小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報(bào)稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報(bào)稅

小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在500萬(wàn)元以下，并且不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額），不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報(bào)稅？應(yīng)該怎樣操作？

不會(huì)沒(méi)關(guān)系，

小編教你遠(yuǎn)程申報(bào)操作步驟，

足不出戶輕松搞定！

一、申報(bào)時(shí)間

小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

感覺(jué)有點(diǎn)暈？說(shuō)白了就是：一般情況下每月15號(hào)就是申報(bào)的最后一天；如果恰逢15號(hào)是周末或者假期......那就要順延休假天數(shù)！

二、申報(bào)操作步驟

第一步： 登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我要辦稅】

第二步： 選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

第三步：選擇應(yīng)申報(bào)的報(bào)表

在【按期應(yīng)申報(bào)】中，選擇要申報(bào)的稅種，點(diǎn)擊[填寫(xiě)申報(bào)表]

注：

1、“按期應(yīng)申報(bào)”里出現(xiàn)的待申報(bào)的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表都是納稅人當(dāng)期需要申報(bào)和報(bào)送的。

2、 若納稅人近期在稅費(fèi)中認(rèn)定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動(dòng)，頁(yè)面展現(xiàn)清冊(cè)與實(shí)際所需不符的，需要點(diǎn)擊頁(yè)面的藍(lán)色字體“重置申報(bào)清冊(cè)”，重新生成應(yīng)申報(bào)清冊(cè)。

第四步： 填寫(xiě)增值稅申報(bào)表及附列資料

第五步：清繳稅款

點(diǎn)擊【繳款業(yè)務(wù)】，選擇【稅（基金）繳款】

三、申報(bào)表的填寫(xiě)方法

1、只開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

只開(kāi)具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬(wàn)及以下、按季9萬(wàn)及以下）：

將銷售額填入第10欄或第11欄。

只開(kāi)具普票，且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬(wàn)以上、按季達(dá)9萬(wàn)以上）：

將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、3欄或第4、6欄。

2、只開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

3、同時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票

同時(shí)開(kāi)具專票、普票，且專票與普票開(kāi)票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬(wàn)及以下、按季9萬(wàn)及以下）：

同時(shí)開(kāi)具專、普票，且專普票開(kāi)票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬(wàn)以上、按季達(dá)9萬(wàn)以上）：

4、銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物）

【第2篇】小規(guī)模納稅人條件

一、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)，下同）的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。

3.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

不過(guò)現(xiàn)在通行的做法是，只要企業(yè)開(kāi)票銷售不含稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

二、小規(guī)模納稅人增值稅稅率及計(jì)算方法

1、小規(guī)模納稅人增值稅稅率：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動(dòng)產(chǎn)征收率5%及銷售免稅產(chǎn)品以外，其他都是3%。

2、增值稅計(jì)算方法：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率。

三、增值稅優(yōu)惠政策：

小規(guī)模納稅人月度不含稅銷售額小于10萬(wàn)元或季度不含稅銷售額小于30萬(wàn)元，免征增值稅及附征稅。

四、申報(bào)期限

一般情況下，小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅按季申報(bào)。

五、什么情況下成立為小規(guī)模納稅人

1、企業(yè)大部分客戶為個(gè)體、個(gè)人或小規(guī)模企業(yè)。

2、企業(yè)月度不含稅銷售額低于10萬(wàn)或季度不含稅銷售額低于30萬(wàn)。

3、企業(yè)能取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票較少或取得進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的成本很高。

【第3篇】小規(guī)模納稅人稅率多少

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。本文主要講述小規(guī)模納稅人經(jīng)常會(huì)遇到的5個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

一、三類小規(guī)模納稅人不能申請(qǐng)代開(kāi)專票

月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和住宿業(yè)小規(guī)模納稅人這三類被納入“自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)”范圍的小規(guī)模納稅人，國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。具體而言，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年11月4日起)提供住宿服務(wù)，鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年3月1日起)提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年6月1日起)提供建筑服務(wù)，以及銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。

值得注意的是，這三類納入“自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)”范圍的小規(guī)模納稅人如因銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。也就是說(shuō)，不管是自開(kāi)專票還是代開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人，如果轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，還是都要在地稅局代開(kāi)，即使是領(lǐng)有專票的小規(guī)模納稅人，也不能自行開(kāi)具。

二 、小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)是否可以按季度申報(bào)？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第一規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。

三、提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票自行開(kāi)具嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）第九條規(guī)定：“自2023年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下稱”自開(kāi)發(fā)票試點(diǎn)納稅人“）提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具……”。

四、小規(guī)模納稅人稅率

1、以前的稅率 小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實(shí)際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況非常普遍，根本無(wú)法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。

2、現(xiàn)在的稅率 修訂后的增值稅條例對(duì)小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。

五、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

1、提高個(gè)體工商戶的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。

2、地方稅收優(yōu)惠政策。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實(shí)行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡(jiǎn)易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。 按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

關(guān)于小規(guī)模納稅人這塊還有疑問(wèn)？歡迎關(guān)注快學(xué)會(huì)計(jì)，下方留言和小編一起互動(dòng)吧！

【第4篇】小規(guī)模納稅人公司

在稅收文件中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)三個(gè)概念，小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人，三個(gè)概念從外表上非常像，但小微企業(yè)≠小型微利企業(yè)≠小規(guī)模納稅人，對(duì)這三個(gè)概念進(jìn)行辨析和區(qū)分，有助于我們更好地辨別稅收政策的對(duì)象，從而可以幫助我們更加精確地運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。

小微企業(yè)

小微企業(yè)的概念來(lái)源于2023年，在工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文中，中小企業(yè)被劃分為中型、小型和微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

具體標(biāo)準(zhǔn)如圖所示：

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕77號(hào)文和國(guó)稅總局2023年6號(hào)公告，金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。目前，該政策已延續(xù)到2023年年底。這里的小型企業(yè)、微型企業(yè)指的就是按照工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文分類的企業(yè)類型。

2023年疫情期間，針對(duì)中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)有部分社保的優(yōu)惠，目前政策已到期。

小型微利企業(yè)

針對(duì)小型微利企業(yè)，大家比較熟悉的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)文，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。其中，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，均按企業(yè)全年的季度平均值確定。

根據(jù)國(guó)稅總局2023年2號(hào)公告和2023年8號(hào)公告規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

總結(jié)起來(lái)，小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅分段計(jì)算，超額累進(jìn)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按2.5%的比例繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按10%的比例繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人，是增值稅政策中的概念。

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕33號(hào)，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。對(duì)于年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

在增值稅政策中，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，如果銷售額是加稅合計(jì)金額，則增值稅應(yīng)納稅額=銷售額/（1+征收率）×征收率。一般情況下，小規(guī)模納稅人的征收率是3%，目前由于疫情政策，小規(guī)模納稅人可以按照1%的征收率繳納增值稅。

根據(jù)國(guó)稅總局2023年11號(hào)公告規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)公告規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

以上是關(guān)于小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人三個(gè)概念的具體含義的辨析以及每類企業(yè)比較典型的稅收優(yōu)惠政策，在實(shí)際操作中，大家一定要正確辨別稅收政策的適用對(duì)象，合理享受優(yōu)惠。

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【第5篇】小規(guī)模納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

小規(guī)模納稅人無(wú)票收入同有票收入一樣，都需要按照稅法的規(guī)定及時(shí)申報(bào)繳納增值稅。小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，難免會(huì)存在不需要增值稅發(fā)票的客戶，這類客戶或消費(fèi)者主要為個(gè)人。而小規(guī)模納稅人收到不需要開(kāi)具增值稅發(fā)票客戶的收入，即無(wú)票收入怎樣申報(bào)增值稅呢？

1、享受免稅政策無(wú)票收入的財(cái)稅處理。按照財(cái)稅公告【2023年】第1號(hào)政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月應(yīng)稅銷售額低于15萬(wàn)元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬(wàn)元，免征增值稅。也就是說(shuō)，小規(guī)模納稅人沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)，是不需要繳納增值稅，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

享受免征增值稅小規(guī)模納稅人的無(wú)票收入，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（統(tǒng)一有票收入）。其會(huì)計(jì)處理為，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，借記：銀行存款（或現(xiàn)金），貸記：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅；享受免稅時(shí)，借記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，貸記：營(yíng)業(yè)外收入。

免稅無(wú)票收入的納稅申報(bào)。免征增值稅的小規(guī)模納稅人在進(jìn)行季度增值稅申報(bào)時(shí)（小規(guī)模納稅人多以季度為申報(bào)納稅期的），將取得的無(wú)票收入時(shí)分別填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第9欄次“免稅銷售額”和主表第10欄次“小微企業(yè)免稅銷售額（公司填）”，如果小規(guī)模納稅人為個(gè)體工商戶，需要將無(wú)票收入填列在主表第11欄次“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

2、無(wú)票收入超過(guò)免稅額的納稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額（含無(wú)票銷售額）超過(guò)免稅額的，不能享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。在進(jìn)行季度增值稅申報(bào)時(shí)，將取得無(wú)票收入的應(yīng)稅銷售額按照適用的征收率，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》主表的相關(guān)欄次。

如果小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》上將無(wú)票收入填列在主表第1欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”；如果小規(guī)模納稅人適用的是5%的征收率，其無(wú)票收入填列在主表第4欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

3、銷售使用過(guò)固定資產(chǎn)取得的無(wú)票收入，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》主表第7 欄次“銷售使用過(guò)固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。

總之，小規(guī)模納稅人無(wú)票收入同有票收入一樣申報(bào)繳納增值稅。在填列《增值稅及附加稅申報(bào)表》時(shí)，分別按照免稅無(wú)票收入和超過(guò)免稅額無(wú)票收入，填列在主表的第9欄次、第10欄次和第11欄次，以及第1欄次、第4欄次和第7欄次等，進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

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2023年7月3日

【第6篇】小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅？

小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅？看這套新版小規(guī)模納稅申報(bào)全解，快收藏

在2023年1月9號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，其中2023年小規(guī)模納稅人增值稅按照1%征收，具體公告細(xì)節(jié)和解讀，很多人還不了解。而且，有很多人問(wèn)：小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅？借此新政策出來(lái)的機(jī)會(huì)，給大家?guī)?lái)這套新版2023小規(guī)模納稅申報(bào)全解，從小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用，再到新政策下的納稅申報(bào)、納稅籌劃，應(yīng)有盡有！快來(lái)參考吧！

（文末〇全）

2023新版小規(guī)模納稅申報(bào)全解

no1增值稅最新優(yōu)惠政策解讀

2、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開(kāi)票，如何計(jì)算

小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開(kāi)票，如何計(jì)算

3、2023年已開(kāi)具的發(fā)票如何處理

4、不同優(yōu)惠政策下賬務(wù)處理及申報(bào)

5、一般納稅人加計(jì)抵減新政

關(guān)于這套新版小規(guī)模納稅申報(bào)全解的展示到這里就先結(jié)束了，需要完整的或者下面資料的看文末〇

【第7篇】小規(guī)模納稅人注冊(cè)資金

佛山的創(chuàng)業(yè)者越來(lái)越多，但是初創(chuàng)者往往不知道如何注冊(cè)公司，同時(shí)注冊(cè)公司繁瑣的流程往往會(huì)讓毫無(wú)經(jīng)驗(yàn)的初創(chuàng)者一頭霧水，針對(duì)這些情況，很多初創(chuàng)者都會(huì)尋求專業(yè)、可靠的代理公司注冊(cè)進(jìn)行注冊(cè)。注冊(cè)新公司，但是不清楚要選擇注冊(cè)公司還是個(gè)體戶，注冊(cè)公司的話小規(guī)模跟一般納稅人又要怎么選？

對(duì)于小規(guī)模納稅人公司注冊(cè)，初創(chuàng)者還是有必要了解一下的，接下來(lái)佛山專業(yè)公司注冊(cè)的金泉財(cái)稅來(lái)為大家詳細(xì)解惑吧！

如果你做的是比較小型的，那就注冊(cè)個(gè)體戶就行了！定稅就行了！

如果你感覺(jué)你要做大點(diǎn)業(yè)務(wù)的話，***好注冊(cè)間公司！公司規(guī)模要比個(gè)體的廣，個(gè)體戶是歸當(dāng)?shù)氐目h或是鎮(zhèn)的工商分局管的，而公司是在整個(gè)區(qū)或市的操作！而且個(gè)體戶是沒(méi)有注冊(cè)資金的，是屬于無(wú)限連帶責(zé)任。公司有注冊(cè)資金，屬于有限連帶責(zé)任！

下面佛山專業(yè)公司注冊(cè)的金泉財(cái)稅給大家比較一下個(gè)體戶和企業(yè)戶的區(qū)別，初創(chuàng)者還是有必要了解一下的。

如你注冊(cè)公司（注冊(cè)資金30萬(wàn)）同樣的個(gè)體戶，你們大家做生意都虧了50萬(wàn)，個(gè)體戶就一定要賠完這50萬(wàn)，而公司就只賠注冊(cè)資金的大小，也就是30萬(wàn)！這就是公司和個(gè)體的差別了,還有就是經(jīng)營(yíng)范圍的一些限制。

稅務(wù)上，個(gè)體戶一般都是定額征收，一般不需要做賬；公司是必須要做賬報(bào)稅的。還有公司可以開(kāi)分公司，個(gè)體戶只是一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體。

剛成立公司的時(shí)候，可以選擇做小規(guī)模納稅人，或者是一般納稅人。如果一個(gè)月開(kāi)票不多的話，建議先做小規(guī)模納稅人。

待公司發(fā)展起來(lái)后，到了一定的規(guī)模后，稅局會(huì)強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人的，具體的開(kāi)票額度是：工業(yè)型生產(chǎn)加工的公司50萬(wàn)，商業(yè)銷售型公司80萬(wàn)，服務(wù)型公司500萬(wàn)。當(dāng)公司連續(xù)12個(gè)月開(kāi)票總和達(dá)到以上數(shù)值時(shí)（任意區(qū)間），稅局會(huì)強(qiáng)制升級(jí)的，升級(jí)成一般納稅人后，是沒(méi)得降下來(lái)的。還有一個(gè)就是申請(qǐng)***的問(wèn)題，如果申請(qǐng)了***開(kāi)得少，稅局下個(gè)月可能會(huì)減少***量，到時(shí)不夠***開(kāi)又得去申請(qǐng)了。

佛山金泉財(cái)稅，是一家專業(yè)的佛山注冊(cè)公司機(jī)構(gòu)，關(guān)于禪城、***區(qū)公司注冊(cè)代辦以及佛山工商注冊(cè)代理，都有著豐富的服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，佛山金泉財(cái)稅用豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)服務(wù)各位投資者。

【第8篇】小規(guī)模納稅人核定稅金

一般納稅人and小規(guī)模納稅人之核定征收

核定征收是對(duì)新注冊(cè)的所有公司，稅收無(wú)法核算，政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行懲罰征收，是一種懲罰征收制度。但是現(xiàn)在成了各個(gè)企業(yè)節(jié)稅的首選政策。近年來(lái)我們聽(tīng)到很多關(guān)于取消或者是被暫定的核定征收的政策，為什么會(huì)一直存在呢？核定征收到底會(huì)不會(huì)被取消？會(huì)有正式的官方文件嗎？

小編在這里只是給大家介紹一下對(duì)于現(xiàn)在的核定征收政策是沒(méi)有被取消的，我們來(lái)了解一下具體有哪些。

一般納稅人核定征收

適用于商貿(mào)行業(yè)、建筑建材銷售等其他行業(yè)。因行業(yè)不同所產(chǎn)生的稅率也不同。

政策：增值稅地方留存50%，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)30%-80%，企業(yè)納稅額決定獎(jiǎng)勵(lì)多少。

企業(yè)所得稅：商貿(mào)行業(yè)核定企業(yè)開(kāi)票額的2%，其他行業(yè)暫定核定10%。

小規(guī)模納稅人核定征收

缺少成本的企業(yè)可以選擇，特殊行業(yè)除外。

政策：核定企業(yè)開(kāi)票額的10%，在按照五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算。增值稅為1%，附加稅0.06%，綜合稅率3%左右。

小規(guī)模納稅人對(duì)開(kāi)票金額有限制，成本渠口大的企業(yè)可以選擇多注冊(cè)幾家。一般納稅人對(duì)開(kāi)票沒(méi)有要求。不管是小規(guī)模核定征收還是一般納稅人核定征收，園區(qū)都可以出核定征收鑒定表。

現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)的信息真假難辨，政策的真實(shí)性也建議大家實(shí)地考察，詳情關(guān)注《初夏柒朵兒》

【第9篇】小規(guī)模納稅起征點(diǎn)

來(lái)源：人民日?qǐng)?bào)客戶端

政府工作報(bào)告說(shuō)，市場(chǎng)主體恢復(fù)元?dú)?、增?qiáng)活力，需要再幫一把。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

【第10篇】小規(guī)模變更一般納稅人

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避非常重要。而稅務(wù)局口徑上的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示，對(duì)于企業(yè)而言，無(wú)疑是比較權(quán)威的參照。

湖南稅務(wù)在電子稅務(wù)局登錄頁(yè)面公布了一批常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對(duì)其進(jìn)行了梳理和歸類，總共20種情形，供大家參考。

建議大家最好對(duì)照自查，規(guī)避相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，畢竟稅務(wù)局提示的東西，一般而言也是重點(diǎn)檢查的東西。

一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒(méi)有按規(guī)定開(kāi)具免稅發(fā)票。

雖然有人表示部分地區(qū)稅務(wù)局即便開(kāi)3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個(gè)人覺(jué)得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開(kāi)免稅發(fā)票，最為妥當(dāng)。

2、企業(yè)的免稅收入和應(yīng)稅收入，沒(méi)有分別核算。其中免稅收入的申報(bào)，進(jìn)項(xiàng)額沒(méi)有做轉(zhuǎn)出處理。

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、非正常損失等進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，大家需要注意。

3、不動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)行抵扣，但又改變了用途，沒(méi)有按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、小規(guī)模納稅人達(dá)到轉(zhuǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)辦理一般納稅人登記。相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)為，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)以上。

5、符合條件的財(cái)政補(bǔ)貼沒(méi)有按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)明確規(guī)定，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

6、虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)、虛抬收購(gòu)價(jià)格、虛報(bào)收購(gòu)數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，導(dǎo)致虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、在發(fā)票開(kāi)具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營(yíng)收入需要按規(guī)定給消費(fèi)者開(kāi)票，否則構(gòu)成違法，最高可以罰一萬(wàn)。至于虛開(kāi)行為，更是歷來(lái)檢查的重中之重，在這里不做贅述了。

另外，2023年對(duì)于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴(yán)打持續(xù)進(jìn)行，我們將留抵退稅拆分出來(lái)，單獨(dú)說(shuō)一下。其常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有5個(gè)。

1、登記的行業(yè)跟實(shí)際經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)不符，按制造業(yè)等行業(yè)進(jìn)行退稅。

這個(gè)屬于騙取留抵退稅，屬于嚴(yán)查、必查之列。

2、少計(jì)收入，虛增留抵。

在增值稅收入上動(dòng)手腳，少計(jì)增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個(gè)存在騙取留抵退稅的風(fēng)險(xiǎn)。

3、應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，不及時(shí)進(jìn)行轉(zhuǎn)出，還跑去退稅。

4、虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，并以此多退稅款，這個(gè)也屬于騙稅。

5、對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時(shí)進(jìn)行收入確認(rèn)，進(jìn)行虛增留抵稅款。

二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。

2、存在超額扣除各種費(fèi)用，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%扣除，但同時(shí)最高不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰。

在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)表，供大家參考：

3、增值稅即征即退收入沒(méi)有計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

4、企業(yè)通過(guò)虛增費(fèi)用支出，少繳企業(yè)所得稅。

尤其是以辦公經(jīng)費(fèi)、銷售費(fèi)用和人員費(fèi)用等形式的虛增費(fèi)用，更是檢查的重點(diǎn)。

5、應(yīng)當(dāng)視同銷售，而未進(jìn)行視同銷售，少繳企業(yè)所得稅。

比如企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當(dāng)期確認(rèn)收入。

6、不按規(guī)定及時(shí)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

7、高新企業(yè)是檢查的重點(diǎn)之一，涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括諸如不符合條件虛假申報(bào)并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

8、分支機(jī)構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有法人資格，需并入總機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)納稅。

最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關(guān)的20個(gè)常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，大家一定不能再有了。建議大家對(duì)照清單，做好核查和整改，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【第11篇】裝飾公司小規(guī)模納稅人

前期申稅小微給您帶來(lái)一文理清小規(guī)模納稅人8個(gè)常見(jiàn)誤區(qū)。

那么對(duì)于一般納稅人，又會(huì)有哪些常見(jiàn)概念誤區(qū)呢？今天申稅小微為您一次性糾正關(guān)于一般納稅人的4項(xiàng)常見(jiàn)概念誤區(qū)、解決3項(xiàng)常見(jiàn)異常情況，一起來(lái)看看吧！

概念類誤區(qū)

誤區(qū)一:個(gè)體工商戶不能成為一般納稅人？

糾正：個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。如連續(xù)12月的銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記。

誤區(qū)二:只要不開(kāi)具發(fā)票就不需要申報(bào)收入？

糾正：這一觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。取得未開(kāi)票收入也是需要如實(shí)進(jìn)行申報(bào)的，對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，其應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)增值稅申報(bào)表附表（一）未開(kāi)具發(fā)票欄次進(jìn)行登記說(shuō)明。

誤區(qū)三:只要是增值稅專用發(fā)票就能抵扣？

糾正：實(shí)際并非如此。取得增值稅專用發(fā)票能否抵扣需要區(qū)分具體情況。要判斷是否符合規(guī)定的抵扣范圍，以及按規(guī)定操作。

一般情況下，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

（七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

誤區(qū)四:只有增值稅專用發(fā)票才能抵扣？

糾正：可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的票據(jù)憑證有：

第一類：增值稅專用發(fā)票

第二類：機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

第三類：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

第四類：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票

第五類：符合規(guī)定的客運(yùn)票據(jù)和道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)文）第七條?！蛾P(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）第六條。

操作類異常

異常一:申報(bào)比對(duì)異常

情況一：表表比對(duì)異常

操作方法：可以點(diǎn)擊左上角“返回”按鈕重新填寫(xiě)，也可以點(diǎn)擊右上角“繼續(xù)修改”按鈕，修改以后申報(bào)。

情況二：票表比對(duì)異

操作方法：可以點(diǎn)擊“繼續(xù)修改”按鈕修改申報(bào)后申報(bào)，如果納稅人認(rèn)為有特殊情況，也可以在確認(rèn)實(shí)際申報(bào)無(wú)誤后選擇忽略這些比對(duì)錯(cuò)誤，點(diǎn)擊“忽略比對(duì)信息繼續(xù)申報(bào)”按鈕重新申報(bào)，發(fā)送窗口備注欄紅色標(biāo)注“強(qiáng)制申報(bào)”，收到“強(qiáng)制申報(bào)成功”回執(zhí)。強(qiáng)制申報(bào)成功，納稅人可主動(dòng)聯(lián)系稅收管理員說(shuō)明情況。

異常二:抵扣異常

情況一：收到異常增值稅扣稅憑證

操作方法：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）及其政策解讀，納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。

此外：對(duì)于前期已經(jīng)作過(guò)異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也在本欄次沖減或負(fù)數(shù)填列。

情況二：發(fā)生退貨

操作方法：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）的第20欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。

異常三:發(fā)票開(kāi)錯(cuò)

情況一：當(dāng)月發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò)

操作方法：作廢

無(wú)論是普票還是專票,處理方法都是一樣的，在稅控系統(tǒng)中找到錯(cuò)誤發(fā)票，雙擊,然后點(diǎn)擊作廢就可以了，然后根據(jù)需要可以重新開(kāi)具。作廢的發(fā)票聯(lián)次要齊全，并在作廢發(fā)票上寫(xiě)上“作廢”。

情況二：隔月發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò)

操作方法：開(kāi)具紅字發(fā)票

普票只需要在稅控系統(tǒng)中輸入發(fā)票代碼，然后開(kāi)具紅字發(fā)票,最后進(jìn)行賬務(wù)處理。如果是專票跨月紅沖需要注意的是，如果對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證并抵扣稅款，一定要讓購(gòu)貨方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

此外：增值稅電子發(fā)票不能作廢，也無(wú)需退回，只能開(kāi)具紅字增值稅電子發(fā)票。

來(lái)源：上海稅務(wù)

【第12篇】小規(guī)模納稅人怎樣做帳

在小規(guī)模納稅人期間取得的專用發(fā)票在轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，在符合一定的前提條件下是可以抵扣的。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)）第一條的規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，能否抵扣要看在小規(guī)模納稅人期間是否申報(bào)過(guò)收入，繳納過(guò)增值稅。如果在小規(guī)模納稅人期間沒(méi)有取得過(guò)收入，都是零申報(bào)，那么取得的專票在轉(zhuǎn)為一般納稅人后是可以進(jìn)行抵扣的，否則就不能抵扣，要計(jì)入成本或費(fèi)用中。

【第13篇】上海小規(guī)模納稅人稅率

東方網(wǎng)記者柏可林8月20日?qǐng)?bào)道：8月20日，上海市財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于本市契稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)的通知》，明確上海市契稅的適用稅率為百分之三。

《通知》還明確了符合《契稅法》第七條規(guī)定情形的，按以下規(guī)定免征或者減征契稅：（一）凡土地、房屋被本市區(qū)級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)征收、征用、拆遷后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，對(duì)其成交價(jià)格中不超過(guò)按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定的補(bǔ)償部分，給予免稅照顧；超過(guò)的部分，按規(guī)定征收契稅。（二）因不可抗力滅失本市住房，重新承受住房權(quán)屬的，免征契稅。

通知自2023年9月1日起施行。

易居研究院智庫(kù)中心研究總監(jiān)嚴(yán)躍進(jìn)提醒市民不要誤解為上海購(gòu)房契稅費(fèi)用要上升。此次政策發(fā)布，相關(guān)內(nèi)容平移了原有的政策內(nèi)容，即過(guò)去的契稅規(guī)定和當(dāng)前的契稅規(guī)定保持不變。之所以重新發(fā)布，是因?yàn)檫^(guò)去是以契稅暫行條例規(guī)定的，而現(xiàn)在升級(jí)為契稅法?！爸砸鞔_契稅為3%，是因?yàn)楦鶕?jù)最新的契稅法規(guī)定，各地契稅稅率可以自行決定，為3%-5%。上海過(guò)去也是執(zhí)行3%的稅率，所以其實(shí)并沒(méi)有改變，只是需要再次說(shuō)明下?！?/p>

嚴(yán)躍進(jìn)認(rèn)為，上海當(dāng)前3%的契稅規(guī)定內(nèi)容，對(duì)于老百姓的房屋買賣稅費(fèi)規(guī)定沒(méi)有本質(zhì)的變化?！耙浞终J(rèn)識(shí)改革的背景，一些購(gòu)房領(lǐng)域所謂的‘契稅調(diào)整’說(shuō)法，并不正確?！?/p>

【第14篇】小規(guī)模納稅申報(bào)表如何填寫(xiě)

作為會(huì)計(jì)人員，納稅申報(bào)是每個(gè)月必不可少的，特別是剛工作不久的會(huì)計(jì)人，納稅申報(bào)是第一個(gè)要解決的問(wèn)題，但是做好納稅申報(bào)可不簡(jiǎn)單。

每次納稅申報(bào)，都小心翼翼的，生怕自己數(shù)據(jù)填寫(xiě)錯(cuò)誤，今兒和大家分享：最新小規(guī)模納稅申報(bào)表及填寫(xiě)攻略，會(huì)計(jì)小伙伴們眼睛睜得老大了~詳細(xì)填寫(xiě)方法＋納稅模板都有吶！

最新小規(guī)模納稅申報(bào)表及填寫(xiě)攻略

小規(guī)模納稅申報(bào)表及填寫(xiě)攻略

小規(guī)模納稅申報(bào)填寫(xiě)攻略

小規(guī)模納稅申報(bào)表填寫(xiě)流程

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【第15篇】小規(guī)模納稅人消費(fèi)稅

增值稅與消費(fèi)稅——兩者的區(qū)別

一 、增值稅：價(jià)外稅（不含增值稅的價(jià)格）；

消費(fèi)稅：價(jià)內(nèi)稅（含消費(fèi)稅的價(jià)格）；

二 、增值稅：多環(huán)節(jié)征稅（生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)口）；

消費(fèi)稅：?jiǎn)我画h(huán)節(jié)征稅（生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口）

【提示】卷煙、超豪華小汽車除外。

【提示】根據(jù)財(cái)稅〔2016〕129號(hào)文件，對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。（2023年教材暫未收錄）

三 、增值稅：從價(jià)計(jì)征；

消費(fèi)稅：從價(jià)、從量、復(fù)合計(jì)征。

四 、應(yīng)納稅額的計(jì)算

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算——因人而異

（1）一般納稅人——抵扣方法+簡(jiǎn)易方法

抵扣方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

①銷項(xiàng)稅額——數(shù)額+時(shí)間的確認(rèn)（交多少、何時(shí)交）

②進(jìn)項(xiàng)稅額（抵扣與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

第一、可以抵扣的：

憑票抵扣；

計(jì)算抵扣；

不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣。

第二、不可以抵扣的：

范圍；

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

【知識(shí)點(diǎn)】憑票抵扣與計(jì)算抵扣轉(zhuǎn)出額計(jì)算的不同。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：

①一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形；

②一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；

③一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具。

（2）小規(guī)模納稅人——簡(jiǎn)易方法

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

【知識(shí)點(diǎn)1】銷售額的核定（不含稅）

【知識(shí)點(diǎn)2】不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算——結(jié)合關(guān)稅

①關(guān)稅完稅價(jià)格的確定

②進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（如小汽車）自用應(yīng)納稅額的計(jì)算——關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅、車輛購(gòu)置稅

（4）出口退稅

既免又退

（1）適用的范圍

（2）退稅額的計(jì)算

①生產(chǎn)企業(yè)——免抵退

②外貿(mào)企業(yè)——免退稅

【知識(shí)點(diǎn)】購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅原材料與購(gòu)進(jìn)免稅原材料生產(chǎn)貨物出口，在計(jì)算退稅額上的區(qū)別：

一是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額的計(jì)算；

二是名義退稅額的計(jì)算。

消費(fèi)稅——三個(gè)納稅環(huán)節(jié)+三種計(jì)稅方法

（1）納稅環(huán)節(jié)—生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)；

（2）三種計(jì)稅方法——（因物而異）從價(jià)、從量、復(fù)合計(jì)征。

【易錯(cuò)點(diǎn)】

當(dāng)應(yīng)稅消費(fèi)品采用從價(jià)計(jì)征時(shí)，計(jì)算增值稅與消費(fèi)稅的稅基是相同的，即一價(jià)兩稅（煙絲、雪茄煙、高檔化妝品、小汽車、實(shí)木地板、高爾夫球及球具等）；

當(dāng)應(yīng)稅消費(fèi)品采用復(fù)合計(jì)征時(shí)，兩稅的稅基是不同的，計(jì)算增值稅時(shí)只是從價(jià)計(jì)征，計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)則是復(fù)合計(jì)征（卷煙、白酒）。

（3）外購(gòu)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品稅額抵扣

a、適用的范圍——8類消費(fèi)品（臨考前記憶）

b、計(jì)算

【第16篇】稅費(fèi)答疑：關(guān)于國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告的解讀二

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》的解讀（二）

1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)），為確保相關(guān)政策順利實(shí)施，稅務(wù)總局制發(fā)本公告，就相關(guān)征管事項(xiàng)進(jìn)行了明確。

05

問(wèn)：小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)相關(guān)免稅欄次？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次，如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

06

問(wèn)：小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要自行選擇按月或者按季申報(bào)嗎？

答：小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。小規(guī)模納稅人納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，延續(xù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）相關(guān)規(guī)定，本公告明確，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

舉例說(shuō)明小規(guī)模納稅人選擇按月或者按季納稅，在政策適用方面的不同：

情況1：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬(wàn)元、8萬(wàn)元和12萬(wàn)元。如果納稅人按月納稅，則6月的銷售額超過(guò)了月銷售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅，4月、5月的6萬(wàn)元、8萬(wàn)元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計(jì)26萬(wàn)元，未超過(guò)季度銷售額30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，26萬(wàn)元全部能夠享受免稅政策。

情況2：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬(wàn)元、8萬(wàn)元和20萬(wàn)元，如果納稅人按月納稅，4月和5月的銷售額均未超過(guò)月銷售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，能夠享受免稅政策；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計(jì)34萬(wàn)元，超過(guò)季度銷售額30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，34萬(wàn)元均無(wú)法享受免稅政策。

07

問(wèn)：小規(guī)模納稅人需要預(yù)繳增值稅的，應(yīng)如何預(yù)繳稅款？

答：現(xiàn)行增值稅實(shí)施了若干預(yù)繳稅款的規(guī)定，比如跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等等。本公告明確，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

08

問(wèn)：小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售額，應(yīng)該如何適用免稅政策？

答：小規(guī)模納稅人包括單位和個(gè)體工商戶，還包括其他個(gè)人。不同主體適用政策應(yīng)視不同情況而定。

第一，小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn)，涉及納稅人在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅的事項(xiàng)。如何適用政策與銷售額以及納稅人選擇的納稅期限有關(guān)。舉例來(lái)說(shuō)，如果納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額為28萬(wàn)元，則/span>;

第二，小規(guī)模納稅人中其他個(gè)人偶然發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。因此，本公告明確其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局 宣

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