房屋租賃增值稅（5篇）

【第1篇】房屋租賃增值稅

4月1日，記者從貴州省政府新聞辦召開的新聞發(fā)布會上獲悉，為減輕住房租賃方稅負(fù)，激發(fā)市場主體參與住房租賃的積極性，擴(kuò)大市場化、保障性住房租賃房源供給，從而讓更多新市民、年輕人在城市中安居樂業(yè)，財(cái)政部、稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部聯(lián)合于2023年7月15日發(fā)布了《關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號）。

公告明確了住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇使用簡易計(jì)稅方法，按照5％的征收率減按1.5％計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5％的征收率減按1.5％計(jì)算繳納增值稅。

對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

貴州在政策范圍內(nèi)對專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了50%的幅度下調(diào)。根據(jù)《關(guān)于明確貴州省專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的通知》(黔建房通〔2021〕75號)，按規(guī)定向住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門進(jìn)行開業(yè)報(bào)告或者備案的從事住房租賃經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，在開業(yè)報(bào)告或者備案城市內(nèi)持有或者經(jīng)營租賃住房500套（間）及以上或者建筑面積1.5萬平方米及以上的，認(rèn)定為專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)，可對照享受相應(yīng)政策。

貴州日報(bào)天眼新聞記者

馮倩 申川 曠光彪

編輯 郭睆秋

編審 閔捷 施昱凌

【第2篇】房屋租賃費(fèi)增值稅專用發(fā)票稅率

對很多企業(yè)來說，開業(yè)的第一步就要租賃辦公室或廠房，也有可能需要給員工租賃宿舍，這是就需要開具租賃費(fèi)發(fā)票入賬，那么租賃費(fèi)都需要繳納哪些稅費(fèi)呢？

房屋租賃稅費(fèi)計(jì)算表（舉例）

增值稅及附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方繳費(fèi)附加）

以月租金10萬為界，10萬以下免，10萬以上住房5%減按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建設(shè)基金

自貿(mào)區(qū)等特殊區(qū)域0.03%，其他區(qū)域0.05%

個人所得稅

每次收入不足4000扣除800，超過4000扣除20%

房產(chǎn)稅

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城鎮(zhèn)土地使用稅

每平方米年稅額標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。具體以各地方政府規(guī)定為準(zhǔn)。

房屋租賃分為住房和非住房，兩者適用的個人所得稅和房產(chǎn)稅等稅率不一樣。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商鋪、寫字樓等，具體以房產(chǎn)證為準(zhǔn)。

【第3篇】房屋租賃增值稅稅率是多少

為進(jìn)一步支持住房租賃市場發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部共同發(fā)布《關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號），并于今年10月1日起正式實(shí)施。一起來看看吧！

1、增值稅如何計(jì)算

如果屬于增值稅一般納稅人，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

如果屬于增值稅小規(guī)模納稅人，住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

注:住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2、房產(chǎn)稅如何計(jì)算

對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租保障性租賃住房比照適用上述規(guī)定。

3、納稅人需要注意什么？

納稅人享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行減免稅申報(bào)，并將不動產(chǎn)權(quán)屬、房屋租賃合同、保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書等相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

【第4篇】房屋租賃費(fèi)增值稅稅率

第1064問

我們租賃施工機(jī)械設(shè)備帶操作工（司機(jī)），我們按規(guī)定應(yīng)收出租方9%還是13%的專票？

答：出租建筑施工設(shè)備行為的應(yīng)開什么稅率的發(fā)票，應(yīng)分為兩種情況：

1、如果是單純的只租設(shè)備，不配備操作人員，屬于有形動產(chǎn)租賃，適用13%的增值稅稅率開具增值稅專用發(fā)票；

2、如果是“租設(shè)備且配備操作人員”，則屬于建筑服務(wù)，適用9%的增值稅稅率開具增值稅專用發(fā)票。

所以，貴公司租賃施工機(jī)械設(shè)備帶操作工（司機(jī)），按規(guī)定應(yīng)向?qū)Ψ饺〉?%的增值稅專用發(fā)票。

知識拓展：

《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅【2016】140號）第十六條規(guī)定：

納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。

【第5篇】房屋租賃增值稅稅率

背景介紹，房產(chǎn)所有人為企業(yè)，承租人為企業(yè)，用于經(jīng)營活動（非居?。娣e100㎡，容積率1.7，年租金10萬元（含稅）。接下來我們算一算相關(guān)稅金。

分多種情況，我們選取比較經(jīng)典的兩種計(jì)算方法

一、出租企業(yè)為一般納稅人，非小型微利企業(yè)

把小型微利企業(yè)單獨(dú)說出來是因?yàn)榻衲陣叶悇?wù)總局的發(fā)文，依據(jù) 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號 對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日

1、增值稅，不動產(chǎn)租賃稅率9%，應(yīng)納稅額=100000÷（1+9%）*9%=8256.88元

2、對應(yīng)附加稅，即城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，以7%+3%+2%來計(jì)算（位置不一樣，會有差異）8256.88*12%=990.86元

3、房產(chǎn)稅，出租業(yè)務(wù)，選擇從租計(jì)征，12%的稅率，應(yīng)納稅額= 100000÷（1+9%）*12%=11009.17元

4、印花稅，該合同屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，按照1‰納稅，金額91.74元

5、城鎮(zhèn)土地使用稅，需要查詢當(dāng)?shù)氐恼魇找罁?jù)，以我所在為例，8元/㎡，占地面積=建筑面積/容積率，應(yīng)納稅額為470.59元

以上總計(jì)20819.24元

二、出租企業(yè)為小規(guī)模納稅人，同時屬于小型微利企業(yè)

1、 增值稅的征收率為5%，應(yīng)納稅額=4761.90元

2、對應(yīng)附加稅減半征收，應(yīng)納稅額為285.71元

3、房產(chǎn)稅減半征收，金額為5714.29元

4、印花稅減半征收，金額為47.62元

5、城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收，金額為235.29元

以上總計(jì)11044.81元。

以上兩種典型情況均未計(jì)算企業(yè)所得稅，需要結(jié)合納稅企業(yè)的經(jīng)營收入等實(shí)際情況匯總核算。

附：小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。