網(wǎng)上報(bào)稅零申報(bào)（16篇）

【第1篇】網(wǎng)上報(bào)稅零申報(bào)

公司可以一直零申報(bào)嗎?

一、什么是零申報(bào)?什么情況下可以零申報(bào)?

什么是零申報(bào)？公司一直沒(méi)有業(yè)務(wù)，是不是可以一直零申報(bào)?

首先我們先理解在什么情況下可以零申報(bào)?

1.增值稅零申報(bào):小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期

無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅零申報(bào):納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入/成本基本為0

3.其他稅種零申報(bào):計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。

簡(jiǎn)單地說(shuō)就是:在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。

二、公司可以零申報(bào)多長(zhǎng)時(shí)間?

對(duì)于企業(yè)可以零報(bào)稅多久，總體來(lái)說(shuō)其實(shí)也并沒(méi)有明文強(qiáng)制的

規(guī)定。

但問(wèn)題是，如果長(zhǎng)期零申報(bào)，會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，如果超過(guò)6

個(gè)月還一直零報(bào)稅的企業(yè)，很有可能就會(huì)被稅務(wù)局稽查，然后

就會(huì)被列入了重點(diǎn)的監(jiān)控對(duì)象中。

也就是說(shuō)企業(yè)不能長(zhǎng)期零申報(bào)，長(zhǎng)期零報(bào)稅可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)

嚴(yán)重的后果。

三、零申報(bào)有那些誤區(qū)?

1.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售不超10萬(wàn)，可以享受免稅政策，這家公

司在這個(gè)月內(nèi)開(kāi)普票3萬(wàn)，是不是可以在報(bào)稅的時(shí)候進(jìn)行零申

報(bào)?

不可以，免稅不代表著零申報(bào)，正確方法應(yīng)當(dāng)是做免稅收入，

填寫(xiě)到相對(duì)應(yīng)的欄目中。

2.公司剛成立，沒(méi)有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生，但是公司買(mǎi)了辦公設(shè)備，

取得了幾份進(jìn)項(xiàng)票，已經(jīng)認(rèn)證了，這種沒(méi)有收入的情況可以進(jìn)

行零申報(bào)嗎?

不可以，雖然并沒(méi)有業(yè)務(wù)的發(fā)生，但是卻有著進(jìn)項(xiàng)，正確方法

是應(yīng)該填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)稅，銷(xiāo)售填零，產(chǎn)生留抵稅留著接下來(lái)抵扣，

如果進(jìn)行了零申報(bào)，會(huì)造成沒(méi)有進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅逾期，無(wú)法

進(jìn)行抵稅，造成不必要的損失。

3.今年經(jīng)營(yíng)實(shí)在不好，公司從今年開(kāi)始一直在虧損，這樣的情

況是不是可以進(jìn)行零申報(bào)?

不可以，公司的虧損是可以用后五年的盈利來(lái)進(jìn)行彌補(bǔ)的，假

如進(jìn)行了虧損的公司進(jìn)行了零申報(bào)，后期的盈利就不可以進(jìn)行

彌補(bǔ)虧損，從而減少公司的繳稅了。

零申報(bào)不是百寶箱，一定要合法合規(guī)申報(bào)及納稅。

【第2篇】金稅盤(pán)網(wǎng)上抄報(bào)稅流程

親愛(ài)的新疆航信用戶：

2023年05月征期清卡截止22日，請(qǐng)您安排好抄稅清卡時(shí)間錯(cuò)峰報(bào)稅！抄稅前請(qǐng)確保計(jì)算機(jī)時(shí)鐘為北京時(shí)間，網(wǎng)絡(luò)是正常聯(lián)通狀態(tài)，避免測(cè)試失敗導(dǎo)致無(wú)法抄報(bào)。

05月1日-22日（征期內(nèi)），抄稅成功后未清卡可進(jìn)行發(fā)票填開(kāi)，但不允許主機(jī)申領(lǐng)發(fā)票和主分機(jī)分配發(fā)票，必須網(wǎng)上申報(bào)并且清卡成功后才能申領(lǐng)發(fā)票和分配發(fā)票。>>>>

章末尾是05月征期辦稅辦稅日歷，請(qǐng)您仔細(xì)閱讀：

一、一般納稅人抄報(bào)方法

請(qǐng)您注意：新疆地區(qū)金稅盤(pán)用戶，登錄開(kāi)票軟件后先匯總上報(bào)，再進(jìn)行申報(bào)，最后再進(jìn)行清卡。

抄報(bào)方法：計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，登錄過(guò)程中自動(dòng)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行匯總上傳，然后再進(jìn)行申報(bào)，最后再登錄開(kāi)票軟件會(huì)提示清卡，一定要注意先后順序。

二、小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法

計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，登錄過(guò)程中自動(dòng)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行匯總上傳，提示完成自動(dòng)清卡工作！

注意：只要金稅盤(pán)發(fā)行成功，不管是否購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票，或發(fā)票是否已經(jīng)讀入，都需要進(jìn)行抄報(bào)清卡工作！

三、查詢清卡成功方法

點(diǎn)擊“匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”和“增值稅電子普通發(fā)票”

上次匯總報(bào)送日期：2023年05月01日00時(shí)00分

匯總報(bào)送起始日期：2023年06月01日

匯總報(bào)稅資料：無(wú)

或者您只看鎖死日期更新到2023年6月,報(bào)稅資料“無(wú)”

此狀態(tài)說(shuō)明您2023年5月已經(jīng)完成清卡工作

四、征期辦稅日歷

五、征期常見(jiàn)問(wèn)題

問(wèn)題一：5月金稅盤(pán)清卡截止到幾號(hào)？新疆地區(qū)金稅盤(pán)用戶5月22日前完成清卡工作。

問(wèn)題二：5月征期納稅申報(bào)截止到幾號(hào)？一般納稅人需在5月22日前完成納稅申報(bào)工作。

問(wèn)題三：金稅盤(pán)處于報(bào)稅期，不能開(kāi)票

由于征期內(nèi)未抄稅成功，需先執(zhí)行“匯總處理”-“匯總上傳”，成功后可進(jìn)行增值稅發(fā)票開(kāi)具。

月初沒(méi)有自動(dòng)抄稅的原因一般是：

1.上報(bào)匯總時(shí)網(wǎng)絡(luò)不通，無(wú)法連接稅局服務(wù)器；

2.上月有離線發(fā)票未報(bào)送；

3.上月對(duì)此金稅盤(pán)做了非征期抄稅后未完成抄稅清卡流程，即完成征期清卡后，又做了辦稅廳抄稅，這種情況是需要到稅務(wù)大廳清卡的。

4.單機(jī)版開(kāi)票軟件沒(méi)有登錄開(kāi)票軟件，只有登錄開(kāi)票軟件后滿足征期抄報(bào)稅條件后才會(huì)上報(bào)匯總。

問(wèn)題四：上報(bào)匯總提示存在離線發(fā)票，不允許上報(bào)匯總！點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-上傳參數(shù)設(shè)置-安全接入服務(wù)器地址設(shè)置為https://222.82.232.193:7001，注意：輸入服務(wù)器地址時(shí)輸入法切換成英文半角狀態(tài)，修改完服務(wù)器地址后，先點(diǎn)確定，退出開(kāi)票軟件重新登錄后，再測(cè)試。測(cè)試成功后，點(diǎn)擊發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù)-分別修復(fù)本月和上月數(shù)據(jù)，成功后查看發(fā)票查詢中所有發(fā)票報(bào)送狀態(tài)為已報(bào)送時(shí)則正常開(kāi)票。

問(wèn)題五：已到鎖死期無(wú)法進(jìn)行匯總上傳請(qǐng)檢查開(kāi)票軟件是否為v2.3.10.200228版本及以上版本，此版本可在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境正常的情況下完成逾期清卡。

【第3篇】一般納稅人網(wǎng)上報(bào)稅流程

一般納稅人報(bào)稅流程

1、先抄報(bào)稅：便是將你的銷(xiāo)項(xiàng)材料信息內(nèi)容自動(dòng)寫(xiě)在金稅卡上、隨后打印出銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票清單及明細(xì)表。

2、在要求的期限內(nèi)先自己在網(wǎng)絡(luò)上申報(bào)(網(wǎng)上有哪些表格你也相對(duì)應(yīng)的作哪些表格，這依據(jù)稅局的規(guī)定)。

3、在網(wǎng)上申報(bào)結(jié)束后會(huì)提醒你及時(shí)到稅局申報(bào)，你也就可以把ic卡和納稅申報(bào)主表、附注、財(cái)務(wù)報(bào)告一同交給稅務(wù)局就可以了，假如你公司有稅，稅務(wù)局便會(huì)讓你打印出交稅憑據(jù)，你拿著這張憑據(jù)就可以到金融機(jī)構(gòu)繳納了。

4、返回企業(yè)之后把ic卡插在電腦里啟動(dòng)看一下就可以了。

網(wǎng)上納稅申報(bào)就是指納稅人在要求的納稅期限內(nèi)，利用軟件登錄互聯(lián)網(wǎng)，填寫(xiě)相關(guān)稅收電子申報(bào)表格，把納稅申報(bào)數(shù)據(jù)信息發(fā)送至稅局的納稅申報(bào)審理服務(wù)器，自主申報(bào)并打印納稅憑證，到開(kāi)戶行交納稅金。

或根據(jù)稅務(wù)局與銀行的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)填寫(xiě)的納稅申報(bào)信息傳遞至納稅人的開(kāi)戶行，由銀行立即從納稅人的簽訂賬戶上把稅金劃繳財(cái)政的一種納稅申報(bào)方法。

納稅人要開(kāi)展在網(wǎng)上申報(bào)，可隨時(shí)到負(fù)責(zé)國(guó)稅局區(qū)領(lǐng)到宣傳材料、提交申請(qǐng)，經(jīng)主管?chē)?guó)稅局區(qū)局允許后，與網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)服務(wù)中心簽署《網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)協(xié)議》，領(lǐng)到相對(duì)應(yīng)的操作手冊(cè)和教學(xué)光盤(pán)參與學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

【第4篇】etax網(wǎng)上報(bào)稅

本文旨在幫助有增值稅電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱電票）需求的朋友少踩坑，少跑幾次稅務(wù)所，提高辦事效率！本人自己經(jīng)辦的是北京地區(qū)小規(guī)模納稅人企業(yè)。

一、電票票種申請(qǐng)

在稅控系統(tǒng)初次申請(qǐng)時(shí)，稅控盤(pán)中的票種只有增值稅普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱紙票），有電票需求的企業(yè)需要先到注冊(cè)地址所對(duì)應(yīng)的稅務(wù)所辦理增加電票票種業(yè)務(wù)，一定注意，要到與注冊(cè)地址相對(duì)應(yīng)的稅務(wù)所，不是去哪個(gè)所都能辦，可以撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

1、關(guān)注所在區(qū)的稅務(wù)公眾號(hào)，進(jìn)入微信辦稅廳，點(diǎn)擊預(yù)約辦稅，選擇對(duì)應(yīng)的稅務(wù)所

微信辦稅廳

2、點(diǎn)擊發(fā)票管理（預(yù)約）

3、預(yù)約好時(shí)間，在預(yù)約時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)所掃二維碼取號(hào)，不在預(yù)約時(shí)間內(nèi)無(wú)法取號(hào)，取號(hào)越早排號(hào)越靠前，和預(yù)約時(shí)間沒(méi)有關(guān)系。

4、需要材料：經(jīng)過(guò)實(shí)名認(rèn)證的辦稅人身份證原件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件、公章、發(fā)票章、稅控盤(pán)，到窗口辦理。

5、辦理時(shí)需要填寫(xiě)電票第三方平臺(tái)備案表，必須使用稅務(wù)局已備案電子發(fā)票第三方服務(wù)平臺(tái)詳見(jiàn)http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswj/xxgk/tzgg/201906/t20190618_387899.html

二、電票初次領(lǐng)用

增加完票種不代表已經(jīng)有電票了，還需要申領(lǐng)，第一次無(wú)法在網(wǎng)上申領(lǐng)，還要在窗口申領(lǐng)，我是在朝陽(yáng)區(qū)四所增加的票種，第一次必須去世通大廈一層窗口領(lǐng)票（不用取號(hào)），工作人員會(huì)把電票寫(xiě)入稅控盤(pán)。

三、電票增量

材料：辦稅人身份證原件，營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件，公章，不需要稅控盤(pán)

電票增量只能到稅務(wù)所窗口辦理，紙票改版改量可以在電子稅務(wù)局操作，增量之前要確認(rèn)幾個(gè)事，本月已經(jīng)報(bào)稅完畢，所有電票都已經(jīng)開(kāi)完，沒(méi)有空白票，所有電票都已完成驗(yàn)舊。

1、登錄北京市電子稅務(wù)局網(wǎng)站：https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html，如果登錄不了就換瀏覽器，我用的是ie，點(diǎn)擊我要辦稅

2、選擇電子證照登錄，其他的選項(xiàng)我沒(méi)試過(guò)，感覺(jué)都沒(méi)這個(gè)方便，稅務(wù)所工作人員也是推薦用這項(xiàng)

3、如果登錄不了，是因?yàn)榉ㄈ藳](méi)有授權(quán)，法人要通過(guò)小程序《電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照》授權(quán)，授權(quán)權(quán)限有好幾種，需要授權(quán)電子政務(wù)-稅務(wù)-網(wǎng)上辦稅，授權(quán)錯(cuò)了也登錄不了，授權(quán)之后點(diǎn)擊下載執(zhí)照，下載后能能看到電子版的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，然后就可以登錄了，默認(rèn)密碼123456

4、登錄后是這樣的界面

5、電票驗(yàn)舊無(wú)法在自助機(jī)上完成，只能在電子稅務(wù)局操作，紙票可以在自助機(jī)上操作。在上圖中點(diǎn)擊發(fā)票領(lǐng)用，點(diǎn)擊發(fā)票驗(yàn)舊繳銷(xiāo)進(jìn)入驗(yàn)舊界面

6、在彈出窗口中左側(cè)選擇增值稅電子發(fā)票網(wǎng)上驗(yàn)舊，按要求填表。需要注意的是，每次只能驗(yàn)舊一個(gè)月開(kāi)的票，如果需要驗(yàn)舊兩個(gè)月的，就需要填兩次表，填好聯(lián)系電話，驗(yàn)舊成功后會(huì)發(fā)短信。

7、驗(yàn)舊完成后就可以到窗口辦理電票增量業(yè)務(wù)了

四、電票領(lǐng)用

業(yè)務(wù)辦理完畢需要把電票領(lǐng)到稅控盤(pán)中，不是增完量電票自己就到稅控盤(pán)里了。登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊發(fā)票領(lǐng)用，點(diǎn)擊發(fā)票發(fā)放（票e送），彈出如下界面

點(diǎn)擊右上角新申請(qǐng)，進(jìn)入發(fā)票領(lǐng)用界面，填寫(xiě)申領(lǐng)份數(shù)，保存提交即可。

電票和紙票在增量之前，都要確認(rèn)本月報(bào)稅已完成、手中沒(méi)有空白票、已開(kāi)發(fā)票都已完成驗(yàn)舊，確認(rèn)好了再去取號(hào)排隊(duì)，否則排了半天到了窗口分分鐘就被拒了，以上是我自己多次采坑之后總結(jié)出來(lái)的心得，希望能對(duì)大家有所幫助。

【第5篇】網(wǎng)上報(bào)稅網(wǎng)址

一直以來(lái)都想把各個(gè)稅種的申報(bào)流程和思路給大家詳細(xì)分享一下，之前的文章也是零零散散的，對(duì)于新關(guān)注過(guò)來(lái)的朋友也不知道之前寫(xiě)過(guò)，所有每到申報(bào)期，我就會(huì)再次審視一下之前的內(nèi)容，做一個(gè)完整性的優(yōu)化。

之所以這么做，就是為了方便大家查詢學(xué)習(xí)，特別是對(duì)納稅申報(bào)還不是很熟悉，他們可能沒(méi)有一個(gè)好的途徑去了解這些內(nèi)容，納稅申報(bào)說(shuō)難也難，說(shuō)簡(jiǎn)單也簡(jiǎn)單，有人分享教一下你會(huì)發(fā)現(xiàn)就這么回事，但是沒(méi)人指導(dǎo)的話你也是丈二和尚摸不著頭腦，要走不少?gòu)澛贰?/p>

全面營(yíng)改增后，所有行業(yè)都納入增值稅征收范圍。從產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅共存到今天增值稅的一統(tǒng)天下，我們經(jīng)歷了30多年的漫長(zhǎng)改革路。

如今，只要你是一個(gè)會(huì)計(jì)，只要你在從事了企業(yè)報(bào)稅工作，那么你必不可少的要接觸增值稅?？梢赃@樣說(shuō)，學(xué)習(xí)和了解增值稅的原理、征稅范圍、稅率、征收率及計(jì)稅方法，掌握增值稅的記賬和申報(bào)是每個(gè)稅務(wù)會(huì)計(jì)必備的基本技能。

本文最主要的是給你說(shuō)說(shuō)這個(gè)申報(bào)的套路，讓你在腦海中形成一個(gè)思路，這個(gè)思路就像一棵大樹(shù)的樹(shù)干，至于后期各種細(xì)枝末節(jié)（未開(kāi)票收入申報(bào)、差額計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅申報(bào)、出口退稅申報(bào)、不征稅申報(bào)、加計(jì)抵扣申報(bào)等），那就需要自己不斷實(shí)踐，不斷積累補(bǔ)充了。

一般納稅人增值稅申報(bào)簡(jiǎn)單的說(shuō)就是把你企業(yè)當(dāng)期的增值稅相關(guān)情況以填寫(xiě)申報(bào)表的形式報(bào)送給稅務(wù)局，形式可以多樣，網(wǎng)上申報(bào)、上門(mén)申報(bào)等。當(dāng)然目前我們都是跑網(wǎng)路，按期網(wǎng)上填寫(xiě)申報(bào)表申報(bào)即可。

申報(bào)之前我們首先要自己下載一個(gè)申報(bào)表excel文檔看看，目前一般納稅人申報(bào)表最新格式文件來(lái)源是國(guó)家稅務(wù)總局2023年15號(hào)文。

15號(hào)文之后，一般納稅人申報(bào)表格式至今就沒(méi)有發(fā)生變化，只有國(guó)家稅務(wù)總局2023年第9號(hào)第七條對(duì)表格填寫(xiě)說(shuō)明有了一個(gè)調(diào)整規(guī)定，一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“二、免稅項(xiàng)目”第4欄“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫(xiě)。自發(fā)布之日起施行。

增值稅申報(bào)最關(guān)鍵點(diǎn)就落到哪里？

你得會(huì)計(jì)算增值稅！會(huì)計(jì)算你才知道你填寫(xiě)進(jìn)去后得出的稅到底對(duì)不對(duì)。

你得知道申報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)都是從哪里來(lái)的？怎么收集和統(tǒng)計(jì)這些數(shù)據(jù)？雖然現(xiàn)在都是信息集成，申報(bào)表都是自動(dòng)提取你的開(kāi)票、抵扣數(shù)據(jù)，但是你還是需要知道這些數(shù)據(jù)的來(lái)龍去脈，否則一有變化，你就會(huì)抓瞎。

你得認(rèn)識(shí)申報(bào)表了解它的結(jié)構(gòu)，主表、附表1、2等到底什么關(guān)系，了解和認(rèn)識(shí)它，你才知道什么數(shù)據(jù)應(yīng)該往什么地方填。

當(dāng)然，你還得懂一些最基本的常識(shí)，比如納稅義務(wù)時(shí)間、留抵稅額等，不然還會(huì)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、會(huì)算增值稅

增值稅，英文名字 value-added tax，簡(jiǎn)稱vat，是以貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)在流轉(zhuǎn)中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的稅。

增值額如何算？

大家可能說(shuō)很簡(jiǎn)單嘛，銷(xiāo)售額-采購(gòu)額不就是我的增值額嘛，確實(shí)如此，（銷(xiāo)售額-采購(gòu)額）*稅率不就等于增值稅嘛。

但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是其實(shí)是很難準(zhǔn)確計(jì)算的，也比較難以監(jiān)管，因此，我們就看到了現(xiàn)在的計(jì)算增值稅的方法，購(gòu)進(jìn)扣稅法。

（銷(xiāo)售額-采購(gòu)額）*稅率這個(gè)公式我們拆分一下

銷(xiāo)售額*稅率-采購(gòu)額*稅率

這下大家是不是很熟悉了？銷(xiāo)售額*稅率-采購(gòu)額*稅率=銷(xiāo)售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)交增值稅。上一環(huán)節(jié)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額成為下一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額，下一環(huán)節(jié)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額成為再下一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額，每一個(gè)環(huán)節(jié)的銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅額就形成了本環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額。

所以，我們?cè)阡N(xiāo)售時(shí)候會(huì)給對(duì)方開(kāi)發(fā)票，算一個(gè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，然后我們采購(gòu)時(shí)候，取得對(duì)方的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，算一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額，把這兩個(gè)數(shù)據(jù)按期填寫(xiě)到增值稅申報(bào)表上去，就是我們的增值稅申報(bào)了。

注意：這里說(shuō)的增值稅申報(bào)是以一般納稅人來(lái)說(shuō)，而且也是最簡(jiǎn)單的增值稅算法，不涉及差額計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅等，總之，主要給大家建立一個(gè)最簡(jiǎn)單的增值稅計(jì)算和申報(bào)流程方法，讓大家特別是新手有個(gè)直觀的認(rèn)識(shí)。

所以我們準(zhǔn)備申報(bào)公司增值稅時(shí)候至少就得有這兩個(gè)東西。開(kāi)票數(shù)據(jù)和抵扣數(shù)據(jù)。

二、數(shù)據(jù)來(lái)自哪里？

開(kāi)票數(shù)據(jù)

企業(yè)要經(jīng)營(yíng)就會(huì)開(kāi)票，新企業(yè)稅務(wù)報(bào)道后，做了稅種核定和票種核定，買(mǎi)個(gè)盤(pán)做個(gè)發(fā)行，然后從稅務(wù)局申請(qǐng)發(fā)票回來(lái)，安裝好開(kāi)票系統(tǒng)，然后就可以開(kāi)票了，你就按照你們的合同，按照納稅義務(wù)時(shí)間開(kāi)票就行了，月初以開(kāi)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)填寫(xiě)申報(bào)表。

第一步:月末結(jié)束后，打開(kāi)我們的開(kāi)票系統(tǒng)（以金稅盤(pán)舉例），在報(bào)稅處理-月度統(tǒng)計(jì)中查詢。

第二步：選擇期間，這里選擇8月開(kāi)票信息。

第三步：查找開(kāi)票匯總情況，并打印出來(lái)備用

這里的資料就是你填寫(xiě)申報(bào)表附表1銷(xiāo)項(xiàng)稅的主要來(lái)源。

抵扣數(shù)據(jù)

我們?nèi)粘＝佑|最多的抵扣數(shù)據(jù)就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣，這也主要說(shuō)專(zhuān)票這種抵扣憑證。

1、通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)站找到登錄網(wǎng)址入口，如圖：

有些網(wǎng)站沒(méi)有把平臺(tái)地址放在上面，那就自己輸入

目前全國(guó)4個(gè)直轄市、23個(gè)省、5個(gè)自治區(qū)、5個(gè)單列市的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)址基本趨同。

網(wǎng)址格式基本是https://fpdk.sichuan.chinatax.gov.cn/

不同省把中間代表省份的拼音字母替換即可，比如廣東省就是將sichuan替換成guangdong。

當(dāng)然，也不全然都是這樣，目前有7個(gè)地區(qū)的網(wǎng)址比較特殊，大家關(guān)注一下即可。

2、登錄后，插入金稅盤(pán)、稅控盤(pán)或稅務(wù)ukey，輸入密碼登錄。

3、登錄后，我以專(zhuān)票為例看看如何勾選？

4、點(diǎn)擊抵扣勾選，選擇發(fā)票抵扣勾選。

5、可以直接輸入要勾選的發(fā)票代碼、號(hào)碼等信息直接查詢?cè)摪l(fā)票

也可以，選擇一定開(kāi)票范圍，把這期間所有發(fā)票查詢出來(lái)進(jìn)行勾選。

6、查找到這張發(fā)票后直接點(diǎn)擊前面方框勾選確定提交即可。

7、勾選提交后，我們點(diǎn)擊抵扣勾選統(tǒng)計(jì)對(duì)勾選提交的信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢。

8、統(tǒng)計(jì)查詢可以查看已經(jīng)勾選的匯總信息，如果無(wú)誤，在申報(bào)期點(diǎn)擊確認(rèn)就算完成了，確認(rèn)后的信息會(huì)自動(dòng)采集到申報(bào)表，我們核對(duì)后申報(bào)即可。

這張統(tǒng)計(jì)表就是你進(jìn)項(xiàng)稅的最主要的來(lái)源。

三、準(zhǔn)備工作

準(zhǔn)備好數(shù)據(jù)資料

1、 開(kāi)盤(pán)系統(tǒng)的開(kāi)票匯總表

2、 勾選系統(tǒng)的勾選統(tǒng)計(jì)表

3、 對(duì)賬差異表

對(duì)賬差額表是什么東西？

有部分會(huì)計(jì)總是覺(jué)得申報(bào)和賬務(wù)是不搭邊的，一說(shuō)到申報(bào)增值稅，直接把申報(bào)表拿來(lái)開(kāi)始填寫(xiě)。

上面數(shù)據(jù)哪里來(lái)的也不多問(wèn)多想，我知道很多人就是這樣做的，因?yàn)榻?jīng)常有這樣的朋友和二哥交流時(shí)候暴露他們的做法，銷(xiāo)售額就按照開(kāi)票填唄，進(jìn)項(xiàng)哪里來(lái)，反正就按照勾選平臺(tái)的數(shù)據(jù)直接填寫(xiě)就行了。

從來(lái)也沒(méi)去管財(cái)務(wù)賬上的數(shù)據(jù)，申報(bào)了一段時(shí)間，有一天，稅務(wù)局過(guò)來(lái)查賬，讓ta把申報(bào)表數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)賬應(yīng)交增值稅的差異列一個(gè)明細(xì)出來(lái)。

這時(shí)候才發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題竟然成為了一個(gè)重大的問(wèn)題， 哪里有這東西呢？慌慌張張的去找差異，一年的數(shù)據(jù)啊，從何找起？這就是平時(shí)不做好臺(tái)賬的嚴(yán)重后果。

更可怕的是，最后比對(duì)下來(lái)，發(fā)現(xiàn)賬上有很多做了收入收了款，而沒(méi)開(kāi)發(fā)票的收入，這些竟然沒(méi)有申報(bào)增值稅。

好吧，補(bǔ)稅吧。

很多公司賬務(wù)處理崗位和申報(bào)崗位是分離的，如果申報(bào)前不進(jìn)行核對(duì)，很多潛在的問(wèn)題都可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)，比如賬務(wù)處理錯(cuò)誤，進(jìn)項(xiàng)稅掛成銷(xiāo)項(xiàng)稅，比如有會(huì)計(jì)按照稅會(huì)規(guī)定做了收入，提了銷(xiāo)項(xiàng)稅，但是稅務(wù)崗還未開(kāi)票。

所以，每次申報(bào)增值稅，填寫(xiě)增值稅申報(bào)表之前都有一個(gè)必須的準(zhǔn)備過(guò)程，就是核對(duì)工作。

沒(méi)有核對(duì)申報(bào)的數(shù)據(jù)就可能出現(xiàn)漏申報(bào)或者錯(cuò)申報(bào)，所以，一定要申報(bào)前認(rèn)真核對(duì)。

雖然財(cái)政部2023年下發(fā)了最新的增值稅會(huì)計(jì)核算的通知，具體科目也增加了一大堆（如上圖）。

但是，說(shuō)實(shí)話哈，我們一般的企業(yè)最主要的還是涉及那幾個(gè)科目，比如最用的多的就是應(yīng)交增值稅下面的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

我們?nèi)粘：藢?duì)也主要核對(duì)這幾個(gè)科目，當(dāng)然涉及其他科目你也應(yīng)該核對(duì)。

每個(gè)月月初，我們?cè)谏陥?bào)增值稅，填寫(xiě)增值稅申報(bào)表之前，都應(yīng)該認(rèn)真仔細(xì)的核對(duì)應(yīng)交增值稅科目和開(kāi)票、勾選確認(rèn)的數(shù)據(jù)。核對(duì)清楚再進(jìn)行分析填列增值稅申報(bào)表。之所以是分析填列，那就是申報(bào)表數(shù)據(jù)不一定就和你開(kāi)票和勾選的總數(shù)一模一樣。

銷(xiāo)項(xiàng)核對(duì)

核對(duì)開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票數(shù)據(jù)和應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差異。

首先，你得去開(kāi)票系統(tǒng)導(dǎo)一個(gè)開(kāi)票明細(xì)數(shù)據(jù)，就是所有開(kāi)票數(shù)據(jù)的電子明細(xì)表，方便加工核對(duì)的。

如圖所示即為系統(tǒng)導(dǎo)出的開(kāi)票明細(xì)，如果不知道怎么導(dǎo)，開(kāi)票軟件里面有網(wǎng)上咨詢客戶，很方便，直接點(diǎn)擊咨詢。

然后最好再打印一個(gè)開(kāi)票匯總表，匯總表主要看我們導(dǎo)出的明細(xì)清單和總數(shù)是否對(duì)的上，不然你核對(duì)半天，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)都是錯(cuò)誤的，那結(jié)果當(dāng)然也是錯(cuò)誤的。一窗式比對(duì)也是申報(bào)表和匯總表的數(shù)據(jù)，所以一定要核對(duì)一下。

然后，你要做的就是把財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額導(dǎo)一個(gè)明細(xì)出來(lái)，這個(gè)各個(gè)財(cái)務(wù)軟件都是不一樣的，具體你自己琢磨琢磨你們用的財(cái)務(wù)軟件，就是導(dǎo)明細(xì)賬。

剩下的工作就是用excel進(jìn)行核對(duì)了，這里也是大家要精通excel的原因，如果你excel耍的好，這個(gè)工作花不了多少時(shí)間的。找出差異原因。然后做一個(gè)電子臺(tái)賬備查。

常見(jiàn)差異有哪些？

1、 賬務(wù)錯(cuò)誤。比如開(kāi)了發(fā)票，入賬金額和稅額錄錯(cuò)了，畢竟是人為嘛，這種情況需要調(diào)賬，這種申報(bào)表需要按發(fā)票填寫(xiě)，申報(bào)表和賬務(wù)的差異臺(tái)賬備查，后期調(diào)整。

2、 發(fā)票開(kāi)錯(cuò)，比如發(fā)票開(kāi)重了，這個(gè)時(shí)候申報(bào)表也需要先填寫(xiě)重復(fù)這張發(fā)票，因?yàn)橐淮笆奖葘?duì)申報(bào)金額不得小于開(kāi)票數(shù)據(jù)，申報(bào)表和賬務(wù)的差異臺(tái)賬備查，下期紅字沖銷(xiāo)重復(fù)發(fā)票。

3、發(fā)票誤作廢了，有些人不小心把當(dāng)月發(fā)票誤點(diǎn)作廢了，如果此筆收入當(dāng)月達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，申報(bào)表需要補(bǔ)上，補(bǔ)在未開(kāi)票收入欄次，下個(gè)月補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。

4、 未開(kāi)票收入。這種就是賬務(wù)肯定確認(rèn)了收入，計(jì)提了銷(xiāo)項(xiàng)稅，但是沒(méi)開(kāi)票，這就是一個(gè)差異，申報(bào)時(shí)候需要填寫(xiě)上，但是開(kāi)票數(shù)據(jù)是沒(méi)有的，如果沒(méi)有對(duì)賬，這塊你可能漏申報(bào)，那么這個(gè)差異，計(jì)入到備查賬，以后開(kāi)票了再核銷(xiāo)掉。

5、 開(kāi)票未做收入。比如，收到預(yù)收款開(kāi)票，尚未達(dá)到銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件，這也是一個(gè)差異，申報(bào)按照開(kāi)票申報(bào)，但是賬務(wù)就沒(méi)有這個(gè)收入，臺(tái)賬備查。

6、 視同銷(xiāo)售情況，視同銷(xiāo)售賬務(wù)處理也沒(méi)有這個(gè)收入額，但是需要填寫(xiě)申報(bào)表，申報(bào)表銷(xiāo)售額和賬務(wù)的差異臺(tái)賬備查。

等等這些情況，都需要核對(duì)來(lái)發(fā)現(xiàn)，如果你沒(méi)核對(duì)，那么比如上面有些情況，該申報(bào)未申報(bào)，不該申報(bào)重復(fù)申報(bào)，這些都是潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

進(jìn)項(xiàng)核對(duì)

核對(duì)抵扣明細(xì)和賬上應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額的差異

首先，你得通過(guò)勾選平臺(tái)去下載一個(gè)抵扣明細(xì)清單,這個(gè)前面有具體步驟方法。

然后也就是從財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅的明細(xì)賬出來(lái)，剩下工作就是運(yùn)用excel開(kāi)始核對(duì)。

常見(jiàn)差異

1、賬務(wù)錯(cuò)誤，也就是認(rèn)證抵扣了，你入賬金額錄入錯(cuò)誤，這個(gè)按照抵扣的數(shù)據(jù)填寫(xiě)申報(bào)表，差異臺(tái)賬備查，后期調(diào)整賬務(wù)

2、漏認(rèn)證，賬務(wù)有，但是沒(méi)有認(rèn)證，記住，勾選可以在申報(bào)期結(jié)束前勾選上個(gè)月的，所以核對(duì)了有這種差異，趕緊再把漏認(rèn)證的勾選上，減少這種差異。

3、不該抵扣的，如果核對(duì)發(fā)現(xiàn)不該抵扣的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，比如用于職工福利的購(gòu)進(jìn)商品，抵扣清單有，但是賬務(wù)上沒(méi)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，那么記得做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，申報(bào)表也要同時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出填寫(xiě)。

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出核對(duì)

核對(duì)申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出賬面進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)

申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出填寫(xiě)的數(shù)據(jù)看看賬務(wù)上進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理沒(méi)有？

有時(shí)候會(huì)計(jì)處理崗位在賬務(wù)處理時(shí)候進(jìn)行了賬務(wù)處理，比如存貨的報(bào)廢，但是申報(bào)崗位并沒(méi)去核對(duì)賬，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出漏填。

有了核對(duì)差異后，你就可以結(jié)合開(kāi)票數(shù)據(jù)、抵扣數(shù)據(jù)、、差異數(shù)據(jù)分析填列申報(bào)表了。

四、具體流程

匯總上報(bào)-納稅申報(bào)-三方扣款-清卡，其實(shí)流程就是這么簡(jiǎn)單。

匯總上報(bào)，說(shuō)的簡(jiǎn)單點(diǎn)就是把你的開(kāi)票信息匯總上傳了，匯總上報(bào)的工作在開(kāi)票系統(tǒng)完成，這個(gè)一般是現(xiàn)在開(kāi)票系統(tǒng)基本是自動(dòng)完成了，你不用管。你次月1日打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)他會(huì)提醒你已經(jīng)上傳成功。如果匯總上報(bào)成功你還沒(méi)納稅申報(bào)，那系統(tǒng)就會(huì)提醒你這個(gè)。

納稅申報(bào)，就是填寫(xiě)申報(bào)表，這個(gè)在申報(bào)軟件里面填寫(xiě)，個(gè)別是手工填寫(xiě)大廳申報(bào)。

以開(kāi)票基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和你核對(duì)的差異分析填列附表1

按票種、按稅率對(duì)應(yīng)填寫(xiě)即可

以勾選平臺(tái)的數(shù)據(jù)和需要計(jì)算填列的進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)合核對(duì)差異臺(tái)賬，分析填列附表2

其實(shí)主要就是附表1、2的填寫(xiě)，附表3是有差額計(jì)稅的填寫(xiě)，附表4是加計(jì)抵減和稅額抵減，這個(gè)有的就填，沒(méi)有就不填，還有減免稅明細(xì)表，都是有就填寫(xiě)，沒(méi)有就空白保存即可。

附表1、2填寫(xiě)后會(huì)自動(dòng)生成主表數(shù)據(jù)，主表生成后再自己檢查一下就可以提交申報(bào)了。

繳款，如果有稅金產(chǎn)生則可以直接網(wǎng)上點(diǎn)擊扣款。

清卡，清卡也是自動(dòng)完成。申報(bào)完成后你再次打開(kāi)開(kāi)票會(huì)提醒你清卡完成。這就意味著你的申報(bào)工作完成了。完成后系統(tǒng)就是這樣。

這里，以一個(gè)詳細(xì)的案例給大家展示一下是如何根據(jù)開(kāi)票、抵扣數(shù)據(jù)填寫(xiě)申報(bào)表的。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人。

2023年9月發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具4張13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額合計(jì)120000元，稅額合計(jì)156000元（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）；

銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物，開(kāi)具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。

購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1張9%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元（進(jìn)項(xiàng)稅）；

取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元（進(jìn)項(xiàng)稅）；

取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元（進(jìn)項(xiàng)稅）。

購(gòu)進(jìn)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀?%專(zhuān)用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元（進(jìn)項(xiàng)稅）。

企業(yè)符合加計(jì)抵減政策，并已通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

分析

本期（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）=156000+10400=166400（元）

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元（勾選進(jìn)項(xiàng)稅）；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）（計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）（計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅）

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=4500+175.05+60=4735.05（元）

購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；（勾選進(jìn)項(xiàng)稅）

本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=4735.05+135000=139735.05（元）

企業(yè)可計(jì)提的加計(jì)抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）

本期應(yīng)納稅額=本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）

上述僅僅是案例，具體開(kāi)票就是二哥前面說(shuō)的用開(kāi)票軟件開(kāi)，月度初要上報(bào)匯總，抵扣的具體分不同抵扣憑證或計(jì)算直接填列，或勾選后填寫(xiě)申報(bào)表。

具體填寫(xiě)申報(bào)表按內(nèi)容分別填寫(xiě)。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=80000（元）

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=10400（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=1200000（元）

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=156000（元）

本月銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=156000+10400=166400（元）

該企業(yè)2023年9月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=2（份）

本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）

本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=6（份）

本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）

本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫(xiě)企業(yè)取得的除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=1500000（元）

本行“稅額”列=135000（元），本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=7（份）

本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）

本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

該企業(yè)2023年9月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

3.該企業(yè)2023年9月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

4.該企業(yè)2023年9月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

上面案例就是一個(gè)比較常規(guī)的日常案例，涉及開(kāi)票、抵扣的具體數(shù)據(jù)的填寫(xiě)，大部分企業(yè)日常就是類(lèi)似業(yè)務(wù)，參考申報(bào)即可。

五、報(bào)稅常識(shí)不可忽略

1. 企業(yè)注冊(cè)成立后就應(yīng)該在規(guī)定時(shí)間內(nèi)去稅務(wù)補(bǔ)充涉稅信息，管理員給你設(shè)置好申報(bào)稅種后開(kāi)始就應(yīng)該按時(shí)間開(kāi)始申報(bào)了。不去會(huì)被罰款。

2. 增值稅有申報(bào)期限。按照規(guī)定，增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。一般情況下，基本都是一個(gè)月申報(bào)一次，時(shí)間正常情況下就是次月15日之內(nèi)，千萬(wàn)不要逾期！逾期現(xiàn)在基本要罰款，還要影響企業(yè)稅務(wù)信用等級(jí)。

3. 申報(bào)一般都是網(wǎng)上申報(bào)了，現(xiàn)在還在大廳申報(bào)的盡量開(kāi)通網(wǎng)上填寫(xiě)申報(bào)表申報(bào)，免得跑來(lái)跑去麻煩。當(dāng)然最好也簽訂銀企協(xié)議，有稅金網(wǎng)上直接扣款。都是很方便的。

4. 你沒(méi)有開(kāi)票，沒(méi)有收入也必須要申報(bào)。也就是你一年必須要申報(bào)12次。不要覺(jué)得什么都沒(méi)有就不按時(shí)申報(bào)，什么都沒(méi)有也要零申報(bào)，長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)影響信用。

5. 進(jìn)項(xiàng)稅不夠切忌不要買(mǎi)發(fā)票，虛開(kāi)虛抵是不能逾越的紅線，進(jìn)項(xiàng)稅不夠要分析原因，是公司本身增值稅空間大，毛利高，還是上游供應(yīng)商無(wú)法提供發(fā)票等原因?qū)е?，找到具體原因才能對(duì)癥下藥，反正不能買(mǎi)發(fā)票。

以上其實(shí)就是一個(gè)大概的流程，如果你是新手，你按照這個(gè)流程操作，其實(shí)報(bào)稅沒(méi)啥難的，一般小公司，新企業(yè)也沒(méi)有其他復(fù)雜的業(yè)務(wù)，甚至完全就是開(kāi)票多少收入就是多少，勾選多少進(jìn)項(xiàng)就是多少，沒(méi)有各種特殊情況，那么就更簡(jiǎn)單了。

在這些簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)流程走通后，遇到具體復(fù)雜業(yè)務(wù)，涉及具體細(xì)節(jié)，比如簡(jiǎn)易計(jì)稅申報(bào)，差額計(jì)稅申報(bào)，這些再通過(guò)二哥其他文章來(lái)學(xué)習(xí)，其實(shí)有了大概框架，其他的都是補(bǔ)充了。

最近政策新政不斷，財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，只有提高自身實(shí)力，才可以升職加薪，五年財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和一個(gè)經(jīng)驗(yàn)用五年是不一樣的！

【第6篇】地稅網(wǎng)上報(bào)稅

業(yè)務(wù)概述

納稅人應(yīng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限內(nèi)完成需要報(bào)送的申報(bào)。

通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局【在線申報(bào)】模塊，可以實(shí)現(xiàn)納稅人的增值稅、消費(fèi)稅、附加稅（費(fèi)）、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、居民企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金等各類(lèi)稅（費(fèi)）申報(bào)以及月（季）度財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送。

操作說(shuō)明

納稅人登錄湖南省電子稅務(wù)局后，首頁(yè)點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【在線申報(bào)】，進(jìn)入在線申報(bào)功能界面。

一、查看企業(yè)信息

點(diǎn)擊左邊導(dǎo)航欄中的【企業(yè)信息】，系統(tǒng)自動(dòng)顯示納稅人的基本信息及應(yīng)申報(bào)信息。

二、納稅申報(bào)

點(diǎn)擊左側(cè)【納稅申報(bào)】后，系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)信息中核定的申報(bào)種類(lèi)，創(chuàng)建對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表，申報(bào)前點(diǎn)擊【獲取應(yīng)申報(bào)信息】下載或更新企業(yè)最新應(yīng)申報(bào)信息，點(diǎn)擊【獲取申報(bào)結(jié)果】可以更新企業(yè)最新申報(bào)狀態(tài)。

申報(bào)期內(nèi)點(diǎn)擊報(bào)表名稱右側(cè)的【填寫(xiě)】按鈕可以進(jìn)入對(duì)應(yīng)申報(bào)表的報(bào)表填寫(xiě)界面，據(jù)實(shí)填寫(xiě)申報(bào)表后，點(diǎn)擊【申報(bào)】即可完成申報(bào)，在納稅申報(bào)界面可以查看申報(bào)狀態(tài)，點(diǎn)擊【獲取申報(bào)結(jié)果】可以更新企業(yè)最新申報(bào)狀態(tài)。

三、逾期申報(bào)

納稅人未按規(guī)定期限進(jìn)行申報(bào)后，可在此模塊實(shí)現(xiàn)逾期申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)獲取納稅人逾期未申報(bào)的申報(bào)表單，點(diǎn)擊填寫(xiě)時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)納稅人是否符合逾期申報(bào)條件，當(dāng)納稅人符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的逾期天數(shù)、次數(shù)及處理完違法違章時(shí)，納稅人可進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)界面進(jìn)行申報(bào)。

四、財(cái)務(wù)報(bào)表

點(diǎn)擊財(cái)務(wù)報(bào)表可進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送界面，可通過(guò)手工填寫(xiě)或者模板導(dǎo)入的方式完成財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送

五、申報(bào)作廢或更正

納稅人完成申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤，在申報(bào)期內(nèi)如果已申報(bào)未繳款，可以對(duì)申報(bào)表進(jìn)行作廢，申報(bào)作廢后可進(jìn)入【納稅申報(bào)】繼續(xù)進(jìn)行申報(bào)；在申報(bào)期月內(nèi)如果已申報(bào)已繳款，可以對(duì)申報(bào)表進(jìn)行全量更正，不允許差額更正或補(bǔ)充申報(bào)，申報(bào)錯(cuò)誤更正后，涉及補(bǔ)繳稅款，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。

六、報(bào)表查詢

申報(bào)征期內(nèi)納稅人在電子稅務(wù)局完成納稅申報(bào)后，通過(guò)此模塊查詢申報(bào)表信息。

此模塊的申報(bào)查詢，增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)暫時(shí)只支持通過(guò)電子稅務(wù)局完成申報(bào)的報(bào)表進(jìn)行查詢，其他稅費(fèi)種的申報(bào)均支持查看。納稅人還可以通過(guò)【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】模塊查詢各稅費(fèi)種的已申報(bào)信息。

七、三方協(xié)議繳稅

與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂了三方協(xié)議的納稅人，可以在申報(bào)成功后，通過(guò)【三方協(xié)議繳稅】模塊在網(wǎng)上繳納稅款，根據(jù)納稅人所選擇的應(yīng)征發(fā)生日期，可查詢出應(yīng)繳納的稅費(fèi)信息，點(diǎn)擊[繳款]完成繳稅。

八、銀聯(lián)在線及掃碼繳稅

納稅人申報(bào)成功后，可以通過(guò)銀聯(lián)在線繳稅方式繳納稅款，系統(tǒng)默認(rèn)帶出應(yīng)征發(fā)生日期為當(dāng)月的稅款，納稅可以通過(guò)選擇應(yīng)征發(fā)生日期，查詢出應(yīng)繳納的稅費(fèi)信息，點(diǎn)擊[繳款]，選擇繳款方式，可以選擇二維碼掃碼繳稅或者銀聯(lián)在線繳款等方式，點(diǎn)擊[確定]，按照系統(tǒng)提示完成稅款繳納。

注意事項(xiàng)

各稅（費(fèi)）種詳細(xì)申報(bào)操作請(qǐng)登錄電子稅務(wù)局后通過(guò)【公眾服務(wù)】-【咨詢輔導(dǎo)】-【操作規(guī)程】模塊參考各稅（費(fèi)）專(zhuān)項(xiàng)操作手冊(cè)。

【第7篇】網(wǎng)上報(bào)稅流程演示視頻

速看！最新小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)實(shí)操（網(wǎng)上申報(bào)演示），給力

小規(guī)模納稅人是怎么做網(wǎng)上申報(bào)的？主表和其他附表怎么填寫(xiě)？這些問(wèn)題會(huì)是很多財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的。今天我們以小規(guī)模貨運(yùn)代理公司為案例，來(lái)給大家分享網(wǎng)上報(bào)稅的整個(gè)流程。

（文末可以獲取網(wǎng)上演示報(bào)稅機(jī)會(huì)喲?。?/p>

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上納稅申報(bào)實(shí)操（網(wǎng)報(bào)流程演示）

小規(guī)模貨運(yùn)代理公司納稅申報(bào)演示

一、財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)

按照下圖的箭頭指示分別進(jìn)行填寫(xiě)。

（一）資產(chǎn)負(fù)債表的填寫(xiě)

（二）利潤(rùn)表的填寫(xiě)

二、增值稅的網(wǎng)上申報(bào)流程

在此需要注意的是，小規(guī)模納稅人需要現(xiàn)行填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表的主表

（一）增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）

（二）增值稅減免稅申報(bào)表

（三）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（小規(guī)模納稅人）

……

三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)網(wǎng)上操作演示

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）

免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表（附表一）

固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表（附表二）

減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（附表三）

四、附加稅填寫(xiě)申報(bào)

五、印花稅申報(bào)六、稅款繳納流程

……

篇幅限制，各個(gè)申報(bào)環(huán)節(jié)不詳細(xì)展示了，希望這些內(nèi)容可以對(duì)各位報(bào)稅有幫助。

【第8篇】四川網(wǎng)上報(bào)稅

辦稅、開(kāi)票還在來(lái)回跑？

自助使用辦稅設(shè)備、郵政配票、勾選認(rèn)證……

這些辦稅新方法，你都用過(guò)了嗎？

高新國(guó)稅創(chuàng)新推出多項(xiàng)納稅服務(wù)新舉措，

辦理業(yè)務(wù)so easy~

智能自助服務(wù)區(qū)，不用等排號(hào)

成都高新區(qū)共同打造了2個(gè)智能自助服務(wù)區(qū)，現(xiàn)已投放23臺(tái)自助辦稅設(shè)備，包括發(fā)票自助代開(kāi)機(jī)、發(fā)票自助認(rèn)證機(jī)、自助取票柜等，納稅人可以直接到自助服務(wù)區(qū)進(jìn)行自助辦稅，不必再到窗口排隊(duì)辦理。

可辦業(yè)務(wù)：

發(fā)票代開(kāi)、發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票領(lǐng)用。

地址：

天府大道北段18號(hào)高新區(qū)管委會(huì)2樓

府城大道西段399號(hào)天府新谷

開(kāi)通網(wǎng)上勾選，告別掃碼驗(yàn)票

高新國(guó)稅已為納稅信用非d級(jí)的增值稅一般納稅人（含未評(píng)級(jí)納稅人）開(kāi)通了“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（四川）”發(fā)票勾選認(rèn)證功能，上述納稅人可以通過(guò)該平臺(tái)進(jìn)行自助發(fā)票勾選認(rèn)證，無(wú)需再前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行掃描認(rèn)證。

平臺(tái)網(wǎng)址：

https://fpdk.sc-n-tax.gov.cn

網(wǎng)上辦稅體驗(yàn)中心，輕松學(xué)會(huì)網(wǎng)上辦稅

高新國(guó)稅設(shè)置2個(gè)網(wǎng)上辦稅體驗(yàn)區(qū)，分別配備20余臺(tái)電腦，安排導(dǎo)稅人員現(xiàn)場(chǎng)為納稅人使用“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”提供一對(duì)一咨詢。納稅人可在體驗(yàn)區(qū)完成業(yè)務(wù)辦理，不會(huì)使用網(wǎng)廳的納稅人，在學(xué)習(xí)辦理流程后，回家也可辦理業(yè)務(wù)。

可辦業(yè)務(wù)：

勾選認(rèn)證、網(wǎng)上代開(kāi)、網(wǎng)絡(luò)配票、網(wǎng)上申報(bào)及網(wǎng)上申請(qǐng)優(yōu)惠備案和變更登記等。

地址：

天府大道北段18號(hào)3樓國(guó)稅辦稅服務(wù)廳、府城大道西段399號(hào)天府新谷8號(hào)樓2樓。

網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳網(wǎng)址：

http://wsbs.sc-n-tax.gov.cn

郵寄配票，少跑路

納稅人可登錄“四川省發(fā)票申請(qǐng)系統(tǒng)”，或通過(guò)關(guān)注 “成都稅務(wù)號(hào)”微信公眾號(hào)進(jìn)入發(fā)票領(lǐng)購(gòu)模塊。納稅人申領(lǐng)時(shí)選擇郵政到付方式，即可通過(guò)中國(guó)郵政將發(fā)票直接配送到所在地址，足不出戶完成發(fā)票領(lǐng)用。

業(yè)務(wù)提示：

申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票的經(jīng)辦人須為稅務(wù)登記中的法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員、購(gòu)票人員之一，且已完成實(shí)名認(rèn)證采集。納稅人須先完成抄稅、報(bào)稅、清卡，對(duì)已開(kāi)具發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊，否則無(wú)法按核定數(shù)量領(lǐng)用。

手機(jī)辦稅不奔波

1、微信小程序

成都高新國(guó)稅特別在微信平臺(tái)推出手機(jī)實(shí)名采集小程序，納稅人可以進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)名采集，不必專(zhuān)程到辦稅大廳辦理。

使用方法：

手機(jī)微信小程序搜“實(shí)名采集”。

2、微信企業(yè)號(hào)

“成都稅務(wù)號(hào)”目前已開(kāi)通業(yè)務(wù)辦理、預(yù)約取號(hào)、政策查詢等多項(xiàng)功能?！俺啥级悇?wù)號(hào)”還能根據(jù)金稅三期系統(tǒng)信息，自動(dòng)向納稅人定點(diǎn)推送涉稅事項(xiàng)預(yù)警提示，幫助納稅人有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

功能：

發(fā)票代開(kāi)、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明填開(kāi)、微信取號(hào)、政策檢索、稅務(wù)管家等。

使用方法：

已完成實(shí)名認(rèn)證的納稅人，進(jìn)入公眾號(hào)后按相關(guān)提示身份綁定成功后，即可正常使用。

信息來(lái)源：成都高新區(qū)國(guó)家稅務(wù)局

編輯：李涵

【第9篇】如何進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅

科技在進(jìn)步，社會(huì)在進(jìn)步，我們平時(shí)辦理各種事務(wù)的方法方式都在進(jìn)步，感謝科技的發(fā)展社會(huì)的發(fā)展。自從有了電子稅務(wù)局，抄報(bào)稅變得方便多了，但還有一些朋友對(duì)網(wǎng)上報(bào)稅的具體操作流程有些疑惑，今天就跟著鋒向財(cái)稅來(lái)一起學(xué)習(xí)下吧！

1、網(wǎng)上報(bào)稅流程如下

（1）開(kāi)通方法

登陸國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，通過(guò)“網(wǎng)上辦稅”欄目進(jìn)入，點(diǎn)擊“注冊(cè)”將出現(xiàn)一份申請(qǐng)表格，填寫(xiě)完成表格中的相關(guān)欄目，然后點(diǎn)擊“提交”。提交成功后，打印該申請(qǐng)表并蓋上公章，攜帶該申請(qǐng)表和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、《納稅申報(bào)方式申請(qǐng)審批表》（在網(wǎng)站“下載中心”——“表證單書(shū)”欄目可以下載）到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)通權(quán)限。

（2）使用方法

權(quán)限開(kāi)通后，納稅人同樣通過(guò)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入“網(wǎng)上辦稅”欄目，輸入用戶名和密碼（用戶名是納稅人識(shí)別號(hào)，密碼是納稅人注冊(cè)時(shí)自行設(shè)定的密碼）。

點(diǎn)擊“申報(bào)征收”——>點(diǎn)擊“小規(guī)模納稅人增值稅”下面的“進(jìn)入申報(bào)”按鈕——>輸入申報(bào)所屬時(shí)期，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”——>在申報(bào)表界面中輸入申報(bào)數(shù)據(jù)——>點(diǎn)擊“計(jì)算”——>核對(duì)數(shù)據(jù)無(wú)誤后點(diǎn)擊“提交”。系統(tǒng)提示申報(bào)成功，用戶即完成了本次申報(bào)的全部操作。

接下來(lái)，納稅人可以點(diǎn)擊“打印申報(bào)表”（也可以后再打印），也可以點(diǎn)擊“現(xiàn)在去繳稅”完成稅款的繳納，具體步驟如下：

進(jìn)入“網(wǎng)上繳稅”頁(yè)面后，顯示企業(yè)當(dāng)前待處理稅款列表，在“待處理稅款”一列可以查看到某個(gè)稅種的欠稅數(shù)額明細(xì)。納稅人選擇本次希望清繳的一行，點(diǎn)擊“清繳稅款”按鈕，系統(tǒng)將自動(dòng)扣繳稅款。系統(tǒng)提示繳稅成功，用戶即完成了本次稅款繳納的全部操作。

二、注意事項(xiàng)

（1）納稅人上期月份沒(méi)有申報(bào)，或當(dāng)期逾期申報(bào)的，不允許進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，納稅人應(yīng)到主管?chē)?guó)稅分局辦稅服務(wù)廳處理。

（2）納稅人辦理網(wǎng)上申報(bào)納稅前，應(yīng)確保繳稅帳戶有足夠余額。因帳戶余額不足而導(dǎo)致扣款不成功，納稅人應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足銀行存款，從[申報(bào)征收]首頁(yè)直接進(jìn)入[網(wǎng)上繳稅]頁(yè)面進(jìn)行稅款繳納。如果因其它原因而導(dǎo)致扣款不成功，納稅人應(yīng)記錄出錯(cuò)原因，及時(shí)通知主管?chē)?guó)稅分局。

（3）納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)當(dāng)期結(jié)束前進(jìn)行網(wǎng)上繳稅。逾期繳納稅款的，系統(tǒng)自動(dòng)按征管法規(guī)定按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

（4）使用網(wǎng)上報(bào)稅的納稅人繳稅成功后，納稅人到銀行打印電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會(huì)計(jì)核算憑證（操作與電話申報(bào)一樣）。

（5）進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，應(yīng)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的申報(bào)表查詢功能用a4紙打印納稅申報(bào)表，連同財(cái)務(wù)報(bào)表一式一份按規(guī)定依次按月裝訂， 1月、7月報(bào)送到主管?chē)?guó)稅分局辦稅服務(wù)廳申報(bào)窗口。

（6）網(wǎng)上申報(bào)納稅不適用于采用“定期定額”征稅的小規(guī)模納稅人。目前系統(tǒng)還不能處理含免稅的小規(guī)模納稅人申報(bào)（待系統(tǒng)修改后再令行通知）。同時(shí)納稅人暫時(shí)不可以通過(guò)網(wǎng)上進(jìn)行所得稅的申報(bào)。

（7）網(wǎng)上申報(bào)成功沒(méi)繳稅或申報(bào)成功并已繳稅后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有錯(cuò)的，必須攜帶完整準(zhǔn)確的納稅申報(bào)表到主管?chē)?guó)稅分局前臺(tái)進(jìn)行處理。

現(xiàn)在你學(xué)會(huì)了嗎？

【第10篇】云南國(guó)稅報(bào)稅網(wǎng)上系統(tǒng)

發(fā)票類(lèi)問(wèn)題

申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票增量時(shí)，提示重復(fù)申請(qǐng)校驗(yàn)不通過(guò)，請(qǐng)問(wèn)如何處理?

答：請(qǐng)根據(jù)監(jiān)控提示具體信息，通過(guò)電子稅務(wù)局【我要查詢】—【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】—【事項(xiàng)進(jìn)度管理】模塊錄入日期查詢歷史申請(qǐng)記錄，對(duì)于退回修改、補(bǔ)齊補(bǔ)正的申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行處理。

信息報(bào)告類(lèi)問(wèn)題

如何查看我公司是否簽訂三方協(xié)議？

答：請(qǐng)通過(guò)【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【制度信息報(bào)告】—【網(wǎng)簽三方協(xié)議】查看是否有驗(yàn)證通過(guò)的三方協(xié)議。

其他問(wèn)題

請(qǐng)問(wèn)在電子稅務(wù)局上如何查看風(fēng)險(xiǎn)信息？

答：請(qǐng)通過(guò)【特色業(yè)務(wù)】—【風(fēng)險(xiǎn)提示】—【風(fēng)險(xiǎn)自查】模塊進(jìn)行查看反饋。

【第11篇】網(wǎng)上怎么報(bào)稅步驟

自從有了電子稅務(wù)局，抄報(bào)稅變得方便多了，但還有一些朋友對(duì)網(wǎng)上報(bào)稅的具體操作流程有些疑惑，今天就來(lái)一起學(xué)習(xí)下吧！

1、網(wǎng)上報(bào)稅流程如下

（1）開(kāi)通方法

登陸國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，通過(guò)“網(wǎng)上辦稅”欄目進(jìn)入，點(diǎn)擊“注冊(cè)”將出現(xiàn)一份申請(qǐng)表格，填寫(xiě)完成表格中的相關(guān)欄目，然后點(diǎn)擊“提交”。提交成功后，打印該申請(qǐng)表并蓋上公章，攜帶該申請(qǐng)表和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、《納稅申報(bào)方式申請(qǐng)審批表》（在網(wǎng)站“下載中心”——“表證單書(shū)”欄目可以下載）到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)通權(quán)限。

（2）使用方法權(quán)限開(kāi)通后，納稅人同樣通過(guò)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入“網(wǎng)上辦稅”欄目，輸入用戶名和密碼（用戶名是納稅人識(shí)別號(hào)，密碼是納稅人注冊(cè)時(shí)自行設(shè)定的密碼）。點(diǎn)擊“申報(bào)征收”——>點(diǎn)擊“小規(guī)模納稅人增值稅”下面的“進(jìn)入申報(bào)”按鈕——>輸入申報(bào)所屬時(shí)期，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”——>在申報(bào)表界面中輸入申報(bào)數(shù)據(jù)——>點(diǎn)擊“計(jì)算”——>核對(duì)數(shù)據(jù)無(wú)誤后點(diǎn)擊“提交”。系統(tǒng)提示申報(bào)成功，用戶即完成了本次申報(bào)的全部操作。接下來(lái)，納稅人可以點(diǎn)擊“打印申報(bào)表”（也可以后再打?。?，也可以點(diǎn)擊“現(xiàn)在去繳稅”完成稅款的繳納，具體步驟如下：進(jìn)入“網(wǎng)上繳稅”頁(yè)面后，顯示企業(yè)當(dāng)前待處理稅款列表，在“待處理稅款”一列可以查看到某個(gè)稅種的欠稅數(shù)額明細(xì)。納稅人選擇本次希望清繳的一行，點(diǎn)擊“清繳稅款”按鈕，系統(tǒng)將自動(dòng)扣繳稅款。系統(tǒng)提示繳稅成功，用戶即完成了本次稅款繳納的全部操作。

二、注意事項(xiàng)

（1）納稅人上期月份沒(méi)有申報(bào)，或當(dāng)期逾期申報(bào)的，不允許進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，納稅人應(yīng)到主管?chē)?guó)稅分局辦稅服務(wù)廳處理。（2）納稅人辦理網(wǎng)上申報(bào)納稅前，應(yīng)確保繳稅帳戶有足夠余額。因帳戶余額不足而導(dǎo)致扣款不成功，納稅人應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足銀行存款，從[申報(bào)征收]首頁(yè)直接進(jìn)入[網(wǎng)上繳稅]頁(yè)面進(jìn)行稅款繳納。如果因其它原因而導(dǎo)致扣款不成功，納稅人應(yīng)記錄出錯(cuò)原因，及時(shí)通知主管?chē)?guó)稅分局。

（3）納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)當(dāng)期結(jié)束前進(jìn)行網(wǎng)上繳稅。逾期繳納稅款的，系統(tǒng)自動(dòng)按征管法規(guī)定按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。（4）使用網(wǎng)上報(bào)稅的納稅人繳稅成功后，納稅人到銀行打印電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會(huì)計(jì)核算憑證（操作與電話申報(bào)一樣）。

（5）進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，應(yīng)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的申報(bào)表查詢功能用a4紙打印納稅申報(bào)表，連同財(cái)務(wù)報(bào)表一式一份按規(guī)定依次按月裝訂， 1月、7月報(bào)送到主管?chē)?guó)稅分局辦稅服務(wù)廳申報(bào)窗口。（6）網(wǎng)上申報(bào)納稅不適用于采用“定期定額”征稅的小規(guī)模納稅人。目前系統(tǒng)還不能處理含免稅的小規(guī)模納稅人申報(bào)（待系統(tǒng)修改后再令行通知）。同時(shí)納稅人暫時(shí)不可以通過(guò)網(wǎng)上進(jìn)行所得稅的申報(bào)。

（7）網(wǎng)上申報(bào)成功沒(méi)繳稅或申報(bào)成功并已繳稅后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有錯(cuò)的，必須攜帶完整準(zhǔn)確的納稅申報(bào)表到主管?chē)?guó)稅分局前臺(tái)進(jìn)行處理。

【第12篇】網(wǎng)上報(bào)稅視頻教程

做財(cái)務(wù)，除了做賬報(bào)稅，還得掌握一些財(cái)務(wù)軟件的操作，怎么說(shuō)呢？財(cái)務(wù)軟件是輔助我們做好工作的根本，如果不會(huì)，很多工作寸步難行，進(jìn)行不下去，還影響工作效率，朝九晚五上成了996，天天熬夜加班。

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【第13篇】金稅三期網(wǎng)上報(bào)稅流程

今天是3月1日，小伙伴們不要忘記3月的征期抄報(bào)哦，此次征期截止至3月15日。

接下來(lái)為大家分別講解抄報(bào)稅流程和確認(rèn)狀態(tài)的操作，各位小伙伴根據(jù)自己的企業(yè)性質(zhì)自行查看操作流程。

01

征期日歷

1、小規(guī)模納稅人抄報(bào)流程

①小規(guī)模非季報(bào)月（2月3月5月6月8月9月11月12月）

②小規(guī)模季報(bào)月（1月4月7月10月）

2、一般納稅人抄報(bào)流程

02

金稅盤(pán)抄報(bào)方法

3月為非季報(bào)月，所以小規(guī)模和一般納稅人抄報(bào)方法有所不同，下面分別進(jìn)行說(shuō)明：

1、一般納稅人抄報(bào)方法

①上報(bào)匯總

情況1：上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票均已經(jīng)上傳成功，且與稅局網(wǎng)絡(luò)連接正常，則月初第一次登陸防偽稅控開(kāi)票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)執(zhí)行匯總上傳并有成功的提示。

情況2：上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票部分或全部未上傳成功，則系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)完成抄報(bào)稅?？稍诰W(wǎng)絡(luò)連接正常情況下點(diǎn)擊 發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù) 修復(fù)一下上個(gè)月的發(fā)票，待發(fā)票上傳完成后，點(diǎn)擊“匯總處理”——“匯總上傳”按鈕。

②申報(bào)

通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)網(wǎng)站或辦稅大廳進(jìn)行納稅申報(bào)。

③清卡

申報(bào)成功后再次登錄軟件自動(dòng)完成清卡操作，提示“金稅設(shè)備已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

2、小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法

①上報(bào)匯總

情況1：上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票均已經(jīng)上傳成功，且與稅局網(wǎng)絡(luò)連接正常，則月初第一次登陸防偽稅控開(kāi)票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)執(zhí)行匯總上傳并有成功的提示。

情況2：上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票部分或全部未上傳成功，則系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)完成抄報(bào)稅?？稍诰W(wǎng)絡(luò)連接正常情況下點(diǎn)擊 發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù) 修復(fù)一下上個(gè)月的發(fā)票，待發(fā)票上傳完成后，點(diǎn)擊“匯總處理”——“匯總上傳”按鈕。

②清卡

非季報(bào)月登錄軟件自動(dòng)完成清卡操作，提示“金稅設(shè)備已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

3、查詢抄報(bào)稅完成狀態(tài)

所有性質(zhì)的單位查詢方式相同，點(diǎn)擊“匯總處理”——“金稅設(shè)備狀態(tài)查詢”菜單，查看相應(yīng)票種的鎖死日期，鎖死日期為下個(gè)月，匯總報(bào)送資料為“無(wú)”，同時(shí)符合這兩項(xiàng)條件，則表示本期抄報(bào)稅成功。

注意：

1、匯總上傳和遠(yuǎn)程清卡必須是在計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下操作；

2、檢查上月開(kāi)具的發(fā)票報(bào)送狀態(tài)都為：已報(bào)送；

3、小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不論上月是否開(kāi)票，每月月初都必須登陸開(kāi)票軟件進(jìn)行抄報(bào)、一般納稅人每月登錄申報(bào)軟件進(jìn)行申報(bào)（小規(guī)模季報(bào)月1、4、7、10月需要季報(bào)）然后再清卡，否則金稅盤(pán)會(huì)鎖死，影響正常使用，造成逾期處罰；

4、遠(yuǎn)程清卡提示“【f50006】核心征管系統(tǒng)：增值稅未申報(bào)或未比對(duì)”，需要登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行“申報(bào)”，申報(bào)完成后再返回開(kāi)票軟件進(jìn)行清卡操作。

03

稅務(wù)ukey操作方法

1、自動(dòng)抄報(bào)

開(kāi)票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號(hào)正確的情況下，登錄開(kāi)票軟件會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)完成后，再次打開(kāi)開(kāi)票軟件，會(huì)自動(dòng)反寫(xiě)。需核對(duì)開(kāi)票截止時(shí)間是否更新到2023年4月20日左右。

若自動(dòng)抄報(bào)未成功，或開(kāi)票截止時(shí)間未更新，可參照以下步驟進(jìn)行抄報(bào)。（小規(guī)模本月無(wú)需申報(bào)，登錄開(kāi)票軟件自動(dòng)清卡）

2、手工抄報(bào)

①上報(bào)匯總

操作流程：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

②網(wǎng)上申報(bào)

操作流程：通過(guò)各省市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】。以山東省電子稅務(wù)局網(wǎng)為例，如下圖。（小規(guī)模納稅人本月無(wú)需此操作）

③反寫(xiě)監(jiān)控

操作流程：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫(xiě)監(jiān)控】。

④確認(rèn)成功

操作流程：重新打開(kāi)匯總上傳界面，查看各發(fā)票類(lèi)型開(kāi)票截止時(shí)間是否更新到下月中旬，若更新，說(shuō)明操作成功。

征期常見(jiàn)問(wèn)題解答

1、進(jìn)入開(kāi)票軟件填開(kāi)發(fā)票提示：金稅盤(pán)處于鎖死期，不能開(kāi)票！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

解決辦法：計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開(kāi)票軟件，如果滿足清卡條件系統(tǒng)會(huì)按月依次進(jìn)行抄報(bào)清卡，直到將所有月份數(shù)據(jù)處理完畢，即可正常開(kāi)具發(fā)票。如果不能自行清卡，可以到稅務(wù)大廳清卡

2、進(jìn)入開(kāi)票軟件填開(kāi)發(fā)票提示：金稅盤(pán)處于匯總期，不能開(kāi)票！

解決辦法：由于征期未匯總上傳，匯總上傳以后才能開(kāi)票。點(diǎn)擊匯總處理--匯總上傳，提示匯總上傳成功后再開(kāi)具發(fā)票。

3、匯總上傳時(shí)提示：增值稅專(zhuān)普票匯總上傳失敗，原因：存在離線發(fā)票，不能匯總上傳！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

原因：由于上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票有未報(bào)送的，所以不能自動(dòng)匯總上傳。

解決辦法：(1)系統(tǒng)設(shè)置--參數(shù)設(shè)置--上傳設(shè)置，點(diǎn)擊安全接入服務(wù)器地址右側(cè)“測(cè)試”按鈕，如果提示連接成功，再點(diǎn)擊發(fā)票管理--發(fā)票修復(fù)，月份選擇上個(gè)月點(diǎn)擊修復(fù)

修復(fù)成功后，進(jìn)發(fā)票查詢查看上個(gè)月發(fā)票，報(bào)送狀態(tài)全部變?yōu)椤耙褕?bào)送”后，再點(diǎn)【匯總上傳】。

(2)如果測(cè)試失敗，則證明網(wǎng)絡(luò)不通,需通過(guò)以下四種方法檢測(cè):

①查看電腦日期時(shí)間是否正確。

②核對(duì)安全接入服務(wù)器地址是否為默認(rèn)地址-點(diǎn)擊測(cè)試查看是否連接成功。

③如果有路由器，建議重啟路由器。

④退出殺毒、防火墻、電腦管家、360衛(wèi)士、金山毒霸類(lèi)的攔截軟件

4、匯執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡時(shí)提示：清卡失敗，核心征管系統(tǒng):未申報(bào)或未比對(duì)

故障圖示：

解決辦法：請(qǐng)檢查核對(duì)是否在“電子稅務(wù)局”完成了申報(bào)扣款的申報(bào)工作，申報(bào)扣稅款成功后才能執(zhí)行征期清卡操作。如果申報(bào)成功了還這么提示可以去電子稅務(wù)局嘗試更正報(bào)表。

5、匯總上傳時(shí)提示：增值稅專(zhuān)普票匯總上傳失敗，原因：該版本非征期不支持匯總上傳或者本期征期匯總信息已成功清卡！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

解決辦法：如果已經(jīng)清卡成功會(huì)有相應(yīng)提示。具體需看狀態(tài)查詢判定。

匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票為例（如有其他票種也需核實(shí)）：

（1）如果鎖死日期變?yōu)橄略?，說(shuō)明已經(jīng)報(bào)稅清卡成功，無(wú)需再匯總上傳正常使用即可。

6、遠(yuǎn)程清卡時(shí)提示：增值稅專(zhuān)普票清卡失敗原因：無(wú)匯總信息或當(dāng)前處于非征期，無(wú)法進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡！應(yīng)如何處理？

故障圖示：

解決辦法：如果已經(jīng)清卡成功會(huì)有相應(yīng)提示。具體需看狀態(tài)查詢判定。

匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票為例（如有其他票種也需核實(shí)）：

（1）如果鎖死日期變?yōu)橄略?，說(shuō)明已經(jīng)報(bào)稅清卡成功，無(wú)需再遠(yuǎn)程清卡正常使用即可。

7、領(lǐng)票一定要清卡，并且沒(méi)有報(bào)稅資料

領(lǐng)票前一定要保證已經(jīng)完成了報(bào)稅清卡，并且盤(pán)中沒(méi)有報(bào)稅資料，如果：

點(diǎn)擊“匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”如果

鎖死日期：2023年04月**日

報(bào)稅資料：無(wú)

這時(shí)候就可以領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

來(lái)源：部分內(nèi)容收集整理于網(wǎng)絡(luò)編輯：sometime編制：2023年03月02號(hào)

【第14篇】個(gè)體戶怎么網(wǎng)上報(bào)稅

現(xiàn)在很多中小城市，新辦的經(jīng)營(yíng)主體以個(gè)體工商戶居多，這類(lèi)市場(chǎng)主體多以“單干”式為主，由于業(yè)務(wù)規(guī)模不大，利潤(rùn)不高，老板們多數(shù)不聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅人員，既是老板又是財(cái)務(wù)員、辦稅員，這些老板們對(duì)經(jīng)營(yíng)很熟悉，但是對(duì)涉稅事項(xiàng)并不清楚，甚至認(rèn)為，只要辦理了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照就可以了?？墒聦?shí)上并不如此，個(gè)體老板和稅務(wù)局“打交道”是必不可少的環(huán)節(jié)，怎么規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)？按照老周以下幾個(gè)步驟，便可有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

第一步、辦理稅務(wù)登記

根據(jù)征管規(guī)定，納稅人在辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30天內(nèi)去稅務(wù)大廳辦理稅務(wù)登記。實(shí)行三證合一后，個(gè)體戶的登記信息會(huì)通過(guò)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)局，作為個(gè)體老板你只需要帶上工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和本人的身份證以下即可完成工商信息確認(rèn)流程。然后就在辦稅大廳立即辦完以下兩個(gè)事項(xiàng)：

（一）實(shí)名認(rèn)證。即個(gè)體工商戶業(yè)主本人在辦稅大廳視頻拍照采集個(gè)人信息，另外還可以實(shí)名認(rèn)證2名發(fā)票領(lǐng)購(gòu)員（都需本人持身份證當(dāng)場(chǎng)認(rèn)證）。

（二）注冊(cè)電子稅務(wù)局。這是個(gè)體工商戶以后進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)繳稅的必要前提。

至此，辦理稅務(wù)登記流程基本完畢。

第二步、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票（如果不需要發(fā)票可以直接忽略該步驟）。

需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的個(gè)體工商戶在辦理稅務(wù)登記后還需要在辦稅大廳辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)，目前一般業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶可以領(lǐng)用的發(fā)票種類(lèi)分為：定額發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（一）如果你的發(fā)票需求量很少同時(shí)又是未達(dá)增值稅起征點(diǎn)（按月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元或者按季30萬(wàn)元）的個(gè)體戶可以領(lǐng)用定額發(fā)票；

（二）如果你是增值稅小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)用增值稅普通發(fā)票，但是住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人按月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或按季9萬(wàn)元）的可以領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這項(xiàng)規(guī)定是增值稅起征點(diǎn)未調(diào)整為10萬(wàn)元之前的總局文件，增值稅起征點(diǎn)調(diào)整后具體規(guī)定有沒(méi)有變動(dòng)，老周還不清楚。

（三）如果你是增值稅一般規(guī)模納稅人，那么你既可以領(lǐng)用增值稅一般發(fā)票又可以領(lǐng)用增值稅普通發(fā)票。

納稅人首次領(lǐng)用發(fā)票，只要開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，份數(shù)不超過(guò)25分在辦稅大廳屬于即辦業(yè)務(wù)，可以即時(shí)辦結(jié)。當(dāng)然，領(lǐng)用發(fā)票回去自行開(kāi)票還有一個(gè)前提，就是購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備，稅務(wù)大廳一般會(huì)有設(shè)備供應(yīng)商的人員駐點(diǎn)，購(gòu)買(mǎi)也很方便，同事購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的支出可以抵稅

第三步、納稅申報(bào)（十分重要）

個(gè)體工商戶由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大，出于節(jié)約成本考慮，大多是老板自己或者員工來(lái)辦理納稅申報(bào)，由于缺乏納稅申報(bào)的一些基本知識(shí)，未能按時(shí)申報(bào)納稅或者申報(bào)錯(cuò)誤的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。而且，在未來(lái)，個(gè)體工商戶也可能納入納稅信用登記評(píng)價(jià)體系，這會(huì)直接影響個(gè)體老板自身的信用登記，足見(jiàn)做好納稅申報(bào)的重要性。把老周講的以下幾點(diǎn)捋清楚了，納稅申報(bào)便可輕松應(yīng)對(duì)。

一、要報(bào)哪些稅？

（一）增值稅，根據(jù)一般規(guī)模和小規(guī)模適用不同的稅率。

小規(guī)模納稅人稅率表

一般規(guī)模納稅人稅率表

（二）城市維護(hù)建設(shè)稅，以增值稅、消費(fèi)稅“二稅”實(shí)際繳納的稅額之和為計(jì)稅依據(jù)。

納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；

納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；

納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%

（三）教育費(fèi)附加，同城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，費(fèi)率統(tǒng)一為3%

（四）地方教育費(fèi)附加，同城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，費(fèi)率統(tǒng)一為2%

（五）水利建設(shè)基金，計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售收入，稅率根據(jù)不同地區(qū)不同行業(yè)，在1%—0.6%這個(gè)區(qū)間。

（六）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，這個(gè)費(fèi)是針對(duì)從事娛樂(lè)行業(yè)和廣告行業(yè)的納稅人開(kāi)征的，具體征收率各地不一。

（七）個(gè)人所得稅，這個(gè)稅種是近來(lái)變化最大的，目前來(lái)看對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅分為核定征收和查賬征收。

核定征收一般適用于定期定額戶，根據(jù)行業(yè)、收入規(guī)模適用不同的征收率，大概在0.5%—2.5%這個(gè)區(qū)間。

查賬征收的話就適用具體的稅率表

如果你是增值稅未達(dá)起征點(diǎn)戶（按月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元或者按季銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元），則免征增值稅，相應(yīng)的也免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金。但是這并不意味著就不用做申報(bào)了，這一點(diǎn)好多個(gè)體老板都會(huì)弄錯(cuò)，以為自己是未達(dá)點(diǎn)戶就不用申報(bào)了。未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體戶享受免稅優(yōu)惠，但仍需要按期完成納稅申報(bào)。

二、什么時(shí)候報(bào)稅？

目前個(gè)體工商戶的納稅期限可以分為按季或按月申報(bào)。

如果按月申報(bào)則是每月的15號(hào)之前申報(bào)，遇上法定節(jié)假日相應(yīng)順延。

如果是按季申報(bào)也是季末的次月15號(hào)之前申報(bào)，也即1月、4月、7月、10月的15號(hào)之前辦理納稅申報(bào)，如遇上法定節(jié)假日相應(yīng)順延。但是要注意一下，按季申報(bào)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)期限為季末當(dāng)月的15號(hào)之前。

當(dāng)然，如果對(duì)納稅申報(bào)有不清楚的，及時(shí)與主管稅務(wù)分局咨詢聯(lián)系。稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)主動(dòng)推送未申報(bào)信息給未按時(shí)申報(bào)的納稅人，因此，要確保手機(jī)號(hào)碼正確，一旦更換手機(jī)號(hào)碼，要及時(shí)到辦稅大廳去做變更。

第四步、注銷(xiāo)稅務(wù)登記（十分重要）

好多個(gè)體工商戶老板在店子不做后就直接關(guān)門(mén)走人了，并不會(huì)去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)流程。那么咱們就先說(shuō)說(shuō)不辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記對(duì)個(gè)體老板的風(fēng)險(xiǎn)！

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)巡查發(fā)現(xiàn)店子關(guān)門(mén)后會(huì)認(rèn)定成非正常戶，就會(huì)進(jìn)入金稅三期系統(tǒng)的黑名單，那么你在其他地方就無(wú)法辦理稅務(wù)登記，也無(wú)法領(lǐng)用發(fā)票。如果該個(gè)體戶還有欠稅，則會(huì)影響個(gè)人信用登記，后果非常嚴(yán)重。

其實(shí)注銷(xiāo)稅務(wù)登記很簡(jiǎn)單，牢記以下三點(diǎn)。

（一）確保沒(méi)有未申報(bào)信息，如果有未申報(bào)，則及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受處罰，補(bǔ)正申報(bào)。

（二）確保沒(méi)有欠稅，把應(yīng)交的稅費(fèi)繳清。

（三）如果領(lǐng)用了發(fā)票，及時(shí)把發(fā)票驗(yàn)舊繳銷(xiāo)，同時(shí)把購(gòu)買(mǎi)的稅控設(shè)備交回辦稅大廳注銷(xiāo)。

只要以上三點(diǎn)沒(méi)問(wèn)題，老板本人帶上身份證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照去辦稅大廳即可辦理稅務(wù)注銷(xiāo)。這樣就沒(méi)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)了！

純手機(jī)手打，如果有不正確的地方請(qǐng)大家指正！謝謝！

【第15篇】河北地稅網(wǎng)上報(bào)稅

發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)，快遞郵寄到家

為全面做好疫情防控的工作，拓展“非接觸式”辦稅方式，國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局、中國(guó)郵政集團(tuán)有限公司河北省分公司聯(lián)合在全省范圍開(kāi)展發(fā)票郵寄服務(wù)，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)通告如下：

一、自2023年2月10日零時(shí)起在全省開(kāi)通發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)。

二、納稅人登錄河北省電子稅務(wù)局（https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views-zj/index/index.html）在首頁(yè)搜索“發(fā)票領(lǐng)用”，或者進(jìn)入“我要辦稅”->“發(fā)票使用”->“發(fā)票領(lǐng)用”功能模塊，選擇領(lǐng)取方式為“郵寄領(lǐng)取”，辦理發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)。

三、納稅人可按本通告所附《發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)操作指南》進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理。

四、從即日起至2月29日，納稅信用等級(jí)為a、b、c級(jí)的納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局辦理發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)免收郵寄費(fèi)用。

咨詢發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)有關(guān)事宜可撥打0311-12366和86112366納稅服務(wù)熱線。

注：如此流程僅供參考，如與當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)發(fā)生沖突，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局通知和實(shí)際業(yè)務(wù)為準(zhǔn)！

下面跟小編一起了解下發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)郵寄流程吧！

辦理發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)前提條件：納稅人信用等級(jí)為a,b,c,m。

一、登錄國(guó)家稅務(wù)總局河北省電子稅務(wù)局（https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/），可在“納稅人信息”中查看信用等級(jí)，目前支持信用等級(jí)為a、b、c、m 級(jí)使用發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)。

二、發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)：

第一步：在首頁(yè)搜索“發(fā)票領(lǐng)用”，點(diǎn)擊進(jìn)入后，并點(diǎn)擊“繼續(xù)辦理”。

彈出窗口后點(diǎn)擊【繼續(xù)辦理】，出現(xiàn)二維碼后，請(qǐng)使用河北稅務(wù)app掃碼進(jìn)行人臉識(shí)別，此處需要注意的是：登錄電子稅務(wù)局使用誰(shuí)的名字登錄（法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等）app就用誰(shuí)的信息登錄，需保持一致，否則將驗(yàn)證不通過(guò)

三、手機(jī)app操作流程：

在手機(jī)上下載安裝河北稅務(wù)app，登錄人與網(wǎng)頁(yè)端保持一致，點(diǎn)擊左上角'+'，再點(diǎn)掃一掃，識(shí)別第二步中出現(xiàn)的二維碼進(jìn)行人臉識(shí)別，認(rèn)證成功后點(diǎn)擊【確定】按鈕（下圖）

四、發(fā)票驗(yàn)舊（驗(yàn)舊成功后如再次提示直接點(diǎn)否即可）

五、填寫(xiě)對(duì)應(yīng)票種的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量點(diǎn)擊下一步

六、增加常用收件地址并添加、選擇，點(diǎn)擊下一步、核對(duì)信息無(wú)誤后提交

商戶如何接入？

掃一掃輕松搞定發(fā)票開(kāi)具、報(bào)銷(xiāo)難題

這么簡(jiǎn)單的操作，你還不心動(dòng)嗎？

了解具體情況請(qǐng) 歡迎下方留言評(píng)論

還可獲得免費(fèi)使用機(jī)會(huì)哦！

七、查看郵寄資費(fèi)并繳費(fèi)（信用等級(jí)abc免費(fèi)郵寄）

到此發(fā)票申領(lǐng)工作就結(jié)束了，小伙伴們就可以在家靜靜等待簽收快遞了。

注：最終以實(shí)際操作為準(zhǔn)，此流程僅供參考！

網(wǎng)上申領(lǐng)郵寄常見(jiàn)問(wèn)題解答

1、發(fā)票領(lǐng)用選擇郵寄領(lǐng)取方式時(shí)，提示：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址行政區(qū)劃數(shù)字代碼無(wú)效，請(qǐng)核實(shí)，如何處理?

答：這是因?yàn)榧{稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址行政區(qū)劃代碼已經(jīng)無(wú)效，需要去金三前臺(tái)做變更。

2、發(fā)票領(lǐng)用選擇郵寄后繳納郵費(fèi)，提示：郵費(fèi)支付失敗。

答：推薦使用最新版本的谷歌瀏覽器，操作系統(tǒng)建議win7及以上。若以上條件滿足，還是無(wú)法支付郵費(fèi)，檢查瀏覽器安全級(jí)別設(shè)置是否過(guò)高。

3、領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，提示：稅控發(fā)票查詢納稅人是否清零解鎖，錯(cuò)誤原因：您上月未報(bào)稅，請(qǐng)先進(jìn)行抄稅清卡，如何處理?

答：需要先清卡，再領(lǐng)用發(fā)票。

4、發(fā)票驗(yàn)舊時(shí)，提示：未查詢到此段發(fā)票的開(kāi)具信息，請(qǐng)開(kāi)具后再進(jìn)行驗(yàn)舊。這個(gè)怎么處理?

答：發(fā)票驗(yàn)舊現(xiàn)在支持批量驗(yàn)舊，全部選中驗(yàn)舊后，剩余的為未開(kāi)具發(fā)票不需要驗(yàn)舊，不用處理，繼續(xù)領(lǐng)票即可。

5、在電子稅務(wù)局申請(qǐng)完發(fā)票領(lǐng)用(郵寄)成功后，如何查看郵寄狀態(tài)?

答：首先通過(guò)已辦事項(xiàng)查看郵寄狀態(tài)，如果狀態(tài)為受理通過(guò)未繳郵費(fèi)，需要通過(guò)【已辦事項(xiàng)->查看->繳納郵費(fèi)】來(lái)繳納郵費(fèi);如果狀態(tài)為不予受理，說(shuō)明此次申請(qǐng)有問(wèn)題。若該筆繳納過(guò)郵費(fèi)，需要聯(lián)系郵政核實(shí)退費(fèi);如果狀態(tài)為郵件已寄出，可以通過(guò)已辦事項(xiàng)->查看，若顯示等待攬件，需要詢問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否未受理;若顯示ems單號(hào)，可以登錄中國(guó)郵政官網(wǎng)查詢投遞信息。

6、發(fā)票領(lǐng)用選擇郵寄方式，繳納郵費(fèi)后(非免郵情況)需要退費(fèi)，如何操作?

答：目前不支持線上退費(fèi)，需要聯(lián)系郵政人員核實(shí)是否滿足退費(fèi)需求，并線下退費(fèi)。

【免責(zé)聲明】：本公眾號(hào)對(duì)轉(zhuǎn)載、分享的內(nèi)容、陳述、觀點(diǎn)判斷保持中立,不對(duì)所包含內(nèi)容的準(zhǔn)確性、可靠性或完善性提供任何明示或暗示的保證,僅供讀者參考！

信息來(lái)源：拓梵信息、河北稅務(wù)等，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除

編輯設(shè)計(jì)：拓梵信息

拓梵信息推出非常多的實(shí)用功能，在公眾號(hào)對(duì)話框內(nèi)輸入并發(fā)送對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵詞，即可獲取詳細(xì)的指南！

輸入【數(shù)據(jù)備份】獲取發(fā)票數(shù)據(jù)備份遷移介紹

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【數(shù)據(jù)備份】獲取發(fā)票數(shù)據(jù)備份遷移介紹【網(wǎng)上領(lǐng)票】獲取發(fā)票網(wǎng)上領(lǐng)購(gòu)郵寄到家流程【網(wǎng)頁(yè)開(kāi)票】獲取網(wǎng)頁(yè)、手機(jī)等開(kāi)票解決方案輸入【碼上開(kāi)票】獲取微信掃一掃快速開(kāi)票方案輸入【電票查重】獲取電子發(fā)票相關(guān)解決方案輸入

企業(yè)綜合服務(wù)平臺(tái)

了解稅務(wù)信息化，從這里開(kāi)始

【第16篇】濰坊地稅局網(wǎng)上報(bào)稅

重要提醒！

12月31日前，

必須及時(shí)確認(rèn)申報(bào)2023年的

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除！

否則來(lái)年無(wú)法繼續(xù)扣除！

按照規(guī)定，

每年12月份要對(duì)

次年享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，

未及時(shí)確認(rèn)的，

扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，

待確認(rèn)后再行辦理。

個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

如何在個(gè)人所得稅app操作確認(rèn)

申報(bào)2023年的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除呢？

一起跟小編往下看↓↓↓

首先

打開(kāi)“個(gè)人所得稅”app

（沒(méi)下載的趕緊下載啊~）

登錄后

首頁(yè)上有兩個(gè)選項(xiàng)

???

2023年已經(jīng)填報(bào)

2023年繼續(xù)享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

點(diǎn)擊“確認(rèn)2023年度專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”

跳出第一次覆蓋信息提示

???

點(diǎn)擊“確定”

進(jìn)入2023年

已經(jīng)填報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

???

核對(duì)信息

可以點(diǎn)擊進(jìn)行修改

或者點(diǎn)擊右上角的“一鍵確認(rèn)”

跳出第一次覆蓋信息提示

???

點(diǎn)擊“確定”

2020專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申報(bào)完成

平時(shí)需要查詢專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的

也可以從app首頁(yè)“查詢”選項(xiàng)進(jìn)入

點(diǎn)擊“查詢”

我的記錄“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)記錄”

切換年度查看

???

如果在2023年有了新的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

則從首頁(yè)的

“申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”開(kāi)始填寫(xiě)

填寫(xiě)之前按窗口提示準(zhǔn)備好相應(yīng)的資料

???

注意

通過(guò)上面這個(gè)界面上的“一鍵帶入”

也可以自動(dòng)確認(rèn)上一年度的

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

確認(rèn)信息過(guò)程中

異常情況處理

▼

1. 如果系統(tǒng)自動(dòng)標(biāo)記“重復(fù)提報(bào)”，則需要?jiǎng)h除重復(fù)的或錯(cuò)誤的采集記錄。

2. 住房貸款利息和住房租金不可同時(shí)享受扣除，如果兩者同時(shí)存在，則需要?jiǎng)h除其中一項(xiàng)。

3. 如果系統(tǒng)提示填寫(xiě)信息“已失效”，則說(shuō)明事項(xiàng)不在扣除有效期，需要據(jù)實(shí)修改扣除有效期。如果2023年已無(wú)法扣除，則需要?jiǎng)h除。

4. 確認(rèn)操作如果有錯(cuò)誤，可以刪除，重新操作確認(rèn)步驟。

2023年要來(lái)了

一個(gè)新的納稅年度

扣除信息都要提前確認(rèn)好哦

附：個(gè)稅專(zhuān)扣員工實(shí)際填報(bào)70問(wèn)

子女教育

滑動(dòng)查看

1.子女教育的扣除主體是誰(shuí)？

答：子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照?qǐng)?zhí)行。

2.子女的范圍包括哪些？

答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。

3.子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

答：按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

4.子女教育的扣除在父母之間如何分配？

答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

5.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方平攤，選定扣除方式后在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

6.在民辦學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

答：可以。無(wú)論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育都可以享受扣除。

7.在境外學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

答：可以。無(wú)論子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育都可以享受扣除。

8.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除采取定額扣除方式。

9.享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，需要保存哪些資料？

答：納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

10.填報(bào)子女教育支出需要符合什么條件？

答：（1）有子女符合以下兩個(gè)條件之一：①扣除年度有子女滿3歲且處于小學(xué)入學(xué)前階段；②扣除年度有子女正接受全日制學(xué)歷教育。（2）同一子女的父親和母親扣除比例合計(jì)不超過(guò)100%。

11.同一子女、同一受教育階段是否需要細(xì)化填寫(xiě)？如，義務(wù)教育階段是否需要區(qū)分小學(xué)、中學(xué)分別填寫(xiě)？

答：無(wú)需細(xì)化填寫(xiě)。對(duì)于同一子女的同一受教育階段，即使在一個(gè)年度中間，子女存在升學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)等情形，只要受教育階段不變，也無(wú)需細(xì)化填寫(xiě)。

12. 何時(shí)填寫(xiě)教育終止時(shí)間？

答：子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育時(shí)填寫(xiě)。當(dāng)前受教育階段畢業(yè)，但還會(huì)繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的無(wú)需填寫(xiě)。個(gè)人從填報(bào)的教育終止時(shí)間次月起，不能再繼續(xù)享受該子女的此項(xiàng)扣除。

13.子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫(xiě)就讀學(xué)?；蛘呔妥x國(guó)家（地區(qū)）？

答：需要填寫(xiě)。如果不填寫(xiě)，將可能導(dǎo)致此條信息之后信息采集失敗，影響個(gè)人享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。子女處于滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前的學(xué)前教育階段，但確實(shí)未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學(xué)?？梢蕴顚?xiě)“無(wú)”。

14.是否必須在子女滿3周歲之后才能填寫(xiě)？

答：本扣除年度內(nèi)子女即將年滿3周歲的，可以在子女滿3周歲之前提前填寫(xiě)報(bào)送相關(guān)信息，子女滿三周歲的當(dāng)月即可享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，無(wú)須待子女實(shí)際年滿3周歲之后填報(bào)。

15.子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的是否可以填報(bào)子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

答：不可以。子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的已不符合子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，無(wú)需填寫(xiě)相關(guān)信息。

16.一個(gè)扣除年度中，同一子女因升學(xué)等原因接受不同教育階段的全日制學(xué)歷教育如何填寫(xiě)？

答：可以分兩行，分別填寫(xiě)前后兩個(gè)階段的受教育情況。

17.不同的子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎？

答：可以。對(duì)不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例，扣除比例只能為50%：50%，以及100%：0。其中一方為100%的，另一方無(wú)需采集該子女的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。

18.對(duì)于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個(gè)孩子總額不能超過(guò)1000元/月，扣除人不能超過(guò)2個(gè)。

繼續(xù)教育

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1.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

答：納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

2.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

答：繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：

（1）納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。

（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對(duì)于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。

4.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除該如何申報(bào)？

答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，對(duì)技能人員職業(yè)資格和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書(shū)信息定額扣除方式。納稅人在取得證書(shū)后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、證書(shū)編號(hào)等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過(guò)匯算清繳享受扣除。

5.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除扣除方式是什么？

答：對(duì)學(xué)歷繼續(xù)教育，采取憑學(xué)籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過(guò)匯算清繳享受扣除。

6.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，可在多長(zhǎng)期限內(nèi)扣除？

答：在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。

7.納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算？

答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假期連續(xù)計(jì)算。

8.納稅人享受繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需保存哪些資料？

答：納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書(shū)等資料備查。

9.沒(méi)有證書(shū)的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可扣除嗎？

答：目前繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓(xùn)之外的花藝等興趣培訓(xùn)不在稅前扣除范圍內(nèi)。

10.納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報(bào)告？

答：納稅人終止繼續(xù)教育，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。

11.填報(bào)繼續(xù)教育支出需要符合什么條件？

答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的條件需要扣除年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）教育。職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書(shū)。

12.同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)，是否均需要填寫(xiě)？

答：只填寫(xiě)其中一條即可。因?yàn)槎鄠€(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育不可同時(shí)享受，多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時(shí)享受。

13.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時(shí)享受嗎？

答：可以。

14.學(xué)歷（學(xué)位）教育，是否最后沒(méi)有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書(shū)也可以扣48個(gè)月？

答：憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書(shū)，最長(zhǎng)扣除48個(gè)月。

15.如果可以，48個(gè)月后，換一個(gè)專(zhuān)業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個(gè)月？

答：納稅人48個(gè)月后，換一個(gè)新的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)，可以重新按第二次參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個(gè)月。

住房貸款利息

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1.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是什么？

答：納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

2.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

答：在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

3.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

答：經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

4.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除采取定額扣除方式。

5.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除享受的時(shí)間范圍？

答：納稅人的住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不能超過(guò)240個(gè)月，240個(gè)月后不能享受附加扣除。對(duì)于2023年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

6.夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

答：夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

7.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中所稱的首套住房貸款是如何定義的？

答：住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購(gòu)買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。同時(shí)辦法中還規(guī)定，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除，在實(shí)際操作中，可以按照納稅人用貸款購(gòu)買(mǎi)首套住房的情形來(lái)掌握，即納稅人首套使用貸款購(gòu)買(mǎi)住房的利息支出可以扣除。

8.填報(bào)住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購(gòu)買(mǎi)的中國(guó)境內(nèi)住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時(shí)扣除。

9.如何確定是否屬于首套住房貸款？

答：是否屬于首套住房貸款，可以咨詢貸款銀行。

住房租金

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1.住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

答：納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進(jìn)行扣除。

2. 住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？

答：主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。

3.住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

答：住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)人口不超過(guò)100萬(wàn)（含）的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

4.住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒(méi)有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時(shí)分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

5.納稅人享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除應(yīng)該留存哪些資料？

答：納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

6.夫妻雙方無(wú)住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

答：夫妻雙方主要工作城市不同，且都無(wú)住房，可以分別扣除。

7.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

答：不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對(duì)于住房貸款利息進(jìn)行了抵扣，就不能再對(duì)住房租金進(jìn)行抵扣。反之亦然。

8.納稅人首次享受住房租金扣除的時(shí)間是什么時(shí)候？

答：納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時(shí)間為租賃合同約定起租的當(dāng)月，截止日期是租約結(jié)束或者在主要工作城市已有住房。

9.填報(bào)住房租金支出需要符合什么條件？

答：一是本人及配偶在主要工作城市無(wú)自有住房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；三是本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過(guò)住房租金支出扣除。

10.主要工作城市如何填寫(xiě)？

答：納稅人在扣繳義務(wù)人處辦理該項(xiàng)扣除的，填寫(xiě)任職受雇單位所在的城市。

11.一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫(xiě)？

答：一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房的，只能填寫(xiě)一處；中間月份更換租賃住房的，不能填寫(xiě)兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。

如果此前已經(jīng)填報(bào)過(guò)住房租賃信息的，只能填寫(xiě)新增租賃信息，且必須晚于上次已填報(bào)的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報(bào)信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。

12.員工無(wú)房產(chǎn)，目前長(zhǎng)包酒店房間居住，每月金額自負(fù)，這種情況是否可視為租房？

答：可以視為租賃住房，但請(qǐng)納稅人保留部分相關(guān)票據(jù)，用以證明相關(guān)事實(shí)。

13.員工宿舍可以扣除嗎？

答：如果個(gè)人不付費(fèi)，不得扣除。如果本人付費(fèi)，可以扣除。

14.某些行業(yè)員工流動(dòng)性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔?，是否支持該?xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

答：對(duì)于為外派員工解決住宿問(wèn)題的，不應(yīng)扣除住房租金。對(duì)于外派員工自行解決租房問(wèn)題的，對(duì)于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。

15.住房租金支出扣除“主要工作城市”的范圍，某市下屬縣有住房，到該市區(qū)工作的租房支出能否享受扣除？

答：“主要工作地”的填寫(xiě)，納稅人可通過(guò)電子模板中的城市列表中下拉選擇。納稅人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填報(bào)住房租金扣除。

贍養(yǎng)老人

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1.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

答：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

2.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

答：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度。

3.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞接心膸追N？

答：贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。

4.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除采取定額標(biāo)準(zhǔn)扣除方式。

5.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

答：贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除主體包括：一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)；二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

6.納稅人父母年齡均超過(guò)60周歲，在進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除時(shí)，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除？

答：不能。

7.由于納稅人的叔叔伯伯無(wú)子女，納稅人實(shí)際承擔(dān)對(duì)叔叔伯伯的贍養(yǎng)義務(wù)，是否可以扣除贍養(yǎng)老人支出？

答：按照現(xiàn)行規(guī)定，被贍養(yǎng)人僅指納稅人的生父母、繼父母、養(yǎng)父母或其他法定贍養(yǎng)人。如果納稅人年滿60歲的叔叔伯伯屬于上述所說(shuō)的被贍養(yǎng)人范圍，是可以享受贍養(yǎng)老人扣除政策的。如果不屬于上述范圍，則不能扣除。

8.填報(bào)贍養(yǎng)老人支出需要符合什么條件？

答：一是扣除年度被贍養(yǎng)人已年滿60（含）歲（被贍養(yǎng)人包括：①父母；②子女均已去世的祖父母或外祖父母）。二是納稅人為非獨(dú)生子女，可選擇贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?，贍養(yǎng)人約定分?jǐn)偤捅毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?；若屬于贍養(yǎng)人約定分?jǐn)偟幕虮毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偟?，需已?jīng)簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。

9.在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動(dòng)力的情況，工作的1個(gè)子女也只能按50％扣除？

答：是的。按照目前政策規(guī)定，非獨(dú)生子女，最多只能扣除1000元/月。

10.父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？

答：父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。

大病醫(yī)療

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1.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：對(duì)大病醫(yī)療扣除設(shè)定扣除金額上限，采取限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除方式。

2.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除何時(shí)扣除？

答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。

3.納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

4.納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？

答：目前未將納稅人的父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

5.享受大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？

答：納稅人日常看病時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）備查，同時(shí)，可以通過(guò)醫(yī)療保障部門(mén)的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。納稅人在年度匯算清繳時(shí)填報(bào)相關(guān)信息申請(qǐng)退稅。納稅人需留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)復(fù)印件備查。

關(guān)于個(gè)人所得稅

還有4個(gè)提醒

事關(guān)你的工資

一定要看

???

01.個(gè)稅年底會(huì)越扣越多嗎？

臨近年底，一些職工納悶：每月工資沒(méi)變，為何個(gè)稅越扣越多？對(duì)此，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅給出解釋?zhuān)@種月度納稅“前低后高、逐漸增加”的現(xiàn)象，是由于個(gè)稅改革后“稅率跳檔”造成的。

“個(gè)稅改革前是按月計(jì)算，月度收入不變的前提下，每月稅額基本不變?！崩钚窦t表示，今年個(gè)稅的征收由原來(lái)的按月代扣代繳改為累計(jì)預(yù)扣法，這種計(jì)算方法的特點(diǎn)是年度內(nèi)個(gè)稅扣除呈現(xiàn)前低后高趨勢(shì)，隨著累計(jì)應(yīng)納稅所得額的提高，會(huì)產(chǎn)生“稅率跳檔”。

如果一個(gè)納稅年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3.6萬(wàn)元，預(yù)扣率維持在3%一級(jí)，當(dāng)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)3.6萬(wàn)元且不超過(guò)14.4萬(wàn)元，預(yù)扣率會(huì)從3%跳到10%一級(jí)。這意味著，年初應(yīng)納稅所得額較低時(shí)，適用較低級(jí)次的預(yù)扣率，隨著累計(jì)額的增加，會(huì)出現(xiàn)跳檔的可能。

但從今年一整年來(lái)看，雖然有些職工的預(yù)繳個(gè)稅較年初會(huì)有所增加，但一般來(lái)說(shuō)全年須繳個(gè)稅低于去年，也就是說(shuō)職工的個(gè)人稅負(fù)減輕了。

02.年終獎(jiǎng)如何繳納個(gè)稅？

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》，對(duì)納稅人在2023年1月1日至2023年12月31日期間取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以不并入當(dāng)年綜合所得，以獎(jiǎng)金全額除以12個(gè)月的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得后提高適用稅率。

《通知》中規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，可以自行選擇計(jì)稅方式，請(qǐng)納稅人自行判斷是否將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。同時(shí)扣繳單位在需要在發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)注意把握，以便于納稅人享受減稅紅利。

簡(jiǎn)而言之，年終獎(jiǎng)可以并入綜合所得計(jì)稅，也可以適用單獨(dú)計(jì)稅的政策，納稅人可以自行選擇。

青報(bào)君提醒：年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策給予3年過(guò)渡期，這給予納稅人一定自主籌劃空間。但納稅人千萬(wàn)要算好賬，不要誤選計(jì)稅方式，導(dǎo)致個(gè)稅稅負(fù)增加。

03.遇到今年工資明年發(fā)咋辦？

臨近年底，有的企業(yè)為了留住員工，還會(huì)將員工年底的工資扣下，等來(lái)年再發(fā)。這樣做也是違法的！

根據(jù)《工資支付暫行規(guī)定》，工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付。如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。

如果遇到欠薪，勞動(dòng)者可以向工會(huì)組織尋求幫助或是向勞動(dòng)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)投訴，還可以向人民法院提起訴訟。

04.年入12萬(wàn)元以上無(wú)須辦理自行申報(bào)

根據(jù)新修改的個(gè)人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無(wú)須再辦理年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)。

大家工作都挺忙

萬(wàn)一錯(cuò)過(guò)了確認(rèn)

每月?lián)p失幾百元甚至上千元

也是怪心疼人的

和錢(qián)包相關(guān)的事兒可千萬(wàn)別忘！

趕緊轉(zhuǎn)發(fā)給更多人知道！

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