小規(guī)模納稅人抄報(bào)稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人抄報(bào)稅

4月申報(bào)納稅期限順延至4月20日，請(qǐng)您合理安排時(shí)間，登錄發(fā)票系統(tǒng)，完成各項(xiàng)操作！

根據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》，小規(guī)模納稅人適用3%征收率享受免稅政策的，可以開具免稅普通發(fā)票。

首先記得稅控系統(tǒng)要完成升級(jí)

稅控盤、稅務(wù)ukey軟件升級(jí)及小規(guī)模免稅事項(xiàng)提示

小規(guī)模開具免稅普通發(fā)票，稅率欄次選擇“免稅”，而不是“零稅率”，那三種稅控器具到底應(yīng)該如何開具免稅發(fā)票呢？

發(fā)票系統(tǒng)抄報(bào)提醒

金稅盤

金稅盤一般納稅人抄報(bào)稅方法

請(qǐng)您按照順序進(jìn)行操作，未抄報(bào)或抄稅未成功直接進(jìn)行電子稅務(wù)局申報(bào)會(huì)出現(xiàn)不成功的報(bào)錯(cuò)提示，步驟如下：

①計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行匯總上傳

②國家稅務(wù)總局北京電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

③納稅申報(bào)成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動(dòng)清卡工作

金稅盤小規(guī)模納稅人抄報(bào)稅方法

注意：4月為小規(guī)模納稅人季報(bào)月份，需按照一般納稅人操作順序納稅申報(bào)成功后再進(jìn)行清卡操作。

①計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行匯總上傳

②國家稅務(wù)總局北京電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)

③納稅申報(bào)成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動(dòng)清卡工作

查詢清卡成功方法

點(diǎn)擊匯總處理-金稅設(shè)備狀態(tài)查詢，進(jìn)入后在左側(cè)選項(xiàng)中選擇您想要查看的發(fā)票狀態(tài)。

上次匯總報(bào)送日期：2023年04月01日00時(shí)00分

匯總報(bào)送起始日期：2023年05月01日

匯總報(bào)稅資料：無

或者您只看鎖死日期更新到2023年05月19日,匯總報(bào)稅資料“無”

此狀態(tài)說明您2023年04月已經(jīng)完成清卡工作

稅控盤

一般納稅人&小規(guī)模納稅人抄報(bào)步驟

*注：本月小規(guī)模需要申報(bào)繳納增值稅，抄報(bào)步驟和一般納稅人一致。

自動(dòng)抄報(bào)方法

開票軟件網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定的前提下登錄開票軟件會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)完成后，再次登錄開票軟件，開票截止時(shí)間自動(dòng)順延。如下圖所示：

若自動(dòng)抄報(bào)未成功，或開票截止時(shí)間未更新，可參照手工抄報(bào)步驟進(jìn)行抄報(bào)。

手工抄報(bào)操作方法

上報(bào)匯總：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

網(wǎng)上申報(bào)：通過北京市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】。

*注：若申報(bào)過程中遇到問題，建議您咨詢申報(bào)系統(tǒng)客服。

反寫監(jiān)控：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。點(diǎn)擊反寫，開票截止時(shí)間則會(huì)更新到2023年5月19日，表示成功。

稅務(wù)ukey抄報(bào)稅方法

01

自動(dòng)抄報(bào)操作方法

開票軟件網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定的前提下登錄稅務(wù)ukey會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)完成后，再次登錄開票軟件，開票截止時(shí)間自動(dòng)順延。如下圖所示：

若自動(dòng)抄報(bào)未成功，或開票截止時(shí)間未更新，可參照以下步驟進(jìn)行抄報(bào)

02

手工抄報(bào)操作方法

上報(bào)匯總:點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

網(wǎng)上申報(bào)：通過北京市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】。

*注：若申報(bào)過程中遇到問題，建議您咨詢申報(bào)系統(tǒng)客服。

反寫監(jiān)控：申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。點(diǎn)擊反寫，開票截止時(shí)間則會(huì)更新到2023年5月19日，表示成功。

常見問題解答

一、季度申報(bào)也需要開票軟件抄報(bào)稅嗎?

答：需要，每月都需要打開軟件檢查開票截止日期是否更新為下月中下旬，如已更新，無需操作，如未更新，需要操作上報(bào)匯總反寫日期變更即可。

二、月初沒有抄報(bào)稅是否可以開發(fā)票?

答：以開票截止日期為準(zhǔn)，截止日期之前都是可以開票的，只要在開票截止日期之前完成抄稅是不影響的。

三、上報(bào)匯總提示有未上傳發(fā)票如何處理?

答：首先檢查電腦網(wǎng)絡(luò)是否正常，再打開軟件系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-網(wǎng)絡(luò)配置，檢查服務(wù)器地址端口號(hào)正確，測(cè)試連接成功，點(diǎn)擊手工上傳發(fā)票上傳成功即可抄稅。

四、開票截止日期已經(jīng)變更，重復(fù)操作是否有影響?

答：沒有。數(shù)據(jù)只上傳一條，重復(fù)操作對(duì)上傳結(jié)果沒有影響。

五、多塊稅控盤可以在同一臺(tái)電腦上抄稅嗎?

答：可以，更換稅控盤登錄軟件正常操作。

來源：北京航天金稅財(cái)稅服務(wù)平臺(tái) 北京百旺金賦

【第2篇】建筑公司小規(guī)模納稅人

《稅壹點(diǎn)》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

建筑行業(yè)是一個(gè)非常寬泛，廣泛的行業(yè)，建筑行業(yè)包括了建筑施工，建材貿(mào)易，建筑勞務(wù)，建筑設(shè)計(jì)，建筑勘察還有建筑機(jī)械設(shè)備的租賃都是包含在內(nèi)的。隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步及人們的生活品質(zhì)不斷提升，對(duì)于建筑行業(yè)的相關(guān)要求和工藝也越來越高標(biāo)準(zhǔn)，建筑行業(yè)相關(guān)企業(yè)在不斷提升自身企業(yè)的工藝和技術(shù)的同時(shí)，也帶來了高額的利潤，有高額的利潤就需要繳納高額的稅金。

且建筑行業(yè)由于行業(yè)的特殊性綜合的稅收壓力很大，除了高額的企業(yè)所得稅和分紅稅以外，建筑材料的貿(mào)易和建筑機(jī)械設(shè)備的租賃，增值稅稅率更是高達(dá)：13%。而且建筑行業(yè)企業(yè)由于其行業(yè)的特殊性和一些客觀因素，實(shí)際綜合稅負(fù)更高，

在以前一些建筑企業(yè)為了不繳稅，或者少繳稅通過一些不合規(guī)的方式來避稅，但是現(xiàn)在稅務(wù)部門對(duì)于企業(yè)的監(jiān)管越來越嚴(yán)格，通過不合規(guī)的方法來避稅，涉稅風(fēng)險(xiǎn)越來越大！ 所以建筑企業(yè)想要避稅，一定要通過合規(guī)的方式來加以解決。

現(xiàn)在合規(guī)且能幫助建筑企業(yè)合規(guī)避稅的方式主要是通過申請(qǐng)享受各種稅收優(yōu)惠政策的方式來達(dá)到節(jié)稅的目的。

一、普惠性的稅收優(yōu)惠政策

1、比如西部發(fā)開發(fā)政策，所得稅可以減按：15% 來進(jìn)行征收

2、比如針對(duì)建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅，附加稅減免政策

3、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，年利潤在300萬以內(nèi)的建筑類小型微利企業(yè)，其所得稅可以減按：5% 進(jìn)行征收和繳納 年利潤100萬以內(nèi)的建筑類小型微利企業(yè)，其所得稅在：5% 的征收率的基礎(chǔ)上，再減半征收，減按：2.5%征收。

二、地方性產(chǎn)業(yè)園區(qū)針對(duì)建筑企業(yè)的產(chǎn)業(yè)扶持政策

1、建筑類有限公司一般納稅人企業(yè)，注冊(cè)到小編平臺(tái)對(duì)接的產(chǎn)業(yè)，其企業(yè)所得稅，增值稅，分紅稅及個(gè)人所得稅可以享受產(chǎn)業(yè)園區(qū)高額的產(chǎn)業(yè)扶持與獎(jiǎng)勵(lì)。

獎(jiǎng)勵(lì)扶持：70%-90% 當(dāng)月納稅以后，在次月兌現(xiàn)到建筑企業(yè)的基本賬戶，政策穩(wěn)定兌現(xiàn)及時(shí)。

2、產(chǎn)業(yè)園區(qū)針對(duì)建筑企業(yè)的自然人代開政策，針對(duì)建筑企業(yè)真實(shí)支出費(fèi)用，但是無法獲取有效增值稅發(fā)票，可以在產(chǎn)業(yè)園區(qū)申請(qǐng)自然人代開，綜合稅率：2%左右，可以代開：建筑材料類發(fā)票，工程管理咨詢類發(fā)票，設(shè)計(jì)勘察類發(fā)票，建筑設(shè)備機(jī)械類發(fā)票。

3、產(chǎn)業(yè)園區(qū)個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策。

在產(chǎn)業(yè)園區(qū)設(shè)立建筑類型的個(gè)體戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以申請(qǐng)核定征收，其高額的所得稅可以按照核定征收較低的稅率來繳稅，核定后的個(gè)稅低至：0.36%-2.1%。 核定后的個(gè)體和個(gè)獨(dú)不用成本發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，按照核定的較低稅率繳稅即可

綜上所述，建筑企業(yè)想要避稅，不合規(guī)的方式不可取，通過享受各種稅收優(yōu)惠政策的方式，可以高額有效的節(jié)省稅金的支出。 在享受地方性產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)還可以疊加享受各種普惠性的稅收優(yōu)惠政策，可以最大化的幫助建筑企業(yè)合規(guī)的節(jié)省稅金的支出。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點(diǎn)》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《稅壹點(diǎn)》詳細(xì)了解

【第3篇】小規(guī)模納稅人個(gè)稅申報(bào)

小規(guī)模申報(bào)。

小規(guī)模納稅人的申報(bào)其實(shí)很容易上手，你差的只是填報(bào)樣板罷了！

看了下面這幾個(gè)填報(bào)實(shí)戰(zhàn)案例，會(huì)計(jì)小白也能輕松完成申報(bào)！

做申報(bào)，先了解好政策！

現(xiàn)行最新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是：按月申報(bào)不超過10萬，按季申報(bào)不超過30萬（均扣除掉不動(dòng)產(chǎn)銷售收入），可以免征增值稅！月報(bào)季報(bào)可以自行選擇確定，但是一年內(nèi)不能再更改。

小規(guī)模申報(bào)表填寫 關(guān)鍵在于2個(gè)問題

免不免稅？

有沒有代開發(fā)票？

填報(bào)路徑

登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→申報(bào)納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)→填表申報(bào)→立即填表

申報(bào)表的填寫方法

情況1：只開具增值稅普通發(fā)票

（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報(bào)不超過10萬，按季申報(bào)不超過30萬）

將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因?yàn)槟闾盍说?欄最后必定會(huì)產(chǎn)生稅款！

提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！

【例1】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入50000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：

（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報(bào)不超過10萬，按季申報(bào)不超過30萬）

【例2】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入400000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：

情況2：只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

【例3】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開了發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，當(dāng)季不超過30萬但是不免增值稅，應(yīng)填申報(bào)表如下：

情況3：同時(shí)有開具增值稅專票、普票

特別注意！專票無論是自開還是代開，都要交增值稅，并且代開發(fā)票的收入也會(huì)占用免增值稅的銷售額度。

1、符合小微免稅條件時(shí)

把開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

【例4】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入250000元，去稅局代開了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應(yīng)填申報(bào)表如下：

2、不符合小微免稅條件時(shí)

開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

【例5】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入400000元，去稅局代開了100000元的發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應(yīng)填申報(bào)表如下：

情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

【例6】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅農(nóng)貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷售蔬菜100000元，應(yīng)填申報(bào)表如下：

同時(shí)，還要填一個(gè)減免稅申報(bào)明細(xì)表里的免稅項(xiàng)目，選擇下拉框?qū)?yīng)的免稅項(xiàng)目，填寫本期免稅銷售額。

關(guān)于小規(guī)模申報(bào)，你還要知道幾點(diǎn)：

1.未開票收入的填報(bào)

申報(bào)收入不僅是開票收入，未開票收入也是要申報(bào)的，建議你根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況如實(shí)填報(bào)。

如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表填法；

如果不符合小微免稅條件的，把未開票收入加到主表第一欄。

表格邏輯：主表第1欄≥第2欄+第3欄，第4欄≥第5欄+第6欄，不符合邏輯表格比對(duì)會(huì)不通過。

2.自開專票部分

也填在第2和第5欄的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票金額那里。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普票的部分

填在第3和第6欄的稅控器具開具的普通發(fā)票金額那里。

4.有免稅收入項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目的

免稅收入上面介紹過，減稅的有哪些呢？最常見的是稅盤的首次購置費(fèi)用及以后每年的服務(wù)費(fèi)是可以減稅的。

這兩種情況都需要除了填主表外，需要同時(shí)填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表！

免稅收入填在主表第12欄“其他免稅銷售額”；

減稅項(xiàng)目填在主表第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

通過以上案例介紹，相信小伙伴們都能熟練掌握小規(guī)模申報(bào)表填寫了！看完記得分享給有需要的小伙伴們哦~

【第4篇】小規(guī)模納稅人收入是含稅的嗎

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎？免稅的銷售額對(duì)于新手來說可能是一個(gè)難題，但實(shí)際上這個(gè)問題涉及到的知識(shí)點(diǎn)都是每一位學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的人必須要掌握的基礎(chǔ)知識(shí)。下面小編會(huì)列舉一些資料供大家參考閱讀，希望感興趣的同學(xué)能從中提取一部分有用的信息。

小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎?

答：計(jì)算繳納增值稅的時(shí)候,不包括免稅銷售額.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào))第一條規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額不超過3萬元的,規(guī)定免征增值稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,規(guī)定免征增值稅.

免稅銷售額是指交稅的時(shí)候,計(jì)稅依據(jù)是銷售額減免稅銷售額,再乘以稅率.根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,題中'銷售額'均指還原后的'不含增值稅價(jià)格'.如果你企業(yè)有依照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售收入的,應(yīng)當(dāng)填入'免稅銷售額'中;對(duì)于依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)交納增值稅的銷售收入,應(yīng)當(dāng)填入'應(yīng)稅銷售額'中.

小微企業(yè)免稅銷售額 如何申報(bào)增值稅?

答：看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發(fā)票,那么報(bào)稅時(shí)有兩個(gè)步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、增值稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、本期銷售情況明細(xì)表)等相關(guān)信息輸入安裝了稅控機(jī)的電腦里面.然后審核,上傳數(shù)據(jù)到u盤,最后將以上資料打印(別忘打印專用發(fā)票明細(xì)表和專用發(fā)票匯總表)第二步:去辦稅大廳報(bào)稅.

補(bǔ)充:增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

【第5篇】小規(guī)模納稅人全年限額

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別:

一般納稅人開票稅點(diǎn)13%：

1、年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元

2、能夠進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算

3、能夠按規(guī)定報(bào)送有關(guān)的稅務(wù)資料

4、一般納稅人的增值稅可以抵扣的，一般納稅人沒有免交增值稅的說法。

如果要做一般納稅人，就一定要拿成本票回來，如果沒有成本票的話，一般納稅人要交的稅是比小規(guī)模要多的

小規(guī)模開票稅點(diǎn)3%：

1、年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元

2、不能正確核算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額

3、不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

4、進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，金額全部計(jì)入成本

5、開增值稅專用發(fā)票納稅點(diǎn)：增值稅是正常按3%來交

另外：

因?yàn)橐咔檎咝∫?guī)?，F(xiàn)在普通發(fā)票開多少都全免繳稅，專用發(fā)票增值稅是正常按3%來交，不能抵扣。一般納稅人稅率服務(wù)行業(yè)為6%，交通9%，銷售行業(yè)為13%，有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（即供貨商提供的專票）可以進(jìn)行抵扣，沒有免稅額度。小規(guī)?？梢灾苯由暾?qǐng)為一般納稅人，若連續(xù)12個(gè)月銷售額超過500萬會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。

公司沒有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)的話，記賬報(bào)稅可以聯(lián)系小編喲！

【第6篇】小規(guī)模納稅人能抵扣嗎

老實(shí)說，我經(jīng)常從讀者那里收到這個(gè)問題，但我并不是每次都認(rèn)真地為你們分析。有時(shí)我太忙了，直接把一條政策條款轉(zhuǎn)發(fā)給讀者，供你們自己理解

今天，我想強(qiáng)調(diào)一下這個(gè)問題

這個(gè)問題描述了很長(zhǎng)時(shí)間，但用一句話來說，這實(shí)際上是一個(gè)小規(guī)模前夕獲得的進(jìn)項(xiàng)稅在成為普通納稅人之后能否扣除的問題

你能扣除嗎？這個(gè)問題對(duì)每個(gè)人來說都不難。我在我的文章之中已經(jīng)說過很多次了

如何判斷它是否可以被扣除

我已經(jīng)為您準(zhǔn)備了一個(gè)流程圖：

根據(jù)下面的流程順序判斷之后，您就會(huì)知道它是否可以被扣除

1。它是一個(gè)普通納稅人嗎

如果它不是一個(gè)普通納稅人，它就是一個(gè)小規(guī)模納稅人。當(dāng)然，沒有扣減。小規(guī)模納稅人不扣除進(jìn)項(xiàng)稅

然而，這里的情況是小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)換為普通納稅人之后是否可以扣除。因此，納稅人的身份已經(jīng)很普通了。這是從普通納稅人的角度來討論扣除額，因此第一次判決可以通過

2。是否獲得合法扣除憑證

在第二次判決之中，什么是合法扣除憑證？特別發(fā)票很常見。當(dāng)然，有各種各樣的扣除憑證，而不僅僅是專用發(fā)票。我們需要注意目前所有的扣除憑證

之下圖：

讀者說這是獲得的增值稅專用發(fā)票，這自然是合法的扣除憑證，所以第二次判決通過了

我們進(jìn)入第三次判決

3。是否符合稅法規(guī)定的不可抵扣范圍

我們是普通納稅人，已取得合法合規(guī)的抵扣憑證。我們都能扣除嗎

當(dāng)然不能

我們還需要看看購買這種商品或服務(wù)的目的

稅法通過列舉

定義了不可扣除的條件。

增值稅暫行條例第10條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得從產(chǎn)出之中扣除：稅收：

（1）以簡(jiǎn)單計(jì)稅方法購買的商品、服務(wù)、無形資產(chǎn)和房地產(chǎn)、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)

（2）購買的非正常損失商品，以及相關(guān)的勞務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)

（3）外購貨物（不含固定資產(chǎn)）、在產(chǎn)品和非正常損失的產(chǎn)成品所消耗的勞務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)

（4）國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目

當(dāng)然，還有貸款服務(wù)，餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不能扣除

因此，這是一個(gè)關(guān)鍵的判斷點(diǎn)。雖然您在現(xiàn)階段是一名普通納稅人，并已獲得合法的扣除證書，但您的進(jìn)項(xiàng)稅的目的是什么

您在小規(guī)模納稅人前夕獲得了進(jìn)項(xiàng)稅。我能懷疑你們的進(jìn)項(xiàng)稅是用于簡(jiǎn)單的稅收計(jì)算嗎？因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的增值稅計(jì)算方法很簡(jiǎn)單，即增值稅是通過銷售金額乘以征收率直接計(jì)算的，而不是通過購買扣除法

因此，如果您的進(jìn)項(xiàng)稅用于簡(jiǎn)單的稅收計(jì)算，它當(dāng)然不可扣除

但在小規(guī)模前夕獲得的數(shù)據(jù)必須用于簡(jiǎn)單的稅收計(jì)算？顯然，這不一定。例如，我在小規(guī)模經(jīng)營前夕購買的商品尚未售出。我是在成為普通納稅人之后才賣掉的。這時(shí)，我開了一張13%的發(fā)票，是按一般稅開的，但你沒有讓我扣除貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。很明顯，我認(rèn)為這不合理。我失去了很多。一方按第13條納稅，另一方的進(jìn)項(xiàng)稅額不扣除。它直接成為一種成本，并反復(fù)納稅

但如果我讓你扣除，如果你的商品在成為普通納稅人之后沒有售出，你以前就已經(jīng)售出了?，F(xiàn)在你按發(fā)票金額的1%扣稅，這也是不合理的。你利用了這個(gè)國家

所以問題的關(guān)鍵是稅務(wù)局可能不知道你的貨物是用于簡(jiǎn)單計(jì)稅還是一般計(jì)稅

我該怎么辦？稅務(wù)局是否有類似規(guī)定

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)定或登記為普通納稅人的納稅人扣除遠(yuǎn)期稅額的公告》（國家稅務(wù)總局2023年第59號(hào)公告），納稅人自稅務(wù)登記之日起至確認(rèn)或者登記為普通納稅人之日止，尚未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入的，其應(yīng)納稅額不是簡(jiǎn)單地按照銷售額和征收率計(jì)算的，在此期間取得的增值稅抵扣證明，在被確認(rèn)或注冊(cè)為普通納稅人之后，可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅

事實(shí)上，你看，這項(xiàng)規(guī)定的實(shí)質(zhì)是什么？其實(shí)質(zhì)是證明您在小規(guī)模前夕未按簡(jiǎn)單計(jì)稅方式繳納增值稅，變相證明您在小規(guī)模前夕取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，在末期成為普通納稅人之后，必須用于一般計(jì)稅。這種情況使您按照

原則扣除自然人，但本文件也非常嚴(yán)格。要求納稅人不取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，不按照銷售額和稅率簡(jiǎn)單計(jì)算應(yīng)納稅額，從稅務(wù)登記到確認(rèn)或登記為普通納稅人

這一條件的判斷非常嚴(yán)格。如果您在小規(guī)模納稅人前夕申報(bào)過一次增值稅，稅務(wù)局可能不允許您扣除該條款

這與本文開頭讀者的情況類似。如果他從辦理稅務(wù)登記到被確認(rèn)或登記為普通納稅人確實(shí)沒有收入，可以根據(jù)本文件扣除

但如果沒有呢？例如，他之前有收入？那我該怎么辦？不要讓他人扣除進(jìn)項(xiàng)稅

以本案為例。如果該公司從事房屋租賃業(yè)務(wù)，它現(xiàn)在是普通納稅人，租金一般按9%征稅。如果房屋進(jìn)項(xiàng)稅扣除9%，這是一種嚴(yán)重的重復(fù)納稅，納稅人的負(fù)擔(dān)也很重。

所以我認(rèn)為我們應(yīng)該回到問題的本質(zhì)之上來。我們不能一刀切地扣減。我們?cè)趺唇鉀Q呢？事實(shí)上，納稅人可以撰寫說明并提供信息來證明房地產(chǎn)的使用和運(yùn)營時(shí)間，從而判斷經(jīng)營成果的期限是小規(guī)模納稅人的期限還是普通納稅人的期限

即使其部分業(yè)務(wù)用于小規(guī)模納稅人，如果無法區(qū)分多少，是否可以除以進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出銷售額的比例

這些是納稅人需要與稅務(wù)局溝通和協(xié)商的問題

由此，我們還可以得出結(jié)論，當(dāng)我們需要在日常工作之中做出一些重大改變時(shí)，我們是否應(yīng)該及時(shí)了解相關(guān)政策，提前做好準(zhǔn)備？例如，是否應(yīng)該提前制定計(jì)劃，將小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)移給普通納稅人？我應(yīng)該處理的庫存是否應(yīng)該及時(shí)處理，等等。

【第7篇】小規(guī)模納稅人附加稅減免政策

小規(guī)模納稅人增值稅普票免征政策，于2023年12月31日截止，因此大家都比較關(guān)注2023年增值稅的減免政策，就在2023年1月9日，稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布公告，小規(guī)模納稅人月銷售低于10萬的免征增值稅，超過10萬的增值稅按照1%稅率征收，不論是開普票還是專票。

增值稅由3%減至1%稅率征收，對(duì)于小微企業(yè)，在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。說到稅收優(yōu)惠，很多地區(qū)為了提高當(dāng)?shù)刎?cái)政收入，也有出具很多地方稅收政策，以此來吸引更多的企業(yè)入駐，從而帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，例如我們最近幾年常聽到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。

核定征收主要是針對(duì)新辦企業(yè)，對(duì)賬簿不全丶不具備做賬能力的企業(yè)，采取征收個(gè)稅的一種方式，主要針對(duì)小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丶個(gè)體工商戶，以一定的稅率進(jìn)行核定個(gè)人經(jīng)營所得稅。例如目前個(gè)體戶注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，0.5%稅率核定個(gè)稅，年開票限額500萬，個(gè)稅的核定稅率主要還是看行業(yè)，以及企業(yè)開票品目。

例如：以個(gè)體戶開票500萬，0.5%稅率核定個(gè)稅，需要繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：500萬/1.01*1%＝4.95萬

附加稅：4.95萬*6%＝0.29萬

個(gè)稅：500萬/1.01*0.5%＝2.47萬

開票500萬，總納稅：7.71萬

個(gè)體戶享受核定征收，要求年開票不能超過500萬，超過500萬就會(huì)強(qiáng)制升為一般納稅人，就不能再享受核定征收。個(gè)體戶注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，不需要實(shí)地辦公，注冊(cè)也不需要本人到場(chǎng)，政策詳情，以及更多稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解。

【第8篇】一般納稅人和小規(guī)模公司的區(qū)別，注冊(cè)時(shí)應(yīng)該怎樣選擇？

一般納稅和小人規(guī)模的區(qū)別：

一、劃分標(biāo)準(zhǔn)及資格條件：

2023年5月1日起，連續(xù)不超過12個(gè)月或者四個(gè)季度的經(jīng)營期限內(nèi)應(yīng)稅銷售額500萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人，超過這個(gè)界限稅局會(huì)自動(dòng)判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)被責(zé)令為一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額不能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但符合資格條件的也可以登記成為增值稅一般納稅人。目前規(guī)定一般納稅人的資格條件：會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供稅務(wù)資料。（除另有規(guī)定外，已經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人）

二、稅款計(jì)算方法不同：

對(duì)一般納稅人實(shí)行憑發(fā)票扣稅、計(jì)算扣稅、核定扣稅的計(jì)稅方法，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣，當(dāng)期的應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)于小規(guī)模納稅人規(guī)定簡(jiǎn)易的計(jì)稅方法和征收管理方法，當(dāng)期的應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額（不含增值稅）×征收率

三、適用稅率（征收率）不同：

一般納稅人適用的增值稅稅率是13%、9%、6%；小規(guī)模納稅人不適用稅率而適用征收率3%、5%

四、增值稅納稅期限不同：

一般納稅人以月為納稅期限，小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限

五、近些年減稅降費(fèi)進(jìn)程中有很多稅收優(yōu)惠政策，兩者可以享受優(yōu)惠政策不同：例如

1. 小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；

一般納稅人只要開具發(fā)票不論專票還是普票都要按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額來計(jì)算繳納增值稅

2. 對(duì)于出口貨物的企業(yè)來說，小規(guī)模納稅人不能退稅只免稅，一般納稅人既可以享受出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款

后期公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要調(diào)整

1.看規(guī)模。

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣。

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)。

如果是16%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

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【第9篇】小規(guī)模納稅人怎樣交稅

好消息！

國務(wù)院正式宣布！

決定再推出一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施，以下減稅政策可追溯至今年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

一、減稅措施7大重點(diǎn)

要點(diǎn)1

大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

要點(diǎn)2

加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。

要點(diǎn)3

對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。

要點(diǎn)4

允許各?。▍^(qū)、市）政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

要點(diǎn)5

擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人有更多稅收優(yōu)惠。

要點(diǎn)6

為彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的地方財(cái)力缺口，中央財(cái)政將加大對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付。

要點(diǎn)7

上述減稅政策可追溯至今年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

二、重點(diǎn)解讀1：小型微利企業(yè)

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕43號(hào)《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

而昨天減稅措施出來后，我們可以這樣去解讀小微企業(yè)的最新政策：

變化：

也就是說，自2023年1月1日起，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限為50萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對(duì)100萬到300萬的部分減按50%計(jì)算。均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

案例：

我是小微企業(yè)，2023年假設(shè)應(yīng)納稅所得額為280萬元，計(jì)算應(yīng)納所得稅多少？

回復(fù)：

應(yīng)納所得稅額=100萬元*25%*20%+180*50%*20%=23萬元

小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表填寫：

必填申報(bào)表：

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》

（二）附表三《減免所得稅額明細(xì)表》

填寫方法：

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”。

（二）將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類，2023年版)》第9行“實(shí)際利潤額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”和第3行“其中：減半征稅”。

（三）附表三《減免所得稅額明細(xì)表》的相關(guān)數(shù)據(jù)帶入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》第12行“減免所得稅額”。

（四）依《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》第17行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”累計(jì)金額的數(shù)據(jù)繳納稅款。

二、重點(diǎn)解讀2：小規(guī)模納稅人

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào) 增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

首先，我們來看一張小規(guī)模納稅人征收率舊表：

原本小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)是月銷售額3萬，3萬以下免征。而在昨天推出的最新減稅措施里，對(duì)主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。稅收優(yōu)惠幅度更大！

案例：

我是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅屬于季報(bào)，2023年第一季度銷售貨物含稅金額309000元，計(jì)算應(yīng)納增值稅多少？

回復(fù)：

增值稅=0元

銷售貨物的分錄：

借：應(yīng)收賬款 309000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 9000

減免增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 9000

貸：營業(yè)外收入 9000

附上小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別：

1、計(jì)稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計(jì)稅方法（提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）。

小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡(jiǎn)易計(jì)稅的除外），目前增值稅稅率包括16%、10%、6%，0。

小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報(bào)期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以月為納稅期申報(bào)納稅。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以季度為納稅期申報(bào)納稅。

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

5、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

一般納稅人：

購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣;

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人：

購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

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【第10篇】公司一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不同呢？只要記住這六條就能清晰區(qū)分，

第一，增值稅稅率不同，

第二，計(jì)稅方式不同，

第三，使用發(fā)票不同，

第四，稅收優(yōu)惠不同，

第五，認(rèn)定方式不同，

第六，申報(bào)方式不同。

你知道了嗎？

以下幾個(gè)方面問題可以私信：

1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎(jiǎng)金的個(gè)稅優(yōu)化；

2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進(jìn)項(xiàng)票導(dǎo)致利潤虛高；

3、因?yàn)樯绫Ｈ攵?，?dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過高，人力成本高；

4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時(shí)員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時(shí)員工的薪資發(fā)放；

5、返傭費(fèi)、居間費(fèi)；

6、自然人代開，個(gè)體戶核定等業(yè)務(wù)。

1、稅務(wù)籌劃是企業(yè)發(fā)展的主要核心之一。稅務(wù)成本是控制企業(yè)成本的核心內(nèi)容之一，但隨著時(shí)代的發(fā)展，現(xiàn)在各個(gè)行業(yè)的利潤信息都變得越來越透明化，這也使得任何企業(yè)都需要做好稅務(wù)成本優(yōu)化，畢竟只有實(shí)現(xiàn)行業(yè)最低成本，才能更好的進(jìn)行發(fā)展。需要明白的是：做好稅務(wù)籌劃，也能更好的避免企業(yè)遭受重大災(zāi)難。

2、資金流的重要性。無論是什么公司和企業(yè)，想要獲取利潤，那么必然需要注意開源和節(jié)流兩個(gè)方面。需要知道的是：我國在與稅務(wù)成本方面是比較高的，這也使得稅務(wù)籌劃具有極高的地位。另外很多公司是因?yàn)橥蝗缙鋪淼亩愂樟P金而造成資金流斷裂，從而破產(chǎn)。

【第11篇】小規(guī)模納稅申報(bào)流程

1.進(jìn)入電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅及附加稅申報(bào)

2.選擇引導(dǎo)式申報(bào)：增值稅及附加稅申報(bào)（引導(dǎo)式申報(bào)），先填寫主表（第二行專用發(fā)票不含稅銷售額和第十行普票免稅銷售額），然后填寫減免稅明細(xì)表，附加稅申報(bào)表，最后回到主表。提醒帶有“*”是必填項(xiàng)，每一個(gè)表格填寫之后一定要保存。

現(xiàn)在小規(guī)模年收入500萬以內(nèi)都是免稅的，電子稅務(wù)局提取不到數(shù)字，需要根據(jù)稅盤季度匯總表的數(shù)據(jù)來填寫。季度45萬以內(nèi)填寫到第10欄，9欄自動(dòng)帶出；超過45萬的企業(yè)銷售額填寫12欄其他免稅銷售額，然后再填寫減免稅明細(xì)表，點(diǎn)擊添加，鼠標(biāo)放在待添加一行，然后在表格左上角的框中選擇“0001045308|小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”文件，填寫相應(yīng)的銷售額即可。

【第12篇】小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

二、所得稅計(jì)算

應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅所得額×適用稅率

年應(yīng)納稅所得額

年應(yīng)納稅所得額＝收入-成本-費(fèi)用納稅調(diào)增（調(diào)減）

所得稅優(yōu)惠政策

2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2023年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅更加優(yōu)惠，全年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，可以這樣理解，平均稅率7.5%。

例：全年應(yīng)納稅所額為295萬元，其應(yīng)納企業(yè)所得稅這樣計(jì)算：

（1）100萬元以內(nèi)部分：100×12.5×20%＝2.5萬元；

（2）100-295萬元：295×25%×20%＝9.75萬元

會(huì)計(jì)共納所得稅為：2.5+9.75＝12.25萬元。稅負(fù)率為12.25/295＝4.15%。

各位現(xiàn)在受疫情影響，國家對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收一降再降，各位應(yīng)該好好把握政策，千萬莫要偷稅漏稅，弄小失大?，F(xiàn)在是大數(shù)據(jù)監(jiān)控時(shí)代，以數(shù)控稅。公司一舉一動(dòng)都是被監(jiān)視，只不過看你情況而定，如：公司從上游購入材料，未開票，本公司銷售時(shí)開具了發(fā)票，公司有收入，無成本，且不但自己公司所得稅應(yīng)納稅額增多，同時(shí)一旦開具發(fā)票，你就具備了上下游聯(lián)動(dòng)的情況，誰有收入，誰有（無）成本稅局的大數(shù)據(jù)就會(huì)分析提取出來進(jìn)行對(duì)比，出現(xiàn)異常，稅局會(huì)單獨(dú)約談法人和財(cái)務(wù)人員。2023年的國家稅務(wù)總局的公告已經(jīng)說得很清楚。各位切勿因小失大，一旦補(bǔ)查到偷稅漏稅，等待的是罰款+刑罰處罰。

在公司稅務(wù)方面，法人也好，股東也罷，對(duì)政策不理解，不熟悉的還是向?qū)I(yè)方面的人士多咨詢，以免到頭來弄得自己身敗名裂。

【第13篇】小規(guī)模納稅人個(gè)稅怎么申報(bào)

最近看了很多文章，感覺很多人對(duì)小規(guī)模季度申報(bào)的邏輯講得很零散，我現(xiàn)在根據(jù)自己的理解做一些總結(jié)。

4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%稅率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。根據(jù)15號(hào)公告規(guī)定，可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的應(yīng)稅銷售收入，僅為納稅人取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；對(duì)于納稅人取得的適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入，仍應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

①、3%稅率專票，按票面稅額交稅

②、3%稅率普票，不論是否超過45萬（季度），都開具免稅發(fā)票，不交稅

③、5%稅率專票，按票面稅額交稅

④、5%稅率普票，按票面稅額交稅。但申報(bào)時(shí)，如果當(dāng)季度銷售額小于45萬，可以享 受免稅。如果當(dāng)季度銷售額大于45萬，不可以享受免稅。

（小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。）以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。我們可以看到，按現(xiàn)行45萬元的標(biāo)準(zhǔn)下該公司是不用繳納增值稅的。

總結(jié)：專票（3%，5%）不免，普票3%免，普票5%看情況。

在填報(bào)申報(bào)表的時(shí)候

月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，專票部分納稅，普通發(fā)票部分免稅。免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。專票納稅部分填寫相應(yīng)的征稅欄次。

月銷售額超過15萬元的（季度45萬），專票部分納稅，普通發(fā)票部分免稅。免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

【第14篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表附列資料

10月季報(bào)，小規(guī)模納稅人申報(bào)表及抄報(bào)稅順序?qū)嵅?/strong>

10月大征期內(nèi)放了7天長(zhǎng)假，因此納稅征期截止時(shí)間延長(zhǎng)至10月26日。

總體納稅申報(bào)流程是：抄報(bào)稅—納稅申報(bào)—反寫監(jiān)控

企業(yè)在納稅申報(bào)截止時(shí)間之前，不管上月有沒有開具過發(fā)票，或者有沒有購買過發(fā)票，都是要在報(bào)稅系統(tǒng)中進(jìn)行抄報(bào)反寫工作處理的。抄報(bào)反寫成功后，系統(tǒng)就會(huì)顯示開票截止日期更新到11月15日。接著我們做增值稅納稅申報(bào)處理，最后才是反寫監(jiān)控！

一、稅務(wù)ukey版抄報(bào)稅流程

1、一般納稅人抄報(bào)方法

2、小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法

二、金稅盤抄報(bào)稅辦法

1、金稅盤一般納稅人抄報(bào)方法

2、金稅盤小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法

三、金稅盤v3.0版本抄報(bào)稅方法

四、小規(guī)模納稅人10月季報(bào)填寫變化

1、增值稅納稅申報(bào)表填表順序說明

2、小規(guī)模納稅人10月季報(bào)申報(bào)表填寫變化

篇幅限制，一般納稅人的增值稅申報(bào)表填寫變化，在此不詳細(xì)展示了。10月征期里有什么納稅申報(bào)疑問的，可以在下方留言討論哦！