如何計提稅金及附加（16篇）

【第1篇】如何計提稅金及附加

我國企業(yè)在營業(yè)的過程中，涉及的稅有18種。當然，不是所有企業(yè)都需要繳納18種稅，畢竟一些稅種只有特定的納稅人才需要繳納。比方說，船舶噸位稅、煙葉稅和土地增值稅稅等。

不過，我國企業(yè)除了需要繳納18種稅以外，還需要繳納一些類稅收的“費”。比方說，教育費附加。

教育稅金及附加怎么算？

教育稅金及附加=（消費稅+增值稅）*稅率。其實這里的教育稅金及附加更正規(guī)的說法是“教育費附加”。

這里的消費稅和增值稅，是企業(yè)實際繳納的金額，而不是應(yīng)繳納的金額。而稅率是比例稅率。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定可知，教育費附加的稅率為3%。

例如，虎說財稅公司在2023年12月實際繳納了880的增值稅，那么教育稅金及附加=880*3%=26.4。

地方教育費附加怎么計算？

我們既然提到了“教育費附加”，自然也需要了解一下“地方教育費附加”?！敖逃M附加”屬于中央稅收，屬于教育部的專項收入，而“地方教育費附加”屬于地方的教育專項收入。

在計算方式上，“地方教育費附加”和“教育費附加”類似，只是稅率不同。根據(jù)法律規(guī)定可知，“地方教育費附加”的稅率為2%。“地方教育費附加”和“教育費附加”一樣都是納稅人實際繳納的消費稅和增值稅總額。

具體計算公式為：地方教育費附加=（消費稅+增值稅）*2%。

“教育費附加”通過什么科目進行會計核算？

企業(yè)在對“教育費附加”進行處理時，需要通過“稅金及附加”科目進行相應(yīng)的會計核算。

具體來說，企業(yè)繳納“教育費附加”的會計分錄也是很簡單的。我們還是使用上面虎說財稅公司的數(shù)據(jù)，相應(yīng)的會計分錄如下：

1、虎說財稅公司計提時

借：稅金及附加26.4

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加26.4

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤 26.4

貸：稅金及附加26.4

3、虎說財稅公司實際繳納時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加26.4

貸：銀行存款 26.4

這就是，企業(yè)實際在實務(wù)中需要進行的簡單會計處理?！暗胤浇逃M附加”的會計處理，可以參考“教育費附加”的會計處理。

到底是“營業(yè)稅金及附加”還是“稅金及附加”？

我們在學習的過程中，一定要注意分辨，什么才是符合實際情況的知識。比方說，我們在網(wǎng)上瀏覽時，在當下肯定還看見過“營業(yè)稅金及附加”這個科目。

其實我們不必迷惑，正確的叫法是“稅金及附加”，而不是“營業(yè)稅金及附加”。“營業(yè)稅金及附加”已經(jīng)被變更為了“稅金及附加”。

之所以會出現(xiàn)這樣的情況，是一些自媒體作者，自己根本不看內(nèi)容，就“轉(zhuǎn)發(fā)”別人發(fā)布的內(nèi)容。豈不知，這些內(nèi)部都是一些過時的內(nèi)容！這樣做真是害人害己呀！

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【第2篇】營改增計提稅金及附加

請問：1、營改增后，哪些稅還是通過管理費用核算？

2、營改增后，請問印花稅是通過“稅金及附加核算”還是通告過“管理費用”核算

3、工會經(jīng)費與殘保金是通過“在計提時分錄怎么寫？

您好，

1、通過管理費用核算的稅，沒有了，

2、印花稅，通過稅金及附加核算。

3、工會經(jīng)費通過應(yīng)付職工薪酬核算，殘保金通過管理費用直接核算，有的也通過應(yīng)交稅費-應(yīng)交殘保金核算

計提工會經(jīng)費時，

借；管理費用-工會經(jīng)費等科目，

貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費，

上交時，

借；應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費，

貸；現(xiàn)金或者銀行存款。

殘保金如果不計提，直接在交納時，

借；管理費用-殘保金，

貸：現(xiàn)金或者銀行存款，如果計提的話，

也可以計提時，

借；稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交殘保金，

上交時，

借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交殘保金

貸：現(xiàn)金或者銀行存款。

【第3篇】增值稅計提稅金及附加

稅金及附加什么時候計提

如果月末有增值稅時，才需要提主營業(yè)務(wù)稅金及附加，按照應(yīng)交增值稅額提取城建稅，教育費附加，地方教育費;

如果本月沒有應(yīng)交稅金，那就不用提。

案例：

小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅，請問稅金及附加也是按季度計提嗎?還是每月計提一次?

都可以。

計提稅金及附加，各項的計提比例是多少?

稅金及附加，一般根據(jù)當月銷售額或稅額，按照規(guī)定的稅率計算，于下月初繳納。其計算公式為：

消費稅=應(yīng)稅消費品的銷售額*消費稅稅率

城建稅額=(當期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護建設(shè)稅稅率

教育費附加=(當期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費附加稅率

地方教育費附加=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定，市區(qū)的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。

【第4篇】月末銷售額是負數(shù)還要計提銷售稅金及附加

答：稅金及附加增加記借方，減少記貸方，你本月結(jié)轉(zhuǎn)損益前，借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額，也就相當于合計的發(fā)生額是貸方，由于是貸方發(fā)生額，所以在損益表應(yīng)該用負數(shù)列示，至于科目余額表，結(jié)轉(zhuǎn)損益之后，借貸方發(fā)生額，月末無余額，沒有問題。

有退稅或沖減的情況下，會是負數(shù)。

借：營業(yè)稅金及附加

貸：本年利潤

財務(wù)費用是負數(shù)怎么結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤?

借：本年利潤

財務(wù)費用

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

營業(yè)費用

稅金及附加

營業(yè)外支出等

【第5篇】計提稅金是否需要跟原始憑證

【導讀】：財務(wù)每個月都需要計算出員工的工資是多少，然后在發(fā)放員工工資的時候給予相應(yīng)的工資條等憑證，讓員工能夠知道自己工資組成部分，扣了多少款、獎勵了多少錢等。那么，發(fā)放工資憑證后面是否需要附原始憑證?

發(fā)放工資憑證后面是否需要附原始憑證

需要。需要附上工資表(有職工簽字)作為原始憑證

1、計提工資入賬時，可以按預提工資計算表作為入帳的原始憑證。

借：管理費用(或營業(yè)費用、制造費用等)

貸：應(yīng)付工資

2、支付工資時，根據(jù)工資發(fā)放表入賬

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

記賬憑證后面應(yīng)附哪幾種原始憑證

1、現(xiàn)金收款憑證后面的附件有：現(xiàn)金進賬(存款)單、收取現(xiàn)金的發(fā)票記賬聯(lián)等。

2、現(xiàn)金付款憑證后面的附件有：現(xiàn)金支付的報銷單據(jù)、發(fā)票、工資表等。

3、銀行收款憑證后面的附件有：銀行進賬(存款)單、收取轉(zhuǎn)賬支票發(fā)票的記賬聯(lián)等。

4、銀行付款憑證后面的附件有：轉(zhuǎn)賬支票支付的貨款發(fā)票、委托銀行付款的單據(jù)等。

5、轉(zhuǎn)賬憑證和調(diào)整憑證后面，可以不要附件，在憑證摘要欄寫明提取、結(jié)轉(zhuǎn)、調(diào)整的有關(guān)內(nèi)容。

6、需要注意的問題：

(1)凡是發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與現(xiàn)金收支有關(guān)的，作現(xiàn)金收付憑證;凡是發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與銀行收支有關(guān)的，作銀行收付憑證;與現(xiàn)金、銀行無關(guān)的作轉(zhuǎn)賬憑證。

(2)從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，做銀行付款憑證。

填制記賬憑證需要注意哪些事項

1、 摘要根據(jù)實際情況該詳細的詳細，該模糊的模糊的。

2、 某些憑證應(yīng)從中間科目過賬，以便查賬、統(tǒng)計。如現(xiàn)款銷售，也從'應(yīng)收賬款'過一下;發(fā)放工資或福利，通過'應(yīng)付職工薪酬'過一下。

3、 錯誤憑證調(diào)整或沖銷應(yīng)在原始憑證備注說明。

4、 替票問題的處理。

5、 憑證附件的張數(shù)如何計算

記賬憑證附件張數(shù)計算的原則是：沒有經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計算;經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因為原始憑證張數(shù)已在匯總單的'所附原始憑證張數(shù)'欄內(nèi)已作了登記。

6、 原始憑證丟失的處理方法

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證。

7、 票據(jù)審核后的處理

視情況而定，有退回、報銷、作廢三種情況。

①退回：單據(jù)不齊(應(yīng)附而未付)、簽字不全，退回報銷人補充完善。

②報銷：完全符合要求則直接報銷;如果單據(jù)齊全，簽字齊備，只是個別票據(jù)不能報銷，則不能直接涂改報銷金額，也不應(yīng)退回報銷人重新填報、重新走簽字流程，而應(yīng)在報銷單上寫'核報金額xx元'后報銷。

③作廢：如果報銷人弄虛作假，經(jīng)核實后，則直接作廢，不予報銷。

8、 幾個單位共擔電費和物業(yè)代收電費的處理

公司與其他企業(yè)、個人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發(fā)票的復印件、付款單據(jù)等入賬。

水電費由物業(yè)公司代收且無法單獨取得發(fā)票的，憑物業(yè)公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發(fā)票的復印件、付款單據(jù)等入賬。

否則，在所得稅匯算清繳時，稅務(wù)不會允許稅前扣除

發(fā)放工資憑證后面是否需要附原始憑證?如公司有賬本的話是需要在工資單上附上原始憑證，這樣才算是合格的賬本，沒有原始憑證財務(wù)可以自己去制作一張，有公司領(lǐng)導簽字也符合會計法要求。

【第6篇】一般納稅人計提稅金明細表

一般納稅人增值稅用不用計提

一、什么是增值稅

增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn) 稅。按照我國增值稅法的規(guī)定，增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，就其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為）的增值額和貨物進口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

舉例說明：a公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為服裝制造銷售，其購入原材料價格100萬元，進項稅額100*13%=13萬元；當期該指原料經(jīng)過加工制成成品成本120萬元，對外銷售價格150萬元，銷項稅額150*13%=19.5萬元。

剛a公司當期應(yīng)交增值稅額=銷項稅額-進項稅額=19.5-13=6.5萬元

當月主要賬務(wù)處理：1、購入原材料：

借：原材料 1000000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 130000

貸：銀行存款 1130000

2、當月銷售出庫：

借：應(yīng)收賬款 1695000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 195000

3、為核算當期增值稅額，期末將進項稅和銷項稅分別轉(zhuǎn)入未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 195000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 130000

應(yīng)交稅費-未交增值稅 65000

4、在增值稅基礎(chǔ)上，計提當月附加稅：（以城建7%，教育附加3%，地方教育費附加2%為例）

借：稅金及附加 7800

貸：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅 4550

應(yīng)交稅費-教育費附加 1950

應(yīng)交稅費-地方教育費附加 1300

5、次月交納本期增值稅及附加：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 65000

貸：銀行存款 65000

借：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅 4550

應(yīng)交稅費-教育費附加 1950

應(yīng)交稅費-地方教育費附加 1300

貸：銀行存款 7800

二、增值稅包括哪些內(nèi)容

一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅” “未交增值稅” “預交增值稅”“待抵扣進項稅額”等明細科目進行核算。

“應(yīng)交稅費—— 應(yīng)交增值稅”明細科目下設(shè)置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出” “轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

其中，一般納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法的，銷售商品時應(yīng)交納的增值稅額在“簡易計稅”明細科目核算。

三、增值稅是否需要計提

綜合上述一、二內(nèi)容分析，增值稅在期末不用計提，直接通過“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目核算即可。但是增值稅相關(guān)的附加稅需要進行計提。

每個稅種是否需要計提，有時候我們無法區(qū)分清楚，其實可以從以下幾個方面來考慮，這樣更方便我們理解和記憶：

1、增值稅是由銷項稅和進項稅計算得出的，這兩個項稅直接在當期記賬了，期末只需要在”應(yīng)交稅費-未交增值稅“反映即可；

2、增值稅附加稅，對方科目需要計入”稅金及附加“，而”稅金及附加“科目屬于損益類科目，影響當期利潤，為符合”權(quán)責發(fā)生制“的記賬要求，所以我們需要在發(fā)生增值稅的當期先進行計提，然后在次月支付時進行回沖或補計提；

3、同理，資源稅、土地增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等需要通過”稅金及附加“科目核算的稅種都需要先計提，再支付；

4、但是，印花稅比較特殊，不需要通過”應(yīng)交稅費“科目核算，而是在實際發(fā)生時,借記“稅金及附加”，貸記”銀行存款“。

這主要是因為企業(yè)交納印花稅，一般情況下， 需要預先購買印花稅票，待發(fā)生應(yīng)稅行為時，再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的比例稅率或者 按件計算應(yīng)納稅額，將已購買的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并在每枚稅票的騎縫處 蓋戳注銷或者劃銷，辦理完稅手續(xù)。企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況， 不需要預計應(yīng)納稅金額，同時也不存在和稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題。

【第7篇】計提稅金原始憑證

計提附加稅的意思就是計算和提取，然后按照固定的比例稅率計入相應(yīng)的科目，那么對于計提附加稅這部分內(nèi)容你了解多少呢？如果不太了解這部分的內(nèi)容，那么就和會計網(wǎng)一起來學習吧！

計提附加稅需要原始憑證嗎？

沒有原始憑證，直接計提的，但最好是要附自制的計算依據(jù)，作為憑證的附件，作為計提附加稅的數(shù)據(jù)計算過程。一般粘貼在會計分錄后的附件一般是發(fā)票記賬聯(lián)和發(fā)貨明細表，相關(guān)的會計分錄應(yīng)該這么做：

借:現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)繳稅費/應(yīng)交增值稅

一般納稅人的應(yīng)交增值稅涉及到進項稅金、銷項稅金,相關(guān)的會計分錄這么做

借:現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)繳稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅金

借:原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、費用等)

借:應(yīng)繳稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅金

貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款)

月末銷項金額和進項金額都要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)繳稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目,月末編制本月的銷售收入、銷項稅金、進項稅金匯總表,計算出本月應(yīng)交增值稅金額:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅金

借:應(yīng)繳稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅金

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅最后的科目余額就是本月應(yīng)交增值稅金.編制本月的銷售收入、銷項稅金、進項稅金匯總表,計算出本月應(yīng)交增值稅金額的這張表格就是附件.

補提稅金需要原始憑證嗎？

補提的時候是不需要原始憑證的，如果要求要有的話，那么可以按照月份、銷售額和附加稅等幾個項目進行設(shè)計，是以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。

以上就是有關(guān)計提附件稅是否要有原始憑證的一些知識點，希望能夠幫助到大家。

來源于會計網(wǎng)，責編：小敏

【第8篇】增值稅稅金計提表

其實很少做賬，更多的偏向財務(wù)商務(wù)類工作。對于賬務(wù)處理方面，今天有時間還是整理了一下一般納稅人增值稅月末計提處理，因為這個問題相對來說稍微有點復雜性，因為我們從科目的設(shè)置上，就可以看出來了，你看關(guān)于增值稅核算呢，在應(yīng)交稅費下面就設(shè)置了9個二級明細，然后在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅這個二級明細的下面又設(shè)置了10個三級專欄，所以說從科目的體系上我們就感覺他的核算是有點復雜性的。我們可以分步來看，先看應(yīng)交增值稅，這個二級科目明細下面的其中3個三級專欄-進項稅額，銷項稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅，我們先梳理這三個常用的三級專欄。想知道這三個三級明細的用法的話，得先搞清楚這個問題，咱們的應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅這個二級明細，他的特點，他下面設(shè)置了10個三級專欄，我們來了解一下結(jié)果，結(jié)果是什么呢？按照準則要求，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-在每個月月末的時候，他的貸方余額要求是0，那么月末他的借方可不可以有余額呢？是可以有的，但是要求這個余額的含義必須代表的含義是留抵稅額，也就說將來你的借方余額代表的是留抵稅額，那這個是允許的。那么我們本著這個原則來處理一下剛說的這三個三級欄目的問題，首先第一個問題，假設(shè)本公司本期銷售商品產(chǎn)生了銷項稅額，那么我們做賬的時候應(yīng)該分錄是，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，這個時候說明我們的三級專欄就在我們的貸方了，假設(shè)貸方的銷項稅是1000元，那么我們購買商品的話就會產(chǎn)生進項稅，那么我們有進項做賬的時候是不是就是分錄：借：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-進項稅額，那么你會發(fā)現(xiàn)，我們的進項稅額都在借方，假設(shè)有700元進項稅額，這樣我們就可以統(tǒng)計出來了，我們這一個月的銷項稅額是1000，進項稅額是700元，那到了月末的時候，那么銷項-進項，說明本月該交300的增值稅，現(xiàn)在貸方有300的余額，那我們之前說了，到了月末的時候，按照企業(yè)會計準則要求，我們是不允許貸方有余額的，那么說明這300是不能留余額的，那怎么辦呢？你要想貸方無余額，是不是需要借方發(fā)生個300呢？這樣我們才能達到貸方無余額，那借方這300呢怎么做呢？這個300就是我們月末要做賬的時候要做的，轉(zhuǎn)出未交增值稅300，到這會三個三級欄目我們都運用了，所以到了月末的時候，作為咱們會計做賬，就產(chǎn)生了這筆分錄了，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-三級專欄--轉(zhuǎn)出未交增值稅 300 貸方：應(yīng)交稅費-未交增值稅300 這個就是我們常見到的月末處理的。月末余額成0了，那說明我們這個就可以了，因為準則要求月末必須是0，貸方不能有余額。那么接下來的問題就是，我們現(xiàn)在應(yīng)交增值稅的二級明細余額是0，但是我們的銷項稅三級專欄是不是掛著1000元，然后進項稅的專欄掛著700，轉(zhuǎn)出未交增值稅掛著300，那么說這個時候她們這個明細用不用清零呢，掛在這怎么辦呢？注意了：三級專欄是不用處理的，三級專欄有余額就讓他有去吧，因為我們的準則里面沒有要求把我們的銷項啊進項呀，轉(zhuǎn)出未交增值稅說必須要把她們清零，這個不需要，我們要管理的就是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的二級明細他的結(jié)果，這個是第一種情況。第二種情況：那如果，我們做一個假設(shè)，進項稅額是1700，銷項稅額是1000，那這個時候你會發(fā)現(xiàn)，我們的借方余額700，那這樣行嗎？能留余額嗎？那么作為咱們的借方余額，你代表的是留抵稅額，說明他留下就可以了，那你就看是否留抵稅額，沒有抵掉，留下以后再抵扣，說明這700，就叫留抵稅額，那說明我們應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅就是合適的，他代表的就是留抵稅額，當進項稅額大于銷項稅額的時候，那么月末的時候賬務(wù)處理，那我們這個時候還需要做賬嗎？不需要做賬了，因為這個時候我已經(jīng)符合準則的要求了，所以這個時候是不做賬務(wù)處理的。

下期我們繼續(xù)分享一般納稅人增值稅月末計提的應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-已交稅金，轉(zhuǎn)出多交增值稅。

【第9篇】關(guān)于計提稅金與實繳稅金的差額如何處理

具體分錄有兩種方式列舉：

1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故，下月調(diào)整就是。

2、單獨做一張沖銷的憑證

實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況：

1、實際繳納的稅金是正確的，計提少了，這種情況需要補計提。分錄如下(如營業(yè)稅)：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

2、實際繳納的稅金繳納多了，申報金額有誤，可以申請退稅，也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分。

計提稅額與實繳稅額的區(qū)別是什么?

計提稅額：依據(jù)公司的具體情況，按照稅法規(guī)定的稅種和稅率，用預算數(shù)作為計提基數(shù)提取的應(yīng)繳納的稅金;

實繳稅額：是在申報時根據(jù)真實的業(yè)務(wù)情況，依據(jù)真實發(fā)生額作為基數(shù)實際扣繳的稅金。

如果預算數(shù)每個月發(fā)生的都相同，二者一般是一樣的;但是有可能會有尾差調(diào)整，所以也可能不同;也有可能預算數(shù)很不準確，造成預算和實際差額較大。

【第10篇】營改增建筑業(yè)稅金計提

建筑業(yè)營改增實施細則內(nèi)容較多，對于建筑行業(yè)營改增后相關(guān)的政策細節(jié)，不少人是不清楚或是只了解一部分的，本文將溯本清源。

2016建筑行業(yè)營改增細則

納稅人的適用稅率 《實施辦法》第十五條規(guī)定，一般納稅人提供建筑服務(wù)的稅率為11%，但清包工納稅人、甲供工程納稅人，建筑老項目納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，對于小規(guī)模納稅人及特殊項目適用征收率為3%。計稅方法 適用簡易計稅方法計稅的，可適用3%的增值稅征收率，按3%的比例交稅，同時不得抵扣進項稅額。新老項目的劃分 老項目是指合同開工日期在2023年4月30日的建筑工程項目;未取得《建筑工程施工許可證》的按照建筑工程承包合同注明的開工日期作為判定。

【免征增值稅的有哪些】

稅費的減免是很多人關(guān)注的一個重點，就新頒布的'營改增'細則而言，目前部分項目可以免征增值稅。包括：

(一)工程項目在境外的建筑服務(wù)。

(二)工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。

(三)工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。

關(guān)于材料提供的問題

原材料的稅率大都是17%，建筑業(yè)、不動產(chǎn)業(yè)的稅率是11%，這個相當于用17%的增值稅進項稅來抵扣11%的銷項稅。 對于甲供材的工程項目，文件提到全部或部分材料甲供，建筑業(yè)即可選擇適用簡易計稅方法. 而在甲供材料較少時，應(yīng)選擇一般計稅方法，這樣既保證與甲方工程報價的優(yōu)勢，又可以保持較為合理的稅負。

關(guān)于進項稅額抵扣的問題

已抵扣的進項稅額后續(xù)出現(xiàn)新政中羅列的七種不得抵扣的法定情形，將面臨'應(yīng)當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減'的法律后果。 在簽訂合同時應(yīng)注意的問題 沒有實行營業(yè)稅改征增值稅前，營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅，合同收入中包含營業(yè)稅，這樣不用提示是否含稅。而實行營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅是價外稅，如果沒有特別注明，合同收入中應(yīng)當是不包含增值稅的。

為了避免歧義，企業(yè)最好在合同中明確交易額是否含稅，并明確提供多少稅率的發(fā)票。 增值稅發(fā)票的處理 抵扣的是增值稅專用發(fā)票(非貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額，與專票上的稅率無關(guān). 一張專票開具多個稅率，也是抵扣票的'增值稅額'。

【建筑業(yè)營改增稅收政策指引】

一、建筑業(yè)增值稅納稅人

(一)在中華人民共和國境內(nèi)提供建筑服務(wù)的單位和個人，為建筑業(yè)增值稅納稅人。 單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。個人，是指個體工商戶和其他個人。

(二)單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱承包人)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

(三)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

1、應(yīng)稅行為(包括在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn))的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準(500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

2、年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

(四)中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)提供建筑服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

二、征稅范圍

建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

(一)工程服務(wù)。

工程服務(wù)，是指新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)，包括與建筑物相連的各種設(shè)備或者支柱、操作平臺的安裝或者裝設(shè)工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)。

(二)安裝服務(wù)。

安裝服務(wù)，是指生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、起重設(shè)備、運輸設(shè)備、傳動設(shè)備、醫(yī)療實驗設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)，以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。

固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。

(三)修繕服務(wù)。

修繕服務(wù)，是指對建筑物、構(gòu)筑物進行修補、加固、養(yǎng)護、改善，使之恢復原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業(yè)。

(四)裝飾服務(wù)。

裝飾服務(wù)，是指對建筑物、構(gòu)筑物進行修飾裝修，使之美觀或者具有特定用途的工程作業(yè)。

(五)其他建筑服務(wù)。

其他建筑服務(wù)，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井(打井)、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理等工程作業(yè)。

【建筑業(yè)營改增稅率和征收率】

(一)建筑服務(wù)適用稅率為11%;

(二)小規(guī)模納稅人，以及部分建筑服務(wù)選擇簡易計稅方法的一般納稅人，征收率為3%。

【建筑業(yè)營改增計稅方法】

增值稅計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

(一)一般計稅方法

一般納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計稅方法計稅。一般計稅方法應(yīng)納稅額按以下公式計算：

應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 公式中所述銷項稅額，是指納稅人提供建筑服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅額。銷第一文庫網(wǎng) 范文頻道項稅額計算公式：銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

(二)簡易計稅方法

1、小規(guī)模納稅人，以及部分建筑業(yè)應(yīng)稅行為按規(guī)定選擇簡易計稅方法計稅的一般納稅人，適用簡易計稅方法計稅，按以下公式計算應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

2、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的建筑業(yè)應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更?？蛇x擇的具體項目：

(1)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。

(2)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

(3)一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 建筑工程老項目，是指：

(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目;

(2)未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目。

【建筑業(yè)營改增銷售額確定】

(一)基本規(guī)定

銷售額，是指納稅人提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：

1、代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

2、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

(二)差額扣除規(guī)定

試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后余額為銷售額。

試點納稅人按照上述規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應(yīng)當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。

(三)混合銷售規(guī)定

一項銷售行為如果既涉及建筑服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售建筑服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。

(四)兼營銷售規(guī)定

納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。

【建筑業(yè)營改增進項稅額】

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。

(一)下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額。

2.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率

4、從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

(二)納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(三)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

2、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

4、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

5、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

6、購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

7、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

(四)適用一般計稅方法的建筑業(yè)納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

(五)已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生不得從銷項稅額中抵扣情形(簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外)的，應(yīng)當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減;無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。

(六)已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生不得從銷項稅額中抵扣的規(guī)定情形當期，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

(七)納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當從當期的銷項稅額中扣減;因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當從當期的進項稅額中扣減。

(八)按照《試點實施辦法》第二十七條第(一)項規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：

可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率 上述可以抵扣的進項稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

(九)適用一般計稅方法的納稅人，2023年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。 取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，屬于不動產(chǎn)在建工程。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

【建筑業(yè)營改增納稅地點】

(一)基本規(guī)定

1、固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

2、非固定業(yè)戶應(yīng)當向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

3、其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

4、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款。

(二)跨縣(市)提供建筑服務(wù)規(guī)定

1、一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

2、一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

3、試點納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

4、一般納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市)提供建筑服務(wù)在機構(gòu)所在地申報納稅時，計算的應(yīng)納稅額小于已預繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地所在地省級稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)暫停預繳增值稅。

【建筑業(yè)營改增納稅義務(wù)發(fā)生時間】

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。 取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)完成的當天。

(二)納稅人提供建筑服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。

(三)納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的當天。

(四)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。

【建筑業(yè)營改增跨境免稅規(guī)定】

中華人民共和國境內(nèi)的單位和個人銷售的工程項目在境外的建筑服務(wù)免征增值稅。

【第11篇】每月要計提的稅金都有哪些

稅金及附加什么時候計提

如果月末有增值稅時，才需要提主營業(yè)務(wù)稅金及附加，按照應(yīng)交增值稅額提取城建稅，教育費附加，地方教育費;

如果本月沒有應(yīng)交稅金，那就不用提。

案例：

小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅，請問稅金及附加也是按季度計提嗎?還是每月計提一次?

都可以。

計提稅金及附加，各項的計提比例是多少?

稅金及附加，一般根據(jù)當月銷售額或稅額，按照規(guī)定的稅率計算，于下月初繳納。其計算公式為：

消費稅=應(yīng)稅消費品的銷售額*消費稅稅率

城建稅額=(當期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護建設(shè)稅稅率

教育費附加=(當期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費附加稅率

地方教育費附加=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定，市區(qū)的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。

【第12篇】計提稅金如何計算

本文主要講述商品銷售稅金及附加怎么計提？會計學堂小編介紹一般納稅人計提商品銷售稅金及附加是下文這樣的，希望能幫助到大家！

商品銷售稅金及附加怎么計提？

一般納稅人計提商品銷售稅金及附加是這樣的:

首先計算當期應(yīng)納增值稅

即用銷項稅額一進項稅額-上期留抵稅額=本期應(yīng)納增值稅額

再計算商品銷售稅金及附加,具體包括城建稅和教育費附加等

本期應(yīng)交城建稅=本期應(yīng)交增值稅*7%

本期應(yīng)交教育費附加=本期應(yīng)交增值稅*3%

上述數(shù)加起來為銷售稅金及附加,對應(yīng)的科目是應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款

商品銷售稅金及附加怎么計算呢?

銷售稅金及附加計征基礎(chǔ)是三個稅種:營業(yè)稅,增值稅和消費稅.

銷售稅金及附加包括:城市建設(shè)維護稅(簡稱城建稅)、教育稅附加及相關(guān)地方附加費(如防洪費,堤壩費,地方教育費附加或河道維護費).

稅率:城市建設(shè)維護稅,市區(qū)7%或城鎮(zhèn)5%(稅務(wù)局主管所核定),

教育費附加3%,

地方附加稅費通常為1%,比如河道維護費.

【第13篇】金稅盤抵扣后稅金按那個計提

導讀：稅控盤固定資產(chǎn)怎么計提？這個問題最近有很多學員在會計學堂的官網(wǎng)進行咨詢，說明大家對于這方面的知識了解的還不夠透徹。具體的會計分錄小編已經(jīng)在下文中列出，感興趣的朋友不妨接著往下看。

稅控盤固定資產(chǎn)怎么計提?

1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備5000元(含稅價)

借:固定資產(chǎn)(或管理費用等)

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費

借:管理費用

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

增值稅稅控系統(tǒng)按多少年計提折舊?

答：增值稅稅控系統(tǒng)按3年計提折舊.

相關(guān)規(guī)定:

1、所稱'防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備'是指開票金稅卡、稅控ic卡及讀卡器;通用設(shè)備包括用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機、打印機.抵減金額歸屬為減征稅額

2、文件中陳述抵減增值稅的費用,不屬于進項稅額抵扣,而是作為增值稅的減征稅額.因此,納稅人在填寫納稅申報表時,對當期可在增值稅應(yīng)納稅額中全額或部分抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,應(yīng)按以下要求填報:增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人均應(yīng)將抵減金額填入相應(yīng)的《增值稅納稅申報表》中的'應(yīng)納稅額減征額'欄,本期應(yīng)納稅額不足抵減減征額部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

3、如企業(yè)購置專用設(shè)備5000元(含稅價)時,借記'固定資產(chǎn)--稅控設(shè)備'5000元,貸記'銀行存款'5000元;抵減當期應(yīng)繳納的增值稅時,借記'應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減征或已交稅額)'5000元,貸記'營業(yè)外收入'5000元.

如企業(yè)支付技術(shù)維護費2000元時,借記'管理費用'2000元,貸記'銀行存款'2000元;抵減當期應(yīng)繳納的增值稅額時,借記'應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減征或已交稅額)'2000元,貸記'營業(yè)外收入'2000元.

4、該項營業(yè)外收入根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定,視為財政性資金,按財稅[2008]151號文件和財稅[2011]70號文件規(guī)定處理.企業(yè)今后就該項固定資產(chǎn)按規(guī)定計提折舊時,也應(yīng)按上述文件規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除(相關(guān)費用不得扣除). <<財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知>>財稅「2012」15號

綜上所述,關(guān)于稅控盤固定資產(chǎn)怎么計提的內(nèi)容就介紹完畢了.相信沒有經(jīng)驗的會計新手們也都有了自己的收獲.財務(wù)知識的學習需要良好的心態(tài),專業(yè)的指導能夠為大家在學習的道路上分憂解難,如果各位有任何會計專業(yè)上的問題想要了解,可以咨詢客服老師.

【第14篇】多計提稅金如何處理

導讀：手工帳稅金及附加計提多了怎么處理?這是讓眾多學會計的小伙伴們感到迷惑的難題.小編認為,具體有兩種處理方法.那么以前年度多計提的應(yīng)繳稅金又該處理呢?請看文章的解答.

手工帳稅金及附加計提多了怎么處理

兩種方法:

1、不做帳務(wù)處理.多提的稅金,在下月提取稅金時.可以做減少稅金的提取.

2、如果帳務(wù)處理,可以做沖銷多提稅金的記賬憑證

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅等(紅字)

因為計提都有差異,如果計提下個月還要沖回調(diào)整,所以很多都不計提,發(fā)生的時候直接做稅費及附加.

1.印花稅是自行計算、自行購買、自行貼花,并且印花稅應(yīng)該進入'管理費用',不通過'應(yīng)交稅費'核算,如果按照你賬務(wù)的處理,匯算清繳期,這筆印花稅錢還要調(diào)整當期應(yīng)納稅所得額.(如果你要是貼了并且劃銷了,那就汗了)還有一種情況,你如果是繳款書形式屬于匯貼、匯繳,那結(jié)果也是比較汗的,沒法退的.

2把這筆憑證作廢,重新做,然后再2023年的期初做相應(yīng)調(diào)整.

3.通過以前年度損益調(diào)整進行處理,調(diào)整前期會計處理錯誤.

以前年度多計提的應(yīng)繳稅金處理:

通過以前年度損益調(diào)整,分錄為:

1、調(diào)增應(yīng)納所得稅借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費-所得稅.

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)借:利潤分配--未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整.

3、繳納所得稅借:應(yīng)繳稅費--所得稅貸:銀行存款--xx銀行 .

計提(accrual)就是計算和提取.按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取,列入某科目是指在一個規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬),乘以規(guī)定的比率(如應(yīng)付福利費全國規(guī)定的都是工資的14%),按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費分過程,計入應(yīng)付福利費科目就是對后一句話的解釋.

稅金指政府依照法律規(guī)定,對個人或組織無償征收實物或貨幣的總稱.納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅等都統(tǒng)稱為稅金.

【第15篇】計提稅金一般納稅人

前言

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。那么如何進行計提操作呢？跟著小好看一個案例就知道該怎么做了。

首先我們先來了解下計提稅金的原理：

①一般納稅人

取數(shù)原理為：（應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅貸方余額+應(yīng)交稅費—未交增值稅貸方余額）*稅率

②小規(guī)模納稅人

取數(shù)原理為：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅貸方發(fā)生額*稅率

具體講解我們好會計智能財務(wù)軟件為例：

【注意】好會計軟件的計提稅金模板可以修改，一般軟件默認稅率為12%，計稅基數(shù)科目為應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅和應(yīng)交稅費—未交增值稅，可以點擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】計提稅金模板旁邊的【筆觸】進入修改計稅基數(shù)、稅率等。

【舉實例說明】

一般納稅人（按月計提）

例：某公司是一般納稅人，發(fā)生的與應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下圖：

解決方案

step1:點擊【賬簿】—【明細賬】查看應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目的明細賬

step2：點擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】，可先點擊【計提稅金】模板旁邊的筆觸，修改里面的計稅基數(shù)科目，稅率等，之后點擊測算金額即可生成計提稅金憑證，一般納稅人一般是按月計提稅金。

如上圖，點擊測算金額后，計提稅金模板上面的金額為19.2,金額19.2是由應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目明細賬貸方發(fā)生額320-借方發(fā)生額160得出的余額160*12%得來，此處因應(yīng)交稅費—未交增值稅科目余額為0，所以一般納稅人計提稅金金額取數(shù)原理為應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸方余額*稅率。

【注意】當應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目的余額在借方時，此計提稅金模板金額為0

小規(guī)模納稅人（按季計提）

例：某公司為小規(guī)模納稅人，發(fā)生的與應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目有關(guān)的業(yè)務(wù)如下圖：

解決方案

step1:點擊【賬簿】—【明細賬】查看應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目1~3月份的明細賬。

step2:點擊【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】，按季計提是每個季度末計提一次，所以就選到3月份，點擊測算金額，即可生成計提稅金憑證。

如上圖，計提稅金模板上面金額為1200是由1~3月份應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目明細賬貸方發(fā)生額10000*12%得出，此處因應(yīng)交稅費—未交增值稅科目余額為0，所以計提稅金金額取數(shù)原理為應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅季度貸方發(fā)生累計數(shù)*稅率。

小伙伴們，計提稅金小好講完了，你學會了嗎？如果有疑問，請文章底部留言，小好第一時間問您解答。

【第16篇】主營業(yè)務(wù)稅金及附加計提依據(jù)

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