建筑工程小規(guī)模納稅人稅率（16篇）

【第1篇】建筑工程小規(guī)模納稅人稅率

建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解

建筑，建筑，開(kāi)發(fā)，建筑construction, building, development,

做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務(wù)多，利潤(rùn)在外人看起來(lái)覺(jué)得很高，但是實(shí)則是利潤(rùn)虛高。不僅是因企業(yè)所得稅、股東分紅個(gè)稅導(dǎo)致稅負(fù)高，更是沒(méi)票據(jù)!遇到供應(yīng)商不能開(kāi)票，導(dǎo)致無(wú)法做成本，需要繳納更多稅金等等一系列的問(wèn)題。

建筑業(yè)在理論上講可以通過(guò)進(jìn)項(xiàng)抵扣降低稅負(fù)，而且建筑業(yè)可以抵扣的項(xiàng)目很多，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運(yùn)輸費(fèi)用等。但由于難以取得增值稅專用發(fā)票等，建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足的問(wèn)題比較突出，主要體現(xiàn)在這4個(gè)方面。

一、勞務(wù)人員的工資支出。這是很大的一項(xiàng)占比，且很難取得相應(yīng)的支出票據(jù)。

二、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無(wú)證經(jīng)營(yíng)戶，難以取得增值稅專用發(fā)票;

三、層層轉(zhuǎn)包、工程項(xiàng)目墊資和中標(biāo)下浮等問(wèn)題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的重要因素。

四、作為主要原材料的商品混凝土可按簡(jiǎn)易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業(yè)銷項(xiàng)適用9%的稅率，進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個(gè)百分點(diǎn)。

造成相關(guān)采購(gòu)成本和勞務(wù)支出無(wú)法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的局面，既增加了增值稅稅負(fù)也增加了企業(yè)所得稅的稅負(fù)，這種情況下，建筑行業(yè)如何降低稅收負(fù)擔(dān)呢?

依法誠(chéng)信納稅是納稅人的義務(wù)和覺(jué)悟，企業(yè)節(jié)稅方式有很多，然而合理報(bào)稅才是企業(yè)節(jié)稅、節(jié)稅的最佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個(gè)合理合法的稅收洼地政策，現(xiàn)國(guó)內(nèi)四川、河南、遼寧、上海、重慶、湖北、江蘇、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址。

一、個(gè)人獨(dú)資核定征收

建筑行業(yè)增值稅+所得稅總共納稅不到3%，這些稅收優(yōu)惠政策了解

(1)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購(gòu)分離出來(lái)，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊(duì)、材料采購(gòu)銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購(gòu)經(jīng)營(yíng)部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%。

(2)服務(wù)中心、管理中心等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請(qǐng)核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

(3)工程、施工、建筑安裝類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)

案例解析：

江蘇南通戴總的建筑公司當(dāng)月有1000萬(wàn)的銷售額，出來(lái)工作人員成本費(fèi)200萬(wàn)余元，那需繳納的稅是，增值稅1000*6%=60萬(wàn)，企業(yè)所得稅1000-200*25%=200萬(wàn)，附加稅稅率60*12%=7.2萬(wàn)，分紅(1000-460)*20%=108萬(wàn)。稅款累計(jì)60+200+7.2+108約375萬(wàn)。

假如應(yīng)用2個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拆分為小規(guī)模納稅人，享有核定征收。增值稅(2023年期間可享受1%優(yōu)惠政策)500*1%*2=10萬(wàn)，個(gè)稅：20萬(wàn)，附加稅：10*6%=0.6萬(wàn)，稅款累計(jì)10+20+0.6=30.6萬(wàn)。

共計(jì)：375萬(wàn)比30.6萬(wàn)，合理降低稅負(fù)80%以上

稅收籌劃

二、自然代開(kāi)

自然人代開(kāi)，最高稅率3%!!!

三、個(gè)體戶

個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營(yíng)部，總部稅負(fù)2.06%。同時(shí)，相較于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶注冊(cè)的范圍更廣，可注冊(cè)商貿(mào)行業(yè)、建筑行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)行業(yè),完美解決稅負(fù)重，缺票等難題.

四、有限公司稅收優(yōu)惠政策

對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

五、靈活用工

建筑業(yè)常常發(fā)生“用工荒“現(xiàn)象，招不到人，企業(yè)的損失可是相當(dāng)巨大的。另外，建筑企業(yè)由于工程周期長(zhǎng)，資金流動(dòng)大，施工人員眾多，社保負(fù)擔(dān)比較重!靈活用工，一方面可以解決建筑行業(yè)大量的施工人員招聘，另一方面可以通過(guò)靈活用工的形式降低社保負(fù)擔(dān)。

建筑行業(yè)實(shí)時(shí)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，充分考慮稅收籌劃的成本與效益，綜合衡量稅收籌劃方案，合理利用稅收優(yōu)惠政策合理合法地實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是有必要的。

【第2篇】旅游一般納稅人稅率

某私營(yíng)有限責(zé)任公司出資讓股東和銷售業(yè)績(jī)突出的營(yíng)銷人員外出旅游。企業(yè)財(cái)務(wù)人員聽(tīng)說(shuō)這筆獎(jiǎng)勵(lì)支出要作為旅游人員的'工資、薪金所得'計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。于是，他將旅游費(fèi)用按人頭進(jìn)行了分?jǐn)偅⑾蚨悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了扣繳的稅款。

那么，財(cái)務(wù)人員的操作正確嗎？我們先看看相應(yīng)稅法是如何規(guī)定的。

按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2004]11號(hào)）規(guī)定，在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。

其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照'工資、薪金所得'項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)其他人員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照'勞務(wù)報(bào)酬所得'項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅［2003］158號(hào)）第一條規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照'利息、股息、紅利所得'項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

因此，公司的扣繳行為并非完全準(zhǔn)確。參照上述規(guī)定可知，雖然同為免費(fèi)旅游，但是不同身份的納稅人適用的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率不盡相同，其區(qū)別如下：

一、對(duì)于股東獲得的獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按'利息、股息、紅利所得'應(yīng)稅項(xiàng)目適用20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

二、對(duì)于雇員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)，按照'工資、薪金所得'應(yīng)稅項(xiàng)目，依據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小分別適用5%至45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

三、對(duì)于外部人員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按'勞務(wù)報(bào)酬所得'應(yīng)稅項(xiàng)目適用20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。另外，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。即應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)50000元的部分，加征十成。

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第3篇】工程類一般納稅人稅率

熱點(diǎn)問(wèn)題一

關(guān)于農(nóng)民工的工資由甲方代發(fā)的情況下，個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人是誰(shuí)的問(wèn)題。

答復(fù)：

不論農(nóng)民工工資由誰(shuí)代發(fā)，其所得收入的個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人均為對(duì)所得的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位。

參考一：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（2023年修正）

第九條 個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

參考二：

國(guó)稅函發(fā)[1996]602號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅偷稅案件查處中有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》

第三條、關(guān)于扣繳義務(wù)人的認(rèn)定：按照個(gè)人所得稅法的法規(guī)，向個(gè)人支付所得的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。由于支付所得的單位和個(gè)人與取得所得的人之間有多重支付的現(xiàn)象，有時(shí)難以確定扣繳義務(wù)人。為保證全國(guó)執(zhí)行的統(tǒng)一，現(xiàn)將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為：凡稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定對(duì)所得的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位和個(gè)人，即為扣繳義務(wù)人。

參考三：

《保障農(nóng)民工工資支付條例》第三十一條 工程建設(shè)領(lǐng)域推行分包單位農(nóng)民工工資委托施工總承包單位代發(fā)制度。

分包單位應(yīng)當(dāng)按月考核農(nóng)民工工作量并編制工資支付表，經(jīng)農(nóng)民工本人簽字確認(rèn)后，與當(dāng)月工程進(jìn)度等情況一并交施工總承包單位。

施工總承包單位根據(jù)分包單位編制的工資支付表，通過(guò)農(nóng)民工工資專用賬戶直接將工資支付到農(nóng)民工本人的銀行賬戶，并向分包單位提供代發(fā)工資憑證。

熱點(diǎn)問(wèn)題二

關(guān)于建筑工地的包工頭代開(kāi)發(fā)票是否需要由支付方履行扣繳個(gè)人所得稅的義務(wù)以及能否差額征收增值稅的問(wèn)題。

答復(fù)：

1、屬于經(jīng)營(yíng)所得，已經(jīng)在稅局繳納了經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅，因此支付方不需要再履行扣繳個(gè)人所得稅的義務(wù)了。

2、取得自然人代開(kāi)的分包工程款發(fā)票，可以作為簡(jiǎn)易計(jì)稅中差額征收的扣除，稅務(wù)上允許的。

參考一：

新《個(gè)人所得稅法》（主席令第九號(hào)）第二條規(guī)定，居民個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。第六條規(guī)定第（三）項(xiàng)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

參考二：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）第四條 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）利息、股息、紅利所得；（六）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（七）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（八）偶然所得。

參考三：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定(三)銷售額。9.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

上述憑證是指：

（1）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。（2）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。（4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證。（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

熱點(diǎn)問(wèn)題三

關(guān)于自然人代開(kāi)發(fā)票的地點(diǎn)是否與施工地點(diǎn)相關(guān)的問(wèn)題。

答復(fù)：

當(dāng)然有關(guān)。其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅！

參考一：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條第（三）項(xiàng)規(guī)定，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

參考二：

根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十六條增值稅納稅地點(diǎn)為：

(一) 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二) 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

(三) 其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(四)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。

熱點(diǎn)問(wèn)題四

關(guān)于異地跨省施工人員的個(gè)人所得稅到底是應(yīng)該在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)還是異地施工地全員全額申報(bào)的問(wèn)題。

答復(fù)：

跨省施工的工程項(xiàng)目應(yīng)該在項(xiàng)目所在地辦理全員全額申報(bào)繳納工資薪金個(gè)人所得稅。

參考：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）相關(guān)規(guī)定：

一、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

二、跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。凡實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。

熱點(diǎn)問(wèn)題五

關(guān)于建筑施工企業(yè)，在施工現(xiàn)場(chǎng)甲方的水電，取得甲方水電費(fèi)分割單，是否允許所得稅前扣除的問(wèn)題。

答復(fù)：

不可以！只有在企業(yè)租用辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)，發(fā)生水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，才有可能采取分?jǐn)偡绞健１緱l的適用范圍不宜擴(kuò)大。

房地產(chǎn)和建安企業(yè)施工現(xiàn)場(chǎng)所需的水電費(fèi)，不適用本條規(guī)定。

注意：共同承擔(dān)的應(yīng)稅勞務(wù)支出，分?jǐn)傎M(fèi)用時(shí)，可以采用分割單入賬在稅前扣除。

是應(yīng)稅勞務(wù)，不是應(yīng)稅貨物，水電屬于貨物不是勞務(wù)。

參考：

依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十八條規(guī)定，“企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開(kāi)具的分割單作為稅前扣除憑證?！?/p>

依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十九條規(guī)定，“企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)狻⒗錃?、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分?jǐn)偡绞降模髽I(yè)以出租方開(kāi)具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

熱點(diǎn)問(wèn)題六

關(guān)于建筑施工企業(yè)，平時(shí)既有建筑服務(wù)、也對(duì)外銷售建筑材料，該筆業(yè)務(wù)屬于混合銷售還是兼營(yíng)的問(wèn)題。

答復(fù)：

不一定。

混合銷售注意2個(gè)同一：同一個(gè)客戶，同一項(xiàng)銷售行為，兩者間具有關(guān)聯(lián)性！

比如：銷售貨物，同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。

兼營(yíng)業(yè)務(wù)注意2個(gè)兩：經(jīng)營(yíng)2種以上業(yè)務(wù)、面向2個(gè)以上客戶。

參考一：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十條規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

參考二：

《國(guó)家稅務(wù)局2023年第11號(hào)公告》

納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

熱點(diǎn)問(wèn)題七

關(guān)于建筑公司，經(jīng)常發(fā)生一些共同管理費(fèi)用，例如：水電費(fèi)用、差旅費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、辦公樓的裝修費(fèi)用等，既服務(wù)于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目也服務(wù)于一般計(jì)稅項(xiàng)目，是否允許全部抵扣增值稅的問(wèn)題。

答復(fù)：

共同管理費(fèi)用中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額必須要在一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目中，按照一定的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分?jǐn)?，分?jǐn)偨o簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的管理費(fèi)用中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，只有分?jǐn)偨o一般計(jì)稅項(xiàng)目的管理費(fèi)用中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額才可以抵扣。

參考：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十九條的規(guī)定：適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

熱點(diǎn)問(wèn)題八

關(guān)于建筑公司，與發(fā)包方簽訂建筑合同，授權(quán)其他分公司納稅人提供服務(wù)，由分公司給甲方開(kāi)具發(fā)票并收取款項(xiàng)，甲方收到分公司的發(fā)票可否抵扣的問(wèn)題。

答復(fù)：

甲方收到分公司的發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

參考：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)第二條規(guī)定，建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱'第三方'）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

熱點(diǎn)問(wèn)題九

關(guān)于異地施工的工程，若是不預(yù)繳增值稅，是否存在風(fēng)險(xiǎn)以及如何處罰的問(wèn)題。

答復(fù)：

是的，需要異地預(yù)繳增值稅等。

增值稅小規(guī)模納稅人，季度工程額低于45萬(wàn)元不需要在異地預(yù)繳增值稅。

參考一：

國(guó)家稅務(wù)總局制定了《跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（2023年第17號(hào)公告）：

第十二條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，未按照本辦法繳納稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

參考二：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

參考三：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)，第一條、第五條

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

五、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

熱點(diǎn)問(wèn)題十

關(guān)于建筑業(yè)企業(yè)異地的工程項(xiàng)目是否必須設(shè)立分公司或子公司的問(wèn)題。

答復(fù)：

不需要。

按照現(xiàn)行規(guī)定，異地施工項(xiàng)目需要按照2%或3%預(yù)繳增值稅，需要按照實(shí)際收入的0. 2%預(yù)繳企業(yè)所得稅，已經(jīng)起到了平衡各地財(cái)政利益的作用，沒(méi)有必要強(qiáng)制或變相要求外地建筑企業(yè)在本地設(shè)立分公司或子公司。

參考一：

根據(jù)稅總發(fā)[2017]99號(hào)規(guī)定，任何地區(qū)和單位不得違法限制或排斥本地區(qū)以外的建筑企業(yè)參加工程項(xiàng)目投標(biāo)，嚴(yán)禁強(qiáng)制或變相要求外地建筑企業(yè)在本地設(shè)立分公司或子公司，為建筑企業(yè)營(yíng)造更加開(kāi)放、公平的市場(chǎng)環(huán)境。實(shí)務(wù)中，有些地方會(huì)為爭(zhēng)奪稅源，要求成立分公司，增值稅及企業(yè)所得稅等全部在當(dāng)?shù)乩U納。

參考二：

有些省級(jí)住建部門也有類似規(guī)定，比如江西的贛建招(2018) 11號(hào)文件明確，各級(jí)建設(shè)行政主管部門不得把要求外地建設(shè)類企業(yè)在本地設(shè)立分公司、子公司、生產(chǎn)基地等作為招投標(biāo)的前置條件。

【第4篇】個(gè)人企業(yè)納稅人稅率

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在我國(guó)也占據(jù)了相當(dāng)大的市場(chǎng)，企業(yè)可大可小，根據(jù)企業(yè)具體的銷售額來(lái)看，有小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也有一般納稅人的企業(yè)，兩者的區(qū)別也比較明顯，但繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅、附加稅、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

1、增值稅的區(qū)別：作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，小規(guī)模的企業(yè)繳納的增值稅一般都是3%，而一般納稅人的企業(yè)則是按照行業(yè)來(lái)繳納，比如服務(wù)業(yè)繳納6%，貿(mào)易繳納13%等等。

今年出臺(tái)的對(duì)減免增值稅的政策也是針對(duì)小規(guī)模適用3%的企業(yè)，同樣的增值稅免征了，附加稅也就不用繳納了。

2、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：在這點(diǎn)上，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)大多是實(shí)行的簡(jiǎn)易征收模式，所以所得稅多是按照五級(jí)累進(jìn)制來(lái)進(jìn)行的，也就是按照5%-35%的稅率繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還有一點(diǎn)就是可以申請(qǐng)核定征收，無(wú)論是小規(guī)模納稅人的企業(yè)還是一般納稅人的企業(yè)，都可以申請(qǐng)核定，只是兩者核定的稅率有所區(qū)別，小規(guī)模核定后的稅率在0.6%-2%左右，而一般納稅人的企業(yè)則是根據(jù)行業(yè)的不同核定后的個(gè)稅稅率在1%-3.5%左右。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是屬于一個(gè)投資并經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，也就是該投資者將承擔(dān)無(wú)限的債務(wù)責(zé)任，如果想要成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，首先是企業(yè)的投資人和實(shí)際經(jīng)營(yíng)人要一致，而且要了解企業(yè)所要繳納的稅種，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅而不是企業(yè)所得稅，同時(shí)不需要繳納分紅稅。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號(hào)，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！

【第5篇】一般納稅人城建稅稅率

城建稅計(jì)稅依據(jù)

城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅,納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)上,從商品生產(chǎn)到消費(fèi)流轉(zhuǎn)過(guò)程中只要發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)中一種稅的納稅行為,就要以這種稅為依據(jù)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅.

公式:應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率

稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%.大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為1%

城建稅申報(bào)表怎么填

第一步:納稅人在'國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)'先申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅等正稅.申報(bào)成功或扣款中、扣款失敗、扣款成功等情況下,可以填寫《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》.

第二步:納稅人填寫《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》,報(bào)表打開(kāi)時(shí)會(huì)自動(dòng)帶出增值稅或消費(fèi)稅申報(bào)數(shù)據(jù),納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況修改數(shù)據(jù).同時(shí),填入地稅計(jì)算機(jī)代碼等信息后,提交《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表》.

第三步:納稅人在'國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)'點(diǎn)擊'受理結(jié)果',查詢申報(bào)受理情況.如果受理成功,則登錄地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng),完成繳納稅費(fèi)事宜.

【第6篇】一般納稅人簡(jiǎn)易征收稅率

簡(jiǎn)易征稅即是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無(wú)法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過(guò)高，因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡(jiǎn)易征收率征收增值稅。

簡(jiǎn)易征稅

而這一納稅方法適用于建筑行業(yè)較多，建筑業(yè)的下列情形便可以選擇簡(jiǎn)易征收。

（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（3）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

除了建筑行業(yè)以外符合下列情形的也可以簡(jiǎn)易征收：

01出售不動(dòng)產(chǎn)

02 物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水費(fèi)

03 不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

04 銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)

05 勞務(wù)派遣

06 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

07 不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同

09 人力資源外包服務(wù)

增值稅的計(jì)稅方法除了簡(jiǎn)易計(jì)稅以外就是我們平時(shí)常見(jiàn)的一般計(jì)稅。兩者其實(shí)最主要的區(qū)別就是一般計(jì)稅方法有抵扣的過(guò)程，而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法沒(méi)有。

簡(jiǎn)易計(jì)稅

1、適用范圍

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅;而小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

2、應(yīng)納稅額

一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。

銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

3、稅率區(qū)別

簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見(jiàn)，在營(yíng)改增之后，某些行業(yè)存在5%的簡(jiǎn)易征收率；一般計(jì)稅方法使用的稅率根據(jù)使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率。

4、是否抵扣

適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；采用一般計(jì)稅方法的通?？梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。特別的：適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)期全部銷售額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

5、是否開(kāi)具專票

適用按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目，除明文規(guī)定不得對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票外，小規(guī)模納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票；而采用一般計(jì)稅方法的一般納稅人通?？梢蚤_(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

總的來(lái)說(shuō)簡(jiǎn)易征稅與一般征稅的區(qū)別還是挺大的。希望以上這些對(duì)大家能夠有幫助。

【第7篇】小規(guī)模納稅人印花稅稅率

小規(guī)模企業(yè)印花稅計(jì)算方式：印花稅計(jì)算，根據(jù)所交印花稅稅種來(lái)確定。一般是萬(wàn)分之三、萬(wàn)分之五等。個(gè)別按數(shù)量計(jì)算。

1、按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法是應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率。

2、按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法是應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額。

【第8篇】小規(guī)模納稅人稅率多少

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。本文主要講述小規(guī)模納稅人經(jīng)常會(huì)遇到的5個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

一、三類小規(guī)模納稅人不能申請(qǐng)代開(kāi)專票

月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和住宿業(yè)小規(guī)模納稅人這三類被納入“自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)”范圍的小規(guī)模納稅人，國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。具體而言，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年11月4日起)提供住宿服務(wù)，鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年3月1日起)提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年6月1日起)提供建筑服務(wù)，以及銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。

值得注意的是，這三類納入“自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)”范圍的小規(guī)模納稅人如因銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。也就是說(shuō)，不管是自開(kāi)專票還是代開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人，如果轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，還是都要在地稅局代開(kāi)，即使是領(lǐng)有專票的小規(guī)模納稅人，也不能自行開(kāi)具。

二 、小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)是否可以按季度申報(bào)？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第一規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。

三、提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票自行開(kāi)具嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）第九條規(guī)定：“自2023年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下稱”自開(kāi)發(fā)票試點(diǎn)納稅人“）提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具……”。

四、小規(guī)模納稅人稅率

1、以前的稅率 小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實(shí)際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況非常普遍，根本無(wú)法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。

2、現(xiàn)在的稅率 修訂后的增值稅條例對(duì)小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。

五、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

1、提高個(gè)體工商戶的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。

2、地方稅收優(yōu)惠政策。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實(shí)行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡(jiǎn)易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。 按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

關(guān)于小規(guī)模納稅人這塊還有疑問(wèn)？歡迎關(guān)注快學(xué)會(huì)計(jì)，下方留言和小編一起互動(dòng)吧！

【第9篇】一般納稅人稅率核定

對(duì)于納稅人的問(wèn)題在近些年里面變的越加的受人關(guān)注。不斷有企業(yè)在這方面吃了大虧。所以就需要您經(jīng)常來(lái)了解相關(guān)的財(cái)稅信息了。那么我們下面就來(lái)一起看看一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人是可以核定征收的，一般納稅人是指的增值稅稅種，而所得稅是不同的稅種，與是不是一般納稅人沒(méi)有關(guān)系，但是一般納稅人要求核算準(zhǔn)確，如果核算不準(zhǔn)確進(jìn)項(xiàng)抵扣會(huì)有問(wèn)題。核定征收的原因一般是企業(yè)不能準(zhǔn)確核算所得稅進(jìn)行的。

通常來(lái)說(shuō)的一般納稅人士針對(duì)增值稅這個(gè)稅種，但是要求一般納稅人是需要進(jìn)行核算查賬征收，但是根據(jù)核定征收和查賬征收兩者雖然有一定關(guān)聯(lián)，但是卻沒(méi)有相互影響。所以說(shuō)呢，一般納稅人在符合核定征收的條件下是可以進(jìn)行核定征收的。

核定征收的條件：

摘自：財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局制定的《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》

第七條有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：

（一）企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但為設(shè)置賬本的；

（二）企業(yè)雖設(shè)置賬本，但是賬目混亂或者成本資料，收入憑證，費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬稅務(wù)；

（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

第八條第七條所說(shuō)核定征收方式，包括定額征收，核定應(yīng)納稅所得率征收以及其他合理的征收方式。

一般納稅人可以核定嗎？

一般納稅人也可以核定，在一些經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)，不過(guò)像小編上面說(shuō)的那樣，因?yàn)榫邆湟恍┎缓侠硇?，所以是?huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，那是怎樣的風(fēng)險(xiǎn)呢？其實(shí)理解起來(lái)也很簡(jiǎn)單，就是向上面說(shuō)的，因?yàn)橐话慵{稅人大都規(guī)模比較大，所以有可能會(huì)取消核定的資格的概率會(huì)更大。

如果是一定要辦理一般納稅人的核定征收，政策是如下：

（享受增值稅獎(jiǎng)勵(lì)，所得稅的核定征收）

這種政策就很簡(jiǎn)單，就是正常的注冊(cè)一個(gè)公司，但是有些地方是有稅收優(yōu)惠政策，會(huì)出臺(tái)一些獎(jiǎng)勵(lì)政策，或者比較寬松的政策，就在當(dāng)?shù)刈?cè)公司，正常的經(jīng)營(yíng)，只是額外會(huì)享受一些獎(jiǎng)勵(lì)政策，（無(wú)需實(shí)地辦公）比如咱們一個(gè)公司，一年的增值稅大概需要繳納200萬(wàn)，企業(yè)所得稅也大概100萬(wàn)左右。如果在正常，沒(méi)有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤(rùn)率的10%，算下來(lái)所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時(shí)候開(kāi)具票按照行業(yè)正常稅率可開(kāi)6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營(yíng)無(wú)異。

一般應(yīng)稅所得率表規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

工業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)，商業(yè)：5%-20%

建筑業(yè)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)：7%-20%

飲食服務(wù)業(yè)：7%-25%

娛樂(lè)業(yè)：20%-40%

其他行業(yè)：10%-30%

企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用稅務(wù)應(yīng)稅所得率。

第九條實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

現(xiàn)在我們園區(qū)一般納稅人核定征收情況：

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤(rùn)率的10%，算下來(lái)所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時(shí)候開(kāi)具票按照行業(yè)正常稅率可開(kāi)6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營(yíng)無(wú)異。

一般納稅人可以核定征收嗎？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第10篇】收藏版！2023超詳細(xì)各稅種稅率表！納稅申報(bào)必備

納稅是我們每個(gè)個(gè)人或者企業(yè)都需要按照稅法規(guī)定，把一部分收入繳納給國(guó)家。那么我們?cè)趺蠢U納？什么時(shí)間繳納？需要繳納多少？這些都是我們公司或者企業(yè)需要考慮的，當(dāng)然這個(gè)工作的具體操作是需要我們公司負(fù)責(zé)稅務(wù)這塊的會(huì)計(jì)去處理，但是報(bào)稅也不是隨便報(bào)的，也有標(biāo)準(zhǔn)，今天我給大家分享的就是2020超全稅率表，希望能夠幫助大家較好的完成稅務(wù)工作，優(yōu)秀的稅務(wù)會(huì)計(jì)都在用！

大家都知道納稅申報(bào)的工作，牽扯問(wèn)題比較多，而且跟公司的利益直接掛鉤，所以我們稅務(wù)會(huì)計(jì)在做相關(guān)工作時(shí)一定要慎重！

2020超全稅率表

首先來(lái)看看增值稅稅率，要知道增值稅已經(jīng)成為我國(guó)第一大稅種，所以納稅申報(bào)都繞不開(kāi)增值稅的！

增值稅稅率整理

關(guān)注我，每天都有會(huì)計(jì)新知識(shí)！學(xué)習(xí)不迷路！

企業(yè)所得稅稅率匯總

企業(yè)所得稅稅率表詳解及政策依據(jù)

個(gè)人所得稅稅率表

這個(gè)個(gè)稅是與我們每個(gè)人都息息相關(guān)的，稅務(wù)會(huì)計(jì)做好個(gè)稅的納稅申報(bào)，對(duì)于企業(yè)和公司的穩(wěn)定發(fā)展有著至關(guān)重要的作用！

綜合所得實(shí)用

經(jīng)營(yíng)所得適用

按月?lián)Q算后的綜合所得稅稅率表

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

印花稅稅率表

大家需要注意，印花稅雖然是小稅種，但是也有涉稅風(fēng)險(xiǎn)，所以我們也要慎重對(duì)待印花稅的納稅申報(bào)！

關(guān)于2020各稅種稅率表的分享到這里就先結(jié)束了，希望對(duì)大家?guī)椭?，作為稅?wù)會(huì)計(jì)人員必備寶典，優(yōu)秀會(huì)計(jì)同行都在用，好了，更多會(huì)計(jì)新知識(shí)，關(guān)注我，每天學(xué)習(xí)不迷路。

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【第11篇】小規(guī)模納稅人稅率政策

小規(guī)模納稅人2023年政策？報(bào)以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅）

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)

4地方教育費(fèi)附加

5水利建設(shè)基金

教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說(shuō)，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤(rùn)總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問(wèn)題歡迎留言交流+關(guān)注

【第12篇】小規(guī)模納稅稅率

一文了解2023年小規(guī)模，簡(jiǎn)易計(jì)稅以及一般納稅人增值稅稅率

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

2023年最新增值稅稅率表

小規(guī)模：1%.3%

簡(jiǎn)易計(jì)稅：1.5%.2%.3%.5%

一般納稅人：6%.9%.10%13%

小規(guī)模

1%

自2023年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3%

小規(guī)模納稅人銷售貨物或加工、修理修配勞務(wù)， 銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn); 一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適 用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易 計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅 行為，但適用5%征收率 的除外。

簡(jiǎn)易計(jì)稅

按照 5% 征收率減按 1.5% 征收：

個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按 1.5% 計(jì)算應(yīng)納稅額。

按照 3% 征收率減按 2% 征收：

以上銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

可選擇 3% 征收率：

分為銷售貨物類和銷售服務(wù)類，分別為 11 項(xiàng)、18 項(xiàng)。

銷售貨物類

銷售服務(wù)類

可選擇 5% 征收率：

一般納稅人

【第13篇】小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅普票稅率

昨天，國(guó)稅總局發(fā)布了一條關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅全免的稅收優(yōu)惠政策，一方面是由于疫情影響，國(guó)內(nèi)許多小規(guī)模納稅人比較艱難，另外一方面也是順應(yīng)減稅降費(fèi)的政策趨勢(shì)。

關(guān)于這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，有一些小伙伴可能存在一些誤解。首先4月份開(kāi)始小規(guī)模納稅人開(kāi)普票增值稅是全免的，這個(gè)是肯定可以確定的。但是小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅專票稅率將會(huì)按照3%征收，是無(wú)法免除的。因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，能不開(kāi)專票就不要開(kāi)專票，盡量開(kāi)普票，這樣就能降低稅費(fèi)。

至于一般納稅人，就無(wú)法享受該政策了。一些服務(wù)行業(yè)的一般納稅人，經(jīng)常會(huì)存在一些實(shí)際支出無(wú)法取得發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，企業(yè)稅負(fù)高?；蛘哂捎谛袠I(yè)本身就利潤(rùn)非常高，如軟件開(kāi)發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)，除去員工工資和場(chǎng)地費(fèi)用，剩下的利潤(rùn)是比較多的，稅負(fù)壓力巨大。正常納稅需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20個(gè)點(diǎn)的分紅個(gè)稅，換作是誰(shuí)來(lái)當(dāng)老板都是比較頭疼的。

這種情況的公司可以通過(guò)享受一些地方政府的扶持政策，來(lái)合理降低稅費(fèi)支出。目前，重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅可以按申請(qǐng)核定征收，稅率為0.6%-1.2%。加上目前小規(guī)模納稅人開(kāi)普票增值稅全免，總稅率僅為0.6%-1.2%。

舉例：一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶年開(kāi)普票500萬(wàn)

增稅稅：0

附加稅：0

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅（按照0.6%核定征收）：500萬(wàn)*0.6%=3萬(wàn)

總稅率0.6%，稅費(fèi)大幅降低。

園區(qū)無(wú)需實(shí)體辦公，整個(gè)入駐流程包括開(kāi)戶均無(wú)需到場(chǎng)，個(gè)體戶可以不開(kāi)公戶，可以使用法人私卡收付款使用。要求業(yè)務(wù)真實(shí)，依法按時(shí)納稅。

針對(duì)一些商貿(mào)行業(yè)的一般納稅人有限公司，可以在江蘇、重慶園區(qū)設(shè)立一般納稅人有限公司，正常經(jīng)營(yíng)納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政留存的40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅的地方財(cái)政留存比例為50%，企業(yè)所得稅的地方財(cái)政留存比例為40%，年納稅總額越高，獲得的獎(jiǎng)勵(lì)比例也就越高。

舉例：某建材貿(mào)易公司甲入駐江蘇園區(qū)，增值稅2023年繳納1000萬(wàn)，企業(yè)所得稅繳納100萬(wàn)，均按照地方財(cái)政留存70%獎(jiǎng)勵(lì)，甲公司獲得的獎(jiǎng)勵(lì)金額如下。

增值稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=1000萬(wàn)*50%*70%=350萬(wàn)

企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=100萬(wàn)*40%*70%=28萬(wàn)

甲公司總共節(jié)省378萬(wàn)稅費(fèi)。入駐江蘇園區(qū)的企業(yè)所得稅還可選擇1%核定征收。

企業(yè)稅負(fù)壓力大的時(shí)候，除了應(yīng)該了解國(guó)家的統(tǒng)一政策，還應(yīng)該積極了解一些地方的扶持政策，來(lái)合理降低企業(yè)稅負(fù)。

【第14篇】小規(guī)模納稅人銷售舊貨稅率

對(duì)于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少，小編整理了下文供大家參考，不清楚的網(wǎng)友請(qǐng)看下文詳細(xì)介紹。

小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少?

答：小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的材料稅率是2%。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》( 國(guó)稅函〔2009〕90號(hào))：

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))規(guī)定對(duì)部分項(xiàng)目繼續(xù)適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)增值稅管理問(wèn)題明確如下：

一、關(guān)于納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

(一)一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

二、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

三、一般納稅人銷售貨物適用財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件第二條第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)和第三條規(guī)定的，可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

四、關(guān)于銷售額和應(yīng)納稅額

(一)一般納稅人銷售自己使用過(guò)的物品和舊貨，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+4%) 應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+3%) 應(yīng)納稅額=銷售額×2%

五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。

六、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2008〕1075號(hào))第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢止。

相關(guān)問(wèn)答：

小規(guī)模納稅人的綜合稅率是多少?

答：營(yíng)業(yè)稅5%、10%、20%等;

增值稅3%;

城建稅1%、3%、7%;

教育費(fèi)附加3%;

所得稅25%。

以上內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率等問(wèn)題，本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂提供，希望對(duì)你有所幫助。

【第15篇】小規(guī)模納稅人稅率2023

疫情期間，小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整減按1%征收增值稅，大家的疑問(wèn)就來(lái)了，季度內(nèi)既有3%，也有1%，作為會(huì)計(jì)，在申報(bào)的時(shí)候如何處理呢？

3d 角色與前面他-選擇概念的兩個(gè)箭頭

優(yōu)惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2個(gè)季度，1、2月的業(yè)務(wù)按以前政策，3月開(kāi)始執(zhí)行新政策,申報(bào)表如何填寫？

舉個(gè)例子：

a商貿(mào)有限公司是小規(guī)模納稅人。2023年1月、2月開(kāi)具3%稅率專用發(fā)票6萬(wàn)元，開(kāi)具3%稅率普通發(fā)票12萬(wàn)元。3月開(kāi)具1%稅率專用發(fā)票10萬(wàn)元，開(kāi)具1%稅率普通發(fā)票3萬(wàn)元。上述金額均含稅。

政策規(guī)定報(bào)表填寫規(guī)則：

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

敲黑板：

1、減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在 '應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）'相應(yīng)欄次；

2、對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在 '本期應(yīng)納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3、截止至文章發(fā)出時(shí)申報(bào)系統(tǒng)未更新相關(guān)減稅代碼。

大家現(xiàn)在知道1%、3%同時(shí)存在兩種稅率怎么申報(bào)，還有什么問(wèn)題歡迎來(lái)聊聊！讓我們攜手對(duì)抗疫情~

【第16篇】一般納稅人稅種稅率表

財(cái)務(wù)人員日常工作，做賬報(bào)稅離不開(kāi)的就是各個(gè)稅種涉及的稅率了。由于涉及的稅種種類多，稅目也比較多，很多財(cái)務(wù)人員也難免會(huì)記不住稅率！今天就在這里匯總了一份現(xiàn)行的2023年全稅種的稅率表匯總。財(cái)務(wù)人員可收藏備用。

一、2023年現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅率表

二、2023年現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率表

三、2023年現(xiàn)行增值稅稅率表

四、現(xiàn)行2023年消費(fèi)稅稅率表

五、現(xiàn)行2023年房產(chǎn)稅稅率匯總表

六、現(xiàn)行2023年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額表

七、現(xiàn)行2023年印花稅稅率表

八、現(xiàn)行2023年環(huán)境保護(hù)稅稅額表

九、現(xiàn)行2023年船舶噸稅稅率表

十、現(xiàn)行2023年車船稅稅額表

十一、現(xiàn)行2023年關(guān)稅稅率表

十二、現(xiàn)行2023年土地增值稅稅額表

十三、現(xiàn)行2023年耕地占用稅稅目稅額表

十四、現(xiàn)行2023年資源稅稅率表

十五、現(xiàn)行2023年契稅稅率表

十六、現(xiàn)行2023年車輛購(gòu)置稅

十七、現(xiàn)行2023年城市維護(hù)建設(shè)稅

十八、現(xiàn)行2023年煙葉稅

18個(gè)稅種應(yīng)納稅額計(jì)算器

有關(guān)各個(gè)稅種的稅率表就全部展示了，另外也給大家?guī)?lái)18種應(yīng)納稅額的自動(dòng)計(jì)算器，希望可以幫助大家提升日常工作效率！