一般納稅人普票交稅嗎（16篇）

【第1篇】一般納稅人普票交稅嗎

【導(dǎo)讀】：一般納稅人普票銷項(xiàng)稅可以抵扣嗎？通常情況下企業(yè)的增值稅發(fā)票都是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，不管是專票還是普票企業(yè)都需要按照適用稅率來計(jì)算銷售稅額的。更多介紹資料大家還是一起來閱讀下述文章吧。

一般納稅人普票銷項(xiàng)稅可以抵扣嗎？

一般納稅人企業(yè)只要取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，就可以憑抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這與該一般納稅人企業(yè)開出去的是增值稅專用發(fā)票、還是增值稅普通發(fā)票沒有關(guān)系。開出去的增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票一樣，都必須按照適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。申報(bào)增值稅時(shí)，按照“銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額”計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額。

一般納稅人企業(yè)開出的增值稅普通發(fā)票，上面也注明了增值稅額，但取得發(fā)票的一方是無法抵扣的。

什么是企業(yè)的銷項(xiàng)稅？

銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。

銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

例如：某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材，出廠價(jià)格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，

該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)械公司收取的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法為：

銷項(xiàng)稅額=1000萬元×16%=160萬元

此外，因?yàn)樵阡N項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：

銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率

一般情況下的銷售額的計(jì)算

當(dāng)期銷售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)從購買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。具體的說，應(yīng)稅銷售額包括以下內(nèi)容：

（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取自于購買方的全部?jī)r(jià)款

（2）向購買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用。具體包括：手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、延期支付利息、 包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)等費(fèi)用，國家另有規(guī)定的除外）。

但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：

1．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。

2．同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：

（1）承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的；

（2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。

3．同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：

（1）由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；

（2）收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；

（3）所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

一般納稅人普票銷項(xiàng)稅可以抵扣嗎？整體上來說，只要開具的是有效的增值稅專用是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，對(duì)于普通發(fā)票的銷項(xiàng)稅都是需要按照適用稅率進(jìn)行計(jì)算的。當(dāng)然企業(yè)開具普通增值稅發(fā)票的稅額也是需要寫在發(fā)票上的，只是取票的一方不能抵扣。

【第2篇】一般納稅人資質(zhì)證明是什么

通號(hào)軌道車輛有限公司天水二期有軌電車5083鋁板采購招標(biāo)公告

招標(biāo)編號(hào)：thgd-202208-zb06

1.招標(biāo)條件

本招標(biāo)項(xiàng)目通號(hào)軌道車輛有限公司天水二期有軌電車5083鋁板采購招標(biāo)，招標(biāo)人為通號(hào)軌道車輛有限公司，招標(biāo)項(xiàng)目資金來自企業(yè)自籌，出資比例為100%。

該項(xiàng)目已具備招標(biāo)條件，現(xiàn)對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行公開招標(biāo)。

2.項(xiàng)目概況與招標(biāo)范圍

天水市有軌電車示范線(二期)由天水市三中至五里鋪(不含)段和陽坡東站(不含)至潁川河口段組成，線路全長(zhǎng)21.597km；

共設(shè)置車站19座(高架站1座、地面站18座)。

其中：

天水三中～五里鋪(不含)段：本段線路全長(zhǎng)11.58km；

陽坡東站(不含)～潁川河口段：本段全線長(zhǎng)10.017km。

本次招標(biāo)內(nèi)容為14列五模塊100%低地板有軌電車外購件，其中第一列車交車時(shí)間暫為2023年7月31日之前，其余交車時(shí)間暫為2023年12月31日之前。

3.投標(biāo)人資格要求

3.1 資質(zhì)要求：投標(biāo)人須在中華人民共和國境內(nèi)依法注冊(cè)，具有獨(dú)立法人資格，具備有效營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書，具有增值稅一般納稅人資格，須提供相關(guān)證明文件。

投標(biāo)人具備跨地域的供應(yīng)和資源調(diào)配能力，具有獨(dú)立訂立及履行合同的能力。

3.2 財(cái)務(wù)要求：投標(biāo)人具有良好的財(cái)務(wù)狀況，須提供2023年度和2023年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債

表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表和所有者權(quán)益，(或股東權(quán)益)變動(dòng)表以及附注的復(fù)印件(投標(biāo)人的成立時(shí)間少于該規(guī)定年份的，應(yīng)提供成立以來的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表)。

3.3 業(yè)績(jī)要求：投標(biāo)人具有良好的業(yè)績(jī)證明，須提供2023年8月1日至今投標(biāo)產(chǎn)品的供貨業(yè)績(jī)證明(合同復(fù)印件或中標(biāo)通知書)。

3.4 信譽(yù)要求：投標(biāo)人2023年至今沒有在經(jīng)營活動(dòng)中騙取中標(biāo)或嚴(yán)重違法違紀(jì)記錄或重大質(zhì)量問題；

投標(biāo)人或投標(biāo)產(chǎn)品未在國家、行業(yè)、中國國家鐵路集團(tuán)有限公司、中國鐵路通信信號(hào)股份有限公司處罰期內(nèi)；

投標(biāo)人及投標(biāo)人的法定代表人未被列入失信被執(zhí)行人。

投標(biāo)產(chǎn)品近一年未受到國家安監(jiān)部門質(zhì)量責(zé)任通報(bào)；

投標(biāo)產(chǎn)品未在國家相關(guān)部門質(zhì)量責(zé)任通報(bào)處罰期限內(nèi)。

3.5其他要求：投標(biāo)人須提供制造商的iso9000系列質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書。

投標(biāo)產(chǎn)品具有cal、cnas、cma等認(rèn)證的檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告。

投標(biāo)人為代理商/經(jīng)銷商的，須提供制造商出具的授權(quán)委托書/經(jīng)銷代理證明。

中標(biāo)后不允許分包、轉(zhuǎn)包。

證明材料均須在有效期內(nèi)且加蓋公章。

4.招標(biāo)文件的獲取

4.1凡有意參加投標(biāo)者，請(qǐng)于2023年10月31日至2023年11月04日，每日上午09時(shí)00分至12時(shí)00分，下午13時(shí)00分至17時(shí)00分(北京時(shí)間，下同)，登錄通購網(wǎng)(www.crscec.com)注冊(cè)，在線購買并下載招標(biāo)文件。

4.2招標(biāo)文件售價(jià)500元/包件，售后不退。

5.投標(biāo)文件的遞交

5.1投標(biāo)文件遞交的截止時(shí)間(投標(biāo)截止時(shí)間，下同)為2023年11月25日09時(shí)30分，地點(diǎn)為湖南省長(zhǎng)沙市高新區(qū)岳麓西大道2199號(hào)中國通號(hào)長(zhǎng)沙產(chǎn)業(yè)園。

5.2逾期送達(dá)的、未送達(dá)指定地點(diǎn)的或者不按照招標(biāo)文件要求密封的投標(biāo)文件，招標(biāo)人將予以拒收。

獲取聯(lián)系方式請(qǐng)進(jìn)入小程序查看：

【第3篇】增值稅一般納稅人年檢時(shí)需要提供哪些資料

現(xiàn)在政策正在根據(jù)大家的需求在不斷完善，所以注冊(cè)公司變得越來越方便，越來越快捷，于是許多朋友都加入到創(chuàng)業(yè)的大軍中。不過成立公司之后，我們還是要遵守法律法規(guī)，比如我們要按時(shí)報(bào)稅、年檢等等都要按流程來進(jìn)行，近來，工商局下達(dá)了新的規(guī)定，企業(yè)如果不按時(shí)報(bào)稅，將為公司帶來信用污點(diǎn)。同樣，居民企業(yè)在注銷公司的時(shí)候，也要提交完整報(bào)稅的資料，下面就是小編為大家整理的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

精英商業(yè)

居民企業(yè)：

1.單位企業(yè)納稅人：

1)稅務(wù)機(jī)關(guān)原核發(fā)的《國稅稅務(wù)登記證》

2)增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、ic卡或金稅盤、報(bào)稅盤。使用貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報(bào)稅盤

3)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表

4)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》《清稅申報(bào)表》

5)主管部門或者董事會(huì)(職代會(huì))的決議以及其他有關(guān)證明文件的原件及復(fù)印件

6)營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)放的吊銷決定的原件及復(fù)印件

2、個(gè)體經(jīng)營納稅人：

1)稅務(wù)機(jī)關(guān)原核發(fā)的《國稅稅務(wù)登記證》

2)增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、ic卡或金稅盤、報(bào)稅盤，使用貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報(bào)稅盤

3)《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》

4)營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)放的吊銷決定的原件及復(fù)印件

好了，小編的介紹就到這里了，希望能夠幫助到您哦！不過在這里小編要提醒大家，由于每個(gè)區(qū)域注銷的政策可能不同，所以大家在進(jìn)行注銷的時(shí)候一定要多加注意，多多詢問工作人員。但最好還是交給成都公司注銷代辦來為您服務(wù)，這樣可以省下很多精力和時(shí)間，而且辦理迅速，更加適合不了解注銷流程的朋友。想了解更多關(guān)于公司注銷的資訊嗎？那就繼續(xù)關(guān)注我們吧！

【第4篇】一般納稅人什么稅6稅率

一般納稅人定義：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

同樣的一般納稅人在稅務(wù)上也會(huì)有很大壓力，商貿(mào)、加工、維修稅率13%，建筑、運(yùn)輸、糧油稅率9%，現(xiàn)代、影視、傳媒稅率6%，面對(duì)高額稅率，企業(yè)都要尋找稅收優(yōu)惠洼地，解決企業(yè)的稅負(fù)壓力。一般納稅人作為中小型企業(yè)，利潤(rùn)相對(duì)較小，高額的稅收壓力企業(yè)迫切需要解決。

一、一般納稅人可以享受園區(qū)哪些優(yōu)惠政策達(dá)到節(jié)稅呢？

1、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立新的有限公司，正常的經(jīng)營，繳稅納稅就可以享受地方園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策了。

2、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)率0.5％-3.16％；

3、個(gè)體工商戶 綜合稅負(fù)1.5-2個(gè)點(diǎn)，核定個(gè)稅0.5-1個(gè)點(diǎn)，外加服務(wù)費(fèi)，綜合稅負(fù)1.5-2個(gè)點(diǎn)。每年450萬開票額。只能開普票。

4、自然人打開，稅率1.5%-2.5%；

二、具體的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策如下：

增值稅：獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)地方留存的75％-90％

企業(yè)所得稅：獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)地方留存的75％-90％

相當(dāng)于企業(yè)可以得到總稅收的45％的獎(jiǎng)勵(lì)

特大繳稅企業(yè)，一事一議。

綜上所述，一般納稅人解決自企業(yè)的稅務(wù)問題有很多，企業(yè)按照本身的問題選擇適合自己的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)壓力，增加企業(yè)的利潤(rùn)，合理合法合規(guī)的節(jié)稅！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《實(shí)通稅》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《實(shí)通稅》詳細(xì)了解

【第5篇】個(gè)體轉(zhuǎn)一般納稅人

為進(jìn)一步明確納稅人類型發(fā)生變化時(shí)享受減免優(yōu)惠的具體時(shí)間，按照有利于納稅人和簡(jiǎn)化申報(bào)的原則，根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號(hào)公布）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號(hào)），《公告》第二條作出具體規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。

增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

納稅人如果符合《公告》第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個(gè)體工商戶，仍可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

例：a公司于2023年12月1日成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效。2月末，a公司從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為3000萬元。

問題1：a公司于2023年2月征期申報(bào)1月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)可以申報(bào)享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。a公司2月征期申報(bào)1月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可以按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠。

問題2：a公司于2023年3月征期申報(bào)2月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)可以申報(bào)享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)《公告》第二條，增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。a公司在2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效，因此于3月征期申報(bào)2月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，不再按照增值稅小規(guī)模納稅人享受減免優(yōu)惠。

但是，由于a公司3月申報(bào)期上月末的從業(yè)人數(shù)小于300人，并且資產(chǎn)總額小于5000萬，符合《公告》第一條第（二）項(xiàng)新設(shè)立企業(yè)按小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)，因此，可以按照小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠。

【第6篇】一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

房屋的相關(guān)涉稅問題一直備受關(guān)注。近期，為進(jìn)一步支持住房租賃市場(chǎng)發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布了《關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“第24號(hào)公告”）。第24號(hào)公告帶來哪些優(yōu)惠政策？納稅人如何進(jìn)行申報(bào)？本文以案例的形式對(duì)政策主要內(nèi)容進(jìn)行解析。

（ 一）優(yōu)惠主體

根據(jù)第24號(hào)公告規(guī)定，增值稅優(yōu)惠政策適用于特定主體，即住房租賃企業(yè)，住房租賃企業(yè)是指按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門進(jìn)行開業(yè)報(bào)告或者備案的從事住房租賃經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)。

（二）承租對(duì)象

優(yōu)惠主體出租給特定承租對(duì)象取得的出租收入可適用第24號(hào)公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。其中，增值稅優(yōu)惠的承租對(duì)象僅限于個(gè)人，房產(chǎn)稅優(yōu)惠的承租對(duì)象則包括個(gè)人和專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)。專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)是在住房租賃企業(yè)基礎(chǔ)上，制定了一個(gè)量化標(biāo)準(zhǔn)，即企業(yè)在開業(yè)報(bào)告或者備案城市內(nèi)持有或者經(jīng)營租賃住房1000套（間）及以上或者建筑面積3 萬平方米及以上。各省、自治區(qū)、直轄市住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門，可根據(jù)租賃市場(chǎng)發(fā)展情況，對(duì)本地區(qū)全部或者部分城市在50%的幅度內(nèi)下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。需注意，上述“個(gè)人”包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

（三）優(yōu)惠標(biāo)的

第24號(hào)公告規(guī)定的兩大稅種的優(yōu)惠標(biāo)的都包含住房及符合規(guī)定的保障性租賃住房。其中，保障性租賃住房是指利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商業(yè)辦公用房、工業(yè)廠房改造后出租用于居住的房屋）建設(shè)的保障性租賃住房，并取得保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書后才可享受優(yōu)惠政策。該保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書由市、縣人民政府組織有關(guān)部門聯(lián)合審查建設(shè)方案后出具。

（四）稅款計(jì)算

1. 增值稅。第24號(hào)公告規(guī)定，自2023年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，住房租賃企業(yè)一般納稅人向個(gè)人出租住房選擇適用一般計(jì)稅方法時(shí)，增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+9%）×9%－進(jìn)項(xiàng)稅額；按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）第一條第（一）項(xiàng)確定的銷售額計(jì)算公式原理，住房租賃企業(yè)一般納稅人向個(gè)人出租住房選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和住房租賃企業(yè)小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房時(shí)，增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1.5%）×1.5%。

當(dāng)住房租賃企業(yè)以經(jīng)營租賃方式向個(gè)人出租其取得的住房或符合規(guī)定的保障性租賃住房，適用上述政策且需預(yù)繳增值稅的，一般納稅人選擇適用一般計(jì)稅方法時(shí)，預(yù)征率為3%；一般納稅人選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，預(yù)征率為1.5%。

2. 房產(chǎn)稅。第24號(hào)公告規(guī)定，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房（包括保障性租賃住房）的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43 號(hào)）第二條規(guī)定，房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。因此，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅適用公式，增值稅采用一般計(jì)稅方法時(shí)可表述為，房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝含增值稅的租金÷（1+9%）×4%；增值稅采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)可表述為，房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝含增值稅的租金÷（1+適用征收率）×4%，符合第24號(hào)公告規(guī)定的增值稅優(yōu)惠條件時(shí)，適用征收率為1.5%，否則為 5%。

（一）嚴(yán)格后續(xù)管理

一是建立信息共享機(jī)制。市、縣住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)將本地區(qū)住房租賃企業(yè)、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)名單以及保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書傳遞給同級(jí)稅務(wù)部門，并將住房租賃企業(yè)、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)名單予以公布并動(dòng)態(tài)更新。

二是納稅人享受第24號(hào)公告規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行減免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、房屋租賃合同、保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書等相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）一般納稅人需注意增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的相關(guān)規(guī)定

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。同時(shí)，第十八條規(guī)定，一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

因此，對(duì)于住房租賃企業(yè)中的一般納稅人，若出租不動(dòng)產(chǎn)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)遵循上述一般性規(guī)定。

甲公司是一家小型企業(yè)（非個(gè)體工商戶），屬于按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年，甲公司將閑置廠房改建成保障性租賃住房（已取得保障性租賃住房認(rèn)定書）。2023年10月，甲公司將保障性租賃住房出租給住房租賃企業(yè)a（未達(dá)到專業(yè)化規(guī)?；赓U企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)），2023年第四季度取得當(dāng)季的含稅租金收入1000000元。2023年1月，甲公司向當(dāng)?shù)刈〗ú块T備案成為住房租賃企業(yè)，并將保障性租賃住房直接出租給個(gè)人，2023年第一季度收取當(dāng)季的含稅租金收入1015000元。計(jì)算2023年第四季度和 2023年第一季度應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加、房產(chǎn)稅（不考慮其他稅費(fèi)），并填報(bào)上述稅費(fèi)的2023年第一季度納稅申報(bào)表。

（一）2021 年第四季度

1. 增值稅。根據(jù)第24號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，由于甲公司在第四季度時(shí)不屬于住房租賃企業(yè)，不能適用減按1.5%征收率增值稅優(yōu)惠政策。按照現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，甲公司2023年第四季度出租保障性租賃住房取得的收入，應(yīng)繳納增值稅=1000000÷（1+5%）×5%=47619.05（元）。

2. 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)） 第三條規(guī)定 ：“由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加?！奔坠舅谑∫?guī)定，上述“六稅兩費(fèi)”在2023年1月1日至2023年12月31日期間均按50%減征。那么，甲公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅47619.05×7%×50%=1666.67（元）；教育費(fèi)附加47619.05×3%×50%=714.29（元）；地方教育附加47619.05×2%×50%=476.19（元）。

3. 房產(chǎn)稅。由于第24號(hào)公告規(guī)定的房產(chǎn)稅優(yōu)惠對(duì)象僅限于出租給個(gè)人和專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)，所以，甲公司不符合優(yōu)惠條件。但根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，其可以享受小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅減半優(yōu)惠，即應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000000÷（1+5%）×12%×50%=57142.86（元）。

（二）2023年第一季度

1. 增值稅。根據(jù)第24號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，甲公司2023年1月已備案為住房租賃企業(yè)，其向個(gè)人出租符合規(guī)定的保障性租賃住房可適用減按1.5%征收率繳納增值稅政策。因此，2023年第一季度，甲公司向個(gè)人出租保障性租賃住房取得的收入，應(yīng)繳納增值=1015000÷（1+1.5%）×1.5%=15000（元）。

2. 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。由于財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件的執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日，假設(shè)政策到期未延續(xù)，甲公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅15000×7%=1050（元）；教育費(fèi)附加15000×3%=450（元）；地方教育附加=15000×2%=300（元）。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）填寫相關(guān)申報(bào)表，如表1—表 3。

3. 房產(chǎn)稅。根據(jù)第24號(hào)公告第二條規(guī)定，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。因此，甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅1015000÷（1+1.5%）×4%=40000（元）。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）填寫相關(guān)申報(bào)表，如表4—表6。

來源：中國稅務(wù)雜志社

【第7篇】一般納稅人申報(bào)表填寫

新手會(huì)計(jì)不懂報(bào)稅？超全納稅申報(bào)表填寫方法，60頁詳解，超簡(jiǎn)單

公司年后招了一批實(shí)習(xí)會(huì)計(jì)，誰知道居然不會(huì)報(bào)稅，我們主管特意整理了一份納稅申報(bào)表填寫方法大全，讓他們學(xué)，內(nèi)容包含了小規(guī)模納稅人、一般納稅人、附加稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅這5個(gè)方面的增值稅申報(bào)表填寫方法,60頁ppt詳細(xì)解答，特別全面。

拿來給大家也學(xué)習(xí)一下吧~

目錄：

一、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表填寫方法

（一）非小微企業(yè)填寫案例

案例分析：

（二）小微企業(yè)填寫案例之一

......

（三）小微企業(yè)填寫案例之三

（四）差額非小微企業(yè)的填寫方法

（五）差額小微企業(yè)填寫案例

（六）5%征收率的申報(bào)案例

（七）增值稅預(yù)繳申報(bào)填寫方法

（八）免稅收入申報(bào)填寫案例

二、一般納稅人增值稅報(bào)表

（一）一般納稅人增值稅申報(bào)的流程

（二）一般納稅人填表實(shí)例

三、附加稅申報(bào)表

......

好了，內(nèi)容太多，不能和大家一一展示了。

【第8篇】增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制

《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》（國發(fā)〔2015］11號(hào)）公布取消對(duì)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定審批事項(xiàng)。為貫徹國務(wù)院文件精神，稅務(wù)總局制定發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)），明確一般納稅人資格實(shí)行登記制。

一、辦理一般納稅人登記的兩類納稅人。

（一）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除財(cái)政部、國家稅務(wù)總局明確規(guī)定的可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情形外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的單位及個(gè)體工商戶（不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的除外），必須在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)辦理一般納稅人登記手續(xù)，否則將按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條處理；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶也必須在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的書面說明，否則也將按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條處理。

（二）未超小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

1.會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算?！皶?huì)計(jì)核算健全”前置條件由納稅人在填寫一般納稅人登記表時(shí)進(jìn)行勾選承諾，

2.《一般納稅人登記管理辦法》對(duì)未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記的納稅人，不再設(shè)置“有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所”的前置條件。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)為未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)納稅人辦理一般納稅人登記時(shí)，不再實(shí)行實(shí)地查驗(yàn)環(huán)節(jié)，對(duì)將合登記要求的，一般予以當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)：

二、下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。

（二）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（指自然人）

按照政策規(guī)定，下列兩類納稅人經(jīng)營規(guī)模超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)仍可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅：一原增值稅納稅人中的非企業(yè)性單位；二不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶。

三、辦理一般納稅人登記的機(jī)關(guān)

納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)：

四、納稅人辦理一般納稅人登記的程序

（一）納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》，如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所等信息（指填寫在《增值稅一般納稅人登記表》“生產(chǎn)經(jīng)營地址”欄次中的內(nèi)容），并提供稅務(wù)登記證件；稅務(wù)登記證件，包括納稅人領(lǐng)取的由工商行政管理部門或者其他主管部門核發(fā)的加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的相關(guān)證件

（二）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記

（三）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

五、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)納稅人選擇按小規(guī)模納稅人納稅的程序

年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人符合有關(guān)政策規(guī)定選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明。

六、辦理一般納稅人登記或選擇按小規(guī)模納稅人納稅的時(shí)限

納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理一般納稅人登記手續(xù)或選擇按小規(guī)模納稅人納稅手續(xù)：未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止

（一）《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》告知的事項(xiàng)。

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》中需告知納稅人的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：納稅人年應(yīng)稅銷售額已超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后5日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù)；逾期未辦理的，自通知時(shí)限期滿的次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

（二）辦理期限的順延。

上述期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

辦理一般納稅人登記相關(guān)時(shí)限的時(shí)間單位不再是“工作日”了，而是“日”，只有期限的最后一日是休假日或者期限內(nèi)有3日以上休假日的，才能順延。

實(shí)務(wù)操作：鋼材生產(chǎn)企業(yè)2023年12月登記成立并立即從事生產(chǎn)經(jīng)營，2023年12月至2023年4月應(yīng)稅銷售額分別為120萬元、150萬元、180萬元、200萬元、250萬元。該企業(yè)前五個(gè)月銷售額累計(jì)為650萬元，應(yīng)將2023年12月至2023年4月作為一個(gè)年度。自2023年4月的所屬申報(bào)期結(jié)束后即5月16日（假定納稅申報(bào)期沒有順延）開始計(jì)算15日期限，作為納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記的時(shí)限

口徑解釋：達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，不按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理一般納稅人登記什么時(shí)候開始按照適用稅率征稅？

鋼材生產(chǎn)企業(yè)2023年8月登記成立并立即從事生產(chǎn)經(jīng)營，按季納稅。2023年第三、四季度和2023年第一、二季度應(yīng)稅銷售額分別為120萬元、150萬元、180萬元、200萬元。該企業(yè)連續(xù)四個(gè)季度經(jīng)營期銷售額為650萬元，超過500萬元，但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的要求辦理一般納稅人登記，什么時(shí)候開始按照適用稅率征稅？

政策解析：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（總局令第43號(hào)）規(guī)定，納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。鋼材企業(yè)應(yīng)自2023年第二季度的申報(bào)期結(jié)束后的7月16日開始計(jì)算納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記的15日期限，也就是7月16日至7月30日；7月31日至8月4日的5日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要求納稅人在5日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人相關(guān)手續(xù)。假設(shè)稅務(wù)機(jī)關(guān)于8月3日下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，則納稅人應(yīng)在8月4日至8月8日的5日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)。如果納稅人逾期未辦理，則從2023年9月份屬期開始，鋼材廠應(yīng)按月申報(bào)納稅，并且按照銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，也不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。

七、一般納稅人的生效時(shí)間。

一般納稅人生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

八、證明一般納稅人身份的憑據(jù)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法，國家稅務(wù)總局令第43號(hào)，國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告，國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

【第9篇】一般納稅人做賬費(fèi)用

成都一般納稅人代理記賬費(fèi)用：400--800元/月（無經(jīng)營的400元/月）。具體收費(fèi)與公司的實(shí)際情況及代賬公司的定價(jià)有一定關(guān)系。

具體收費(fèi)和哪些有關(guān)呢？下面來舉例說說：

與開票量有關(guān)

成都代理記賬收費(fèi)一般是400元起，收費(fèi)隨著客戶公司的開票量遞增，會(huì)計(jì)人員對(duì)應(yīng)的工作量不一樣，收費(fèi)肯定也不一樣。例如：公司a每年銷售開票1000萬，而公司b每年開票5000萬，兩者收費(fèi)肯定是有很大差距的。

2. 與業(yè)務(wù)性質(zhì)、行業(yè)有關(guān)

行業(yè)差異，也會(huì)影響代理記賬費(fèi)用，因?yàn)樾袠I(yè)差異涉及到開票單據(jù)量不同，從而影響會(huì)計(jì)的工作量，導(dǎo)致最終費(fèi)用不同。

例如：公司a（工廠）開票1000萬，公司b（普通商貿(mào)行業(yè)）也開票1000萬，但是公司a的1000萬的開票量可能只有20張發(fā)票，而公司b雖然開票也是1000萬，但屬于商貿(mào)批發(fā)，客單價(jià)低，給客戶開了300張發(fā)票。20張和300張發(fā)票做賬報(bào)稅，工作量截然不同，收費(fèi)自然也不一樣。

3. 與服務(wù)內(nèi)容有關(guān)

雖然都是一般納稅人的代理記賬，不同的代理記賬公司，服務(wù)內(nèi)容也可能會(huì)不一樣。例如：代賬公司a報(bào)價(jià)400元，做賬+報(bào)稅；而代賬公司b報(bào)價(jià)300元，只做賬不報(bào)稅，報(bào)稅另外收費(fèi)200元。所以，如果我們需要的是做賬+報(bào)稅，選第二個(gè)其實(shí)更不劃算。

4. 其他因素

當(dāng)然還有其他影響因素，例如：

代賬公司策劃了相關(guān)折扣活動(dòng)；代賬公司本身定位不同，代理記賬僅僅是引流；代賬公司服務(wù)水平等等。

各種情況，都可能會(huì)影響到最終的成交金額。 當(dāng)然了，價(jià)格還是其次，服務(wù)更為重要。成都代理記賬行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，目前收費(fèi)已經(jīng)十分透明化，也是良心價(jià)格。

創(chuàng)業(yè)初期在選擇代理記賬公司時(shí)，不要只一味的在意價(jià)格，各個(gè)代理記賬公司報(bào)價(jià)可能有差異，而產(chǎn)生差異的原因，例如服務(wù)內(nèi)容、增值服務(wù)等都需要去深入了解對(duì)比，確定符合自己公司發(fā)展要求的代賬公司。

本號(hào)提供工商財(cái)稅服務(wù)，關(guān)注獲取稅收優(yōu)惠政策、免費(fèi)咨詢服務(wù)，如有幫助別忘了評(píng)論點(diǎn)贊收藏一條龍哦~

【第10篇】為何建議一般納稅人老板再注冊(cè)一家小規(guī)模公司？

增值稅一般納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額500w元以上，增值稅稅率主要有6%、9%、13%幾檔，當(dāng)購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)，收到的增值稅專用發(fā)票，可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

增值稅小規(guī)模納稅人，也就是指年應(yīng)征增值稅銷售額500w元及以下，增值稅征收率為3%（今年減按1%征收率征收，季度開票額30w以內(nèi)全免），當(dāng)購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)，收到的增值稅專用發(fā)票，不能夠作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

通常，在商貿(mào)行業(yè)，有著這樣的情況：

一家一般納稅人公司在與上下游企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，上游公司因?yàn)樘峁┌l(fā)票成本過高（不愿意開發(fā)票）、或是小規(guī)模企業(yè)只有1%的發(fā)票。而開具給下游公司的是6%、9%或13%增值稅專票，導(dǎo)致不能進(jìn)、銷項(xiàng)完全抵扣。那么就造成企業(yè)利潤(rùn)虛高，增值稅、企業(yè)所得稅、分紅個(gè)稅等稅負(fù)重的情況。

如果另外在稅收?qǐng)@區(qū)布局一家小規(guī)模個(gè)體戶，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，與上下游公司業(yè)務(wù)往來。而小規(guī)模企業(yè)今年的增值稅征收率是1%，季度開票額30萬以內(nèi)全免，且沒有企業(yè)所得稅、分紅個(gè)稅，個(gè)人經(jīng)營所得稅還可以享受園區(qū)0.5%的定額核定，這樣稅負(fù)成本就大幅降低。

案例分析：這里以一家小規(guī)模個(gè)體戶，年開票額500w為例，僅需要的承擔(dān)的稅負(fù)為：

1）增值稅：500w/1.01*1%=4.9w

2）附加稅：4.9w*6%=0.3w

3）個(gè)人所得（核定）：500w/1.01*0.5%=2.5w

實(shí)際稅負(fù)：4.9w+0.3w+2.5w=7.7w

綜上所述，2023為何建議一般納稅人公司老板，再注冊(cè)一家小規(guī)模？希望以上的分析，能給需要的朋友一些啟發(fā)。

【第11篇】簡(jiǎn)易辦法征收一般納稅人

1.簡(jiǎn)易征收如何計(jì)算？

銷售額x征收率

千萬記得銷售額是不含稅哦！那啥是含稅啥是不含稅，您只需要記得，反正你們談的價(jià)格都是含稅的（另有約定除外），計(jì)算增值稅時(shí)要轉(zhuǎn)換下，不轉(zhuǎn)換申報(bào)，稅就要上得多。

咋換算呢？

銷售額=含增值稅銷售額÷(1+征收率)

2

我們看看營改增以前是怎么規(guī)定的？

快速記憶法：我的產(chǎn)品質(zhì)量高，縣里小型水力發(fā)電單位的建材我全包，墻面屋頂建材用廢渣自己造，附帶的生物制品都說好。

3

3.營改增后咋規(guī)定的？

目前來講，營改增后征收率一般只有兩檔（《6+10=16，2+3=5？記住口訣，增值稅一點(diǎn)也不難！》），這里不多講，那么營改增后哪些適用3%，哪些適用5%呢？（2%的說過了，不再重復(fù)）

簡(jiǎn)易征收率3%順口溜

搭公交看電影畫漫畫，

文化體育不能少。

小水電建筑砂石連產(chǎn)品，

寄售代銷典當(dāng)死當(dāng)物，

搬運(yùn)貨物去倉儲(chǔ)。

微生物和人體血，

免稅店里藥品業(yè)。

簡(jiǎn)易征收率5%順口溜

建筑服務(wù)（3%）房地產(chǎn)，

物業(yè)管理自來水（3%），

不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃，

銷售用過固定產(chǎn)（3%減按2%或3%）、

勞務(wù)派遣人外包，

轉(zhuǎn)讓土地不融租。

當(dāng)然，想要光靠順口溜就完全理解可不行，所以特意為大家仔細(xì)梳理了簡(jiǎn)易征收的所有細(xì)分。

希望大家課后鞏固學(xué)習(xí)喲！

課后鞏固學(xué)習(xí)

1

建筑業(yè)

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡(jiǎn)易征收：

(1)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

(2)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

(3)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕58號(hào)文：

建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

注意事項(xiàng)：

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

(2)一般納稅人選擇簡(jiǎn)易征收的可自行開具發(fā)票。

2

房地產(chǎn)業(yè)

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文，房地產(chǎn)業(yè)的下列情形可以選擇簡(jiǎn)易征收：

（1）一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。

注意事項(xiàng)：

（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

（2）一般納稅人選擇簡(jiǎn)易征收的可自行開具發(fā)票。但向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開具增值稅專用發(fā)票。

3

物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水費(fèi)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào))規(guī)定：

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

注意事項(xiàng)：

(1)該項(xiàng)政策中“扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)”指的是扣除的僅僅是自來水水費(fèi)，不包括其他污水處理費(fèi)等費(fèi)用。

(2)差額中“對(duì)外支付的自來水水費(fèi)”需要獲取合法有效憑證，包括增值稅發(fā)票或財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證。

(3)物業(yè)管理服務(wù)的納稅人可以向服務(wù)接受方全額開具增值稅專用發(fā)票。

4

不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文，房地產(chǎn)業(yè)的下列情形可以選擇簡(jiǎn)易征收：

(1)一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(2)公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(3)個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

注意事項(xiàng)：

(1)一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的，應(yīng)按照5%的征收率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

(2)納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

(3)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

5

銷售使用過的固定資產(chǎn)

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文和財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文規(guī)定：

(1)一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。

(2)一般納稅人銷售自己使用過2008年12月31前購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。

注意事項(xiàng)：

(1)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。(若放棄3%減按2%的優(yōu)惠，按3%計(jì)稅，則可開具專票)

(2)根據(jù)國稅〔2015〕90號(hào)公告有關(guān)規(guī)定：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依照3%減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照3%的征收率繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。

6

勞務(wù)派遣

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕47號(hào)規(guī)定：

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)的有關(guān)規(guī)定，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

7

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

8

不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同

一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

9

人力資源外包服務(wù)

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

10

其他可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況（按征收率3%）

1.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

2.電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)

3.在2023年4月30日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同

4.在2023年4月30日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)

5.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的服務(wù)

6.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

7.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

8.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)

9.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

10.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

11.寄售商店代銷寄售物品

12.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

13.單采血漿站銷售非臨床用人體血液

14.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品

15.藥品經(jīng)營企業(yè)(取得食品、藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》獲準(zhǔn)從事生物制品經(jīng)營的藥品批發(fā)和零售企業(yè))銷售生物制品。獸用藥品經(jīng)營企業(yè)(取得獸醫(yī)行政管理部門頒發(fā)的《獸藥經(jīng)營許可證》，獲準(zhǔn)從事獸用生物制品經(jīng)營的獸用藥品批發(fā)和零售企業(yè)) 銷售獸用生物制品。

16.自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

其他注意事項(xiàng)：

1.一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.納稅人選擇簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算繳納增值稅的需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案。

本文來源：武漢稅務(wù)、北京朝陽稅務(wù)、重慶稅務(wù)微信。

河北善航會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)學(xué)校

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【第12篇】一般納稅人資格登記表

一、增值稅一般納稅人登記怎么操作？

答：我要辦稅-綜合信息報(bào)告-資格信息報(bào)告-增值稅一般納稅人登記，填寫增值稅一般納稅人資格登記表。

第一步：填寫登記表，在增值稅一般納稅人資格登記表中錄入相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

第二步：確認(rèn)申請(qǐng)表，在填寫表格頁面點(diǎn)擊左上角【確定】，進(jìn)入確認(rèn)數(shù)據(jù)頁面，點(diǎn)擊【提交】生成申請(qǐng)表。

圖1

圖2

第三步：接收回執(zhí)，在提交成功后，界面會(huì)彈出一張?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記表接收回執(zhí)單，納稅人的申請(qǐng)單已開始進(jìn)入審核階段。

圖3

二、增值稅專票代開怎么操作？

答：我要辦稅—發(fā)票使用—增值稅專票代開

【新增】

第一步：點(diǎn)擊【新增】，彈出代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單—信息錄入界面。

圖1

第二步：填寫代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單。

領(lǐng)取方式分上門領(lǐng)取和稅e郵，可根據(jù)實(shí)際情況自主選擇。選擇上門領(lǐng)取，待代開申請(qǐng)審核通過且自動(dòng)扣稅后，納稅人可至取票大廳領(lǐng)取發(fā)票；選擇稅e郵方式領(lǐng)取，待代開申請(qǐng)審核通過且自動(dòng)扣稅后，由票證所集中配送至納稅人指定的地址，納稅人應(yīng)支付一定金額的到付費(fèi)用。購貨單位和銷貨單位信息中帶*為必填項(xiàng)，部分信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出，其他需手動(dòng)錄入。

選擇開票大類，點(diǎn)擊【新增貨物明細(xì)】錄入明細(xì)，*號(hào)為必填項(xiàng)，明細(xì)錄入完畢點(diǎn)擊【確定】。如有多條明細(xì)，可再次點(diǎn)擊【新增貨物明細(xì)】錄入新的信息。

圖2

第三步：發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)單填寫完畢后點(diǎn)擊【保存】，提示“保存成功！”再點(diǎn)擊【提交】，提交成功后業(yè)務(wù)進(jìn)入審核階段。

圖3

圖4

【從選中模板新增】

通過選中已經(jīng)審核通過的代開發(fā)票申請(qǐng)單作為模板新增，可以快速生成代開發(fā)票申請(qǐng)單。

圖5

【修改】

對(duì)狀態(tài)為“未提交”的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，已提交的數(shù)據(jù)不能修改。點(diǎn)選需要修改的申請(qǐng)單，然后點(diǎn)擊【修改】按鈕，修改完成后點(diǎn)擊【保存】。

圖6

【刪除】

可刪除狀態(tài)為“未提交”的申請(qǐng)單。點(diǎn)選需要?jiǎng)h除的申請(qǐng)單，然后點(diǎn)擊【刪除】按鈕。

圖7

【申請(qǐng)結(jié)果查看】

錄入申請(qǐng)日期起、止，狀態(tài)選擇“已提交”或“全部”，點(diǎn)擊【查詢】，可以查詢到該時(shí)間段內(nèi)已提交的申請(qǐng)單的狀態(tài)。并且在狀態(tài)中跟蹤申請(qǐng)單當(dāng)前的處理情況。

圖8

本文來源：本文收集整理于黑龍江稅務(wù)

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請(qǐng)告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年05月25號(hào)

【第13篇】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人在電子稅務(wù)局如何辦理及注意事項(xiàng)

一、增值稅一般納稅人登記

第一步：申請(qǐng)一般納稅人

登錄深圳市電子稅務(wù)局—【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【資格信息報(bào)告】—【增值稅一般納稅人登記】

第二步：填寫申請(qǐng)表

界面自動(dòng)帶出納稅人、法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員基本信息，稅務(wù)登記日期，生產(chǎn)經(jīng)營地址，注冊(cè)地址等信息。

小貼士：申請(qǐng)登記為一般納稅人，要注意認(rèn)定有效期起選擇當(dāng)月或次月生效。

第三步：提交申請(qǐng)表

填好申請(qǐng)表、上傳附報(bào)資料后提交申請(qǐng)表；

提交后，點(diǎn)擊【完結(jié)】按鈕，關(guān)閉該界面。提交的申請(qǐng)表可在首頁【文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取】模塊進(jìn)行查詢、打印。

一般納稅人資格登記審批通過后，及時(shí)進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更。

二、開票相關(guān)注意事項(xiàng)

在開票上需要注意稅率的變化，及時(shí)同步更新稅控設(shè)備，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用，變更方式如下：

稅務(wù)ukey版：登錄—菜單欄【在線變更】—輸入稅務(wù)ukey密碼和稅務(wù)數(shù)字證書密碼點(diǎn)擊獲取變更信息，點(diǎn)擊變更。

百旺（稅控盤）：登錄—系統(tǒng)設(shè)置—稅控設(shè)備設(shè)置—稅控設(shè)備在線變更—彈出“是否關(guān)閉開票軟件在線變更程序” —點(diǎn)擊“是”進(jìn)行變更。

航信（金稅盤）：登錄—系統(tǒng)設(shè)置—菜單欄“系統(tǒng)設(shè)置”—網(wǎng)上變更—金稅盤網(wǎng)上變更—點(diǎn)擊確定—勾選新增發(fā)票種類—點(diǎn)擊確定。

三、申報(bào)注意事項(xiàng)

季中轉(zhuǎn)一般納稅人，以11月申報(bào)次月生效（即12月生效）為例，需在2023年1月納稅申報(bào)期內(nèi)完成10月-12月（一季度）的小規(guī)模納稅人申報(bào)，在2023年1月納稅申報(bào)期內(nèi)完成所屬期12月的增值稅一般納稅人申報(bào)。以上申報(bào)均需去稅局大廳申報(bào)。

【第14篇】一般納稅人的哪些業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售

“視同銷售”是否應(yīng)開具發(fā)票

從現(xiàn)行的《發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則來看，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。可見，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件：

1.從事“銷售商品、提供服務(wù)以及其他經(jīng)營活動(dòng)”;

2.“對(duì)外”發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù);

3.具有收付款行為。

顯然，理論上而言，稅法中的“視同行為”不完全符合開具發(fā)票條件。

從發(fā)票管理的立法目的來看，“視同行為”屬于涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)將“視同行為”納入發(fā)票管理范疇，一是，可以防止開票方隱瞞收入、受票方亂攤成本等行為的發(fā)生，符合“加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的需要”。二是，可以證明納稅義務(wù)的發(fā)生，同時(shí)發(fā)票記載的征稅對(duì)象的具體數(shù)量、金額等信息資料可以作為稅源控制和計(jì)稅依據(jù)，符合 “保障國家稅收收入的需要”。三是，可以證明貨物所有權(quán)和勞務(wù)服務(wù)成果轉(zhuǎn)移，符合“維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的需要”。

在稅收實(shí)踐中，“視同行為”開具發(fā)票問題曾有過相關(guān)規(guī)定，有的目前還在執(zhí)行。如，現(xiàn)已失效廢止的原《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第三條、第四條規(guī)定，除將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、將貨物無償贈(zèng)送他人等情形不得開具專用發(fā)票外，一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))，必須向購買方開具專用發(fā)票。現(xiàn)仍然有效的《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問題的通知》(國稅發(fā)〔1994〕122號(hào))第三條規(guī)定，一般納稅人將貨物無償贈(zèng)送給他人，如果受贈(zèng)者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈(zèng)者的要求開具專用發(fā)票。

“視同銷售”是否應(yīng)開具發(fā)票？上面是我的淺談。對(duì)于企業(yè)最重要的銷售業(yè)務(wù)，開票人員需要注意的事項(xiàng)比較多，需要會(huì)計(jì)人員在開票的時(shí)候多加留意。如果還有其他的問題想要咨詢我們的，可以直接在線聯(lián)系我們。

【第15篇】一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表附列資料

增值稅納稅申報(bào)分為一般納稅人申報(bào)和小規(guī)模納稅人申報(bào)。

一 增值稅納稅申報(bào)表整合后，一般納稅人增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容更完善易操作了

新的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填列時(shí)，主要注意三個(gè)方面的變化：

一是在原《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費(fèi)”欄次，表名調(diào)整為了《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》；要求據(jù)實(shí)填寫。

二是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。其中第23a欄專門用于填報(bào)異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報(bào)原第23欄內(nèi)容；要求據(jù)實(shí)填寫。

三是增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）。

其中涉及到增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容的變化主要是：納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。

對(duì)于前期已經(jīng)作過異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在本欄次填入負(fù)數(shù)。

二 增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，可確認(rèn)數(shù)據(jù)后，通過系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報(bào)

系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人提供了【增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)（小規(guī)模納稅人適用）】和【增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)式申報(bào)】?jī)煞N申報(bào)方式，納稅人可自行選擇使用其中的任意一種方式進(jìn)行申報(bào)，完成其中一種方式的申報(bào)后，兩種申報(bào)方式的申報(bào)狀態(tài)均會(huì)同步更新，無需重復(fù)申報(bào)。

一是在系統(tǒng)中選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【常規(guī)申報(bào)】-【增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)式申報(bào)】

二是點(diǎn)擊左上角【申報(bào)表】按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出【智能輔助歸集表】，該表可自主選擇使用。若選擇不使用歸集表信息，點(diǎn)擊右上角關(guān)閉即可；若選擇使用【智能輔助歸集表】，數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后，點(diǎn)擊【確定】則可將歸集數(shù)據(jù)自動(dòng)寫入申報(bào)表的對(duì)應(yīng)欄次。

三是核對(duì)申報(bào)表各類數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后，點(diǎn)擊【提交】

注意：

（1）當(dāng)申報(bào)表被提交之后【智能輔助歸集表】將不再展示，若想重新呼出【智能輔助歸集表】，則需要先作廢申報(bào)表。

（2）輔助歸集表：允許填寫“未開具發(fā)票”、“差額征收”、“銷售不動(dòng)產(chǎn)”，其中“差額征收”和“未開具發(fā)票”需勾選后再填寫；

（3）差額征收欄次：開具發(fā)票合計(jì)大于0時(shí)允許填寫，填寫金額必須小于等于開具發(fā)票合計(jì)；

（4）銷售不動(dòng)產(chǎn)欄次：由納稅人自行填寫，必須小于等于5%征收率金額。

【第16篇】小規(guī)模納稅人如何申請(qǐng)一般納稅人

最近很多老板，生意蒸蒸日上，就問到億米財(cái)務(wù)這邊了，

公司要怎么申請(qǐng)成為一般納稅人？需要哪些條件和資料？

下面我就來跟大家說說什么申請(qǐng)成為一般納稅人，需要什么資料呢？

一、成為一般納稅人的條件

1、自行是申請(qǐng)成為一般納稅人

符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人，可以自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)成為一般納稅人資格

注：個(gè)體戶是不能自行申請(qǐng)的，個(gè)體戶連續(xù)12個(gè)月開票額達(dá)到條件可被認(rèn)定成一般納稅人資格，

2、被責(zé)令成為一般納稅人

被認(rèn)定成一般納稅人須符合以下條件：

企業(yè)連續(xù)12個(gè)月開票額達(dá)到：

1、服務(wù)業(yè)500萬

2、生產(chǎn)業(yè)500萬

3、貿(mào)易業(yè)500萬

注：以上都是不含稅的

二、申請(qǐng)一般納稅人所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照原件（正本或者副本）

2、公章，發(fā)票章，私章

3、法人身份證復(fù)印件

4、開戶許可證原件件，

三、一般納稅人所需購買用品

1、金稅盤（480可以抵稅的）

2、針式打印機(jī)，

3、電腦

四：成為一般納稅人的優(yōu)勢(shì)

1、可申請(qǐng)入駐天貓，京東商城。

2、客戶群都是一般納稅人企業(yè)，為了更好合作

4、可享受免、抵、退稅

5、進(jìn)項(xiàng)增值稅可抵扣

6、公司實(shí)力的象征

想要申請(qǐng)一般納稅人的話，就@me吧，