非獨立核算需要報稅嗎（3篇）

【第1篇】非獨立核算需要報稅嗎

問題描述：分公司獨立核算和非獨立核算，在賬務(wù)處理方面有哪些區(qū)別？

答：分公司的核算形式分為以下三種形式：1、非獨立核算的分公司增值稅和所得稅均在總公司統(tǒng)一納稅。非獨立核算需要稅務(wù)局與財政局同時審批，審批條件應(yīng)同時滿足十家分公司以上和年營業(yè)收入五千萬以上。

2、增稅獨立核算，所得稅匯總繳納。這種核算形式適用于費用由總公司統(tǒng)一支出的情況。

3分公司增值稅和所得稅均獨立核算。這種情況下，總分公司各負盈虧，分別做賬報稅。

【第2篇】分公司非獨立核算需要報稅嗎

導(dǎo)讀：分公司需要單獨報稅嗎?很多大公司都會開展很多分公司,有些分公司是獨立核算,有的不是,很多小伙伴對分公司的賬務(wù)處理不了解,本文來為大家解答分公司是否需要單獨報稅以及分公司獨立核算如何報稅的問題,希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

分公司需要單獨報稅嗎?

答:1、稅務(wù)登記等.稅務(wù)登記證要跟營業(yè)執(zhí)照一起,分公司的也要辦稅務(wù)登記證,還要在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理.

是否國地稅都要辦,視乎你的企業(yè)所得稅是國稅征收還是地稅征收:如果是國稅收,則國地稅都要辦;如果地稅征收,則還要看經(jīng)營項目,如果是營業(yè)稅為主稅種,則只辦地稅,如果增值稅為主稅種,則國地稅都要辦.

2、申報納稅.視乎稅種.

營業(yè)稅在勞務(wù)發(fā)生地繳稅;企業(yè)所得稅由總機構(gòu)匯總申報;代扣繳個人所得稅由支付工薪的機構(gòu)代扣繳.

補充:1、是否獨立核算是總機構(gòu)說了算.判斷是否獨立核算,主要有3點:一是是否獨立開設(shè)銀行賬戶;二是是否獨立記賬;三是是否自負盈虧.

2、現(xiàn)在稅務(wù)上也不大管你是否獨立核算,該匯總繳納的(企業(yè)所得稅)都要匯總繳納,該就地繳納的(營業(yè)稅)都要就地繳納.可以就地繳納也可以匯總繳納的(個人所得稅),沒經(jīng)過審批,也就地繳納.

分公司獨立核算如何報稅?

答:1、獨立核算分公司(即法人機構(gòu))和非獨立核算的分公司(即非法人機構(gòu))在增值稅征管上是一致的,都在其經(jīng)營地就地繳納增值稅;

2、獨立核算分公司企業(yè)所得稅是單獨核算繳納的,非獨立核算的分公司即是分支機構(gòu),企業(yè)所得稅是匯總繳納的.

分公司獨立核算如何報稅

3、首先去銀行開立一個扣稅賬戶,然后去稅所備案,以后就只需要在網(wǎng)上申報他會自動在銀行扣款,所以你要保證那個扣稅賬號有足夠的錢來扣款.

4、增值稅是按月申報的(國稅局),不管是否有無收入,都必須申報,申報期一般是每個月的15號前,如有法定假日會順延.

5、企業(yè)所得稅的話是實行季度預(yù)繳的,(因為你詢問的是增值稅,所以我想你的企業(yè)所得稅應(yīng)該也是在國稅交)一般也是季度后的月份15號前(4月15、7月15等).

分公司需要單獨報稅嗎?以上就是小編為大家介紹的分公司是否需要單獨報稅的相關(guān)內(nèi)容,謝謝大家已經(jīng)有所了解,如果你還有其它不明白的地方,歡迎關(guān)注、

【第3篇】非獨立核算的分公司需要報稅嗎

建筑行業(yè)具有其特殊性，往往需要建筑企業(yè)跨區(qū)域施工，為了方便就地管理和稅收繳納，總公司有時候會通過設(shè)立分公司進行異地運營，那么由此便引發(fā)出一系列財稅問題，如：分公司如何進行會計核算，分公司如何進行納稅申報？

01 分公司與總公司的區(qū)別

分公司一般指業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受總公司管理，不具有法人資格的分支機構(gòu)。在法律上、經(jīng)濟上沒有獨立性，僅作為總公司的附屬機構(gòu)，具體表現(xiàn)特征為：

1、分公司的設(shè)立不用遵循公司設(shè)立的程序，只需要進行簡單的登記和營業(yè)手續(xù)。

2、分公司不具備法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)，分公司不獨立承擔(dān)民事責(zé)任，且營業(yè)執(zhí)照上為負責(zé)人，而非法定代表人。

3、分公司的名稱一般是在總公司名稱后加上分公司字樣即可。

4、分公司沒有公司章程，也沒有董事會等經(jīng)營決策和業(yè)務(wù)決策機關(guān)。

5、所謂分公司的“資產(chǎn)”，是指其使用的總公司的財產(chǎn)的一部分，需要列入總公司的資產(chǎn)中，分公司沒有自己的獨立財產(chǎn)。

02 分公司的會計核算

分公司一般有“獨立核算”和“非獨立核算”兩種核算模式。

1、“獨立核算”是指分公司在經(jīng)營過程中，單獨對自身的經(jīng)營成果進行全面、系統(tǒng)的會計核算。

獨立核算建筑分公司的特點是：在管理上有獨立的組織形式，具有一定數(shù)量的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開戶；獨立進行經(jīng)營活動，能同其他單位訂立經(jīng)濟合同；獨立計算盈虧，單獨設(shè)置會計機構(gòu)并配備會計人員，并有完整的會計組織機構(gòu)。

2、“非獨立核算”是指分公司沒有完整的會計憑證和會計組織機構(gòu)，全面核算工作由總機構(gòu)完成。

非獨立核算建筑分公司的特點是：一般由總公司拔給一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，從事業(yè)務(wù)活動，一切收入全面上繳，所有支出向上級報銷，本身不單獨計算盈虧。

03 分公司的納稅申報

增值稅

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點的規(guī)定：總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

因此，在正常情況下，應(yīng)該由分支機構(gòu)獨立申報繳納增值稅。分公司按照正常程序登記為一般納稅人或者小規(guī)模納稅人，領(lǐng)取并開具發(fā)票。一般納稅人抵扣進項稅，獨立統(tǒng)計銷進項，計算增值稅額并定期在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報納稅。

這里需要注意以下幾點：

①總公司與分公司的納稅人資格可以不一樣，也就是說總公司是一般納稅人，分公司可以使小規(guī)模納稅人。

②總公司與分公司的進銷項是單獨計算，單獨開票，單獨確認，單獨納稅申報。總分公司的進項不得相互抵扣，只能各自抵扣各自的進項。同樣，對于簡易計稅，總分公司差額扣除只能各自扣除各自的分包款。

③總分公司之間發(fā)生增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)視同銷售進行納稅申報。

此外，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于重新印發(fā)《總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》的通知》（財稅[2013]74號）規(guī)定，經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準的總機構(gòu)試點納稅人及其分支機構(gòu)，增值稅可以由總機構(gòu)匯總繳納，分支機構(gòu)按審批后的比例預(yù)繳。

個人所得稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第52號）規(guī)定：異地施工企業(yè)個人所得稅一律由扣繳義務(wù)人向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。所以，對建筑施工企業(yè)分公司跨地區(qū)施工，即使工資由總機構(gòu)發(fā)放，也必須由發(fā)放機構(gòu)在工程所在地繳納所代扣的個人所得稅。

企業(yè)所得稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號）第二條規(guī)定：居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法（統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫）。

因此，總分機構(gòu)的所得稅征收法定實行匯總納稅，不區(qū)分是否獨立核算。因此無論是“獨立核算”還是“非獨立核算”，分公司都無需獨立完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

但是實際工作中也存在不具備法人資格的分支機構(gòu)自行完成所得稅匯算清繳工作而沒有進行匯總納稅的情況。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號）第二十四條規(guī)定：以總機構(gòu)名義進行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表，也無法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級及以下分支機構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。

因此實際業(yè)務(wù)中，如果財務(wù)人員沒有正確理解“獨立核算”和“非獨立核算”的概念，沒有及時向稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)的證明及所得稅分配表，就可能會被視同為“獨立納稅人”繳納企業(yè)所得稅。

其他稅種

除了上述4大稅種，分支機構(gòu)還需繳納的其他稅金，如：房產(chǎn)稅，土地使用稅，印花稅，城建稅，教育費附加，地方教育費附加，水利基金等都由各分公司獨立完成申報繳納，不區(qū)分是否獨立核算。

作者：1點，來源：億企智庫。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！