異地預繳稅金如何支付（3篇）

【第1篇】異地預繳稅金如何支付

我國是“分灶吃飯”的財政體制，營改增之前，不論是銷售不動產(chǎn)，還是不動產(chǎn)租賃，均在不動產(chǎn)所在地繳納營業(yè)稅。營改增之后，為平衡地方利益，仍實行就地預繳增值稅的方式。具體就地預繳增值稅區(qū)分以下情況： 一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)跨區(qū)域開發(fā)房地產(chǎn)項目。因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通常會跨區(qū)開發(fā)地產(chǎn)項目（未成立法人公司或分公司），所以經(jīng)常存在項目所在地和機構所在地不一致的情況。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)跨區(qū)域開發(fā)房地產(chǎn)項目，應以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳增值稅。應預繳增值稅=銷售含稅收入÷（1 適用稅率或征收率）×3%。適用一般計稅方法的，按照適用稅率9%計算；適用簡易計稅方法的，按照5%的征收率計算。房地產(chǎn)企業(yè)預收房款即應當預繳增值稅。 二、納稅人出租與機構所在地不在同一縣(市)的房地產(chǎn)，應當在房地產(chǎn)所在地預繳增值稅。預繳增值稅具體計算方法如下：納稅人出租房地產(chǎn)，適用一般計稅方法，預繳增值稅=銷售含稅收入÷(1 9%)×3%；納稅人出租房地產(chǎn)適用簡易計稅方法的，應納稅額為=銷售含稅收入÷(1 5%)×5%。 三、單位轉讓異地持有的房產(chǎn)應當就地預繳增值稅： 1、一般納稅人轉讓2023年4月30日前取得的房地產(chǎn)(不含自建)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。扣除房地產(chǎn)購買原價或取得房地產(chǎn)時的價格后所得的總價和額外費用的余額為銷售額，按照5%的征收率向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳增值稅； 2、一般納稅人轉讓2023年4月30日前建成的房地產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。取得的總價和額外費用為銷售金額，按照5%的征收率向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳增值稅； 3、一般納稅人轉讓2023年4月30日前取得的房地產(chǎn)(不含自建)，選擇適用一般計稅方法的，以取得的總價和額外費用作為銷售額計算應納稅額。納稅人從總價和價外收入中扣除購買房地產(chǎn)的原價或取得房地產(chǎn)時定價后的余額按5%的預征稅率向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳增值稅； 4、一般納稅人在2023年4月30日前轉讓其自建房地產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法的，以取得的總價和額外費用作為銷售額計算應納稅額。納稅人應按取得的總價和額外費用的5%的預征稅率向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳增值稅； 5、一般納稅人轉讓2023年5月1日后取得的房地產(chǎn)(不含自建)時，適用一般計稅方法，以取得的總價和額外費用作為銷售額計算應納稅額。納稅人從總價和價外收入中扣除購買房地產(chǎn)的原價或取得房地產(chǎn)時定價后的余額，并按5%的預征稅率向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳增值稅； 6、一般納稅人在2023年5月1日后轉讓其自建房地產(chǎn)時，適用一般計稅方法，以取得的總價和額外費用作為銷售額計算應納稅額。納稅人應按取得的總價和額外費用的5%的預征稅率向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳增值稅； 7、小規(guī)模納稅人轉讓其取得的(不含自建)房地產(chǎn)，扣除房地產(chǎn)購買原價或取得房地產(chǎn)時的價格后的余額為銷售額，按5%的征收率向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳增值稅； 8、小規(guī)模納稅人轉讓其自建房地產(chǎn)，以取得的總價和額外費用作為銷售額，按照5%的征收率向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳增值稅。 應當注意：1、就地預繳不僅僅指增值稅，還有隨預征增值稅附征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加，另外還包括城鎮(zhèn)土地使用稅以及房屋出租所涉及的房產(chǎn)稅等；2、對市州范圍內跨縣（市、區(qū)），有的地方稅務機關規(guī)定可以統(tǒng)一在機構所在地統(tǒng)一繳納，具體要視市州稅務局的具體規(guī)定；3、納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。因此，跨區(qū)域土地租賃也應當比照不動產(chǎn)租賃就地預繳增值稅。

【第2篇】工程項目異地預繳稅金

很多跨省異地施工企業(yè)依照規(guī)定都會去工程項目所在地預繳增值稅，在預繳增值稅的同時，可能還會繳納其它不稅費種，比如城建稅、教育附加、地方教育費附加、個人所得稅、印花稅、企業(yè)所得稅、工會經(jīng)費等等，這些稅費種基于實際情況不同以及各個地方管理規(guī)定不同而存在一定差異，如何優(yōu)化處理更為有利呢？

異地施工企業(yè)要在工程項目所在地預繳增值稅時，如果選擇一般計稅要在工程項目所在地按2%預繳，如果選擇簡易計稅要在工程項目所在地按3%預繳，這是屬于跨省異地建筑施工選擇增值稅不同計稅方式之間的差異，如果屬于與公司注冊在同一個地域可能不需要預繳按正常申報即可，之后相應的預繳城建稅、教育費附加、地方教育費附加，還有水利建設基金是根據(jù)各個地域不同繳納的時候會有區(qū)別，一般根據(jù)收入的一定比例計算繳納，金額比較少。還有其他如工會經(jīng)費可能也會收一些。對于經(jīng)濟合同應繳納印花稅，象提供建筑服務、建筑安裝等等，一般按合同金額的萬分之三繳納印花稅。對于同時預繳企業(yè)所得稅，則可在以后進行企業(yè)所得稅申報時做抵減，即是說在外地工程項目預繳企業(yè)所得稅，最后回公司注冊地申報繳納企業(yè)所得稅時，對已預繳的部分可以從當期應繳金額里面進行抵減。這些稅費種的申報繳納各地規(guī)定上比較一致。

另外，對于個人所得稅可能會比較特殊一點，如果在工程項目的所在地沒有進行全員全額申報的話，當?shù)囟悇諜C關會根據(jù)工程項目的一定比例來核定征收個人所得稅，而根據(jù)工程項目的大小核定征收比例可能會有差別。如果將工程項目所在地的勞務人員在工程項目所在地進行了全員全額申報，即是說在工程項目所在地對勞務人員工資表里面的人員在工程項目所在地進行了個人所得稅的扣繳申報，這種情況下一般不會再對施工單位個人所得稅進行核定征收。當然企業(yè)預扣預繳個人所得稅企業(yè)是不承擔個人所得稅的，也不會計入到主營業(yè)務的稅金和附加而增加項目成本。

同時，個人所得稅來核定征收，有的地方是按經(jīng)營所得項目，不是以單位名義繳納的，而是以個人名義繳納，因為本來個人所得稅就是由個人所承擔，也有的地方是以單位名義核定繳納的，事實上單位肯定不會承擔個人所得稅，還是由個人承擔，所以施工單位預繳增值稅的時候，同時核定征收繳納的個人所得稅正確的做法就是以個人名義經(jīng)營所得來核定征收。

一般而言，從財稅理論研究的角度上考慮問題可能會與很多地方實際執(zhí)行的時候可能會存在一定偏差，這也是正常的，畢竟各個地方對于這些稅費種預繳的實際管理規(guī)定上以及實際操作上肯定會存在一定差異，比如同樣是在工程項目所在地預繳增值稅，交了城建稅，教育附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、印花稅等，但有些單位在項目所在地進行了全員全額申報，就不會再出現(xiàn)預繳個人所得稅情況，有些地方不會發(fā)生洪澇災害等自然災害情況，可能規(guī)定上就沒有水利建設基金要同時繳納的情況。

綜上，異地工程項目要在將來進行個人所得稅申報的時候，一是能將工程項目所在地勞務人員在工程項目所在地進行全員全額申報的話，稅務機關就不會再預繳增值稅同時核定征收個人所得稅，相對來講起到一定稅收節(jié)約的優(yōu)化效果。二是如果在工程項目所在地在預繳稅金的時候，稅務機關要同時征收個人所得稅，有些地方是以個人的名義來征收，有些地方是以企業(yè)的名義來征收，因為個人所得稅本應由個人承擔，按經(jīng)營所得核定征收，所以正確的做法就是以個人的名義，以包工頭的名義來開具完稅憑證可能會更好一點，相當于認可了這個工程項目以個人包工頭的名義來承擔。

【第3篇】建筑企業(yè)如何異地預繳稅金稅率

今天給大家簡單介紹下到異地做建筑，需要預繳的稅款種類及計算的方法，希望對大家有幫助?。?！

以下計算，按合同金額20000000元來計算。

一、預繳增值稅

異地預繳增值稅按兩個點來計算

預繳增值稅=2000萬/（1+10%）*2%=363636.36元

二、預繳城建稅（縣城5個點，市七個點）

在預繳增值稅的基礎上乘以七個點

預繳城建稅=363636.36*0.05=18181.82元

三、預繳教育費附加

在預繳增值稅的基礎上乘以三個點

預繳教育費附加=363636.36*0.03=10909.09元

四、預繳地方教育費附加

在預繳增值稅的基礎上乘以兩個點

預繳地方教育費附加=363636.36*0.02=7272.73元

五、預繳印花稅

預繳印花稅=2000萬*0.0003=6000元

六、預繳企業(yè)所得稅

預繳企業(yè)所得稅=2000萬/（1+10%）*0.002=36363.64元

七、預繳工會經(jīng)費

預繳工會經(jīng)費=2000萬*1.2‰=24000元

注：不同的地方稅收政策可能存在差異，以上的計算方法僅供參考。

大家還有哪些稅款計算相關的問題都可以留言喔，也歡迎大家就此展開交流討論~