金稅三期網(wǎng)上報稅系統(tǒng)（3篇）

【第1篇】金稅三期網(wǎng)上報稅系統(tǒng)

最新消息，河北省社會保險費11月1日起正式并入金稅三期系統(tǒng)征收！！社保稅征自此正式拉開序幕！

重磅！金稅三期社保費，征管信息系統(tǒng)來了

國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局、河北省人力資源和社會保障廳、河北省醫(yī)療保障局

關(guān)于啟用金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)(標準版)的通告

2023年第 9 號

按照國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局社會保險費新舊征繳系統(tǒng)切換的有關(guān)工作安排部署，自2023年11月1日起，河北省企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員繳費人（以下簡稱 “繳費人”）各項社會保險費將啟用金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)（標準版）進行征繳。為確保繳費人能夠及時繳費，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：

自2023年10月26日起，金稅三期稅收征管系統(tǒng)（并庫版）停止辦理社會保險費繳費業(yè)務(wù)。請已經(jīng)在社保、醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)核定繳費信息尚未在稅務(wù)部門繳費的繳費人，于10月25日前到稅務(wù)部門及時繳費。

2023年11月1日后，繳費人繳納2023年11月份之前已核定的費款的，需向社保、醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)申請重新核定繳費信息，繳費信息傳遞后，繳費人方可辦理繳費業(yè)務(wù)。

社保、個稅申報數(shù)據(jù)或?qū)⒈葘?/strong>

金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)上線后：

1.稅務(wù)機關(guān)將充分利用大數(shù)據(jù)平臺開展涉稅風險控制，稅務(wù)、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)；

2.屆時，社保、個稅申報數(shù)據(jù)將實現(xiàn)全面比對，一旦有異常，違規(guī)企業(yè)將成為重點稽查對象。

所以今天起，別再打社保的主意了，盡快合規(guī)化。否則企業(yè)將可能面臨補稅、罰款、滯納金，還會進入社保黑名單，得不償失。毫不夸張的說，進入了社保嚴重失信懲戒名單，企業(yè)將在經(jīng)營發(fā)展中寸步難行！

（32種懲戒措施，讓失信者寸步難行）

多達32項，就不一一列舉了！

一旦成了失信企業(yè)，將成為重點監(jiān)督對象，并在財政補貼和資金支持，優(yōu)惠政策支持，政府采購，政府項目合作，融資授信，保險購買，企業(yè)認證，評選表彰，土地供應(yīng)，招標投標，乃至重組上市等方方面面受到限制或禁止。

以下幾種企業(yè)需提早自查

1、長期按照最低標準申報社保的企業(yè)

社?；鶖?shù)有上下限的規(guī)定，每個地方不一樣。如果工資低于基數(shù)，按照最低標準繳納，如果高于基數(shù)且不高于最高上限，則按照實際工資據(jù)實繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。

以前長期按最低工資標準申報申報基數(shù)的單位，稅務(wù)局是有個稅申報基數(shù)的，兩者一對比，就能看出差異了。

2、勞務(wù)派遣、物業(yè)安保、建筑勞務(wù)等用工多的企業(yè)

這些單位很多不會給職工辦理申報，私下簽訂放棄社保協(xié)議的比比皆是，而一些建筑勞務(wù)公司還會大量做工資成本，在建筑用工未實名的庇護下，大量借用他人身份信息制作工資表，列支成本。

工資表信息、個人所得稅信息、社保申報信息，企業(yè)所得稅申報信息，現(xiàn)在都由一個部門來核查了。應(yīng)繳未繳的行為更容易被曝光了。

3、拒繳社保費的企業(yè)

以前，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責征收社保費的時候，你可能對其不理不睬，檢查到你少繳、應(yīng)繳未繳也拿你沒辦法?，F(xiàn)在要注意了，稅務(wù)機關(guān)是專職組織收入的政府執(zhí)法機構(gòu)，有獨立的征收體系，專業(yè)征收團隊，征收能力強大，金稅三期工程能夠?qū)崿F(xiàn)全國征管數(shù)據(jù)應(yīng)用的大集中，大大提高征繳效率。

只要核定了申報基數(shù)和期限，就會按照稅種的申報來監(jiān)管，延期申報、不申報等行為不僅影響信用，更可怕的是可能會被限制開票，管制的方法可比社保征收多多了。

4、不規(guī)范繳納社保的企業(yè)

按照最低工資繳社保、不給試用期員工繳社保等社保繳納不規(guī)范的企業(yè)，也需要提早進行自查，抓緊過度時期盡快合規(guī)化，從而降低企業(yè)風險。

最后提醒！金稅三期下，千萬別再用這些方式規(guī)避社保了

一、讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，規(guī)避社保繳納

部分企業(yè)為了規(guī)避社保繳納，加之部分基層員工自身的生活壓力，也不愿意扣除社保繳費，企業(yè)便與員工簽訂了員工自愿放棄社保繳納的承諾協(xié)議，以應(yīng)對勞動部門的檢查與未來的勞動糾紛。這種方式其實是完全不可取的！

風險分析：

1、《中華人民共和國勞動法》第七十二條規(guī)定，社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。

2、《中華人民共和國勞動合同法》第三十八條規(guī)定，用人單位有下列情形之一的，勞動者可以解除勞動合同：(三)未依法為勞動者繳納社會保險費的；

3、《中華人民共和國勞動合同法》第四十六條第一項規(guī)定，勞動者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動合同的，用人單位應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償金。

通過過以上相關(guān)規(guī)定的解析，企業(yè)為員工繳納社保以及代扣代繳，是法定的義務(wù)，任何單位和個人不得拒絕。因此，單位想通過讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，規(guī)避社保繳納，根本不可??！如果員工到勞動部門投訴企業(yè)未依法為勞動者繳納社會保險費，企業(yè)還得支付經(jīng)濟補償。

二、改變員工身份，讓“正式員工”變成“臨時工”

一些特殊的行業(yè)，在用工模式上，難免會出現(xiàn)流動性大、成本高、技術(shù)低等現(xiàn)象，如：酒店業(yè)的保潔人員、餐飲行業(yè)的服務(wù)人員、物業(yè)公司的保潔人員等，對于這些特殊人員，部分企業(yè)難免也有些不愿意為員工購買社保，想通過臨時工來規(guī)避社保繳納，企業(yè)采用這種方式規(guī)避社保，也得注意風險。

風險分析：

根據(jù)勞辦發(fā)[1996]238號文第一條規(guī)定，關(guān)于是否還保留“臨時工”的提法問題?！秳趧臃ā肥┬泻螅杏萌藛挝慌c職工全面實行勞動合同制度，各類職工在用人單位享有的權(quán)利是平等的。

因此，過去意義上相對于正式工而言的臨時工名稱已經(jīng)不復存在。用人單位如在臨時性崗位上用工，應(yīng)當與勞動者簽訂勞動合同并依法為其建立各種社會保險，使其享有有關(guān)的福利待遇，但在勞動合同期限上可以有所區(qū)別。所以說，想通過臨時工來規(guī)避社保，幾乎也是沒有可能。

三、降低月度工資發(fā)放，增加年度績效支付

很多企業(yè)想通過降低員工月度工資來規(guī)避社保繳納，在員工全年總收入一定的情況下，提高年終獎所占比重（或者是年度績效工資），降低每月工資所得。

其目的是，公司每月為員工繳納的社?；鶖?shù)以員工每月的工資而定，降低了月工資，也就減少了公司需要為員工繳納的社保。這種方式當然也是不行的！

風險分析：

1、單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基礎(chǔ)，在當?shù)芈毠て骄べY的60%—300%的范圍內(nèi)進行核定。

2、參保單位繳納基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險費的基數(shù)為職工工資總額，基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險職工個人繳費基數(shù)為本人工資，為便于征繳可以以上一年度個人月平均工資為繳費基數(shù)。

通過對勞社險中心函〔2006〕60號文相關(guān)規(guī)定的解析，社保是以上一年度所有工資收入包括獎金在內(nèi)，都計算在內(nèi)核定基數(shù)中，而不是根據(jù)員工月工資而定。

也就是說，通過降低月度工資發(fā)放來規(guī)避社保，實際上是不可取的！

四、降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷

社保入稅后，對于未合規(guī)繳納社保的企業(yè)而言，成本肯定是會增加的，然而，部分企業(yè)就會想找到應(yīng)對的“招術(shù)”。

這不，就有企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷，員工總的收入沒有減少，只是員工繳納社保的基數(shù)降低了，從而實現(xiàn)規(guī)避社保繳納成本的上升。這樣做有很大的經(jīng)營風險！

風險分析：

1、在金三系統(tǒng)上線以后，想要開具正規(guī)有效的發(fā)票，都需要有真實的業(yè)務(wù)，否則，便屬于虛開，企業(yè)存在涉稅風險；

2、根據(jù)個人所得稅法實施條例相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得；

3、單位支付給職工的勞動報酬以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資，不論是計入成本的還是不計入成本的，不論是按國家規(guī)定支付列入計征獎金稅項目的還是未列入計征獎金稅項目的，均應(yīng)列入工資總額的計算范圍。

通過對金三系統(tǒng)、個人所得稅相關(guān)規(guī)定、社保繳納基數(shù)相關(guān)規(guī)定的解析，企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷，也是存在巨大的涉稅風險與社保補繳的風險。

五、降低員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付工資

在一些特定的行業(yè)中，其服務(wù)對象大部分為個人消費者，如：餐飲行業(yè)、酒店行業(yè)、零售行業(yè)等，大部分個人消費者，在消費時未向商家索取發(fā)票，一些經(jīng)營不規(guī)范的企業(yè)，便將客戶未開具發(fā)票的收入，未進行合規(guī)報稅，單獨建立了“小金庫”。

社保入稅后，企業(yè)為了規(guī)避社保的繳納成本，便降低員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付一部分工資，其目的是為了降低社保繳納基數(shù)。不可?。?/p>

風險分析：

1、隨著金稅三期的上線，不同行業(yè)的未開票收入比率，早已在大數(shù)的監(jiān)控之下，如：零售行業(yè)未開票收入占總收入的比率為60%-70%，汽車維修行業(yè)未開票收入占總收入的比率為40%-60%；

2、對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經(jīng)納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控，加之該賬戶時常將資金匯入公司賬戶，和企業(yè)總有千絲萬縷的關(guān)系，隨時都有可能會被查出。

通過對以上行業(yè)特點的分析，稅務(wù)部門要查出企業(yè)的假賬、未入賬收入、未入賬支出，也是分分鐘的事情，企業(yè)不要有僥幸的心里。

六、降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務(wù)發(fā)票報銷“工資”

在企業(yè)經(jīng)營過程中，銷售部門一直也是企業(yè)的關(guān)鍵部門，銷售人員的工資也是多勞多得和業(yè)績掛鉤，社保入稅以后，高額的工資待遇也就預示著高額的社保繳納基數(shù)，同時還有高額的個人所得稅。

因此，很多企業(yè)就會動腦筋，以降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務(wù)發(fā)票報銷，來實現(xiàn)“工資”的獲取，從而降低社保繳納成本與個人所得稅。這種方式同樣會帶來風險！

風險分析：

根據(jù)財稅〔2009〕29號文相關(guān)規(guī)定：

1、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出（也就是勞務(wù)費），不超過規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除；

2、按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入計算限額。

通過對以上政策相關(guān)規(guī)定的解析，對于同一個公司的同一員工，勞動關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存，也就是說，員工不能既取得工資薪金又取得勞務(wù)報酬。企業(yè)想采用這種方式規(guī)避社保，是有很大經(jīng)營風險的！

七、降低員工“名義工資”，增加員工福利支出

在社保入稅后，企業(yè)更多的是希望通過籌劃來降低繳費的基數(shù)，有些企業(yè)就想到了降低員工“名義工資”，增加員工福利支出。

風險分析：

企業(yè)想通過增加員工福利支出來降低企業(yè)社保，是需要符合一定的時期與特定的事項才能列支，并非企業(yè)可以全員常態(tài)化的列支。

也就是說，想降低員工“名義工資”，增加員工福利支出，實際上空間非常有限。

八、企業(yè)采取“一份”工資，“兩人”領(lǐng)取。降基數(shù)不降工資

有些企業(yè)為了達到降低社保繳納基數(shù)，也是撒費苦心，有家企業(yè)是這樣籌劃的，將員工工資一分為二，一部分工資由單位發(fā)放給員工本人；將另一部分工資發(fā)放給員工已退休的父母（讓該員工已退休的父母當用人單位的“返聘員工”）。

這樣一來，用人單位只需以發(fā)放給員工的那部分工資為基數(shù)繳納社保。至于另一部分工資，由于用人單位無需為退休返聘人員繳納社保，拆分出來的這部分工資就能免繳社保，由此，用人單位似乎能達到節(jié)費的目的。

風險分析：

1、參保單位繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)可以為職工工資總額，也可以為本單位職工個人繳費工資總額基數(shù)之和；

2、參保單位繳納基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險費的基數(shù)為職工工資總額；

3、工資總額是指各單位在一定時期期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，由計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼等組成。勞動報酬總額包括：在崗職工工資總額；不在崗職工生活費；聘用、留用的離退休人員的勞動報酬；外籍及港澳臺方人員勞動報酬以及聘用其他從業(yè)人員的勞動報酬。

通過以上對勞社險中心函〔2006〕60號文相關(guān)規(guī)定的分析，聘用、留用的離退休人員的勞動報酬也包含在企業(yè)的工資總額之中，也需要作為繳納企業(yè)部分社保繳納的基數(shù)，雖然能夠降低一點，但不明顯，得不償失呀！

因此，企業(yè)在職工社保繳費上一定要知法懂法，盡早合規(guī)化，才能真正避免以上種種風險的發(fā)生，實現(xiàn)企業(yè)與個人的雙贏。