個人獨資企業(yè)怎么報稅（4篇）

【第1篇】個人獨資企業(yè)怎么報稅

一、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)個人所得稅核定征收的法律依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)>的通知》（財稅〔2000〕91號）文件第七條規(guī)定，有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅：（一）企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（二）企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。

二、核定征收的背景

個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，如果個獨、合伙企業(yè)無法正確核算經(jīng)營利潤甚至是沒有設(shè)置賬簿的稅務(wù)機關(guān)難以采用正常的查賬征收方式征收個人所得稅。稅務(wù)機關(guān)征收稅款只好采取核定征收方式，核定應(yīng)稅所得率或者是應(yīng)納稅所得額。

三、為什么對持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的記賬報稅一律適用查賬征收方式計征個人所得稅？

因為股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的收入和成本都屬于可以準(zhǔn)確計算的，收入額和成本都是確定的數(shù)值，完全可以查賬征收所得稅，不符合核定征收的條件。

核定征收一般核定的應(yīng)稅所得率為10%，而實際上權(quán)益性投資的利潤率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過10%，甚至是幾倍、幾十倍的收益，國家為了堵塞稅收漏洞，增加收益，《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第41號）要求對持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的記賬報稅一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。

四、對沒有權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是否仍然可以采取核定征收方式？

答案是可以的，因為不能準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額的，可以采取核定征收方式，也是符合稅收征管效率原則的。

【第2篇】個人獨資企業(yè)如何報稅

大家好，今天我們來了解下個人獨資企業(yè)是怎么繳稅的?個人獨資企業(yè)均按照以下方式繳稅：1、繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，無需按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；2、征收方法有查賬征收和核定征收；3、按照法律規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計算應(yīng)納稅款。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第十二條 納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

我們和合谷財稅為企業(yè)提供更專業(yè)、更具價值的財源建設(shè)、稅務(wù)籌劃、工商注冊等財稅服務(wù)，歡迎各類企業(yè)入駐園區(qū)，洽談合作！

【第3篇】個人獨資企業(yè)報稅流程

這幾天一個新聞很火，說上面禁止了權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)的核定征收，改為查賬方式納稅。

這個東西對普通人來說就比較難懂了，但全網(wǎng)又都在傳，尤其是某張截圖，搞得神神叨叨的，那我就好好給大家解釋一下吧。

上面這張圖肯定是過于夸張了，嘩眾取寵了，不要被嚇到。

下面正文

什么叫“個人獨資企業(yè)”？

我們平時看到的各種公司，都叫“xx有限公司”，但“有限”是個啥意思呢？

這里是指，你公司所承擔(dān)的責(zé)任是有限的，公司如果出了事只會承擔(dān)少部分責(zé)任，而不會像個人犯事一樣一賠到底。

比如你把人撞傷了，要賠200萬，即便你沒有那么多錢，下半輩子也得慢慢賠，這種責(zé)任就是無限制的。

可如果你的公司犯了事，要賠人家200萬，那只要把公司里所有的錢都賠完就可以了，而不會牽扯到你老板個人，這種責(zé)任就是有限的（專業(yè)術(shù)語叫做，公司只以注冊資本承擔(dān)有限責(zé)任）。

說到這里，很多聰明蛋子就會想了，既然有限公司這么爽，我豈不是可以利用它來做壞事嗎？

比如我用10萬元注冊一個公司，然后問銀行借1000萬，接著把1000萬花掉，公司直接破產(chǎn)，我個人也不用擔(dān)責(zé)，白嫖銀行1000萬豈不爽歪歪？

理論上可以，但銀行也不是sx，它可能在沒有抵押的情況下借給你1000萬嗎？絕不可能，所以就別做夢了。

言歸正傳

由于有限公司確實能夠把個人與公司的風(fēng)險進(jìn)行隔離，也能很好的保障創(chuàng)業(yè)者的私人財產(chǎn)，所以大家都會去注冊有限公司。

那么既然存在“有限公司”，有沒有“無限公司呢”

有的，叫“個體戶”。

個體戶就很吊絲了，擺餛飩攤、開打印店的都是個體戶，這種形式的“公司”就要承擔(dān)無限責(zé)任，即公司的責(zé)任就是老板的責(zé)任，老板要以個人身價一賠到底。

但準(zhǔn)確的來說個體戶不算公司。

個體戶雖然注冊簡單，但最大的問題就是太吊絲了，法律上也不算個企業(yè)，所以一來丈母娘看不起你，二來你也不可能以個體戶的身份去和甲方談合作。

在這種情況下，一種全新的企業(yè)模式就出來了，叫“個人獨資企業(yè)”。

個人獨資企業(yè)實際上就是個體戶加強版，只不過更正規(guī)了，在法律層面上也算作企業(yè)了，你可以正常的去和別人簽合同、合作了。

由于“有限公司”需要至少2個股東，而個人獨資企業(yè)只要1個股東，所以很多人也會選擇個人獨資企業(yè)，當(dāng)然，這是要承擔(dān)無限責(zé)任的。

有人會問了，“無限責(zé)任公司”這么挫，誰會去注冊呢？注冊了又能有什么好處呢？

下面就說本文的核心點：稅收。

有限公司是最常見的公司，它們交稅的方式也是最正規(guī)的，老板想要把公司錢變成自己的，必須走3個流程：

1、查賬

即根據(jù)你實際的收入、成本一筆筆把錢算清楚，每年都給稅務(wù)局列明的真實利潤，一分都不可以差，一張發(fā)票都不可以少。

2、交企業(yè)所得稅

大家都知道“個人所得稅”，但企業(yè)也是要交所得稅的，稅率為25%。即你算出全年的利潤之后，要把利潤的25%上交給國家作為所得稅。。。

3、分紅所得稅

企業(yè)交完企業(yè)所得稅之后，剩下的錢也僅僅是企業(yè)的，而不是老板個人的。老板要想把錢打到個人賬戶上，必須通過利潤分紅的方式來操作，這里又需要交分紅所得稅，稅率為20%。

所以假設(shè)一個公司一年收入200萬，支出100萬，那么老板能拿到多少錢呢？

首先算出利潤100萬，再交25%的稅，還剩75萬。75萬再交20%的分紅稅，還剩60萬。

所以老板辛辛苦苦給公司賺了100萬，最終只能拿到60萬。。。。。

這真的有點肉疼。。。主要在于企業(yè)所得稅上，說實話，我剛工作的時候第一次聽到這個稅也是很驚訝的。。。

然而，無限責(zé)任公司是不用交企業(yè)所得稅的。

其邏輯在于，無限公司既然是把老板和公司綁成了一體，那么其實也不存在“企業(yè)不企業(yè)”的說法了，既然你承擔(dān)了更多的風(fēng)險，作為補償，國家也就不收你的企業(yè)所得稅了。公司所有的利潤，你只要交個人所得稅就可以全拿走。

個人獨資企業(yè)老板把利潤拿走的時候，所交的個稅稅率為5%-35%。對于一個年入過千萬的人來說，這35%比工資的45%稅率低，也比分紅的40%低，但實際上也低不了多少，為了這幾個點來承擔(dān)無限風(fēng)險，其實意思不大。

那為什么還有那么多明星、主播去開個人獨資企業(yè)避稅呢？

因為在一些偏遠(yuǎn)的小城市，他們對企業(yè)有稅收的優(yōu)惠。

很多城市都要招商引資，但小城市是不可能招到企業(yè)來的，唯一的辦法就是給企業(yè)補貼，包括房租、稅收等等。

其中有一種就是同意個人獨資企業(yè)以“核定征收”方式交稅。

具體是啥意思呢？

在我們國家，大部分的個體戶與個人獨資企業(yè)都是小老板，比如餛飩攤、面條店等等，是根本不可能有會計記賬的，也不可能有發(fā)票的，想要正兒八經(jīng)向他們收稅，和他們核對發(fā)票是不可能的。

于是針對這樣的企業(yè)，國家往往會用另兩種方式來收稅：

一、定額征收，即不管是賺多少錢，我每年都收取固定的金額；

二、核定征收，即根據(jù)你的總收入來收稅，而不看利潤，因為小商鋪都沒有發(fā)票，算不出來利潤；

定額征收是真的只能用在面條店上，要用在薇婭公司上一年收個幾萬塊，想想都不可能。。。

但核定征收是可以打個擦邊球的

核定征收的大概意思是

1、根據(jù)大數(shù)據(jù)得出你所在行業(yè)的利潤比例，即正常情況下一個公司利潤是收入的百分之幾，比如10%；

2、根據(jù)你公司的總收入算出利潤，比如年收入200萬，則利潤當(dāng)20萬處理；

3、把這20萬利潤按5%-35%的稅率交個人所得稅；

于是我們可以看到

如果是有限公司，收入200萬，支出100萬，最終老板拿到手的只有60萬。

如果是核定征收的無限公司，收入200萬，支出100萬，最終老板拿到手的至少有95萬。

他們兩種方式，一個交了40萬的稅，另一個交了5萬的稅，天差地別。

這就是一些地方的稅收優(yōu)惠了，實際上很多大城市早就禁止了個人獨資企業(yè)核定征收的行為，于是就出現(xiàn)了數(shù)千家企業(yè)都扎堆在某個小城市的情況，比如當(dāng)年明星最愛的霍爾果斯。

以上呢，就說清楚了個人獨資企業(yè)到底是怎么去避稅的，核心就在于有的城市允許“核定征收”。

所以是否取消核定征收，一直是一個爭論的話題。

但大家要注意一點，那就是這次文件寫的是“權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)不得核定征收”，而不是所有個人獨資企業(yè)。

這是啥意思呢？

我們做事不能因噎廢食，最初搞“核定征收”就是為了幫助小商販，所以不能因為薇婭李冰冰就錯殺好人，逼得人家正經(jīng)經(jīng)營的小企業(yè)無路可走。

也就是說，如果你是正常經(jīng)營的企業(yè)，該怎么樣還是怎么樣，不用擔(dān)心，依然可以核定征收，這次我們打擊的僅僅是“權(quán)益性投資”企業(yè)。

啥叫“權(quán)益性投資”呢？

但一個公司去當(dāng)另一個公司的股東，并每年從它那里分紅的時候，這就叫“權(quán)益性投資”。

舉個例子就明白了

明星王冰冰的母公司稅后凈利潤為10億，其中王冰冰是最大股東，占了幾乎所有股份，則她需要交20%的分紅稅，總計2億，剩下8億進(jìn)個人腰包。

如果王冰冰的母公司的股東不是她，而是個人獨資企業(yè)，但這個個人獨資企業(yè)又是她的，會發(fā)生什么呢？

則該個人獨資企業(yè)分紅10億，然后通過核定征收最終只要交小幾千萬的稅，剩下9億多都進(jìn)王冰冰腰包，這就避開了很多稅。

現(xiàn)在禁止的是這種行為。

實際上，最近那幾個主播都不是這樣逃稅的，比如雪梨、林珊珊就是注冊了一大堆個人獨資企業(yè)，然后通過假合同把母公司的利潤全部打給了這些核定征收的個人獨資企業(yè)，把所得稅從40%降到了4%以內(nèi)。

這里犯法在于她是毫無理由的給自己公司打錢了，而沒有實際經(jīng)營，那就是逃稅了。

所以呢，今天文章也是想告訴大家?guī)c：

1、國家對個人獨資其實一直有嚴(yán)格的規(guī)定，所以想通過它逃稅也不是那么簡單的。

2、現(xiàn)在封堵的是投資性的個人獨資，而不是所有人。

3、這個通知的威力并沒有網(wǎng)上宣傳的那么夸張。

4、這個與明星主播的關(guān)系不是非常大。

今天就這樣吧。

【第4篇】個人獨資企業(yè)報稅

個人獨資企業(yè)需要報稅嗎？個人獨資企業(yè)如何納稅申報？

無論是個體戶、個人獨資企業(yè)、有限合伙公司或者有限公司，公司成立15天內(nèi)就需要建立賬套和做好稅務(wù)登記，每月正常報稅申報。

個人獨資企業(yè)需要申報的稅有：

每月的個人所得稅（工資薪金）和每個季度申報的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅、增值稅附加稅、年度的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

對于個人獨資企業(yè)，稅務(wù)局有2種征收方式，

其一符合稅局要求的企業(yè)可以去稅局申請核定，成為核定征收的企業(yè)，根據(jù)一個納稅年度企業(yè)銷售收入乘以相應(yīng)的應(yīng)稅所得率來計算應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)相應(yīng)的階梯稅率表來算需交納的稅額。

其二大部分企業(yè)都是查賬征收，根據(jù)公司的收入減去成本、費用、人員工資等最后剩余的所得額來乘以相應(yīng)的所得稅稅率來計算應(yīng)納稅額。