一般納稅人登記資料（16篇）

【第1篇】一般納稅人登記資料

小規(guī)模納稅人與一般納稅人是否可以互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人可以升級為一般納稅人小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人登記要求的，可以向主管稅務機關申請辦理一般納稅人登記。若連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額超過500萬元。也會被稅務局責令升級為一般納稅人。

2、一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，目前暫時沒有關于一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的新的政策出臺。所以不想升級為一般納稅人的企業(yè)，要避免達到成為一般納稅人企業(yè)的條件。

一、小規(guī)模納稅人滿足三種條件，可升級為一般納稅人：

1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定。

3、需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確的稅務資料。

4、有銀行對公賬戶

二、小規(guī)模納稅人升級一般納稅人所需資料：

1、營業(yè)執(zhí)照副本

2、公章

3、法人代表身份證

4、基本賬戶信息表

5、一般納稅人申請認定表等資料

（代辦可以聯(lián)系小編）

三、小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別在哪里？

一張圖告訴你區(qū)別在哪里。

【第2篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

2023年年底，官方機構公布了一組調(diào)查數(shù)據(jù)，顯示我過現(xiàn)今市場上，市場主體總量已經(jīng)超1.5億戶。如此龐大的主體數(shù)量，當然是各有差異的。

今天老賬人就來說說企業(yè)不同的組織形式，以及其之間的差別。企業(yè)只有選擇最合適自己的組織形式，才能更好地在市場中競爭、發(fā)展，使得獲益達到最大化的效果。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是兩種不同的企業(yè)組織形式，二者的區(qū)別是什么？

1、首先是標準不同

對于判定一家企業(yè)是小規(guī)模還是一般納稅人，最直接的標準就是年銷售額（連續(xù)12個月），以5百萬為基準線劃分，小規(guī)模納稅人的年銷售額低于5百萬，大于5百萬即會成為一般納稅人。

2、納稅稅率有所區(qū)別

一般納稅人企業(yè)的增值稅繳納稅率是6%、9%、13%，小規(guī)模納稅人是的3%。

納稅稅率對企業(yè)來說影響重大，因為其直接覺得了企業(yè)需繳的增值稅金額。

一般情況下，小規(guī)模納稅人不論是開增值稅普票還是專票，稅率都是不變的3%。一般納稅人就更加復雜一些，因為實際產(chǎn)生的業(yè)務差異，需要謹慎選擇稅率。

當然，處理這兩點之外，二者在多方面問題的處理上有所差異，比如在賬務的處理上，一般納稅人能夠抵扣增值稅進項稅額，小規(guī)模不能，等等。

很多人會咨詢老賬人，究竟那種組織形式更好？老賬人認為，沒有最好的，只有最合適的。

就像文章前面所說的，企業(yè)是要根據(jù)自身的實際情況，去選擇有利于公司發(fā)展的組織形式，就是具體問題具體分析。

一般來說，發(fā)展初期，業(yè)務規(guī)模小的企業(yè)當然是小規(guī)模納稅人的組織形式更好，但是當企業(yè)發(fā)展壯大，成為一般納稅人也是必經(jīng)之路。

【第3篇】m公司為一般納稅企業(yè)

一、通行費電子發(fā)票的樣式【實務】d級一般納稅人可以勾選認證通行費電子普通發(fā)票

根據(jù)《交通運輸部、國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關事項的公告》（交通運輸部、國家稅務總局公告2023年第66號）規(guī)定，行費增值稅電子普通發(fā)票的樣式：通行費發(fā)票如圖1和不征稅發(fā)票圖2。

電子發(fā)票上含有“通行費”字樣的發(fā)票通增值稅勾選認證平臺進行認證抵扣。

二、通行費電子普通發(fā)票的認證

納稅信用等級為a、b、m、c級一般納稅企業(yè)可以登錄增值稅發(fā)票勾選確認平臺認證增值稅專用發(fā)票和通行費電子普通發(fā)票，而d級一般納稅企業(yè)可以登錄增值稅發(fā)票勾選確認平臺只能認證通行費電子普通發(fā)票。通行費電子普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的認證有效期是一樣的360天。

操作方法如下：

（一） 登錄增值稅發(fā)票勾選確認平臺

應用金稅盤或稅控盤登錄安徽增值稅發(fā)票勾選確認平臺https://fpdk.tax.ah.gov.cn/

（一） 進入增值稅發(fā)票勾選確認平臺通過“檔案信息維護”查看企業(yè)納稅信息等級如圖4

（二） 勾選發(fā)票

點擊“發(fā)票勾選”，查詢未勾選的發(fā)票，勾選未勾選發(fā)票并保存

（四）確認勾選

點擊“確認勾選”菜單，查詢已勾選未確認的發(fā)票，點擊“確認”確認已勾選的發(fā)票。

（五） 查詢統(tǒng)計勾選認證結(jié)果

點擊“勾選統(tǒng)計”，查詢當期認證的結(jié)果情況。

三、通行費電子普通發(fā)票納稅申報

增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”的35欄次中。

【第4篇】建筑企業(yè)一般納稅人預繳稅金

注意：小規(guī)模納稅人納稅申報時享受附加稅費減半政策

異地預繳需要準備什么資料？

根據(jù)國家稅務總局2023年53號、2023年23號公告：

建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：

（1）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；

（2）與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；

（3）從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）。

注意：如果存在總分包業(yè)務，該分包方向總承包方開具增值稅發(fā)票時，必須在增值稅發(fā)票“備注欄”中注明建筑服務發(fā)生所縣（市、區(qū)）項目的名稱。

今天的知識，你都學會了嗎？你還有什么問題，你不妨私信向我咨詢吧！回復我關鍵詞“咨詢”即可！

【第5篇】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人

已納消費稅扣除的計算

（一）、外購消費品已納消費稅稅款的扣除

稅法規(guī)定，對用外購消費品連續(xù)生產(chǎn)消費品的，可以扣除原料已納的消費稅稅款。(避免出現(xiàn)重復征稅問題)

1、扣除范圍——準予扣除的項目

（1）外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；

（2）外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品；

（3）外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；

（4）外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火；

（5）外購已稅桿頭、桿身和握把生產(chǎn)的高爾夫球桿；

（6）外購已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子；

（7）外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板；

（8）對外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油；

【解釋1】并非所有外購消費品用于連續(xù)生產(chǎn)的都可以扣除已納的消費稅稅款，只限于消費稅法規(guī)中列舉的上述情況。

【解釋2】一般扣稅必須是同一稅目，即購入該稅目的已稅商品，仍用于生產(chǎn)該稅目的商品，可以抵扣。如購入該稅目的已稅商品，用于生產(chǎn)另一稅目的商品，則不能扣稅。（首飾類除外）

【解釋3】納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

【解釋4】對自己不生產(chǎn)應稅消費品，只是購進后再銷售應稅消費品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構成最終消費品直接進入消費品市場，而需進一步加工的（如需進行深加工、包裝、貼標、組合的珠寶玉石，化妝品，鞭炮焰火等），應征消費稅，同時允許扣除上述外購應稅消費品的已納稅款。

【例題1·單選題】2023年8月某首飾廠從某珠寶玉石的加工企業(yè)購進一批需要進一步加工的珠寶玉石，增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅款8.5萬元，經(jīng)簡單打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。已知珠寶玉石消費稅稅率為10%，該首飾廠以上業(yè)務應繳納消費稅（ ）。（2023年考題改編)

a.4萬元

b.5萬元

c.9萬元

d.14萬元

【答案】a

【解析】對自己不生產(chǎn)應稅消費品，而只是購進后再銷售應稅消費品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構成最終消費品直接進入消費品市場，而需進一步生產(chǎn)加工的，應當征收消費稅，同時允許扣除上述外購應稅消費品的已納稅款。應納消費稅=90×10%-50×10%=4（萬元）。

【例題2·多選題】下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（ ）。（2023年）

a.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

b.外購已稅實木素板涂漆生產(chǎn)的實木地板

c.外購已稅白酒加香生產(chǎn)的白酒

d.外購已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表

【答案】ab

【解析】選項c、d，沒有扣稅的規(guī)定。

2、扣稅方法

（1）外購消費品已納消費稅稅款的扣除，采用的是實耗扣稅法而不是購進扣稅法，即只有在當期被生產(chǎn)領用的已稅消費品才可以扣除其已納消費稅款。

由于原材料的采購和使用是連續(xù)的，所以在計算生產(chǎn)領用量時，應根據(jù)期初庫存數(shù)量加當期外購數(shù)量減期末庫存數(shù)量來進行推算。

（2）已納稅款扣除的計算

當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應稅消費品買價×應稅消費品適用稅率

當期準予扣除的外購應稅消費品買價=期初庫存的外購應稅消費品買價+當期購進的應稅消費品買價-期末庫存的外購應稅消費品買價。

【注意】“外購應稅消費品買價”是指購貨發(fā)票上注明的銷售額（不包括增值稅稅款）。

（二）、委托加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除

基本規(guī)定同外購已稅消費品稅額扣除

1.委托方收回貨物后直接出售的——孰高原則，是否補繳消費稅

2.委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，分別情況：

——再出售應稅消費品時計算應納稅額

——領用委托加工的原材料已納稅款可以抵扣

——扣除的稅款按生產(chǎn)領用的實際數(shù)量計算

【例題1·單選題】下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅額中扣除的是（ ）。（2008年改編）

a.從工業(yè)企業(yè)購進已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

b.從工業(yè)企業(yè)購進已稅游艇為原料生產(chǎn)的游艇

c.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

d.從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

【答案】d

【解析】小汽車，游艇，白酒不得抵扣已納消費稅。

【例題2·單選題】某煙廠4月外購煙絲連續(xù)加工卷煙,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是（ ）。

a.6.8萬元

b.9.6萬元

c.12萬元

d.40萬元

【答案】c

【解析】當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應稅消費品買價×外購應稅消費品適用稅率

第一，本月外購煙絲的買價=8.5÷17%=50（萬元）

（注釋：稅款=買價×17%，所以：買價=稅款÷17%）

第二，生產(chǎn)領用部分買價=2+50-12=40（萬元）

第三，準予扣除的消費稅=40×30%=12（萬元）。

【例題3·計算問答題】某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國外進口一批散裝高檔化妝品，關稅完稅價格150萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝高檔化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套高檔化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。（進口環(huán)節(jié)取得完稅憑證，高檔化妝品的進口關稅稅率40%、消費稅稅率15%）

要求：

（1）計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅。

（2）計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅。

【答案及解析】

（1）計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅。

①進口散裝高檔化妝品消費稅的組成計稅價格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247.06（萬元）

②進口散裝高檔化妝品應繳納消費稅=247.06×15%=37.06（萬元）

③進口散裝高檔化妝品應繳納增值稅=247.06×17%=42（萬元）

（2）計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅。

①生產(chǎn)銷售高檔化妝品應繳納增值稅額=[290+51.48÷（1+l7%）]×17%-42=14.78（萬元）

②生產(chǎn)銷售高檔化妝品應繳納的消費稅額=[290+51.48÷（1+l7%）]×15%-37.06×80%=20.45（萬元）。

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第6篇】一般納稅人銷售給小規(guī)模納稅人

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

已經(jīng)認定的一般納稅人，是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。相關政策法規(guī)如下：

財政部國家稅務總局《關于增值稅若干政策的通知》財稅[2005]165號規(guī)定：納稅人一經(jīng)認定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；

輔導期一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人問題繼續(xù)按照《國家稅務總局關于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關問題的緊急通知》(國稅發(fā)明電[2004]37號)的有關規(guī)定執(zhí)行。

一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

小規(guī)模納稅人收入達到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

連續(xù)12個月不含稅收入達到500萬元的，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進項稅，不允許開具增值稅專票。

個體工商戶銷售額達到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人?

根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條的規(guī)定，增值稅納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)，超過小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

按照上述規(guī)定，個體工商戶銷售額在12個月內(nèi)累計達到150萬元，應該申請認定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

1、計稅辦法不同

一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證，按憑證所載稅金??也就是供貨方的銷項稅）計稅納稅；

生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率（稅率為6％）計算納稅；

2、開票權不同

一般納稅人可購買增值稅專用發(fā)票并可自行向購貨方開具，開票銷項稅率為17％或13％；

小規(guī)模納稅人不可以購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報稅務機關申請代開，銷項稅率為6％。（購貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發(fā)票作為進項稅抵扣）

3、主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模。主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人；反之，為一般納稅人。

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編，私信【學習】即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第7篇】增值稅一般納稅人證明

不少企業(yè)在日常經(jīng)營中

都遇到過這樣的困惑

↓↓↓

“怎么知道對方是不是一般納稅人呢？”

“我又該怎么向?qū)Ψ阶C明我是一般納稅人呢？'

準備好小本本，

現(xiàn)在小編馬上為您一一解答。

如何查詢 企業(yè)納稅人資格

? 查詢路徑①

1.打開廈門市稅務局門戶網(wǎng)站，點擊“我要查詢”。

2.點擊左側(cè)“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人識別號或納稅人名稱，點擊“查詢”。

3.等待查詢結(jié)果，即可看到納稅人資格類型。

? 查詢路徑②

1.企業(yè)也可以打開廈門市電子稅務局，點擊“登錄”。

2. 輸入賬號、密碼、驗證碼登錄后，點擊“我的信息”分類下的“納稅人信息”。

3.點擊“資格信息”，即可查看納稅人資格類型。

如何證明 自己是一般納稅人

根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）規(guī)定：“八、經(jīng)稅務機關核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。”也就是說，經(jīng)主管稅務機關核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為一般納稅人的資格證明。

《增值稅一般納稅人登記表》如下圖所示

?填表小tips：

1.本表由納稅人如實填寫。

2.表中“證件名稱及號碼”相關欄次，根據(jù)納稅人的法定代表人、財務負責人、辦稅人員的居民身份證、護照等有效身份證件及號碼填寫。

3.表中“一般納稅人生效之日”由納稅人自行勾選。

4.本表一式二份，主管稅務機關和納稅人各留存一份。

【第8篇】升一般納稅人的條件

現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)開公司變得越來越容易，年輕人創(chuàng)業(yè)非常普遍，因為現(xiàn)在是互聯(lián)網(wǎng)時代，新行業(yè)、新機會太多。但是新公司注冊好了，如何選擇企業(yè)的納稅人身份，實現(xiàn)稅收成本的最大優(yōu)化呢？到底是一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好？今天，小編就給各位老板們講下兩者之間有什么區(qū)別，又應該怎么去選擇。

二者的區(qū)別

小規(guī)模納稅人

適用范圍 ：小規(guī)模納稅人年銷售額未超過500萬元的納稅人；并且會計核算不健全（即不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額），不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

計稅方式 ：適用簡易計稅方法。

增值稅納稅期限 ：按季度或月度申報。一經(jīng)選定，一個會計年度內(nèi)不得變更。

適用稅率 ：適用增值稅征收率3% 。疫情減免政策目前執(zhí)行的稅率是1%。

記賬報稅要求 ：小規(guī)模納稅人應交稅金計算是按照銷售額乘以增值稅稅率計算，記賬報稅管理相對寬松。

稅收優(yōu)惠 ：2023年3月5日將小規(guī)模納稅人增值稅免稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元，季度45萬。有一點需要特別注意，小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬，季度超過45萬，是按全額征稅。如果是季度申報的納稅人，當月開具超過15萬，但季度未超過45萬還是享受減免的。

一般納稅人

適用范圍 ：年應征增值稅銷售額超過500萬元，有健全的會計核算制度 ，能按規(guī)定報送有關稅務資料。

計稅方式 ：適用增值稅一般計稅方法。（一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。）

適用稅率 ：適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務可以按簡易計稅方法，簡易計稅方法適用征收率5% 。

增值稅納稅期限 ：以月度為納稅期限，特殊情況除外。

記賬報稅要求 ：一般納稅人按照銷項稅額和進項稅額的差額納稅，記賬報稅管理相對較嚴格。

二者能相互轉(zhuǎn)換嗎？

1.小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2.一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。在2023年12月31日前，一般納稅人是可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

創(chuàng)業(yè)者成立公司，在選擇成為增值稅小規(guī)模納稅人還是一般納稅人方面，其主要應從以下五個方面進行綜合考慮：

01.企業(yè)銷售規(guī)模

如果公司投資規(guī)模較大，銷售額已經(jīng)超過了500萬，建議申請認定為一般納稅人。但如若公司規(guī)模較小，預計月銷售額基本在15萬元以下，就可以選擇成為小規(guī)模納稅人，以便享受增值稅免稅優(yōu)惠稅收政策。

02.根據(jù)客戶需求

如果企業(yè)以大客戶居多，那么對于企業(yè)的發(fā)票開具可能有一定的要求。比如客戶一定要獲得13%稅率的發(fā)票，而不是3%稅率的發(fā)票，這個時候則需要以一般納稅人的身份來承接業(yè)務。如果對接的客戶大多沒有此類要求，則選擇小規(guī)模納稅人。

03.成本測算

新注冊的公司成本費用取得增值稅專用發(fā)票占比較高，可以充分進行進項稅額抵扣，另通過稅務測算預估增值稅稅負低于3％的公司，選擇認定為一般納稅人比較好，反之則選擇小規(guī)模納稅人。

04.行業(yè)稅率

如果創(chuàng)業(yè)者注冊的新公司所屬行業(yè)適用13％的稅率，且為輕資產(chǎn)行業(yè)，一般增值稅稅負較高，建議該類企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人，反之則選擇一般納稅人。

05.優(yōu)惠政策

疫情期間，小規(guī)模納稅人不僅可以享受45萬的免征額度，同時征收率從3%降為1%。而一般納稅人也有一些優(yōu)惠，比如一些特殊行業(yè)可以申請增值稅的簡易征收，那么在進項不足的情況下，也可以降低稅負。還有一些地方，對于某些類型的企業(yè)有稅收方面的返還，這個對于企業(yè)來講，也可以降低綜合稅負。

綜上所述，作為老板，不僅要在成立公司之初，做好各個稅收事項的選擇，在后續(xù)有選擇轉(zhuǎn)換機會的時候，也需要做好考慮。充分根據(jù)自身的實際情況進行綜合判斷，選擇適合自己的納稅身份！

【第9篇】辦理增值稅一般納稅人資料

打開電腦桌面的開票系統(tǒng)（航天圓圖標，百望方圖標）

點開報稅管理------月度統(tǒng)計（統(tǒng)計本月開銷項發(fā)票不含收入和稅額）

報稅處理------上報匯總（抄稅）

打開網(wǎng)頁----進入國家稅務局廣東省電子稅務局-----賬號、密碼------企業(yè)進入------我

要辦稅------發(fā)票管理------發(fā)票認證查詢不含稅進項金額和進項稅額

再返回我要辦稅-------稅費申報及繳納------申報一般納稅人的主表

核對進項/銷項發(fā)票不含稅收入和稅額是否對上開票系統(tǒng)和網(wǎng)上認證的數(shù)據(jù)

注意核對 34 欄數(shù)據(jù)（本期補交稅額）就是交給稅局的增值稅稅款

申報成功主表-------返回開票系統(tǒng)--------報稅處理-------遠程清卡（完成申報）

報稅處理-----狀態(tài)查詢------金稅設備狀態(tài)查詢-----確定抄稅、清卡成功沒有

【第10篇】一般納稅人印花稅公式

印花稅，即將迎來重大變化。2023年7月1日起，新印花稅法將正式執(zhí)行，與現(xiàn)行的暫行條例相比，新印花稅法主要有11大變化：包括計稅依據(jù)、稅率、免稅范圍等等，今天帶大家快速掌握一下，大家學起來，別到時候交錯了稅！

根據(jù)《印花稅法》與現(xiàn)行《印花稅暫行條例》比對，我們給大家總結(jié)了11點變化，具體如下：

1、印花稅法將征稅范圍進行了縮減，權利、許可證照不用交印花稅了（現(xiàn)行價格是每件5元），會計不要弄錯了，多交冤枉稅。

2、部分項目印花稅稅率降低了：像承攬合同、運輸合同、建設工程合同等，商標權、著作權、專利權、專有技術使用權轉(zhuǎn)讓書據(jù)的印花稅稅率，都由先前的萬分之五降低到了萬分之三。

3、用法律規(guī)定的形式，將財稅〔2018〕50號規(guī)定的營業(yè)賬簿印花稅稅率優(yōu)惠進行確認，具體詳見后面稅率比對表。

4、一直困擾財稅人的增值稅是否作為印花稅計稅依據(jù)問題得到明確：增值稅不作為計繳印花稅依據(jù)，但簽的合同是含稅價，且沒有單獨列明增值稅的，全額計算繳納印花稅（這個地方，在實務中，需要注意籌劃）。

5、困擾會計人的“尾數(shù)規(guī)定”（應納稅額不足1毛免稅，一毛以上的“四舍五入”交稅）取消了，直接改為按實際計算稅額交稅。以后，應繳和實繳差異的問題，不會再有了。

6、境外個人繳納印花稅的扣繳義務人得到了明確：

7、納稅期限和納稅地點明確：

納稅期限上，明確了按季、按年、按次計征的具體申報期限：

納稅地點上，明確了單位、個人等納稅人的具體納稅地點：

8、印花稅雖然是小稅種，但所涉及的金額一般也不會太多。但是在現(xiàn)行暫行條例下，實行的是“輕稅重罰”的思路，印花稅法則打破了這種現(xiàn)狀，之后統(tǒng)一按征管法執(zhí)行。

9、明確了證券交易印花稅屬于征稅范圍，等于將之納入了法律規(guī)范。

10、對于同一個憑證，但多方共同持有的情形，明確了各方的計稅金額：各自涉及的金額分別計算應納稅額（現(xiàn)行是由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花）。

11、明確減征、免征印花稅的范圍，下圖是免稅優(yōu)惠范圍（一共8項）：

補充：上圖制作中漏掉了“非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同”。

另外，給大家附上一張印花稅新舊稅率比對表，讓大家更加一目了然地了解印花稅的具體變化：

最后，關于印花稅如何計算和會計處理的問題，我們給大家簡單說下：

1、如何計算繳納印花稅？

具體計算公式：

計算其實挺簡單的，但是不同稅率的種類和稅收優(yōu)惠比較多，大家在計算的時候一定要細心。

2、印花稅如何入賬？

印花稅雖然小，但是風險并不小，實務中有不少企業(yè)因為少交、忘記繳納印花稅，而被查被罰的案例，建議大家盡快學習新規(guī)定，規(guī)避各種涉稅風險奧。

【第11篇】一般納稅人報稅

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都是要定期進行稅務申報的，相關的稅務部門是會對其稅費繳納的情況進行核查的。很多初次接觸到納稅申報的小伙伴，對于報稅的流程還不是很熟練，今天我們以一般納稅人報稅流程為例子，詳細地看看是怎么報稅的?

一般納稅人納稅申報流程

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的稅率計算不盡相同，但是正常來講，所有企業(yè)的納稅流程在全國幾乎都是一致的。納稅申報總體上分為三步：

納稅申報資料

進行納稅申報需要準備一些材料方可：

納稅申報表格

除了材料外，以下表格也需要準備：

一般納稅人進行稅務申報的步驟，能掌握嗎?以上就是一般納稅人報稅流程的介紹，供大家參考。如果想要了解更多會計資訊，可以關注小編哦！

【第12篇】升一般納稅人的材料

l、工商營業(yè)執(zhí)照副本；企業(yè)法人代碼證。

2、稅務登記證副本（原件和復印件）。

3、會計師事務所的驗資報告；有實物投資的，還需資產(chǎn)評估報告。

4、企業(yè)銀行賬號證明(開戶許可證)。 有關企業(yè)合同、章程、協(xié)議書。

5、法人代表身份證明（身份證、暫住證或護照）；會計人員身份證和會計證；辦稅人員身份證。

6、真實有效的房屋來源證明：

（1）固定經(jīng)營場所的房屋租賃合同及房屋租賃結(jié)算憑證。租賃個人房屋的需產(chǎn)權證明。

（2）無償使用房屋的且房屋產(chǎn)權屬投資人的，需提供該房屋的產(chǎn)權證明，并由產(chǎn)權人寫出無償使用說明。

（3）無償使用其他人員房屋的，需提供該房屋的產(chǎn)權證明，并需公證無償使用房屋的協(xié)議。

7、從業(yè)人員明細表（姓名、住址、身份證號）。注冊資金在500萬元以上、從業(yè)人員在50人以上的企業(yè)還需有在勞動部門備案的從業(yè)人員的勞動合同。

8、商貿(mào)企業(yè)需真實有效的貨物銷售合同、明確的貨物進貨渠道（供貨企業(yè)證明）。

9、企業(yè)的書面申請。(需打印，主要內(nèi)容：企業(yè)名稱、注冊地址、經(jīng)營地址、法人代表姓名、注冊資金、主要經(jīng)營項目、年預計銷售額，有無庫房、店面、車間、設備，有無專職財務會計人員、是否能準確核算增值稅銷項和進項稅金等)。

10、非商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)廠房、設備、原材料的來源證明。

以上是針對新辦企業(yè)來說的，如果企業(yè)超過3個月未申請，則只能等一年以后商業(yè)企業(yè)年銷售收入達到180萬，工業(yè)企業(yè)年銷售收入達到100萬才可以劃轉(zhuǎn)為一般納稅人。

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編，私信【學習】即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第13篇】一般納稅人銷售不動產(chǎn)稅率

一、國家稅務總局2023年第18號，國家稅務總局關于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告，第四條：

第四條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：

銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）

（注：2023年4月1日起，銷售不動產(chǎn)稅率降低至9%）

二、因土地成本可抵減收入，增值稅確認收入的會計處理：

舉例，一般納稅人預售房產(chǎn)1000萬元（含增值稅），假設對應允許扣除的土地成本為400萬元，則：

增值稅銷售收入=（1000-400）/（1+9%）=550.46萬元

銷項稅額=（1000-400）/（1+9%）*9%=49.54萬元

1、確認收入

借：預收賬款 1000

貸：主營業(yè)務收入 917.43 （1000/1.09）

應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 82.57

2、土地成本抵減

借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）33.03

貸：主營業(yè)務成本 33.03 （400/1.09*0.09）

根據(jù)以上1和2，實際銷項稅額=82.57-33.03=49.54萬元

三、但是，土地增值稅清算收入與增值稅收入口徑不一致

增值稅銷售收入=（1000-400）/1.09=550.46萬元

土地增值稅清算收入=1000/1.09=917.43萬元

四、總結(jié)

1、房地產(chǎn)企業(yè)一般計稅方法下，增值稅計稅收入與土地增值稅清算收入并不相等，增值稅上土地價款對應抵減的銷項稅額，在會計處理中，沖減了主營業(yè)務成本。

2、對于簡易計稅項目，無需考慮土地價款；一般計稅方法的，土地價款作為銷售收入的口扣除項。

3、企業(yè)應建立臺賬登記土地價款扣除的情況（增值稅），某項目某期扣除的土地價款，不得超過該項目該期應當分攤的可扣除土地價款。

【第14篇】湖北一般納稅人查詢

在使用健康碼的時候

如果出現(xiàn)姓名非本人的情況

該怎么辦？

如果健康碼頁面下的

核酸記錄沒有顯示

怎么辦？

這些健康碼使用相關問題

解答來了

一起來看看！

提問

我在“i武漢 武漢戰(zhàn)疫”小程序上提交了來（返）漢申報，在哪里查看？

在“i武漢 武漢戰(zhàn)疫”小程序，點擊首頁【來（返）漢人員信息申報】進入申報頁面，點擊右下角【歷史記錄】即可查詢。

提問

早上做的核酸，“i武漢 武漢戰(zhàn)疫”小程序多久可以顯示檢測結(jié)果？

核酸數(shù)據(jù)是由衛(wèi)健部門提供，如您是在武漢做的核酸檢測，建議可先通過“健康武漢官微”小程序查詢是否有顯示；如正常顯示，一般1-2個小時后通過“i武漢 武漢戰(zhàn)疫”健康碼查詢。

提問

社區(qū)說要看5天的核酸檢測結(jié)果，在哪里可以查看？

在健康碼左下角，核酸顯示的窗口，點擊即可查詢近7天的湖北省內(nèi)核酸檢測結(jié)果

如需查詢更多記錄，建議還可通過“健康武漢官微”小程序查詢

具體步驟如下：

1.微信搜索“健康武漢官微”，進入小程序，首頁點擊“核酸檢測結(jié)果在線

查詢”

2.填寫查詢?nèi)藢嵜畔?，并通過人臉識別驗證身份信息，即可查詢到核酸檢測結(jié)果

提問

“i武漢 武漢戰(zhàn)疫”小程序首頁，我的健康碼姓名顯示是別人的，怎么處理？

首先，需確認本人微信號實名是否一致。

第一步：

打開問卷鏈接填寫信息，提交申請：（請復制至瀏覽器打開）

https://wj.qq.com/s2/5927588/f3ed/ ；

第二步：

過1-2個工作日，刪除“i武漢 武漢戰(zhàn)疫”小程序，再重新搜索小程序進入；

（刪除小程序：點擊“發(fā)現(xiàn)”-“小程序”進入頁面，左滑點擊“刪除”）

點擊小程序首頁“湖北健康碼”，頁面會提示重新實名，填寫正確的姓名和身份證號碼，根據(jù)頁面提示操作進行亮碼。

提問

做核酸時掃描健康碼后，醫(yī)護人員說我姓名有空格，報的手機號也不對，怎么辦？

修改姓名：

如上述第4個問題的解決路徑，修改實名

修改手機號：

點擊健康碼下方-健康上報，重新獲取手機號，按頁面提示提交即可

來源：湖北發(fā)布、i武漢

【第15篇】廈門一般納稅人查詢

多區(qū)今天舉行小學升初中的電腦派位，其中思明、湖里派位結(jié)果預計10:30公布。

島內(nèi)初招電腦派位最引人注目，是因為島內(nèi)多個片區(qū)的小升初是“多校劃片”，即幾所小學對應幾所中學，由電腦決定你上哪所。

島內(nèi)電腦派位預計9:00開始，大約10:30，學生可以查詢派位結(jié)果，網(wǎng)站是http://cx.xmedu.cn。

島內(nèi)小升初派位采用電腦隨機派位方式，可上本報教育類微信公眾號“廈門招考”了解具體步驟。

集美、海滄小升初派位也在今天舉行，查詢結(jié)果的鏈接也可上“廈門招考”查詢。不過，相對于島內(nèi)，島外小升初派位比較沒有懸念，基本上都是直接派入戶籍或者學籍對應的一所中學。

同安最受關注的同安一中搖號，已經(jīng)在6月20日完成并公布，戶籍人口派位一般在7月下旬；翔安小升初錄取在6月20日就完成，預計7月5日通知學生。

（廈門日報記者 佘崢）

【第16篇】一般納稅人是季報還是月報

1、應稅服務的企業(yè)進入增值稅一般納稅人申報表，提示需要重新選表，填寫界面鎖死為灰色，如何處理？

【答復】請納稅人點標題欄的“選表設置”。

2、部分一般納稅人已正常申報但無法清卡，提示“未申報或一窗式比對不通過”，需進入“總局保留軟件系統(tǒng)手動同步”模塊操作或手工清卡。是何原因？

【答復】此問題是由于核心征管系統(tǒng)中該納稅人稅種稅目信息、或者納稅人稅號信息未同步到防偽稅控導致，需核心征管前臺操作人員將企業(yè)季報/月報信息同步到防偽稅控。

3、小規(guī)模納稅人逾期未清卡，無法在電子稅務局申報，是什么原因？

【現(xiàn)象】小規(guī)模納稅人逾期未清卡需來窗口處理，大量回流大廳，建議納稅人可以自行做逾期抄報，不用來大廳做逾期抄報。

【原因】小規(guī)模納稅人上月（季度）申報之后，未發(fā)生開票信息，未清卡。

【答復】電子稅務局將在申報成功界面，增加提示，提示納稅人及時清卡。后期如果防偽稅控提供逾期清卡接口，再實現(xiàn)網(wǎng)上逾期清卡。

4、增值稅應稅服務扣除清單和文化事業(yè)費扣除表不能導入？

【答復】系統(tǒng)支持表單的區(qū)域拷貝功能，可從excel表直接拷貝多條數(shù)據(jù)到申報表，因此暫未提供導入功能。

5、申報提示：“小規(guī)模報表中差額企業(yè)也需要第一欄次大于等于二三欄次相加?！?/strong>

【答復】請忽略“小規(guī)模報表中差額企業(yè)也需要第一欄次大于等于二三欄次相加”的提示，2月1日，根據(jù)稅務總局減稅降費的新需求，系統(tǒng)將上2019版本新的小規(guī)模申報表，并修正此問題。

6、小規(guī)模納稅人增值稅納稅人端可修改填報稅額，使稅額和稅控保持一致，但窗口金三無法修改稅額，常常出現(xiàn)尾差，使個別納稅人格外糾結(jié)多交的幾分錢。

【答復】2月1日，根據(jù)稅務總局減稅降費的新需求，系統(tǒng)將上2019版本新的小規(guī)模申報表，并修正此問題。