增值稅稅收優(yōu)惠（16篇）

【第5篇】增值稅稅收優(yōu)惠政策

一：小規(guī)模納稅人什么情況免征增值稅？

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、什么情況報(bào)刊、雜志可以免征增值稅？

一、自2023年1月1日起至2023年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。

（一）對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.中國***和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級(jí)人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。

上述各級(jí)組織不含其所屬部門。機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一份報(bào)紙和一份期刊以內(nèi)。

2.專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生教科書。

3.專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。

4.少數(shù)民族文字出版物。

5.盲文圖書和盲文期刊。

6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物。

7.列入本公告附件1的圖書、報(bào)紙和期刊。

（二）對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策：

1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。

2.列入本公告附件2的報(bào)紙。

（三）對(duì)下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。

2.列入本公告附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。

二、自2023年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

三、自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)科普單位的門票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入免征增值稅。

三、茶葉是否可以免征增值稅？

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。

四、電影、有線電視收費(fèi)增值稅優(yōu)惠？

一、對(duì)電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。

二、對(duì)廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。

三、本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。

五：養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅？

養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅：

一、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)印發(fā)）第一條第（二）項(xiàng)中的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，包括依照《中華人民共和國老年人權(quán)益保障法》依法辦理登記，并向民政部門備案的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類養(yǎng)老機(jī)構(gòu)。

二、自2023年2月1日至2023年12月31日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級(jí)以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等），提供《全國醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（七）項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅政策。

六：金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅

金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策通知如下：

一、自2023年9月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（一）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

（二）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

金融機(jī)構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

老徐會(huì)計(jì)

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【第6篇】簡述土地增值稅的稅收優(yōu)惠

土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理

一、土地增值稅稅收優(yōu)惠

1.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%的， 免征土地增值稅。如果 超過 20%的，應(yīng)就其 全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。

2.因城市規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

3.個(gè)人銷售住房，暫免征收土地增值稅（2008 年 11 月 1 日起）。

4.因國家建設(shè)的需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。

5.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房或公租房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%的，免征土地增值稅。

二、征收管理

（一）預(yù)征管理

1.對(duì)納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，可以預(yù)征土地增值稅。

2.除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于 2%，中部和東北地區(qū)省份不得低于 1.5%，西部地區(qū)省份不得低于 1%。

（二）納稅地點(diǎn)：

1.法人納稅人：房地產(chǎn)坐落地；

2.自然人納稅人：住所地；當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

充實(shí)自己，才能望得更遠(yuǎn)。

下列屬于土地增值稅免稅或者不征稅范圍的有（）。

a房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬

b個(gè)人銷售住房

c個(gè)人轉(zhuǎn)讓經(jīng)營性房產(chǎn)

d因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

『正確答案』abd

『答案解析』個(gè)人轉(zhuǎn)讓經(jīng)營性房產(chǎn)不屬于免稅的范圍。

下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）

a土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

b納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅

c納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時(shí)，則在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

d納稅是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其戶籍所在地一致時(shí)，則在戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

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【第7篇】增值稅稅收優(yōu)惠有哪些

今年已經(jīng)是疫情的第三年了，它對(duì)經(jīng)濟(jì)的沖擊十分巨大，一開始全國大部分企業(yè)幾乎停滯，在兩年的恢復(fù)中，國家相應(yīng)出臺(tái)了許多的稅收優(yōu)惠扶持，幫助企業(yè)來渡過難關(guān)。

針對(duì)企業(yè)的增值稅扶持，主要分為一般納稅人公司與小規(guī)模納稅人公司的優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人公司已經(jīng)增值稅普票免稅了，增值稅專票恢復(fù)3%征收，而且小規(guī)模納稅人個(gè)體戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還可以申請(qǐng)核定征收納稅，真正需要交納的稅收已經(jīng)是很低的了。

一般納稅人公司能夠享受普惠政策很少，除了高新企業(yè)，西部大開發(fā)與雙軟認(rèn)證企業(yè)，其他大部分的公司的企業(yè)所得稅都是實(shí)繳納稅，增值稅就更不用說了，全部都是實(shí)繳，這個(gè)是絕對(duì)不要?jiǎng)有⌒乃嫉?，金稅四期可不是開玩笑的。

一般納稅人企業(yè)增值稅過高了怎么辦？有什么好辦法可以解決呢？

地方財(cái)政的返稅優(yōu)惠可以有效的解決公司增值稅高的難題，即在稅收洼地園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一家新的有限公司，將主公司的一些業(yè)務(wù)分流給新的有限公司來承接，把稅收繳納在園區(qū)內(nèi)，地方財(cái)政會(huì)根據(jù)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行稅收返還獎(jiǎng)勵(lì)，一般是地方留存上返還增值稅與企業(yè)所得稅的30%-80%，先征稅后返還，當(dāng)月納稅，次月返還，這種就是兌付性高，企業(yè)可以穩(wěn)定的享受此優(yōu)惠政策。

地方財(cái)政返稅優(yōu)惠是目前唯一一個(gè)合理合法解決公司增值稅高的方法，而且這是總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)，是不需要企業(yè)實(shí)體真實(shí)入駐地方，屬于注冊(cè)式招商引資，不需要派遣人員入駐，也沒有其他的花費(fèi)。

【第8篇】招用殘疾人增值稅稅收優(yōu)惠

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定對(duì)促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅政策進(jìn)行調(diào)整完善，進(jìn)一步保障殘疾人權(quán)益。

通知明確，對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣，按省政府批準(zhǔn)的該地區(qū)月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。

納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的條件主要包括：納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。

同時(shí)，納稅人依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議；通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資；為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點(diǎn)群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（李麗輝、吳秋余）

【第9篇】增值稅消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠備案表

今年以來，國家出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)政策，支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。目前正值9月征期，納稅人享受這些優(yōu)惠政策應(yīng)該如何進(jìn)行填報(bào)呢？今天，大華為您梳理：享受減免增值稅、消費(fèi)稅優(yōu)惠如何填報(bào)？

增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅

【 優(yōu)惠內(nèi)容 】

自2023年3月1日至2023年12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【 報(bào)表填寫 】

增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，按照上述規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率）。

【 政策依據(jù) 】

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào) ）

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）

運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅

【 優(yōu)惠內(nèi)容 】

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。

【 報(bào)表填寫 】

納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。

【 政策依據(jù) 】

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）

提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅

【 優(yōu)惠內(nèi)容 】

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

【 報(bào)表填寫 】

納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。

【 政策依據(jù) 】

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）

無償捐贈(zèng)疫情防控貨物免征增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及附加

【 優(yōu)惠內(nèi)容 】

自2023年1月1日至2023年12月31日，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

【 報(bào)表填寫 】

納稅人按規(guī)定享受免征增值稅、消費(fèi)稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次；在辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及《本期減（免）稅額明細(xì)表》相應(yīng)欄次。

【 政策依據(jù) 】

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）

經(jīng)銷二手車減征增值稅

【 優(yōu)惠內(nèi)容 】

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）。

【 報(bào)表填寫 】

納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“二、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅”中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

【 政策依據(jù) 】

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

【第10篇】近期，一大波稅收優(yōu)惠政策來了，涉及增值稅和所得稅，請(qǐng)查收！

近兩年，在特殊的市場環(huán)境下，不少抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的中小企業(yè)都或多或少面臨著一些經(jīng)營壓力。了解各行業(yè)實(shí)際困難，為減輕各企業(yè)經(jīng)營成本負(fù)擔(dān)；近期，一大波稅收優(yōu)惠政策終于來了，涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)稅，請(qǐng)有需要的朋友抓緊收藏吧。小規(guī)模納稅人免征增值稅增值稅小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票可直接享受增值稅全額免征和附加稅優(yōu)惠（取消上季度45萬限額）。此外，代為開具增值稅發(fā)票的自然人也可享受此項(xiàng)免稅。小微企業(yè)、企業(yè)所得稅再減半征收根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業(yè)執(zhí)行的稅率為20%；目前，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在100w以內(nèi)的，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際稅負(fù)為12.5%*20%=2.5% .就是25%*20%=5%。注意，小微企業(yè)的定義是年應(yīng)稅收入低于300w，從業(yè)人數(shù)低于300人，資產(chǎn)總額在5000w以內(nèi)。另外，在地方的稅收?qǐng)@區(qū)，小規(guī)模納稅人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、自然人也可享受0.5%-1%左右的個(gè)稅征收，大大縮小了企業(yè)的成本差距，虛高利潤、高分紅和個(gè)人稅收的稅負(fù)壓力，解決個(gè)人因臨時(shí)業(yè)務(wù)需要無法自行開具發(fā)票的實(shí)際問題。案例分析：某軟件開發(fā)公司遇到技術(shù)問題需要解決，于是高薪聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員；事后，公司向個(gè)人支付了100w，個(gè)人也應(yīng)向公司提供相應(yīng)的發(fā)票；這個(gè)時(shí)候，如果個(gè)人到國內(nèi)的稅收?qǐng)@區(qū)申請(qǐng)臨時(shí)自然人代開發(fā)票，只需要繳納100w*0.5%=0.5w的稅費(fèi)即可，不僅解決了開票問題，而且還大大降低了自身與企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

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【第11篇】建筑業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策

建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解

建筑，建筑，開發(fā)，建筑construction, building, development,

做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務(wù)多，利潤在外人看起來覺得很高，但是實(shí)則是利潤虛高。不僅是因企業(yè)所得稅、股東分紅個(gè)稅導(dǎo)致稅負(fù)高，更是沒票據(jù)!遇到供應(yīng)商不能開票，導(dǎo)致無法做成本，需要繳納更多稅金等等一系列的問題。

建筑業(yè)在理論上講可以通過進(jìn)項(xiàng)抵扣降低稅負(fù)，而且建筑業(yè)可以抵扣的項(xiàng)目很多，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運(yùn)輸費(fèi)用等。但由于難以取得增值稅專用發(fā)票等，建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足的問題比較突出，主要體現(xiàn)在這4個(gè)方面。

一、勞務(wù)人員的工資支出。這是很大的一項(xiàng)占比，且很難取得相應(yīng)的支出票據(jù)。

二、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無證經(jīng)營戶，難以取得增值稅專用發(fā)票;

三、層層轉(zhuǎn)包、工程項(xiàng)目墊資和中標(biāo)下浮等問題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的重要因素。

四、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業(yè)銷項(xiàng)適用9%的稅率，進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個(gè)百分點(diǎn)。

造成相關(guān)采購成本和勞務(wù)支出無法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的局面，既增加了增值稅稅負(fù)也增加了企業(yè)所得稅的稅負(fù)，這種情況下，建筑行業(yè)如何降低稅收負(fù)擔(dān)呢?

依法誠信納稅是納稅人的義務(wù)和覺悟，企業(yè)節(jié)稅方式有很多，然而合理報(bào)稅才是企業(yè)節(jié)稅、節(jié)稅的最佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個(gè)合理合法的稅收洼地政策，現(xiàn)國內(nèi)四川、河南、遼寧、上海、重慶、湖北、江蘇、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址。

一、個(gè)人獨(dú)資核定征收

建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解

(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊(duì)、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購經(jīng)營部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%。

(2)服務(wù)中心、管理中心等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請(qǐng)核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

(3)工程、施工、建筑安裝類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)

案例解析：

江蘇南通戴總的建筑公司當(dāng)月有1000萬的銷售額，出來工作人員成本費(fèi)200萬余元，那需繳納的稅是，增值稅1000*6%=60萬，企業(yè)所得稅1000-200*25%=200萬，附加稅稅率60*12%=7.2萬，分紅(1000-460)*20%=108萬。稅款累計(jì)60+200+7.2+108約375萬。

假如應(yīng)用2個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拆分為小規(guī)模納稅人，享有核定征收。增值稅(2023年期間可享受1%優(yōu)惠政策)500*1%*2=10萬，個(gè)稅：20萬，附加稅：10*6%=0.6萬，稅款累計(jì)10+20+0.6=30.6萬。

共計(jì)：375萬比30.6萬，合理降低稅負(fù)80%以上

稅收籌劃

二、自然代開

自然人代開，最高稅率3%!!!

三、個(gè)體戶

個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負(fù)2.06%。同時(shí)，相較于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶注冊(cè)的范圍更廣，可注冊(cè)商貿(mào)行業(yè)、建筑行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)行業(yè),完美解決稅負(fù)重，缺票等難題.

四、有限公司稅收優(yōu)惠政策

對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

五、靈活用工

建筑業(yè)常常發(fā)生“用工荒“現(xiàn)象，招不到人，企業(yè)的損失可是相當(dāng)巨大的。另外，建筑企業(yè)由于工程周期長，資金流動(dòng)大，施工人員眾多，社保負(fù)擔(dān)比較重!靈活用工，一方面可以解決建筑行業(yè)大量的施工人員招聘，另一方面可以通過靈活用工的形式降低社保負(fù)擔(dān)。

建筑行業(yè)實(shí)時(shí)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，充分考慮稅收籌劃的成本與效益，綜合衡量稅收籌劃方案，合理利用稅收優(yōu)惠政策合理合法地實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁和市場競爭力是有必要的。

【第12篇】鐵礦石稅收優(yōu)惠增值稅

增值稅的優(yōu)惠類型很多，今天先聊聊免稅。一般來說，免稅項(xiàng)目不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得開具專票，但也有例外。本筆記按“起征點(diǎn)下免稅”“小微企業(yè)免稅”“增值稅暫行條例規(guī)定的免稅項(xiàng)目”“營改增免稅項(xiàng)目”“財(cái)政部總局根據(jù)授權(quán)規(guī)定的免稅項(xiàng)目”“允許開具專票的免稅項(xiàng)目”“允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅項(xiàng)目”分別歸類。其他的優(yōu)惠類型在下一個(gè)筆記中學(xué)習(xí)。

一、起征點(diǎn)下免稅：

《增值稅暫行條例》

納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照本條例規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。

增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：

（一）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；

（二）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元；

（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。

二、小微企業(yè)免稅

財(cái)稅[2017]76號(hào)

為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對(duì)月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

國家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

三、《增值稅暫行條例》中規(guī)定的免稅項(xiàng)目：

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

補(bǔ)充：

國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)

采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)

制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

一、制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農(nóng)戶或雇工進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。

二、制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。

（二）避孕藥品和用具；（計(jì)劃生育時(shí)期的政策，現(xiàn)在鼓勵(lì)生育了，不知道這個(gè)政策會(huì)不會(huì)取消，據(jù)說為了鼓勵(lì)生產(chǎn)，解放初我國不進(jìn)口避孕藥具，是不是真的，我也不知道，那時(shí)候還沒我呢

（三）古舊圖書；

（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

（七）其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品。

四、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》的免稅：

（一）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)。

（二）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。

（三）殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)。

（四）婚姻介紹服務(wù)。

（五）殯葬服務(wù)。

（六）殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)。

（七）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

（八）從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)。

（九）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。

（十）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。

（十一）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入。

（十二）寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入。

（十三）行政單位之外的其他單位收取的符合《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)。

（十四）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

（十五）個(gè)人銷售自建自用住房。

（十六）2023年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房。

（十七）臺(tái)灣航運(yùn)公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入。

（十八）納稅人提供的直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)。

（十九）以下利息收入。

1.2023年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款。

2.國家助學(xué)貸款。

3.國債、地方政府債。

4.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款。

5.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款。

6.外匯管理部門在從事國家外匯儲(chǔ)備經(jīng)營過程中,委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。

7.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。

（二十）被撤銷金融機(jī)構(gòu)以貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)等財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)。

（二十一）保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入。

（二十二）下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入。

1.合格境外投資者（qfii）委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)。

2.香港市場投資者（包括單位和個(gè)人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市a股。

3.對(duì)香港市場投資者（包括單位和個(gè)人）通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額。

4.證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券。

5.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。

（二十三）金融同業(yè)往來利息收入。

（二十四）符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)?；蛘咴贀?dān)保業(yè)務(wù)取得的收入(不含信用評(píng)級(jí)、咨詢、培訓(xùn)等收入)3年內(nèi)免征增值稅：

（二十五）國家商品儲(chǔ)備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲(chǔ)備任務(wù)，從中央或者地方財(cái)政取得的利息補(bǔ)貼收入和價(jià)差補(bǔ)貼收入。

（二十六）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

（二十七）符合條件的合同能源管理服務(wù)：

（二十八）2023年12月31日前，科普單位的門票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入。

（二十九）政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位），舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入。

（三十）政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，從事《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“現(xiàn)代服務(wù)”（不含融資租賃服務(wù)、廣告服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)）、“生活服務(wù)”（不含文化體育服務(wù)、其他生活服務(wù)和桑拿、氧吧）業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。

（三十一）家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入。

（三十二）福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入。

（三十三）軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入。

（三十四）為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房取得的收入。

（三十五）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。

（三十六）涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)。

（三十七）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。

（三十八）縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)（不含土地使用權(quán)）。

（三十九）隨軍家屬就業(yè)。

1.為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

2.從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬，自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

（四十）軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)。

1.從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

2.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

（四十一）個(gè)人將購買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售免征增值稅優(yōu)惠

五、財(cái)政部總局根據(jù)國務(wù)院授權(quán)發(fā)布的免稅項(xiàng)目

財(cái)稅字[1997]66號(hào)

對(duì)中國圖書進(jìn)出口總公司銷售給國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)及各省、自治區(qū)、直轄市所屬科研機(jī)構(gòu)和大專院校的進(jìn)口科研、教學(xué)書刊給予免征增值稅的照顧

財(cái)稅字[1998]47號(hào)

對(duì)農(nóng)村電管站在收取電價(jià)時(shí)一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)（包括低壓線路損耗和維護(hù)費(fèi)以及電工經(jīng)費(fèi)）給予免征增值稅的照顧。

財(cái)稅字[1998]67號(hào)、68號(hào)、69號(hào)

北京中科進(jìn)出口公司、中國國際圖書貿(mào)易總公司、中國教育圖書進(jìn)出口公司銷售給高等學(xué)校、教育科研單位和北京圖書館的進(jìn)口圖書、報(bào)刊資料給予免征增值稅的照顧

國稅發(fā)[1999]40號(hào)

拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，可以免征增值稅。

財(cái)稅字〔1999〕198號(hào)

其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食，下列項(xiàng)目免征增值稅

（一）軍隊(duì)用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應(yīng)證按軍供價(jià)供應(yīng)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)的糧食。

（二）救災(zāi)救濟(jì)糧：指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準(zhǔn)，憑救災(zāi)救濟(jì)糧食（證）按規(guī)定的銷售價(jià)格向需救助的災(zāi)民供應(yīng)的糧食。

（三）水庫移民口糧：指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準(zhǔn)，憑水庫移民口糧票（證）按規(guī)定的銷售價(jià)格供應(yīng)給水庫移民的糧食。

對(duì)銷售食用植物油業(yè)務(wù)，除、政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售免征增值稅

財(cái)稅字[1999]255號(hào)

對(duì)中國經(jīng)濟(jì)圖書進(jìn)出口公司、中國出版對(duì)外貿(mào)易總公司為大專院校和科研單位免稅進(jìn)口的圖書、報(bào)刊等資料，在其銷售給上述院校和單位時(shí)，免征國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。

財(cái)稅〔2000〕42號(hào)

對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各項(xiàng)稅收。

對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。

對(duì)營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)給予下列優(yōu)惠：對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅；3年免稅期滿后恢復(fù)征稅。

對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入（含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入），免征各項(xiàng)稅收。

財(cái)稅[2001]30號(hào)

其它粕類（非豆粕，筆者注）屬于免稅飼料產(chǎn)品，免征增值稅

財(cái)稅[2001]54號(hào)

從2001年1月1日起對(duì)鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅。

財(cái)稅[2001]97號(hào)

對(duì)各級(jí)政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費(fèi)收取的污水處埋費(fèi)，免征增值稅。

財(cái)稅[2001]113號(hào)

若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料（不含化肥）免增值稅

財(cái)稅〔2001〕121號(hào)：

部分飼料產(chǎn)品繼續(xù)免征增值稅

國稅發(fā)〔2001〕131號(hào)

對(duì)糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補(bǔ)助糧，凡符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，比照“救災(zāi)救濟(jì)糧”免征增值稅。

財(cái)稅[2002]89號(hào)

不帶動(dòng)力的手扶拖拉機(jī)(也稱“手扶拖拉機(jī)底盤”)和三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(指以單缸柴油機(jī)為動(dòng)力裝置的三個(gè)車輪的農(nóng)用運(yùn)輸車輛)屬于“農(nóng)機(jī)”，應(yīng)按有關(guān)“農(nóng)機(jī)”的增值稅政策規(guī)定征免增值稅。

財(cái)稅〔2002〕142號(hào)

黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色au9999、au9995、au999、au995；規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，以下簡稱標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免征增值稅；進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

財(cái)稅〔2003〕86號(hào)

對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

財(cái)稅〔2003〕141號(hào)

對(duì)被撤銷金融機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)用來清償債務(wù)時(shí)，免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)等應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和土地增值稅。

財(cái)稅〔2004〕69號(hào)

對(duì)中國科技資料進(jìn)出口總公司為科研單位、大專院校進(jìn)口的用于科研、教學(xué)的圖書、文獻(xiàn)、報(bào)刊及其他資料（包括只讀光盤、縮微平片、膠卷、地球資源衛(wèi)星照片、科技和教學(xué)聲像制品）免征國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅。

財(cái)稅〔2006〕65號(hào)

納稅人自上海鉆石交易所銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；

對(duì)國內(nèi)鉆石開采企業(yè)通過上海鉆石交易所銷售的自產(chǎn)毛坯鉆石實(shí)行免征增值稅政策

對(duì)國內(nèi)加工的成品鉆石，通過上海鉆石交易所銷售的，在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅

財(cái)稅〔2007〕第83號(hào)

自2007年7月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。

財(cái)稅〔2008〕5號(hào)

上海期貨交易所會(huì)員和客戶通過上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持上海期貨交易所開具的《黃金結(jié)算專用發(fā)票》），發(fā)生實(shí)物交割但未出庫的，免征增值稅；

財(cái)稅〔2008〕56號(hào)

生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅

財(cái)稅〔2008〕81號(hào)

對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。

財(cái)稅[2010]108號(hào)

上海期貨交易所的會(huì)員和客戶通過上海期貨交易所交易的期貨保稅交割標(biāo)的物，仍按保稅貨物暫免征收增值稅。

財(cái)稅[2010]110號(hào)

節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。

財(cái)稅[2011]137號(hào)

對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

財(cái)稅[2012]75號(hào)

對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

財(cái)稅[2012]97號(hào)

自2023年1月1日起，對(duì)符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅。

財(cái)稅〔2014〕51號(hào)

橫琴、平潭各自的區(qū)內(nèi)企業(yè)之間銷售其在本區(qū)內(nèi)的貨物，免征增值稅和消費(fèi)稅。

財(cái)稅〔2014〕85號(hào)

新聞出版廣電行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入免征增值稅。

財(cái)稅〔2014〕84號(hào)

黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

財(cái)稅〔2015〕35號(hào)

上海國際能源交易中心股份有限公司的會(huì)員和客戶通過上海國際能源交易中心股份有限公司交易的原油期貨保稅交割業(yè)務(wù)，大連商品交易所的會(huì)員和客戶通過大連商品交易所交易的鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。

財(cái)稅〔2016〕19號(hào)

對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。

財(cái)稅〔2016〕52號(hào)

殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。

財(cái)稅[2016]73號(hào)

對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

財(cái)稅[2016]82號(hào)

對(duì)按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，自2023年5月1日起，在營改增試點(diǎn)期間免征增值稅。

對(duì)高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，自2023年5月1日起，在營改增試點(diǎn)期間免征增值稅。

財(cái)稅[2016]83號(hào)

自2023年1月1日起，中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)為金融機(jī)構(gòu)代辦金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的代理收入，在營改增試點(diǎn)期間免征增值稅。

財(cái)稅[2016]94號(hào)

自2023年1月1日至2023年供暖期結(jié)束，對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人(以下統(tǒng)稱居民)供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。

財(cái)稅﹝2016﹞97號(hào)

自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對(duì)國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

財(cái)稅[2016]98號(hào)

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)符合條件的科技園，在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，對(duì)其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征增值稅。

財(cái)稅[2017]35號(hào)

2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。

財(cái)稅[2017]36號(hào)

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)新疆國際大巴扎物業(yè)服務(wù)有限公司和新疆國際大巴扎文化旅游產(chǎn)業(yè)有限公司從事與新疆國際大巴扎項(xiàng)目有關(guān)的營改增應(yīng)稅行為取得的收入，免征增值稅。（該文件是一個(gè)營業(yè)稅優(yōu)惠的延續(xù)文件，營業(yè)稅文件中有表述“經(jīng)國務(wù)院”批準(zhǔn)，但這個(gè)文件沒有類似表述，）

財(cái)稅〔2017〕48號(hào)

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。

財(cái)稅〔2017〕58號(hào)

納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。

財(cái)稅〔2017〕60號(hào)

北京2023年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)有關(guān)收入免征增值稅

財(cái)稅〔2017〕77號(hào)

自2023年12月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

財(cái)稅〔2018〕38號(hào)

動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。

財(cái)稅〔2018〕53號(hào)

2023年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)科普單位的門票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入免征增值稅。

財(cái)稅〔2018〕91號(hào)

自2023年9月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

六、允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅項(xiàng)目

財(cái)稅[2002]2號(hào)

自2001年8月1日起，對(duì)外國政府和國際組織無償援助項(xiàng)目在國內(nèi)采購的貨物免征增值稅，同時(shí)允許銷售免稅貨物的單位，將免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額在其他內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

財(cái)稅[2005]13號(hào)

由財(cái)政部歸口管理的外國政府和國際組織無償援助項(xiàng)目在華采購物資免征增值稅，按照財(cái)稅[2002]2號(hào)文件所附《外國政府和國際組織無償援助項(xiàng)目在國內(nèi)采購貨物免征增值稅的管理辦法（試行）》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

七、允許開具專票的免稅項(xiàng)目

財(cái)稅字〔1999〕198號(hào)：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，

對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。

財(cái)稅〔2014〕38號(hào)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，

免稅政策適用范圍由糧食擴(kuò)大到糧食和大豆，并可對(duì)免稅業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。

【第13篇】最新稅政解析！ 2023年度執(zhí)行的增值稅稅收優(yōu)惠政策

新年伊始，兩部門同時(shí)發(fā)文明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅的政策公告，下面請(qǐng)首先跟著我們將2023年前后增值稅小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠來做個(gè)對(duì)比吧！

（點(diǎn)擊圖片即可放大）

通過以上的對(duì)比，我們對(duì)2023年增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策有了基本的了解，那2023年，我們的增值稅小規(guī)模納稅人如何開具增值稅發(fā)票呢？

對(duì)于增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以選擇按1%或3%的征收率開具，但是，對(duì)于增值稅普通發(fā)票，則只能按1%征收率開具。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

2023年，小規(guī)模納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，合計(jì)月銷售額未超過10萬元或季度未超過30萬元的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額“或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額 ”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項(xiàng)目，則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)道納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含銷售額（3%征收率）“相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

以上就是我們對(duì)2023年增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的簡要解析，希望對(duì)您的稅務(wù)工作有所幫助！

【第14篇】高新技術(shù)企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策

為支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級(jí)，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部公告2023年第28號(hào)），明確有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策。

政策要點(diǎn)：

高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項(xiàng)政策。企業(yè)選擇適用該項(xiàng)政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

那么，高新技術(shù)企業(yè)如何申報(bào)享受上述優(yōu)惠政策？以下熱點(diǎn)問答請(qǐng)收好↓

（一）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，請(qǐng)問此次出臺(tái)的高新技術(shù)企業(yè)新購置設(shè)備、器具新政，主要內(nèi)容是什么？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2023年第28號(hào)，以下簡稱《公告》）規(guī)定，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置設(shè)備、器具，將其作為固定資產(chǎn)核算的，可以選擇在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性在稅前扣除，同時(shí)允許按100%在稅前加計(jì)扣除。假設(shè)你公司第四季度購置了單位價(jià)值100萬元的生產(chǎn)設(shè)備，可以選擇在據(jù)實(shí)扣除100萬元基礎(chǔ)上，再允許稅前加計(jì)扣除100萬元，合計(jì)可在稅前扣除200萬元。

此項(xiàng)政策適用于經(jīng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，為加大政策優(yōu)惠力度，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。

（二）我公司是一家信息傳輸企業(yè)，假設(shè)2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，請(qǐng)問我公司2023年10月份購買的一套生產(chǎn)設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除政策嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司在2023年12月20日取得高新技術(shù)企業(yè)資格，購買的生產(chǎn)設(shè)備，可以享受稅前全額一次性扣除和加計(jì)扣除政策。

（三）我公司的高新技術(shù)企業(yè)資格將于2023年10月30日到期，我公司今年申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格，可能因某項(xiàng)指標(biāo)不合規(guī)不能獲得批準(zhǔn)。請(qǐng)問我公司今年11月份購置的一套人工智能設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除政策嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策。你公司高新技術(shù)企業(yè)資格雖然于2023年10月30日到期，但2023年第四季度仍有30天具備高新技術(shù)企業(yè)資格，符合《公告》的規(guī)定。你公司在2023年10月1日至12月31日期間購置的人工智能設(shè)備，可以在月（季）度預(yù)繳申報(bào)、年度匯算清繳時(shí)享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

（四）我公司是一家中小微企業(yè)，2023年初取得高新技術(shù)企業(yè)資格，第四季度我公司擬新購置的一臺(tái)單位價(jià)值550萬元設(shè)備、器具，我們想了解一下這項(xiàng)政策對(duì)購置的設(shè)備、器具有哪些要求？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，對(duì)購置的設(shè)備、器具主要從兩個(gè)方面把握：一是購置時(shí)點(diǎn)上，2022 年 10月 1 日至 2023年12月31日期間新購置的設(shè)備器具；二是從購置資產(chǎn)類型上，購置的設(shè)備器具應(yīng)當(dāng)是除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中將該設(shè)備、器具按固定資產(chǎn)管理。

（五）我公司是一家汽車制造公司，2023年初取得了高新技術(shù)企業(yè)資格。我公司10月20日擬從供應(yīng)商購進(jìn)一批價(jià)值2000萬元的發(fā)動(dòng)機(jī)，用于汽車生產(chǎn)銷售。請(qǐng)問，我公司購進(jìn)的這批發(fā)動(dòng)機(jī)能享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)2023年第四季度新購置的設(shè)備、器具可享受稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除。但該政策中的設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，你公司購買的發(fā)動(dòng)機(jī)屬于存貨，不屬于固定資產(chǎn)，不能享受一次性扣除和加計(jì)扣除政策。

（六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，假設(shè)2023年12月10日以現(xiàn)金購置了一套機(jī)器設(shè)備，12月20日取得增值稅專用發(fā)票，但設(shè)備運(yùn)輸過程中出現(xiàn)一些問題，預(yù)計(jì)2023年才能運(yùn)輸?shù)轿?，我公司購置的這套機(jī)器設(shè)備可以享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)《公告》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2023年第46號(hào)，以下簡稱46號(hào)公告）規(guī)定，對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在第四季度以貨幣形式新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外，按發(fā)票開具時(shí)間確認(rèn)。你公司不屬于采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)的情形，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)間為12月20日，在2023年第四季度內(nèi)，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

（七）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，擬于2023年12月采取分期付款購置一套價(jià)值2000萬元的檢測設(shè)備，最后一期款項(xiàng)將在2023年支付，但在12月10日取得發(fā)票，我們和供應(yīng)商協(xié)議約定12月30日到貨，后因天氣原因，該套設(shè)備將于2023年1月5日到貨，請(qǐng)問，我公司購置的這套檢測設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)《公告》、46號(hào)公告規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)在第四季度以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)。你公司購進(jìn)設(shè)備付款方式為分期付款，雖然發(fā)票開具時(shí)間為12月10日，約定12月30日到貨，但實(shí)際到貨時(shí)間為2023年 1月5日，在時(shí)間上不屬于2023年第四季度期間，不能享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

（八）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年4月，我公司立項(xiàng)自行建造一套環(huán)保施工設(shè)備，造價(jià)1500萬元，2023年9月試用，2023年10月15日完成竣工結(jié)算，我公司這套環(huán)保設(shè)備能享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：按照《公告》、46號(hào)公告規(guī)定，對(duì)企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)的購置時(shí)間，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。你公司是今年10月15日完成自建項(xiàng)目竣工結(jié)算，屬于2023年第四季度期間，可以按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

（九）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年12月份將購置一臺(tái)價(jià)值100萬元的生產(chǎn)設(shè)備，符合享受此次新政的條件，如果公司2023年度匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，形成了虧損，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的加計(jì)扣除金額沒有扣完，請(qǐng)問以后年度還能繼續(xù)扣除嗎？

答：根據(jù)《公告》規(guī)定，企業(yè)適用該項(xiàng)政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。你公司購置生產(chǎn)設(shè)備選擇稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠，稅前扣除不完的部分將自動(dòng)增加企業(yè)虧損，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。按照規(guī)定，你公司作為高新技術(shù)企業(yè)，2023年度匯算清繳未扣除完而形成的虧損，符合條件的可在以后10個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

（十）我公司處于高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，在第四季度購置了一臺(tái)設(shè)備，預(yù)計(jì)不會(huì)用于研發(fā)，還可以享受加計(jì)扣除政策嗎？

答：《公告》所明確的設(shè)備、器具一次性扣除并加計(jì)扣除政策，是獨(dú)立于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策，并不要求企業(yè)購置的設(shè)備、器具必須用于研發(fā)。因此，你公司購置的設(shè)備，無論是否用于研發(fā)，只要符合政策規(guī)定的條件，均可以適用一次性扣除和加計(jì)扣除政策。

（十一）我單位是一家高新技術(shù)企業(yè)，準(zhǔn)備在2023年第四季度購進(jìn)一臺(tái)單位價(jià)值500萬元以上的設(shè)備，可以適用稅前一次性扣除并加計(jì)扣除優(yōu)惠政策嗎？

答：《公告》未對(duì)適用稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的設(shè)備、器具的單位價(jià)值進(jìn)行限制，你單位購進(jìn)的單位價(jià)值500萬元以上的設(shè)備作為固定資產(chǎn)，可按規(guī)定享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

（十二）對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)第四季度購進(jìn)的設(shè)備、器具，企業(yè)是否可以選擇正常折舊，不選擇稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠？

答：納稅人可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要自愿選擇是否享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠。需要說明的是，企業(yè)未選擇享受的，以后年度不得再享受。此項(xiàng)規(guī)定是針對(duì)單個(gè)固定資產(chǎn)而言的，假如企業(yè)2023年第四季度購買了a、b兩套設(shè)備，其中a設(shè)備選擇了稅前一次性扣除和按100%加計(jì)扣除政策，b設(shè)備選擇實(shí)行正常折舊，那么，b設(shè)備在稅收上只能正常折舊，其折舊部分不能享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。

（十三）我公司為高新技術(shù)企業(yè)，如果在2023年第四季度購置了設(shè)備，打算在稅收上采取分年計(jì)提折舊的方式，分年計(jì)提的折舊還可以享受加計(jì)扣除政策嗎？

答：按照《公告》的規(guī)定，享受一次性扣除政策是享受加計(jì)扣除政策的前提。你公司對(duì)購置的設(shè)備分年計(jì)提折舊，未選擇一次性扣除政策，也就無法享受加計(jì)扣除政策。

（十四）我公司是一家機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)，有高新技術(shù)企業(yè)資格，我公司將于10月底購買一套新型智能設(shè)備，價(jià)值5000萬元。我公司會(huì)計(jì)核算預(yù)估計(jì)凈殘值25萬元，請(qǐng)問稅法上計(jì)算享受2023年四季度新購置設(shè)備一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，我公司可以不考慮凈殘值因素，按照5000萬元進(jìn)行一次性扣除并享受加計(jì)扣除嗎？

答：為鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，《公告》對(duì)高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備、器具享受一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠，未強(qiáng)制要求企業(yè)會(huì)計(jì)核算和稅收處理必須一致。為讓企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠的紅利，對(duì)于企業(yè)購置設(shè)備、器具在會(huì)計(jì)核算中預(yù)計(jì)凈殘值的，企業(yè)享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策可以不考慮預(yù)計(jì)凈殘值因素。就你公司而言，可以按照5000萬元一次性稅前扣除并加計(jì)扣除。

（十五）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年第四季度將購置一套感光設(shè)備，如果在辦理第四季度預(yù)繳時(shí)未享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠，請(qǐng)問在年度匯算清繳時(shí)還能享受嗎？

答：企業(yè)在2023年第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)未享受稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠，還可以在年度匯算清繳時(shí)申請(qǐng)享受該政策。

（十六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2023年11月將購入設(shè)備2000萬元，12月投入使用并開始計(jì)提折舊。其中，單價(jià)500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按5年計(jì)提折舊；單價(jià)500萬元以上設(shè)備800萬元，均按10年計(jì)提折舊。稅收最低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值為0，2023年其余月份未購入固定資產(chǎn)。第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如何填寫申報(bào)表？

答：您公司預(yù)繳申報(bào)第四季度企業(yè)所得稅時(shí)：

第一步，先填報(bào)一次性扣除情況。對(duì)于單價(jià)500萬元以下設(shè)備、器具，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細(xì)行次中填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價(jià)500萬元以下設(shè)備、器具一次性扣除”事項(xiàng)及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息；對(duì)于單價(jià)500萬元以上設(shè)備、器具，填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價(jià)500萬元以上設(shè)備、器具一次性扣除”事項(xiàng)及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息。填寫完畢后，將該表單中“納稅調(diào)減金額”列次的合計(jì)值（第3行第5列）填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a202000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫a201020）”中。

第二步，填報(bào)加計(jì)扣除情況。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次中，填寫“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計(jì)扣除（按100%加計(jì)扣除）”事項(xiàng)及加計(jì)扣除金額。表單節(jié)選部分填報(bào)如下：

需要說明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)優(yōu)化升級(jí)了電子稅務(wù)局，申報(bào)系統(tǒng)為納稅人提供了下拉菜單選項(xiàng)和部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)填報(bào)的輔助功能，填報(bào)更加便利，建議優(yōu)先選擇通過電子稅務(wù)局填報(bào)。

往期回顧

【第15篇】增值稅稅收優(yōu)惠表

小規(guī)模新政下發(fā)后，我們更新了增值稅的稅率表和優(yōu)惠政策，目前這個(gè)版本是最新最全的（20230403），快快轉(zhuǎn)發(fā)收藏吧！

目錄

一、征稅范圍

二、稅率、扣除率、征收率及預(yù)征率

三、一般納稅人與小規(guī)模納稅人

四、進(jìn)項(xiàng)稅

1、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的四類憑證

2、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣

3、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減

4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形

5、進(jìn)項(xiàng)稅額納稅申報(bào)

五、銷項(xiàng)稅

1、視同銷售、兼營與混合銷售

2、不得從銷項(xiàng)稅中扣減的進(jìn)項(xiàng)稅

六、出口退稅

七、留抵退稅

八、納稅時(shí)間

1、一般納稅時(shí)間

2、階段性納稅時(shí)間調(diào)整

九、稅收優(yōu)惠大合集

01

征稅范圍

02

稅率、扣除率、征收率及預(yù)征率

03

一般納稅人與小規(guī)模納稅人

04

進(jìn)項(xiàng)稅

1、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的四類憑證

2、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣

3、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減

4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形

5、進(jìn)項(xiàng)稅額納稅申報(bào)

05

銷項(xiàng)稅

1、視同銷售、兼營與混合銷售

2、不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

06

出口退稅

07

留抵退稅

08

納稅時(shí)間

1、一般納稅時(shí)間

2、階段性納稅時(shí)間調(diào)整

09

稅收優(yōu)惠大合集

end

來源：梅松講稅 財(cái)務(wù)第一教室，內(nèi)容僅供學(xué)習(xí)、交流之目的。文章版權(quán)歸原作者所有。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

【第16篇】簡述增值稅的稅收優(yōu)惠

增值稅優(yōu)惠政策：

第一大類：是法定的免稅項(xiàng)目，具體包含：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（農(nóng)民）銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；自然人銷售自己使用過的物品。

第二大類：特定的免稅項(xiàng)目有糧食和食用油、飼料、蔬菜、部分肉、蛋；居民取暖費(fèi)收入和保障民生的托兒所、幼兒園的保育、教育服務(wù)；

養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老服務(wù)；殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)和婚姻介紹服務(wù)；醫(yī)療服務(wù)、殯葬服務(wù)所取得的收入。

第三類：殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)；學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。因?yàn)檫@類人群需要國家的鼓勵(lì)和照顧。

第四：提供學(xué)歷教育的學(xué)校所提供的教育服務(wù)收入免稅。

非學(xué)歷教育服務(wù)可以選擇簡易征收適用3％征收率。

第五:紀(jì)念館、文化館、博物館展覽館、圖書館等在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免稅。

宮觀、寺院和清真寺教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入免稅。

第六：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免稅。

第七：個(gè)人銷售自建自用住房，免征增值稅。

個(gè)人出租住房按照5％的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納增值稅。

個(gè)人出售住房的增值稅政策：全國范圍內(nèi)，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自己購買的2年以內(nèi)的住房全額征收增值稅，目的是為了限制炒房。北京、上海、廣州、深圳以外的地方，2年以上的住房免稅；北上廣深的普通住宅2年以上的免稅，非普通住宅，如高檔公寓、別墅等按照差額按照5％的征收率繳納增值稅。

第八：進(jìn)口抗癌藥品、罕見病藥品，減按3％征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

第九：居民從海南島的免稅商店購買商品，乘坐飛機(jī)、火車、輪船離島實(shí)行每人每年10萬元的免稅額度，不限次數(shù)，可以開具增值稅普通發(fā)票，但絕不得開專用發(fā)票。

第十：納稅人經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。

十一：邊銷茶的生產(chǎn)企業(yè)和經(jīng)銷商銷售邊銷茶免征增值稅。

十二：國產(chǎn)抗艾滋病病毒從生產(chǎn)到零售的整個(gè)流通環(huán)節(jié)都免征增值稅。

增值稅是一個(gè)較為普遍的、涉及各行各業(yè)的一大稅種，是我國財(cái)政收入的一大來源。增值稅的稅收優(yōu)惠政策針對(duì)不同的行業(yè)、不同的納稅人有較為詳細(xì)的稅收優(yōu)惠，各行各業(yè)的納稅主體在給稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅時(shí)，只有知道自己可以享受哪些減免稅優(yōu)惠政策，才能給自己節(jié)約成本，合理納稅。本期我們介紹的是較為常見的經(jīng)營行業(yè)和與自然人日常生活聯(lián)系較為緊密的一些優(yōu)惠政策。后續(xù)更新的稅收優(yōu)惠將會(huì)分行業(yè)、區(qū)分不同產(chǎn)業(yè)的具體情況，總結(jié)、歸納相應(yīng)的減免稅和退稅政策，以及出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠，等等。