國稅納稅申報(bào)附報(bào)資料（16篇）

【第1篇】國稅納稅申報(bào)附報(bào)資料

股權(quán)激勵之資料報(bào)送與納稅申報(bào)

引言

2023年10月12 日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革 培育和激發(fā)市場主體活力若干措施的通知》（以下簡稱“69號 文”），通知中關(guān)于股權(quán)激勵的有關(guān)政策引起了很多企業(yè)的注意。

筆者在實(shí)踐中經(jīng)?？吹胶芏嗥髽I(yè)在做股權(quán)激勵時(shí)并未將其作為一項(xiàng)涉稅事項(xiàng)處理，未進(jìn)行任何的申報(bào)。雖然在2023年的國稅函〔2009〕461號及2023年101號文均對非上市公司的股權(quán)激勵提出了納稅申報(bào)的要求，但是由于企業(yè)對于股權(quán)激勵不熟悉等原因，導(dǎo)致很多企業(yè)在實(shí)施股權(quán)激勵時(shí)當(dāng)成一個(gè)股權(quán)贈與來操作，從而無任何的稅費(fèi)處理。

企業(yè)家們對股權(quán)激勵的認(rèn)知主要是從企業(yè)的上市過程中開始了解的。在“促進(jìn)共同富?！薄ⅰ皹?gòu)建初次分配、再分配、三次分配協(xié)調(diào)配套的基礎(chǔ)性制度安排”的背景下，69號文提出要加強(qiáng)股權(quán)激勵個(gè)人所得稅管理，對股權(quán)激勵的申報(bào)提出了新要求。

根據(jù)69號文，實(shí)施股權(quán)激勵的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在決定實(shí)施股權(quán)激勵的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《股權(quán)激勵情況報(bào)告表》并按照有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，可見，稅務(wù)機(jī)關(guān)開始對股權(quán)激勵在納稅申報(bào)之前的事項(xiàng)進(jìn)行了監(jiān)管。有些企業(yè)可能會有疑問，69號文提到的報(bào)告義務(wù)與納稅申報(bào)義務(wù)有什么不同嗎？是不是實(shí)施股權(quán)激勵的時(shí)候就要代扣代繳了？

實(shí)際上，報(bào)送資料和納稅申報(bào)并不是一回事。

01

納稅申報(bào)

納稅申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后，按照稅法或稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容，在申報(bào)期限內(nèi)，以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)及應(yīng)繳稅款的法律行為。

02

報(bào)送資料

報(bào)送資料僅是對某項(xiàng)事實(shí)的報(bào)告和備案，并不等同于產(chǎn)生了納稅義務(wù)。

如在過去的有關(guān)規(guī)定中，除了對上市公司有提出股票激勵計(jì)劃實(shí)施之前向稅務(wù)部門報(bào)送資料的要求外，對于非上市公司的股權(quán)激勵并沒有報(bào)告資料的要求。

一般來說，報(bào)送資料的時(shí)間在納稅申報(bào)之前，但在部分情形下，報(bào)送資料和報(bào)稅申報(bào)的時(shí)點(diǎn)是一樣的：

1、在2023年101號文的配套文件中明確了對于非上市公司實(shí)施股權(quán)激勵的，個(gè)人選擇遞延納稅的，非上市公司應(yīng)于股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料，但該項(xiàng)報(bào)告義務(wù)是屬于納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)的報(bào)告資料要求，即在非遞延狀態(tài)下，此時(shí)的報(bào)送資料即是納稅申報(bào)的時(shí)點(diǎn)。

獲得股權(quán)獎勵時(shí)，公司除了應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)激勵事項(xiàng)外，還應(yīng)在員工股權(quán)獎勵獲得時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

03

【結(jié)語】

此次的69號文中并無公司實(shí)施股權(quán)激勵未按規(guī)定進(jìn)行資料報(bào)告的處罰規(guī)定，但是根據(jù)2023年101號文，實(shí)施股權(quán)激勵選擇適用遞延政策的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，根據(jù)該文件的上下文理解，此處的備案手續(xù)應(yīng)指其配套文件2023年62號公告中的“非上市公司實(shí)施股權(quán)激勵的，個(gè)人選擇遞延納稅的，非上市公司應(yīng)于股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料”，而本次69號文對于股權(quán)激勵的報(bào)告義務(wù)提出了新的要求，因此，從謹(jǐn)慎性的角度上考慮，筆者認(rèn)為，如公司實(shí)施股權(quán)激勵未按規(guī)定進(jìn)行資料報(bào)告的，可能會被認(rèn)定為未“在規(guī)定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)”，從而喪失遞延納稅的選擇權(quán)。

【第2篇】國稅和地稅納稅申報(bào)時(shí)間表

溫馨提示：2023年4月申報(bào)期

1、增值稅、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅申報(bào)期4月1日-4月18日；

2、資源稅申報(bào)期4月1日-4月13日”請各位納稅人按時(shí)申報(bào)納稅，

3、地稅附加稅、個(gè)人所得稅申報(bào)截止日期為18日

避免未及時(shí)申報(bào)所造成的罰款損失，請大家按時(shí)申報(bào)

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【第3篇】1月國稅納稅申報(bào)期

a科技公司自然人股東h，2023年9月30日以一項(xiàng)軟件著作權(quán)作價(jià)700萬元，增資入股到a科技公司，2023年4月1日經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，2023年自然人股東h，未繳納個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，現(xiàn)需要補(bǔ)繳嗎？

答：已過追征期，不需要補(bǔ)繳。 根據(jù)財(cái)稅〔2015〕41號規(guī)定，個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目納稅，如果一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。該文件第六條還規(guī)定，對2023年4月1日之前發(fā)生的個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資，尚未進(jìn)行稅收處理且自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起期限未超過5年的，可在剩余的期限內(nèi)分期繳納其應(yīng)納稅款。

從財(cái)稅〔2015〕41號文件上看a科技公司自然人股東h，應(yīng)該在2015-2023年三年內(nèi)分期繳納700萬*20%=140萬（假設(shè)不考慮該項(xiàng)軟件著作權(quán)的成本）的個(gè)人所得稅。

因a科技公司于2023年4月1日自查才發(fā)現(xiàn)該筆納稅義務(wù)，又根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條及國稅函【2009】326號規(guī)定，納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的情形不屬于偷稅、抗稅、騙稅，其追征期按照稅收征管法第五十二條規(guī)定的精神，一般為三年，特殊情況可以延長至五年。

因此，a科技公司自然人股東h以軟件著作權(quán)入股涉及的個(gè)人所得稅，該筆納稅義務(wù)已超出五年規(guī)定，自然人股東h無需補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

【第4篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人被國稅鎖

近年來，越來越多的企業(yè)電子稅務(wù)局待辦事項(xiàng)中出現(xiàn)企業(yè)所得稅涉票風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的待辦事項(xiàng)。此類事項(xiàng)如何處理，很多財(cái)務(wù)人員都搞不清狀況，不知道該如何應(yīng)對。

風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)已推送到納稅人電子稅務(wù)局端，作為企業(yè)肯定需要及時(shí)予以積極回應(yīng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示信息進(jìn)行自查，并及時(shí)反饋?zhàn)圆榻Y(jié)果。有的企業(yè)糾結(jié)于自查結(jié)果如何反饋，害怕反饋的結(jié)果可能會對企業(yè)產(chǎn)生不好的影響，進(jìn)而引起不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。恰恰相反，據(jù)實(shí)反饋?zhàn)圆榻Y(jié)果，并積極整改反而會極大減少稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少后續(xù)被檢查的概率。

一般來說稅務(wù)機(jī)關(guān)通過電子稅務(wù)局直接推送給企業(yè)自查的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)等級一般比較低，企業(yè)認(rèn)真自查并準(zhǔn)確反饋結(jié)果即可。有則改之無則加勉，對自查確實(shí)沒有問題的，可以據(jù)實(shí)反饋，切不要一刀切，認(rèn)為推送了風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，企業(yè)就必須要自查出問題。

隨著大數(shù)據(jù)的進(jìn)一步推廣應(yīng)用，風(fēng)險(xiǎn)等級比較低的疑點(diǎn)可能會不斷通過電子稅務(wù)局的形式推送納稅人自查，對風(fēng)險(xiǎn)等級比較高的疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

這實(shí)際上對我們的財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。慢慢的大家會發(fā)現(xiàn)，以前這樣報(bào)的稅，現(xiàn)在不可以了。特別是對發(fā)票的監(jiān)控，各類報(bào)表數(shù)據(jù)的比對，任何一處數(shù)據(jù)問題都可能被大數(shù)據(jù)監(jiān)控到，進(jìn)而引發(fā)稅收檢查。

有關(guān)此類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的問題，歡迎大家關(guān)注，并進(jìn)行交流。

【第5篇】山東國稅網(wǎng)上納稅平臺

一、我單位增值稅申報(bào)完成后發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤，更正申報(bào)操作時(shí)應(yīng)注意些什么？

申報(bào)表更正操作時(shí)，請注意以下事項(xiàng)：

（1） 選擇相應(yīng)申報(bào)表類型及所屬期起、止日期

（2） 請按先更正附表，再更正主表的填寫順序操作。

（3） 如期初數(shù)據(jù)或主表累計(jì)數(shù)據(jù)變動，請點(diǎn)擊相應(yīng)報(bào)表下方的“刪除”按鈕，重新獲取數(shù)據(jù)并填寫報(bào)表。

（4） 報(bào)表保存完畢，一定要點(diǎn)擊“提交”按鈕，提交更正后的報(bào)表。

（5） 如有稅款增加的情況，請及時(shí)通過“稅費(fèi)繳納”模塊繳納稅款。

（6） 更正后，可對更正后的申報(bào)表重新簽章。

（7） 如需更正多個(gè)屬期的申報(bào)表，請從最早的屬期開始依次更正，直至當(dāng)前屬期。

二、我單位已通過電子稅務(wù)局完成契稅稅源信息采集，為何在財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)時(shí)，仍提示：“所選申報(bào)表當(dāng)前屬期無可申報(bào)的稅源信息！”？

自2023年9月1日申報(bào)期開始，契稅稅源采集后，增加了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理環(huán)節(jié)。在采集稅源信息時(shí)，點(diǎn)擊保存按鈕系統(tǒng)將彈出提示信息，請注意查看契稅稅源采集流程。

契稅稅源信息保存成功，系統(tǒng)顯示為“已采集待復(fù)核”狀態(tài)，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核稅源信息，如下圖所示：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成稅源信息復(fù)核后，稅源信息狀態(tài)為“未申報(bào)”，此狀態(tài)下可進(jìn)行申報(bào)操作。

三、我單位通過財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表申報(bào)車船稅，申報(bào)表上只能看到根據(jù)稅目匯總的數(shù)據(jù)，看不到車架號、車輛牌照號碼等信息，怎么才能看到具體的車輛信息？

您在打開財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表后，點(diǎn)報(bào)表右上方的“預(yù)覽申報(bào)明細(xì)”按鈕，即可彈出“預(yù)覽稅源（申報(bào)）明細(xì)”頁面，可以看到詳細(xì)的車輛信息，如下圖所示：

匯總數(shù)據(jù)是按“預(yù)覽稅源（申報(bào)）明細(xì)”頁面的車輛信息計(jì)算的。

【來源：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處】

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【第6篇】納稅人國稅編碼

大家在進(jìn)行商品編碼選擇時(shí)，應(yīng)先按照關(guān)鍵字進(jìn)行查找；無法直接查找的，根據(jù)政策進(jìn)行行業(yè)、大類的劃分；在進(jìn)行小類細(xì)劃分時(shí)，無法清楚界定、歸類的：貨物類可以按照商品的材料或用途選擇最近似的編碼；勞務(wù)或服務(wù)類按照交易實(shí)質(zhì)選擇最近似編碼。

1稅收分類編碼簡介

1、稅收分類編碼是什么？

商品和服務(wù)稅收分類與編碼是指在增值稅發(fā)票升級版中， 納稅人開具發(fā)票時(shí)票面上的商品應(yīng)與稅務(wù)總局核定的稅收編碼進(jìn)行關(guān)聯(lián)，按分類編碼上注明的稅率和征收率開具發(fā)票。也能使稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)、篩選、分析、比對數(shù)據(jù)等，最終目標(biāo)是加強(qiáng)征收管理。

我公司可以選定一個(gè)或幾個(gè)編碼就不再變動了嗎？

答：不是的。在防偽稅控開票系統(tǒng)中，商品編碼是可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況新增的。但是注意，不能創(chuàng)造編碼。所有的編碼都在商品與服務(wù)稅收分類編碼表中有。（見后文）

我現(xiàn)在要開清單發(fā)票，銷售的貨物比較多，都是類似的內(nèi)容，我可不可以選一個(gè)編碼來開就可以了？

例子：我公司是從事水果銷售的納稅人，水果的品種比較多，比如有蘋果、梨子、葡萄、香蕉等等，我開票的時(shí)候可以選擇其中一種水果的編碼開具嗎？

答： 不可以。要一一選擇對應(yīng)編碼。

2、商品和服務(wù)稅收分類編碼的時(shí)間及適用范圍？

答：自2023年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。2023年5月1日前已使用新系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)于8月1日前完成開票軟件升級。使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

3、商品和服務(wù)稅收分類編碼開錯(cuò)對企業(yè)的影響？

答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫不全。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。

4、被鎖盤的原因（匹配度低&專業(yè)人員篩選）

（1）編碼選擇錯(cuò)誤，與實(shí)際的業(yè)務(wù)不相符；

（2）選對編碼了，但是開票的內(nèi)容與所選擇的編碼有差異，或者開票內(nèi)容表述不規(guī)范。

5、商品稅收分類編碼對應(yīng)的稅率是否可以修改？

答：如果選擇的商品稅收分類編碼對應(yīng)的稅率與實(shí)際不符，可以更改稅率。如小規(guī)模納稅人選擇餐飲服務(wù)，系統(tǒng)帶出稅率6%，可自行更改為3%?！跋硎軆?yōu)惠政策”項(xiàng)選擇“是”時(shí)，要根據(jù)實(shí)際情況在“稅率”項(xiàng)中選擇優(yōu)惠稅率。

2稅收分類編碼查找技巧

1、直接輸入開票內(nèi)容，檢索關(guān)鍵字

如果要開具餐費(fèi)、香蕉的發(fā)票，可以直接分別搜索“餐飲”、“香蕉”，就可以找到編碼，方便快捷。這是最簡單直接的方法，建議您在開票時(shí)優(yōu)先選擇此方式。

2、縮短關(guān)鍵字，找準(zhǔn)切入點(diǎn)

當(dāng)我們遇到開票內(nèi)容特別長的時(shí)候，選對關(guān)鍵字是關(guān)鍵。應(yīng)將開票內(nèi)容化繁為簡，化難為易，不要一次性輸入全稱，多嘗試不同的側(cè)重點(diǎn)。

舉個(gè)例子：“醫(yī)用植入鋼釘”如果在商品編碼表中，輸入“鋼釘”，最終的落點(diǎn)是歸屬建筑材料，是錯(cuò)誤的。正確的切入點(diǎn)應(yīng)該是“植入”兩字，在此大分類下查找確定。

3、更換名詞、應(yīng)稅服務(wù)名稱

稅收編碼的意義之一是為了統(tǒng)一企業(yè)開票商品信息。由于世界紛繁，物品豐富。就是同一貨物，名稱各地都有所不同。但是在編碼表中只有一個(gè)名稱，所以我們可以嘗試更換關(guān)鍵字為同義詞或近義詞。

4、根據(jù)開票軟件的推送作為參考

開票軟件中的“智能編碼” (“智能賦碼”)功能，可以根據(jù)您以前的開票內(nèi)容推薦相對應(yīng)的商品編碼，能幫助企業(yè)快速獲取商品和服務(wù)稅收分類與編碼。當(dāng)匹配度為100%，表示與國稅總局編碼庫完全匹配。

5、按用途、按材料

根據(jù)用途、材料來確定關(guān)鍵詞，搜索出結(jié)果后可通過“說明”欄目確認(rèn)該商品是否包含在此分類中。找準(zhǔn)分類后，如果在“說明”欄目中也沒有一一對應(yīng)的編碼可選，可以在找到同類商品后選擇其他

我不清楚公司銷售的這個(gè)東西是用來做什么的，以及材料是什么，怎么辦？

答：可以看產(chǎn)品說明書，服務(wù)合同，或者咨詢企業(yè)的生產(chǎn)及銷售部門的員工，以及上網(wǎng)百度。

6、分類太細(xì)的，可以往上層分類選擇(前三層結(jié)構(gòu)圖)

如汽車保養(yǎng)服務(wù)和電梯維護(hù)服務(wù)在編碼表中都沒有直接的細(xì)分，但是他們都屬于其他現(xiàn)代服務(wù)，輸入“其他現(xiàn)代服務(wù)”就能馬上找到該編碼。

7、巧妙使用備注欄，避免開票風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)避免在開票內(nèi)容里面出現(xiàn)不常見的名詞或者表述模糊的應(yīng)稅服務(wù)。建議在開票內(nèi)容里填寫常見名詞以及準(zhǔn)確清晰的業(yè)務(wù)描述。如果有其他說明的可以在備注欄注明。

1開票要求及編碼選擇常見錯(cuò)誤

開票要求

1、票面銷售項(xiàng)目名稱應(yīng)能夠反映所售貨物勞務(wù)、服務(wù)的客觀實(shí)質(zhì)，并包含能夠識別門類、位置等的辨識信息，不應(yīng)僅列俗稱、簡稱、貨物或服務(wù)的商業(yè)名(如“偉哥”、“緝毒特工”等)、統(tǒng)括名稱(如“貨物”、“工程”等)。

2、選擇商品編碼應(yīng)詳細(xì)認(rèn)真查找，選擇與實(shí)際銷售貨物、服務(wù)相匹配的類別項(xiàng)目，或在相應(yīng)類別下自編編碼。選擇編碼類別時(shí)應(yīng)盡可能選擇編碼表有列出的相應(yīng)項(xiàng)目，如沒有可查找選擇編碼表中相應(yīng)類別下的“其他xxx”選項(xiàng)。

編碼選擇常見錯(cuò)誤

1、票面銷售項(xiàng)目名稱屬貨物、勞務(wù)，所選商品碼屬服務(wù)；票面銷售項(xiàng)目名稱屬服務(wù)，所選商品碼屬貨物、勞務(wù)。如住宿費(fèi)、咨詢費(fèi)等選擇大米等等。

2、票面銷售項(xiàng)目屬機(jī)械整機(jī)、整車，所選商品碼屬機(jī)械零配件、汽車零配件或修理修配勞務(wù)，或反之。

3、票面項(xiàng)目及所選商品碼均為貨物勞務(wù)或均為服務(wù)，但門類(1、2級)選擇明顯錯(cuò)誤。如機(jī)械汽車的維修費(fèi)選貨物；銷售機(jī)械選擇谷物類、蔬菜類；提供建筑服務(wù)選擇咨詢服務(wù)；醫(yī)療器械和藥品試劑類混淆；技術(shù)咨詢服務(wù)、軟件開發(fā)維護(hù)等選擇專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓、研發(fā)服務(wù)；租賃類選擇不動產(chǎn)、動產(chǎn)銷售大類，或反之等等。

4、票面項(xiàng)目與所選商品碼大類方向選擇相匹配，但3、4級子類型選擇錯(cuò)誤。如維修維護(hù)選擇安裝服務(wù)(應(yīng)選修繕服務(wù))；廣告宣傳類印刷品選擇書報(bào)期刊類印刷品；農(nóng)產(chǎn)品與農(nóng)副食品、農(nóng)副食品與食品類別混淆等等；工程、安裝、修繕、裝飾服務(wù)相混淆；貸款服務(wù)與金融商品轉(zhuǎn)讓混淆，同業(yè)往來與客戶貸款混淆；餐飲與住宿混淆；住宅與商業(yè)用房混淆；研發(fā)與信息技術(shù)服務(wù)混淆。

5、未正確區(qū)分原料、中間產(chǎn)品、成品。如卷紙選擇紙漿，紙箱選箱板紙，谷物與大米、谷物制品等混淆。

6、選擇明顯不符合本單位實(shí)際生產(chǎn)銷售和服務(wù)能力的商品編碼。如水電站或代收電費(fèi)單位選擇核能發(fā)電；農(nóng)用機(jī)械器械生產(chǎn)銷售單位選擇航空器類。

7、大部分主要商品選擇正確，小部分輔材或輔助工具設(shè)備未正確選擇相應(yīng)編碼。如部分醫(yī)療試劑銷售單位開具器皿、清洗液隨主要商品選擇檢測試劑。

開票建議和特別提醒

選擇稅收分類編碼時(shí)要選到最末一級編碼，否則是不會出現(xiàn)稅率；

選擇稅率時(shí)注意選擇適用稅率或征收率，區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人；

貨物名稱盡量與稅收分類編碼一致，提高匹配度；

巧妙使用備注欄。

【第7篇】國稅納稅人識別號

企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

“納稅人識別號”俗稱的“稅號”，是納稅人（公司、組織、個(gè)人）唯一的納稅識別身份號碼，自2023年10月1日起企業(yè)納稅人識別號與統(tǒng)一社會信用代碼一致。

依據(jù)《關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》（國辦發(fā)〔2016〕53號）決定，在全面實(shí)施工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證“三證合一”登記制度的基礎(chǔ)上，再整合社會保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證。從2023年10月1日起正式實(shí)施“五證合一、一照一碼”（即是“統(tǒng)一社會信用代碼”）。

納稅人識別號原則上是無含義代碼

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確納稅人識別號有關(guān)編碼規(guī)則的通知》（國稅函〔2006〕820號）的規(guī)定：“納稅人識別號原則上是無含義代碼。納稅人識別號是納稅人數(shù)據(jù)信息內(nèi)外部交換共享的基礎(chǔ)，應(yīng)保持不變”。

“統(tǒng)一社會信用代碼”規(guī)則

依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委等部門法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼制度建設(shè)總體方案的通知》（國發(fā)[2015]33號）的規(guī)定，建立“統(tǒng)一社會信用代碼”，統(tǒng)一代碼設(shè)計(jì)為18位，由“登記管理部門代碼、機(jī)構(gòu)類別代碼、登記管理機(jī)關(guān)行政區(qū)劃碼、主體標(biāo)識碼(組織機(jī)構(gòu)代碼)、校驗(yàn)碼”五個(gè)部分組成。

統(tǒng)一社會信用代碼：組成部分代表的意思

【統(tǒng)一社會信用代碼=登記管理部門代碼+機(jī)構(gòu)類別代碼+登記管理機(jī)關(guān)行政區(qū)劃碼+主體標(biāo)識碼(組織機(jī)構(gòu)代碼)+校驗(yàn)碼】

第一部分(第1位)：登記管理部門代碼，使用阿拉伯?dāng)?shù)字或英文字母表示。例如，機(jī)構(gòu)編制、民政、工商三個(gè)登記管理部門分別使用1、2、3表示，其他登記管理部門可使用相應(yīng)阿拉伯?dāng)?shù)字或英文字母表示。

第二部分(第2位)：機(jī)構(gòu)類別代碼，使用阿拉伯?dāng)?shù)字或英文字母表示。登記管理部門根據(jù)管理職能，確定在本部門登記的機(jī)構(gòu)類別編碼。例如，機(jī)構(gòu)編制部門可用1表示機(jī)關(guān)單位，2表示事業(yè)單位，3表示由中央編辦直接管理機(jī)構(gòu)編制的群眾團(tuán)體；民政部門可用1表示社會團(tuán)體，2表示民辦非企業(yè)單位，3表示基金會；工商部門可用1表示企業(yè)，2表示個(gè)體工商戶，3表示農(nóng)民專業(yè)合作社。

第三部分(第3—8位)：登記管理機(jī)關(guān)行政區(qū)劃碼，使用阿拉伯?dāng)?shù)字表示。例如，國家用100000，北京用110000，注冊登記時(shí)由系統(tǒng)自動生成，體現(xiàn)法人和其他組織注冊登記及其登記管理機(jī)關(guān)所在地，既滿足登記管理部門按地區(qū)管理需求，也便于社會對注冊登記主體所在區(qū)域進(jìn)行識別。(參照《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》[gb/t 2260—2007])

第四部分(第9—17位)：主體標(biāo)識碼(組織機(jī)構(gòu)代碼)，使用阿拉伯?dāng)?shù)字或英文字母表示。(參照《全國組織機(jī)構(gòu)代碼編制規(guī)則》[gb 11714—1997])

第五部分(第18位)：校驗(yàn)碼，使用阿拉伯?dāng)?shù)字或英文字母表示。

常見的“公司納稅人識別號”開頭的“91”代表著什么呢？?

2023年3月，根據(jù)第十三屆全國人民代表大會第一次會議批準(zhǔn)的國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案，方案提出，將國家工商行政管理總局的職責(zé)，國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局的職責(zé)，國家食品藥品監(jiān)督管理總局的職責(zé)，國家發(fā)展和改革委員會的價(jià)格監(jiān)督檢查與反壟斷執(zhí)法職責(zé)，商務(wù)部的經(jīng)營者集中反壟斷執(zhí)法以及國務(wù)院反壟斷委員會辦公室等職責(zé)整合，組建國家市場監(jiān)督管理總局，作為國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)。

因此，公司納稅人識別號開頭“91”的意思：9表示登記管理部門為“市場監(jiān)督管理局”，1表示機(jī)構(gòu)類別為“企業(yè)”。

更多詳細(xì)，歡迎私信咨詢。

【第8篇】申請一般納稅人國稅沒資料

企業(yè)如何申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人呢？

一般納稅人的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的流程：

納稅人提交申請；

2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核對申請資料；

3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報(bào)告；

4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。

企業(yè)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格需報(bào)送以下資料：

書面申請報(bào)告1份;

2.《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》一式三份;

3.《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務(wù)登記表》一式四份;

4.《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;

5. 經(jīng)營場所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書復(fù)印件1份(非經(jīng)營者所有的應(yīng)提供出租者的經(jīng)營場所所有權(quán)證明復(fù)印件);

6. 法定代表人和主要管理人員、會計(jì)人員居民身份證復(fù)印件和會計(jì)人員資格證書復(fù)印件各1份;

7. 營業(yè)執(zhí)照原件加復(fù)印件1份;

8. 公司章程復(fù)印件1份;

9. 若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復(fù)印件各1份。

需要注意的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)定一般納稅人資格的情況：

個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人；

2. 選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

3. 選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)；

4. 非企業(yè)性單位；

5. 銷售免稅貨物的企業(yè)；

總的來說，一般納稅人的好處在于可以開具稅率為16%的增值稅發(fā)票，以供應(yīng)客戶的需求，提高市場競爭力；還可以享受免、抵、退稅，有效的降低企業(yè)的稅負(fù)及稅收風(fēng)險(xiǎn)（如：發(fā)票會受到統(tǒng)一管理,全國聯(lián)入稅控系統(tǒng)等）。

如果對于一般納稅人的認(rèn)定，申請資格、申請資料，政策規(guī)定方面有疑惑，歡迎咨詢~

本號提供工商注冊、地址等工商財(cái)稅服務(wù)，關(guān)注獲取稅收優(yōu)惠政策、免費(fèi)咨詢服務(wù)，如有幫助別忘了評論點(diǎn)贊收藏一條龍哦~

【第9篇】納稅申報(bào)增值稅國稅

出現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤也是實(shí)際工作中經(jīng)常發(fā)生的一些事情，那么增值稅申報(bào)錯(cuò)誤后，還能不能更正呢？如果你對這部分知識點(diǎn)不了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

根據(jù)平常的工作做一個(gè)判斷，企業(yè)如果申報(bào)增值稅有誤，需到稅局更正申報(bào)，增值稅申報(bào)錯(cuò)誤可以更正申報(bào)。

增值稅申報(bào)錯(cuò)誤后怎么做申報(bào)更正？

申報(bào)錯(cuò)誤后是可以更正的，按照以下步驟進(jìn)行

1、打開網(wǎng)上電子申報(bào)界面,

2、接著點(diǎn)擊菜單

3、點(diǎn)擊文件

4、點(diǎn)擊更正申報(bào)填寫

5、在“更正申報(bào)填寫”頁面選擇需要更正的報(bào)表，點(diǎn)擊更正

6、更正完成后,在發(fā)送界面出現(xiàn)備注為'更正申報(bào)'的報(bào)表,發(fā)送即可

7、在申報(bào)界面查看更正申報(bào)結(jié)果

這里需要注意的是：

如果的增值稅已申報(bào)成功(報(bào)表已入國稅征管系統(tǒng))，則要改報(bào)表的話，當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)，你可以直接到國稅大廳作廢申報(bào)表，回來后再次申報(bào)

如果已過當(dāng)月申報(bào)期的，則要手工填寫一套正確的增值稅申報(bào)表，去找專管員簽定確認(rèn)后，再到大廳修改報(bào)表即可

舉個(gè)例子：

1、更正申報(bào)的申請條件：納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后,發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請修改更正申報(bào)

2、辦理機(jī)構(gòu)：辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局

3、辦理期限：資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)

注意事項(xiàng)：

1、納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任

2、納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次

3、作廢申報(bào)僅針對申報(bào)期限內(nèi)已申報(bào)未繳款的情況

以上即是有關(guān)增值稅申報(bào)錯(cuò)誤的更正方法，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計(jì)相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第10篇】國稅一般納稅人查詢

哈嘍~大家好

最近小伙伴們有問到這樣的問題，

在哪能查詢到企業(yè)是否屬于一般納稅人，

在哪查驗(yàn)增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚?/p>

別著急，小編這就為大家解惑

作為一名資深財(cái)務(wù)人，

這十大官方財(cái)務(wù)網(wǎng)站必須收藏~

一、財(cái)政部會計(jì)資格評價(jià)中心

? 網(wǎng)址：http://kzp.mof.gov.cn/

? 任何從事會計(jì)工作的會計(jì)人員都應(yīng)該關(guān)注的網(wǎng)站，重要的政策變動、職稱考試報(bào)名、成績查詢、財(cái)務(wù)人才交流等都可以在上面了解到哦。

二、國家稅務(wù)總局

? 網(wǎng)址：http://www.chinatax.gov.cn/

? 顧名思義，最新稅務(wù)文件、稅收政策發(fā)布的權(quán)威網(wǎng)站。

三、12366納稅服務(wù)平臺

? 網(wǎng)址：https://12366.chinatax.gov.cn/

? 稅務(wù)問題的常用咨詢網(wǎng)站。

四、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

?網(wǎng)址：

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

?涵蓋：企業(yè)信用信息、經(jīng)營異常名錄、嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單，用于查驗(yàn)合作企業(yè)的資料。

五、全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺

? 網(wǎng)址：

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html

? 查驗(yàn)發(fā)票必備網(wǎng)站，此外，也可以下載開票軟件等。

六、全國企業(yè)一般納稅人資格查詢

? 網(wǎng)址：

http://www.foochen.com/zty/ybnsr/yibannashuiren.html

? 覆蓋全國企業(yè)一般納稅人查詢，查詢結(jié)果為稅務(wù)局官網(wǎng)查詢頁面。

七、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

? 網(wǎng)址：

http://www.neeq.com.cn/disclosure/announcement.html

? 是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的繼上交所、深交所之后第三家全國性證券交易場所，也是我國第一家公司制運(yùn)營的證券交易場所。

八、企業(yè)信息查詢網(wǎng)站

? 網(wǎng)址：

天眼查：https://www.tianyancha.com/

愛企查：https://aiqicha.baidu.com/

企查查：https://www.qcc.com/

? 查詢企業(yè)稅號、商標(biāo)、法律訴訟等相關(guān)信息。

九、中國注冊會計(jì)師協(xié)會

? 網(wǎng)址：https://www.cicpa.org.cn/

? 中國注冊會計(jì)師協(xié)會官方網(wǎng)站，一站式包含學(xué)習(xí)、報(bào)考、工作內(nèi)容：cpa考試動態(tài)、報(bào)名信息，和媒體文章快訊等。

十、中國人事考試網(wǎng)

? 網(wǎng)址：

http://www.cpta.com.cn/index.html

? 各大考試公告、考試合格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布的權(quán)威平臺；更集證書查驗(yàn)、進(jìn)度查詢于一身。

本文來源：本文收集整理于北京百望金賦公眾號

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年06月13日

【第11篇】北京國稅納稅人網(wǎng)

年終歲末，又到了維護(hù)客情關(guān)系外購禮品招待客戶的時(shí)候了，也到了考驗(yàn)各單位會計(jì)處理能力的時(shí)候了。老王重點(diǎn)分析一下此業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理方式，僅供參考。

第一篇 增值稅篇

（一）處理方式一：可做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或認(rèn)證不抵扣處理

■中華人民共和國增值稅暫行條例：第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

■ 中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則：第二十二條 條例第十條第（一）項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。

■財(cái)稅（2016）36號文附件一：第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

根據(jù)上述規(guī)定，外購商品用于贈送客戶，核心目的為維護(hù)良好關(guān)系，可以理解為交際應(yīng)酬，因此可做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或認(rèn)證不抵扣（取得專票時(shí)）

（二）處理方式二、視同銷售

■《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。

第十六條 納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

（一）按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。

（二）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。

（三）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）

如果按照無償贈送理解外購商品招待客戶，就應(yīng)按視同銷售處理增值稅應(yīng)稅義務(wù)。

實(shí)務(wù)當(dāng)中，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)具體執(zhí)行口徑有所差異，但綜合來看還是以“視同銷售”為主。

外購商品贈送客戶的增值稅處理各地稅務(wù)機(jī)關(guān)不同的執(zhí)行口徑案例：

《國家稅務(wù)總局稽查局發(fā)布關(guān)于農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行檢查工作指導(dǎo)意見（一）》第四條規(guī)定，銀行向客戶或非客戶無償贈送的禮品，應(yīng)當(dāng)視同銷售征收增值稅。

《湖北省營改增問題集》的第4個(gè)問題，納稅人將購買的服務(wù)或者貨物贈送給客戶，應(yīng)該作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出還是視同銷售？回復(fù)：納稅人將購買的服務(wù)或者貨物贈送給客戶的行為，若已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作視同銷售；若未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或已作視同銷售，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

北京國稅熱點(diǎn)問題：“一般納稅人將外購的禮品無償贈送給客戶，是否需要視同銷售？能否抵扣進(jìn)項(xiàng)？” 答：單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人增值稅上視同銷售，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

廣州國稅12366納稅服務(wù)熱線問：外購禮品贈送客戶，應(yīng)按視同銷售計(jì)算繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？還是應(yīng)按個(gè)人消費(fèi)交際應(yīng)酬，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？回復(fù)：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定“個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)”，是指內(nèi)部人員為交際應(yīng)酬而產(chǎn)生的消費(fèi)。因此，外購貨物用于贈送給外部人員應(yīng)視同銷售。

2023年8月《注冊稅務(wù)師》雜志發(fā)布《企業(yè)將外購產(chǎn)品無償贈送客戶未繳稅被罰巨款》文章披露，國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局第三稽查局，對北京市a公司2014—2023年度納稅情況進(jìn)行了一次日常專項(xiàng)檢查。該公司購入的1366部手機(jī)無償贈送給客戶的行為，應(yīng)作視同銷售處理，購入手機(jī)的不含稅價(jià)格為546萬元，組成計(jì)稅價(jià)格為600萬元，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅102萬元。

因此，為了規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)以“視同銷售”處理此類事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅風(fēng)險(xiǎn)，納稅人外購商品用于贈送客戶務(wù)必取得增值稅專用發(fā)票，如按進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理不會產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額；如以“視同銷售”處理，取得專票可以相應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，避免或減少實(shí)際應(yīng)納稅額

【第12篇】國稅納稅編碼在哪里查

商品和服務(wù)稅收分類編碼，可以說是繼金稅三期系統(tǒng)上線之后，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控最強(qiáng)有力的抓手了！如果你還不知道什么是商品和服務(wù)稅收分類編碼，那真得聽小編科普科普了。

稅收分類編碼

稅收分類編碼由國稅總局更好地統(tǒng)計(jì)應(yīng)稅商品和服務(wù)的流通，統(tǒng)一編制和維護(hù)，為每件應(yīng)稅商品服務(wù)增加一個(gè)編碼。納稅人在使用稅控新系統(tǒng)開票前，需要現(xiàn)在開票系統(tǒng)商品編碼庫中設(shè)置商品的“稅收分類編碼”才能正常開具發(fā)票。近期，各地稅務(wù)要求企業(yè)開票系統(tǒng)必須更新商品和服務(wù)稅收分類編碼，很多地方稅局要求5月31日之前必須完成開票系統(tǒng)的升級。稅控新系統(tǒng)要求每個(gè)商品需要有對應(yīng)“稅收分類編碼”，沒有商品無法開具發(fā)票。

稅收

這個(gè)稅收分類編碼并不是升級個(gè)軟件那么簡單，稅收分類編碼可以說是繼金稅三期系統(tǒng)上線后，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理最強(qiáng)有力的抓手！基本上，商貿(mào)企業(yè)虛開的漏洞被堵死了。商貿(mào)和零售企業(yè)不存在生產(chǎn)和加工環(huán)節(jié)，購進(jìn)和銷售的商品肯定一致，也就是進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)一致，比如進(jìn)項(xiàng)取得發(fā)票商品是土豆，開出的銷項(xiàng)發(fā)票是電器，稅局通過一品一碼進(jìn)校比對，一眼就能看出來企業(yè)存在虛開或者開票不規(guī)范的行為。所以說，商品和服務(wù)稅收分類編碼可謂是堵死了商貿(mào)零售企業(yè)虛開發(fā)票的漏洞了。

開票

商品和服務(wù)稅收分類編碼的落實(shí)主要還是針對商貿(mào)和零售企業(yè)，加工企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)肯定不一致，所以加工企業(yè)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況開具發(fā)票就行，不用擔(dān)心編碼不一致稅局會查。每一次稅務(wù)動作都給財(cái)務(wù)帶來一定學(xué)習(xí)的新機(jī)會，比如現(xiàn)在的稅收分類編碼，開票時(shí)需要找到產(chǎn)品對應(yīng)的編碼，還需要保證和進(jìn)項(xiàng)一致，無形無中會增加一些工作量。我要做的就是適應(yīng)這個(gè)變化，熟能生巧。

【第13篇】北京國稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)

從8月11日開始，北京市啟動2023年度職稱申報(bào)工作。網(wǎng)上報(bào)名如何操作？工作單位如何審核？北京市人力資源和社會保障局制作兩幅“一圖讀懂”，參評人和用人單位可參照圖示進(jìn)行報(bào)名與審核。

來源 北京日報(bào)客戶端 | 記者 代麗麗

編輯 王瓊

流程編輯 劉偉利

【第14篇】全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范

一、政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條的規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第三十條的規(guī)定：企業(yè)所得稅法第八條所稱費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。

二、私車公用的費(fèi)用處理前提

如何區(qū)分無法區(qū)分單位生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用還是個(gè)人費(fèi)用：簽訂租賃合同

1.如未簽訂租賃合同（含簽訂無償使用合同）

未簽訂租賃合同且無償使用的，無法判斷具體是個(gè)人使用的費(fèi)用支出還是單位使用發(fā)生的費(fèi)用支出，不予稅前扣除 。 如報(bào)銷還涉及到個(gè)人所得稅問題。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因公務(wù)用車制度改革取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕245號）文件規(guī)定，近來，一些地區(qū)要求明確個(gè)人因公務(wù)用車制度改革取得各種形式的補(bǔ)貼收入如何征收個(gè)人所得稅問題。 據(jù)了解，近年來，部分單位因公務(wù)用車制度改革，對用車人給予各種形式的補(bǔ)償： 直接以現(xiàn)金形式發(fā)放，在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷用車支出，單位反 租職工個(gè)人的車輛支付車輛租賃費(fèi)（私車公用），單位向用車人支付車輛使用過程中的有 關(guān)費(fèi)用等。 根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對公務(wù)用車制度改革后各種形式的補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅問題明確如下：

一、因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式向職工個(gè)人支付的收入，均應(yīng)視為個(gè)人取得公務(wù)用車補(bǔ)貼收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

二、具體計(jì)征方法，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第二條“關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）文件第二條規(guī)定，關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題，個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。

公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測算，報(bào)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。

2.如簽訂租賃合同

至少能證明與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用

三、哪些費(fèi)用能稅前扣除

企業(yè)按公允價(jià)值與車輛所有者簽訂租賃合同，清晰約定發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用承擔(dān)歸屬，通過租賃關(guān)系，在取得租金發(fā)票的情況下，發(fā)生的與經(jīng)營收入有關(guān)的油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅稅前扣除。

與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費(fèi)用包括車船稅、保險(xiǎn)費(fèi)、車輛購置稅和折舊費(fèi)等，不論是否由承租方負(fù)擔(dān)均不予稅前扣除。

四、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

企業(yè)使用員工個(gè)人的車輛，應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的過路過橋費(fèi)、汽油費(fèi)等費(fèi)用，增值稅上若取得合法有效的憑證不是用于政策文件規(guī)定不得抵扣項(xiàng)目的，可以進(jìn)項(xiàng)抵扣。

五、租金發(fā)票

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第九條的規(guī)定，企業(yè)向員工支付的租金一次性（可分月支付）不超過500元，可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。但是，個(gè)人所得稅還得按規(guī)定申報(bào)（雖應(yīng)納稅額為0元）。

汽車租賃代開發(fā)票需要準(zhǔn)備什么材料？有沒有額度限制？是否必須本人前去開具？

答：若您咨詢的是自然人出租車輛申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票的業(yè)務(wù)，根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》規(guī)定，自然人申請代開普通發(fā)票需要如下資料：《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》、自然人身份證件原件及復(fù)印件。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》第二十二條的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

因此，發(fā)票按真實(shí)業(yè)務(wù)開具，自然人臨時(shí)取得收入，需要開具發(fā)票可申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，未限制金額，為了避免信息冒用，建議出租方本人攜帶有關(guān)資料申請代開發(fā)票。

六、代開發(fā)票涉及稅費(fèi)

1.增值稅

自2023年4月1日至2023年12月31日，免征增值稅（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第15號）

2.按照財(cái)產(chǎn)租賃所得代扣代繳個(gè)人所得稅（不需要匯總的綜合所得）

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）文件第二條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

第三條規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率：（三）財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第六條規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第707號）文件第六條規(guī)定，個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指個(gè)人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

七、合同條款參考

實(shí)務(wù)中，往往代開發(fā)票涉及到稅費(fèi)企業(yè)是“負(fù)稅人”，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定： “企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 ”規(guī)定，不能稅前扣除，但是要是把稅費(fèi)包含到租金里面就可以以租金形式按規(guī)定扣除。

合同條款參考：（**）租金及相關(guān)費(fèi)用的支付

甲、乙雙方約定，該汽車每月租金為：

1.基本租金：人民幣 元(大寫： )。

2.附加租金：為甲方收取汽車租金時(shí)，按照國家稅收相關(guān)規(guī)定的開具增值稅發(fā)票繳納稅費(fèi)和繳納的個(gè)人所得稅等稅費(fèi)，具體金額以完稅憑證為準(zhǔn)。

3.上述租金包含汽車的車輛購置稅、折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)

4.租賃期內(nèi)汽車使用過程中所發(fā)生的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)和停車費(fèi)，由乙方承擔(dān)，甲方租賃期內(nèi)汽車使用過程中發(fā)生上述支出時(shí)，需要提供在取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票等憑證。

八、偶爾性：私車公用

采用實(shí)報(bào)實(shí)銷的形式： 汽車使用過程中所發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)和停車費(fèi) ，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【第15篇】國稅局納稅服務(wù)

本微訊 今年以來，蘭州市稅務(wù)局按照省稅務(wù)局部署，以“甘‘速’快干、蘭稅‘捷’辦、政策‘優(yōu)’享”為發(fā)力點(diǎn)，深耕“隴稅雷鋒”機(jī)制，持續(xù)擦亮納稅人繳費(fèi)人訴求直達(dá)、直通、直辦的“蘭稅捷辦”服務(wù)品牌，助力新的組合式稅費(fèi)支持政策落地見效，推動稅收營商環(huán)境更加優(yōu)化。

深耕“隴稅雷鋒”機(jī)制 “快”字服務(wù)不斷檔

面對今年多輪疫情沖擊，蘭州市稅務(wù)局堅(jiān)決履行疫情防控責(zé)任，充分發(fā)揮“隴稅雷鋒”全員幫辦群組作用，全天候?yàn)榧{稅人繳費(fèi)人提供“在線咨詢”“同屏輔導(dǎo)”和“會診幫辦”等多樣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。蘭州市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局組建稅源管理咨詢服務(wù)團(tuán)隊(duì)，全力處理疫情期間各項(xiàng)線上咨詢，依托“隴稅雷鋒”為納稅人繳費(fèi)人提供政策咨詢、軟件應(yīng)用講解、電子稅務(wù)局網(wǎng)上操作指引等服務(wù)。城關(guān)區(qū)稅務(wù)局選優(yōu)配強(qiáng)業(yè)務(wù)骨干駐守辦稅服務(wù)廳，值守接聽對外公開電話，及時(shí)受理辦稅業(yè)務(wù)，第一時(shí)間為納稅人繳費(fèi)人答疑解惑，提升電子稅務(wù)局后臺受理審核速度。紅古區(qū)稅務(wù)局積極推行“非接觸式”辦稅模式，大力倡導(dǎo)“錯(cuò)峰辦”“預(yù)約辦”等方式，及時(shí)有效解答納稅人繳費(fèi)人疑難問題。永登縣稅務(wù)局制定《納稅服務(wù)疫情應(yīng)急預(yù)案》，克服疫情帶來的諸多影響，及時(shí)處理納稅人訴求。榆中縣稅務(wù)局開辟“特事特辦”綠色通道，提供發(fā)票“閃送”服務(wù)。皋蘭縣稅務(wù)局成立服務(wù)專員小隊(duì)，在做好個(gè)人防護(hù)的基礎(chǔ)上，為無法通過線上辦理業(yè)務(wù)的納稅人開展線下“點(diǎn)對點(diǎn)”安全派送服務(wù)。

“疫情期間，得益于稅務(wù)部門全力支持，讓我們第一時(shí)間拿到了百余份增值稅專用發(fā)票，解決了公司的大難題，擺脫了財(cái)務(wù)停滯局面，感謝你們的精細(xì)、高效、安全的服務(wù)！” 國有重點(diǎn)企業(yè)祁連山水泥有限公司的財(cái)務(wù)主管王篷向永登縣稅務(wù)局發(fā)來感謝短信息。

城關(guān)區(qū)稅務(wù)局干部居家通過“隴稅雷鋒”幫辦群為納稅人答疑解惑

擦亮“蘭稅捷辦”品牌 “捷”字服務(wù)再提升

“現(xiàn)在大部分涉稅事項(xiàng)都可以網(wǎng)上辦理，涉稅問題也可以隨時(shí)隨地線上咨詢，不僅減少了疫情期間人員聚集接觸的風(fēng)險(xiǎn)，還讓我們足不出戶盡享政策紅利，帶來了很大的便利。”蘭州安恒達(dá)電子科技有限公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安樹科在體驗(yàn)了西固區(qū)稅務(wù)局干部視頻連線輔導(dǎo)后，感慨地說道。

今年以來，蘭州市稅務(wù)局堅(jiān)持“減流程、減環(huán)節(jié)、減資料、減時(shí)間、減成本”綜合施策，累計(jì)推出59類619條創(chuàng)新服務(wù)舉措，450余項(xiàng)普惠性稅收優(yōu)惠一站送達(dá)，521項(xiàng)稅費(fèi)業(yè)務(wù)全程“網(wǎng)上辦”，網(wǎng)辦率達(dá)到93%。發(fā)票領(lǐng)用實(shí)現(xiàn)“跨區(qū)通辦”。出口退稅平均辦理時(shí)長壓縮至1.5個(gè)工作日，位居全省前列。蘭州市營商環(huán)境納稅指標(biāo)考核位次不斷提升，在2023年全省營商環(huán)境評價(jià)中，納稅指標(biāo)取得94.52分的優(yōu)異成績。

榆中縣稅務(wù)局為納稅人提供發(fā)票“閃送”服務(wù)

落實(shí)“退免減緩”優(yōu)惠政策 “優(yōu)”字服務(wù)更精準(zhǔn)

新的組合式稅費(fèi)支持政策出臺以來，蘭州市稅務(wù)局健全“黨委統(tǒng)一指揮、各部門分片包干、退稅減稅辦靠前統(tǒng)籌、各工作組協(xié)同作戰(zhàn)”的工作機(jī)制，聯(lián)合財(cái)政、人民銀行建立三部門會商機(jī)制，通過稅收大數(shù)據(jù)平臺篩選分析，快速精準(zhǔn)識別符合退稅條件企業(yè)，對退稅企業(yè)全環(huán)節(jié)跟蹤輔導(dǎo)、全流程實(shí)時(shí)對接，確保退稅資金在最短時(shí)間內(nèi)從“紙上”落到企業(yè)“賬上”。

“今年9月，我公司在申報(bào)增值稅時(shí)因會計(jì)疏忽忘記將一筆視同銷售的贈品做相應(yīng)處理，是稅務(wù)局的同志在為我們辦理留抵退稅時(shí)幫我們排除了這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，不但細(xì)致地為我們梳理了進(jìn)項(xiàng)稅額中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)也對我們的申報(bào)和勾選抵扣做了相應(yīng)輔導(dǎo)?！碧m州綠地陸港置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張巍說到。

為持續(xù)做好增值稅留抵退稅工作，蘭州市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局針對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)特點(diǎn)精準(zhǔn)推送、悉心輔導(dǎo)、對點(diǎn)答疑,主動“問診把脈”，通過“精準(zhǔn)宣傳+聚焦輔導(dǎo)”，讓納稅人盡享政策紅利。西固區(qū)稅務(wù)局充分利用稅收大數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對納稅人的動態(tài)管理，精細(xì)梳理納稅人的進(jìn)項(xiàng)抵扣情況及購銷匹配情況，逐日維護(hù)“一冊三表”，在做到逐戶輔導(dǎo)、應(yīng)退盡退的同時(shí)，及時(shí)掌握納稅人退稅意愿及辦理退稅過程中遇到的問題、難點(diǎn)及堵點(diǎn)，第一時(shí)間為納稅人排憂解難，贏得了納稅人的一致好評。

西固區(qū)稅務(wù)干部主動上門為納稅人宣傳稅收優(yōu)惠政策

下一步，蘭州市稅務(wù)局將切實(shí)把思想和行動統(tǒng)一到黨的二十大精神上來，堅(jiān)決落實(shí)省稅務(wù)局和市委市政府工作部署，主動提升站位，更好地聚焦稅收主責(zé)主業(yè)，落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠、創(chuàng)優(yōu)納稅服務(wù)，一步一個(gè)腳印把黨的二十大作出的重大決策部署付諸于行動、見之于成效，在新時(shí)代新征程上展現(xiàn)蘭州稅務(wù)的新?lián)?dāng)、新作為、新形象。

【第16篇】國稅局納稅服務(wù)科

今年以來，區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科以優(yōu)質(zhì)高效便民服務(wù)，助力組織收入與退稅減稅降費(fèi)政策落實(shí)，讓“稅惠”活水助企紓困解難，推動昌平高質(zhì)量發(fā)展。

今年5月，區(qū)稅務(wù)局率先建成全市首個(gè)備廳，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理“云廳+備廳”同時(shí)運(yùn)行，通過電子稅務(wù)局，向4萬余戶次市場主體推送政策，協(xié)助辦理全市房屋贈與“全程網(wǎng)辦”第一筆業(yè)務(wù)，電子稅務(wù)局及時(shí)受理率100%、排名全市第一，業(yè)務(wù)平均辦結(jié)時(shí)長0.7天。

辦稅服務(wù)區(qū)

“在辦理業(yè)務(wù)過程中，經(jīng)常遇到一些需要與納稅人溝通的問題，我們會及時(shí)通過對外電話聯(lián)系納稅人，克服疫情影響，保質(zhì)保量服務(wù)納稅人。”區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，臨時(shí)辦稅服務(wù)廳承擔(dān)了第一稅務(wù)所后臺大部分業(yè)務(wù)及第三稅務(wù)所線上全部業(yè)務(wù)，主要包括延期申報(bào)、退稅審核、發(fā)票審批、國際業(yè)務(wù)以及存量房交易初審和復(fù)審。

在推廣“云辦理”的同時(shí)，區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科還著力服務(wù)退稅減稅，更新完善減稅降費(fèi)政策依據(jù)，為企業(yè)主體開通線上線下講解告知渠道及辦理綠色通道，1400余戶企業(yè)享受社保費(fèi)緩繳政策，將稅收紅利精準(zhǔn)送達(dá)市場主體。

“今兒咱帶回‘貨’，帶的是惠及廣大退役軍人的政策‘大禮包’！”日前，區(qū)稅務(wù)局舉辦了一場退役軍人領(lǐng)域法律政策系列宣傳活動。在“昌平云直播”平臺上，區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科業(yè)務(wù)骨干圍繞退役軍人教育培訓(xùn)和促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)相關(guān)政策進(jìn)行詳細(xì)解讀。通過前期預(yù)熱，駐區(qū)部隊(duì)、退役軍人、區(qū)內(nèi)部分企業(yè)共計(jì)1000余人觀看直播，實(shí)現(xiàn)了“線上線下雙管齊下、現(xiàn)役退役覆蓋廣泛、企業(yè)個(gè)人宣傳到位”的宣傳效果。除了線上直播形式，區(qū)稅務(wù)局還以回天地區(qū)為重點(diǎn)，為退役軍人提供現(xiàn)場咨詢服務(wù)，設(shè)立了“軍人優(yōu)待證”“稅務(wù)”“服務(wù)”“優(yōu)撫”“安置”五個(gè)不同咨詢區(qū)域，由業(yè)務(wù)骨干為大家一一答疑解惑。

區(qū)稅務(wù)局還高度重視接訴即辦工作，接訴即辦綜合成績多次排名全市稅務(wù)系統(tǒng)前列。為滿足群眾需求，國慶假期，區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科每天安排1名負(fù)責(zé)人、1名聯(lián)絡(luò)員，值守接訴即辦工作平臺，接到群眾訴求，迅速協(xié)調(diào)處理，第一時(shí)間告知承辦單位；各承辦單位接收工單后，及時(shí)開展調(diào)查核實(shí)工作，用最快速度向訴求人反饋結(jié)果。

接下來，區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科將聚焦服務(wù)市場主體，深入推進(jìn)“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事”等專項(xiàng)行動，不斷優(yōu)化辦稅流程、深化主動幫扶，緊盯已出臺的各項(xiàng)減稅、退稅、緩稅政策，真正把政策紅利轉(zhuǎn)化成經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際成效，助力市場主體行穩(wěn)致遠(yuǎn)、發(fā)展壯大。

圖文/尚穎