【導(dǎo)語】2023一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)
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大家好，我是財稅法一點通的c先生，上兩篇介紹了企業(yè)設(shè)立與財稅基礎(chǔ)知識，如果看過應(yīng)該有了初步認識，本文主要介紹增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相關(guān)知識點，依然主要針對稅務(wù)行業(yè)的小白來整理文章。
本文全文內(nèi)容分為以下幾點：
1.增值稅納稅人分類的目的
2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)
3.小規(guī)模納稅人增值稅稅率
4.一般納稅人增值稅稅率
5.小規(guī)模納稅人計稅方法
6.一般納稅人的計稅方法
7.小規(guī)模納稅人增值稅抵扣
8.一般納稅人增值稅抵扣
9.小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策
10.一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策
一.增值稅納稅人分類的目的
為了提高稅收征收管理水平，針對經(jīng)營規(guī)模不一樣，財務(wù)核算水平不一樣的企業(yè)，采用不一樣的稅收計算方法。
二.小規(guī)模納稅人與一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)
1.根據(jù)財稅2023年33號文關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知相關(guān)規(guī)定，2018.5.1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
2.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬的，不含稅銷售額。
3.一般納稅人是指連續(xù)12個月銷售額超過500萬
4.關(guān)于小規(guī)模與一般納稅人身份轉(zhuǎn)換的問題
由上文可以看出當(dāng)連續(xù)12個月銷售額超過500后，小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。但是一般納稅人在沒有特別新規(guī)定的條件下是很難轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。
5.2023年12月31日前，對連續(xù)12個月銷售額未超過500萬的一般納稅人可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。這個截止時間已經(jīng)過去，這里可以看出在一定時期會給出政策，讓一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，目前沒有新的政策出來。
由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，連續(xù)12月超過500萬又自動升級為了一般納稅人的，不得再次登記為小規(guī)模納稅人。
三.小規(guī)模納稅人增值稅稅率
小規(guī)模征收率有兩檔3%與5%，由于現(xiàn)在有小規(guī)模增值稅優(yōu)惠政策3%可以申請為1%，其中3%與1%是法定稅率，可以自由選擇，而5%簡易征收有比如勞務(wù)派遣，銷售不動產(chǎn)等
四.一般納稅人增值稅稅率
一般納稅人增長稅率比較多，根據(jù)應(yīng)稅行為不同稅率不同，但主要的稅率有：
1、增值稅稅率13%，主要范圍有：銷售或進口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。其中銷售或進口貨物中的：糧食、自來水、圖書、飼料等為9%。
2、增值稅稅率9%，主要范圍有：交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)。
3、增值稅稅率6%，主要范圍有：銷售無形資產(chǎn)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)
4.一般納稅人簡易征收，征收率3% ：一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外
5.一般納稅人簡易征收，征收率5% ：銷售不動產(chǎn)，符合條件的經(jīng)營租賃不動產(chǎn)(土地使用權(quán)) ，轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，符合條件的不動產(chǎn)融資租賃，選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護服務(wù)，一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。
6.一些其他特殊計稅規(guī)定
7.稅率為0%，這里區(qū)分下免稅和零稅率的不同
五.小規(guī)模納稅人計稅方法
小規(guī)模納稅人應(yīng)稅所得額=銷售額*征收率
六.一般納稅人的計稅方法
一般納稅人應(yīng)稅所得額=銷項稅-進項稅
一般納稅人簡易計稅應(yīng)稅所得額=銷售額*征收率
七.小規(guī)模納稅人增值稅抵扣
由于小規(guī)模企業(yè)采用的是簡易計稅方式，小規(guī)模企業(yè)不能抵扣自己應(yīng)交的增值稅，只有小規(guī)模企業(yè)購置稅控收款機的專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后可以抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅。
八.一般納稅人增值稅抵扣
1.發(fā)票分為普票和專票，普票不能抵扣，專票進項一般納稅人可以抵扣應(yīng)繳增值稅。
2.一般納稅人采用簡易計稅方式的不能抵扣
3.一般納稅人當(dāng)期進項抵扣不完的可以留抵到以后，以前發(fā)票認證期限是180后，后來改成了360天，2023年12月31日發(fā)布關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。
九.小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策
十.一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策
一般納稅人是會計制度比較完善的主體，增值稅沒有什么太多增值稅的稅收優(yōu)惠政策。
一般納稅人針對特定應(yīng)稅行為增值稅會有所優(yōu)惠，比如住房租賃企業(yè)一般納稅人向個人出租的以5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
一般納稅人的經(jīng)營制度和財務(wù)制度都比較健全，一般都是其他所得稅優(yōu)惠政策來實現(xiàn)稅收優(yōu)化。
【第2篇】個體戶轉(zhuǎn)一般納稅人
自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務(wù)的個體工商戶，由此迎來了注冊公司的熱潮。
目前我國主要有五種公司形式，個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。
1、有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟責(zé)任（出資額），無限盈利機會，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%征收，這次是在減半了，股東個稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費等等處理。
2、個體戶是我國最早的民營企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無限經(jīng)濟責(zé)任，稅收就是增值稅與個人經(jīng)營所得稅，是沒有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個人經(jīng)營所得稅了。
個人經(jīng)營所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營所得稅來納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個稅負將是超低的。
目前個體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個人經(jīng)營所得稅，個稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負在0.5%就完稅了，稅負也是相當(dāng)?shù)偷模腥苏f核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國家的征稅態(tài)度。
三者可否互轉(zhuǎn)？
1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
那么注冊公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
1、看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 1 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。
2、看買方
如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3、看抵扣
如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4、看行業(yè)
如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5、看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
【第3篇】國稅一般納稅人查詢
哈嘍~大家好
最近小伙伴們有問到這樣的問題，
在哪能查詢到企業(yè)是否屬于一般納稅人，
在哪查驗增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚?/p>
別著急，小編這就為大家解惑
作為一名資深財務(wù)人，
這十大官方財務(wù)網(wǎng)站必須收藏~
一、財政部會計資格評價中心
? 網(wǎng)址：http://kzp.mof.gov.cn/
? 任何從事會計工作的會計人員都應(yīng)該關(guān)注的網(wǎng)站，重要的政策變動、職稱考試報名、成績查詢、財務(wù)人才交流等都可以在上面了解到哦。
二、國家稅務(wù)總局
? 網(wǎng)址：http://www.chinatax.gov.cn/
? 顧名思義，最新稅務(wù)文件、稅收政策發(fā)布的權(quán)威網(wǎng)站。
三、12366納稅服務(wù)平臺
? 網(wǎng)址：https://12366.chinatax.gov.cn/
? 稅務(wù)問題的常用咨詢網(wǎng)站。
四、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)
?網(wǎng)址：
http://www.gsxt.gov.cn/index.html
?涵蓋：企業(yè)信用信息、經(jīng)營異常名錄、嚴重違法失信企業(yè)名單，用于查驗合作企業(yè)的資料。
五、全國增值稅發(fā)票查驗平臺
? 網(wǎng)址：
https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html
? 查驗發(fā)票必備網(wǎng)站，此外，也可以下載開票軟件等。
六、全國企業(yè)一般納稅人資格查詢
? 網(wǎng)址：
http://www.foochen.com/zty/ybnsr/yibannashuiren.html
? 覆蓋全國企業(yè)一般納稅人查詢，查詢結(jié)果為稅務(wù)局官網(wǎng)查詢頁面。
七、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)
? 網(wǎng)址：
http://www.neeq.com.cn/disclosure/announcement.html
? 是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的繼上交所、深交所之后第三家全國性證券交易場所，也是我國第一家公司制運營的證券交易場所。
八、企業(yè)信息查詢網(wǎng)站
? 網(wǎng)址：
天眼查：https://www.tianyancha.com/
愛企查：https://aiqicha.baidu.com/
企查查：https://www.qcc.com/
? 查詢企業(yè)稅號、商標(biāo)、法律訴訟等相關(guān)信息。
九、中國注冊會計師協(xié)會
? 網(wǎng)址：https://www.cicpa.org.cn/
? 中國注冊會計師協(xié)會官方網(wǎng)站，一站式包含學(xué)習(xí)、報考、工作內(nèi)容：cpa考試動態(tài)、報名信息，和媒體文章快訊等。
十、中國人事考試網(wǎng)
? 網(wǎng)址：
http://www.cpta.com.cn/index.html
? 各大考試公告、考試合格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布的權(quán)威平臺；更集證書查驗、進度查詢于一身。
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編輯：sometime編制：2023年06月13日
【第4篇】申報表一般納稅人
現(xiàn)階段的公司性質(zhì)能夠分成二種，小規(guī)模納稅人和一般納稅人，依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅收優(yōu)惠政策要求，在開展增值稅稅務(wù)申報時，一般納稅人與小規(guī)模納稅人彼此之間還是有較為大的區(qū)別的，一起來看一下。
一是納稅申報期限不一樣，一般納稅人繳納增值稅，正常情況下應(yīng)以月為繳稅期申報納稅;金融機構(gòu)、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人以季度為納稅期申報納稅；一部分納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為繳稅期，自滿期生效日5日內(nèi)預(yù)繳稅款，在次月15日內(nèi)申報納稅并付清上月應(yīng)繳稅金。小規(guī)模納稅人納稅人交納增值稅(所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費)，及其隨增值稅、所得稅附征的大城市維護保養(yǎng)基本建設(shè)稅、教育附加費等稅金，正常情況下推行以一季度(納稅人規(guī)定不推行按季申請的，由主管稅務(wù)局依據(jù)其應(yīng)納稅所得額尺寸核準(zhǔn)納稅期限)為繳稅期申報納稅。
二是申報申請材料不一樣，小規(guī)模納稅人納稅人申報的稅務(wù)申報材料非常簡單;而作為增值稅一般納稅人，在開展增值稅稅務(wù)申報時，應(yīng)向主管國稅局行政機關(guān)申報的稅務(wù)申報材料相對性較多一些。
假如你所屬的公司系租賃與組織所在地沒有同一縣(市、區(qū))的房產(chǎn)的公司，跨縣(市、區(qū))給予建筑服務(wù)的建筑施工企業(yè)或是預(yù)購自主開發(fā)設(shè)計的建筑項目的房產(chǎn)開發(fā)公司，按照規(guī)定必須在房產(chǎn)所在地或新項目所在地主管國稅局行政機關(guān)預(yù)繳稅款(還需向組織所在地主管國稅局行政機關(guān)申報納稅)，在預(yù)繳稅款增值稅時要填好《增值稅預(yù)繳稅款表》，并非《增值稅所得稅申報表(一般納稅人可用)》等稅務(wù)申報材料。
建筑施工企業(yè)跨地區(qū)給予建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)案發(fā)地主管國稅局行政機關(guān)預(yù)繳稅款時，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，并相對應(yīng)提供下列材料：與發(fā)包單位簽署的建筑施工合同影印件(蓋上納稅人公司章);與工程分包方簽署的分包合同影印件(蓋上納稅人公司章)，從工程分包方獲得的稅票影印件(蓋上納稅人公司章)。
假如你所屬的公司，產(chǎn)生市場銷售以立即選購、接受捐贈、接納項目投資入股投資、建造及其抵賬等各種各樣方式獲得的房產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)在向房產(chǎn)所在地的主管地稅局行政機關(guān)預(yù)繳稅款后，向組織所在地的主管國稅局行政機關(guān)申報納稅。
【第5篇】一般納稅人資格生效之日
例1：a公司于2023年6月成立，9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月，a公司辦理了2023年度的匯算清繳申報，結(jié)果確定是小型微利企業(yè)。a公司于2023年4月征期申報2023年1-3月的“六稅兩費”時，可以享受減免優(yōu)惠嗎？
答：可以。根據(jù)《公告》第一條第（一）項，a公司申報2023年1-3月的“六稅兩費”時，是否可享受減免優(yōu)惠，依據(jù)2023年辦理2023年度匯算清繳的結(jié)果確定。
例2：b公司于2023年6月成立，9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月，b公司辦理了2023年度匯算清繳申報，確定不屬于小型微利企業(yè)。2023年4月，b公司辦理了2023年度匯算清繳申報，確定是小型微利企業(yè)。
問題1? b公司于2023年7月征期申報6月的“六稅兩費”時，可以享受減免優(yōu)惠嗎？
答：不可以。根據(jù)《公告》第一條第（一）項，納稅人2023年辦理2023年度匯算清繳申報后確定不屬于小型微利企業(yè)，申報2023年1月1日至6月30日“六稅兩費”時，不能享受減免優(yōu)惠。
問題2? b公司于2023年8月征期申報7月的“六稅兩費”時，可以享受減免優(yōu)惠嗎？
答：可以。根據(jù)《公告》第一條第（一）項，納稅人2023年辦理2023年度匯算清繳申報后確定是小型微利企業(yè)，申報2023年7月1日至2023年6月30日的“六稅兩費”時，可以享受減免優(yōu)惠。
例3：c公司于2023年6月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，12月1日登記為增值稅一般納稅人，2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額分別為280人和4500萬元。c公司按規(guī)定于2023年4月10日申報2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅時，尚未辦理2023年度匯算清繳申報，是否可申報享受減免優(yōu)惠?
答：可以。c公司4月10日尚未辦理首次匯算清繳，可采用4月的上月末，即2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項條件，判斷其是否可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。c公司2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)不超過300人，并且資產(chǎn)總額不超過5000萬元，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。
例4：c公司于2023年6月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，12月1日登記為增值稅一般納稅人，2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額分別為280人和4500萬元。c公司于4月10日申報2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅時，按小型微利企業(yè)享受了減免優(yōu)惠，4月20日辦理了2023年度匯算清繳，結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。匯算清繳后，c公司需要對2023年4月10日申報2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅進行更正嗎？
答：無須更正。根據(jù)《公告》第一條第（二）項規(guī)定，首次辦理匯算清繳申報前，已按規(guī)定申報繳納“六稅兩費”的，不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進行更正。
例5：d公司于2023年6月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，12月1日登記為增值稅一般納稅人，于2023年4月20日按規(guī)定期限辦理了2023年度匯算清繳，結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。d公司于4月23日依照規(guī)定按次申報耕地占用稅，可以申報享受減免優(yōu)惠嗎？
答：不可以。d公司首次匯算清繳后已確定不屬于小型微利企業(yè)，對于按次申報，自首次辦理匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。
例6：e公司于2023年7月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，10月1日登記為增值稅一般納稅人，于2023年5月辦理2023年度匯算清繳申報，確定不屬于小型微利企業(yè)。e公司于2023年5月8日辦理2023年度匯算清繳申報，確定是小型微利企業(yè)。2023年5月12日，e公司根據(jù)本省有關(guān)規(guī)定辦理2023年房產(chǎn)稅申報，是否可享受減免優(yōu)惠？
答：不可以。根據(jù)《公告》第一條第（二）項，新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳申報后，確定不屬于小型微利企業(yè)的，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報當(dāng)月及之前的“六稅兩費”的，依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否能夠申報享受減免優(yōu)惠。因此，e公司按規(guī)定申報2023年全年的房產(chǎn)稅，包括辦理首次匯算清繳當(dāng)月及之前（即1-5月）的房產(chǎn)稅和匯算清繳后（即6-12月）的房產(chǎn)稅時，不能享受減免優(yōu)惠。
e公司2023年5月8日辦理了2023年度匯算清繳申報，確定是小型微利企業(yè)，根據(jù)《公告》第一條第（一）項規(guī)定，其在申報2023年7月1日至2024年6月30日的“六稅兩費”時，可以享受減免優(yōu)惠。
例7：f公司于2023年7月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，當(dāng)月購買一棟辦公樓，該樓是公司唯一的房產(chǎn)。12月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月首次辦理2023年度匯算清繳，確定是小型微利企業(yè)。按照本省房產(chǎn)稅征期規(guī)定，f公司應(yīng)當(dāng)于2023年12月征期一次性申報2023年全年房產(chǎn)稅，是否可享受減免優(yōu)惠？
答：可以。根據(jù)《公告》第一條第（二）項，新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。f公司于2023年5月首次辦理2023年度匯算清繳，確定是小型微利企業(yè)。因此，2023年12月按規(guī)定一次性申報2023年全年房產(chǎn)稅時，可申報享受減免優(yōu)惠。
例8：g公司于2023年6月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，10月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月底前，g公司未按期辦理首次匯算清繳申報，8月，g公司辦理匯算清繳申報，確定不屬于小型微利企業(yè)。g公司根據(jù)《公告》第一條第（二）項規(guī)定，分別于2023年4月和7月征期申報當(dāng)年1-3月和4-6月的“六稅兩費”時，按照小型微利企業(yè)申報享受了減免優(yōu)惠。g公司8月辦理首次匯算清繳后應(yīng)當(dāng)如何對“六稅兩費”納稅申報進行更正？
答：按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，g公司應(yīng)當(dāng)于2023年5月底前辦理首次匯算清繳，且根據(jù)《公告》第一條第（二）項規(guī)定，g公司7月征期申報4-6月的“六稅兩費”時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可享受稅收優(yōu)惠。逾期辦理首次匯算清繳后，確定g公司不屬于小型微利企業(yè)。因此，g公司7月征期申報的4-6月的“六稅兩費”不能享受減免優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)進行更正申報，補繳減征的稅款。根據(jù)《公告》第一條第（二）項、第（三）項規(guī)定，g公司在規(guī)定的首次匯算清繳期截止時間前于4月征期申報2023年1-3月的“六稅兩費”不必進行更正。
例9：h公司于2023年7月成立，于9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月，h公司辦理了2023年度匯算清繳申報，結(jié)果確定是小型微利企業(yè)。h公司于2023年4月征期申報繳納了1-3月的“六稅兩費”，7月征期申報繳納了4-6月的“六稅兩費”。2023年8月，h公司根據(jù)稅務(wù)機關(guān)有關(guān)執(zhí)法決定文書，對2023年度匯算清繳申報進行了更正，確定不屬于小型微利企業(yè)。h公司8月更正匯算清繳申報后，應(yīng)當(dāng)如何對“六稅兩費”申報進行更正？
答：根據(jù)《公告》第一條第（一）項、第（三）項規(guī)定，h公司2023年1月1日至6月30日的稅款是否能夠申報享受減免優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)依據(jù)2023年度匯算清繳結(jié)果確定。h公司于2023年8月更正了2023年度的匯算清繳申報，最新結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。根據(jù)《公告》第一條第（三）項規(guī)定，h公司2023年1月1日至6月30日申報“六稅兩費”時不能夠享受減免優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)進行更正申報，補繳減征的稅款。
例10：i公司于2023年12月1日成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效。2月末，i公司從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為3000萬元。
問題1? i公司于2023年2月征期申報1月的“六稅兩費”時可以申報享受減免優(yōu)惠嗎？
答：可以。i公司2月征期申報1月的“六稅兩費”時，可以按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受減免優(yōu)惠。
問題2? i公司于2023年3月征期申報2月的“六稅兩費”時可以申報享受減免優(yōu)惠嗎？
答：可以。根據(jù)《公告》第二條，增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費”減免政策。i公司在2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效，因此于3月征期申報2月的“六稅兩費”時，不再按照增值稅小規(guī)模納稅人享受減免優(yōu)惠。
但是，由于i公司3月申報期上月末的從業(yè)人數(shù)小于300人，并且資產(chǎn)總額小于5000萬，符合《公告》第一條第（二）項新設(shè)立企業(yè)按小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)，因此，可以按照小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠。
例11：j個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)發(fā)展較快，于2023年7月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效。
問題1? j個體工商戶于2023年7月征期申報4-6月的“六稅兩費”時如何申報享受減免優(yōu)惠？
答：j個體工商戶申報4-6月的“六稅兩費”時，可按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受減免優(yōu)惠。
問題2? j個體工商戶于2023年10月征期申報7-9月的“六稅兩費”時如何申報享受減免優(yōu)惠？
答：j個體工商戶申報7-9月的“六稅兩費”不能再按增值稅小規(guī)模納稅人申報享受減免優(yōu)惠，但仍可按“一般納稅人-個體工商戶”申報享受減免優(yōu)惠。
【第6篇】一般納稅人報表填寫
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的土地增值稅應(yīng)稅收入，應(yīng)為不含增值稅收入。筆者在實際征管中發(fā)現(xiàn)，一些適用增值稅一般計稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對土地增值稅應(yīng)稅收入的確認存在誤區(qū)。建議房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)掌握方法，準(zhǔn)確計算土地增值稅應(yīng)稅收入。
典型案例
房地產(chǎn)開發(fā)公司p公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)的m項目適用一般計稅方法計稅，2023年6月已完工交付使用。該項目共取得含稅銷售收入（售房款）10900萬元。假設(shè)對應(yīng)的土地成本為4000萬元，適用增值稅稅率9%，那么，p公司應(yīng)如何確定土地增值稅清算時的應(yīng)稅收入？
常見問題
筆者在實際征管中發(fā)現(xiàn)，適用增值稅一般計稅方法計稅的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對土地增值稅應(yīng)稅收入的確認，容易存在一些誤區(qū)。比如，一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)認為，土地增值稅應(yīng)稅收入直接等于會計收入，也直接等于不含增值稅收入。再比如，一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)直接以所開具售房發(fā)票的不含稅開票金額作為應(yīng)稅收入。
筆者在梳理p公司2023年7月的納稅申報情況時，發(fā)現(xiàn)其《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）“9%稅率的項目”欄次，填報本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）10900萬元，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期發(fā)生額4000萬元、本期實際扣除金額4000萬元?！对鲋刀惣{稅申報表（一般納稅人適用）》填報“按適用稅率計稅銷售額”10000萬元，“銷項稅額”569.72萬元。
同時，其《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）“一般計稅方法計稅”項目的“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄次，填報銷售額10000萬元，銷項稅額900萬元，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額4000萬元，扣除后含稅（免稅）銷售額6900萬元，銷項（應(yīng)納）稅額569.72萬元。
從申報資料看，p公司累計開具的發(fā)票價稅合計10900萬元。其中，不含稅銷售額為10000萬元、稅額為900萬元。p公司認為開具的售房發(fā)票的不含稅銷售額10000萬元就是土地增值稅的應(yīng)稅收入，同樣沒有考慮因土地價款差額征稅所抵減的銷項稅額=4000÷（1+9%）×9%=330.28（萬元）。
計算方法
土地增值稅應(yīng)稅收入的確認，無法直接從已有納稅資料、會計賬簿中獲取，而是需要計算確認。從筆者的實踐經(jīng)驗上看，可行的計算方法主要有三種。
第一種方法：以含稅收入為基礎(chǔ)分兩步計算。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第三條規(guī)定，土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，為不含增值稅收入?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第70號）第一條規(guī)定，營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項稅額；適用簡易計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。
從以上文件規(guī)定可以看出，適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其土地增值稅應(yīng)稅收入計算分兩步：第一步，計算出增值稅銷項稅額；第二步，將向購房者收取的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益（以下稱“含稅銷售收入”）減去增值稅銷項稅額，從而計算得出土地增值稅應(yīng)稅收入。
具體到本案例，第一步，m項目的增值稅銷項稅額=（含稅銷售收入-土地價款）÷（1+9%）×9%=（10900-4000）÷（1+9%）×9%=569.72（萬元）；第二步，土地增值稅應(yīng)稅收入=含稅銷售收入-增值稅銷項稅額=10900-569.72=10330.28（萬元）。與企業(yè)自行計算的應(yīng)稅收入相比，多了10330.28-10000=330.28（萬元）。
第二種方法：以含稅收入為基礎(chǔ)用公式計算。
根據(jù)增值稅銷項稅額=（含稅銷售收入-土地價款）÷（1+9%）×9%，土地增值稅應(yīng)稅收入=含稅銷售收入-增值稅銷項稅額，兩式合并可以得出，土地增值稅應(yīng)稅收入=含稅銷售收入-（含稅銷售收入-土地價款）÷（1+9%）×9%=（含稅銷售收入+土地價款×9%）÷（1+9%）。
本案例中，m項目含稅收入10900萬元、土地價款4000萬元，土地增值稅應(yīng)稅收入為（10900+4000×9%）÷（1+9%）=10330.28（萬元），與第一種方法的計算結(jié)果一致。
第三種方法：以開具的不含稅開票金額為基礎(chǔ)計算。
土地增值稅應(yīng)稅收入=不含稅開票金額+土地價款允許抵減的稅額=不含稅開票金額＋土地價款÷（1+9%）×9%。本案例中，m項目開票金額10000萬元、土地價款4000萬元，土地增值稅應(yīng)稅收入為10000+4000÷（1+9%）×9%=10330.28（萬元），與前兩種方法的計算結(jié)果一致。
值得關(guān)注的是，土地增值稅應(yīng)稅收入不能與會計收入、企業(yè)所得稅核算收入、開具發(fā)票金額簡單地畫上等號，也無法從已有的納稅資料、會計資料直接獲取，而是要計算取得。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行土地增值稅清算時，可以結(jié)合多種方式進行驗算，確保應(yīng)稅收入計算無誤。必要情況下，應(yīng)與主管稅務(wù)機關(guān)溝通確認，防范后續(xù)風(fēng)險。
來源：中國稅務(wù)報，時間：2023年11月04日，版次：07，作者：郭立江，作者單位：國家稅務(wù)總局東營經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！
【第7篇】一般納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)
一般納稅人：
通常來講，在連續(xù)12個月或4個季度內(nèi)增值稅納稅人累計年應(yīng)稅銷售額（不含稅）超過500萬元，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
年應(yīng)稅銷售額包含納稅申報銷售額，稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額，但不包括納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)銷售額。
符合一般納稅人申請條件應(yīng)在規(guī)定期間內(nèi)盡快辦理申請手續(xù)。若逾期不辦理相關(guān)手續(xù)，此月起依照一般納稅人稅額計算稅額，但不得抵扣進項稅。
小規(guī)模納稅人：
若納稅人在連續(xù)12個月或四個季度內(nèi)年應(yīng)稅銷售額小于等于500萬，則應(yīng)劃分為小規(guī)模納稅人。但如果納稅人會計核算健全，并且能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，則可向主管稅務(wù)機關(guān)申請成為一般納稅人。
特殊規(guī)定：
不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)單位，企業(yè)和個體工商戶可選擇按一般納稅人或小規(guī)模納稅人納稅。
其他個人(不包含個體戶)，只能按小規(guī)模納稅人納稅。
小規(guī)模納稅人在核算水平達標(biāo)的情況下可登記為一般納稅人。但除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一般納稅人不能轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人。
【第8篇】一般納稅人可以給小規(guī)模開專票嗎
可以。
一般情況下，一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，不需要開具增值稅專用發(fā)票，因為小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，為其開具增值稅專用發(fā)票沒有意義，而且會在國稅的系統(tǒng)中形成滯留票，稅局可能會進行核查。
但是，稅法上并沒有規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。所以，如果小規(guī)模納稅人要求開具增值稅專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)當(dāng)開具。
一般納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)
1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2.年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。
需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
【第9篇】四川一般納稅人
四川成都稅收洼地：個人獨資企業(yè)個體戶入駐核定稅負2.06%
四川稅收洼地
2023年一些企業(yè)今年甚至逆勢增長，比如軟件開發(fā)、信息技術(shù)等企業(yè)。
企業(yè)營收上去了，原本是一件好事，但是也意味著面臨繳納更多的稅收。依法納稅是每個企業(yè)和個人應(yīng)盡的義務(wù)，但是軟件開發(fā)和信息技術(shù)這兩個行業(yè)經(jīng)常會面臨著一些實際開出無法取得相應(yīng)的成本發(fā)票，造成賬面上利潤虛高，虛高部分的利潤就會多繳稅，企業(yè)稅負加重。
這不僅是軟件開發(fā)、信息技術(shù)企業(yè)長期存在的問題，也是很多服務(wù)型企業(yè)長期存在的問題。2023年已來臨，企業(yè)可以盡早制定一個稅籌方案，通過一些地方政府的稅收洼地來大幅降低企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。稅收洼地就是一些經(jīng)濟不發(fā)達的地方為了提升地方財政收入，規(guī)劃的園區(qū)，采用總部經(jīng)濟招商模式，不需要企業(yè)實體入駐，讓去全國各地企業(yè)足不出戶就能夠享受到當(dāng)?shù)氐亩愂辗龀终摺?/p>
2023年企業(yè)可以繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠園區(qū)的核定征收和稅收獎勵政策。
那么軟件技術(shù)行業(yè)應(yīng)該如何通過籌劃減輕自身的稅負壓力呢?
享受國家稅收優(yōu)惠扶持政策，輕松省稅上千萬
有限公司稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。
增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持
股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持
車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持
財政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持
核定征收稅收優(yōu)惠政策
房地產(chǎn)、建筑行業(yè)可以通過拆分業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分流業(yè)務(wù)模式來降低稅負，企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等總部經(jīng)濟招商園區(qū)，對主體公司實行業(yè)務(wù)分流，一些市政工程設(shè)計及咨詢、項目規(guī)劃設(shè)計、工程項目管理咨詢服務(wù)、招標(biāo)代理服務(wù)、工程技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、建筑設(shè)計、咨詢、景觀設(shè)計、咨詢等可以成立獨資企業(yè)里享受核定征收政策。
以個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)的組織形式入住園區(qū)，享受個稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：
服務(wù)行業(yè)：個稅核定征收之后稅率在0.5%—2.1%
商貿(mào)銷售類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)個稅核定征收(0.25%—1.75%)。
工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)個稅核定征收(0.35%—2.45%)
個體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部， 總部稅負2.06%
核定征收
案例分析
四川成都軟件服務(wù)a公司，主要從事大型軟件技術(shù)研發(fā)及相關(guān)技術(shù)服務(wù)，所有收入均開票，去除企業(yè)的人力成本和設(shè)備研發(fā)成本后，企業(yè)的真實利潤近500萬，所得稅稅率為25%，想針對性籌劃企業(yè)所得稅應(yīng)該如何去做呢?
常規(guī)情況下有限公司：
企業(yè)所得稅：約125w
股東分紅：約75w
合計：200w
籌劃后個人獨資企業(yè)：
個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：核定征收后約10.5w
完稅后無需繳納20%法人股東分紅個稅
相比籌劃前的200萬，節(jié)稅高達94.75%!
具體操作方式
軟件及信息技術(shù)類型的企業(yè)，通過成立個人獨資企業(yè)進行籌劃，可對原公司的業(yè)務(wù)體系進行分割，將部分業(yè)務(wù)或利潤分流至新成立的個獨企業(yè)，設(shè)立新業(yè)務(wù)為軟件研發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、軟件工程指導(dǎo)等等，而原企業(yè)必須向該外包公司支付相關(guān)的費用來維持雙方的合作，利潤轉(zhuǎn)換為收入，享受個獨公司核定低稅率。
通過這樣的模式調(diào)整，原企業(yè)200w的所得稅降低至10.5w，總體節(jié)稅效果非常可觀。
合理節(jié)稅
【第10篇】一般納稅人抵扣范圍
發(fā)票種類繁多復(fù)雜，最常見的就有成本類、費用類、稅金類等等，你知道都有哪些發(fā)票可以拿來抵企業(yè)所得稅嗎？接下來大家就來共同了解一下。
成本類
成本類發(fā)票是我們平常見過最多的，主要分為兩大類：
1.實際發(fā)生的與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)的票據(jù)。
2.一般納稅人的進項發(fā)票可以抵扣增值稅也可抵所得稅。
那么問題來了，不同行業(yè)都有哪些可以抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票種類呢？
生產(chǎn)企業(yè)
發(fā)票種類：采購原材料，輔料、運費，生產(chǎn)用的機器設(shè)備，安裝調(diào)試費，后期維護費，燃料等發(fā)票。
商貿(mào)企業(yè)
發(fā)票種類：購進的商品發(fā)票。
服務(wù)行業(yè)
發(fā)票種類：其他服務(wù)機構(gòu)開出的服務(wù)費、勞務(wù)費發(fā)票。
費用類
費用類發(fā)票常見的有三大類：
一、管理費用
1.辦公費
發(fā)票種類：快遞費、電話費、物業(yè)費、水電費、寬帶費、取暖費、飲用水、飲水機、電腦配件、辦公耗材、綠植、日用品、滅火器、燈具，家具。
其中需要注意的是：
①個人的電話費可以開具個人名稱，前提此人屬于該公司員工；
②辦公用品需要明細。
2、交通費
發(fā)票種類：公交車票、公交一卡通充值票、出租車票、滴滴打車票等交通費。
（注：雖然原則上金額無限制，但一定要在合理范圍內(nèi)，如一個打車費報銷三萬多一看就不正常。）
3、差旅費
發(fā)票種類：住宿費、餐費、外地的公交車票、出租車票、火車票、輪船票、飛機票。
（注：票據(jù)上的人員信息必須與工資表人員信息一致。）
4、福利費
發(fā)票種類：住宿費、餐費、旅游出行門票及車費、職工禮品、團建費、職工醫(yī)藥費。
（注：不能超過工資薪金總額14%）
5、車輛使用費
發(fā)票種類：公司名下的車輛保險費、保養(yǎng)費、維修費、拖車費、救援費、停車費、過路費、燃油費、etc充值票、代駕費、車位費。
（注：①必須是公司名下車輛發(fā)生的費用； ②有租車發(fā)票后車輛視同自有，可以報銷車輛所有費用。）
6、租賃費
發(fā)票種類：租車發(fā)票、租房發(fā)票、設(shè)備租賃發(fā)票。
（注：承租方為個人的可以去稅務(wù)局代開發(fā)票。）
7、固定資產(chǎn)
發(fā)票種類：房屋建筑物、車輛、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具，電子設(shè)備等。
（注：①單價5000元以下可記入辦公費；②根據(jù)使用年限，逐年攤銷抵扣。）
8、工資、社保與公積金
發(fā)票種類：有員工簽字的工資表；銀行扣款回單及社保繳費明細；銀行扣款回單及公積金繳費明細。
（注：①社保、公積金、工資，三項申報標(biāo)準(zhǔn)需一致；②工資5000元以上部分要繳納個稅，有專項附加扣除的需要填寫完整。）
9、殘保金
發(fā)票種類：銀行扣款回單。
（注：企業(yè)安排殘疾人就業(yè)可以減免殘保金。）
10、招待費
發(fā)票種類：餐費發(fā)票，住宿費發(fā)票，購買禮品的發(fā)票。
（注：不得超過自身發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰，按照孰低原則（存貨的成本低于市價時按成本計價；存貨的市價低于成本的按市價計價）。）
二、銷售費用
1、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費
發(fā)票種類：宣傳費、推廣費，圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式的廣告公司開具的發(fā)票。
（注：廣告費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。）
2、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費
發(fā)票種類：鐵路運輸費、水運輸費、汽車運輸費、航空運輸費和管道運輸費；
入艙費、理艙費、平艙費；
包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項費用票；
展會搭建舉辦場地費、招展和招商的費用、展會宣傳推廣的費用、展會搭建設(shè)計費、展會開幕費用、嘉賓接待費、展會現(xiàn)場布置費。
（注：同樣無限制，但得在合理范圍內(nèi)。）
3、租賃費
發(fā)票種類：場地租賃 、設(shè)備租賃 、汽車租賃 、會場租賃等的費用發(fā)票。
（注：租賃費不應(yīng)包括融資租賃費。）
三、財務(wù)費用
切記，在財務(wù)費用中，民間借款利息不得高于銀行同期借款利率的部分。
1、利息支出
發(fā)票類型：短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、銀行存款利息。
2、匯兌損失
發(fā)票類型：外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額。
3、手續(xù)費
發(fā)票類型：銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、網(wǎng)銀服務(wù)費，債券所需支付的手續(xù)費、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費。
稅金及附加
發(fā)票類型：消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。
（注：①公司名下有房需要做房產(chǎn)信息備案，每年4月及10月申報。②印花稅需根據(jù)合同內(nèi)容申報。）
重點說明：
1、發(fā)票需要開具本公司名稱和稅號；
2、小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額≤100萬稅率為5%，100萬-300萬元之間的稅率為10%；
3、2023年1月1日到2023年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。
【第11篇】河北省一般納稅人查詢
中考后的準(zhǔn)備
2023年河北中考剛剛結(jié)束，學(xué)生可以適當(dāng)?shù)姆潘桑?strong>家長需要做好后期的擇校準(zhǔn)備工作，首先，我們要了解如何進行中考成績的查詢，根據(jù)往年經(jīng)驗為大家整理如下，提前了解，關(guān)注收藏。
2023年河北省中考成績查詢方式
一、網(wǎng)上查分
2023年河北中考成績查詢?nèi)肟陂_通后，考生可以通過網(wǎng)上登錄當(dāng)?shù)厥薪逃种锌?，成績查詢?nèi)肟谳斎雸竺?準(zhǔn)考證號、身份證號/姓名、驗證碼等相關(guān)信息后查詢中考成績。
2023年河北中考河北各市成績查詢?nèi)肟冢?/strong>
石家莊市教育局網(wǎng)址：http://sjzjyj.sjz.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到石家莊2022中考成績了。
張家口市教育局網(wǎng)址：http://jyj.zjk.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到張家口2022中考成績了。
衡水市教育局網(wǎng)址：http://jyj.hengshui.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到衡水2022中考成績了。
廊坊考試信息網(wǎng)址：http://www.lfksy.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到廊坊2022中考成績了。
滄州市教育局網(wǎng)址：http://jyj.cangzhou.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到滄州2022中考成績了。
邢臺市教育局網(wǎng)址：http://jyj.xingtai.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到邢臺2022中考成績了。
保定市教育局網(wǎng)址：http://jyj.baoding.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到保定2022中考成績了。
唐山市教育局網(wǎng)址：http://jiaoyuju.tangshan.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到唐山2022中考成績了。
邯鄲市教育局網(wǎng)址：http://jyj.hd.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到邯鄲2022中考成績了。
承德市教育局網(wǎng)址：http://jyj.chengde.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到承德2022中考成績了。
秦皇島市教育局網(wǎng)址：http://jyj.qhd.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到秦皇島2022中考成績了。
二、微信公眾號查詢：還可以關(guān)注各市教育局“微信公眾號”，通過微信進行中考成績查詢。
三、學(xué)校查詢：一般在中考成績出來的時候，我們可以回到自己的母校查詢中考成績。（這種方式一般比較滯后）
四、電話查詢：如果老師有告訴你可以電話查詢，可以撥打電話查詢中考成績。
五、短信查詢：如果老師有告訴你可以短信查詢，你就可以將自己的準(zhǔn)考證號發(fā)給相應(yīng)的號碼進行查詢。
考生注意:
考生要記好準(zhǔn)考證號、身份證號和學(xué)籍號等信息。不要被某些網(wǎng)站惡意誘導(dǎo)，要上正規(guī)的教育部門網(wǎng)站查詢。
溫馨提示：
如果在查分過程中網(wǎng)頁出現(xiàn)緩慢或者打不開的情況，請大家耐心等待。
【第12篇】一般納稅人好處
假如公司變成了一般納稅人公司,公司能夠享有到的政策優(yōu)惠就比小規(guī)模企業(yè)要多，初次之外，一般納稅人還有其他的好處，下面萬興偉業(yè)財務(wù)帶著大家來看看。
什么情況下需要申請一般納稅人？
1考慮企業(yè)的實際需要當(dāng)企業(yè)主要面對的客戶主要為一般納稅人時，企業(yè)需要為客戶開具增值稅專用發(fā)票。在這種情況下，企業(yè)只能選擇成為一般納稅人，否則很可能產(chǎn)生因不能開具增值稅專用發(fā)票而影響企業(yè)銷售的負作用。企業(yè)申請成為一般納稅人后再進行稅務(wù)籌劃，后達到節(jié)稅的目的。
2.比較增值稅的稅負負擔(dān)按照增值稅的征收政策，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，而一般納稅人的實際征收率會因企業(yè)的具體購銷情況的不同而不同，會在3%的征收率上浮動。因此，企業(yè)應(yīng)按發(fā)票額計算的毛利率進行初步的測算再對納稅人身份進一步選擇。
3.考慮企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票的難度按規(guī)定，一般納稅人需要取得增值稅專用發(fā)票才能進行抵扣。當(dāng)企業(yè)的采購供應(yīng)商主要為小規(guī)模納稅人時，企業(yè)的進項只能取得普通發(fā)票或者是只能抵扣3%增值稅專用發(fā)票。此時，企業(yè)的實際增值稅稅務(wù)負擔(dān)率將高達17%。這種情況下，企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人。
4.考慮稅務(wù)風(fēng)險一般納稅人在會計稅務(wù)上具有嚴格的要求，因此稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人公司檢查的頻率會高于小規(guī)模納稅人。也正因為這一原因，一般納稅人公司在會計稅務(wù)上嚴格要求執(zhí)行，使得稅務(wù)機關(guān)檢查時發(fā)現(xiàn)問題的機率更小，相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險也會較小。小規(guī)模納稅人公司的優(yōu)勢就在于被稅務(wù)機關(guān)檢查的機率較小。因此，稅務(wù)風(fēng)險要根據(jù)各企業(yè)的實際情況進行衡量。
5.運營中必須要一般納稅人資格對于建筑裝飾工程類的項目，必須符合一般納稅人條件，才能開展招投標(biāo)；對于天貓、京東等大型商貿(mào)平臺，必須滿足一般納稅人條件，才能申請入駐。
申請一般納稅人有什么好處？
1.運作公司的時候，很多合作企業(yè)需要對方開稅率為17%的增值稅票，申辦一般納稅人可以滿足客戶的需求。對拓展業(yè)務(wù)，擴大銷售方面有著很大的作用。
2.一般納稅人稅率一般是17%，購入的產(chǎn)品、材料等有增值稅發(fā)票就可以進行抵扣，按抵扣后的稅額交稅（銷項稅額-進項稅額）。
3.可以享受出口退稅，在國內(nèi)采購并取得17%的進項增值稅發(fā)票的，可以按13%退稅。出口免稅，免征增值稅。
4.可以很好的完善財務(wù)管理制度，在公司利潤、競爭力方面有一定的優(yōu)勢（一般納稅人是大多數(shù)企業(yè)的合作對象）。
5.因為可以抵稅、免稅等，所以可以降低企業(yè)稅負及稅收風(fēng)險（比如說:票會受到統(tǒng)一管理，全國聯(lián)入稅控系統(tǒng)等）。
6.提高企業(yè)的整體形象，國家支持企業(yè)申辦一般納稅人，也是企業(yè)日后發(fā)展的趨勢所在，先知先行才能引領(lǐng)團隊，讓自己的企業(yè)發(fā)展更上一步。
文章來源：萬興偉業(yè)財務(wù)
【第13篇】增值稅一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)
一般納稅人是增值稅是概念，是企業(yè)應(yīng)稅銷售額在連續(xù)12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計超過500萬元，以及會計核算健全，能夠按照會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有效的憑證進行核算的企業(yè)，可以認定為增值稅一般納稅人。應(yīng)稅銷售額包括企業(yè)納稅申報的銷售額、稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整的銷售額。
比如，某企業(yè)連續(xù)12個月應(yīng)稅銷售額實現(xiàn)490萬元，企業(yè)沒有認定為一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。但當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)到企業(yè)進行納稅評估時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬元的應(yīng)稅收入沒有確認收入，而是掛在了往來賬上。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核評估后，該企業(yè)連續(xù)12 個月的應(yīng)稅銷售額為540萬元，則認定該企業(yè)為一般納稅人。
增值稅一般納稅人的計稅方法為一般計稅法，一般計稅法屬于間接計算法，即先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計算出銷項稅額，再將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額進行抵扣，進而間接計算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。即當(dāng)期增值稅=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進項稅額。
增值稅一般納稅人的會計核算和管理相對復(fù)雜，其復(fù)雜的原因在于應(yīng)稅銷售額的確認，以及企業(yè)取得增值稅進項稅發(fā)票所涉及的稅率的多少，即進項稅額金額的大小來確定的。而且不同的行業(yè)，在應(yīng)稅銷售額、增值稅稅率和供應(yīng)商納稅人身份等方面均會對應(yīng)繳納的增值稅產(chǎn)生影響。
增值稅應(yīng)稅銷售額的確定。由于增值稅是價外稅，增值稅應(yīng)稅銷售額不含銷項稅額。按照稅法規(guī)定，一般情況下，增值稅應(yīng)稅銷售額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時向購買方收取的全部價款和價外費用。
現(xiàn)實中，企業(yè)還會發(fā)生一些特殊的銷售方式，比如折扣銷售方式、以舊換新銷售方式、還本銷售方式、以物易物銷售方式等；企業(yè)還會發(fā)生包裝物押金、直銷業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)等各種業(yè)務(wù)行為。還有，為避免重復(fù)征稅按差額確定的銷售額，以及視同銷售行為的銷售額的確定。應(yīng)該說不同的銷售業(yè)務(wù)行為，其應(yīng)稅銷售額的確定是不同的，那么不僅會影響銷項稅額，也會影響企業(yè)實際繳納的增值稅稅額。
增值稅進項稅額的確定。我們知道，增值稅的核心是企業(yè)收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其余額為企業(yè)實際繳納的增值稅稅額。那么，進項稅額作為可抵扣的部分，對于企業(yè)實際納稅金額的大小就會產(chǎn)生重要影響。
按照稅法規(guī)定，不是所有的進項稅都可以在銷項稅額予以抵扣，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，僅限于稅法規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)定扣除率計算的進項稅額。應(yīng)該說，增值稅進項稅的抵扣，稅法有嚴格的規(guī)定和要求，不符合規(guī)定的扣稅憑證是不可以在銷項稅額中抵扣的。
另外，還有不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。比如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費，以及非正常損失的購進貨物等應(yīng)稅行為是不得在銷項稅額中抵扣進項稅額的。
作為增值稅一般納稅人企業(yè)來講，在選擇供應(yīng)商時，其供應(yīng)商的增值稅納稅人身份也會對企業(yè)應(yīng)繳納的銷項稅產(chǎn)生影響，如果企業(yè)多與小規(guī)模納稅人合作，那么勢必導(dǎo)致企業(yè)可抵扣的進項稅額降低，進而加大了企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。
總之，一般納稅人是企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)該向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人。一般納稅人增值稅稅額取決于銷項稅額和進項稅額，那么應(yīng)稅銷售額的確認和可以抵扣的進項稅額對應(yīng)繳納的增值稅有著重要影響。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。
2023年1月23日
【第14篇】一般納稅人稅負率怎么算
首先什么是稅負率
稅負率指企業(yè)在某個時期內(nèi)稅收負擔(dān)的大小，一般用企業(yè)實際繳納稅額占收入的比重來進行衡量。我們通常所說的稅負率指增值稅稅負率和企業(yè)所得稅稅負率。
下面我們來介紹稅負率具體怎么計算
1、增值稅稅負率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額
例如某公司為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，本期銷項稅額為130萬（1000*13%），本期進項稅額80萬（含采購成本進項稅額和取得可抵扣費用發(fā)票對應(yīng)的進項稅額），假設(shè)沒有其他影響因素。那增值稅稅負=（130-80）/1000=5%。
2、企業(yè)所得稅稅負率計算
接上面的例子，假設(shè)該公司本期成本費用共計850萬，都可以稅前扣除且沒有其他納稅調(diào)整事項，不考慮稅收優(yōu)惠，本期應(yīng)交納企業(yè)所得=（1000-850）*25%=37.5萬，那企業(yè)所得稅稅負率=37.5/1000=3.75%
實際工作中，企業(yè)可能有未取得合法稅前扣除憑證情況，或者有些項目超過稅法規(guī)定扣除限額，需要納稅調(diào)增事項，這些都會影響企業(yè)所得稅稅負計算。企業(yè)應(yīng)及時掌握稅負率情況，與行業(yè)平均稅負率的差異，做好相關(guān)納稅籌劃工作，降低稅務(wù)風(fēng)險，有利于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
【第15篇】一般納稅人開票資料
這個問題需要分類討論，逐個解答。
情況一：首先，在貴公司升為一般納稅人之前，作為小規(guī)模納稅人時，一般只會收到增值稅普通發(fā)票，因為小規(guī)模納稅人收到專票是無法抵扣的，收到了也沒有用處；但是也許會有一些供應(yīng)商管理不慎，給的是專用發(fā)票。
此時，由于當(dāng)時貴公司并非是一般納稅人，那么在轉(zhuǎn)為一般納稅人之前所取得的發(fā)票，即便是專票，從及時性和時點來說，是不可以的；另外根據(jù)行業(yè)性質(zhì)，也并非取得的所有增值稅專用發(fā)票都可以用于進項抵扣，所以具體情況需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。
情況二：貴公司之前是小規(guī)模納稅人的時候和供應(yīng)商簽訂了合同，但是發(fā)票尚未開出，次月貴公司成為了一般納稅人，那么這種情況可以要求供應(yīng)商開出專用發(fā)票用于抵扣嗎？
企業(yè)在成為一般納稅人后，之前的發(fā)票一般不能要求供應(yīng)商重新開具。但納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告第59號）：現(xiàn)將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下：一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。二、上述增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無法辦理認證或者稽核比對的，按照以下規(guī)定處理：（一）購買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告第73號）規(guī)定的程序，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍字增值稅專用發(fā)票。購買方納稅人按照國家稅務(wù)總局公告第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時，選擇“所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍”。（二）納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告第50號）規(guī)定的程序，經(jīng)國家稅務(wù)總局稽核比對相符后抵扣進項稅額。
情況三：在本公司從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人以后，除了收到專票能不能抵扣外，還要考慮本公司開出發(fā)票能不能抵扣的問題。
比如說，之前簽了一些合同，本公司需要開發(fā)票出去的，然后我當(dāng)時小規(guī)模的時候沒開，現(xiàn)在我是一般納稅人了，我應(yīng)該開一般納稅人的稅率的專票給她們抵扣嗎？
這種情況就需要告知對方，在發(fā)票未開出前，最好重新簽訂合同，以防扯皮推諉的事情發(fā)生。
再者，以前本公司還是小規(guī)模納稅人時簽的合同，本公司尚未開出發(fā)票，現(xiàn)在是一般納稅人了還能按照小規(guī)模的稅率去開票嗎？
答案：不可以的。
【第16篇】逾期未認定一般納稅人
每到深夜，很多還在加班的會計都會夜觀天象，然后掐指“算命”，最后大呼一句：不好，發(fā)票要過期了。想必很多一旦忙起來就焦頭爛額的會計，都容易忽略發(fā)票認證期限的問題。而需要抵扣的增值稅專用發(fā)票一旦逾期，很有可能無法抵扣，這對企業(yè)來說是一次重大損失。那么發(fā)票逾期沒有認證，身為會計該如何處理呢？
發(fā)票的認證期限
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2023年1月1日至自2023年6月30日期間開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證。取得2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認。
也就是說，現(xiàn)如今發(fā)票的認證期限為360天，一旦超過這個期限，那么抱歉，你的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)超過“保質(zhì)期”了。
超過認證期限的處理辦法
一般來說，一旦超過了發(fā)票認證期限，有兩種解決措施：
一是走逾期抵扣流程。看到這很多人不禁產(chǎn)生疑惑：逾期不是已經(jīng)不能抵扣了嗎，為什么會有逾期抵扣流程。這是因為很多增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認證的，有一部分是一些客觀因素導(dǎo)致的。什么是客觀因素？例如自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致發(fā)票逾期，因偷搶或者遺失導(dǎo)致發(fā)票逾期，或者經(jīng)濟糾紛導(dǎo)致發(fā)票逾期等情況，都可以申請逾期抵扣流程。但是切記，一定不要自己捏造原因，因為相關(guān)機關(guān)會進行核查的。
二是開具紅字發(fā)票。很多會計都以為只有發(fā)票開具錯誤才可以開具紅字發(fā)票，其實發(fā)票逾期，紅字發(fā)票也是解決問題的一種手段。開具紅字發(fā)票需要由銷售方操作，主要內(nèi)容就是沖銷并且重新開具發(fā)票。因為紅字發(fā)票開具不受發(fā)票認證時間表限制，所以可以隨時進行紅沖，但前提必須是業(yè)務(wù)具有真實性，虛假業(yè)務(wù)會帶來諸多危害。而且紅字發(fā)票需要根據(jù)具體情形才可以開具。
紅字發(fā)票的開具辦法
既然提到了紅字發(fā)票，那順便提一下紅字發(fā)票的開具辦法，希望可以為大家的工作帶來一些幫助。
1．發(fā)票尚未認證
這需要由銷售方操作，具體可以有兩種行為：還未交付給購買方，或者讓購買方拒收并開具拒收證明。這樣就可以在系統(tǒng)中，開具紅字發(fā)票的申請單（多打印兩張并且加蓋公章），然后帶上相關(guān)的申請單和需沖紅的發(fā)票去所屬的稅務(wù)局。稅務(wù)局會給申請人發(fā)放紅字發(fā)票的通知單，然后就可以回到防偽開票軟件中開具負數(shù)的專用發(fā)票。
2．發(fā)票已經(jīng)認證
如果發(fā)票已經(jīng)認證，則需要購買方操作，具體操作過程和未認證的情況大同小異，都需要開具紅字發(fā)票的申請單（同樣多打印兩張并且加蓋公章），然后帶上紅字發(fā)票的申請單和要沖紅的發(fā)票，到稅務(wù)局領(lǐng)取紅字發(fā)票的通知單。只是最后需要購買方將通知單交給銷售方，再由銷方在系統(tǒng)中開具負數(shù)的專用發(fā)票。
除卻客觀因素以外，如果發(fā)票超過認證期限，原則上都不可以抵扣。所以紅字發(fā)票實為下策，具有很大的風(fēng)險。身為財務(wù)人員的我們，在工作中一定要認證細致，避免出現(xiàn)逾期發(fā)票，才是避免風(fēng)險的不二法寶。
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