個(gè)體工商戶納稅政策（16篇）

【第1篇】個(gè)體工商戶納稅政策

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關(guān)于個(gè)體工商戶這種企業(yè)類型，在稅收優(yōu)惠園區(qū)可以說(shuō)是非常的火爆了，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)受到了一定的影響和限制后，個(gè)體工商戶基本上是代替了以前的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有一些許的差別，而它們的經(jīng)營(yíng)范圍以及開票類目都是相差不大的。個(gè)體工商戶可以開對(duì)公賬戶或者是不開對(duì)公賬戶，這個(gè)主要是看客戶自己的需求，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是必須對(duì)公的。因此相對(duì)來(lái)說(shuō)個(gè)體工商戶還簡(jiǎn)單一些，更加適合企業(yè)來(lái)享受稅收優(yōu)惠政策，那個(gè)體工商戶的稅收優(yōu)惠政策到底有哪些呢?

在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)個(gè)體工商戶開普票，在增值稅和附加稅這一部分來(lái)說(shuō)，是免征的，這是今年國(guó)家出的政策。所以個(gè)體工商戶只需要考慮個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，原本個(gè)體工商戶在個(gè)人所得稅這一塊的稅率在5%-35%，而在我們的一些園區(qū)享受核定征收政策后，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅低至0.75%，在山東園區(qū)貿(mào)易行業(yè)的個(gè)稅低至0.3%。

個(gè)體工商戶還有一個(gè)非常非常優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠政策，就是在重慶園區(qū)有120萬(wàn)的雙免政策，120萬(wàn)雙免政策不僅免增值稅，還免個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，這樣就相當(dāng)于企業(yè)不需要納稅。一年120萬(wàn)的免征額度，也就是一個(gè)季度開票控制在30萬(wàn)以內(nèi)就可以享受這個(gè)雙免政策。

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【第2篇】個(gè)體工商戶如何納稅

不論是個(gè)體工商戶還是公司，都應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律規(guī)定按時(shí)完成納稅義務(wù)。那么個(gè)體工商戶需要繳納什么稅?這個(gè)問(wèn)題在會(huì)計(jì)工作中很常見，你都了解嗎?本文就這一問(wèn)題做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

個(gè)體工商戶需要交納哪些稅種?

按照相關(guān)法律規(guī)定可得，個(gè)體工商戶需要繳納的稅種包括：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)等。

1.小型納稅人增值稅，征收稅率為3%。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅，納稅人所在地區(qū)為市區(qū)，稅率為7%;納稅人所在地區(qū)為縣城的，稅率為5%;納稅人所在地區(qū)為鄉(xiāng)村，稅率為1%。

3.個(gè)人所得稅，稅率一般為2%左右。

如果需要繳納稅款的個(gè)體工商戶月收入低于5000元，通?？梢悦庹鹘逃M(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)等，如果月銷售額低于20000元，那么可以免征增值稅。

個(gè)體戶納稅征收制度包括哪些?

答：個(gè)體工商戶納稅征收制度包括了查賬征收、核定征收及定期定額征收。具體如下：

1.查賬征收

查賬征收的方法適用于賬戶健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶，相對(duì)嚴(yán)格些。

2.核定征收

對(duì)于具有一定情形的個(gè)體戶，稅務(wù)部門將會(huì)核定其應(yīng)納稅額進(jìn)行征收。

3.定期定額征收

按照相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額進(jìn)行征收。

個(gè)體工商戶必須要建賬嗎?

答：當(dāng)我們仔細(xì)觀察身邊個(gè)體戶是否有建賬?其實(shí)大部分都是沒(méi)有的，老板頂多拿個(gè)本子記錄一下收支流水。因?yàn)閭€(gè)體戶的特殊性，所以大部分都是沒(méi)有賬務(wù)的。

但按照《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，如果個(gè)體達(dá)到一定銷售額等條件，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建賬。

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第3篇】個(gè)體工商戶一般納稅人

眾所周知，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，相對(duì)來(lái)說(shuō)，一般納稅人在稅制上有更多的優(yōu)勢(shì)。因此對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)發(fā)展到一定的程度，肯定都是需要將企業(yè)轉(zhuǎn)換為一般納稅人的企業(yè)的，那么對(duì)于不屬于企業(yè)的個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，可以申請(qǐng)為一般納稅人嗎？

一、個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)為一般納稅人嗎

答案是可以的，不過(guò)個(gè)體工商戶想要成為一般納稅人必須要滿足《增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定：“個(gè)體經(jīng)營(yíng)者如果會(huì)計(jì)核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)申請(qǐng)由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn)，可以被認(rèn)定為一般納稅人?！?/p>

具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

《關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干問(wèn)題的通知》凡同時(shí)具備以下三個(gè)條件的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者經(jīng)批準(zhǔn)可認(rèn)定為一般納稅人：

1、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售在180萬(wàn)元(不含180萬(wàn)元)以上的。

2、采取查賬征收稅款已有一定時(shí)期，能依期準(zhǔn)確地向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料，包括納稅申請(qǐng)表、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書等等。

3、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者認(rèn)定為一般納稅人的審批程序，納稅人向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并層報(bào)省局核準(zhǔn)后，由各市、縣、自治縣稅務(wù)局蓋章認(rèn)定。

、個(gè)體戶申請(qǐng)一般納稅人流程

1、個(gè)體工商戶如果要申請(qǐng)一般納稅人，需要在申報(bào)期結(jié)束的40日內(nèi)向主管的稅務(wù)部門報(bào)送

《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，登記申請(qǐng)一般納稅人的申請(qǐng)。

2、主管稅務(wù)部門就會(huì)在當(dāng)場(chǎng)核定個(gè)體工商戶的申請(qǐng)資料，如果資料審核確認(rèn)無(wú)誤，符合要求，當(dāng)場(chǎng)就會(huì)受理個(gè)體工商戶的一般納稅人申請(qǐng)，然后制作《文書受理回執(zhí)單》，并退回相關(guān)的資料原件。

3、然后受理個(gè)體工商戶申請(qǐng)以后，還是會(huì)對(duì)個(gè)體工商戶進(jìn)行實(shí)地的檢查的，同時(shí)制作查驗(yàn)報(bào)告。

4、受理通過(guò)后，主管稅務(wù)部門就會(huì)制作并郵寄《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。

所以不管是企業(yè)還是個(gè)體工商戶都是可以申請(qǐng)一般納稅人的，不過(guò)個(gè)體工商戶也是需要滿足相應(yīng)的條件才可以申請(qǐng)，否則也是不可以申請(qǐng)為一般納稅人的，如果各位朋友不懂如何申請(qǐng)為一般納稅人，那么也可以聯(lián)系財(cái)稅哥為您服務(wù)。

【第4篇】個(gè)體工商戶怎么納稅

談到稅收，其實(shí)除了各個(gè)不同規(guī)模的企業(yè)，連個(gè)體工商戶、個(gè)人也是需要進(jìn)行納稅的，不過(guò)相對(duì)于不同的納稅人來(lái)說(shuō)征收的起點(diǎn)是不同的，所以往往有許多的朋友對(duì)于自身的起征點(diǎn)并不了解，這里小編就為各位朋友介紹一下個(gè)體工商戶的納稅起征點(diǎn)是多少。要了解個(gè)體工商戶的納稅起征點(diǎn)就需要知道，個(gè)體工商戶納稅是分為三種征收方式的，不同的征收方法有所不同，一般主要是分為核定征收、定期定額征收和查賬征收三種，前兩種則主要是按定期定額征收。

一、個(gè)體工商戶的納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。

2、繳納城建稅、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和進(jìn)行稅費(fèi)的繳納。

3、個(gè)稅起征點(diǎn)由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬(wàn)元);首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除。

勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%;對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，實(shí)行加成征收;勞務(wù)報(bào)酬加成征稅采取超額累進(jìn)的辦法。

4、月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

5、個(gè)體工商戶在收取運(yùn)營(yíng)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)注冊(cè)。個(gè)體戶應(yīng)依照稅務(wù)部門的規(guī)則正確樹立賬簿，精確進(jìn)行核算。對(duì)賬證健全、核算精確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行查賬征收；對(duì)出產(chǎn)運(yùn)營(yíng)規(guī)劃小又確無(wú)建賬方可的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行定時(shí)定額征收；具有必定景象的個(gè)體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)繳稅額，實(shí)行核定征收。

二、查賬征收納稅標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求設(shè)置帳簿,帳目清楚,成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全,核算規(guī)范，能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的個(gè)體工商戶，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審定可按查帳征收方式征收個(gè)人所得稅。

以上就是關(guān)于個(gè)體工商戶的納稅起征點(diǎn)的介紹了，不過(guò)現(xiàn)如今隨著經(jīng)濟(jì)狀況的發(fā)展，政策也是在不斷地變動(dòng)的，各位朋友也是需要注意不同時(shí)間的政策發(fā)布，就如今來(lái)說(shuō)，對(duì)于大部分的中小個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，更多的也是免稅的情況。

【第5篇】個(gè)體工商戶納稅干貨

關(guān)于稅務(wù)好多人都是一知半解，有時(shí)候去稅務(wù)局咨詢，工作人員都會(huì)不知道，說(shuō)完問(wèn)問(wèn)他的師傅。經(jīng)過(guò)自己親身經(jīng)歷，終于搞清楚了關(guān)于個(gè)體工商戶的納稅知識(shí)。本人去年辦理個(gè)體工商戶，登記了稅務(wù)，開啟了上稅之路。個(gè)體工商戶主要交兩個(gè)稅，個(gè)人所得稅，增值稅。稅務(wù)規(guī)定個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)是，按季度申報(bào)（申報(bào)就是一個(gè)季度過(guò)去，你要給稅務(wù)局申報(bào)你這個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)情況，也算是匯總統(tǒng)計(jì)上報(bào)的意思）。一般個(gè)體工商戶都是核定征收稅的，開始的核定額是開票月不超3萬(wàn)，季不超9萬(wàn)，這樣開票是沒(méi)有個(gè)人所得稅的。月超了3萬(wàn)也沒(méi)事，只要一個(gè)季度不超過(guò)9萬(wàn)就可以，所以每月開票要控制好就不用上個(gè)人所得稅。這個(gè)對(duì)于個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)是不錯(cuò)的政策。如果一個(gè)季度或者連著幾個(gè)季度超了9萬(wàn)，稅務(wù)局就會(huì)根據(jù)你開票的情況提高你的核定額，只要核定額提升了，你每月都需要上稅，例如核定額提升為月不超5萬(wàn)，那就是季不超15萬(wàn)。這樣你開票就要控制在這個(gè)范圍內(nèi)，只要在這個(gè)范圍內(nèi)。稅務(wù)局都會(huì)要求每月按照5萬(wàn)，每季按照15萬(wàn)的經(jīng)營(yíng)額上稅的，你不開票也要按照這個(gè)核定的數(shù)額上稅的。如果開票還會(huì)超，核定額還會(huì)增加的。下次再講說(shuō)增值稅。

【第6篇】個(gè)體工商戶超定額如何納稅申報(bào)

導(dǎo)讀：一般個(gè)體經(jīng)營(yíng)者要交增值稅，小型個(gè)體戶是要交納國(guó)地稅的。個(gè)體繳納超定額增值稅會(huì)計(jì)分錄將在下文中進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析，如果你們想要了解更多個(gè)體納稅的知識(shí)。

一、如果定額繳納增值稅,稅款不用單獨(dú)核算,也就是說(shuō)做收入時(shí)也不用記銷項(xiàng),直接將核定稅額計(jì)入本期期間費(fèi)用.

二、計(jì)提征收金額

借:管理費(fèi)用-定額稅金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

申報(bào)后繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

三、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.

個(gè)體戶開發(fā)票超過(guò)定額如何交稅?

個(gè)體戶一般是小規(guī)模納稅人,如果是按月申報(bào)納稅,先要確定定額是多少.月銷售額少于10萬(wàn)的,地稅的城建稅、教育費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.月定額少于3萬(wàn)且開票數(shù)額少于3萬(wàn),免征增值稅,相應(yīng)的地稅的城建稅、教育費(fèi)、教育費(fèi)附加也免征.月定額高于3萬(wàn),在開票數(shù)額與定額兩者中取較大的一個(gè)征收增值稅.舉例說(shuō)明如下:

1、月定額2萬(wàn),開發(fā)票2.5萬(wàn),免增值稅、城建稅、教育費(fèi)、教育費(fèi)附加.

月定額2萬(wàn),開發(fā)票3.5萬(wàn),按照3.5萬(wàn)乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建

稅、教育 費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.

2、定額4萬(wàn),開發(fā)票2萬(wàn),按照4萬(wàn)乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、

教育 費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.

定額4萬(wàn),開發(fā)票5萬(wàn),按照5萬(wàn)乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、教

育 費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.

個(gè)體繳納超定額增值稅會(huì)計(jì)分錄在上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂已經(jīng)給出了詳細(xì)的介紹和分析,如果大家對(duì)上文中提到的分錄有任何的疑問(wèn),可以聯(lián)系我 ,會(huì)安排專業(yè)的老師為你在線答疑.

【第7篇】個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別，很多企業(yè)注冊(cè)公司的時(shí)候都會(huì)選擇小規(guī)模納稅人，除非有特別的需求才會(huì)申請(qǐng)成為一般納稅人，對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)它和小規(guī)模納稅人的公司除了性質(zhì)不一樣，還有著什么樣的區(qū)別呢？

一、什么是個(gè)體戶

有經(jīng)營(yíng)能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶里也有小規(guī)模個(gè)體工商戶，一般納稅人是個(gè)體工商戶。

二、什么是小規(guī)模納稅人

1.年應(yīng)征增值稅銷售額 （不含稅）≤500萬(wàn)元（2023年5月1日起）

2.不能及時(shí)報(bào)送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料

3.不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額）

4.按季度申報(bào)增值稅（每年1月/4月/7月/10月）

三、個(gè)體戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

1.個(gè)體工商戶是以個(gè)人的私人財(cái)產(chǎn)來(lái)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的，而且注冊(cè)資本是沒(méi)有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的，而且是以注冊(cè)資本為限來(lái)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。

2.個(gè)體戶繳納的是個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

3.個(gè)體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個(gè)體戶。

四、納稅繳稅的稅收區(qū)別

4、個(gè)體戶的命名一般為xx店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個(gè)體戶不能叫做xx公司。

5、個(gè)體戶沒(méi)有辦公場(chǎng)所限制，而小規(guī)模納稅人對(duì)辦公場(chǎng)所有限制。

6、個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照沒(méi)有期限，而小規(guī)模納稅是有營(yíng)業(yè)期限的，到期前可以進(jìn)行延續(xù)經(jīng)營(yíng)的。

【第8篇】個(gè)體工商戶可以是一般納稅人嗎

個(gè)體戶必須要開立對(duì)公賬戶嗎？能否用負(fù)責(zé)人個(gè)人卡作為經(jīng)營(yíng)賬戶？個(gè)體戶有哪些注意事項(xiàng)？今天統(tǒng)一回答......

請(qǐng)問(wèn)：

這幾天好幾個(gè)會(huì)計(jì)咨詢：個(gè)體戶必須要開立對(duì)公賬戶嗎？能否用負(fù)責(zé)人個(gè)人卡作為經(jīng)營(yíng)賬戶？

答復(fù)：

目前《個(gè)體工商戶條例》上沒(méi)有明確要求個(gè)體戶必須開立對(duì)公賬戶，個(gè)人建議出于企業(yè)內(nèi)部管控的需要，以及當(dāng)前金融系統(tǒng)對(duì)資金監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)背景下，最好開立對(duì)公賬戶，實(shí)現(xiàn)資金往來(lái)的公對(duì)公收付，盡量避免大額資金在個(gè)人卡的交易流水。

參考：

1、《個(gè)體工商戶條例》第二十條 個(gè)體工商戶可以憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證明，依法在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，申請(qǐng)貸款。

2、按照《民法典》第五十六條的規(guī)定： 個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無(wú)法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

會(huì)員問(wèn)題：

我們屬于大型機(jī)械設(shè)備銷售公司，主要是批發(fā)零售機(jī)械設(shè)備，一般納稅人。

問(wèn)一下假設(shè)銷售設(shè)備收入1000萬(wàn)元，并提供安裝收取收入200萬(wàn)元，這200萬(wàn)元的安裝收入增值稅是不是按照13%來(lái)計(jì)算？

答復(fù)：

不對(duì)。若是你分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

因此，銷售外購(gòu)設(shè)備過(guò)程中的安裝收入增值稅是9%，也可以選擇簡(jiǎn)易征收3%。

參考：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）第六條規(guī)定：2.一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

提醒：

稅收籌劃分為三個(gè)階段，第一不多交稅（利用好稅籌政策，同時(shí)應(yīng)該享受的政策如實(shí)享受），第二稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，第三才是稅務(wù)籌劃！

今天給大家講解一下個(gè)體戶應(yīng)該知道的一些“工商稅務(wù)常識(shí)”。

- 01 -

個(gè)體戶要交企業(yè)所得稅嗎？

答：不用。

根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第四條規(guī)定：“個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人?！币虼耍瑐€(gè)體工商戶是不用繳納企業(yè)所得稅的。

- 02-

個(gè)體戶可以登記為一般納稅人嗎？

答：可以。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第28條規(guī)定，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者如果會(huì)計(jì)核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)申請(qǐng)由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人。

- 03-

個(gè)體戶要建賬嗎？

答：要。

《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第17號(hào)）規(guī)定：“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬薄和憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?！?/p>

劃重點(diǎn)！建賬又分為復(fù)式賬和簡(jiǎn)易賬，具體如何區(qū)分呢？

注冊(cè)資金20萬(wàn)以上，營(yíng)業(yè)額4萬(wàn)以上，滿足其一就要設(shè)置復(fù)式賬。

(一)注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的；

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

什么是復(fù)式賬？

復(fù)式賬是與簡(jiǎn)易賬相對(duì)的。由總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等組成。復(fù)式賬中的現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式，其他賬簿可以根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況選用活頁(yè)賬簿。

注冊(cè)資金在20萬(wàn)以下，或是營(yíng)業(yè)額4萬(wàn)以下，則可以選擇簡(jiǎn)易賬。

(一)注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的；

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

什么是簡(jiǎn)易賬？

簡(jiǎn)易賬包括經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品(材料)購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品(材料)盤點(diǎn)表和利潤(rùn)表。以收支方式記錄、反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況并進(jìn)行簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算即可。簡(jiǎn)易賬均應(yīng)采用訂本式。

不論是復(fù)式賬還是簡(jiǎn)易賬，各種記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證和其他涉稅資料都必須保存10年！

- 04-

個(gè)體戶不經(jīng)營(yíng)了要及時(shí)注銷嗎？

答：要。

生意做不下去了可不是貼張門店轉(zhuǎn)讓就完事兒了，一定要記得辦理注銷登記，否則，不僅會(huì)被工商局部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)逾期還會(huì)罰款，拉入黑名單，甚至還會(huì)影響您的出行和貸款，老板們?cè)谧N這件事上可一定高度重視呀！

來(lái)源：稅庫(kù)山東，作者郝守勇、老三會(huì)計(jì)，創(chuàng)客前線，每日言稅

【第9篇】個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎

想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請(qǐng)移步《優(yōu)稅樂(lè)》企業(yè)納稅最主要的就是企業(yè)所得稅和企業(yè)增值稅了，這兩個(gè)的稅率都是不低的，尤其是企業(yè)所得稅高達(dá)25%，如果公司老板還要公轉(zhuǎn)私的話，還需要繳納20%的個(gè)稅，這兩個(gè)稅率加起來(lái)已經(jīng)是很重的負(fù)擔(dān)了，那么對(duì)于想要減輕本身企業(yè)稅負(fù)的老板來(lái)講，該怎么辦呢？大家可以通過(guò)地方稅收?qǐng)@區(qū)來(lái)解決以上問(wèn)題的，很多地方政府為了拉高自身的一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，會(huì)推出一些相對(duì)優(yōu)惠的稅收政策，而針對(duì)于企業(yè)所得稅，

浙大企業(yè)就可以參考園區(qū)的個(gè)體工商戶核定征收政策，可能很多企業(yè)瞧不上個(gè)體工商戶，但是個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)也可以開具發(fā)票，尤其是普票還免征增值稅及附加稅，本身個(gè)體工商戶就沒(méi)有企業(yè)所得稅，所以說(shuō)他只有企業(yè)增值稅和附加稅及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，那么免征增值稅及附加稅后，

企業(yè)只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，而園區(qū)的優(yōu)惠政策正在如此，將個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，進(jìn)行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相當(dāng)于用個(gè)體工商戶開具普票，只需繳納0.75%的個(gè)稅，并且公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅，一年500萬(wàn)的額度。想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請(qǐng)移步公眾號(hào)《優(yōu)稅樂(lè)

【第10篇】小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶的區(qū)別

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，稅了吧幫你找答案。自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會(huì)的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國(guó)第一張民營(yíng)的牌照就是來(lái)自于浙江義務(wù)的個(gè)體工商戶，由此迎來(lái)了注冊(cè)公司的熱潮。

目前我國(guó)主要有五種公司形式，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

今年我們主要來(lái)講解個(gè)體工商戶與有限責(zé)任公司；

有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（出資額），無(wú)限盈利機(jī)會(huì)，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點(diǎn)是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬(wàn)內(nèi)按照2.5%征收，100萬(wàn)-300萬(wàn)按照5%征收，這次是在減半了，股東個(gè)稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個(gè)分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費(fèi)等等處理。

個(gè)體戶是我國(guó)最早的民營(yíng)企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，稅收就是增值稅與個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，是沒(méi)有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅了。

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營(yíng)所得稅來(lái)納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個(gè)稅負(fù)將是超低的。

目前個(gè)體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負(fù)在0.5%就完稅了，稅負(fù)也是相當(dāng)?shù)偷?，有人說(shuō)核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國(guó)家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)移步《稅了吧》

【第11篇】個(gè)體工商戶是小規(guī)模納稅人嗎

不是所有的客戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人的，注意！別搞錯(cuò)了，被罰款！

什么是小規(guī)模納稅人，什么是小型微利企業(yè)呢？

我們很多老板都是個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是不是都符合呢？

當(dāng)然不是，現(xiàn)在看小規(guī)模納稅人，只要我們注冊(cè)的時(shí)候沒(méi)有特意去選一般納稅人，那我們就是小規(guī)模納稅人，無(wú)論你是注冊(cè)個(gè)體戶還是個(gè)獨(dú)，還是有限公司都一樣，但是一旦我們超過(guò)了銷售額標(biāo)準(zhǔn)我們就會(huì)升級(jí)為一般納稅人，即使你是個(gè)體戶或者是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也不能例外！

所以并不是所有的個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，這是大部分個(gè)獨(dú)和個(gè)體都達(dá)不到升級(jí)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，然后看小型微利企業(yè)，之前說(shuō)過(guò)小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅成本的概念，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交企業(yè)所得稅嗎？你交過(guò)嗎？不用交嗎？

所以對(duì)于個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言，根本沒(méi)有，是不是？小型微利企業(yè)這個(gè)說(shuō)法，所以為什么幾乎所有大公司都會(huì)用到個(gè)體戶或者個(gè)獨(dú)來(lái)拆分業(yè)務(wù)？因?yàn)檫@里拆分直接三大稅種就少了一種，少了25%的企業(yè)所得稅，這什么概念你懂的！

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【第12篇】2023年個(gè)體工商戶納稅

近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度。為便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對(duì)針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，今天帶你了解：個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收。

享受主體

個(gè)體工商戶

優(yōu)惠內(nèi)容

2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。

享受條件

1.不區(qū)分征收方式，均可享受。

2.在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。

3.按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

4. 減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

政策依據(jù)

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）

摘自《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編》

【第13篇】個(gè)體工商戶屬于什么納稅人

常說(shuō)的小微企業(yè)究竟包括哪些企業(yè)？

這個(gè)問(wèn)題，首先要分清：何謂小微企業(yè)；小微企業(yè)究竟包括哪些企業(yè)。

最先提出的小微企業(yè)概念，是指小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。而現(xiàn)時(shí)的小微企業(yè)的概念已經(jīng)發(fā)生了變化，以稅收領(lǐng)域?yàn)槔诮鼛啄瓿雠_(tái)的一系列稅收優(yōu)惠政策中，經(jīng)?？梢钥吹綄?duì)“小微企業(yè)”的減免稅規(guī)定，但同時(shí)又分別以“小型微利企業(yè)”、“小型、微型企業(yè)”、“小規(guī)模納稅人”為適用對(duì)象。

現(xiàn)時(shí)稅收領(lǐng)域的“小微企業(yè)”是一個(gè)泛指的集合概念，包括但不限于“小型、微型企業(yè)”、“小型微利企業(yè)”、“小規(guī)模納稅人”等特定納稅人，具體應(yīng)以每項(xiàng)減免稅政策所規(guī)定的特指對(duì)象而論。

同時(shí)，“小型微利企業(yè)”、“小型、微型企業(yè)”、“小規(guī)模納稅人”這“三小”納稅人概念的外延雖均有交織，但各自的內(nèi)涵卻完全不同。

小型、微型企業(yè)的概念

“小型企業(yè)、微型企業(yè)” 概念并非源自稅收領(lǐng)域，本意是對(duì)企業(yè)規(guī)模的劃型。國(guó)家工信部、統(tǒng)計(jì)局、發(fā)改委、財(cái)政部2023年6月聯(lián)合出臺(tái)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)印發(fā)），根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，“小型、微型企業(yè)”即指其中的兩類企業(yè)。

小型微利企業(yè)的概念

“小型微利企業(yè)”是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人，完整的表述應(yīng)為“符合條件的小型微利企業(yè)”，該名詞來(lái)源于《企業(yè)所得稅法》，但并未對(duì)小型微利企業(yè)直接作出界定，而是規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)”適用20%的優(yōu)惠稅率。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

小規(guī)模納稅人的概念

“小規(guī)模納稅人”源自增值稅的規(guī)定，特指增值稅納稅人中的一類。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按取得的銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額。

自2023年5月1日起，銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅人，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

現(xiàn)在享受月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季納稅30萬(wàn)元）免征增值稅的，仍然只限于增值稅小規(guī)模納稅人而非所有小微企業(yè)，也非所有的小型企業(yè)、微型企業(yè)納稅人。(小型微型企業(yè)乃至個(gè)體戶都可以登記為一般納稅人)

“三小納稅人”之差異及交集

“三小”納稅人，其外延互有交織，看似好像區(qū)別不大，甚至是相互兼之，如有的小型微利企業(yè)同時(shí)也系小微企業(yè)，或者有些小規(guī)模納稅人既屬于小微企業(yè)同時(shí)還屬于小型微利企業(yè)。但實(shí)際上，三者有完全不同的特指對(duì)象，個(gè)中差異很大。

綜上可以看出，“三小”納稅人分屬于不同稅種的特指納稅人。

就納稅人主體而言，“小型微利企業(yè)”指企業(yè)納稅人而不包括個(gè)體工商戶和自然人個(gè)人；“小型企業(yè)、微型企業(yè)”包括依法設(shè)立的各類所有制和各種組織形式的企業(yè)（個(gè)體工商戶參照企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)劃型）；而增值稅“小規(guī)模納稅人”既包括企業(yè)也包括個(gè)體工商戶、自然人個(gè)人。還有就是，增值稅所規(guī)定的起征點(diǎn)只適用于個(gè)人（個(gè)體工商戶和自然人個(gè)人）。

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【第14篇】個(gè)體工商戶定額納稅

個(gè)體工商戶如何納稅？個(gè)體戶怎么交稅？

個(gè)體工商戶體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅額人，在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，個(gè)體工商戶一般都定期定額向稅務(wù)機(jī)關(guān)交稅。那么，2023年個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法是怎樣的？個(gè)體戶怎么交稅，個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)有哪些呢？

個(gè)體戶怎么交稅？

一、個(gè)體戶的納稅義務(wù)。

個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個(gè)體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。對(duì)賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行查賬征收，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行定期定額征收，具有一定情形的個(gè)體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。

二、個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)。

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。

2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

三、2023年個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅稅率表：

注：

1、表中所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用(成本、損失)后的全年應(yīng)納稅所得額。

2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

3、應(yīng)交個(gè)人所得稅的計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

4、對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。

5、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

6、對(duì)個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。

四、個(gè)體戶的定期定額納稅

稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過(guò)定額的，超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的（月銷售額5000—20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。

附：個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法

一、辦法適用對(duì)象和范圍

實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶。

個(gè)體工商戶包括：

1.依法取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶;

2.經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動(dòng)的個(gè)人;

3.其他從事個(gè)體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人。

二、計(jì)稅基本規(guī)定

1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。本辦法和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2.稅會(huì)差異處理

2.稅會(huì)差異處理

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)處理辦法與本辦法和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照本辦法和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計(jì)算。

3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

4.資產(chǎn)損失扣除規(guī)定

個(gè)體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，參照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。個(gè)體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收回當(dāng)期的收入。

5.收益性支出和資本性支出

個(gè)體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

6.不得扣除項(xiàng)目

個(gè)人所得稅稅款;

稅收滯納金;

罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;

不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;

贊助支出;

用于個(gè)人和家庭的支出;

與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;

國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

三、扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)

1.家庭生活混用費(fèi)用

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

2.存貨和凈資產(chǎn)

個(gè)體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.工資薪金

個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

4.“五險(xiǎn)一金”

個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。

5.商業(yè)保險(xiǎn)

除個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

6.利息支出

個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)(www.cyone.com.cn/)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。

個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：向金融企業(yè)借款的利息支出;向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

7.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出

個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。

職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓?huì)組織繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

8.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

業(yè)主自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個(gè)體工商戶的開辦費(fèi)。

9.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10.固定資產(chǎn)租賃費(fèi)

個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

11.開辦費(fèi)

個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費(fèi)用，除為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費(fèi)，個(gè)體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。

12.研究開發(fā)費(fèi)

個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除;單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以上(含10萬(wàn)元)的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

四、熱點(diǎn)問(wèn)答

1.核定征收方式以及定期定額方式征收的個(gè)體工商戶能否適用新《計(jì)稅辦法》?

答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

因此，對(duì)于采取核定征收方式或定期定額方式征收管理的納稅人，不適用新《計(jì)稅辦法》。

2.個(gè)體戶業(yè)主本人的私人車輛發(fā)生的油費(fèi)、修理費(fèi)等是否允許在個(gè)人所得稅中扣除?

答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，用于個(gè)人和家庭的支出、與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出等不得扣除。

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

3.個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)者(業(yè)主)本人取得的工資，能否與個(gè)體戶的雇員工資一并計(jì)算后，在稅前進(jìn)行扣除?

答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。

個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

根據(jù)上述規(guī)定，個(gè)體戶業(yè)主所取得的工資不能作為“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”的稅前扣除項(xiàng)目，但計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)符合稅法規(guī)定的業(yè)主的“費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)”可以減除。

4.個(gè)體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的社保費(fèi)、住房公積金，能否進(jìn)行扣除?

答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

5.個(gè)體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，能否進(jìn)行扣除?

6.個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。

個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。

7.個(gè)體戶為業(yè)主以及員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，能否進(jìn)行扣除?

答：除個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

8.個(gè)體戶業(yè)主為其存貨所購(gòu)買的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，是否允許進(jìn)行扣除?

答：個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

9.個(gè)體戶承租其他單位的房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，一次性支付了三年的房租，是否允許在支付當(dāng)年全部扣除?

答：個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：(一)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。

因此，對(duì)于一次性支付的三年房租，應(yīng)在3年期限內(nèi)按月均攤租金支出，支付當(dāng)年僅能扣除屬于當(dāng)年部分的租賃支出。

9.個(gè)體戶攤主向市場(chǎng)支付的攤位費(fèi)能否稅前扣除?

答：新《計(jì)稅辦法》第三十一條規(guī)定，個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。

10.由個(gè)體戶負(fù)擔(dān)的員工“工資薪金所得”的個(gè)人所得稅，能否在“個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”中扣除?

答：新《計(jì)稅辦法》第三十條規(guī)定，個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

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【第15篇】個(gè)體工商戶定期定額納稅申報(bào)

定期定額個(gè)體工商戶該如何申報(bào)？今天主要是針對(duì)定期定額征收的情況，來(lái)給大家講講：

增值稅申報(bào)

個(gè)體工商戶一般實(shí)行定期定額征收管理，按月申報(bào)，每月定額在3萬(wàn)以下的，銷售額超過(guò)定額的就要申報(bào)，不超過(guò)定額的不用申報(bào)。手工發(fā)票不含稅銷售額=開發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機(jī)打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。

具體申報(bào)規(guī)則如下：

注意：代開發(fā)票的銷售額要計(jì)算在總的銷售額以內(nèi)。

一、按月申報(bào)，月定額小于3萬(wàn)，如定額為19900。

1、本月開手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報(bào)。

2、如果開手工發(fā)票20600，則銷售額20600/1.03=20000，超過(guò)銷售額19900，要申報(bào)但不交增值稅。

3、如果開手工發(fā)票31930，則銷售額31930/1.03=31000，超過(guò)3萬(wàn)，稅額31000*0.03=930元，申報(bào)并交增值稅930元。

二、按月申報(bào)，定額大于3萬(wàn)，如定額為35000。

1、本月開手工發(fā)票0，則銷售額0，未超過(guò)銷售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。

2、本月開手工發(fā)票37080，則銷售額37080/1.03=36000，按實(shí)際銷售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。

按季度申報(bào)的也一樣計(jì)算。按季度申報(bào)，季度銷售額9萬(wàn)以下的，要一個(gè)季度不超過(guò)定額，而不是每個(gè)月不超定額。所以單月銷售額可以超過(guò)3萬(wàn)，總量不超過(guò)9萬(wàn)就可以免交增值稅。

◆ 個(gè)體工商戶每年1月進(jìn)行一次上一年度的分月匯總申報(bào)，也不要忘了申報(bào)。

附加稅/水利建設(shè)基金申報(bào)

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以當(dāng)期交納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)月交納增值稅為0，計(jì)稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

例：當(dāng)月不含稅銷售額400000，交納的增值稅為12000，則計(jì)稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅費(fèi)率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。

水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)，乘以費(fèi)率，費(fèi)率一般是萬(wàn)分之九，所以當(dāng)月交納400000*0.0009=360。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅申報(bào)

應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：

（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率。

如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷售額600000，應(yīng)稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。

印花稅申報(bào)

印花稅一般就是購(gòu)銷合同，如果有簽訂購(gòu)銷合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬(wàn)分之三。必然當(dāng)月簽訂合同后，根據(jù)合同開發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交

【第16篇】個(gè)體工商戶納稅起征點(diǎn)

一、個(gè)體戶的納稅義務(wù)

個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個(gè)體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。對(duì)賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行查賬征收;對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行定期定額征收;具有一定情形的個(gè)體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。

那么個(gè)體戶怎么交稅?一起來(lái)看看個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)。

二、個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。

2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

三、個(gè)體戶的定期定額納稅

稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過(guò)定額的，超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷售額5000—20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。