增值稅申報表（16篇）

【第1篇】增值稅申報表

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策有所調整，所以在填寫納稅申報表的環(huán)節(jié)，不少財務人員會出現(xiàn)各種疑問，最近趁著工作之余整理了2023年增值稅及附加稅納稅申報表填寫模板及填寫教程資料，希望能幫助到盡職的會計人~

2023年最新增值稅及附加稅納稅申報表模板及填寫說明

（文末有驚喜）

增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）

注意：根據國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應按稅務機關核定的納稅期限填寫本表，并向當地稅務機關申報。

一、主表模板

增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）及附列資料填寫說明

增值稅及附加稅費申報表的填寫說明

二、增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）模板

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明

三、增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）模板

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫說明

四、增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）模板

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填寫說明

增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）模板

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫說明

增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）模板

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）填寫說明

增值稅減免稅申報明細表模板

《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明

……

2021最新增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）主表模板

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）模板

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》填寫說明

增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）模板

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》填寫說明

增值稅及附加稅費預繳表模板

增值稅及附加稅費預繳表附列資料

《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料填寫說明

……

附18個稅種納稅申報表模板及填寫說明

篇幅過長“2023年最新增值稅及附加稅納稅申報表模板及填寫說明”的電子版資料獲取方式看下圖：

【第2篇】國稅增值稅納稅申報表下載

為貫徹落實黨中央、國務院關于減稅降費的決策部署，進一步優(yōu)化納稅服務，減輕納稅人負擔，稅務總局日前修訂增值稅納稅申報表，并于5月1日正式啟用。目前正值5月申報期，企業(yè)申報納稅需使用新版增值稅申報表，下面這張圖將告訴你新版申報表有哪些變化，趕緊收藏吧↓

更多財稅信息請關注公眾號：hunt稅事（huntshui）

素材來自網絡，若有侵權請接洽刪除

【第3篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報表

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

小編將從今天開始分幾期，以案例示范增值稅納稅人申報表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報表，打通享受減稅政策的最后一步。

四個案例，

讓你迅速定位找到自己所需~

案例1：既有銷售貨物，又有提供應稅服務

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

案例1：既有銷售貨物，又有提供應稅服務

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28+2=30萬元，未超過30萬元免稅標準，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

1、“貨物及勞務”列第9欄、第10欄的填寫2萬，第17欄、第18欄填寫0.06萬（=2萬×3%）

2、“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄的填寫28萬，第17欄、第18欄填寫1.4萬（=28萬×5%）。

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

將開具普通發(fā)票銷售額28萬元銷售收入填列于主表“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄。同時，將對應的免稅額1.4萬（=28萬×5%）填寫于主表“服務、不動產和無形資產”列第17欄、第18欄。

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，雖未超過30萬元免稅標準，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應按規(guī)定全額繳納增值稅。

申報表填報：

1、主表“服務、不動產和無形資產”列第4欄、第5欄填寫28萬。

2、主表“服務、不動產和無形資產”列第15欄、第20欄填寫1.4萬（=28萬×5%）

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應按規(guī)定繳納增值稅。

申報表填報：

1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務、不動產和無形資產”列第4欄、第5欄填寫5萬元，第15欄、第20欄填寫0.25萬（=5萬×5%）。

2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄填寫23萬；第17欄、第18欄填寫1.15萬（=23萬×5%）

【第4篇】小規(guī)模納稅人怎么申報增值稅申報表

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

開具增值稅專用發(fā)票銷售額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）

開具增值稅專用發(fā)票銷項稅額=開具增值稅專用發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

開具增值稅普通發(fā)票銷售額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）

開具增值稅普通發(fā)票銷項稅額=開具增值稅普通發(fā)票含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

未開票收入銷售額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）

未開票收入銷項稅額=未開票收入含稅銷售額÷（1＋征收率）*征收率

匯總銷售額=代開增值稅專用發(fā)票銷售額+開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額

匯總銷項稅額=代開增值稅專用發(fā)票銷項稅額+開具增值稅普通發(fā)票銷項稅額+未開票收入銷項稅額

匯總銷售額月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額免征增值稅：

取得收入根據開具發(fā)票類型不同（“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”）把開具增值稅普通發(fā)票銷售額+未開票收入銷售額金額對應填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“免稅銷售額”“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”中，把開具增值稅普通發(fā)票銷項稅額+未開票收入銷項稅額金額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期免稅額”中進行納稅申報。

對于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”，增值稅專用發(fā)票銷項稅額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應納稅額”和“應納稅額合計”，如果有過預繳增值稅款，對應填入“本期預繳稅額”進行納稅申報。

匯總銷售額月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，則開具增值稅普通發(fā)票銷售額、未開票收入銷售額也正常征收增值稅：

對于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進行納稅申報。

對于開具增值稅普通發(fā)票取得的收入，增值稅普通發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “ 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 ”進行納稅申報。

對于未開具發(fā)票的不含稅銷售額不需要單獨列示填報。

匯總銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”（或者“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） ”）進行納稅申報。

匯總銷項稅額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》”“本期應納稅額”和“應納稅額合計”，如果有過預繳增值稅款，對應填入“本期預繳稅額”進行納稅申報。

但是根據財政部 稅務總局公告2023年第15號規(guī)定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后續(xù)政策是否有延續(xù)，得看到時候的政策情況做判斷），增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅，合計月銷售額（適用3%征收率“開具普通發(fā)票”“未開具發(fā)票”的不含稅銷售額）超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元)的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次，對于開具增值稅專用發(fā)票取得的收入，增值稅專用發(fā)票銷售額填入“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》” “稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 ”進行納稅申報。

【第5篇】怎么申報小規(guī)模增值稅申報表

四月是季度申報大征期，納稅申報時間是在17號之前，想必第一次接觸季度申報的朋友們不知道從哪下手吧！為了避免耽誤工作進度，錯過納稅申報的時間，給大家整理了最全小規(guī)模納稅人季度申報的詳細流程，申報秘笈以及相關申報表的填寫說明！希望能幫助到大家能順利完成季度申報的工作！有需要的一起來瞅瞅吧~

【文末可抱走哦~】

小規(guī)模納稅人增值稅申報秘笈

增值稅及附加稅費申報表

小規(guī)模納稅人納稅申報賬務處理5大案例

小規(guī)模納稅人做賬公式大全

小規(guī)模增值稅及附加稅申報填寫實操

申報表填寫

......由于資料較多，文中只是展示小規(guī)模納稅申報的部分內容，完整電子版的資料包已經打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦~

【第6篇】增值稅申報表第一行數據

案例

我是山東省內的一家增值稅小規(guī)模企業(yè)，1月份開具了增值稅普通發(fā)票10.3萬元，2月份開具了增值稅普通發(fā)票20.6萬元，前兩個月都是征收率3%的，3月份開具了增值稅普通發(fā)票10.1萬元（征收率1%的）。

賬務處理

1月份收入：

借：銀行存款 10.3萬元

貸：主營業(yè)務收入 10萬元

應交稅費-應交增值稅 0.3萬元

2月份收入：

借：銀行存款 20.6萬元

貸：主營業(yè)務收入 20萬元

應交稅費-應交增值稅 0.6萬元

3月份收入：

借：銀行存款 10.1萬元

貸：主營業(yè)務收入 10萬元

應交稅費-應交增值稅 0.1萬元

總結：

3月份實現(xiàn)收入額40萬元，應交增值稅金額1萬元。

申報表填報

參考

參考一

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定，自2023年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

參考二

《關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按照13號公告有關規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。

來源：稅庫山東

有任何財稅問題，歡迎大家關注久思財稅找思思互動交流答疑。

*本文久思財稅思思老師整理編輯.

由于本號無法鑒別所有轉載圖片或文字的知識版權，如著作權人發(fā)現(xiàn)本號轉載了其擁有著作權的作品時，請及時通知我們，本號將及時處理。 凡未注明久思財稅原創(chuàng)作品，均轉載自其它媒體，轉載目的在于傳遞更多信息，并不代表本號贊同其觀點和對其真實性負責。

【第7篇】增值稅納稅申報表三怎么填寫

加計抵減

簡單來說，就是允許特定納稅人按照當期可抵扣進項稅額的10%虛擬計算出一個抵減額，專用于抵減一般計稅方法下計算出來的應納稅額，從而達到降低納稅人稅負的目的。增值稅的基本原理是“征多少扣多少”，因此，加計抵減的實質是一項稅收優(yōu)惠，它是為有效降低適用6%稅率的生產、生活性服務業(yè)納稅人稅收負擔而出臺的一項臨時性優(yōu)惠政策。

問：加計抵減政策適用哪些行業(yè)？

答：根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）第七條規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。

（一）本公告所稱生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

2023年3月31日前設立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的，按照實際經營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計抵減政策。

2023年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策.

問：適用增值稅加計抵減政策的納稅人如何填寫申報表？

答：為落實加計抵減政策，一般納稅人加計抵減額體現(xiàn)在主表第19欄“應納稅額”。對適用加計抵減政策的納稅人，主表第19欄“應納稅額”欄按以下公式填寫。

本欄“一般項目”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”-“實際抵減額”

本欄“即征即退項目”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數”-“實際抵減額”

“實際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應《附列資料（四）》第6行“一般項目加計抵減額計算”、第7行“即征即退項目加計抵減額計算”的“本期實際抵減額”列。

問：某納稅人適用加計抵減政策，已提交《適用加計抵減政策的聲明》。該納稅人2023年6月加計抵減額的期初余額為10000元，一般項目可計提加計抵減額50000元，由于4月份已計提加計抵減額的進項稅額發(fā)生轉出，當期需要調減一般項目加計抵減額70000元。請問納稅人在辦理2023年6月稅款所屬期納稅申報時，應當如何填寫增值稅納稅申報表附列資料四？

答：納稅人在辦理2023年6月稅款所屬期納稅申報時，應根據當期加計抵減情況，填寫增值稅納稅申報表《附列資料（四）》第6行“一般項目加計抵減額計算”相關列次。其中，“期初余額”列填寫10000元，當期計提的加計抵減額50000元應填入“本期發(fā)生額”列中，當期調減的加計抵減額70000元應填入“本期調減額”列中。本行其他列次按照計算規(guī)則填寫，即“本期可抵減額”列應填入-10000元，“本期實際抵減額”列應填入0元，“期末余額”列應填入-10000元。

問：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》提到，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提，請問補提時是逐月調整申報表，還是一次性在當期計提？

答：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”）第七條規(guī)定，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。為簡化核算，納稅人應在確定適用加計抵減政策的當期一次性將可計提但未計提的加計抵減額一并計提，不再調整以前的申報表。

問：適用加計抵減政策的納稅人，怎么申報加計抵減額？

答：適用加計抵減政策的生產、生活服務業(yè)納稅人，當期按照規(guī)定可計提、調減、抵減的加計抵減額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”相關欄次。

問：增值稅加計抵減額的計算公式是什么？

答：當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額－當期調減加計抵減額

然而，很多人搞不清楚這兩個稅收優(yōu)惠

加計抵減vs加計扣除

一減一扣，這不是一個意思嗎？其實呀，看似差不多的兄弟倆，是完全不同的，快來重新認識一下它們吧

加計抵減

《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。

適用加計抵減政策須同時滿足的條件：

1. 行業(yè)要求。提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

2.銷售額要求。提供四項服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%。

2023年3月31日前設立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額（經營期不滿12個月的，按照實際經營期的銷售額）符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計抵減政策。

2023年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

加計扣除

一、安置殘疾人就業(yè)支付殘疾人工資的加計扣除

《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）第一條規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

二、研究開發(fā)費用的加計扣除

1.《財政部 稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

2.《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

明白了吧？加計抵減和加計扣除是完全不同的，以后納稅人們在享受優(yōu)惠政策時，可要分清楚了！

本文由財稅智囊團vx公=眾=號整理發(fā)布，內容來源四川稅務、12366納稅服務平臺、中國稅務報、北京稅務

【第8篇】增值稅加計抵減申報表怎么填寫

更多稅收資訊盡在“知稅”官網（www.i12366.com)

：《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）附列資料二《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明規(guī)定，（三十三）第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。 1.適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。

本欄“一般項目”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”-“實際抵減額”；

本欄“即征即退項目”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數”-“實際抵減額”。

適用加計抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計提加計抵減額，并可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的納稅人（下同）?！皩嶋H抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應《附列資料（四）》第6行“一般項目加計抵減額計算”、第7行“即征即退項目加計抵減額計算”的“本期實際抵減額”列。

本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：

1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結余的加計抵減額。

2.第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。

3.第3列“本期調減額”：填寫按照規(guī)定本期應調減的加計抵減額。

4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。

5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列；

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄；

若第4列<0，則第5列等于0.

計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數據分別取主表“一般項目”“本月數”列、“即征即退項目”“本月數”列對應數據。

6.第6列“期末余額”：填寫本期結余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。

【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報表表樣

4月季度申報的小規(guī)模要注意了，新政下一季度的增值稅申報表如何填寫？

新政要點匯總

1、2023年開具增值稅專票、普票均按1%征收率開具；專票可以放棄1%征收率開具3%征收率，但必須按3%征收率納稅；普票必須按1%征收率開具；

2、2023年在新政文件發(fā)布前（1月9日）已開具的免稅發(fā)票和3%征收率發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可；已經開的3%征收率的專票，能追回的可按1%征收率重新開具，無法追回必須按3%征收率納稅；

3、2023年適用3%征收率行為季度銷售額未超過30萬元（按月申報的，月收入未超過10萬元）免稅，對開具普票和未開票收入免稅，對開具專票部分征稅；超過30萬全額征稅。

【提醒】

客戶對開票征收率沒有要求的，直接開具1%征收率的普票或專票；客戶對開專票有征收率要求，根據客戶的要求開具1%或3%征收率的專票。

填報案例

案例均為按季申報的小規(guī)模納稅人，選擇享受3%征收率應稅收入減按1%征收率征收增值稅

1、季度銷售額不超過30萬，開具普票，免征增值稅

公司2023年一季度開具1%征收率普票價稅合計262600元

如為個體戶的小規(guī)模納稅人，填寫未達起征點欄次

2、季度銷售額未超過30萬，開具普票和專票，普票免稅，專票納稅

公司2023年一季度開具1%專票價稅合計90900元，開具1%普票181800元

3、季度銷售額超過30萬，全額納稅，開具普票，減按1%納稅

企業(yè)2023年一季度開具1%征收率普票價稅合計424200元

4、新政發(fā)布前開具免稅和3%征收率普票，無需追回，超免稅額按1%納稅

公司2023年一季度銷售：1月9日前開具60000元免稅發(fā)票， 開具3%征收率普票價稅合計81400元，1月10日后開具1%普票價稅合計202000

分析：不含稅銷售額=（60000+81400+202000）/（1+1%）=340000元，超過30萬應減按1%征收率計算繳納增值稅，其減征額為340000*2%=6800元，應繳納增值稅=340000 *（3%-2%）=3400元

【提醒】如后期遇到稅務機關推送開票數據與申報數據信息比對不符，據實說明即可。

5、季度銷售額超過30萬，但扣除不動產銷售額后未超過30萬，免征增值稅

企業(yè)2023年一季度開具1%普票價稅合計80800元，銷售自建的不動產取得不含稅收入200萬元（開具專票）。

分析：不動產應納稅額2000000*5%=100000.00元，

扣除不動產銷售額后未超過30萬元，免稅。免征增值稅稅額為80000*3%=2400元。

6、適用3%征收率差額納稅的小規(guī)模納稅人，差額扣除后的季度銷售額不超過30萬元，免征增值稅

企業(yè)提供建筑服務，一季度取得全部含稅收入39.29萬元，按規(guī)定開具1%的增值稅普通發(fā)票，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款10萬元，

分析：差額后的不含銷售額=(39.29-10)/(1+1%)=29萬元,未超過30萬元免稅

【第10篇】增值稅普通紅字發(fā)票如何申報表

一、什么情況下需要開具紅字專用發(fā)票？

【答復】

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號），需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：

（1）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；

（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；

（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。

二、如何申請紅字專用發(fā)票？

【答復】

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。

根據《增值稅發(fā)票開具指南》，具體流程為：

第一步：填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》

兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。

1、購買方申請

(1)購買方取得專票已抵扣情形：

購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，在填開《紅字信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

購買方在當期申報時依據《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。

注意：購買方已經抵扣進項發(fā)票的選擇【已抵扣】；購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發(fā)票的，依然是選擇【已抵扣】，待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。

(2)購買方取得專票未申報抵扣情形：

購買方取得專用發(fā)票未申報抵扣，且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，填開《紅字信息表》時應填寫對應的藍字專用發(fā)票信息。

注意：購買方未申報抵扣進項發(fā)票的選擇【未抵扣】。

2、銷售方申請

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，銷售方填開《紅字信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

第二步：接收校驗通過信息表

主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《紅字信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質資料到稅務機關對《紅字信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。

特別提醒：填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務廳辦理信息表的作廢。

第三步：開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數開具，紅字專用發(fā)票應與《紅字信息表》一一對應。

特別提醒：沒有上傳成功的信息表可以重復進行上傳，上傳成功也審核通過的信息表，沒有開具負數發(fā)票的前提下可以重新下載。

三、小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票，如何開具紅字發(fā)票？

【答復】

稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人需攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經辦人身份證明(經辦人變更的還需提供復印件)，到稅務機關窗口辦理。

四、如何開具紅字增值稅普通發(fā)票？

【答復】

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，通過開票系統(tǒng)開具對應紅字發(fā)票。

需要注意的是，根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號）第三條的規(guī)定，納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。

【第11篇】增值稅納稅申報表實例

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小編將以案例示范增值稅納稅人申報表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報表，打通享受減稅政策的最后一步。

七個案例，

讓你迅速定位找到自己所需~

目錄

案例1：既有銷售貨物，又有提供應稅服務

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

案例5：按季申報，發(fā)生不動產銷售，全部銷售額未超過30萬元的

案例6：按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過30萬元的

案例7：按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過30萬元的;既有增值稅專用發(fā)票，又有增值稅普通發(fā)票。

案例1：既有銷售貨物，又有提供應稅服務

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28+2=30萬元，未超過30萬元免稅標準，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

1、“貨物及勞務”列第9欄、第10欄的填寫2萬，第17欄、第18欄填寫0.06萬(=2萬×3%)

2、“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄的填寫28萬，第17欄、第18欄填寫1.4萬(=28萬×5%)。

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

將開具普通發(fā)票銷售額28萬元銷售收入填列于主表“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄。同時，將對應的免稅額1.4萬（=28萬×5%）填寫于主表“服務、不動產和無形資產”列第17欄、第18欄。

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，雖未超過30萬元免稅標準，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應按規(guī)定全額繳納增值稅。

申報表填報：

1、主表“服務、不動產和無形資產”列第4欄、第5欄填寫28萬。

2、主表“服務、不動產和無形資產”列第15欄、第20欄填寫1.4萬(=28萬×5%)

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應按規(guī)定繳納增值稅。

申報表填報：

1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務、不動產和無形資產”列第4欄、第5欄填寫5萬元，第15欄、第20欄填寫0.25萬（=5萬×5%）。

2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄填寫23萬；第17欄、第18欄填寫1.15萬（=23萬×5%）

案例5：按季申報，發(fā)生不動產銷售，全部銷售額未超過30萬元的

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售自建不動產取得不含稅銷售收入10萬元，開具增值稅普通發(fā)票，出租不動產取得不含稅銷售收入20萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

案例分析

該納稅人第一季度合計銷售額為30萬元，未超過免稅標準。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報

直接將開具普通發(fā)票銷售額30萬元銷售收入填列于主表“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄。同時，將對應的免稅額1.5(=30×5%)萬元填寫于主表“服務、不動產和無形資產”列第17欄、第18欄。

案例6：按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過30萬元的

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售自建不動產取得不含稅銷售收入30萬元，開具增值稅普通發(fā)票，出租不動產取得不含稅銷售收入20萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

案例分析

該納稅人第一季度合計銷售額為50萬元，剔除銷售不動產后的銷售額為20萬元，未超過30萬免稅標準。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中銷售不動產取得收入應照章納稅。

申報表填報

1、銷售不動產填列“服務、不動產和無形資產”列第4欄、第6欄填寫銷售不動產取得收入30萬元。將本期應納稅額1.5(=30×5%)萬元填列于第15欄、第20欄，本期應補(退)稅額為1.5萬元。

2、出租不動產取得的收入免稅20萬元填列于主表 “服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄同時，將相應的免稅額1(=20×5%)萬元填寫于主表第17欄、第18欄。

案例7：按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過30萬元的;既有增值稅專用發(fā)票，又有增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售自建不動產取得不含稅銷售收入20萬元，其中代開增值稅專用發(fā)票8萬元，開具增值稅普通發(fā)票12萬元;出租不動產取得不含稅銷售收入20萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票15萬元。

案例分析

該納稅人第一季度合計銷售額為40萬元，剔除銷售不動產后的銷售額為20萬元，未超過30萬免稅標準。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應按規(guī)定繳納增值稅，銷售不動產取得收入也應照章納稅。

申報表填報

1、將銷售不動產取得收入及出租不動產開具增值稅專用發(fā)票部分的收入之和25(=20+5)萬元填列于主表 “服務、不動產和無形資產”列第4欄;

2、開具的增值稅專用發(fā)票部分的收入13(=8+5)萬元填列于第5欄;

3、將銷售不動產開具增值稅普通發(fā)票的部分12萬元填列于第6欄;

4、出租不動產開具增值稅普通發(fā)票銷售額15萬元可以免稅，應將其填列于第9欄、第10欄，將相應的免稅額0.75(=15×5%)萬元填寫于第17欄、第18欄;

5、將本期應納稅額1.25(=25×5%)萬元填列于第15欄、第20欄，由于代開增值稅專用發(fā)票時已預繳稅款0.4(8×5%)萬元，因此本期應補(退)稅額為0.85(=1.25-0.4)萬元。

來源：廈門稅務

【第12篇】土地增值稅清算申報表填寫說明

1. 扣除項目申核的基本程序和方法包括:

（一）評價與扣除項目核算相關的內部控制是否存在、有效且一貫遵守；

（二）獲取或編制扣除項目明細表，并于明細賬，總帳及有關申報表核對是否一致。

（三）審核相關合同，協(xié)議和項目算資料，并了解其執(zhí)行情況，審核成本，費用支出項目。

2. 前期工程費的審核,應當包括下列內容:

(一)審核前期工程費的各項實際支出與概預算是否存在明顯異常。

(二)審核納稅人是否虛列前期工程費,土地開發(fā)費用是否按稅收規(guī)定扣除。

3. 審核前期工程費、基礎設施費時應當重點關注:

（一）前期工程費、基礎設施費是否真實發(fā)生,是否存在虛列情形。

（二）是否將房地產開發(fā)費用記入前期工程費，基礎設施費。

（三）多個（或分期）項目共同發(fā)生的前期工程費，基礎設施費，是否按項目合理分攤

4. 對房地產開發(fā)項目用地屬于未“七通一平”的,應對前期工程,基礎設施實體的實地的實地審身,特別注意相符

5. 關于營改增后建筑安裝工程費支出的發(fā)票確認問題營改增后,土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發(fā)票,應按照(國家稅務總局關于全面擔干營址管理事項的公告>(國家稅務總局公告2023年第23號)規(guī)定,在發(fā)票的各注欄注明建筑服務有限責任增值稅扣除項目金額。

6. 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》等規(guī)定的土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅),允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目,不允許在銷項稅額中計算抵扣的,可以計入扣除項目。

7. 房地產開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施我發(fā)為責任何實的地方稅務機關可參照當地建設工程造價管理部門公布的建安造價定額資料,結合房,結合房單位面積金額標準,并據以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關確定。

8. 納稅人辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施賞,開發(fā)間接我們接我們的憑證稅務機關經報上一級稅務機關核準后,按照當地扣除項目金額標準算擔憑證資料不符合清算要求或不實是指有下列情形之一的:

（一）不能提供符合國家標準的建筑施工合同的,不能在規(guī)定期限內完整提供工程按工,工程結算,工程結算,工程監(jiān)理等方面等方定、程序、手續(xù)進行工程結算的。

（二）工程結算項目建安造價高于當地扣除項目金額標準且無正當理由的。

（三）裝飾裝修、園林綠化工程由具有相應資質且賬務健全的企業(yè)施工,但不能提供完整的工程的工程施工圖,建安造價高于當地扣除項目金額標準且無正當理由的:裝飾裝修、園林綠化工程由無資質企業(yè)質企業(yè),個體工商戶式個人施式項目金額標準且無正當理由的。

（四）房地產開發(fā)企業(yè)與工程承包企業(yè)互為關聯(lián)企業(yè),建安造價高于當地扣除項目金額上生

（五）大額工程款采取現(xiàn)金支付或支付資金流向異常的。

9. 房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權或項目開發(fā)權,在項目建設用地邊界外(國家有關部有關部門卡)共設施或其他工程支出,能提供市國土房管部門的協(xié)議、補充協(xié)議,或者市級政府主管部生管部門的相頭文件的,發(fā)項目扣除項目金額:不能提供的,不得計入本開發(fā)項目扣除金額?！凹t線”外發(fā)生的“三進一平”支出,與本開發(fā)項務機關認定后,可計入本開發(fā)項目扣除項目金額。

10. 是否存在期間費用擠列成本的問題,如納稅人在銷售過程中定制的規(guī)劃模型,小區(qū)效果模型及樣板間模型費用應入當期銷售費用，不計入開發(fā)成本扣除。

11. 土地平整成本,如三通一平、七通一平支出的審核,應重點對施工合同,監(jiān)同,監(jiān)理報告,發(fā)票報告,發(fā)票和銀行支付有無渣土買賣記錄,同時,要求企業(yè)提供地質勘探部門的驗收決算報告及決算書,若填書,若填士,若漿工程合理、支出過大的,應作為疑點進一步核實。

12. 審核設計費用的真實性；

（一）需查看企業(yè)的設計合同和樓盤銷售廣告,看設計責設計責收款單位與處錄與發(fā)票所載的收款單位與收款金額是否一致；

（二）需查看房地產企業(yè)銀行轉賬記錄與發(fā)票所載的收款單位與收款金額是否一致；如向同一設計單位或不同設計單位重復支付某設計項目款項的，則存在虛列設計費的情況。

13. 結合房地產開發(fā)納稅人提供的內控審核資料,比對前期工程費用列支的實際工程量,是否與實際情況相符,與工程合同，預算標準是否相符，是否存在虛開，虛列的可能

14. 審核納稅人支付前期工程費用的銀行憑證,如銀行轉賬單等,與房地產開發(fā)納稅人的賬目核對，審核應付前期工程費用是否已全額支出。

15. 審核企業(yè)支付的資金流轉記錄,是否全額支付及支付方式,如提供的是現(xiàn)金付款憑證,則須提供銀行提款單（標注用途）。

16. 計算出前期工程費占全部開發(fā)成本的比值,并將該比值與同類工程的比值進行比較進行比較,若發(fā)現(xiàn)有嚴重偏差的，則應進一步核實。

【第13篇】最新一般增值稅納稅申報表

為貫徹落實黨中央、國務院關于減稅降費的決策部署，進一步優(yōu)化納稅服務，減輕納稅人負擔，稅務總局日前修訂增值稅納稅申報表，并于5月1日正式啟用。目前正值5月申報期，企業(yè)申報納稅需使用新版增值稅申報表，下面這張圖將告訴你新版申報表有哪些變化，趕緊收藏吧↓

來源：國家稅務總局

實習編輯：司壹聞

【第14篇】增值稅免稅收入如何申報表

2023年的最新小規(guī)模政策，財政部 稅務總局公告2023年第1號

合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

專票或普票都按1%開票，30萬包含普票、專票、未開票收入。

季度超過30萬，全部按1%征稅；季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票減免。

1、季度普票不含稅銷售額未超過30萬，沒有專票

將季度不含稅銷售額填寫到主表10或11行。

注意：企業(yè)填在10欄次，如果是個體戶則填在11欄次；系統(tǒng)會自動按3%征收率計算免稅額，這里我們會發(fā)現(xiàn)票面稅額和申報表17欄自動生成的免稅額有差異，這個差異不用理會。這里是自動按照3%生成的免稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報表的差異不用管。

2、季度普票不含稅銷售額未超過30萬，但開專票（專票按照1%優(yōu)惠政策開具的減免2%，專票按3%開具不享受1%政策）

申報方法：如有普票將季度普通發(fā)票不含稅銷售額填寫到增值稅申報表10或11行，將第1、2行填寫專票不含稅銷售額數據。

注意：企業(yè)填在10欄次，如果是個體戶則填在11欄次；系統(tǒng)會自動按3%征收率計算免稅額

將享受1%政策當季所有專票不含稅銷售額乘以2%（計算公式：本期應納稅額減征額=主表1行×0.02）填寫在主表第16行，對應的減征額填寫到附表（增值稅減免稅申報明細表——減稅項目欄）

3、季度不含稅銷售額普票超過30萬，沒有專票

截止到2023年12月31日小規(guī)模納稅人開票征收率由3%減按1%征收

不含稅銷售額=1、2、3月含稅銷售額÷1.01

報表填寫：將不含稅銷售額填寫至主表第1、第3欄。

計算公式：減征額=第1行×0.02填寫在主表第16行，對應的減征額填寫到附表（增值稅減免稅申報明細表——減稅項目欄）

增值稅減免稅申報明細表填寫方法：對應減征部分：增值稅應納稅額按季度不含稅銷售額的2%（計算公式：本期應納稅額減征額=季度含稅銷售額÷1.01×0.02）填寫在主表第16行 及《增值稅減免稅申報明細表》。（減免稅代碼選擇：0001011608丨sxa031901121小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅）

4、季度普票+專票不含稅銷售額超過30萬元（專票、普票稅率按1%開具享受減免政策，專票按3%開具不享受政策）

專票填2欄、普票填3欄。1欄=2+3合計

將享受1%政策當季所有專票不含稅銷售額乘以2%（計算公式：本期應納稅額減征額=主表1行×0.02）填寫在主表第16行，對應的減征額填寫到附表（增值稅減免稅申報明細表——減稅項目欄）

【第15篇】小規(guī)模增值稅申報表如何填寫

最近，發(fā)現(xiàn)有很多童鞋問小規(guī)模小規(guī)模納稅人如何填寫申報表？

今天，就給大家來說一說關于小規(guī)模納稅人如何填寫申請表的知識，看完這下面幾個案例，你就懂了！

01

季度收入大于9萬元的小規(guī)模納稅人

我們先來看一個案例：

某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務）上注明的不含額5萬元，預繳稅款0.15萬元。

案例分析：

在本案例中企業(yè)提供生活服務，均屬于銷售服務、不動產和無形資產收入，適用征收率為3%，由于合計收入超過9萬元，因此不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元

申報表填寫：

根據開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當期申報表具體填列方法如下：

02

季度收入小于9萬元的小規(guī)模納稅人

再來看一個案例：

某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務）上注明的不含額2萬元，預繳稅款0.06萬元。

案例分析：

在本案例中企業(yè)提供生活服務，屬于銷售服務、不動產和無形資產收入，適用征收率為3%，由于雖合計收入未超過9萬元，但代開的增值稅專用發(fā)票不得享受小微企業(yè)政策，因此自開普通發(fā)票6.18萬元部分可以申報免稅收入，代開2萬元部分不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=2萬元

申報表填寫：

根據開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當期申報表具體填列方法如下：

03

混合經營納稅人申報

相關案例介紹：

某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務）上注明的不含額5萬元，預繳稅款0.15萬元；銷售商品取得價稅合計收入1.03萬元，未開具發(fā)票。

案例分析：

在本案例中企業(yè)提供生活服務屬于銷售服務、不動產和無形資產收入適用征收率為3%，銷售商品屬于貨物及勞務適用征收率為3%。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元

企業(yè)取得未開票收入=1.03/(1+3%)=1萬元

由于銷售服務、不動產和無形資產收入超過9萬元，銷售商品未超過9萬元，因此銷售服務、不動產和無形資產不可享受小微企業(yè)免稅，銷售商品可享受免稅政策，在申報表中分別填列

申報表填寫：

根據開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當期申報表具體填列方法如下：

04

自行開具增值稅專用發(fā)票申報

相關案例介紹：

某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供咨詢服務，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計1.03萬元，自行開具增值稅專用發(fā)票上注明的不含額2萬元。

案例分析：

該納稅人本季度取得3%征收率的銷售服務、不動產和無形資產收入合計3萬元。其中：

納稅人提供咨詢服務并自行開具增值稅專用發(fā)票的收入2萬元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應填列在申報表第2欄“ 稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務增值稅應納稅額=2*3%=0.06萬元;

由于納稅人本月收入合計小于小微企業(yè)收入標準，因此該納稅人本期自行開具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬元。

申報表填寫：

具體申報表填列方法如下：

溫馨提示：

自開專票的小規(guī)模納稅人，申報方法、稅額計算以及小微政策享受方法均和代開專票一致，二者唯一區(qū)別是：代開專用發(fā)票時需要預繳稅款，并在申報表中“本期預繳稅款”欄次中填寫已預繳稅款額，而自開專用發(fā)票時不需要預繳，而是在申報時一并繳納。

05

差額征稅企業(yè)申報

相關案例介紹：

某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務派遣服務，取得銷售含稅收入31.5萬元，開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計21萬元，并根據增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證，適用征收率5%。

案例分析：

該納稅人本期允許差額扣除額=21萬元；

差額后含稅銷售額=31.5-21=10.5萬元；

本期增值稅應納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元。

申報表填寫：

具體填列方法如下：

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫：

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》：

【第16篇】增值稅申報表里的期末留抵稅金

增值稅留抵退稅，是指將增值稅一般納稅人當期進項稅額高于銷項稅額時產生未抵扣完的進項稅額即留抵稅額，退還給企業(yè)。當我們實際收到增值稅留抵退稅款時應該做以下會計分錄。

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

這么做分錄的一個重要原因是下個月在申報增值稅時這個金額會填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。而這個欄次屬于本期進項稅額轉出額明細，也就是這么做會計分錄的原因是為了和申報表填寫要求一致。

編輯搜圖

這么會計處理之前也在其它特殊事項中出現(xiàn)。

如《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅[2011]107號）第三條第（二）項規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。未轉出的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。

《財政部 國家稅務總局關于利用石腦油和燃料油生產乙烯芳烴類產品有關增值稅政策的通知》（財稅[2014]17號）第四條規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出，未按規(guī)定轉出的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。

《財政部 國家稅務總局關于大型客機和新支線飛機增值稅政策的通知》（財稅[2016]141號）第四條規(guī)定，納稅人收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。未按規(guī)定轉出的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。

同時下個月這個增值稅留抵退稅金額在申報增值稅的時候要填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）第8行當期新增可用于扣除的留抵退稅額（等于《附列資料二》第22 欄“上期留抵稅額退稅”）和第3列留抵退稅本期扣除額（這么做的目的是為了避免城市維護建設稅，教育費附加，地方教育附加的重復扣除）。

注意第3列留抵退稅本期扣除額的金額取決于報表附列資料（五）第8 行當期新增可用于扣除的留抵退稅額與第9 行上期結存可用于扣除的留抵退稅額之和與第1 行第1列增值稅稅額與第1 行第2 列增值稅免抵稅額之和孰低。

舉個例子5月份主表增值稅本期應補(退)稅額60萬，增值稅免抵稅額為0，5月份當期新增可用于扣除的留抵退稅額30萬，上期結存可用于扣除的留抵退稅額0，由于30+0<60+0，根據孰低原則，這個時候附列資料（五）第3列留抵退稅本期扣除額填寫30萬,第8 行填寫金額30萬，第9 行上期結存可用于扣除的留抵退稅額為0，第10行結轉下期可用于扣除的留抵退稅額為0。這個時候附加稅的計稅依據是（60+0-30）=30萬，也就是放在以前會形成30萬的留抵稅額減少以后的附加稅，現(xiàn)在這30萬的留抵稅額已經提前退了，那么在計稅依據里就把它提前扣除了，否則附加稅就會重復扣除。

,