【導(dǎo)語】企業(yè)2023年度納稅信用等級怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)2023年度納稅信用等級，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)2023年度納稅信用等級
編者按：
當(dāng)今社會什么最重要？當(dāng)然是信用最重要，有誠信則條條大路通羅馬，若失信則寸步難行、舉步維艱。企業(yè)招投標(biāo)、貸款、申請相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)等都離不開信用這張“身份證”，企業(yè)納稅信用也是如此，納稅信用評級越靠前，納稅人享受的便利就越多。
近日，20年度企業(yè)納稅信用等級已經(jīng)公布，目前江蘇省電子稅務(wù)局已經(jīng)支持查詢20年度企業(yè)納稅信用評級及其證明開具，那么在我們查詢前先一起來了解學(xué)習(xí)下關(guān)于納稅信用的那些事兒~
01
納稅信用評價對象
1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的
獨立核算的企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個人合伙企業(yè)
2、以下三類企業(yè)也納入信用評價范圍
（1）從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業(yè)。
（2）評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的愜意
（3）適用企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè)
注意：評價年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。
3、非獨立核算分支機(jī)構(gòu)自愿參與納稅信用評價
02
納稅信用評價方式
1、年度評價指標(biāo)得分方式，也稱扣分方式
自2023年度評價時起，近三個評價年度內(nèi)存在非經(jīng)常性指標(biāo)信息的，從100分起評；近三個評價年度內(nèi)沒有非經(jīng)常性指標(biāo)信息的，從90分起評。
何為非經(jīng)常性指標(biāo)？
▼
非經(jīng)常性指標(biāo)缺失是指：在評價年度內(nèi)，稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒有納稅評估、大企業(yè)稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查出具的決定(結(jié)論)文書的記錄。
2、直接判級方式
適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。對于直接判d級的納稅人，d級評價保留兩年、第三年不得評為a級。
哪些情形直接判d級？
▼
（1）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；
（2）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
（3）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
（5）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；
（6）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
（7）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
（8）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；
（9）由d級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；
（10）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
03
納稅信用評分依據(jù)及結(jié)果
1、評分依據(jù)
稅務(wù)部門依據(jù)主觀態(tài)度、遵從能力、實際結(jié)果和失信程度4個維度、近100項評價指標(biāo)，對企業(yè)納稅人信用狀況進(jìn)行評價。
2、評價結(jié)果
由高到低分為a、b、m、c、d五級。納稅信用評級越靠前，納稅人享受的便利就越多。
注意：
有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為a級：
（1）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
（2）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為d級的；
（3）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的；
（4）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
04
電子稅務(wù)局信用等級查詢及信用證明開具
1、信用評價結(jié)果查詢
登錄國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局—我要查詢—納稅信用評價結(jié)果查詢。
2、納稅信用證明開具
登錄國家稅務(wù)局總局江蘇省電子稅務(wù)局：我要辦稅-納稅信用—信用管理—納稅人信用證明開具
年度選擇2023年，點擊“申請出具”
可以申請出具本單位2023年度納稅信用評價證明，該功能不僅可以出具信用證明，更重要的是可以查詢到本單位的具體扣分事項，如下所示：
該單位起評分為90分，無扣分事項，信用等級為90分，a級。
若起評分為100分的單位，具體信用評級扣分事項可在“納稅信用評級指標(biāo)記分記錄”中查看。
那么，20年度企業(yè)納稅信用等級評定結(jié)果已經(jīng)出爐了，是不是就是板上釘釘?shù)氖铝四兀?/p>
對于評定結(jié)果不滿意的企業(yè)，是否有補(bǔ)救措施呢？敬請進(jìn)一步我們哦~
【第2篇】企業(yè)所得稅的納稅年度
今天我們先來認(rèn)識并學(xué)習(xí)一下《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》該如何填寫（見下圖），該表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報。
下面我們來說一下上圖申報表的具體填報說明
本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項目。
企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。
一、有關(guān)項目填報說明
（一）表體項目
本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計算出“納稅調(diào)整后所得”。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(a105000）集中填報。
本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算三個部分。
1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定計算填報。實行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進(jìn)行分析填報。
2.“應(yīng)納稅所得額計算”和“應(yīng)納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報。
（二）行次說明
第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。
1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(a101020)填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(a103000)填報。
2.第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(a102010)填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(a102020)填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(a103000)填報。
3.第3行“稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的稅金不得重復(fù)填報。
4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)《期間費用明細(xì)表》（a104000）中對應(yīng)的“銷售費用”填報。
5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)《期間費用明細(xì)表》（a104000）中對應(yīng)的“管理費用”填報。
6.第6行“財務(wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)《期間費用明細(xì)表》（a104000）中對應(yīng)的“財務(wù)費用”填報。
7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報。實行其他會計制度的比照填報。
8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報，損失以“-”號填列。
9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報，實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報，損失以“-”號填列。實行其他會計制度的納稅人比照填報。
10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。
11.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(a101020)填報；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(a103000)填報。
12.第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(a102010)填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(a102020)填報；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(a103000)填報。
13.第13行“利潤總額”：填報納稅人當(dāng)期的利潤總額。根據(jù)上述項目計算填列。
14.第14行“境外所得”：填報納稅人取得的境外所得且已計入利潤總額的金額。本行根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(a108010)填報。
15.第15行“納稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（a105000）“調(diào)增金額”列填報。
16.第16行“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（a105000）“調(diào)減金額”列填報。
17.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”：填報屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行根據(jù)《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）填報。
18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：當(dāng)納稅人選擇不用境外所得抵減境內(nèi)虧損時，填報0；當(dāng)納稅人選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損時，填報境外所得抵減當(dāng)年度境內(nèi)虧損的金額，用境外所得彌補(bǔ)以前年度境內(nèi)虧損的,填報《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）。
19.第19行“納稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額。
20.第20行“所得減免”：填報屬于稅收規(guī)定所得減免金額。本行根據(jù)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）填報。
21.第21行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）填報。
22.第22行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行根據(jù)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（a107030）填報。
23.第23行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。
24.第24行“稅率”：填報稅收規(guī)定的稅率25%。
25.第25行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第23×24行。
26.第26行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）填報。
27.第27行“抵免所得稅額”：填報企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行根據(jù)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107050）填報。
28.第28行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第25-26-27行。
29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅收規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）填報。
30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）填報。
31.第31行“實際應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期的實際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。
32.第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
33.第33行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。
34.第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）填報。
35.第35行“財政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）填報。
36.第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）填報。
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【第3篇】企業(yè)所得稅季度納稅申報表a類下載2023
政策完善
?隨著企業(yè)所得稅政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要。
減輕負(fù)擔(dān)
?為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，全面落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》等申報表進(jìn)行了修訂。
調(diào)整申報表填報方式：
· 對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進(jìn)行歸并處理。
· 采用報表編號，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。
根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。
· 增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識信息和附報信息內(nèi)容，為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。
會計學(xué)堂2018版企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表-實操版
【第4篇】新辦企業(yè)申請一般納稅人所需資料
春回大地萬物復(fù)蘇，疫情逐漸遠(yuǎn)離我們的視野，電子商務(wù)等行業(yè)又開始大力發(fā)展起來，選擇入駐天貓?zhí)詫毜墓竞蜕碳乙苍絹碓蕉唷?strong>為了保證企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量和運營實力，天貓商城提高了企業(yè)的入駐標(biāo)準(zhǔn)。其中一項要求是入駐天貓商城的企業(yè)必須具有一般納稅人資質(zhì)。
那么哪些企業(yè)可以認(rèn)定成一般納稅人呢？
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：
1、按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；
2、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人。
因此可以看出，只要具備一定的標(biāo)準(zhǔn)，是可以直接申請認(rèn)定一般納稅人的：
1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理修理勞務(wù)），年銷售額在100萬元以上的；
2、主要從事貨物批發(fā)零售，年銷售額在180萬以上的；
3、工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的；
4、商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的。
符合標(biāo)準(zhǔn)的公司認(rèn)定一般納稅人的話，都需要準(zhǔn)備好這些申請資料：
1、《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請表》；
2、《稅務(wù)登記證》副本；
3、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；
4、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；
5、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地的證明及其復(fù)印件；
6、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。
草長鶯飛，公司認(rèn)定不同的納稅類型，對今后的業(yè)務(wù)規(guī)劃都是有極大影響的。你的公司是什么類型呢？
【第5篇】企業(yè)公示納稅總額
宜早不宜遲！工商年報可以開始了！報哪些內(nèi)容？怎么申報？
什么是年報
企業(yè)年報是市場監(jiān)管部門組織開展的企業(yè)年度報告公示制度。
通過年報，可以讓社會公眾與合作伙伴了解企業(yè)的經(jīng)營情況，保障交易安全；而企業(yè)通過工商年報，可向外界展現(xiàn)企業(yè)的實力與誠信經(jīng)營的形象，利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
哪些企業(yè)需要年報
凡是在2023年12月31日及之前通過市場監(jiān)督管理部門進(jìn)行注冊登記的市場主體（包括企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社）均應(yīng)向市場監(jiān)督管理部門報送企業(yè)年度報告。
年報什么時候開始
企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社等，應(yīng)當(dāng)于2023年1月1日至6月30日必須完成。如您企業(yè)使用的是虛擬地址注冊，應(yīng)當(dāng)于2023年3月31日前完成。
年報有哪些內(nèi)容
1、公司股東繳納的出資情況、資產(chǎn)情況；
2、企業(yè)的聯(lián)系方式與地址；
3、企業(yè)的存續(xù)狀態(tài)；
4、企業(yè)各類變動情況，如股權(quán)變更信息、購買股權(quán)信息等；
5、企業(yè)網(wǎng)站及從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的網(wǎng)店網(wǎng)址信息等；
6、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、財務(wù)信息、社保信息等。
企業(yè)必須對工商年報公示的內(nèi)容的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
未按規(guī)定申報會有什么后果？
1、列入經(jīng)營異常名錄
對未按照規(guī)定報送并公示年度報告的商事主體，由市場監(jiān)管部門依法將其列入經(jīng)營異常名錄（個體工商戶標(biāo)注為經(jīng)營異常狀態(tài)），并通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。
2、商事主體公示信息隨機(jī)抽查
對已報送并公示年度報告的商事主體，市場監(jiān)管部門將依法組織開展商事主體公示信息隨機(jī)抽查。抽查發(fā)現(xiàn)商事主體公示信息隱瞞真實情況、弄虛作假的，市場監(jiān)管部門將依法將其列入經(jīng)營異常名錄并向社會公示，情節(jié)嚴(yán)重的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理。
3、列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單
企業(yè)被列入經(jīng)營異常名錄滿3年仍未依法履行公示義務(wù)的，將被列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單。列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人，3年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人、負(fù)責(zé)人。
4、受到多部門失信聯(lián)合懲戒
對列入經(jīng)營異常名錄（標(biāo)注為經(jīng)營異常狀態(tài)）的商事主體和列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單的企業(yè)，各行政機(jī)關(guān)將在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、招投標(biāo)、政府采購、取得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)經(jīng)營許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等工作中，依法采取限制或者禁入的聯(lián)合懲戒措施。
2023年度工商年報詳細(xì)流程
一、申報流程
1、用戶在網(wǎng)上進(jìn)入國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（www.gsxt.gov.cn）,點擊企業(yè)信息填報，進(jìn)入企業(yè)信息填報系統(tǒng)，并選擇企業(yè)所在地區(qū)；
2、填寫工商聯(lián)絡(luò)員信息并登陸，或根據(jù)系統(tǒng)要求采用電子營業(yè)執(zhí)照、ca證書等方式登錄；
3、點擊“年度報告填寫”，了解須知并確認(rèn)后，進(jìn)入年度報告填寫界面；
4、填寫信息完整后，在預(yù)覽確認(rèn)無誤后，點擊“提交公示”，即已完成年報公示流程；
5、企業(yè)在每年6月30日前可以登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)更正工商年報信息。
二、詳細(xì)操作流程
具體怎么做呢？別急，需要報送2023年度年報只要按照以下流程圖操作即可。
我們以黑龍江省為例：
1、輸入網(wǎng)址http://gsxt.hlj.gov.cn
進(jìn)入國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（黑龍江）首頁。建議使用谷歌瀏覽器chrome、搜狗高速瀏覽器、firefox火狐瀏覽器、360瀏覽器（極速模式）登陸。
2、點擊“企業(yè)信息填報”圖標(biāo)，選擇所在省份（以黑龍江為例）后，進(jìn)入企業(yè)信息填報頁面。
3、在“統(tǒng)一社會信用代碼/注冊號”欄內(nèi)填寫社會統(tǒng)一信用代碼，企業(yè)名稱會自動彈出，在“工商聯(lián)絡(luò)員身份證號碼”欄內(nèi)輸入聯(lián)絡(luò)員身份證號碼，工商聯(lián)絡(luò)員姓名及手機(jī)號碼會自動彈出，再輸入密碼，點擊登錄。
如果是初次參加年報，在該步操作前先點這個界面下方的“企業(yè)聯(lián)絡(luò)員注冊”，注冊聯(lián)絡(luò)員信息后再操作第二步；若注冊信息發(fā)生變化，請點“企業(yè)聯(lián)絡(luò)員變更”。
4、點擊左上角“年度報告填寫”。
彈出年報須知，閱讀后，在下方“已閱”前的小框內(nèi)“√”，再點確認(rèn)。如果以前存在沒有參加年報的年度，先需要將以前年度補(bǔ)報后才可申報本年度的。
5、填寫特種設(shè)備信息及個體基本信息。
如沒有特種設(shè)備請?zhí)?；需要填報資金數(shù)額、聯(lián)系電話、企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、是否有網(wǎng)站或網(wǎng)店、從業(yè)人數(shù)等。
6、填寫網(wǎng)站或網(wǎng)店信息。
如果有網(wǎng)站或網(wǎng)店，就點擊左邊的“網(wǎng)站或網(wǎng)店信息”，點“添加”填寫相關(guān)信息，如果沒有網(wǎng)站或網(wǎng)店就不需要進(jìn)行第五步的操作。
7、填寫資產(chǎn)狀況信息。
填寫營業(yè)額（年收入）、納稅總額。
8、填寫行政許可信息。填寫許可證名稱、有效期至等。
9、填寫黨建信息。
黨建信息為不公示信息，屬于抽查范圍，請注意如實填寫。其中，中共黨員（包括預(yù)備黨員）人數(shù)，為截至年度報告年份12月31日的人數(shù)。
10、預(yù)覽并公示。
這是公示的最后一步，點擊左邊的“預(yù)覽并公示”，檢查所填寫的所有信息，如果沒有問題點擊“提交并公示”，出現(xiàn)“提交成功”，點擊確認(rèn)。年報就完成了。
小慧說
工商年報宜早不宜遲，除個體戶外，盡量不要在6月份再進(jìn)行工商年報，以免扎堆登錄系統(tǒng)，影響進(jìn)度。當(dāng)發(fā)現(xiàn)年報存在問題時，還能留出時間做更正操作！
【第6篇】企業(yè)所得稅納稅調(diào)整表
2023年的鐘聲敲響了，這也意味著，一年一度的“企業(yè)所得年度匯算清繳”正式拉開帷幕啦~值得注意的是，企業(yè)所得稅年度申報表又修改了！
近日，稅局發(fā)布了2023年版企業(yè)所得稅匯算清繳申報表。
接下來就跟小五一起來看看有哪些新變化吧~
變化一：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 （a類，2023年版） 》部分表單和填報說明已經(jīng)進(jìn)行修訂。
1.對表單樣式及其填報說明進(jìn)行調(diào)整的表單共9張，包括：
a000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表
a100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）
a105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表
a107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表
a107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表
a107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
a107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表
a108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表
a109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)
2.修改填報說明的表單如下：
a107012 《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明
變化二：多繳所得稅只退不抵
納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
據(jù)悉：本次修訂適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。
做會計的人應(yīng)該都知道企業(yè)所得稅年度匯算清繳是什么，這里就不多做解釋啦。
那么，企業(yè)所得稅年度匯算清繳期限是什么時候？
納稅人自納稅年度（自公歷1月1日起至12月31日止）終了之日起5個月內(nèi)，即每年的5月31日以前。
所得稅匯算清繳可謂是會計人2023年上半年的一場“大考”。除了要處理日常工作之外，財會人員在這場“大考”中要面臨的問題也是一個比一個棘手。
比如，2023年稅局發(fā)布了不少企業(yè)所得稅稅收政策，但對各項政策理解不到位，或稅收優(yōu)惠不會用，導(dǎo)致多繳稅；報表之間的邏輯關(guān)系理不清……
為了幫助會計人員更好地應(yīng)對這場“大考”，從現(xiàn)在開始至2023年5月底，小五將陸續(xù)推送“匯算清繳專題”的文章，包括但不限于政策解讀、填報方法、資料分享等。歡迎大家持續(xù)關(guān)注“51賬房”。
【第7篇】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括
前言
如何學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅？企稅的綜合性比較強(qiáng)，但學(xué)習(xí)企稅的難度不是很大，因為它不復(fù)雜，尤其是它的計稅方法不復(fù)雜，也好理解，都圍繞相關(guān)收入與成本費用，就是一個調(diào)增、一個調(diào)減，把需要調(diào)增的、需要調(diào)減的弄清楚就可以了。增值稅是比較復(fù)雜的，有特殊的應(yīng)稅行為、不動產(chǎn)等，并且政策太多，好多人學(xué)習(xí)后連銷項和進(jìn)項都沒弄清楚。
需要提醒大家的是：它和會計是非常密切的，大家最起碼應(yīng)該有簡單的會計知識，這個會計知識是什么呢？就是會計利潤是如何核定的、是如何構(gòu)成的，在會計利潤的基礎(chǔ)之上存在著哪些稅會差異？把稅會差異弄明白了，其實就很容易了，還有就是需要耐下心來認(rèn)真看完!
企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人
不是所有的企業(yè)都交企業(yè)所得稅，企稅納稅人的標(biāo)準(zhǔn)必須是法人企業(yè)，具有法人資格。比如有限責(zé)任公司、股份有限公司、國有企業(yè)等，有獨立的人格（財產(chǎn)獨立，責(zé)任獨立）才能獨立納稅，因此不具有法人資格的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)就排除在繳納企業(yè)所得稅之外了。
個獨與合伙也是“企業(yè)”，只是它們不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，賺了錢也是要交稅的。獨資企業(yè)的投資主體就一個人，當(dāng)然以投資者作為納稅主體；合伙企業(yè)是以每一個合伙人為納稅主體，合伙人是自然人的，從企業(yè)分回的所得繳納個人所得稅，合伙人本身就是法人企業(yè)的，分回來的所得就繳納企業(yè)所得稅。
獨資、合伙企業(yè)是非法人企業(yè)，沒有法人人格，實行的是“先分后稅”。它們不具備獨立的人格，它的人格與合伙人的人格是一體的，是混同的，稅法上視為一個納稅主體，主體是投資者，并不是企業(yè)本身，因此要實行先分后稅。
例如：甲與乙兩個人如果開的是合伙企業(yè)，它的人格是不獨立的，企業(yè)的人格與兩個合伙人個人的人格是混同的，所以它是一個非法人。非法人的特點是：將來這個合伙企業(yè)也是對外拿照，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，年度終了也要核定企業(yè)的利潤，核定出利潤后它不繳納企業(yè)所得稅。假設(shè)它的收入減去相應(yīng)的成本費用后的利潤是150萬，這個環(huán)節(jié)是不涉稅的，如果甲按60%分，乙按40%分，150萬直接就可以先分，甲就可以從合伙企業(yè)分得90萬，乙就可以分得60萬。納稅人是誰呢？每一個合伙人就是納稅義務(wù)人，所以叫“后稅”，如果甲是自然人，分回的90萬，須按照個稅“經(jīng)營所得稅目”按五級超額累進(jìn)稅率繳納個人所得稅（個稅中詳細(xì)講解）；如果乙本身就是法人企業(yè)，它從合伙企業(yè)分回的60萬，就納入它的利潤總額，繳納的就是25%的企業(yè)所得稅，這就是先分后稅。合伙企業(yè)本身不是企稅的納稅義務(wù)人，人格不獨立，不能獨立來納稅。
如果甲與乙開的是有限責(zé)任公司，公司它就是一個法人企業(yè)，是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，它實行的是“先稅后分”。
首先也要把當(dāng)年的利潤核定出來，核定出來后再按稅法規(guī)定的收入扣除稅法規(guī)定的成本費用計算的“利潤”，只要是正數(shù)，就得對公司獨立法人本身先繳納所得稅。比如還是150萬的利潤，先交25%的所得稅，才能再向投資者分配利潤，未分配前放在會計上的“未分配利潤”科目，此時的利潤就是稅后利潤了。再給投資者的就是股息、紅利，假設(shè)股東甲是一個自然人，股東乙是一個法人企業(yè)，股東甲分回的股息、紅利還交稅嗎？當(dāng)然交，按股息、紅利交20%的個人所得稅。這就是重復(fù)征稅，公司與個人的人格都是相互獨立的，都是所得稅的納稅主體，公司交企業(yè)所得稅，個人交個人所得稅；但是股息、紅利分給的是法人股東乙，還要交稅嗎？您學(xué)完企業(yè)所得稅就知道了，符合條件的就可以免稅了，就不用再交了，因為公司作為法人已經(jīng)把企業(yè)所得稅交完了，法人股東乙就不用再交了。
具有法人資格的企業(yè)再進(jìn)一步劃分，從稅收上的概念又劃分為居民企業(yè)與非居民企業(yè)。說到這里，大家一定要區(qū)分公民與居民的區(qū)別，公民是與國籍相關(guān)聯(lián)的，帶有政治色彩，居民與非居民是稅法上的概念，不帶有政治色彩的。還必須要分清小規(guī)模納稅人、一般納稅人與這里身份劃分的區(qū)別，一般與小規(guī)模是在增值稅中的劃分，不能混淆概念。
企業(yè)所得稅中劃分身份的標(biāo)準(zhǔn)是：先看您的企業(yè)登記注冊地在哪里，只要您的注冊地在中國境內(nèi)，您一定是居民企業(yè)；如果你的注冊地在境外時，首先是一個外國企業(yè)，不能妄下判定，不一定就是非居民，還必須引入第二個標(biāo)準(zhǔn)，即您的實際管理機(jī)構(gòu)所在地。根據(jù)您的實際管理機(jī)構(gòu)才能進(jìn)一步判定您的身份，您的實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)，您還是居民企業(yè)；您的實際管理機(jī)構(gòu)在境外的，您才是非居民企業(yè)。了解居民與非居民身份劃分的標(biāo)準(zhǔn)后，您再看到國際稅收時就很好理解了。
所得稅納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)為登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，二者滿足其一即為居民企業(yè)。實際管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。比如：注冊到維爾京群島、巴哈馬群島、百慕大群島等，但實際管理機(jī)構(gòu)、人財物都在境內(nèi)，就是通常說的離岸公司，都得按居民企業(yè)納稅人來管理。
這兩個標(biāo)準(zhǔn)是遞進(jìn)的關(guān)系，先看注冊地，注冊地是境內(nèi)的話就不用看第二個標(biāo)準(zhǔn)了；注冊地是境外時，就得引入第二個標(biāo)準(zhǔn)了，再進(jìn)一步看您的管理機(jī)構(gòu)在哪里；在境外注冊，但管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)，財產(chǎn)、財務(wù)、人員、決策都在境內(nèi)，一律視為居民企業(yè)；注冊地在境外，實際管理機(jī)構(gòu)也在境外，這樣企業(yè)屬于非居民企業(yè)。
非居民企業(yè)的注冊地在境外，管理機(jī)構(gòu)也在境外，為什么還要對它征稅呢？主要有兩個原因：一是它在境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)、經(jīng)營場所、分支機(jī)構(gòu)了，通過這些機(jī)構(gòu)從事生產(chǎn)經(jīng)營取得收入、掙錢了，所得來源自然來自中國境內(nèi)，我國實行屬地原則，當(dāng)然得征稅了。二是雖然是非居民企業(yè)，在境內(nèi)也沒有設(shè)機(jī)構(gòu)，但是有來自于境內(nèi)的所得，比如：利息、股息、特許權(quán)等，取得收入了，我國都會根據(jù)地域管轄權(quán)的屬地原則對從國內(nèi)獲得的所得征收所得稅。
在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所與實際管理機(jī)構(gòu)不同。機(jī)構(gòu)、場所是指：管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)；工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所；提供勞務(wù)的場所；從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所。但是它的主要賬務(wù)、財物、人員等都不在境內(nèi)。
非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。表面上沒有或者故意不設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，沒有營業(yè)執(zhí)照，但委托了代理人，有實際的業(yè)務(wù)與經(jīng)營，這就是它的一種避稅行為，為了反避稅，就把設(shè)的代理人視為中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。您沒有辦營業(yè)執(zhí)照，也沒有辦稅務(wù)登記，立法為何強(qiáng)調(diào)把“營業(yè)代理人”視為機(jī)構(gòu)、場所呢？因為設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所與沒設(shè)機(jī)構(gòu)、場所對納稅人的征稅范圍與稅率是完全不同的。雖然在中國境內(nèi)掙了錢都要征稅，但沒設(shè)機(jī)構(gòu)、場所的享受優(yōu)惠，只征10%的預(yù)征所得稅；設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的沒有優(yōu)惠。
在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所與設(shè)在中國境內(nèi)的實際管理機(jī)構(gòu)完全不同，影響到納稅人身份的確定。設(shè)實際管理機(jī)構(gòu)就成了居民納稅人了，設(shè)機(jī)構(gòu)、場所的還是非居民企業(yè)；涉及到征稅范圍（負(fù)有的納稅義務(wù)）與稅率不同。
綜上所述，居民企業(yè)包括兩個：依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)（即注冊地在境內(nèi)）；依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（即注冊地在境外，但實際管理機(jī)構(gòu) 在境內(nèi)）。
非居民企業(yè)也包括兩個：依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)；依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
身份劃分的意義何在？下一篇會進(jìn)行詳細(xì)闡述。不同身份是有區(qū)別的，體現(xiàn)在征稅對象、征收范圍（負(fù)有的納稅義務(wù)）及適用稅率上。
區(qū)別一：負(fù)有的納稅義務(wù)不同。如果您是居民企業(yè)，您來自境內(nèi)與境外的所得都得繳納稅款，負(fù)有“無限納稅義務(wù)”；如果您是非居民企業(yè)，還要復(fù)雜一點，還要進(jìn)一步看您在境內(nèi)是否設(shè)有機(jī)構(gòu)；如果您在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)，可能您來自境外的“部分”所得以及境內(nèi)所得都得繳納稅款，前提條件是您來自境外的所得與機(jī)構(gòu)有關(guān)系；如果您在境內(nèi)沒有設(shè)機(jī)構(gòu)，您就是是絕對的“有限納稅義務(wù)”，僅就境內(nèi)所得征，境外所得是不征的。
區(qū)別二：享受的稅率不同。不僅對居民企業(yè)來自境內(nèi)與境外的所得征收企業(yè)所得稅，而且對居民企業(yè)的所得稅稅率采用基本稅率25%，除非特定條件的居民企業(yè)采用優(yōu)惠稅率（小微企業(yè)20%，高新企業(yè)15%等）；如果您是非居民企業(yè)，為何還要區(qū)分是否在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)呢？因為設(shè)有機(jī)構(gòu)，并且來源于境內(nèi)境外的所得與管理機(jī)構(gòu)有聯(lián)系，是通過機(jī)構(gòu)賺來的，就得按居民企業(yè)25%的稅率征收，是沒有優(yōu)惠的。您沒有設(shè)機(jī)構(gòu)的情況下，才實行預(yù)提所得稅（非居民企業(yè)），稅率是10%，差別很大。是否設(shè)機(jī)構(gòu)不僅征稅范圍上有區(qū)別，稅率也有區(qū)別。
區(qū)別三：投資收益有區(qū)別。設(shè)有管理機(jī)構(gòu)的境外企業(yè)投資于民居企業(yè)賺來的投資收益是享受免稅的；但沒設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)賺來的投資收益是要征稅的，征稅的預(yù)提所得稅稅率是10%，差別也很大。
【第8篇】企業(yè)所得稅的納稅人
導(dǎo)讀：大家只知道企業(yè)是需要繳納企業(yè)所得稅的，但是卻不知道有哪些企業(yè)是需要繳納的，下面會計學(xué)堂小編為大家介紹企業(yè)所得稅納稅人有哪些?以及有哪些義務(wù)需要遵守，對這個內(nèi)容不知道怎么處理的請看下文詳細(xì)介紹！
企業(yè)所得稅納稅人有哪些?
即所有實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：
1.國有企業(yè)；
2.集體企業(yè)；
3.私營企業(yè)；
4.聯(lián)營企業(yè)；
5.股份制企業(yè)；
6.有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織；
企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)；有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織；獨立經(jīng)濟(jì)核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表；獨立計算盈虧等條件；
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有哪些
1.在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
2.企業(yè)所得稅法將以公司制和非公司制存在的各種形式的企業(yè)和取得收入的組織，確定為企業(yè)所得稅納稅人。其中“其他取得收入的組織”，主要是指：
(1)根據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定成立的事業(yè)單位;
(2)根據(jù)《社會團(tuán)體登記管理條例》的規(guī)定成立的社會團(tuán)體;
(3)根據(jù)《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定成立的民辦非企業(yè)單位;
(4)除上述所述公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位以外，從事經(jīng)營活動的其他組織。
3. 一人有限公司屬于有限責(zé)任公司的范疇，公司的股東承擔(dān)有限責(zé)任，公司具有獨立的法人資格，并且公司財產(chǎn)和股東個人財產(chǎn)要明確區(qū)分，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅納稅人有哪些?上文小編介紹了有私營企業(yè)，股份制企業(yè)，聯(lián)營企業(yè)，集體企業(yè)，國有企業(yè)，集體企業(yè)等六個企業(yè)時需要繳納企業(yè)所得稅的，更多財稅相關(guān)的疑問，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！
【第9篇】企業(yè)所得稅繳納稅率
《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
我國稅法還是比較健全的，一般情況下，企業(yè)只要有了利潤，那就需要納稅，企業(yè)利潤越高，所繳納的稅收也就越高。如果是實際利潤高，那多納稅也不是不能接受，可如果是虛高利潤，那只會加重企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，想要長遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)不可忽視稅務(wù)規(guī)劃，這是最直接也最直觀的反映企業(yè)利潤的多少。稅收上得到了控制，企業(yè)的稅負(fù)壓力自然也就有所減輕，前提是要合理合法合規(guī)。
像正常的停工損失，企業(yè)可以計入營業(yè)外支出，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，因自然災(zāi)害造成的損失或停工產(chǎn)生的損失，可以按照營業(yè)外支出核算，還有企業(yè)應(yīng)收入的包裝物品押金，也是可以按照營業(yè)外支出核算。這樣減輕稅負(fù)壓力雖然合理合法，但也要真實發(fā)生才行，最好的還是利用地方稅收優(yōu)惠政策，注冊成立新機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)去享受，分?jǐn)傊黧w企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，減輕稅負(fù)壓力。
比如我們在稅收洼地成立一般納稅人有限公司，可以享受當(dāng)?shù)刎斦o予的稅收扶持獎勵，可以得到增值稅和企業(yè)所得稅兩者地方留存部分50%~80%稅收返還，地方留存肯定不能低，屬于一級留存，可以有效緩解企業(yè)增值稅進(jìn)項壓力，同樣解決利潤虛高問題。
在稅收洼地同樣可以成立小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)、個體工商戶，申請核定征收，主體企業(yè)可以將一些不易取得相應(yīng)發(fā)票的業(yè)務(wù)交由個獨企業(yè)、個體戶去完成，以此取得相應(yīng)發(fā)票入賬，解決企業(yè)利潤虛高問題。核定后的個獨企業(yè)、個體戶不需要考慮成本，需要繳納的個人經(jīng)營所得稅的稅率也僅只有0.5%，一年500萬的營業(yè)額也只需要繳納3萬不到的經(jīng)營所得稅。
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【第10篇】新版企業(yè)所得稅納稅申報
本文為作者原創(chuàng)，首發(fā)中國會計視野，原創(chuàng)作者名稱dufetax。
2023年上半年，國家在減稅降費以及優(yōu)化納稅申報流程方面又出臺了諸多熱點新政，比如稅費減免方面，符合條件的小型微利企業(yè)與個體工商戶可享受所得稅減半征收優(yōu)惠。在簡化納稅申報方面，將企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表再度優(yōu)化升級；將城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加與增值稅、消費稅進(jìn)行合并納稅申報；將財產(chǎn)行為稅涉及的多稅種整合在一張表上進(jìn)行合并申報。
上述舉措可給我們帶來了不小的便利，7月作為一個大征期，對于上述熱點新政在納稅申報時我們應(yīng)注意哪些問題呢？本期，筆者就從增值稅、附加稅費、企業(yè)所得稅、個人所得稅、財產(chǎn)行為稅五大方面為您作全方位的盤點！
一、關(guān)于增值稅申報填報風(fēng)險點
1關(guān)于企業(yè)當(dāng)月取得未開票收入是否需要申報納稅問題
在實務(wù)中，企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生取得應(yīng)稅收入但因購買方不需要發(fā)票或者延期需要開發(fā)票的情況。對此，很多企業(yè)存在將取得的未開票收入不進(jìn)行納稅申報或者延遲到年末再確認(rèn)收入問題。
《增值稅暫行條例》第十九條明確規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。否則，企業(yè)的行為則有構(gòu)成“偷稅”！
如下表所示，對于未開票收入，我們應(yīng)在增值稅申報表附表《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》的“未開具發(fā)票”相關(guān)欄次進(jìn)行填報。
2關(guān)于企業(yè)當(dāng)月發(fā)生視同銷售行為納稅申報問題
例.甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，在2023年6月端午節(jié)期間，甲企業(yè)因向當(dāng)?shù)馗＠嘿浰鸵慌援a(chǎn)產(chǎn)品，發(fā)生了增值稅視同銷售行為。那么，在7月進(jìn)行增值稅納稅申報時甲企業(yè)該如何填報呢？
增值稅一般納稅人發(fā)生在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額，填寫在第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”欄次填報。
3關(guān)于企業(yè)因稅務(wù)檢查涉及的銷售額填報問題
在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中，遇到稅務(wù)檢查需要調(diào)整銷售額是常見的納稅申報問題。增值稅一般納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，需要按照一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額，應(yīng)在主表第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄次進(jìn)行填報。
4關(guān)于企業(yè)免稅或0稅率銷售額填報問題
企業(yè)若在本期存在免稅銷售額情形，則需要在主表第9欄、第10欄相關(guān)欄次填報。需要注意的是，上述欄次填寫納稅人本期按稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額以及適用0稅率的銷售額，但0稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退辦法的出口貨物的銷售額。
二、關(guān)于增值稅附加稅費報表填報問題
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）規(guī)定，自2023年5月1日起，試點地區(qū)開展增值稅、消費稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》等報表，接下來，我們就以一個案例來說一說增值稅涉及的附件稅費報表填報問題。
例.甲企業(yè)是試點地區(qū)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2023年6月，甲企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的增值稅稅額為50萬元，當(dāng)期增值稅免抵稅額為10萬元，留抵退稅本期扣除額為20萬元。已知甲企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加為3%，地方教育費附加為2%。不考慮其他因素，則甲企業(yè)本期增值稅附加稅費計算與申報如下：
根據(jù)計算公式：本期應(yīng)納稅費額=（增值稅稅額-留抵退稅本期扣除額+增值稅免抵稅額）*稅（費）率（征收率）
本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（50-20+10）*7%=28000元；
本期應(yīng)納教育費附加=（50-20+10）*3%=12000元；
本期應(yīng)納地方教育附加=（50-20+10）*2%=8000元；
涉及的《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》相關(guān)欄次主要信息填報如下：
三、關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表填報問題
2023年4月1日，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）規(guī)定，新版預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表開始適用。那么，該表與原有報表相比發(fā)生了哪些變化呢？小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅減半新政策之后，在季度申報時應(yīng)注意哪些問題？接下來，我們就來說一說。
1關(guān)于新表適用范圍問題
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報；此外，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，也使用該表進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。
2關(guān)于新表表頭填報注意要求
在納稅申報時，上述表頭填報信息的準(zhǔn)確性與否對于我們小型微利企業(yè)等特殊企業(yè)來說格外重要，因為其直接影響我們企業(yè)能否適用到小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。判定是否符合小型微利企業(yè)待遇，我們應(yīng)同時滿足如下4個條件：
1.企業(yè)所屬行業(yè)要求：從事國家非限制和禁止行業(yè)
2.年度應(yīng)納稅所得額要求：年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
3.從業(yè)人數(shù)要求：不超過300人
4.資產(chǎn)總額要求：不超過5000萬元
我們以“從業(yè)人數(shù)”指標(biāo)計算過程為例，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)
例.假設(shè)甲企業(yè)第一季度季初人數(shù)為58人，第一季度季末人數(shù)為62人；第二季度季初人數(shù)為一季度季末數(shù)62人，第二季度季末人數(shù)為78人，則計算過程如下：
第一季度平均值＝（58＋62）÷2=60人；
第二季度平均值＝（62＋78）÷2=70人；
截至第二季度稅款所屬期末季度平均值＝（60+70）÷2=65人，對于資產(chǎn)總額指標(biāo)也參照上述方法計算填報。
3關(guān)于優(yōu)惠及附報事項信息填報問題
如上表所示，優(yōu)惠及附報事項信息項下所有項目按季度填報。按月申報的納稅人，在季度最后一個屬期的月份填報。匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)不填報“優(yōu)惠及附報事項有關(guān)信息”所有項目。對于企業(yè)申報各類優(yōu)惠事項及扶貧捐贈等特定事項時，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報，該目錄我們可以在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
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關(guān)于個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報問題
個體工商戶個人所得稅減半政策是今年上半年一個熱點新政，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第8號規(guī)定，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅，而且個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受。那么，在季度預(yù)繳申報時，我們個體工商戶在報表填報時應(yīng)注意哪些問題呢？我們一起往下看：
1判定年應(yīng)納稅所得額有要求
根據(jù)規(guī)定，個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受減半優(yōu)惠政策，不過，我們需要注意，在填報時年應(yīng)納稅所得額要暫按截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補(bǔ)。
2準(zhǔn)確計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）
3特殊欄次填報要求
如下表《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》（部分欄次）所示，減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。如果我們在納稅申報時選擇的是通過電子稅務(wù)局申報，我們可以利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預(yù)填服務(wù)來進(jìn)行輔助申報。
五、關(guān)于財產(chǎn)行為稅合并納稅申報問題
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第9號規(guī)定，2023年6月1日起，對城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種通過使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》進(jìn)行合并納稅申報。如下圖所示，《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》由一張主表和一張減免稅附表組成。
由于稅源信息是生成納稅申報表的主要依據(jù)。因此，在納稅申報前，我們需要對相關(guān)稅源信息進(jìn)行維護(hù)。對于稅源信息沒有變化的，則直接進(jìn)行納稅申報。若我們企業(yè)出現(xiàn)新增稅源或稅源變化時，則需先填報《財產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》。對于一次性稅源填報時點，我們可以靈活掌握，既可以選擇在發(fā)生納稅義務(wù)后立即填寫稅源明細(xì)表，也可以選擇在申報時填報所有稅源信息?？傮w來說，財產(chǎn)行為稅合并納稅申報的確給我們帶來了不小的便利~
以上就是筆者本期想為各位讀者朋友分享的相關(guān)內(nèi)容，如果對您有幫助，那就煩請您分享轉(zhuǎn)發(fā)給更多人看吧~
【第11篇】a企業(yè)為一般納稅人
納稅信用a級企業(yè)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對納稅人連續(xù)兩年（指稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請之日起向前推算兩年）的稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、發(fā)票管理、賬簿管理，以及相關(guān)行政執(zhí)法部門對納稅人社會誠信的評價等項目進(jìn)行綜合評定，納稅信譽(yù)良好，同時符合以下條件的納稅人：
1、開業(yè)經(jīng)營兩年以上，且能及時辦理變更登記、報告銀行賬號、及時辦理年檢和換證；
2、征期申報率達(dá)100%，準(zhǔn)確率達(dá)95%以上，應(yīng)納稅入庫率100%，且能按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，報送納稅申報表，財務(wù)報表及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其它有關(guān)資料；
3、連續(xù)兩年無偷稅，抗稅記錄；
4、連續(xù)兩年無發(fā)票違規(guī)記錄。
納稅信用級別是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評定的級別。
對納稅信用評價為a級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵措施：
1、主動向社會公告年度a級納稅人名單；
2、一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；
3、普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
4、連續(xù)3年被評為a級信用級別（簡稱3連a）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。
【第12篇】企業(yè)為增值稅一般納稅人
客戶需求
甲公司為動漫企業(yè)，除開發(fā)動漫產(chǎn)品以外，還為其他企業(yè)的動漫產(chǎn)品提供形象設(shè)計、動畫設(shè)計等服務(wù)，偶爾也會轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)。甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為6%，由于進(jìn)項稅額較少，增值稅稅收負(fù)擔(dān)率為4.8%。甲公司預(yù)計2023年度的不含稅銷售額為5000萬元。
客戶方案納稅金額計算
如保持現(xiàn)狀，甲公司2023年度需繳納增值稅：5000×4.8%=240萬元。
納稅籌劃方案納稅金額計算
建議甲公司選擇簡易計稅方法，按照 3%的征收率計算繳納增值稅：5000×3%=150萬元。通過納稅籌劃，甲公司每年降低增值稅負(fù)擔(dān)：240-150=90萬元。
涉及主要稅收制度
《增值稅暫行條例》
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：
公共交通運輸服務(wù)。公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸服務(wù)。
經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機(jī)動漫格式適配）服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)（包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)）。動漫企業(yè)和自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）的規(guī)定執(zhí)行。
電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。
以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。
在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。 其他可以利用的選擇適用簡易計稅方法的稅收優(yōu)惠政策還包括：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第2號）規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。
【第13篇】企業(yè)所得稅納稅申報期
關(guān)于本期預(yù)繳申報享受企業(yè)所得稅新政的提示
一、進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例
（一）自2023年1月1日起，對企業(yè)自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可按100%比例享受加計扣除政策。
（二）科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部?財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行。
（三）科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部?國家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、鼓勵基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅政策
（一）自2023年1月1日起，對企業(yè)實際出資給非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。
（二）自2023年1月1日起，對非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
（三）非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校包括國家設(shè)立的科研機(jī)構(gòu)和高校、民辦非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校。
國家設(shè)立的科研機(jī)構(gòu)和高校、民辦非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校按照《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。請納稅人務(wù)必認(rèn)真閱讀上述文件，并對照文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身實際情況，判定是否符合政策規(guī)定，以避免后續(xù)管理引發(fā)的涉稅風(fēng)險。
【第14篇】企業(yè)所得稅匯總納稅
導(dǎo)讀：總機(jī)構(gòu)可以在下面設(shè)立二級機(jī)構(gòu)，也就是其的分支機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)需要將分支機(jī)構(gòu)的信息向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。那么總分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理辦法中如何匯總納稅呢？關(guān)于這個問題的答案，會計學(xué)堂小編在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容，大家一起來了解一下吧。
總分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理辦法中如何匯總納稅？
匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫;50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納。
匯算清繳：
匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
報送材料：
匯算清繳時，分支機(jī)構(gòu)需報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表（只填列部分項目）、經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財務(wù)報表（或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。
總分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理辦法中如何預(yù)繳稅款？
預(yù)繳稅款：
總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的另外50%部分，按照各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟谋壤?，在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)?，并及時通知到各分支機(jī)構(gòu);各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在每月或季度終了之日起15日內(nèi)，就其分?jǐn)偟乃枚愵~就地申報預(yù)繳。
報送材料：
預(yù)繳申報時, 分支機(jī)構(gòu)需報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(只填列部分項目)、經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。
居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，另有規(guī)定的除外。
二級分支機(jī)構(gòu)，是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照(登記證書)，且總機(jī)構(gòu)對其財務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的分支機(jī)構(gòu)。
總分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理辦法中匯總納稅與預(yù)繳稅款的規(guī)定都在上文中整理出來了。相信大家看完本文已經(jīng)對有關(guān)的內(nèi)容都有所了解了
【第15篇】有限合伙企業(yè)納稅
2023年12月30日，財政部、稅務(wù)總局公告2023年第41號《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》規(guī)定：
持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。
就是不能采用核定征收方式。
某抖音上有老師說，以后通過合伙企業(yè)持股可能要交35%的個人所得稅，還是交20%的個人所得稅？到底是不是這樣？
為了搞清楚這問題，我先查了稅務(wù)局的文件，涉及“個人所得稅”的標(biāo)題就有32頁，而且這些文件繞來繞去的，并不是一般人能準(zhǔn)確理解的。
我還打了廣州、上海、武漢、寧波、北京、深圳、蘇州、杭州等八地稅務(wù)局電話咨詢，查了國務(wù)院、審計署等文件，花一整個星期才完成這篇文件，這文章又不收費，有多少人像我們這么認(rèn)真做事？
電話咨詢的結(jié)果是各地稅務(wù)局有不同解釋，先說結(jié)論：
（1）個人通過合伙企業(yè)持股目標(biāo)公司，分紅按照《個人所得稅法》的“利息、股息、紅利所得”稅率為20%，這個沒有不同意見。
（2）個人通過合伙企業(yè)持股目標(biāo)公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照“經(jīng)營所得”5%-35%的稅率？還是“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”20%的稅率？或者是雙重征稅，存在不同理解。
我的理解是按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”20%的稅率。
后面用1.1萬字的長文介紹各地稅務(wù)局的回答、分析相關(guān)的依據(jù)和原理，如果你看完本文并理解背后的邏輯，以后可以更方便判斷哪個專家的說法更靠譜，不要踩薇婭那種大大的坑哦。
別人看文件理解，我也是看文件理解，我的理解應(yīng)該比多數(shù)人要準(zhǔn)確一些。
比如很多人以為持股67%就有絕對控制權(quán)，因為他們沒能準(zhǔn)確理解《公司法》第43條，“以上”是最低限，是可以規(guī)定大于、不可以小于的意思。
在我寫的《公司控制權(quán)》書里有多個法院判決的案例，有人持股70%、90%、99%都被判沒有控制權(quán)。
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比如有人以為《公司法》規(guī)定不能實行同股不同權(quán)，是因為他們沒能準(zhǔn)確理解《公司法》第42條規(guī)定“公司章程另有規(guī)定的除外”的意思。
在我寫的《公司控制權(quán)》書里也介紹了法院判決的案例，有安徽、貴州等地公司在10多年前已經(jīng)采用了特殊的同股不同權(quán)制度。
我們也有北京、武漢、佛山等地的合作公司采用超級ab股，公司章程已經(jīng)在工商局備案了。
所得稅包括：企業(yè)所得稅、個人所得稅兩種。
《企業(yè)所得稅法》第1條規(guī)定：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
所以，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)都不交企業(yè)所得稅。
《個人所得稅法》第1條規(guī)定：交個人所得稅的是個人。
為了說清楚合伙企業(yè)應(yīng)該怎么交稅，下面先介紹個人所得稅和企業(yè)所得稅。
一、個人所得稅
《個人所得稅法》第2條規(guī)定，要交個人所得稅的收入包括以下類別，不同類別的稅率不同：
1.1 綜合所得
（1）綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。
（2）稅率是3-45%共七級。
（3）用來計稅的金額=收入-6萬+后的所得
（4）按年計稅。
個人所得稅金額=（年收入-6萬+）*稅率
1.2 經(jīng)營所得
（1）《個人所得稅法實施條例》第6條規(guī)定，經(jīng)營所得包括：
a. 個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
b. 個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。
c. 個人從事咨詢、承包、轉(zhuǎn)租、其他生產(chǎn)經(jīng)營所得。
所以，經(jīng)營所得并不只是包括來源于個體戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的收入，還包括個人從事應(yīng)該并入經(jīng)營所得計算的其他業(yè)務(wù)收入。
（2）稅率是5-35%共五級。
（3）用來計稅的金額=收入-成本后計稅
（4）按年計稅。
對于綜合所得和經(jīng)營所得，海南有特殊政策：
照財稅〔2020〕32號規(guī)定，從2023年至2024年底，在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，來自當(dāng)?shù)氐木C合所得、經(jīng)營所得、海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得，對個人所得稅超過15%的部分免征個人所得稅。
就是綜合所得和經(jīng)營所得最高稅率為15%，超過部分就不征稅了。
1.3 財產(chǎn)租賃所得、偶然所得，按次計算，稅率是20%。
1.4 利息、股息、紅利所得
稅率為20%，收入全額計稅，按次計算。
但是，有特殊的優(yōu)惠政策。
（1）《個人所得稅法》規(guī)定，國債利息免個人所得稅。
（2）財稅〔2008〕132號規(guī)定，存款利息免個人所得稅。
（3）購買上市公司股票獲得的分紅有稅收優(yōu)惠
財稅〔2015〕101號規(guī)定，購買上市公司股票持股時間超過1年的，分紅免交個人所得稅。
但財稅〔2012〕85號規(guī)定，購買上市公司股票持股期限超過1年的，分紅按照25%*20%=5%計算個人所得稅。
【股權(quán)道注：財稅〔2012〕85號規(guī)定的稅率已被財稅〔2015〕101號規(guī)定取代】
（4）上市公司限售股解禁后的分紅
財稅〔2015〕101號修改了財稅〔2012〕85號規(guī)定的稅收優(yōu)惠，但并沒有把財稅〔2012〕85號作廢，而是規(guī)定其他有關(guān)操作事項按照財稅〔2012〕85號的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
對于限售股解禁后的分紅怎么計稅，財稅〔2015〕101號并沒有直接規(guī)定。
而在財稅〔2012〕85號規(guī)定，限售股解禁后取得的股息紅利，按照本通知規(guī)定計算納稅，持股時間自解禁日起計算；解禁前的分紅按50%*20%=10%計征個人所得稅。
對于這些繞來繞去的規(guī)定，我是這么理解的：
a. 財稅〔2012〕85號規(guī)定了，限售股解禁后，按照購買流通股一樣的計算持股時間，這解決的是持股時間問題。
b. 關(guān)于稅收優(yōu)惠，財稅〔2012〕85號規(guī)定“按照本通知規(guī)定計算納稅”，而財稅〔2015〕101號已經(jīng)修改了財稅〔2012〕85號規(guī)定的稅收優(yōu)惠，所以應(yīng)該按照財稅〔2015〕101號規(guī)定計算稅收優(yōu)惠。
結(jié)論是：限售股解禁一年后，和持有流通股一年同樣免交個人所得稅。
到底是不是這樣理解？歡迎持有限售股解禁一年后在2023年后獲得分紅的朋友、或者證券公司的朋友留言證實下？
持股上市公司分紅的個人所得稅，在賣出股票時由證券公司代扣給證券登記結(jié)算公司，再轉(zhuǎn)給上市公司代繳。
因為都是先由證券公司代扣，最后轉(zhuǎn)給上市公司交給稅務(wù)局，應(yīng)該是全國一樣的，不存在地區(qū)理解不同的差別？
（5）新三板、北交所公司
2023年11月14日財政部、稅務(wù)總局公告2023年第33號規(guī)定，投資北交所上市公司涉及的個人所得稅、印花稅相關(guān)政策，暫按現(xiàn)行新三板適用的稅收規(guī)定執(zhí)行。
對于新三板，財政部公告2023年第78號規(guī)定：
個人持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時間。
對于新三板或北交所而言，只要持股時間超過一年，分紅就免個人所得稅，不區(qū)別是否原始股？
（6）非上市、非新三板或北交所的股權(quán)分紅沒有優(yōu)惠，稅率為20%。
1.5 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（股權(quán)）
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，包括個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
稅率為20%，用來計稅的金額=收入-成本，按次計稅。
（1）賣出非上市、非新三板的股權(quán)交20%的個人所得稅，沒有稅收優(yōu)惠。
（2）賣出上市公司股票免稅
財稅〔2009〕167號規(guī)定，從公開市場購買的股票，賣出所得繼續(xù)免征個人所得稅。
財稅字〔1998〕61號規(guī)定，從1997年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅。
就是說，在1997年之前就已經(jīng)規(guī)定，買賣上市公司股票，收入所得免交個人所得稅。
（3）限售股解禁后賣出交20%個稅
財稅〔2011〕108號規(guī)定，賣出限售股的稅率為20%。
個人所得稅=（賣出價-成本）*20%。
在公司上市時要將每個人獲得股權(quán)的成本報給證券登記結(jié)算公司，每個人的全部持股只能有一個統(tǒng)一的成本價，如果存在不同成本的要先加權(quán)計算出平均成本。
如果上市時無法提供成本資料和鑒證報告的，證券登記結(jié)算公司在完成股份初始登記后不再接受成本登記，將按照賣出價的15%作為成本扣除。
就是按照85%*20%=17%計算個人所得稅。
（4）新三板和北交所
財稅〔2018〕137號規(guī)定，自2023年11月1日起，個人賣出新三板非原始股所得免征收個人所得稅。
個人賣出新三板原始股，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”、20%的稅率計稅。
（5）滬港通、深港通
財政部公告2023年第93號規(guī)定，通過滬港通、深港通買賣港股，通過基金互認(rèn)買賣港基金份額取得的，從2023年12月5日至2023年12月31日暫免征收個人所得稅。
注：在這之前已有數(shù)次免稅的規(guī)定，到期又有新規(guī)。
歸納一下：
（1）買賣流通股所得免稅，原始股或非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅率為20%。
（2）持有上市公司流通股超過一年的，分紅免個人所得稅。
二、公司的企業(yè)所得稅
2.1 企業(yè)所得稅有三種稅率
個人所得稅的稅率有3-45%、5-35%、20%三種，是按照收入的性質(zhì)區(qū)分的。
而企業(yè)所得稅的稅率也有三種，但是按照企業(yè)性質(zhì)區(qū)分、不是按照收入性質(zhì)區(qū)分。
《企業(yè)所得稅法》第4條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是多數(shù)普通企業(yè)適用的稅率。
但是，對特殊企業(yè)有稅收優(yōu)惠：
第28條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.2 交企業(yè)所得稅的收入
交個人所得稅的收入有九種，交企業(yè)所得稅的收入也有九種，但分類有不同。
包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入、利息收入，以及轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
和個人所得稅一樣，企業(yè)所得稅也是把財產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收入、和股權(quán)分紅收入作為單獨的類別劃分的。
（1）投資到國內(nèi)企業(yè)的分紅有稅收優(yōu)惠
《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免交企業(yè)所得稅。
所以在計算企業(yè)所得稅時，對外做股權(quán)投資所得的分紅，不計入本企業(yè)的所得計稅。
但《企業(yè)所得稅法實施條例》第83條規(guī)定，持有上市公司流通股不足12個月的分紅要交稅。
意思是：股權(quán)投資獲得的分紅是有交稅義務(wù)的，免稅是稅收優(yōu)惠政策。
而稅收優(yōu)惠是有條件的，如果炒作上市公司股票持股不足一年，分紅就不享受稅收優(yōu)惠。
（2）對外的股權(quán)投資
企業(yè)所得稅，不是獲得一筆收入就計一次稅，而是把全年所有收入合并計算：
企業(yè)所得稅=（年收入-成本）*稅率
《企業(yè)所得稅法》第14條規(guī)定，股權(quán)投資期間不得直接把投資額作為成本扣除。
《企業(yè)所得稅法》第16條規(guī)定，在賣出股權(quán)時，可以將投資額作為成本扣除。
歸納一下：
不管是個人所得稅還是企業(yè)所得稅，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓或股權(quán)投資的分紅都是作為單獨項特殊處理的，并不與其他收入合并處理。
三、合伙企業(yè)收入的計稅
通過合伙企業(yè)持股目標(biāo)公司，收入包括分紅和股權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種。
財稅〔2008〕159號二規(guī)定：
合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
3.1通過合伙企業(yè)間接持股獲得的分紅
國稅函〔2001〕84號規(guī)定：
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。
所以，對于個人通過合伙企業(yè)持股獲得的分紅，所得稅率為20%，各地稅務(wù)部門對此問題的回答一致。
假設(shè)股權(quán)結(jié)構(gòu)如下圖：
甲公司為非上市公司，2023年分紅100萬元，乙合伙企業(yè)分得30萬元。
丁公司從中分得9萬元，d分得6萬元。
按照先分后稅的原則：
丁公司獲得的9萬元分紅，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定免稅，所以丁公司獲得的9萬元不用交企業(yè)所得稅。
d分得6萬元的分紅，按照《個人所得稅法》規(guī)定，與個人直接持股一樣都是分紅所得稅率為20%。
3.2 通過合伙企業(yè)間接持股的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入，我認(rèn)為個人通過合伙企業(yè)持股與個人直接持股一樣，都是按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，稅率為20%。
但我打了廣州、武漢、上海、北京、寧波、蘇州、深圳、杭州八地的稅務(wù)局電話，各地的回答不一樣。
根源在于：股權(quán)轉(zhuǎn)讓是按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”所得計稅？還是并入“經(jīng)營所得”所得計稅？
（1）廣州和武漢的回答和我的理解一樣，都是按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，稅率為20%
兩地的電話一打就通，接電話的人員熟悉專業(yè)，回答快，不用我拿著電話等他們現(xiàn)場查資料。
我和他們一再確認(rèn)：確定是這樣嗎？某音上好多人說要按照“經(jīng)營所得”計稅哦。
他們回答，文件是這么規(guī)定的，你也可以問所在區(qū)的稅務(wù)局。
（2）寧波和蘇州的回答區(qū)別不同情況。
還是這個股權(quán)架構(gòu)圖：
乙合伙企業(yè)賣甲公司股權(quán)有兩種可能：
一種，乙合伙企業(yè)把甲公司股權(quán)賣掉后，分給各合伙人，合伙人份額不變。
寧波和蘇州的回答是，這種情況按照“經(jīng)營所得”，稅率為5%-35%。
二種，只是d自己想賣掉股權(quán)：
d在乙合伙企業(yè)的份額是20%，乙合伙企業(yè)在甲公司的持股是30%，所以相當(dāng)于d間接持有甲公司6%的股權(quán)。
操作方法，d從乙合伙企業(yè)退伙，寧波和蘇州的回答是，這種情況按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，稅率為20%。
但是乙合伙企業(yè)沒錢付給d，需要乙合伙企業(yè)賣掉甲公司6%的股權(quán)，再把錢給d。
這樣需要兩步操作，乙合伙企業(yè)賣掉甲公司的股權(quán)，d從合伙企業(yè)退伙。
這樣兩步操作，如果按照前面的邏輯是不是要交兩層稅？這個問題忘記問寧波和蘇州了。
我的理解是：合伙企業(yè)本身不交企業(yè)所得稅，是先分后稅，所以在d從合伙企業(yè)退伙時，按照“個人所得稅法”規(guī)定，交20%的個人所得稅。而乙合伙企業(yè)賣掉甲公司的股權(quán)沒有分配不用單獨交稅。
上海、北京、深圳的電話排隊好久才接通，接電話人員不熟悉業(yè)務(wù)，要我拿著電話等他們現(xiàn)場查文件，查到文件后也只是照念，我再問別的問題也不會，所以忽略他們的回答。
（3）杭州的回答交兩重稅
都說杭州數(shù)字化程度高，政府服務(wù)意識強(qiáng)，所以我最后又打了杭州的電話。
接電話小姐姐說，乙合伙企業(yè)賣掉甲公司的股權(quán)，先按照經(jīng)營所得交5-35%的個人所得稅， d從乙合伙企業(yè)退伙再按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得交20%個人所得稅，就是要交兩重稅。
我問她，你確定是這樣嗎？合伙企業(yè)不是先分后稅嗎？我問了多地稅務(wù)局都不是這么回答的哦。
她回，如果覺得回答不對可以重新打電話問其他人。
稅務(wù)局的咨詢電話是12366，你也可以自己試試哦。
四、通過合伙企業(yè)持股計稅的法理分析
稅務(wù)局的文件很多，而且有些文件繞來繞去的，為了弄清楚，先來分析法律的邏輯。
4.1 法律體系解析
下圖是法律體系架構(gòu)：
（1）最高層是法律，由全國人大或人大常務(wù)制定。
（2）第二層是行政法規(guī)，由國務(wù)院制定。
接下來的是國務(wù)院部委或地方政府規(guī)章，和地方性法規(guī)，關(guān)系有點復(fù)雜，因為合伙企業(yè)持股的所得稅不涉及地方的規(guī)定，所以這里略過。
（3）部門規(guī)章，是稅務(wù)總局制定的。
前面三層都是在《立法法》里規(guī)定。
（4）規(guī)范性文件，稅務(wù)局出了很多規(guī)定。
規(guī)范性文件不在立法法的范疇里。
法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件，這四類的效力是從高到低的。
《立法法》規(guī)定，同一機(jī)關(guān)制定法律、行政法規(guī)、規(guī)章，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定；新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定。
稅務(wù)總局制定的有規(guī)章和規(guī)范性文件，哪些是規(guī)章？哪些是規(guī)范性文件？
幸好稅務(wù)局官網(wǎng)有一個規(guī)章的目錄，從“規(guī)章”進(jìn)去看到的是規(guī)章，其他是規(guī)范性文件。
但如果不從這目錄進(jìn)去，又怎么區(qū)分呢？
稅務(wù)總局2023年修正的《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》第2條規(guī)定：稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布。
通俗理解：
規(guī)章采用統(tǒng)一的總編號，沒有年的編號，比如“國家稅務(wù)總局令第45號”。
而規(guī)范性文件是有年編號的，比如“財稅〔2008〕159號”、“國稅函〔2001〕84號”。
4.2 合伙企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定
關(guān)于合伙企業(yè)持股怎么計稅的問題，有國務(wù)院文件，沒有規(guī)章，有稅務(wù)局的規(guī)范性文件。
（1）經(jīng)營所得還是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？
國發(fā)[2000]16號規(guī)定：
為公平稅負(fù)，支持和鼓勵個人投資興辦企業(yè)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，國務(wù)院決定，自2000年1月1日起，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。具體稅收政策的征收辦法由國家財稅主管部門另行制定。
我理解這規(guī)定有三層意思：
第一層，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，目的是為了公平稅負(fù)，支持和鼓勵個人投資興辦企業(yè)。
停征企業(yè)所得稅，就是為了避免雙重征稅。
而杭州小姐姐的解釋是征兩重稅，不是違背了對合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅的目的嗎？
第二層，投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得按照“生產(chǎn)經(jīng)營所得”交個人所得稅。
但是，合伙企業(yè)的收入并不全部都是“經(jīng)營所得”，比如當(dāng)合伙人是公司時，是按照企業(yè)所得稅交稅，并不會按照個人的“經(jīng)營所得”交稅。
財稅〔2008〕159號規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。
這一規(guī)定說了，合伙企業(yè)的收入包括經(jīng)營所得+其他所得，并不是所有收入并入經(jīng)營所得。
國稅函〔2001〕84號規(guī)定也說了，合伙企業(yè)對外投資的分紅不并入企業(yè)的收入，單獨按“利息、股息、紅利所得”計算繳納個人所得稅。
這一規(guī)定很明確，并不是合伙企業(yè)的所有收入并入“經(jīng)營所得”交稅，比如分紅就單獨計稅。
第三層，具體稅收政策的征收辦法由國家財稅主管部門另行制定。
所以稅務(wù)總局可以制定具體的規(guī)則。
認(rèn)為要交兩重稅、或者作為“經(jīng)營所得”收入交稅的，主要依據(jù)來自兩個文件。
（3）國稅發(fā)〔2011〕50號規(guī)定：
（三）完善生產(chǎn)經(jīng)營所得征管
對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)（票）…及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。
我理解這段話的意思：
a. 這段話的標(biāo)題是“完善生產(chǎn)經(jīng)營所得征管”，如果是投資所得則不屬于“經(jīng)營所得”，就是不適用這段話。
b. 這段話的正文是“從事股權(quán)…交易取得的所得”，如果乙合伙企業(yè)只是做甲公司的股東，而不是專業(yè)從事股權(quán)交易賣買為主業(yè)，應(yīng)該不屬于“從事股權(quán)交易取得”。
比如《個人所得稅法實施條例》第6條規(guī)定：
經(jīng)營所得包括，個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得（稅率5-35%）。
財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得（稅率20%）。
《個人所得稅法實施條例》是國務(wù)院出臺的行政法規(guī)，邏輯足夠嚴(yán)謹(jǐn)，表述足夠準(zhǔn)確的。
按條例的規(guī)定，財產(chǎn)租賃，與轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)包、承租經(jīng)營是兩種不同性質(zhì)，分別適用不同的稅率。
比如把自己的房子出租，就是財產(chǎn)租賃所得，按照20%的稅率交個人所得稅。
而如果做二房東，把別人的房子租下來后再拿去出租賺錢，這是經(jīng)營行為，是轉(zhuǎn)租所得，按照經(jīng)營所得交稅，稅率為5-35%。
同樣道理，如果乙合伙企業(yè)只是為了持股甲公司，與專門從事股權(quán)買賣交易，業(yè)務(wù)性質(zhì)是不同的。
我理解國稅發(fā)〔2011〕50號規(guī)定是，以股權(quán)買賣作為主業(yè)的，其經(jīng)營所得按照5-35%的稅率。
而乙合伙企業(yè)只是作為合伙人間接持股甲公司的持股平臺，并不是為了從事股權(quán)交易買賣業(yè)務(wù)，應(yīng)該適用財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，而不是經(jīng)營所得。
財稅〔2019〕8號規(guī)定也體現(xiàn)同樣的邏輯：
符合條件的創(chuàng)投企業(yè)：選擇按單一投資基金核算的，個人合伙人從基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
選擇按年度所得整體核算的，個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%稅率計算個人所得稅。
這背后的意思是：如果專門投資到一家企業(yè)做股東，股權(quán)轉(zhuǎn)讓和分紅都是按照20%的稅率。
如果不是專門投資到一家企業(yè)做股東，而是可能投資到多家企業(yè)或者以股權(quán)交易為主，按照“經(jīng)營所得”交稅。
（4）另一個存在不同理解的文件，財稅〔2000〕91號規(guī)定：
合伙企業(yè)的個人投資者個人收入，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率。
收入指從事生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入，包括銷售收入、營運收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入……
這規(guī)定把包括利息、其他收入等全部都合并作為生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅了，但已經(jīng)被后面更新的規(guī)定取代。
a. 在這之后的國稅函〔2001〕84號明確的規(guī)定，分紅是單獨計稅的，不并入經(jīng)營所得計稅。
b. 在這之后的財稅〔2008〕159號規(guī)定：
合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。
這寫得很清楚，合伙企業(yè)的收入分為“生產(chǎn)經(jīng)營所得”+其他所得，并不是合伙企業(yè)的收入都是“經(jīng)營所得”。
哪項收入是“經(jīng)營所得”？還是其他所得？怎么計稅？
按照“先分后稅”的原則。
分完后，是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)該按照《個人所得稅法》的“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”計稅，是經(jīng)營所得的就按照“經(jīng)營所得”計稅，而不是所有收入都合并到“經(jīng)營所得”計稅。
c. 財稅〔2008〕159號規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計算按照（財稅[2000]91號）規(guī)定。
說的是“應(yīng)納稅所得額”，并不是按照什么收入項目按照（財稅[2000]91號）規(guī)定。
d. 財稅〔2008〕159號還規(guī)定，此前規(guī)定與本通知有抵觸的，以本通知為準(zhǔn)。
財稅[2000]91號把合伙企業(yè)所有收入都作為“生產(chǎn)經(jīng)營所得”，與財稅〔2008〕159號合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則相抵觸，應(yīng)該按照先分后稅原則，股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”所得計稅。
4.3 從法理上理解
《企業(yè)所得稅法》和《個人所得稅法》都是由人大制定的法律，并有國務(wù)院制定的行政法規(guī)進(jìn)一步明確。
而合伙企業(yè)怎么計稅的問題，主要由稅務(wù)局的規(guī)范性文件規(guī)定，規(guī)范性文件應(yīng)該不違背法律的原則。
對于個人所得稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅都是單獨計稅的，不并入經(jīng)營所得或綜合所得計算。
對于企業(yè)所得稅，分紅或股權(quán)投資所得也都單獨特殊處理，并不是與其他收入一樣普通處理。
合伙企業(yè)本身不單獨交企業(yè)所得稅，按照分先后稅的原則，應(yīng)該分別按照個人所得稅法和企業(yè)所得稅法的規(guī)定計稅。
個人通過合伙企業(yè)間接持股的分紅，已經(jīng)明確是單獨計稅，不會并入經(jīng)營所得計稅，也不會雙重征稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得也應(yīng)該同樣道理，相應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”計稅，不應(yīng)并入“經(jīng)營所得”計稅，更不應(yīng)該雙重征稅。
不應(yīng)該分紅單列出來不并入經(jīng)營所得，反而是股權(quán)轉(zhuǎn)讓并入經(jīng)營所得吧？
到底是不是這么理解？歡迎大家轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)給稅務(wù)總局的專家解答。
也歡迎通過合伙企業(yè)持股后交過稅的朋友或稅務(wù)工作人員留言，到底是怎么計稅的？
五、關(guān)于核定征收
有人以為合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅率要從20%改為35%，是源于財政部、稅務(wù)總局公告2023年第41號規(guī)定，就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓采用查賬征收，不能核定征收了。
其實查賬征收或核定征收只是改變征收方式，并不改變稅率。
由法律規(guī)定的稅率，并不能由稅所總局的規(guī)章或規(guī)范性文件改變。
5.1 所得稅的計算
所得稅的本意是對利潤征稅，不對成本征稅。
應(yīng)交稅金額（m）=應(yīng)納稅所得額（x）*稅率（y）
應(yīng)納稅所得額（x）=收入-成本
所以，應(yīng)交稅金額（m）=（收入-成本）（x）*稅率（y）
對于個人投資而已：
分紅沒有成本，所以全額交稅，就是x=全部分紅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，x=收入—投資成本。
經(jīng)營所得，x=收入-成本。
5.2 采用核定征收的情況
但是收入怎么計算？成本怎么計算？這是個復(fù)雜的問題。
對于普通企業(yè)，按照查賬征收方式，就是自己按規(guī)則記賬，按照記賬結(jié)果交稅。
但是，沒有賬簿或記賬不清或數(shù)據(jù)不實怎么辦？
還有個人的零星業(yè)務(wù)也沒有記賬，又怎么計算？
《稅收征管法》第35條、第37條規(guī)定了一些特殊情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
核定征收的主要目的：
（1）小企業(yè)采用核定征收的簡易處理方式，降低記賬或計稅成本。
（2）個人的零星業(yè)務(wù)沒有記賬，也可能核定征收。
（3）一些企業(yè)利用記賬逃避、避稅，采用核定征收糾正。
（4）有些人故意報低收入逃避，也可能采用核定征收糾正。
核定征收不是稅收優(yōu)惠，不一定少交稅，也可能被要求補(bǔ)交稅。
核定征收的具體程序和方法由稅務(wù)部門規(guī)定。
5.3 核定征收的方法
《稅收征收管理法實施細(xì)則》第36條、第47條對核定征收方法有規(guī)定。
（1）個體戶的定期定額征收
稅務(wù)局有專門規(guī)定，個體戶可能采用定期定額征收的方法。
比如規(guī)定每月交500元所得稅，每月就是定期、500元就是定額。
（2）核定征收率的方式
比如一些地方對個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)的核定征收，就是采用核定征收率的方式。
應(yīng)交稅金額（m）=（收入-成本）（x）*稅率（y）
但成本難以計算怎么辦？
不與你計算成本，不需要發(fā)票抵扣，不管你的利潤是多少，給你核定一個數(shù)，按照10%或5%作為利潤來計稅。
假設(shè)：利潤=收入-成本=收入的*10%或5%，這10%或5%就是核定征收率。
比如年收入500萬，按照10%的核定征收率，就是500*10%=50萬，用這50萬元按照5%-35%的經(jīng)營所得稅率交稅。
這種方式的本意是對小企業(yè)采用簡易方式計稅，對企業(yè)和稅務(wù)局都簡化程序、降低計稅成本。
薇婭在上海成立的多家個人獨資企業(yè)就是這一種，但高收入人群利用這種方式避稅，明顯不符合這一規(guī)則的意圖。
稅務(wù)總局國稅函〔2001〕84號規(guī)定，一個人注冊兩個以上個人獨資企業(yè)的，要合并計算。
而年收入超過500萬的企業(yè)，一般都是不允許核定征收的。
所以薇婭用這種方式避稅方法本來就是不可以的，只是以前沒有被發(fā)現(xiàn)而已。
薇婭事件之后，一些地方已經(jīng)全面取消核定征收了，比如深圳在2023年已經(jīng)不可以了。
非正常業(yè)務(wù)而利用這種方式避稅也是不可以的，比如正在申請上市的慧博云通科技股份有限公司，在2023年6月至2023年9月間，把17名員工的部分薪酬通過向三家核定征收的個人獨資企業(yè)支付咨詢費的方式避稅，在2023年都被補(bǔ)稅了。
其實這文件出臺以前，在薇婭注冊個人獨資企業(yè)的上海崇明，經(jīng)營所得可以核定征收，股權(quán)轉(zhuǎn)讓也是不可以采用這種核定征收率方式的，我專門問過當(dāng)?shù)剞k理業(yè)務(wù)人員。
就是說，就稅務(wù)新規(guī)出臺以前，就算在那些實施核定征收率的地方，也只是“經(jīng)營所得”可以核定征收，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并不能合并到“經(jīng)營所得”實行核定征收。
也正說明，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、與經(jīng)營所得是分別計稅的，不能把股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并入經(jīng)營所得核定征收。
只有極少數(shù)小地方，才有可能會把股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并入“經(jīng)營所得”，按照核定征收率計稅。
比如藥明康德收購一家公司，上市公司購買股權(quán)不能故意報低價避稅，怎么辦？
他們先把股權(quán)低價賣給一家公司避稅，再轉(zhuǎn)給廣西來賓注冊的個人獨資企業(yè)。
個人獨資企業(yè)按照正常價格賣給藥明康德下屬公司，個人獨資企業(yè)采用核定征收率避稅。
2019 年賣股權(quán)，但在2023年8月被要求補(bǔ)稅，就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓采用核定征收率避稅不成功。
查資料的過程中看到，從2000年以來稅務(wù)局有多份文件要求加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)管的。
2023年12月21日審計署發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于2023年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》也提到，加強(qiáng)對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓逃避稅的監(jiān)管。
《國家稅務(wù)總局公告2023年第27號》第二條規(guī)定，專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。
再一次說明，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入單獨計稅，不并入經(jīng)營所得計稅。
（3）特殊情況的核定征收方式
比如a賣10%的股權(quán)，注冊資本10萬元，給稅務(wù)局報的價格是15萬元，個人所得稅=（15-10）*20%=1萬元。
稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)15萬價格明顯偏低不合理，按照企業(yè)凈資產(chǎn)計算價格應(yīng)該是30萬，就核定收入為30萬元，個人所得稅=（30-10）*20%=4萬元。
這也是核定征收的另一種方式。
國家稅務(wù)總局公告2023年第67號《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》規(guī)定：
申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于凈資產(chǎn)、或低于投資成本、或低于同比其他股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、或低于同類企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、或不合理無償轉(zhuǎn)讓的，無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
國稅發(fā)〔2010〕54號規(guī)定，做好平價或低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的核定工作，建立電子臺賬。
5.4 稅務(wù)新規(guī)的影響
（1）稅率是由法律規(guī)定的，并不能由稅務(wù)總局的規(guī)章或規(guī)范性文件修改。
所以稅率不會因為財政部、稅務(wù)總局公告2023年第41號規(guī)定而改變，原來稅率該是多少就是多少。
在稅率不能由稅務(wù)局改變的情況下，比如對于購買上市公司股票持股不到1年的，財稅〔2015〕101號規(guī)定，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。
這規(guī)定寫的是調(diào)整“應(yīng)納稅所得額”，而不是改變稅率。
（2）核定征收不會改變稅率
應(yīng)交所得稅金額（m）=（收入-成本）（x）*稅率（y）
a. 個體戶的定期定額的核定征收，直接核定m，而不是改變y。
b. 個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)那種經(jīng)營所得的核定征收率，核定的是x，而不是改變y。
c. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不合理偏低的核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，核定的是x中的收入，也不是改變y。
如圖所示，稅務(wù)新規(guī)只是改變了計稅方式，沒有改變稅率。
以前按照20%稅率的，不會因為新規(guī)出臺而變成5%-35%稅率。
我理解新規(guī)則的背后的含義：股權(quán)轉(zhuǎn)讓就是按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”20%稅率。
不可以并入“經(jīng)營所得”5%-35%的稅率，然后再按照10%或5%的核定征收率避稅。
新規(guī)恰恰說明，不能將股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并入經(jīng)營所得計稅，應(yīng)該按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅。
本文作者：盧慶華，網(wǎng)名竹子，股權(quán)律師和高級人力資源管理師。
《公司控制權(quán)》書作者，“股權(quán)道”創(chuàng)辦人。
【第16篇】企業(yè)納稅證明模板
投標(biāo)文件制作流程（僅供參考）
如何在短時間內(nèi)制作完成一本投標(biāo)文件呢？
由于很多用戶反饋需要一份關(guān)于投標(biāo)文件的制作的制作流程，采購文件網(wǎng)也
是專人專門整理了相關(guān)資料，如下提供一份完整詳細(xì)的投標(biāo)文件的制作流程，
僅供大家參考借鑒！
下面，就請大家和采購文件網(wǎng)來學(xué)習(xí)，怎么從零開始制作一本投標(biāo)文件~
一、前期準(zhǔn)備1、熟讀招標(biāo)文件
制作一本標(biāo)書和出一本文學(xué)書其實有很大的共性，所以首先最需要做的是確定中
心內(nèi)容——閱讀招標(biāo)文件。一般招標(biāo)文件主要分為五個部分：招標(biāo)說明、招標(biāo)要
求、格式要求、評分細(xì)則、其他。我們需要注意的是格式要求以及評分細(xì)則，這
兩個關(guān)系到標(biāo)書制作的標(biāo)準(zhǔn)以及得分的高低。
以下面為例：
在這一份招標(biāo)文件中，第一、三、四、七章屬于招標(biāo)說明，第六章為招標(biāo)要求，
第五章為格式要求，第二章為評分細(xì)則，第八章為其他項。第二章和第五章是我
大家需要注意的重點。
在閱讀招標(biāo)文件時，最好打印出來，并且用筆、折角、標(biāo)記等方式，將服務(wù)內(nèi)容、
服務(wù)期限、服務(wù)范圍、服務(wù)要求、所需證件要求、最高報價、封標(biāo)要求、投標(biāo)
時間地點一一標(biāo)注清楚，如果在標(biāo)書的評分細(xì)則及招標(biāo)要求中有其他的特殊要求，
也一定要著重標(biāo)記。
二、實地調(diào)研
大多數(shù)的投標(biāo)都是有場地范圍的，那么就需要去到當(dāng)?shù)剡M(jìn)行實地調(diào)研，調(diào)研時需要準(zhǔn)備的物品可根據(jù)需求自行準(zhǔn)備，一般可以準(zhǔn)備以下：
1、紙筆
2、相機(jī)
3、招標(biāo)文件
4、錄音筆
5、防寒防曬物資
在調(diào)研時，一定要按照服務(wù)內(nèi)容來依次進(jìn)行，切不可缺項、漏項，并且根據(jù)服務(wù)要求來進(jìn)行有針對性的拍照，甚至可以在當(dāng)?shù)刈孕兄圃炫恼諚l件來進(jìn)行拍照。
在拍照時也需要注意，拍的照片不要東倒西歪，需要突出主體的地方一定要著重突出。
投標(biāo)人勘察現(xiàn)場主要是看以下幾方面內(nèi)容:
1，現(xiàn)場交通情況，場地大小，是不是非常規(guī)，這方面需要增加費用不，對于料場的進(jìn)場和垂直運輸有沒有
影響
2，現(xiàn)場降水(如果是外地)量，需要的排降水設(shè)備
3，周邊建筑物或場所是否對施工有影響，是否采取措施降噪，防塵等待
4，現(xiàn)場是否可以搭設(shè)臨時房，住宿和辦公場的設(shè)置
5，如果是精裝飾或安裝工程，要看土建完成情況，是否有和施工圖紙不符合的地方，比如石材干掛那面墻
是否可以承重等待等
投標(biāo)人勘察現(xiàn)場主要是看以下幾方面內(nèi)容:
1，現(xiàn)場交通情況，場地大小，是不是非常規(guī)，這方面需要增加費用不，對于料場的進(jìn)場和垂直運輸有沒有
影響
2，現(xiàn)場降水(如果是外地)量，需要的排降水設(shè)備
3，周邊建筑物或場所是否對施工有影響，是否采取措施降噪，防塵等待
4，現(xiàn)場是否可以搭設(shè)臨時房，住宿和辦公場的設(shè)置
5，如果是精裝飾或安裝工程，要看土建完成情況，是否有和施工圖紙不符合的地方，比如石材干掛那面墻
是否可以承重等待
三、標(biāo)書制作1、復(fù)制框架并進(jìn)行調(diào)整
標(biāo)書制作的第一步，是復(fù)制框架，也就是將招標(biāo)文件中的“投標(biāo)文件的組成”一項，
連同格式一并復(fù)制到新文檔中，并且為了保證編輯時的便利以及整本標(biāo)書的美觀，
請務(wù)必將復(fù)制過去的文檔調(diào)整好格式，將每一章新段落，用分頁符隔開。
如下圖所示：
編寫商務(wù)部分
在標(biāo)書中，商務(wù)部分可以說是最容易編寫但也是最容易出錯的地方。
商務(wù)部分主要是由資格證明性文件、表格、聲明性文件構(gòu)成，而且大多數(shù)需要編
輯手打的地方都是按空填字類型，這一部分根據(jù)招標(biāo)文件一一對應(yīng)基本不會有什
么問題。
但是在這一部分需要特別針對的就是：一定要針對評分細(xì)則進(jìn)行文件的放置。要
想在商務(wù)部分中拿高分，那就一定要針對評分細(xì)則放置相對應(yīng)的資格證明性文件
以及各種證書、榮譽(yù)、獎狀等。
如下圖所示：
商務(wù)部分的評分是屬于客觀評分，只要你能完成它提出的要求，那你就能拿分，
所以這一部分的分值一定要拿高、拿全。
（如下投標(biāo)文件封面模板）：
項目
投標(biāo)文件
（正本/副本）
采購項目編號（包、組號）：
采購項目名稱：
投標(biāo)人名稱：
日期： 年 月 日
自查表：
如下圖模板所示：
資格性/符合性自查表
評審內(nèi)容
采購文件要求
自查結(jié)論
證明資料
資格性、符合性審查
投標(biāo)函
按對應(yīng)格式文件填寫、簽署、蓋章(原件)
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
法定代表人資格證明書及授權(quán)委托書
按對應(yīng)格式文件簽署、蓋章(原件)
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
按招標(biāo)文件要求（金額、形式）提交投標(biāo)保證金
人民幣 元整（￥ 元）（轉(zhuǎn)帳、匯款的提供復(fù)印件加蓋公章）
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
有效的營業(yè)執(zhí)照
工商營業(yè)執(zhí)照，或事業(yè)單位法人證書，或社會團(tuán)體法人登記證書
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
有效的組織機(jī)構(gòu)代碼證
組織機(jī)構(gòu)代碼證
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
有效的稅務(wù)登記證
稅務(wù)登記證
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
社保證明
提供社保部門（或稅務(wù)部門）出具的單位參加社會保險證明表原件，或社保部門（或稅務(wù)部門）出具的單位參加社會保險的證明文件原件，或社會保險基金管理部門網(wǎng)站打印的單位參加社會保險參保證明（證明內(nèi)容須包含有效期內(nèi)的查驗辦法和專用章等）；【參保時間須為 2018 年10月份或之后任意一個月】
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
納稅證明
提供2023年10月份或之后任意一個月的依法繳納稅收的證明文件。（繳納稅收的證明文件是指：加蓋銀行業(yè)務(wù)章的稅收回單，或加蓋稅務(wù)部門電子征稅專用章的稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證，或加蓋稅務(wù)部門公章的納稅證明；如投標(biāo)人在規(guī)定的時間段內(nèi)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的，則提供稅務(wù)部門出具的納稅證明，或加蓋稅務(wù)部門公章的納稅申報表）
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
反商業(yè)賄賂承諾書
提供政府采購?fù)稑?biāo)人反商業(yè)賄賂承諾書原件
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
財務(wù)報表
提供2023年經(jīng)的財務(wù)報告的復(fù)印件或2023年10月或之后任意一個月的財務(wù)報表【財務(wù)報表須包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表或損益表或收入支出表】復(fù)印件；
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
投標(biāo)人信用
在“信用中國”網(wǎng)站（www.creditchina.gov.cn）、中國政府采購網(wǎng)（www.ccgp.gov.cn）查詢供應(yīng)商信用記錄中，沒有被列入失信被執(zhí)行人、重大稅收違法案件當(dāng)事人名單、政府采購嚴(yán)重違法失信行為記錄名單及其他不符合《中華人民共和國政府采購法》第二十二條規(guī)定條件的供應(yīng)商（處罰期限屆滿的除外）【兩個網(wǎng)站查詢結(jié)果頁面截圖，若為事業(yè)單位則無須提供信用中國查詢結(jié)果截圖】。
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
簽署、蓋章
投標(biāo)文件按照招標(biāo)文件規(guī)定要求簽署、蓋章
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
商務(wù)要求
實質(zhì)性響應(yīng)招標(biāo)文件中“★”號參數(shù)的商務(wù)要求
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
報價要求
投標(biāo)總金額未超過本項目采購預(yù)算，報價方案是唯一的
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
無效投標(biāo)的其它條款
投標(biāo)文件沒有招標(biāo)文件中規(guī)定的被視為無效投標(biāo)的其它條款
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
其他實質(zhì)性要求
符合法律、法規(guī)規(guī)定的其他實質(zhì)性要求
□通過
□不通過
見投標(biāo)文件第（）頁
注：以上材料將作為投標(biāo)人資格性和符合性審核的重要內(nèi)容之一，投標(biāo)人必須嚴(yán)格按照其內(nèi)容及序列要求在投標(biāo)文件中對應(yīng)如實提供（如已辦理了“三證合一”營業(yè)執(zhí)照，則無需提供組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證），對缺漏和不符合項將會直接導(dǎo)致無效投標(biāo)！在對應(yīng)的□打“√”。
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
1.2 評審項目投標(biāo)資料表
評審分項
評審細(xì)則
證明文件
（對應(yīng)評分細(xì)則中的評審內(nèi)容）
（對應(yīng)評分細(xì)則中的評審標(biāo)準(zhǔn)）
（見投標(biāo)文件第_頁）
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
注：按照招標(biāo)文件的條件和格式要求一一對應(yīng)填寫即可！
資格性文件（1）投標(biāo)函怎么填寫？①投標(biāo)函包括哪些內(nèi)容？
1、函件接收人：應(yīng)該填寫招標(biāo)人名稱，這個名稱應(yīng)該是全稱。
2、招標(biāo)項目名稱：應(yīng)該填寫所投項目的名稱，包括標(biāo)段號或標(biāo)包號。
3、投標(biāo)報價：應(yīng)該填寫投標(biāo)文件價格部分的匯總金額，一般分為大寫、小寫兩種，須保持一致。
4、完成期限：應(yīng)該填寫根據(jù)投標(biāo)文件技術(shù)部分的實施計劃所制定的時間。
5、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：須滿足國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)和招標(biāo)文件的要求。
6、投標(biāo)有效期：應(yīng)該承諾在投標(biāo)有效期內(nèi)不修改、撤銷投標(biāo)文件。填寫的投標(biāo)有效期不可小于招標(biāo)文件規(guī)定的投標(biāo)有效期。
7、投標(biāo)保證金：應(yīng)該填寫本次提交的投標(biāo)保證金金額，金額不可少于招標(biāo)文件規(guī)定的數(shù)額。
②投標(biāo)函（格式樣本）
投標(biāo)函基本格式如下：
（采購人和政府采購代理機(jī)構(gòu)）：
依據(jù)貴方（采購項目名稱）（采購項目編號) 項目的投標(biāo)邀請，我方代表（姓
名、職務(wù)）經(jīng)正式授權(quán)并代表（投標(biāo)人名稱、地址）提交下述文件正本___份，副本 份。
1. 自查表；
2. 資格性文件；
3. 商務(wù)部分；
4. 服務(wù)部分；
5. 價格部分。
6. 其他部分
在此，我方聲明如下：
1.同意并接受投標(biāo)文件的各項要求，遵守投標(biāo)文件中的各項規(guī)定，按投標(biāo)文件的要求提供報價。
2.投標(biāo)有效期為遞交投標(biāo)文件之日起90天，中標(biāo)人投標(biāo)有效期延至合同驗收之日。
3.我方已經(jīng)詳細(xì)地閱讀了全部投標(biāo)文件及其附件，包括澄清及參考文件(如果有的話)。我方已完全清晰理解投標(biāo)文件的要求，不存在任何含糊不清和誤解之處，同意放棄對這些文件所提出的異議和質(zhì)疑的權(quán)利。
4.我方已毫無保留地向貴方提供一切所需的證明材料。
5.我方承諾在本次投標(biāo)響應(yīng)中提供的一切文件，無論是原件還是復(fù)印件均為真實和準(zhǔn)確的，絕無任何虛假、偽造和夸大的成份，否則，愿承擔(dān)相應(yīng)的后果和法律責(zé)任。
6.我方完全服從和尊重評委會所作的評定結(jié)果，同時清楚理解到報價最低并非意味著必定獲得中標(biāo)資格。
7.我方同意按投標(biāo)文件規(guī)定向招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)繳納中標(biāo)服務(wù)費。
投標(biāo)人：
地址：
傳真：
電話：
電子郵件：
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱(公章)：
開戶銀行：
帳號：
日期：
③投標(biāo)函附錄是什么意思？（提示）
1、投標(biāo)函附錄是附在投標(biāo)函后面，填寫對招標(biāo)文件重要條款響應(yīng)承諾的地方，
也是評標(biāo)時評委重點評審的內(nèi)容。按照你投標(biāo)時能夠承諾、填報的內(nèi)容填寫。不
能超出招標(biāo)文件給出的響應(yīng)的范圍。在工程招標(biāo)中，投標(biāo)函附錄為項目經(jīng)理名字、
工期、缺陷責(zé)任期、投標(biāo)有效期等等。如招標(biāo)文件要求計劃工期100日歷天，
就填報95日歷天（100天以內(nèi)）。
格式不能改，一般在評標(biāo)時，是否響應(yīng)招標(biāo)文件給出的投標(biāo)文件格式是強(qiáng)制
3、要求，如不按照格式編寫投標(biāo)文件可能被視為不響應(yīng)招標(biāo)文件實質(zhì)性要求而廢標(biāo)。
（2）法定代表人資格證明書及授權(quán)委托書（模板如下）①法定代表人資格證明書
致：（采購人和政府采購代理機(jī)構(gòu)）
同志，現(xiàn)任我單位 職務(wù)，為法定代表人，特此證明。
簽發(fā)日期： 單位： （蓋章）
附：代表人性別： 年齡： 身份證號碼：
聯(lián)系電話：
營業(yè)執(zhí)照號碼： 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：
主營（產(chǎn)）：
兼營（產(chǎn)）：
進(jìn)口物品經(jīng)營許可證號碼：
主營：
兼營：
說明：1. 法定代表人為企業(yè)事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體的主要行政負(fù)責(zé)人。
2. 內(nèi)容必須填寫真實、清楚、涂改無效，不得轉(zhuǎn)讓、買賣。
3. 將此證明書提交對方作為合同附件。
(為避免廢標(biāo)，請供應(yīng)商務(wù)必提供本附件)
法定代表人身份證復(fù)印件（正反面）
②法定代表人授權(quán)委托書（模板如下）
致：（采購人和政府采購代理機(jī)構(gòu)）
茲授權(quán) 同志，為我方簽訂經(jīng)濟(jì)合同及辦理其他事務(wù)代理人，其權(quán)限是：全權(quán)代表本公司參與上述采購項目的投標(biāo)，負(fù)責(zé)提供與簽署確認(rèn)一切文書資料，以及向貴方遞交的任何補(bǔ)充承諾。
授權(quán)單位： （蓋章） 法定代表人： （簽名或蓋私章）
有效期限：至 年 月 日 簽發(fā)日期：
附：代理人性別： 年齡： 職務(wù)： 身份證號碼：
聯(lián)系電話：
營業(yè)執(zhí)照號碼： 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：
主營（產(chǎn)）：
兼營（產(chǎn)）：
進(jìn)口物品經(jīng)營許可證號碼：
主營：
兼營：
說明：1. 法定代表人為企業(yè)事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體的主要行政負(fù)責(zé)人。
2. 內(nèi)容必須填寫真實、清楚、涂改無效，不得轉(zhuǎn)讓、買賣。
3. 將此證明書提交對方作為合同附件。
4. 授權(quán)權(quán)限：全權(quán)代表本公司參與上述采購項目的投標(biāo)，負(fù)責(zé)提供與簽署確認(rèn)一切文書資料，以及向貴方遞交的任何補(bǔ)充承諾。
5. 有效期限：與本公司投標(biāo)文件中標(biāo)注的投標(biāo)有效期相同，自本單位蓋公章之日起生效。
6. 投標(biāo)簽字代表為法定代表人，則本表不適用。
代理人身份證復(fù)印件（正反面）
（3） 投標(biāo)保證金交納憑證（模板如下）
（采購人和政府采購代理機(jī)構(gòu)）：
（投標(biāo)人全稱) 參加貴方組織的、采購項目編號為 的采購活動。按招標(biāo)文件的規(guī)定，已通過（轉(zhuǎn)帳、匯款）形式交納人民幣（大寫） 元的投標(biāo)保證金。
投標(biāo)人名稱：
投標(biāo)人開戶銀行：
投標(biāo)人銀行帳號：
說明：上述要素的填寫必須與銀行轉(zhuǎn)賬或銀行匯款憑證的要素一致，政府采購代理機(jī)構(gòu)依據(jù)此憑證信息退還投標(biāo)保證金。
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
附：
粘貼轉(zhuǎn)帳或匯款的銀行憑證復(fù)印件
注：1. 投標(biāo)人投標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)按招標(biāo)文件要求交納投標(biāo)保證金。投標(biāo)保證金可以采用轉(zhuǎn)帳、銀行匯款形式交納。
2. 招標(biāo)人在中標(biāo)通知書發(fā)出后五個工作日內(nèi)憑投標(biāo)人歸還的投標(biāo)保證金收據(jù)退還未中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金，在采購合同簽訂后五個工作日內(nèi)退還中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金。
注：按照招標(biāo)文件的條件和格式要求一一對應(yīng)填寫即可！
（4）關(guān)于資格的聲明函（模板如下）
致：（采購人和政府采購代理機(jī)構(gòu)）
關(guān)于貴方采購項目名稱：____________采購項目編號： 包(組)號： ）投標(biāo)邀請，本簽字人愿意參加投標(biāo)響應(yīng)，提供招標(biāo)文件中規(guī)定的服務(wù)，并證明提交的下列文件和說明是準(zhǔn)確的和真實的。
1. 有效的營業(yè)執(zhí)照
2. 有效的組織機(jī)構(gòu)代碼證
3. 有效的稅務(wù)登記證
4. 社保證明（原件）
5. 納稅證明
6. 反商業(yè)賄賂承諾書
7. 財務(wù)報表
8.在“信用中國網(wǎng)站”（www.creditchina.gov.cn）“信用信息”、中國政府采購網(wǎng)（www.ccgp.gov.cn）“政府采購嚴(yán)重違法失信行為信息記錄”查詢情況證明（提供兩個網(wǎng)站的信用記錄查詢結(jié)果打印頁面并加蓋公章，若為事業(yè)單位則無須提供信用中國查詢結(jié)果截圖）；
9.投標(biāo)人認(rèn)為有必要提交的其他資料。
（相關(guān)證明文件附后）
備注：如已辦理了“三證合一”營業(yè)執(zhí)照，則無需提供組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證。
我方理解你方可能還要求提供更進(jìn)一步的資格資料，并愿意應(yīng)你方的要求提交。
我方在參加本次投標(biāo)前 3 年內(nèi)，在經(jīng)營活動及參與招標(biāo)投標(biāo)活動中沒有重大違法活動及涉嫌違規(guī)行為，并沒有因而被有關(guān)部門警告或處分的記錄。
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
注：注：按照招標(biāo)文件的條件和格式要求一一對應(yīng)填寫即可！
（5）政府采購供應(yīng)商反商業(yè)賄賂承諾書（模板如下）
為確保政府采購活動的順利實施，促進(jìn)××市政府采購工作健康發(fā)展，在 采購項目招標(biāo)活動中，我單位在此莊嚴(yán)承諾：
1、在參與政府采購活動中遵紀(jì)守法、誠信經(jīng)營、公平競標(biāo)。
2、不向政府采購人、采購代理機(jī)構(gòu)和政府采購評審專家進(jìn)行任何形式的商業(yè)賄賂以謀取交易機(jī)會。
3、不向政府采購代理機(jī)構(gòu)和采購人提供虛假資質(zhì)文件或采用虛假應(yīng)標(biāo)方式參與政府采購市場競爭并謀取中標(biāo)、成交。
4、不采取“圍標(biāo)、陪標(biāo)”等商業(yè)欺詐手段獲得政府采購定單。
5、不采取不正當(dāng)手段詆毀、排擠其他供應(yīng)商。
6、不在提供商品和服務(wù)時“偷梁換柱、以次充好”損害采購人的合法權(quán)益。
7、不與采購人、采購代理機(jī)構(gòu)政府、采購評審專家或其它供應(yīng)商惡意串通，進(jìn)行質(zhì)疑和投訴，維護(hù)政府采購市場秩序。
8、尊重和接受政府采購監(jiān)督管理部門的監(jiān)督和政府采購代理機(jī)構(gòu)的招標(biāo)采購要求，承擔(dān)因違約行為給采購人造成的損失。
9、不發(fā)生其它有悖于政府采購公開、公平、公正和誠信原則的行為。
10、如違反以上承諾，愿接受政府采購監(jiān)管部門依照《中華人民共和國政府采購法》及相關(guān)法律法規(guī)處理并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
11、若出現(xiàn)上述行為，我公司及參與投標(biāo)的工作人員愿意接受按照國家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定給予的處罰。
法定代表人（簽名或蓋私章）：
法定代表人授權(quán)代表（簽字）：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
注：按照招標(biāo)文件的條件和格式要求一一對應(yīng)填寫即可！
（6）三年內(nèi)無重大違法記錄承諾書（模板如下）
三年內(nèi)無重大違法記錄承諾書
本公司鄭重承諾：本公司保證所提交的相關(guān)資質(zhì)文件和證明材料的真實性，有良好的歷史誠信記錄，參加政府采購活動前三年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄，并將依法參與 項目（項目編號： ）的公平競爭，不以任何不正當(dāng)行為謀取不當(dāng)利益，否則承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
法定代表人（簽名或蓋私章）：
法定代表人授權(quán)代表（簽字）：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日 期： 年 月 日
注：按照招標(biāo)文件的條件和格式要求一一對應(yīng)填寫即可！
（7）承諾函（模板如下）
承諾函
××市××招標(biāo)有限公司：
關(guān)于貴公司 年 月 日發(fā)布 項目（項目編號： ）的采購公告，本公司（企業(yè)）愿意參加投標(biāo)，并承諾：
根據(jù)《中華人民共和國政府采購法實施條例》的規(guī)定，本公司（企業(yè)）及附屬機(jī)構(gòu)，非為采購項目提供整體設(shè)計、規(guī)范編制或者項目管理、監(jiān)理、檢測等服務(wù)的供應(yīng)商。否則，由此所造成的損失、不良后果及法律責(zé)任，一律由我公司（企業(yè)）承擔(dān)。
法定代表人（簽名或蓋私章）：
法定代表人授權(quán)代表（簽字）：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日 期： 年 月 日
注：按照招標(biāo)文件的條件和格式要求一一對應(yīng)填寫即可！
商務(wù)部分（1） 投標(biāo)人概況①投標(biāo)人情況介紹表（模板）
單位名稱
地址
主管部門
法人代表
職務(wù)
經(jīng)濟(jì)類型
授權(quán)代表
職務(wù)
郵編
電話
傳真
單位簡介及機(jī)構(gòu)設(shè)置
單位優(yōu)勢及特長
單位概況
注冊資本
萬元
占地面積
m2
職工總數(shù)
人
建筑面積
m2
資產(chǎn)情況
凈資產(chǎn)
萬元
固定資產(chǎn)原值 萬元
負(fù)債
萬元
固定資產(chǎn)凈值 萬元
財務(wù)狀況
年度
主營收入
（萬元）
收入總額
（萬元）
利潤總額（萬元）
凈利潤（萬元）
資產(chǎn)負(fù)債率
注：1）文字描述：企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展歷程、經(jīng)營規(guī)模及服務(wù)理念、主營產(chǎn)品、技術(shù)力量等。
2) 圖片描述：經(jīng)營場所、主要經(jīng)營項目等。
3）如投標(biāo)人此表數(shù)據(jù)有虛假，一經(jīng)查實，自行承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
注：按照招標(biāo)文件的條件和格式要求一一對應(yīng)填寫即可！
②履約保障
注：按評標(biāo)細(xì)則要求提供相關(guān)資料。
③售后服務(wù)
注：按評標(biāo)細(xì)則要求提供相關(guān)資料。
④項目業(yè)績
注：按評標(biāo)細(xì)則要求提供相關(guān)資料。
⑥用戶評價
注：按評標(biāo)細(xì)則要求提供相關(guān)資料。
⑦其它重要事項說明及承諾
(請扼要敘述)
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
注：按照招標(biāo)文件的條件和格式要求一一對應(yīng)填寫即可！
（2）商務(wù)條款響應(yīng)表①實質(zhì)性響應(yīng)商務(wù)條款（“★”項）響應(yīng)表（模板）
序號
招標(biāo)服務(wù)/要求
投標(biāo)實際參數(shù)
(投標(biāo)人應(yīng)按投標(biāo)服務(wù)實際數(shù)據(jù)填寫)
是否偏離（無偏離/正偏離/負(fù)偏離）
偏離簡述
備注（證明文件復(fù)印件頁碼）
1
2
3
4
5
6
7
8
…
注：1. 對于上述要求，如投標(biāo)人響應(yīng)，則請在“是否響應(yīng)”欄內(nèi)打“√”，對空白或打“×”視為偏離，請在“偏離說明”欄內(nèi)扼要說明偏離情況。
2. 此表內(nèi)容必須與實施方案中所介紹的內(nèi)容一致，打“★”項為不可負(fù)偏離(劣于)的重要項。
3. 本表內(nèi)容不得擅自修改。
4. 如本項目商務(wù)條款沒有“★”項，則此表不須填寫。
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
②一般商務(wù)條款響應(yīng)表（模板）
序號
一般商務(wù)條款要求
是否響應(yīng)
偏離說明
1
完全理解并接受合同條款要求
2
完全理解并接受對合格投標(biāo)人、合格的服務(wù)要求
3
完全理解并接受對投標(biāo)人的各項須知、規(guī)約要求和責(zé)任義務(wù)
4
報價內(nèi)容均涵蓋報價要求之一切費用和伴隨服務(wù)
5
所提供的報價不高于本公司目前的報價水平
6
同意接受本項目對服務(wù)期限的各項要求
7
同意接受本項目對質(zhì)保維護(hù)期限的各項要求
8
同意接受本項目對售后服務(wù)的各項要求
9
同意接受合同范本所列述的各項條款
10
同意按本項目要求繳付相關(guān)款項
11
同意采購方以任何形式對我方投標(biāo)文件內(nèi)容的真實性和有效性進(jìn)行審查、驗證
12
其它商務(wù)條款偏離說明：
注：1. 對于上述要求，如投標(biāo)人完全響應(yīng)，則請在“是否響應(yīng)”欄內(nèi)打“√”，對空白或打“×”視為偏離，請在“偏離說明”欄內(nèi)扼要說明偏離情況。
2. 此表內(nèi)容必須與實施方案中所介紹的內(nèi)容一致，打“★”項為不可負(fù)偏離(劣于)的重要項。
3. 本表內(nèi)容不得擅自修改。
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
（3）商務(wù)條款偏離表怎么填寫？
偏離表概念：
招投標(biāo)過程中發(fā)標(biāo)方會向投標(biāo)商提供本次采購需求的主要技術(shù)、質(zhì)量、工期等要求性招標(biāo)文件。投標(biāo)商必須對招標(biāo)文件的需求內(nèi)容進(jìn)行實質(zhì)性的響應(yīng),否則被判定為無效標(biāo)。如果投標(biāo)商對采購方的需求無法做到完全一致,就需要對其相關(guān)內(nèi)容做出說明或者解釋,這種現(xiàn)象就叫偏離。一個專門用來對應(yīng)性表達(dá)供需雙方關(guān)于要求問題的差異的表格性文件。一般來說,這個文件是由供方就需方所提出的技術(shù)(商務(wù)部分、規(guī)格及參數(shù))要求，當(dāng)出現(xiàn)與其要求不能完全一致時,就不一致的內(nèi)容進(jìn)行描述性一 說明。為表述清晰、準(zhǔn)確無誤,往往采用表格方式一一對應(yīng)地列出并表述。
商務(wù)條款偏離表:廣義上招標(biāo)文件中除技術(shù)部分外都屬于商務(wù)條款。例如:交貨時間、付款要求、備件價格、售后服務(wù)、質(zhì)保期等。
簡單一點來說就是條款號寫上招標(biāo)文件的條款號，招標(biāo)文件的商務(wù)條款就直接復(fù)制招標(biāo)文件里的商務(wù)條款，投標(biāo)文件的商務(wù)條款可以直接復(fù)制招標(biāo)文件的商務(wù)條款也可以用自己的話寫，然后在偏離情況中寫明：無偏離。各種偏離表樣式都大同小異。
可能這樣說您還是迷糊，商務(wù)偏離表的意思就是說招標(biāo)文件提出的商務(wù)要求，你能不能滿足，填表的話先寫出招標(biāo)文件提出的商務(wù)要求，然后在寫上自己能滿足商務(wù)要求的內(nèi)容，然后再寫上無偏離、能滿足。
一般的商務(wù)偏離表主要填寫以下幾條：
交貨時間、地點；
交貨方式（在“招標(biāo)文件的商務(wù)條款”欄填寫“甲方指定地點”，“投標(biāo)響應(yīng)”欄填寫響應(yīng)情況）；
故障響應(yīng)時間（在“投標(biāo)響應(yīng)”欄填寫“在接到故障電話后xx小時內(nèi)到達(dá)現(xiàn)場提供現(xiàn)場服務(wù)”，xx為投標(biāo)人的承諾時間）；
設(shè)備質(zhì)保期；
培訓(xùn)計劃（在“招標(biāo)文件的商務(wù)條款”欄填寫“提供完整的培訓(xùn)計劃，為甲方培訓(xùn)1至2名系統(tǒng)維護(hù)、操作人員，直至能獨立操作設(shè)備”，在“投標(biāo)響應(yīng)”欄填寫響應(yīng)情況）；
升級服務(wù)（在“招標(biāo)文件的商務(wù)條款”欄填寫“承諾設(shè)備系統(tǒng)軟件和特征庫等提供終身免費升級服務(wù)”，在“投標(biāo)響應(yīng)”欄填寫響應(yīng)情況）；
7.其他承諾（如有則填寫在“投標(biāo)響應(yīng)”欄）。
注：按照招標(biāo)文件的條件和格式一一對應(yīng)填寫即可！
價格部分
報價范圍:不得高于最高限價,不得低于成本價
報價格式:按照報價表規(guī)定的模板填寫, 分項報價不能有空白項
注意:報價中都是含稅的價格(若不能開具專票的需提前說明)
（1）開標(biāo)/報價一覽表（模板如下）
報價項目
金額（元）
備注
項目費用
各種稅費
其他費用
總報價
（大寫）人民幣 元整（￥ 元）
備注：詳細(xì)內(nèi)容見《投標(biāo)明細(xì)報價表》。
注：1. 投標(biāo)人須按要求填寫所有信息，不得隨意更改本表格式。
2. 所有價格均應(yīng)予人民幣報價，金額單位為元。
3. 此表是投標(biāo)文件的必要文件，是投標(biāo)文件的組成部分，還應(yīng)另附一份并與優(yōu)惠聲明（若有）封裝在一個信封中，作為唱標(biāo)之用。
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
開標(biāo)一覽表怎么填寫？
投標(biāo)文件中，“開標(biāo)一覽表”要求以包為單位填寫。
因為一份招標(biāo)文件中，由于供應(yīng)商的不同或者采購人的不同或者其他原因?qū)⒄袠?biāo)標(biāo)的分成幾個投標(biāo)包。投標(biāo)人選擇其中一個或多個包分別去投。
為防止出錯投標(biāo)人可以采取一份投標(biāo)文件投一個包的方式。
開標(biāo)一覽表和報價明細(xì)表均應(yīng)當(dāng)按要求填寫。開標(biāo)一覽表應(yīng)當(dāng)對所投產(chǎn)品一一列出表中全部項目資料，是有分項明細(xì)表的意思，最后一行填寫合計金額的大小寫。
報價明細(xì)表應(yīng)當(dāng)對所投產(chǎn)品一一列出表中全部項目資料。因為所說項目只有一個包，所以可以不作包的說明。
如果有多個包，投標(biāo)時要明確是投那個包的。在自己沒有把握的時候，表格填詳細(xì)點會更好，只要招標(biāo)文件給的表內(nèi)內(nèi)容都寫上了，對投標(biāo)人是有利的。作為投標(biāo)人在制作投標(biāo)文件時沒必要畫蛇添足，也不能偷工減料！
（2）投標(biāo)明細(xì)報價表（參考格式，具體格式可自擬）
一、服務(wù)量詳列
序號
分項名稱
具體服務(wù)內(nèi)容
所需工時（人日）
單價（元/人日）
合計（元）
說 明
1
2…
合 計
數(shù)量合計：
報價合計： 元
二、貨物、設(shè)備及材料類詳列
序號
分項名稱
品牌、規(guī)格型號、主要技術(shù)參數(shù)
制造商
數(shù)量
單價
合計（元）
廣東省現(xiàn)市場零售價
3
4…
合 計
數(shù)量合計：
報價合計： 元
三、其他費用
序號
分項名稱
具體內(nèi)容
數(shù)量
單位
單價
合計（元）
說 明
5
6…
合 計
數(shù)量合計：
報價合計： 元
四、報價匯總：人民幣 元。 （以上各合計項與投標(biāo)/報價一覽表中的對應(yīng)項均一致相符，如不一致以開標(biāo)/報價一覽表為準(zhǔn)））
五、其他參考費用 （下列報價不列入投標(biāo)/報價總價內(nèi)）
分 項
名 稱
規(guī)格型號
制造商
單價
使用周期 /壽命
常用易損件及配件
質(zhì)保期滿后將要發(fā)生的必要服務(wù)項收費標(biāo)準(zhǔn)：
注：1.以上內(nèi)容必須與技術(shù)方案中所介紹的內(nèi)容、《開標(biāo)/報價一覽表》一致。
2.如果不提供投標(biāo)明細(xì)報價將視為沒有實質(zhì)性響應(yīng)招標(biāo)文件。以上內(nèi)容可根據(jù)項目實際情況做適當(dāng)調(diào)整。
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
注：
如果是招標(biāo)文件中給了模板的，按照模板來一項一項填，如果沒有給，那么你要根據(jù)你提供的貨物的組成部分，一項一項的填。包括名稱，品牌型號，單位，單價，數(shù)量，總價等。
4、編寫技術(shù)部分
技術(shù)部分一般是由技術(shù)響應(yīng)偏離表、服務(wù)方案、其他文檔組成，組成部分不多，但都是讓人頭痛的地方。首先它需要編寫的內(nèi)容有很多，一本標(biāo)書的厚度，基本就是由技術(shù)部分撐起來的；其次它所需要的內(nèi)容必須一一針對招標(biāo)文件的服務(wù)內(nèi)容，有針對性的編輯才會讓評委給你打高分；最后它有部分內(nèi)容是有固定模板的，固定模板需要進(jìn)行針對性調(diào)整。
新手剛開始做標(biāo)書，百分之九十會在技術(shù)部分卡住很久，尤其在服務(wù)方案出更會覺得無從下手。其實如果你熟讀了招標(biāo)文件，就會發(fā)現(xiàn)服務(wù)方案其實也是有一個隱藏起來的框架在等著你去發(fā)現(xiàn)的——評分細(xì)則。
以下圖為例：
在編輯時，完全可以按照圖中劃紅線框的分項來進(jìn)行服務(wù)方案的標(biāo)題編寫，并根據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行內(nèi)容填寫。
在這時就需要注意了，一般服務(wù)類標(biāo)書中的服務(wù)方案，有部分內(nèi)容是有固定模板的，如圖中清掃保潔方案、安全措施、人員安置方案、工具管理、應(yīng)急保障預(yù)案，這些內(nèi)容你是可以參考模板進(jìn)行選擇性粘貼的，但一定不能完全性復(fù)制粘貼，一本標(biāo)書的編寫是否用心，也就從這里可以看出來的。
這個時候，采購文件網(wǎng)專業(yè)的的標(biāo)書方案就完全夠您參考使用了！
同時，在編寫服務(wù)方案時，一定要注重以圖為主，并且建議同頁字體顏色不要太復(fù)雜，可以的話不要超過三種。
（1） 服務(wù)需求響應(yīng)表①重要條款“▲”符號響應(yīng)表【本表僅填寫“▲” 項技術(shù)條款】
序號
招標(biāo)服務(wù)/要求
投標(biāo)實際參數(shù)
(投標(biāo)人應(yīng)按投標(biāo)服務(wù)實際數(shù)據(jù)填寫)
是否偏離（無偏離/正偏離/負(fù)偏離）
偏離簡述
備注（證明文件復(fù)印件頁碼）
1
2
3
4
5
6
7
8
…
說明：1. 投標(biāo)人必須對應(yīng)招標(biāo)文件“采購項目技術(shù)規(guī)格、參數(shù)及要求”的內(nèi)容逐條響應(yīng)。如有缺漏，缺漏項視同不符合招標(biāo)要求。
2. 投標(biāo)人響應(yīng)采購需求應(yīng)具體、明確，含糊不清、不確切或偽造、變造證明材料的，按照不完全響應(yīng)或者完全不響應(yīng)處理。構(gòu)成提供虛假材料的，移送監(jiān)管部門查處。
3. 本表內(nèi)容不得擅自修改。
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
②一般技術(shù)條款響應(yīng)表【本表僅填寫非“★”“▲” 項技術(shù)條款】
序號
招標(biāo)服務(wù)/要求
投標(biāo)實際參數(shù)
(投標(biāo)人應(yīng)按投標(biāo)服務(wù)實際數(shù)據(jù)填寫)
是否偏離（無偏離/正偏離/負(fù)偏離）
偏離簡述
備注（證明文件復(fù)印件頁碼）
1
2
3
4
5
6
7
8
…
注：
1.投標(biāo)人必須對應(yīng)招標(biāo)文件“采購項目技術(shù)規(guī)格、參數(shù)及要求”的內(nèi)容逐條響應(yīng)。如有缺漏，缺漏項視同不符合招標(biāo)要求。
2.投標(biāo)人響應(yīng)采購需求應(yīng)具體、明確，含糊不清、不確切或偽造、變造證明材料的，按照不完全響應(yīng)或者完全不響應(yīng)處理。構(gòu)成提供虛假材料的，移送監(jiān)管部門查處。
3.本表內(nèi)容不得擅自修改。
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
投標(biāo)人名稱（簽章）：
日期： 年 月 日
注：技術(shù)條款偏離表和響應(yīng)表和上述商務(wù)條款偏離表類似。
4.2項目熟識情況
注：按評標(biāo)細(xì)則要求提供相關(guān)資料。
4.3重點分析
注：按評標(biāo)細(xì)則要求提供相關(guān)資料。
4.4維護(hù)方案
注：按評標(biāo)細(xì)則要求提供相關(guān)資料。
4.5履約服務(wù)保障
注：按評標(biāo)細(xì)則要求提供相關(guān)資料。
注：按照招標(biāo)文件的條件和格式一一對應(yīng)填寫即可！
5、其他部分（1）中?。ūO(jiān)獄）企業(yè)聲明函（可選）
中小（監(jiān)獄）企業(yè)聲明函（模板）
本公司鄭重聲明，根據(jù)《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》（財庫[2011]181號）的規(guī)定，本公司為 （請?zhí)顚懀褐行汀⑿⌒?、微型、監(jiān)獄）企業(yè)。即，本公司同時滿足以下條件：
1、根據(jù)《工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）規(guī)定的劃分標(biāo)準(zhǔn)，本公司為 （請?zhí)顚懀褐行?、小型、微型、監(jiān)獄）企業(yè)。
2、本公司參加 單位的 （項目名稱、項目編號）采購活動提供本企業(yè)制造的貨物，由本企業(yè)承擔(dān)工程、提供服務(wù)，或者提供其他 （請?zhí)顚懀褐行?、小型、微型、監(jiān)獄）企業(yè)制造的貨物。本條所稱貨物不包括使用大型企業(yè)注冊商標(biāo)的貨物。
本公司對上述聲明的真實性負(fù)責(zé)。如有虛假，將依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
注：1．該聲明函為可選內(nèi)容，不作強(qiáng)制要求，投標(biāo)人可根據(jù)自身實際情況選擇是否在投標(biāo)文件中提供。
2．投標(biāo)人如在投標(biāo)文件中提供本函聲明本公司為小型或微型企業(yè)，則請根據(jù)《工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）規(guī)定的劃分標(biāo)準(zhǔn)。
3. 投標(biāo)人若不提供《中小（監(jiān)獄）企業(yè)聲明函》或不按要求填寫《中?。ūO(jiān)獄）企業(yè)聲明函》的，則視投標(biāo)人放棄享受政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的扶持政策。
4.小型、微型企業(yè)提供中型企業(yè)制造的貨物的，視同為中型企業(yè)。
5.供應(yīng)商若不提供由省級以上監(jiān)獄管理局、戒毒管理局（含新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)）出具的屬于監(jiān)獄企業(yè)的證明文件復(fù)印件的，視同放棄享受監(jiān)獄企業(yè)的政府采購扶持政策。
6.監(jiān)獄企業(yè)屬于小型、微型企業(yè)的，不重復(fù)享受政策。
7.供應(yīng)商提供的《中小企業(yè)聲明函》與事實不符的，將依照《政府采購法》第七十七條第一款的規(guī)定追究其法律責(zé)任。
投標(biāo)人（加蓋單位公章）：
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
日期： 年 月 日
注：根據(jù)招標(biāo)文件實際要求，填寫即可！
（2） 小型和微型企業(yè)產(chǎn)品的價格明細(xì)表（模板）
小型和微型（監(jiān)獄）企業(yè)產(chǎn)品的價格明細(xì)表（模板）
項目名稱： 項目編號：
序號
項目名稱
數(shù)量
單價
總價
1
2
3
4
5
6
7
8
9
……
……
合計
注：
1．價格明細(xì)表需詳細(xì)反映小型和微型企業(yè)產(chǎn)品的價格構(gòu)成，如果不提供詳細(xì)《小型和微型（監(jiān)獄）企業(yè)產(chǎn)品的價格明細(xì)表》，則視投標(biāo)人放棄享受政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的扶持政策。
2．投標(biāo)人可根據(jù)實際情況自行增刪表中所涉項目，但所列項目必須能反映小型和微型企業(yè)產(chǎn)品的價格構(gòu)成。
投標(biāo)人（加蓋公章）：
投標(biāo)人法定代表人（或法定代表人授權(quán)代表）簽字：
日期： 年 月 日
注：根據(jù)招標(biāo)文件實際要求，填寫即可！
（3）服務(wù)費承諾書（模板）
服務(wù)費承諾書
致：××市××招標(biāo)有限公司
我單位在貴司代理的 (項目編號： )招標(biāo)中若獲中標(biāo)，我們保證在領(lǐng)取中標(biāo)通知書原件的同時按招標(biāo)文件的規(guī)定，以電匯、現(xiàn)金或經(jīng)貴公司認(rèn)可的一種方式，向貴公司即××市××招標(biāo)有限公司指定的銀行帳號，一次性支付中標(biāo)服務(wù)費。
特此承諾。
備注：
中標(biāo)服務(wù)費的交納形式：
可用支票、匯票、電匯、現(xiàn)金等付款方式，付至：
收款人：××市××招標(biāo)有限公司
開戶行：廣東××農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司新城支行
賬號：8002 0000 0094 5592 7
投標(biāo)人名稱： （加蓋公章）
地址：
電話： 傳真：
郵箱： 郵編：
法定代表人或其授權(quán)代表（簽字）：
承諾日期：
注：按照招標(biāo)文件的條件和格式一一對應(yīng)填寫即可！
（4）退保證金說明（模板）
退保證金說明
致：××市××招標(biāo)有限公司
我單位提交的 項目（項目編號： ）投標(biāo)保證金（大寫金額）元，請貴公司退還時劃到以下帳戶：
收 款 單 位
收款單位名稱
收款單位地址
開戶銀行
（含匯入地點）
賬 號
聯(lián) 系 人
銀行聯(lián)行號
聯(lián)系電話
投標(biāo)人(公章)：
日 期：
附：我方投標(biāo)保證金匯款賬戶《開戶許可證》
注：根據(jù)招標(biāo)文件實際要求，填寫即可！
（5）投標(biāo)人認(rèn)為有必要提供的其它內(nèi)容
項目名稱 項目編號
投標(biāo)單位(蓋章)：
授權(quán)代表(簽字)：
日 期：
注：根據(jù)招標(biāo)文件實際要求，填寫即可！
標(biāo)書字號、行距、間距排版格式
通常行距、字體需根據(jù)招標(biāo)文件要求選擇。
一、 標(biāo)書頁面排版要求
1、頁邊距:左、右邊距為2.5cm,上邊距為2. 6cm,下邊距為2. 2cm。
2、頁眉:企業(yè)logo和文字內(nèi)容加下劃線，圖片格式為嵌入式，距離1. 5em,想輸入文字盡量使用文本，可以自由調(diào)節(jié)。
3、頁腳:距離1.7cm，小五號字體，1 倍行間距，頁碼居中。
二、標(biāo)書封面排版要求
1、招標(biāo)文件要求封面格式的，嚴(yán)格按照要求。
2、招標(biāo)文件無要求的，參考招標(biāo)文件封面格式，做到版面協(xié)調(diào),字體和大小不超過兩種。
三、標(biāo)書目錄排版要求
同一設(shè)置為宋體一小四號字體一 1. 5倍行距
四、標(biāo)書正文排版要求
1、字體設(shè)置
一級標(biāo)題:宋體一三號-加粗
二級標(biāo)題:宋體- -小三號- -加粗
三級標(biāo)題:宋體一四號一加粗
正文:宋體- -四號-首行縮進(jìn)2字符一行距1.5倍
表格內(nèi)容:宋體一五號宋體- -1. 5倍行距
2、表格設(shè)置
調(diào)整合適位置，使用全表居中對齊，表里內(nèi)容根據(jù)情況使用:上下居中對齊、左對齊等方式。
3、圖片設(shè)置
圖片格式:圖片采用嵌入式格式，并居中設(shè)置，特殊要求可以使用其他格式
保證不模糊、不變形、不跨頁、不超出文檔。
4、編碼要求
章序號:一、二、三、四......節(jié)序號:“1、2、3、.....”或“1.1、1.2、1.3、 1.4... . ..”或“1.1.1、1.1.2、1.1.3、1.1.4.. ....”
四：標(biāo)書打印、封標(biāo)
當(dāng)你辛辛苦苦將標(biāo)書制作完成后，便可以拿去打印了，而打印封標(biāo)也是一項大工程。
打印時要注意頁眉頁腳的排布是否一致；封面最好是以沉穩(wěn)色調(diào)為主并表明好標(biāo)書名稱、采購編號、代理編號、投標(biāo)單位以及正副本；在紙張的選擇上可以選擇80d或者以上的較好的紙張。
封標(biāo)時就需要將招標(biāo)文件中需要放好的東西一個不落的放在需要放的地方，千萬不要弄混了。
原件也一定要整理好，并附上表格，粘貼在裝原件的帶子或者盒子封頁上，既方便評委進(jìn)行查驗，也方便自己到時候進(jìn)行整理。
五、進(jìn)階方案
基本上制作一本服務(wù)類投標(biāo)文件的步驟就是上述的，如果你想自己制作的標(biāo)書更為精美，可以選擇以下幾點：
1、多采用表格分項來進(jìn)行項目描述、現(xiàn)狀分析、分類對比。
2、頁邊距選擇適中，并保持一致。
3、圖片的大小盡量保持一致，尤其是多圖在同一頁面時，盡量保證每張圖片的大小、位置都是相對一致的。
4、行距優(yōu)選選擇1.5倍，既可以美化頁面，又可以增加頁數(shù)。
5、每章節(jié)的內(nèi)容結(jié)束后，盡量另起一頁進(jìn)行下一章的編輯。
以上投標(biāo)文件的制作流程，由采購文件網(wǎng)獨家編制，可能存在不足或遺漏。
本教程僅供參考學(xué)習(xí)！
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