì)于買(mǎi)房的政策讓利浮動(dòng)較大，但在上車(chē)前你一定要知道，貸款買(mǎi)房除了繳納定金或者首付，但無(wú)論是貸款還是全款，新房還是二手房，稅費(fèi)總是少不了的，別小看這些費(fèi)用，也是一個(gè)不小的支出，所以你也一定要清楚。那么買(mǎi)房稅費(fèi)如何收?。拷裉煨”刻介L(zhǎng)就帶你一起來(lái)看看新房和二手房的稅費(fèi)計(jì)算方法，有了這些方法，稅費(fèi)輕而易舉就能清楚計(jì)算出來(lái)，保證誰(shuí)也坑不了你。
一、新房稅費(fèi)
新房稅費(fèi)較為簡(jiǎn)單，包含“契稅”、“維修基金”、“印花稅”。
1、“契稅”：
首套：90平米以內(nèi)不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是1.5％。
二套：90平米以內(nèi)不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是2％。
三套：三套及以上無(wú)論大小均為3％。
2、“維修基金”：40-50元/每平米。例如：90平方/每平米50元就需要4500元。
3、“印花稅”：按照合同寫(xiě)金額來(lái)x0.05％。
買(mǎi)新房時(shí)，如果手續(xù)齊全就積極地去繳納“契稅”，判斷房產(chǎn)是否滿二，從你繳納“契稅”那一天開(kāi)始算起。還有很多購(gòu)房客戶不太放心，自己在計(jì)算所繳納“契稅”的金額，拿總房款直接乘以稅率，這樣算下來(lái)會(huì)多算。因?yàn)榭偡靠钸€包含了“購(gòu)房增值稅”。征收“契稅”是按照所購(gòu)房產(chǎn)價(jià)格“不含增值稅”來(lái)乘以稅率的！當(dāng)然還有一種情況，開(kāi)發(fā)商開(kāi)具的“臨時(shí)發(fā)票”只有含稅價(jià)格，這個(gè)時(shí)候乘以稅率是包含“購(gòu)房增值稅”來(lái)計(jì)算的，等正式發(fā)票下來(lái)之后，再按照不含稅價(jià)格計(jì)算后進(jìn)行退稅。此前很多人都不知道。這樣退稅確實(shí)麻煩，如今各地積極回暖樓市，不同地區(qū)首套房免征“契稅”。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收“印花稅”，甚至不同地區(qū)的第二套房“結(jié)清”后再次購(gòu)買(mǎi)也算為“首套”，具體以當(dāng)?shù)刭?gòu)房政策為主。
二、二手房稅費(fèi)
二手房的稅費(fèi)較為復(fù)雜，“買(mǎi)方”和“賣(mài)方”都要繳納不同的稅費(fèi)。
1、買(mǎi)方：只需要繳納“契稅”，同新房征收方式相同：
首套：90平米以內(nèi)不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是1.5％。
二套：90平米以內(nèi)不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是2％。
三套：三套及以上無(wú)論大小均為3％。
2、賣(mài)方：
①增值稅：賣(mài)方房產(chǎn)不滿二年，或者剛滿二年：5.6％。滿2年以上，就可以免征。
②個(gè)人所得稅：不滿二年：1％。滿二年不滿五年：1％。滿五唯一：免征（夫妻雙方子女名下且只有一套住房）
③土地出讓金：房產(chǎn)證上的土地是出讓性質(zhì)：免征。 房產(chǎn)證上的土地性質(zhì)是劃撥的：1％。
二手房在買(mǎi)賣(mài)交易中，常常會(huì)出現(xiàn)一些糾紛，大部分歸根于房產(chǎn)因未滿年份而面對(duì)繳納“增值稅”收取定金后讓買(mǎi)方等待，后續(xù)買(mǎi)賣(mài)雙方一方因故拒絕履行合同，以及在二手房交易中稅費(fèi)具體承擔(dān)方未明確由哪一方繳納，雖然可以協(xié)商，但是為了避免過(guò)多糾紛，在購(gòu)買(mǎi)二手房之前一定要提前約定并寫(xiě)入合同內(nèi)，劃分各自繳納稅費(fèi)后和違約責(zé)任賠償再進(jìn)行交易，均可保證雙方各自利益，防止踩坑，關(guān)注小冰房探長(zhǎng)，帶你深入了解更多的房產(chǎn)知識(shí)。
