小規(guī)模納稅人如何（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人如何

首先來了解一下:

小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一般是3％，進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，但是國家有政策:月銷售額不超過3萬季度銷售額不超過9萬免征增值稅。

一般納稅人的增值稅稅率一般有16％、10％、6％（行業(yè)不同增值稅稅率不同），進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

那么到底哪個(gè)合適呢？如果一家企業(yè)有足夠的進(jìn)項(xiàng)稅額相對來說是一般納稅人合適，如果沒有很多進(jìn)項(xiàng)稅額是小規(guī)模納稅人合適（不考慮其他因素）。

至于所得稅方面小規(guī)模納稅人和一般納稅人都可以享受小型微利企業(yè)和其他的優(yōu)惠政策，而且只要有足夠的成本費(fèi)用等都是可以少交甚至不交所得稅。

希望本文能夠幫助到設(shè)立公司時(shí)不知道該選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人哪個(gè)好的企業(yè)主們。

【第2篇】增值稅納稅人以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定

一、增值稅納稅人以及扣繳義務(wù)人

對誰納稅？答：凡是在中華人民共和國境內(nèi)（強(qiáng)調(diào)境內(nèi)）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。

納稅人的特殊規(guī)定：

1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人，除以發(fā)包人名義經(jīng)營的以承包人為納稅人。

2、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

扣繳義務(wù)人

營改增業(yè)務(wù)和原增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定存在差異：

納稅人：中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的

業(yè)務(wù)：1）在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

扣繳義務(wù)人：以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，為納稅人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。

2）在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

扣繳義務(wù)人：以購買方為扣繳義務(wù)人

二、增值稅納稅人的分類以及管理

一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額>500萬元

小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額≤500萬元

注：自然人不能注冊成為一般納稅人，銷售額超500萬元，按小規(guī)模納稅人納稅

應(yīng)稅銷售額包含：1）納稅申報(bào)銷售額（自行申報(bào)的全部應(yīng)稅銷售額、包含免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額）

2）稽查查補(bǔ)銷售額

3）納稅評估調(diào)整銷售額

2）、3）項(xiàng)查補(bǔ)稅款計(jì)入當(dāng)月或當(dāng)季的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額（不進(jìn)行追溯調(diào)整）

【第3篇】小規(guī)模納稅人9萬以下免稅政策

案例：a公司為小規(guī)模納稅人，提供咨詢服務(wù)，按月繳納增值稅。2023年2月，取得收入14萬元，其中5萬元對方要求開具增值稅專用發(fā)票，另外9萬元開具了增值稅普通發(fā)票。

問：a公司2月應(yīng)繳納的增值稅款？

答：a公司開具專票部分不能免稅，因此開具專票的5萬元應(yīng)按3%繳納增值稅；另外開具普票的9萬部分未超過10萬，免稅。

因此a公司2月應(yīng)納增值稅=50000*3%=1500元

【實(shí)操指南】根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的不得開具增值稅專用發(fā)票；同時(shí)，根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第4號(hào)第十條規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，而自行開具增值稅專用發(fā)票的，需要就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅。

另外，2023年3月15日上午10:00-11:00國家稅務(wù)總局網(wǎng)站在線訪談《讓減稅降費(fèi)實(shí)打?qū)?、硬碰硬地落地——國家稅?wù)總局解讀增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策》中國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長張衛(wèi)的解答也正面回答了，無論自開還是代開專票，小規(guī)模納稅人均應(yīng)繳納增值稅，但在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以申請退還。也就是，只有紅沖或追回增值稅專用發(fā)票，才能適用免稅規(guī)定。

為什么增值稅專用發(fā)票開具金額明明也屬于銷售額，卻不適用財(cái)稅[2019]13號(hào)第一條“對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅”的規(guī)定呢？

這主要是由于增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，是可以抵扣購買方的應(yīng)交增值稅的，在稅收實(shí)踐中，增值稅專用發(fā)票就相當(dāng)于現(xiàn)金，如果專票能夠免稅，那么國家整個(gè)增值稅鏈條中就有一部分稅款損失了（農(nóng)產(chǎn)品免稅和房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目從政府取得的土地適用的計(jì)算抵扣，以及生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)適用的加計(jì)抵扣，雖然也損失了增值稅鏈條中的一部分稅款，但這部分有專門的政策，本身就屬于特殊的優(yōu)惠政策，與免稅不可一概而論）。

（1）如果本例改為：取得收入10萬元，其中5萬元對方要求開具增值稅專用發(fā)票，另外5萬元開具了增值稅普通發(fā)票。

結(jié)論不變，依然是5萬普票不交稅，5萬專票交稅。

（2）如果本例改為：取得收入14萬元，全部開具了增值稅普通發(fā)票。

同樣根據(jù)2023年3月15日上午10:00-11:00國家稅務(wù)總局網(wǎng)站在線訪談，按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅，因此a公司應(yīng)納稅款=140000*3%=4200元

【政策依據(jù)】《增值稅暫行條例》“第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的；

（二）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。”

國家稅務(wù)總局2023年第4號(hào)“十、小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票；已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅?！?/p>

2023年3月15日上午10:00-11:00國家稅務(wù)總局網(wǎng)站在線訪談《讓減稅降費(fèi)實(shí)打?qū)?、硬碰硬地落地——國家稅?wù)總局解讀增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策》中國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長張衛(wèi)的解答：“[ 網(wǎng)友19451 ]代開專票的交稅，自開專票的怎么收。都不超10萬？[ 2019-03-15 10:16 ]

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi) ]根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的稅額需要計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

……

[網(wǎng)友19780]月銷售額超過10萬的是超過部分納稅還是全額納稅？

[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。”

在線訪談地址：http://www.chinatax.gov.cn/fangtan/190315fangtan/index.html

【第4篇】一般納稅人降為小規(guī)模納稅人

眾所周知在今年的4月1日開始小規(guī)模納稅人免征500萬以內(nèi)的增值稅，那么很多客戶來咨詢我我的一般納稅人公司能不能把銷售額做小一點(diǎn)12個(gè)月累計(jì)不要超過500萬，那么是不是我的一般納稅人公司就可以倒退回去變成小規(guī)模納稅人，那么是不是就可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策了？

能問出這樣問題的朋友那就證明您還沒有理解一般納稅人和小規(guī)模納稅人的底層邏輯！

今天我就來給大家簡單科普一下為什么：一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

會(huì)計(jì)核算是否健全，這才是“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”的本質(zhì)區(qū)別！

舉例說明：對比一下所得稅上的“核定征收”就可以了解一二了！

核定征收是針對哪些市場主體？會(huì)計(jì)核算不健全，沒有賬或者是成本核算不準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)相對比較混亂。稅務(wù)局就直接給你定一個(gè)利潤率，相當(dāng)于按照你的收入反推出來你的成本。按照這個(gè)利潤去交稅。這樣稅局簡化了征收的手續(xù)，給市場主體也減輕了負(fù)擔(dān)！

在增值稅上貫徹的也是同樣的稅法理論！

所謂小規(guī)模，實(shí)質(zhì)上就是在增值稅上的核定征收，銷項(xiàng)稅對應(yīng)收入端，進(jìn)項(xiàng)稅對應(yīng)成本端，會(huì)計(jì)核算不健全，成本端數(shù)字不可信，所以小規(guī)模直接就不讓你抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而是直接按照收入稅局給你定一個(gè)核定征收率3%或者是5%。

值得注意的是，一般人看“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”只是在關(guān)注銷售額500萬，這是比較片面的。根據(jù)《一般納稅人登記管理辦法》第三條規(guī)定：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅?，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理?般納稅?登記。

從小規(guī)模到一般納稅人的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一、自愿登記標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn) 二、連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額達(dá)到500萬就是強(qiáng)制登記標(biāo)準(zhǔn)、形式標(biāo)準(zhǔn)！

那么為什么規(guī)定是500萬？因?yàn)槎惙ɡ砟钊藶槿绻阋呀?jīng)工商注冊了不管是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限公司一年銷售額都已經(jīng)達(dá)到500萬了那么理應(yīng)擁有健全的財(cái)務(wù)制度！而且銷售額已經(jīng)這么高了就理應(yīng)付出相對較高的合規(guī)成本，聘請財(cái)務(wù)人員做出規(guī)范的財(cái)務(wù)核算！

要注意的是《辦法》里面明確規(guī)定了個(gè)人是不可以登記成為一般納稅人的。

說到這里大家就應(yīng)該明白了，既然你會(huì)計(jì)核算已經(jīng)是健全了，怎么可能還能倒退回去不健全呢？這就是一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的底層邏輯！

所以在一般情況下納稅人登記成為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。但是《辦法》也有例外情況，那就是國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。這就是為什么2019和2023年間曾短暫放開過，允許年銷售額不超過500萬的一般納稅人倒退回小規(guī)模！但是這只是特殊情況，形式上是倒退回去了，實(shí)際上只是一個(gè)階段的稅收優(yōu)惠政策！

【第5篇】建筑小規(guī)模納稅人稅率

《稅算盤》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

隨著社會(huì)的發(fā)展，國家大力支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，小規(guī)模納稅人的企業(yè)也在不斷增加，各個(gè)地方對小規(guī)模納稅人企業(yè)的扶持政策也不盡相同，如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

首先，我們先了解下小規(guī)模納稅人企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么，小規(guī)模納稅人企業(yè)指該企業(yè)一年的銷售額在指定的標(biāo)準(zhǔn)以下，且該企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)，不能按時(shí)申報(bào)納稅，但并不是所有的小規(guī)模納稅人都這樣。

小規(guī)模企業(yè)本身是采用的簡易征收的方式進(jìn)行繳納稅收，比如我們比較熟悉的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶，這些小規(guī)模企業(yè)都因?yàn)橘~面不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定時(shí)期后，會(huì)對企業(yè)的開票額進(jìn)行直接核定納稅，其實(shí)這是一種帶有懲罰性質(zhì)的繳納方式。

我國對小規(guī)模納稅人的企業(yè)優(yōu)惠力度也是很大的，最新對小規(guī)模納稅人企業(yè)的政策是，該小規(guī)模納稅人企業(yè)一年的增值稅標(biāo)準(zhǔn)為500萬以下可以享受的政策：

1、企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè)，同時(shí)商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生了利潤，也就是產(chǎn)生了增值稅，那企業(yè)一個(gè)月的銷售額沒有超過15萬，季度的銷售額低于45萬，那企業(yè)可以免征增值稅，如果超過月15萬，季度45萬，那就按照3%的增值稅稅率進(jìn)行繳納，當(dāng)前受疫情影響減至1%征收。

2、小規(guī)模納稅人的納稅標(biāo)準(zhǔn)常規(guī)是500萬開票額封頂，如果企業(yè)的開票額超過500萬后，有一定概率會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)直接認(rèn)定為一般納稅人。

3、小規(guī)模納稅人企業(yè)在銷售已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)時(shí)，可以減至2%的稅率征收增值稅。

4、小規(guī)模納稅人企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票，但增值稅專票不可以抵扣小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅。

什么樣的企業(yè)可以選擇注冊為小規(guī)模納稅人？又可以享受哪些政策？

如果企業(yè)當(dāng)前的業(yè)務(wù)量少，并且年開票額低于500萬時(shí)，而且每月的應(yīng)征銷售額低于3萬，季度應(yīng)征銷售額低于9萬，那企業(yè)就可以選擇注冊為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人除了查賬征收以外，還可以進(jìn)行核定征收，核定征收主要是對企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營所得稅進(jìn)行核定，核定的稅率為0.6%，加上增值稅1%，附加稅0.06%，綜合稅率不超過3.16%。核定征收的方式在一定程度上是可以為企業(yè)節(jié)省一部分稅收的。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)載自《稅算盤》公眾號(hào)，更多稅務(wù)籌劃知識(shí)，可移步《稅算盤》詳細(xì)了解！

【第6篇】小規(guī)模納稅申報(bào)表模板

小規(guī)模納稅人，面對申報(bào)中的難題，經(jīng)常會(huì)感到有點(diǎn)“鬧心”！今天本文精心收集了三個(gè)申報(bào)“小禮包”送給您！看完以后，您就知道怎么做了，快快收藏起來吧！

一、小規(guī)模納稅人征收率

1．小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2．小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3．小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

4．小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

二、增值稅優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)第六條第（二）項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

三、不同銷售額下如何填報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表

（一）本季度未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)

未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，也需要零申報(bào)，別忘咯！

（二）本季度增值稅應(yīng)稅銷售額不超過9萬元

情況一：全部為自行開具增值稅普通發(fā)票

【案例1】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元，本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，全部為自行開具發(fā)票。

情況二：部分是自行開票，部分是代開發(fā)票

【案例2】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，其中5萬元為自行開具發(fā)票，3.5萬元為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。

情況三：全部是代開發(fā)票

【案例3】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，全部為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。

（三）本季度增值稅銷售額超過9萬元

情況一：全部為自行開具增值稅普通發(fā)票

【案例4】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，全部為自行開具普通發(fā)票。

情況二：部分是自行開票，部分是代開發(fā)票

【案例5】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，其中5萬元為自行開具發(fā)票，4.5萬元為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。

情況三：全部是代開發(fā)票

【案例6】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，全部為國稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。

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【第7篇】小規(guī)模納稅申報(bào)表填寫

今年國家推出了一項(xiàng)面向小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元（按季申報(bào)納稅的企業(yè)，則是季銷售額從30萬元提高到了45萬元）。

但是，很多小規(guī)模納稅人因?yàn)椴皇煜ど陥?bào)流程和注意事項(xiàng)，沒能及時(shí)享受到優(yōu)惠政策。

一、小規(guī)模填報(bào)路徑

現(xiàn)在都是網(wǎng)上辦理了，方便快捷，所以我們直接介紹在網(wǎng)上申報(bào)的流程。首先打開電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊登錄。登錄上去之后，依次選擇“我要辦稅”、“申報(bào)納稅”、“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”、“填表申報(bào)”、“立即填表”，然后根據(jù)自身需求填表就可以了。

二、三種申報(bào)情況

小規(guī)模納稅人的申報(bào)情況有四種：只開具增值稅普通發(fā)票，只開具增值稅專用發(fā)票，同時(shí)開具增值稅專票和普票，銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為。

申請情況不同，填寫的欄目也不同。只開具增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人，應(yīng)將不含稅銷售額填寫在第10欄或第11欄，千萬不能填第1欄（會(huì)產(chǎn)生稅款）；開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照對應(yīng)稅率，將銷售額填入1、2欄或者4、5欄。

如果要同時(shí)開具普票和專票，小規(guī)模納稅人需先確定自己是不是小微企業(yè)。小微企業(yè)享受免稅優(yōu)惠，填報(bào)時(shí)與非小微企業(yè)有很大不同。

銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的納稅人，申報(bào)時(shí)應(yīng)將銷售額填入9、12欄。

享受減免稅的小規(guī)模納稅人注意了，在申報(bào)時(shí)，除了填寫主表外，還要同時(shí)填寫減免稅申報(bào)的明細(xì)表！享受免稅的收入部分應(yīng)填入12欄“其他免稅銷售額”，享受減稅的收入應(yīng)填入18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

以上就是小規(guī)模納稅人的申報(bào)指南，大家還有什么不清楚的嗎？只要對流程熟悉了，納稅申報(bào)并不難！如果朋友們想更省心，不妨把難題交給“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”！

【第8篇】小規(guī)模納稅人交什么稅

小規(guī)模納稅人涉及到的稅種:增值稅(月報(bào)或者季報(bào))、個(gè)稅(月報(bào)),附加稅(月報(bào)或者季報(bào)),企業(yè)所得稅。開票金額月不超過10萬,季度不超過30萬(季度初成立的免稅額是30萬,季度中成立的免稅額是20萬,季度末成立的免稅額是10萬),免征增值稅和附加稅,超過的話全額按照3個(gè)點(diǎn)征收增值稅。附加稅是以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ),小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),附加稅可以減半征收。減免后為增值稅的6%征收附加稅。(根據(jù)注冊地址有所不同)企業(yè)所得稅是在企業(yè)盈利的情況下才會(huì)征收,如果虧損是不征收企業(yè)所得稅的。資產(chǎn)不超過5000萬,申報(bào)工資人員不超過300人,利潤不超過100萬,是按照利潤的5個(gè)點(diǎn)征收企業(yè)所得稅,利潤大于100萬小于300萬,所得稅率為10%,超過300萬為25%的稅率。個(gè)稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)是5000元,工資額不到5000元的話免征個(gè)人所得稅一般納稅人涉及到的稅種跟小規(guī)模稅人一樣,不同的是一般納稅人增值稅的應(yīng)納稅額是按銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額繳納。如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額不需要繳納增值稅。

【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表

一、填報(bào)路徑及報(bào)送資料

登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→申報(bào)納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)→填表申報(bào)→立即填表

文件：

《增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報(bào)》(國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局 發(fā)布時(shí)間：2018-06-16)

二、填報(bào)說明

申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。

(一)計(jì)稅依據(jù)填報(bào)說明：

1、按納稅及免稅情形劃分計(jì)稅依據(jù)(銷售額)，納稅情形按征收率劃分為三類，免稅情形劃分為免稅和出口免稅兩類。

a、納稅情形(征收率)：

銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)(3％)-第1欄；

銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)(5％)-第4欄；

銷售使用過的固定資產(chǎn)(減按2％)-第7欄

b、免稅情形：

免稅銷售額-第9欄，其下又分為小微企業(yè)、未達(dá)起征點(diǎn)、其他三欄(第10、11、12欄)；

出口免稅銷售額-第13欄

2、專用發(fā)票與普通發(fā)票分設(shè)欄次

納稅情形前兩類(第1、4欄)下，按專用發(fā)票與普通發(fā)票分設(shè)第2、3欄，第5、6欄。

3、免稅銷售額-明細(xì)三欄(第10、11、12欄)

小微企業(yè)免稅銷售額：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。

未達(dá)起征點(diǎn)免稅銷售額：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額。

其他免稅銷售額：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額。

(二)稅款計(jì)算填報(bào)說明

4、本期應(yīng)納稅額(第15欄)

根據(jù)三類納稅情形(第1、4、7欄)*征收率，計(jì)算匯總填報(bào)。

5、本期應(yīng)納稅額減征額(第16欄)

稅額抵減項(xiàng)目，如：稅控系統(tǒng)首次購置費(fèi)用及以后每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

6、本期免稅額(第17欄)：根據(jù)免稅銷售額第9欄*征收率計(jì)算

分小微企業(yè)、未達(dá)起征點(diǎn)兩類(第18、19欄)情形，按各自計(jì)稅依據(jù)(第10、11欄)*征收率計(jì)算填報(bào)。

7、a.應(yīng)納稅額合計(jì)(第18欄)：=本期應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額減征額(公式計(jì)算)

b.本期預(yù)繳稅額(第21欄)

c.本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額(第22欄)：=應(yīng)納稅額合計(jì)-本期預(yù)繳稅額(公式計(jì)算)

三、填報(bào)案例

案例1、應(yīng)稅項(xiàng)目既有應(yīng)稅“貨物及勞務(wù)”，又有應(yīng)稅“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”

第一季度銷售貨物不含稅銷售額28萬元，出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售收入2萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。

（1）計(jì)稅依據(jù)-免稅銷售額(下屬第10欄)：

“貨物及勞務(wù)”列第10欄：填寫28萬；

“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第10欄：填寫2萬

（2）稅款計(jì)算-本期免稅額(下屬第18欄)：

“貨物及勞務(wù)”列第18欄：填寫8400(28萬*3％)

“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)及無形資產(chǎn)”列第18欄：填寫1000(2萬×5%)

（3）應(yīng)納稅額合計(jì)、本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額自動(dòng)計(jì)算為0

案例2、既有普通發(fā)票，又有專用發(fā)票。

第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元，其中代開專用發(fā)票5萬元并繳納稅款，開具普通發(fā)票23萬元。

“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列

（1）計(jì)稅依據(jù)-免稅銷售額(下屬第10欄)：填寫28萬

稅款計(jì)算：

（2）本期免稅額(下屬第18欄)：填寫1.4萬(28*5％)；

（3）本期預(yù)繳稅額：填寫2500(5萬*5％)；本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額：-2500(公式計(jì)算)

案例3、扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的，既有普通發(fā)票，又有專用發(fā)票。

第一季度銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，其中代開專用發(fā)票8萬元并繳納稅款，開具普通發(fā)票12萬元。出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，其中自開專用發(fā)票5萬元，開具普通發(fā)票15萬元。

不動(dòng)產(chǎn)銷售收入納稅；其余應(yīng)稅銷售額(未超30萬)免稅。

“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列

（1）計(jì)稅依據(jù)-銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)(第4欄)：

代開專用發(fā)票第5欄：填寫8萬；

開具普通發(fā)票第6欄：填寫12萬

（2）計(jì)稅依據(jù)-免稅銷售額(下屬第10欄)：填寫20萬

（3）稅款計(jì)算：

本期應(yīng)納稅額(第15欄)：填寫1萬(20萬*5％)；

本期免稅額(下屬第18欄)：填寫1萬(20萬*5％)

本期預(yù)繳稅額：填寫4000(8萬*5％)

本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額：6000(自動(dòng)計(jì)算)

歡迎朋友們關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！

【第10篇】小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)

具體案例：小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人是以連續(xù) 12 個(gè)月的銷售為標(biāo)準(zhǔn)還是連續(xù)四個(gè)季度的銷售額為標(biāo)準(zhǔn)？

回答：兩者滿足其一即可。

這里的連續(xù) 12 個(gè)月和連續(xù)四個(gè)季度滿足其中之一就達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)。

在實(shí)務(wù)中，通常是依據(jù)按月繳納增值稅的企業(yè)是否連續(xù) 12 個(gè)月的銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按季度繳納增值稅的企業(yè)是否連續(xù)四個(gè)季度的銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

提醒：如果會(huì)計(jì)核算健全，即使達(dá)不到連續(xù) 12 個(gè)月或連續(xù)四個(gè)季度銷售收入 500 萬，小規(guī)模納稅人也可以申請成一般納稅人。

參考來源：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條

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【第11篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)勢區(qū)別在哪？納稅人類別

我們都知道增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而這兩個(gè)說法其實(shí)是營改增之后的產(chǎn)物，以前的營業(yè)稅沒有這個(gè)區(qū)分。

按照稅務(wù)局最新的規(guī)定，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)統(tǒng)一了。

那么小編就講講一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別？兩者各有什么優(yōu)勢？

一般納稅人vs小規(guī)模納稅人

1、小規(guī)模稅點(diǎn)低；一般納稅人稅點(diǎn)高，但可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

2、小規(guī)模做賬簡單；一般納稅人做賬比較繁瑣。

3、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。

4、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。

5、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

6、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。

相關(guān)法律解析

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

【第12篇】小規(guī)模納稅人收入額

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第13篇】小規(guī)模納稅人減征政策分析

2023年，減征政策再升級。國家稅務(wù)總局連發(fā)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》和《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》，針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施迅速落地，并自2023年1月1日起施行。

新規(guī)看不懂？政策不了解？為確保廣大增值稅小規(guī)模納稅人能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、便利享受減征優(yōu)惠政策，貴陽市稅務(wù)局在全國第28個(gè)稅收宣傳月期間，推出減稅降費(fèi)動(dòng)畫視頻，通過活潑的動(dòng)漫形象、通俗易懂的語言為納稅人解答所有疑問。

45秒的視頻雖短，卻干貨十足。在視頻中可以清楚地了解到，根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅以及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

此外，增值稅小規(guī)模納稅人已經(jīng)依法享受了資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。

據(jù)了解，關(guān)于納稅人類別變化時(shí)減征政策適用時(shí)間明確，繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

【第14篇】小規(guī)模納稅人抵扣

今稅咨詢

一家企業(yè)，小規(guī)模的時(shí)候，2023年底購入房屋（已經(jīng)交房并付款），2023年4月轉(zhuǎn)一般納稅人，取得專票，現(xiàn)在申請留抵退稅。

稅務(wù)以總局[2015 ]59號(hào)公告為依據(jù)，認(rèn)為該企業(yè)在小規(guī)模期間有收入，在小規(guī)模期間發(fā)生業(yè)務(wù)取得的專票不能抵扣，所以不能退稅，并要求進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

不理解的地方：從房屋受益年限來說，這家企業(yè)房屋的受益期間在后面一般納稅人期間，不給抵扣的話，企業(yè)損失很大。

請問：抵扣（退稅）有沒有文件依據(jù)？

留抵退稅

首先你的解釋有錯(cuò)，這種需要看的是獲益起止時(shí)間，而不能看獲益享受時(shí)間長短，假如依照你的邏輯，分期付款購入商品莫不是就會(huì)亂套了？你自己也說2023年已經(jīng)付款完成交房，權(quán)責(zé)發(fā)生制，你的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)完成交割，就已經(jīng)必須進(jìn)行繳稅申報(bào)了，你又怎么可能會(huì)在2023年發(fā)生可抵扣的權(quán)力呢？這就等于說，你怎么能用前朝的劍斬今朝的官呢？稅務(wù)機(jī)關(guān)的按照一點(diǎn)問題沒有你甚至于沒有去看稅務(wù)機(jī)關(guān)告訴你的這種文件的全文就以自己獲益程度來質(zhì)疑了，這是不可取的

公司在小規(guī)模納稅人期間未獲得生產(chǎn)經(jīng)營收入、未依照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅，登記為一般納稅人后其在此期間獲得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，具體做法是購買方納稅人獲得的增值稅專用發(fā)票，依照(國家稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào))規(guī)定的程序，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。

【參考文件國家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)規(guī)定：一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未獲得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未依照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間獲得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人不能抵扣的規(guī)定是《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行依照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

上面的規(guī)定就很明確了

【第15篇】小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)制度

1、進(jìn)入電子稅務(wù)局后右上角搜索：輸入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案。

2、點(diǎn)擊搜索，選中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，打開它。

3、點(diǎn)擊我要備案。

4、會(huì)計(jì)制度小規(guī)模一般選小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，如一般納稅人可選企業(yè)會(huì)計(jì)制度。攤銷，折舊，成本核算方法根據(jù)公司實(shí)際情況填寫。會(huì)計(jì)核算軟件一般不填。

5、會(huì)計(jì)年度一般從本年度1號(hào)開始，到本年度31號(hào)結(jié)束。會(huì)計(jì)報(bào)表一般選資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的年報(bào)和季報(bào)，如果是一般納稅人，需選擇資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的年報(bào)和月報(bào)。注意：年報(bào)報(bào)送期限需選擇4個(gè)月，選擇5個(gè)月稅務(wù)局可能不會(huì)批準(zhǔn)。其他報(bào)表可通過點(diǎn)擊右邊+號(hào)增加，根據(jù)公司實(shí)際情況選擇報(bào)表。記賬本位幣一般選人民幣元。全部填完后點(diǎn)擊下一步。

6、二次確認(rèn)，全部確定無誤后點(diǎn)擊提交

7、提交后，等待稅務(wù)局審核即可。如處理結(jié)果為被退回，需根據(jù)稅務(wù)局的批語進(jìn)行修改，如沒有批語也被退回的，撥打稅務(wù)局電話進(jìn)行咨詢。如處理結(jié)果為已辦結(jié)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案成功。

【第16篇】小規(guī)模納稅人如何建賬

哈嘍，大家好，我是會(huì)計(jì)曉晴。建賬其實(shí)很有講究，今天我來給大家總結(jié)建賬的要領(lǐng)，演示如何快速建好賬！

我用過5、6款知名的財(cái)務(wù)軟件，檸檬云是我用過建賬最“舒服”的一款。下面將以檸檬云財(cái)務(wù)軟件為例來演示。

為了測試建賬時(shí)間，我特意把計(jì)時(shí)器也放在界面旁邊進(jìn)行錄屏，先點(diǎn)計(jì)時(shí)器，再開始操作，建賬完成再停止計(jì)時(shí)。所以，實(shí)際用時(shí)肯定是比測試時(shí)間要短的。

結(jié)果速度令人震驚！8秒！建賬只要8秒！看下面動(dòng)圖

為什么檸檬云建賬這么快？讓我來告訴你這里面的奧秘！

在檸檬云創(chuàng)建賬套的必填項(xiàng)里，軟件已經(jīng)貼心地預(yù)設(shè)好最多會(huì)計(jì)會(huì)選的選項(xiàng)。像我這樣只填個(gè)企業(yè)名稱就完事的會(huì)計(jì)，不在少數(shù)。

而且除了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建賬后不能修改，其他都可以后續(xù)再改。

下面我簡要說明一下這些建賬選項(xiàng)：

賬套啟用時(shí)間：是默認(rèn)當(dāng)前月，一般不需要修改。但是，如果你想要把以前的憑證錄入軟件里，那才需要去手動(dòng)修改。

增值稅種類：就是我們熟知的『小規(guī)模納稅人』和『一般納稅人』，小規(guī)模納稅人的數(shù)量更多。

怎么知道自己公司是什么納稅人呢？

教大家一個(gè)方法，打開增值稅申報(bào)系統(tǒng)，附表很多的就是一般納稅人，小規(guī)模納稅人填的表很少，只有主表+附列資料兩張。

固定資產(chǎn)模塊

◆ 如果你公司資產(chǎn)較少，你完全可以不啟用。以后想用也可以在設(shè)置-賬套設(shè)置-賬套右上角的編輯 去啟用它。

◆ 如果你公司資產(chǎn)較多，建議你啟用固定資產(chǎn)模塊。

啟用固定資產(chǎn)模塊有以下好處：

? 能夠有效監(jiān)控資產(chǎn)的增減、變更和處置等情況；

? 無需再手工做固定資產(chǎn)憑證，在固定資產(chǎn)列表錄入固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)可自動(dòng)生成固定資產(chǎn)憑證；

? 能夠自動(dòng)計(jì)算折舊并且生成折舊憑證，防止多提、漏提折舊的情況發(fā)生；

? 對資產(chǎn)進(jìn)行變更或處置操作，系統(tǒng)可根據(jù)資產(chǎn)信息自動(dòng)生成相關(guān)憑證，無需手工錄入。

?出納模塊

出納模塊可供出納崗位記流水賬，并與總賬核對數(shù)據(jù)，確保會(huì)計(jì)、出納賬準(zhǔn)確性。

開啟出納模塊的好處：

錄入流水賬后，可自動(dòng)生成會(huì)計(jì)賬憑證，減輕財(cái)務(wù)重復(fù)工作。

如果之前建賬沒啟用的，可以在設(shè)置-賬套設(shè)置-賬套右上角的編輯 去啟用它。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

由于在稅局備案的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具有唯一性、長期性，并且影響賬套里的科目設(shè)置，所以建賬后不能再修改。

有很多會(huì)計(jì)不知道自己公司在稅局備案的是什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)制度。

今天我教你一招！以深圳市為例，其他地方的小伙伴可參照操作，都大同小異。

登錄所在地的稅務(wù)局網(wǎng)站→點(diǎn)『我要辦稅』→登錄企業(yè)賬號(hào)密碼→點(diǎn)我的信息-納稅人信息→點(diǎn)登記類-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案信息

建賬后，所有科目檸檬云都已經(jīng)給你預(yù)設(shè)好了，基本上能滿足你80%的需要，以后可以根據(jù)自己需要新增科目即可。

建賬后，還要設(shè)置期初數(shù)據(jù)！本期期初=上期期末，所以小伙伴們可以從上期的科目余額表里的期末余額取數(shù)咯！

今天的建賬分享就到這了，下次想看什么實(shí)用小技能記得留言告訴我哦