開稅票要交什么稅（16篇）

【第1篇】開稅票要交什么稅

很多老板在經(jīng)營過程中都曾有過這樣的困惑，感覺公司還沒賺錢，會計(jì)卻跑過來說要交稅！

那經(jīng)營一家企業(yè)，到底要交哪些稅呢？

1、企業(yè)賣貨交增值稅

增值稅是流轉(zhuǎn)稅的一種，不管你公司掙不掙錢、有沒有利潤，只要你公司有收入了就要繳納增值稅。

舉個例子：小明花22.6元買了一把斧子，他覺得斧子不夠土豪，他給斧子貼了金箔，變成了土豪金斧子，漲價10倍226元賣給了小花。

這樣一把貼了金箔的斧子它從22.6塊變成226元（應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=226/（1+13%）*13%=26；進(jìn)項(xiàng)稅額=22.6/(1+13%）*13%=2.6)。

小明應(yīng)交增值稅：26-2.6=23.4元。

2、企業(yè)賺錢交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是啥意思大家都明白，就是公司掙了錢，有利潤了才要交的稅（稅率在5%—25%之間）。但企業(yè)所得稅有一個大家非常容易誤解的地方，就是利潤。

這里的利潤不是你實(shí)際掙了多少錢或者是根據(jù)公司會計(jì)制成的財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤，這里的利潤是按照稅務(wù)部門的要求核算出來的利潤。

3、給股東分錢交分紅個稅

公司賺錢了，如果股東個人想分紅，把賬上的稅后利潤，打到自己的個人卡上，需要按“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個人所得稅，不分紅則不用交！

目前很多企業(yè)老板把公司當(dāng)成自己的小金庫，以備用金或者借款的形式頻繁地從公司拿錢到個人卡上，但從來不還！這極易觸犯偷稅漏稅、挪用資金罪、職務(wù)侵占罪。

4、印花稅

印花稅通常是按合同金額的萬分之五，疫情期間減半，印花稅是個小稅種，因此企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中往往容易忽略。

企業(yè)主要面臨的兩種稅負(fù)是增值稅和所得稅。企業(yè)光是繳納稅就要高達(dá)25%的企業(yè)所得稅和20%的股息稅，如果繳納完了這種稅額，企業(yè)的利潤就會大打折扣。再加上企業(yè)有一些利潤存在一些虛高的問題，有無票支出。這樣稅收壓力更加嚴(yán)重。

企業(yè)利潤虛高，稅收壓力大，如何合理規(guī)避稅收？

1、增加企業(yè)成本。

企業(yè)的成本與企業(yè)的納稅支出有一定的聯(lián)系，一般是成反比的。當(dāng)企業(yè)的成本增加也就意味著企業(yè)的納稅就會減少。

因此，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)所得稅避稅時，可以考慮適當(dāng)增加企業(yè)成本。

2、提高員工的工資水平。

對于企業(yè)來說，員工需要每個月領(lǐng)工資，員工工資通常由基本工資、績效工資和補(bǔ)貼等幾個板塊組成。對于這種福利，企業(yè)可以改變員工的薪酬結(jié)構(gòu)。比如企業(yè)每年需要發(fā)放的年終獎，可以以雙薪工資的形式發(fā)放。

這樣增加企業(yè)的成本，在一定程度上降低企業(yè)的利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅的合理避稅。

3、爐灶分三塊。

這是目前企業(yè)降低所得稅最有效的方法。簡單來說就是開分公司，把一個公司的業(yè)務(wù)分到幾個公司，這樣利潤平均分配給幾個分公司，企業(yè)所得稅也會分配給幾個分公司。

但設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，最好找稅率相對較低的地方，這樣分支機(jī)構(gòu)才能有更好的避稅效果，企業(yè)一定要特別注意。

其他如利用折舊方法、利用存貨計(jì)價、利用收入確認(rèn)時間等開展稅收籌劃！

注意，下面的避稅辦法別用了，查到必罰！

①買發(fā)票②環(huán)開、對開發(fā)票③現(xiàn)金、個人卡發(fā)工資④現(xiàn)金收支貸款⑤員工個稅零申報(bào)

還有一種可能很多人都遇到過，為了少繳稅，員工工資7000元，其中2000元必須拿票才能來領(lǐng)工資，長此以往，難道公司的費(fèi)用不會異常嗎?

【第2篇】勞務(wù)費(fèi)應(yīng)該在什么地方開稅票

勞務(wù)費(fèi)，即個人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬是指個人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報(bào)酬是獨(dú)立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨(dú)立個人勞務(wù)活動。即在機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報(bào)酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。勞務(wù)費(fèi)發(fā)票怎么開?

可以到勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票。

1.具體流程及注意事項(xiàng)：

(1)納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請表》一份。(2)納稅人應(yīng)提供資料需出示的資料，申請代開發(fā)票人的合法身份證件。需報(bào)送的資料，付款方對勞務(wù)的單價、金額等出具的書面確認(rèn)證明，或合同、或協(xié)議。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限：

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場辦結(jié)。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取“先繳稅、后開發(fā)票”辦法，普遍采用一窗式服務(wù)，即一個窗口完成繳稅、代開發(fā)票事項(xiàng)。

個人勞務(wù)發(fā)票稅費(fèi)如何計(jì)算?

營改增后個人開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率是3%。個人勞務(wù)到稅務(wù)局開增值稅發(fā)票，除了交增值稅外，超過減除額的還交個人所得稅，另外，還要交附加稅。其稅率：1.增值稅：開票額/(1+3%)*3%;2.個稅：根據(jù)開票額大小，開票額較大的才交;3.城建稅：增值稅*7%或%;4.教育費(fèi)附加：增值稅*3%;5.地方教育費(fèi)附加：增值稅*2%;6.地方水利建設(shè)基金：增值稅*1%.個人按照3%征收率征收增值稅。

個人需要開具發(fā)票的，可以向國稅局申請代開，按照3%征收率開具發(fā)票，并繳納增值稅，繳納地稅局征收的附加稅如城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等，繳納地稅局征收的個人所得稅。

【第3篇】建筑勞務(wù)公司開稅票

建筑公司不能開勞務(wù)發(fā)票，有專門的勞務(wù)公司才可以，或者你的營業(yè)范圍有勞務(wù)的項(xiàng)目，并且合同中寫的是勞務(wù)輸出才可以開。

按照常理來說，能夠開具“勞務(wù)費(fèi)”發(fā)票的只有勞務(wù)派遣公司和個人?！皠趧?wù)費(fèi)”提供的無目的性的勞動，其勞動目標(biāo)和過程由購買方?jīng)Q定，而針對“事”的承攬都應(yīng)該分類至相應(yīng)的“服務(wù)”項(xiàng)目上去。比如個人甲向公司a提供了一項(xiàng)法律咨詢業(yè)務(wù)，提供此項(xiàng)業(yè)務(wù)只需要人工，那么，甲公司能為a公司開具“勞務(wù)費(fèi)”的發(fā)票呢?答案是否定的，甲提供發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)該是“咨詢服務(wù)費(fèi)”，因?yàn)槭孪纫呀?jīng)約定了，甲負(fù)責(zé)完成的就是這個咨詢的“事”。

個人勞務(wù)費(fèi)發(fā)票需要什么手續(xù)

1、自然人申請代開發(fā)票的,收取下列資料:

(1)代開發(fā)票申請表;

(2)申請人身份證件及復(fù)印件;

(3)應(yīng)稅勞務(wù)合同或其他證明及復(fù)印件.

2、申請人申請代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的,應(yīng)提供下列資料:

(1)貨物運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票申請表

(2)申請人身份證原件及復(fù)印件(個人提供)稅務(wù)登記證副本或單位證明(單位提供)

(3)貨物運(yùn)輸合同及復(fù)印件

(4)行駛證原件及復(fù)印件

3、申請人申請代開建筑業(yè)發(fā)票的,根據(jù)不同情況應(yīng)提供下列資料

(1)稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件(二份)

(2)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》

(3)應(yīng)稅勞務(wù)合同及復(fù)印件(二份)

(4)工商營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件(二份)

(5)法人身份證復(fù)印件

(6)《報(bào)驗(yàn)登記表》

4、申請代開其他發(fā)票的,收取下列資料:

(1)《代開普通發(fā)票申請表》

(2)申請人身份證件及復(fù)印件

(3)應(yīng)稅勞務(wù)合同及復(fù)印件

(4)付款方出具的證明材料

建筑公司能不能開勞務(wù)費(fèi)?如果勞務(wù)工人中介是建筑公司的經(jīng)營范圍里，建筑公司是可以開勞務(wù)費(fèi)的相關(guān)發(fā)票的。要是建筑公司沒有相關(guān)經(jīng)營的業(yè)務(wù)，不屬于公司開票范圍里，就不能夠盲目亂開發(fā)票了。

【第4篇】機(jī)械租賃費(fèi)開稅票

來源：何博士說稅

1、機(jī)械租賃屬于「有形動產(chǎn)租賃」稅目，適用稅率為17%，征收率為3%，編碼簡稱為「經(jīng)營租賃」，以下簡稱干租。

2、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照「建筑服務(wù)」繳納增值稅，稅率為11%，征收率為3%，編碼簡稱為「建筑服務(wù)」，以下簡稱濕租。

3、干租方式下，一般納稅人以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。

全國各地有形動產(chǎn)租賃服務(wù)納入營改增試點(diǎn)的時間如下：

上海市為2023年1月1日

北京市為2023年9月1日

江蘇省、安徽省為2023年10月1日

福建省、廣東省為2023年11月1日

天津市、浙江省、湖北省為2023年12月1日

其他地區(qū)為2023年8月1日。

4、自2023年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

5、濕租方式下，如果承租方采購并供應(yīng)建筑施工設(shè)備所需的燃料，屬于甲供動力，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

6、企業(yè)所得稅和會計(jì)核算方面，無論是干租還是濕租，納稅人支付的機(jī)械租賃費(fèi)，均屬于建造合同成本，在「工程施工—合同成本—其他直接費(fèi)」科目下核算，取得合規(guī)增值稅發(fā)票可以在所得稅前據(jù)實(shí)扣除。

7、如果自其他個人租賃機(jī)械設(shè)備，需由個人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票，出租方除需繳納增值稅以外，還需要按照「財(cái)產(chǎn)租賃所得」繳納個人所得稅。

自2023年開始，部分稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開租賃發(fā)票時，按照20%的稅率征收個人所得稅，部分稅務(wù)機(jī)關(guān)按照1.5%左右預(yù)征個人所得稅。

承租方取得個人所得稅完稅憑證后，不要忘記全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，如果對方已經(jīng)按照20%完稅，只申報(bào)無需補(bǔ)扣，否則還需要補(bǔ)扣個人所得稅的差額部分。

8、對于個人出租方要求稅后凈得金額的，建議承租方反算并在合同中體現(xiàn)稅前金額，并保證稅前金額和發(fā)票金額一致，規(guī)避為個人承擔(dān)的稅款不能在稅前扣除的風(fēng)險。

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【第5篇】勞務(wù)報(bào)酬怎么開稅票

8點(diǎn)課堂，掌握靈活用工新知識，今天是2023年6月10日星期四，您好，我是善賺小助手。今天咱們聊的話題是《勞務(wù)報(bào)酬的開票和交稅》

按照勞務(wù)費(fèi)入賬報(bào)稅，如果金額小（不超過增值稅起征點(diǎn)），可以直接支付，并申報(bào)和代扣代繳個稅；如果超過增值稅起征點(diǎn)，自然人需到稅局代開發(fā)票，這種代開可以由本人去，也可以由企業(yè)拿自然人身份證去開票。

對接受發(fā)票單位來說，在支付費(fèi)用時，除非已繳納過個稅（例如開票人提供完稅證明或發(fā)票上注明已扣個稅），否則正常情況下是要按照《個稅法》預(yù)扣預(yù)繳并進(jìn)行申報(bào)，按照扣繳個稅后的金額，支付給個人。

勞務(wù)費(fèi)在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的時候，先減除一定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用。具體為：每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。實(shí)際預(yù)扣率三檔為：16%，24%，32%。

今天就先聊到這，8點(diǎn)課堂，咱們明天見

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【第6篇】虛開稅票如何處理

我們都知道企業(yè)對于處理發(fā)票上的問題十分注重。中所周知，發(fā)票對于個人和企業(yè)的作用很重要，不論是個人的報(bào)銷，還是企業(yè)的報(bào)稅都需要用到發(fā)票。那么發(fā)票虛開如何處理？

發(fā)票虛開如何處理？

虛開發(fā)票罪是指違反發(fā)票管理規(guī)定，虛開各種不能用于出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票的行為。本罪客觀方面，虛開行為應(yīng)當(dāng)包括有四種表現(xiàn)形式：

①他人虛開發(fā)票②為自己虛開發(fā)票③讓他人為自己虛開發(fā)票④介紹他人虛開發(fā)票。而＂虛開＂，又可以分為①沒有實(shí)際貿(mào)易內(nèi)容的前提下虛開發(fā)票

②雖發(fā)生了實(shí)際貿(mào)易內(nèi)容，但所開發(fā)票與實(shí)際發(fā)生的貿(mào)易數(shù)量或金額不相符等情況。虛開發(fā)票罪是刑法修正案八增設(shè)的罪名，在刑法第205條后新增一條，作為第205條之一。本罪的行為表現(xiàn)是虛開刑法第205條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重。

關(guān)于情節(jié)嚴(yán)重的界定，即本罪立案追訴的標(biāo)準(zhǔn)問題，最高人民檢察院與公安部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）的補(bǔ)充規(guī)定》第二條規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重主要分為四類情形，即

（1）虛開發(fā)票在100份以上；

（2）虛開發(fā)票的金額累計(jì)在40萬以上；

（3）在五年內(nèi)因虛開發(fā)票行為受過行政處罰兩次以上，又虛開發(fā)票的；

（4）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

法律依據(jù)：《中華人民共和國刑法》第二百零五條【虛開發(fā)票罪】虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

后果行政處罰受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》六十三條，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；

虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條）

涉嫌構(gòu)成犯罪案件移送標(biāo)準(zhǔn)涉嫌構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5000元以上的，應(yīng)予移送。

涉嫌構(gòu)成虛開發(fā)票罪虛開《中華人民共和國刑法》第205條規(guī)定以外的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予移送：

（1）虛開發(fā)票100份以上或者虛開金額累計(jì)在40萬元以上的。

（2）雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但5年內(nèi)因虛開發(fā)票行為受過行政處罰2次以上，又虛開發(fā)票的。

（3）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

發(fā)票虛開如何處理？對于這個問題想必您在看完上文內(nèi)容已經(jīng)有所了解啦。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第7篇】當(dāng)月未開稅票怎樣申報(bào)稅務(wù)

一般納稅人

附表一

填寫第19欄免稅項(xiàng)目“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”未開具發(fā)票欄次。

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

主表

小規(guī)模納稅人

申報(bào)時候填入《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應(yīng)欄次。

賬務(wù)處理

借：應(yīng)收賬款/銀行存款 350000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 350000

1月所屬期申報(bào)

由于你公司1月份開具的專用發(fā)票已經(jīng)跨月，無法作廢，只能在2月份及以后屬期開具對應(yīng)的紅字發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策。因此，你公司在辦理2023年1月屬期增值稅納稅申報(bào)時，仍應(yīng)將當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票中記載的銷售額和銷項(xiàng)稅額，據(jù)實(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》征稅項(xiàng)目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次。

附表一

賬務(wù)處理

借：應(yīng)收賬款/銀行存款 500000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 471698.11

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交銷項(xiàng)稅 28301.89

2月所屬期申報(bào)

情況一：

如果納稅人2月收回專票并開具了紅字發(fā)票，重新開具了免稅普通發(fā)票。

將紅字發(fā)票對應(yīng)的負(fù)數(shù)銷售額和銷項(xiàng)稅額計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》 征稅項(xiàng)目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次。

將普通發(fā)票對應(yīng)的免稅銷售額等項(xiàng)目計(jì)入增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次

賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28301.89

貸：主營業(yè)務(wù)收入 28301.89

情況二：

如果納稅人2月份未能及時開具對應(yīng)紅字發(fā)票，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第4號)第三條第二款規(guī)定，納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》 征稅項(xiàng)目“未開具發(fā)票”相關(guān)欄次，填報(bào)沖減1月增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的銷售額和銷項(xiàng)稅額(填為負(fù)數(shù))。

增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次，填報(bào)免稅銷售額等項(xiàng)目。

后期補(bǔ)開增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后，進(jìn)行對應(yīng)屬期增值稅納稅申報(bào)時，紅字發(fā)票銷售額和銷項(xiàng)稅額、普通發(fā)票免稅銷售額和免稅額不應(yīng)重復(fù)計(jì)入。

第一種方法

你公司若選擇更正當(dāng)期申報(bào)，則可對2023年1月屬期增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)，將當(dāng)期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項(xiàng)目填入增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次。

將當(dāng)期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項(xiàng)目填入《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

第二種方法

下期申報(bào)時調(diào)整

可在辦理2023年2月屬期增值稅納稅申報(bào)時，在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》 征稅項(xiàng)目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項(xiàng)稅額(填為負(fù)數(shù))。

在增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次填報(bào)1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項(xiàng)目。

補(bǔ)充說明

以上案例均來自于國家稅務(wù)總局12366防控疫情稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答（第四期）內(nèi)容，學(xué)姐摘錄其中關(guān)于免稅申報(bào)的部分的問答并增加申報(bào)表具體填列方式后分享給大家。文章中銷售額默認(rèn)為含稅價格，也可以理解成納稅人應(yīng)收款項(xiàng)的金額。文章中行業(yè)都假設(shè)是生活服務(wù)。

國家稅務(wù)總局12366答疑中對于1月開了專票和普票的處理其實(shí)有所不同的，如果開了專票，案例中是得先申報(bào)納稅，然后在后期調(diào)整，如果開的普通發(fā)票，可以直接修改1月申報(bào)表，按免稅填寫。

在這點(diǎn)上，我個人覺得是否能更方便納稅人，對于1月按適用稅率開了專票，也可以先按免稅申報(bào)？對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具？這樣就盡可能的方便納稅人，避免出現(xiàn)太多退稅和抵稅的情況。具體可以看看我之前發(fā)布的案例分享

疫情防控的免稅政策我清楚，能說說如何開票和申報(bào)嗎？

上述的申報(bào)肯定會出現(xiàn)一窗式比對的異常，畢竟開票含稅額，申報(bào)按免稅，開票和申報(bào)會比對不符，這種情況怎么辦？

只要你計(jì)算填寫自己審核沒問題，那就直接提交，異常結(jié)果申請解除就行了。這種情況在本次疫情免稅政策實(shí)施后會出現(xiàn)很多。

【第8篇】營改增后怎樣開稅票

晨報(bào)訊（記者 曲靖）

我市從今年5月1日起全面推開營改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人納入營改增試點(diǎn)范圍，其中，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率，金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。市國稅局工作人員提醒，營改增后，對于發(fā)票的開具及使用事項(xiàng)，納稅人應(yīng)及時掌握。

、

據(jù)了解，從征稅范圍看，某些項(xiàng)目不屬于增值稅征稅范圍，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而不允許開具專用發(fā)票。據(jù)相關(guān)規(guī)定顯示，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2023年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。同時，向消費(fèi)者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得開具專用發(fā)票，其中，納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票；納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票；一般納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開具增值稅專用發(fā)票。

此外，為了保持差額扣除情況下征稅和抵扣的匹配，規(guī)定不允許對差額部分開具專用發(fā)票。

【第9篇】己填開稅票保管年限

有會計(jì)朋友問到，企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)保存多久？還有日常收到的發(fā)票等會計(jì)原始憑證又應(yīng)當(dāng)保存多久？今天，我們結(jié)合最新的《會計(jì)檔案管理辦法》，給大家梳理了各種會計(jì)檔案的保管年限，我們一起來學(xué)習(xí)吧！

一、哪些會計(jì)檔案需要保管？

下列會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔：

(一)會計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

(二)會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；

(三)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

(四)其他會計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、會計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計(jì)資料。

二、會計(jì)檔案的保管期限有幾類？

會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

三、哪些憑證需要永久保存？

年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊及會計(jì)檔案鑒定意見書是需要永久保存的。

四、哪些憑證需要保存30年？

會計(jì)憑證需要保存30年，包含原始憑證和記賬憑證，例如我們平時取得的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，火車票、汽車票等等，都屬于原始憑證，都需要保存30年。

會計(jì)賬簿需要保存30年，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等等，其中要注意的是固定資產(chǎn)卡片賬的保管年限是固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。

此外，會計(jì)檔案移交清冊也是需要保存30年的。

五、哪些憑證需要保存10年？

除了上面提到的需要永久保存和需要保存30年的會計(jì)檔案外，其余的會計(jì)檔案就是需要保存10年的，常見的會計(jì)檔案包含月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，納稅申報(bào)表等。

六、電子檔案也需要符合上述保管期限的規(guī)定嗎？

需要保管的會計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計(jì)檔案。

需要提示大家注意的是，這里特別強(qiáng)調(diào)了電子會計(jì)檔案的原生性，即是通過計(jì)算機(jī)等設(shè)備形成的，以區(qū)別于將紙質(zhì)會計(jì)檔案掃描形成的數(shù)字化副本。

企業(yè)和其他組織會計(jì)檔案保管期限表

【第10篇】個人開稅票能開幾次

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

另外，小規(guī)模納稅人減按1%的政策，從出臺政策開始，經(jīng)過了幾次延緩，2023年出臺的財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2021第7號將政策延續(xù)到了12月31日。

也就是說，到今年12月31日截止，小規(guī)模納稅人可以按照1%開票，請牢記，開1%，按1%交稅。

在我們的印象中，企業(yè)按1%繳稅，是屬于幫助企業(yè)減少稅費(fèi)了，那為什么有些客戶反而不愿意要1%的發(fā)票，非要3%的發(fā)票呢？

這里3%的發(fā)票，應(yīng)該指的是專票3%，因?yàn)閷Ｆ笨梢缘挚郏蛻粝胍嗟挚圻M(jìn)項(xiàng)稅，就會出現(xiàn)索要3%專票的情況，而很多普票不存在抵扣。

很簡單的道理，比如同樣你收100塊錢。如果以前你開3%，客戶能抵扣2.91的進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在你開1%，客戶只能抵扣0.99的稅，也就是說在價格保持不變的情況下，當(dāng)然是開3%對客戶劃算。

那可以開3%的專票不？

小規(guī)模納稅人可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，逐筆選擇是否適用減免增值稅政策，給予小規(guī)模納稅人充分的自由選擇權(quán)，以靈活應(yīng)對市場需要。具體到發(fā)票開具上，小規(guī)模納稅人可根據(jù)征免稅政策和購買方要求，自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標(biāo)注為“免稅”的發(fā)票；開具增值稅專用發(fā)票的，需要就該筆業(yè)務(wù)按照發(fā)票上對應(yīng)的征收率申報(bào)繳納增值稅；未開具專用發(fā)票且符合減免增值稅優(yōu)惠政策條件的，可以享受相應(yīng)減免稅政策。

國家政策沒有規(guī)定不能開3%，因?yàn)?%減按1%的政策，本身就是限期優(yōu)惠政策，如果對方實(shí)在要你開3%專票，那你只有放棄優(yōu)惠了，開了3%的發(fā)票，就要按3%納稅。不過，從銷售方來考慮的話，還是建議大家，能不開盡量不開。

開了3%專票，是不是意味著放棄1%，所有其他業(yè)務(wù)都需要開3%？

比如我a客戶索要了3%專票，但是b客戶并不在意這個，我還可以按1%開嗎，還可以享受1%嗎？

可以享受1%政策，而且不影響你其他業(yè)務(wù)享受增值稅優(yōu)惠政策。

為了更好地服務(wù)小規(guī)模納稅人，稅務(wù)總局在官方答疑中體現(xiàn)了允許小規(guī)模納稅人根據(jù)不同銷售對象的需求分別選擇適用疫情期間減免或放棄減免。小規(guī)模納稅人開具專票放棄減免的，不影響其他業(yè)務(wù)免稅的享受，也不需要書面申明和報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

通俗地說就是你開3%就按3%納稅，開1%就按1%納稅。

相關(guān)熱點(diǎn)問題

小規(guī)模增值稅的稅率

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。自2023年4月1日至2023年12月31日，各省省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票嗎？

小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票，但是由于小規(guī)模納稅人采取簡易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以小規(guī)模取得增值稅專用發(fā)票與取得普通發(fā)票的作用一樣。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為如何開具增值稅專用發(fā)票？

自2023年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人如何申請轉(zhuǎn)成一般納稅人？

納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

(一)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》，如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等信息，并提供稅務(wù)登記證件。

(二)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場登記。

(三)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

稅務(wù)登記證件，包括納稅人領(lǐng)取的由工商行政管理部門或者其他主管部門核發(fā)的加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的相關(guān)證件。

關(guān)于這個問題的相關(guān)分析就到這里了，希望可以幫助到你，如果覺得這篇文章不錯的話，可以點(diǎn)點(diǎn)你的拇指，分享給更多的人。如果你的企業(yè)，正面臨缺成本票、無票支出、企業(yè)所得稅稅負(fù)高、股東分紅個稅高等相關(guān)問題，都可以來找我，將會有專門的人員一對一為您服務(wù)，保證幫您解決企業(yè)難題。

【第11篇】個體工商戶開稅票

個體戶銷售貨物代開發(fā)票會涉及到以下稅費(fèi)，您參考：1、增值稅：一般納稅人一般計(jì)稅為13%，簡易計(jì)稅為3%，小規(guī)模為3%2、城建稅、附加稅：根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算相應(yīng)的城建稅（7%、5%、1%）及教育費(fèi)附加（3%）、地方教育費(fèi)附加（2%）；3、個人所得稅：按照“經(jīng)營所得”計(jì)算繳納個稅，對于計(jì)算您是查賬征收還是核定征收？4、印花稅：一般按照購銷合同繳納印花稅。萬分之三注：小規(guī)?？梢韵硎苄∫?guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和印花稅

那么咱們再說一下小規(guī)模納稅人的代開注意事項(xiàng)

若是的話納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日 ，適用3%征收率征收增值稅的可減按1%，即按1%征收率開具發(fā)票

其他附加稅還是不變的增值稅的12%

希望對您有所幫助！

【第12篇】商鋪出租誰開稅票

商鋪出租收入在哪里交稅？

到稅務(wù)局繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，商鋪出租收入需要繳納一下稅項(xiàng)：

1、營業(yè)稅：稅率為5%，即按取得收入的5%繳稅。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

3、印花稅：按租賃金額千分之一繳納印花稅，稅額不足一元的按一元計(jì)算。

4、個人所得稅：按財(cái)產(chǎn)財(cái)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。

5、房產(chǎn)稅：稅率為12%，按房屋租金的12%繳稅。

商鋪?zhàn)赓U產(chǎn)生的稅費(fèi)由誰承擔(dān)？

1、按照稅法規(guī)定，租賃店面涉及到的稅種有：營業(yè)稅(服務(wù)業(yè)-租賃業(yè))5%及附加，個人所得稅(財(cái)產(chǎn)租賃所得)20%，房產(chǎn)稅12%。所有的稅種規(guī)定的納稅人都是出租方，承租方只需要取得發(fā)票即可，實(shí)際操作中，也有承租方為了取得發(fā)票代繳稅款的情況。

2、從理論上講，租賃稅原則上應(yīng)該有出租方繳納。也可以看當(dāng)初合同中是怎么樣約定租賃稅由誰承擔(dān)的，如果沒有約定，租賃稅應(yīng)該由房主承擔(dān)，也可以租賃雙方可根據(jù)自愿協(xié)商一致原則，自行協(xié)商約定處理。如果合同有約定，需要按照合同約定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行承擔(dān)。

3、如果租賃雙方?jīng)]有達(dá)成一致意見的，建議去咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局。由稅務(wù)局來決定由誰來承擔(dān)店面產(chǎn)生的租賃稅。

在商鋪出租的時候租金繳納的稅費(fèi)是多少要根據(jù)其面積、具體收入金額來定，租金稅費(fèi)并不是固定。經(jīng)過本篇文章的詳細(xì)介紹關(guān)于問題“商鋪出租收入在哪里交稅？”。相信大家對于這個類型的財(cái)務(wù)知識都有所了解了。還有其他關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)問題，可以咨詢我們會計(jì)學(xué)堂的在線老師。如果您有不同的意見，歡迎您與會計(jì)學(xué)堂的老師一起在線交流。

【第13篇】自己開稅票需要帶什么資料

想了解更多稅收優(yōu)惠政策可移步《稅稅子》即可獲取

知道有自然人代開這個東西，可又不知道怎么開票？到底能開多少？需要哪些資料？一頭霧水，下面就由稅稅子來給大家仔細(xì)地講講。

自然人代開作為企業(yè)和個人最值得信賴的選擇，他到底有什么本事能讓大家都選擇他呢？其實(shí)最關(guān)鍵的就是個人不需要辦理個獨(dú)企業(yè)、個體戶，不涉及注冊、注銷及開戶就能直接代開。 《稅稅子》

而且能代開的種類非常的多，在重慶，河南都是不限制行業(yè)的，最高能開到500萬，山東能開200萬，只能開建筑材料類的，稅率都在0.85%——1.7%左右，

這么看是沒有啥特別的，但是如果你去稅務(wù)局去開的話，稅率就是20%——40%，現(xiàn)在是不是就覺得有明顯的變化了，發(fā)票開了之后，直接申報(bào)個稅并出具個稅完稅證明，完全不用擔(dān)心會涉及個稅的匯算清繳。《稅稅子》

下面就給大家說說需要哪些材料，其實(shí)就只需要自然人要準(zhǔn)備好代開增值稅發(fā)票的申報(bào)單，該代開自然人的身份證件，還有實(shí)際產(chǎn)生的業(yè)務(wù)合同。而且不需要你本人到場，1——3天就可以了，非常的方便。

謝謝大家觀看小編的文章

今天的介紹就到這里了，想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策，可移步—《稅稅子》。希望以上的介紹，能夠幫助到有需要的朋友。

【第14篇】個體戶怎么開稅票

國家稅務(wù)總局xxx稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書

xxx稅稽罰告（ 2021） 12 號

xxx有限公司: （納稅人識別號: xxx）

對你單位的稅收違法行為擬作出行政處罰決定， 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國行政處罰法》第二十一條規(guī)定， 現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：

一、稅務(wù)行政處罰的事實(shí)依據(jù)、法律依據(jù)及擬作出的處罰決定

你單位于2014 年11 月與重慶市xxx開發(fā)建設(shè)有限責(zé)任公司簽訂《融資顧問協(xié)議）） ，由你單位擔(dān)任全程融資顧問， 融資成功后， 你單位分別于2 01 5 年1 月27 日、2 015 年1月2 9 日、2015 年2 月2 日收到重慶市xxx開發(fā)建設(shè)有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)賬支付的融資顧問服務(wù)費(fèi)3000000 元、3000000 元、2000000 元， 合計(jì)8000000 元。

你單位于2015 年2 月至7 月， 以個體工商戶的名義，至原國稅代開點(diǎn)開具了xxx省國家稅務(wù)局代開通用機(jī)打發(fā)票18 份，發(fā)票內(nèi)容為' 咨詢服務(wù)'價稅合計(jì)8000000 元， 在代開點(diǎn)共繳納增值稅233009. 70 元，城市維護(hù)建設(shè)稅16310 . 6 8 元， 教育費(fèi)附加11650.51 元， 個人所得稅116504.82 元， 印花稅2 33 0 . 12元。

據(jù)你單位陳述及查詢《xxx稅務(wù)數(shù)據(jù)情報(bào)管理》平臺2 01 4年度- 2 017 年度你單位申報(bào)表信息，上述業(yè)務(wù)收入未入賬、未申報(bào)。

同時未能提供上述融資成本資料，檢查中已按規(guī)定下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書）） （xxx稅稽限改[2 020]13 號） ， 公告送達(dá)， 你單位逾期仍未提供。

證據(jù)有:合同及收入憑證復(fù)印件， 代開通用機(jī)打發(fā)票復(fù)印件、xxx財(cái)務(wù)咨詢管理有限公司提供的情況說明。對上述違法事實(shí)擬作如下處理決定:

（一） 追繳稅款

l 、增值稅

財(cái)稅【2 013】37 號《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條第一款規(guī)定'在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個人， 為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)， 應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅， 不再繳納營業(yè)稅。'第九條第一款規(guī)定'提供應(yīng)稅服務(wù)， 是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，……' 第十二條第三項(xiàng)規(guī)定'提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外） ， 稅率為6% 。'，根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)追繳增值稅219820.49 元（8000000 /1.06 x6%-233009. 70 ） 。

2 、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加

根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條'城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納'、《國務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問題的緊急通知）） （國發(fā)明電（94）2 號） '教育費(fèi)附加以各公司和個人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)， 附加率為3% ， 分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時繳納' ; <

3 、企業(yè)所得稅

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定'企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額， 為應(yīng)納稅所得額。' , <<中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條第二項(xiàng)規(guī)定'企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括:（二〉提供勞務(wù)收入; ', <<中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條的規(guī)定'納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿， 根據(jù)合法、有效憑證記賬進(jìn)行核算。根據(jù)上述規(guī)定， 應(yīng)調(diào)增2 015 年度應(yīng)納稅調(diào)整額8000000 / （1+6%）=7547169 . 81 元，追繳2015 年度企業(yè)所得稅（-21080 .42 +7547169. 81 一代開票時已繳納城市維護(hù)建設(shè)稅16310. 68 元一代開票時已繳納教育費(fèi)附加11650.51 元一代開票時已繳納印花稅233 0. 12 元—以前年度可彌補(bǔ)虧損額123317. 14）*25%=1843120.24 元。

（二）加收滯納金

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十二條規(guī)定:'納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金“，你單位未按規(guī)定期限繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，從滯納稅款之日起，按日加滯納稅款萬分之五的滯納金。

（三）行政處罰

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定:'納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！保銌挝辉谫~面上不列收入，少繳應(yīng)納稅款， 已構(gòu)成偷稅。根據(jù)上述規(guī)定，擬按追繳稅款處一倍罰款，計(jì)2 062940. 73 元，其中增值稅罰款219820. 49元，企業(yè)所得稅罰款1 843 1 2 0 . 24 元。

二、你單位有陳述、申辯的權(quán)利。請?jiān)谖揖肿鞒龆悇?wù)行政處罰決定之前，到我局進(jìn)行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料;逾期不進(jìn)行陳述、申辯的， 視同放棄權(quán)利。

三、若擬對你單位罰款10000 元（含10000 元〉以上，你單位有要求聽證的權(quán)利?？勺允盏奖靖嬷獣蘸? 日內(nèi)向本局書面提出聽證申請; 逾期不提出，視為放棄聽證權(quán)利。

國家稅務(wù)總局xxx稅務(wù)局稽查局

二o 二一年四月二十三日

稅乎網(wǎng)www.taxhu.com計(jì)算：

追繳稅款=增值稅219820.49元+附加稅費(fèi)26378.46+企業(yè)所得稅1843120.24元=2089319.19元

滯納金=2089319.19*5.5年*18%（按5年半估計(jì)）=2068426.00

罰款=2062940.73

之前代開發(fā)票已繳稅=增值稅233009. 70 元+城市維護(hù)建設(shè)稅16310 . 6 8 元+教育費(fèi)附加11650.51 元+個人所得稅116504.82 元+印花稅2 33 0 . 12元=379805.83元

合計(jì)稅費(fèi)支出=追繳稅款2089319.19+滯納金2068426.00+罰款2062940.73+代開發(fā)票379805.83元=6600491.75元

結(jié)余=收入8000000-稅費(fèi)支出6600491.75元=1399508.25元

【第15篇】個人向公司開稅票

個人名義跟公司做業(yè)務(wù)，個人應(yīng)該如何給公司開發(fā)票？現(xiàn)如今生活中，用個人名義跟公司做業(yè)務(wù)的非常多，不過因?yàn)槭莻€人原因，個人是不能自己給自己開發(fā)票的。但是個人與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)交易，付款方因?yàn)樾枰l(fā)票做賬，都會向個人索要發(fā)票，因此給公司開發(fā)票，成為了個人的一道難題。

個人要給公司開發(fā)票，正常情況下，可以選擇去地方稅務(wù)大廳，做臨時稅務(wù)登記，讓稅務(wù)大廳為自己開發(fā)票給公司，但是這樣開票，個人會根據(jù)開票金額，按照勞務(wù)報(bào)酬所得，繳納20%—40%的個人所得稅，開票100萬就需要繳納40萬的稅，綜合稅率是非常高的。那么個人要給公司開發(fā)票，還有哪些方式？

個人可以通過稅收園區(qū)，自然人代開發(fā)票給公司，方便省事，并且通過稅收園區(qū)代開發(fā)票，個稅可以享受稅收優(yōu)惠政策，相比個人去稅務(wù)大廳代開發(fā)票，個稅稅率低很多。

通過稅收園區(qū)自然人代開發(fā)票，對于自然人沒有區(qū)域限制，開票也不需要本人到場，開票品目也基本不限，每人年或單次，每個園區(qū)代開限額為500萬，代開額度高，非常適合高額的居間費(fèi)，咨詢費(fèi)等發(fā)票代開。在發(fā)票開出后，都會附有個人所得稅的完稅憑證，不用擔(dān)心后期匯算清繳，再補(bǔ)繳個稅。稅收園區(qū)，稅收政策，詳情了解公眾號：智稅寶寶。

【第16篇】不開稅票還要交稅嗎

開增值稅普通發(fā)票需要交稅。實(shí)質(zhì)上，如果企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，不僅開具增值稅普通發(fā)票需要交稅，不需要開具發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)也同樣需要交稅。企業(yè)是不是需要交稅與是否開具發(fā)票無關(guān)，而是與企業(yè)是否銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)或服務(wù)等應(yīng)稅行為有關(guān)，開不開發(fā)票都要交稅。

一、增值稅。增值稅的納稅義務(wù)人是銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人，企業(yè)只要發(fā)生了增值稅的納稅義務(wù)就需要按照稅法的規(guī)定繳納稅款。增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅為不含稅銷售額*適用的征收率。

企業(yè)在經(jīng)營中，會面對不同的客戶和消費(fèi)群體，在開具增值稅發(fā)票時，也需要根據(jù)不同的客戶和消費(fèi)者開具不同的發(fā)票，或者不需要開具發(fā)票。但無論開具的是增值稅專用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票，還是不需要開具發(fā)票，只要發(fā)生應(yīng)稅行為就需要交納稅金。

比如，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，需要向購買方開具增值稅專用發(fā)票；商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票；銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人一般開具的是增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票且月應(yīng)稅銷售額低于15萬元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬元不征稅，也就是免征增值稅。如果購貨方需要開具增值稅專用發(fā)票企業(yè)可以自行開具，或到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開。需要說明的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不享受免稅政策。

因此，即便是增值稅一般納稅人也不一定全部開具增值稅專用發(fā)票，也會根據(jù)稅法的規(guī)定和企業(yè)的具體業(yè)務(wù)開具增值稅普通發(fā)票，那么開具增值稅普通發(fā)票是需要交納稅金的。

二、企業(yè)所得稅。企業(yè)需要繳納所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，而應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。其企業(yè)收入總額的確認(rèn)為以貨幣形式或非貨幣形式從各種來源取得的收入。

比如銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等，均不是以是否開具增值稅普通發(fā)票或?qū)I(yè)發(fā)票作為確認(rèn)收入的依據(jù)，而是以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)當(dāng)期的收入，即屬于當(dāng)期的收入就需要在當(dāng)期確認(rèn)收入。

企業(yè)增值稅應(yīng)稅銷售額的確認(rèn)依據(jù)為是否發(fā)生了增值稅應(yīng)稅行為，而企業(yè)所得稅收入總額的確認(rèn)依據(jù)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，無論是增值稅還是企業(yè)所得稅是否繳納稅金，與是否開具增值稅普通發(fā)票沒有直接關(guān)系，也就是說，企業(yè)無論是開具增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票還是不需要開具發(fā)票，只要滿足增值稅和所得稅應(yīng)稅收入確認(rèn)的原則就需要交稅。

總之，開增值稅普通發(fā)票需要交稅。增值稅小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票（專票不免稅），且季度應(yīng)稅銷售額低于45萬元免交增值稅。企業(yè)是否繳納稅金，與開具增值稅專票和普票，以及是否開具發(fā)票沒有直接關(guān)系，而是與企業(yè)是否發(fā)生應(yīng)稅行為有關(guān)系。

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2023年5月6日