2023納稅信用等級評定（11篇）

【第1篇】2023納稅信用等級評定

政策文件：

《納稅信用管理辦法（試行）》 2023年10月1日起施行。（2003年版《納稅信用等級評定管理試行辦法》同時廢止）《關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號) 提出新增m級，自2023年4月1日起施行。（《納稅信用管理辦法》第十七條第二項同時廢止）

m級：未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用m級納稅信用：（一）新設(shè)立企業(yè)。（二）評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

m級的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)激勵措施：取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，適時進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

評價指標(biāo)

（一）稅務(wù)登記情況

開業(yè)、扣繳稅款、稅務(wù)變更登記；登記證件使用；年檢和換證；銀行賬號報告；納稅認(rèn)定情況。

（二）納稅申報情況

按期納稅申報率、準(zhǔn)確率；代扣代繳按期申報率、準(zhǔn)確率；報送財務(wù)會計報表和其他納稅資料。

（三）賬簿、憑證管理情況

報送財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件；按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；發(fā)票的保管、開具、使用、取得；稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。

（四）稅款繳納情況

應(yīng)納稅款按期入庫率；欠繳稅款情況；代扣代繳稅款按期入庫率。

（五）違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況

涉稅違法犯罪記錄；稅務(wù)行政處罰記錄；其他稅收違法行為記錄。

《納稅信用管理辦法（試行）》 （摘錄）

第一章 總則

第二章 納稅信用信息采集

第三章 納稅信用評價

第十五條 納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。評價指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價信息。

年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。

直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

納稅信用評價指標(biāo)由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 外部參考信息在年度納稅信用評價結(jié)果中記錄，與納稅信用評價信息形成聯(lián)動機(jī)制。

第十七條 納稅信用評價周期為一個納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：

（一）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的；

（二）本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；

（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；

（四）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；

（五）已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；

（六）其他不應(yīng)參加本期評價的情形。

第十八條 納稅信用級別設(shè)a、b、c、d四級。

a級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上的；b級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；c級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的；d級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。

第十九條 有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為a級：

（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為d級的；

（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的；

（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

第二十條 有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為d級：

（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

（二）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；

（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；

（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；

（九）由d級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；

（十）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

第二十一條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：

（一）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的；

（二）非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；

（三）國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價的情形。

第四章 納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布

第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調(diào)整。

第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅信用評價結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放：

（一）主動公開a級納稅人名單及相關(guān)信息；

（二）根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放b、c、d級納稅人名單及相關(guān)信息；

（三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體辦法由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第五章 納稅信用評價結(jié)果的應(yīng)用

第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵，失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實施分類服務(wù)和管理。

第二十九條 對納稅信用評價為a級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵措施：

（一）主動向社會公告年度a級納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評為a級信用級別（簡稱3連a）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

第三十條 對納稅信用評價為b級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實施正常管理，適時進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵措施。

第三十一條 對納稅信用評價為c級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施。

第三十二條 對納稅信用評價為d級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

（一）按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開d級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為d級；

（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

（三）加強(qiáng)出口退稅審核；

（四）加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料；

（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

（六）將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

（七）d級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為a級；

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

歡迎朋友們關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！

【第2篇】納稅人信用等級評定

最近，小c發(fā)現(xiàn)公司的納稅信用等級被評為d級，這可把他嚇得夠嗆，難道是因為企業(yè)納稅申報逾期了？不對呀，明明每個月都按時申報的呀。那還有可能是什么原因呢？

是的，不僅個人有誠信系統(tǒng)，企業(yè)也有誠信等級評判的！這其中都什么樣的學(xué)問呢？跟尚天澤財稅小編一起來學(xué)習(xí)一下吧！

稅務(wù)機(jī)關(guān)一般每年4月會確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。今年就要開展新一輪信用等級評價了，如何成為納稅信用a級企業(yè)？一起來看看吧~

納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。評價指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價信息。納稅信用級別分為a、b、m、c、d五級。

納稅信用評價周期為一個納稅年度，即1月1日至12月31日。不過啊有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：

1.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；2.被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；3.已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；4.其他不應(yīng)參加本期評價的情形。

納稅信用等級a級對企業(yè)意味著什么呢?有什么好處?什么樣的納稅人才能被評為納稅信用a級呢?

納稅信用a級好處多，先看看納稅信用a級納稅人可以享受哪些稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的激勵措施吧!

廣而告之享殊榮:稅務(wù)機(jī)關(guān)會主動向社會公告年度a級納稅人名單

發(fā)票使用更方便:一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理。

普票使用按需領(lǐng):普通發(fā)票按需領(lǐng)用。

綠色通道優(yōu)先辦:連續(xù)3年被評為a級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項。

聯(lián)合激勵便利多∶稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

這么多福利!那么什么樣的納稅人才可以被評為納稅信用a級呢?

納稅信用級別由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人納稅信用信息來進(jìn)行評價。納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式來進(jìn)行，

年度評價指標(biāo)得分90分以上為a級。

評價指標(biāo)包括涉稅申報信息、稅（費)款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等涉稅事宜。所以，納稅人需要依法誠信納稅才能得到較高分值來達(dá)到a級。但納稅人有下列情形之一的，本年度不能評為a級:

自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報之日起不足3年的；

上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為d級的；

非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的；

不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號），對納稅信用評價為d級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

1.公開d級納稅人及其直接責(zé)任人名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為d級；

2.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交(驗)舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

3.加強(qiáng)出口退稅審核；

4.加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料；

5.列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

6.將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

7.d級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為a級；

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

那我如何知道自己公司的信用等級呢？

登錄電子稅務(wù)局后點擊“我要查詢”菜單欄下的“納稅信用狀態(tài)信息查詢”模塊即可哦，看看下面的圖解你就會啦！

如果實在理解有點暈頭轉(zhuǎn)向，那么最后尚天澤財稅小編，用幾張圖簡單暴力給大家再次理清。

一、納稅信用評價方式

納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級兩種方式。年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評，直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

“國家稅務(wù)總局公告2023年第15號“將一個評價年度內(nèi)接受過稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)檢查從100分起評，調(diào)整為只要在近三個評價年度內(nèi)接受過稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)檢查的，即可從100分起評，從而大幅增加100分起評的企業(yè)數(shù)量，提高了納稅人評為a級、b級的概率。該規(guī)則從開展2023年度評價起適用。

二、納稅信用評分依據(jù)

稅務(wù)部門依據(jù)主觀態(tài)度、遵從能力、實際結(jié)果和失信程度4個維度、近100項評價指標(biāo)，對企業(yè)納稅人信用狀況進(jìn)行評價。評價結(jié)果由高到低分為a、b、m、c、d五級：

a級∶年度評價指標(biāo)得分90分以上；b級∶年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分；m級∶新設(shè)立企業(yè)或評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上；c級∶年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分；d級∶年度評價指標(biāo)得分不滿 40分或者直接判級確定。

三、納稅信用級別評價時間

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月會確定上一年納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)；

2.納稅人對指標(biāo)評價情況有異議的，可在評價年度次年3月份填寫《納稅信用復(fù)評（核）申請表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在4月份確定評價結(jié)果時一并審核調(diào)整。

【第3篇】納稅信用等級評定

對于企業(yè)和個人來講，良好的信用也是一種寶貴的信譽(yù)財富。稅務(wù)機(jī)關(guān)為了營造良好的納稅環(huán)境和經(jīng)營氛圍，一直在不斷加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)。其中，納稅信用等級就是體系中重要的一部分，對于企業(yè)而言也是需要重點關(guān)注的。

1、納稅信用等級評價指標(biāo)

（一）稅務(wù)登記情況

（二）納稅申報情況

（三）賬簿、憑證管理情況

（四）稅款繳納情況

（五）違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況

2、納稅信用等級級別分類

納稅信用級別由a、b、m、c、d五級組成。

a級信用

考評分在90分以上的，為a級。

b級信用

b級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的

m級信用

新設(shè)立企業(yè)及評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

c級信用

c級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。

d級信用

考評分在40分以下的或者直接判級確定的，為d級。

需要注意的是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)守信激勵，失信懲戒的原則。履行納稅義務(wù)，重視納稅信用等級，愛護(hù)納稅信用。尤其對于企業(yè)而言，良好的信用是才是發(fā)展的基石！

【第4篇】納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)

納稅信用級別直接關(guān)系著企業(yè)獲得稅收服務(wù)的多少。目前，我國企業(yè)納稅信用級別按優(yōu)良程度分為了abmcd五級，良好的納稅信用，為企業(yè)在稅收管理、出口退稅、融資授信等諸多領(lǐng)域帶來優(yōu)先和便利。納稅信用級別越高，企業(yè)可享受的政策紅利就越多，信用級別越低，受到的限制也越多。

信用評價的評分標(biāo)準(zhǔn)：年度評價指標(biāo)得分和直接判級。年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式，直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。自開展2023年度評價起，在近三個評價年度內(nèi)，經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評。非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。

參與納稅信用評價的企業(yè)，年度評價指標(biāo)得分90分以上為a級，年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分為b級，新設(shè)立企業(yè)或評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上為m級，年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分為c級，年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的為d級。

那么哪些指標(biāo)會影響企業(yè)的納稅信用級別呢？

納稅信用主要以六類信息為指標(biāo)來計算得分并判定信用級別：涉稅申報信息、稅費款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息、納稅評估稅務(wù)審計反避稅調(diào)查信息、稅務(wù)稽查信息。

下面介紹一個小案例：

納稅人在自助機(jī)不能領(lǐng)取發(fā)票，工作人員查詢后解答：因為您這戶企業(yè)上年度多次遲申報，造成扣分項太多，年度評價指標(biāo)得分38分，判為d級。d級納稅人，每個月首次領(lǐng)取發(fā)票限定為25組，并且不能在自助設(shè)備上領(lǐng)取，每月第二次領(lǐng)取時，還需要根據(jù)已開具的25組發(fā)票金額進(jìn)行預(yù)繳稅款后再領(lǐng)取。

納稅人：哎呀，這么麻煩，以后一定要按時申報！那d級得延續(xù)多長時間？

答：自開展2023年度評價起，調(diào)整了稅務(wù)機(jī)關(guān)對d級納稅人采取的信用管理措施。對于因評價指標(biāo)得分評為d級的納稅人，次年評價時，由直接保留d級評價調(diào)整為評價時加扣11分，如果其他方面扣分較少，就不再是d級了；對于因直接判級評為d級的納稅人，維持d級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為a級。

為了鼓勵和引導(dǎo)納稅人主動糾正納稅失信行為，從2023年開始，稅務(wù)部門推出納稅信用修復(fù)機(jī)制，及時糾正失信行為，符合相應(yīng)條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。

近年來，我國納稅信用管理制度不斷完善，納稅信用評價結(jié)果應(yīng)用向多領(lǐng)域擴(kuò)展，優(yōu)質(zhì)的納稅信用日益成為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的“金名片”。

【第5篇】企業(yè)納稅信用等級評定收入標(biāo)準(zhǔn)

作者： 小晟

為何別人家是a級納稅人企業(yè)，我們家企業(yè)是m級納稅人企業(yè)，這個等級是如何評定的？納稅等級評定有何影響？

01

企業(yè)納稅信用等級的評定和稅務(wù)影響

根據(jù)《納稅信用等級評定管理試行辦法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月會確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

納稅信用級別共分為a、b、c、d、m五類，納稅信用等級評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式兩種方式。

企業(yè)納稅信用等級的評定標(biāo)準(zhǔn)和稅務(wù)影響，我們通過一張圖表做了總結(jié)：

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納稅信用等級復(fù)評和信用修復(fù)

如果納稅人發(fā)現(xiàn)納稅信用等級評定有問題，可以申請修復(fù)，具體有兩種補(bǔ)救辦法，等級復(fù)評和信用修復(fù)，越早處理影響越小。

等級復(fù)評

納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)評。

信用修復(fù)

納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。

（一）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補(bǔ)辦的。

（二）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為d級的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。

（三）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

隨著我國信用體系建設(shè)不斷推進(jìn)，企業(yè)的納稅信用等級狀況已在招投標(biāo)、融資等領(lǐng)域得到廣泛利用，成為企業(yè)參與市場競爭的必要條件，納稅信用已成為企業(yè)參與市場競爭的重要資產(chǎn)。財務(wù)作為企業(yè)稅務(wù)管理的重要部門，更要重視企業(yè)納稅信用等級的評定，為企業(yè)保駕護(hù)航。

【第6篇】企業(yè)納稅信用等級評定

納稅信用級別就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人執(zhí)行繳稅責(zé)任狀況，就納稅人在一定周期時間內(nèi)的納稅信用所鑒定的等級。其目地取決于能夠更好地基本建設(shè)、健全社會發(fā)展信用體系的主要內(nèi)容，加速社會發(fā)展信用體系的基本建設(shè)速率。下邊由開業(yè)網(wǎng)帶大伙兒來詳盡的了解一下納稅信用級別鑒定的有關(guān)難題吧！

一、什么叫納稅信用評價？

納稅信用評價采用本年度評價指標(biāo)值評分和立即判級方法。評價指標(biāo)值包含稅收內(nèi)部信息內(nèi)容和外界評價信息內(nèi)容。納稅信用等級分成a、b、m、c、d五級。a級納稅信用為評價指標(biāo)值評分90分之上；b級納稅信用為評價指標(biāo)值評分60分之上90分下列；c級納稅信用為評價指標(biāo)值評分30分之上60分下列;d級納稅信用為評價指標(biāo)值評分30分下列和立即判級明確的。未產(chǎn)生《納稅信用評價方法》第二十條所列失信黑名單個人行為的以下公司可用m級納稅信用：

1.新開設(shè)公司。

2.評價本年度內(nèi)無生產(chǎn)運營經(jīng)營收入且本年度評價指標(biāo)值評分70分之上的公司。

二、納稅信用評價的周期時間是多久呢？

納稅信用評價周期時間為一個繳稅本年度，即1月1日至12月31日。但是啊有以下情況之一的納稅人，不參與當(dāng)期的評價：

1.涉嫌稅款違反規(guī)定被依法查處并未審結(jié)的；

2.被財務(wù)審計、行政機(jī)關(guān)依規(guī)查出來稅款違紀(jì)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)依法辦理，并未受理的；

3.已申請辦理稅收行政裁決、提到行政訴訟法并未審結(jié)的；

4.別的不可參與當(dāng)期評價的情況。

三、以下情況之一的納稅人，本評價本年度不可以評選為a級：

1、具體生產(chǎn)制造經(jīng)營期不滿意3年的；

2、上一評價本年度納稅信用評價結(jié)果為d級的；

3、異常緣故一個評價本年度內(nèi)所得稅或增值稅持續(xù)3個月或是總計6個月零申報、負(fù)申請的；

4、不可以依照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計制度要求設(shè)定賬本，并依據(jù)合理合法、合理憑據(jù)計算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)給予精確稅收材料的。

四、立即判斷為d級納稅人的情況

在評價隸屬期限內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)覺納稅人有下列情況之一的，立即算為d級：

1、存有躲避交納稅款、躲避追討欠稅款、騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅、虛開增值稅增值稅專票等個人行為，涉嫌犯罪的；

2、存有逃稅個人行為，未涉嫌犯罪，但查補(bǔ)額度10多萬元且占當(dāng)初應(yīng)納稅總額10%之上，已補(bǔ)繳稅款、稅款滯納金、處罰的；

3、存有躲避追討欠稅款、騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅、虛開增值稅增值稅專票等稅收違紀(jì)行為，未涉嫌犯罪，已補(bǔ)繳稅款、稅款滯納金、處罰的；

4、在要求期內(nèi)未按稅務(wù)稽查、納稅評估、稅審等稅收解決結(jié)果交納或全額交納稅款、稅款滯納金和處罰的；

5、以暴力行為、威脅方式拒不繳納稅款或回絕、阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)依規(guī)執(zhí)行監(jiān)管稽查個人行為的；

6、有違背增值發(fā)票管理規(guī)定的個人行為或違背發(fā)票信息要求，造成 別的企業(yè)或是本人未繳、少繳或是騙領(lǐng)稅款的；

7、被發(fā)覺給予虛報申請材料享有稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策的；

8、騙領(lǐng)我國出入口退稅款，終止其出入口退（免）稅資質(zhì)未期滿的；

9、由“走逃戶”立即責(zé)任人申請注冊備案或承擔(dān)運營的；

10由稅務(wù)機(jī)關(guān)依規(guī)評定的別的失信黑名單情況。

【第7篇】納稅信用等級評定管理試行辦法

疫情期間為支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)業(yè)渡過難關(guān)，我們的稅局大大真是操碎了心吶！不僅努力推進(jìn)“銀稅互動”工作，加大稅收信用貸款的支持力度，實現(xiàn)了全國范圍內(nèi)的“納稅信用”與“融資信用”的無縫對接。還出臺納稅信用修復(fù)的政策，可真是“幫忙幫到家了”。

（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)，侵刪）

如今納稅信用就相當(dāng)于企業(yè)的真金白銀，是企業(yè)的“信用資產(chǎn)”，是企業(yè)參與市場競爭的重要武器。由此可見，納稅信用登記何其重要。企業(yè)想要提高納稅信用等級，就必須先了解納稅信用等級是如何評定的。

納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接評判方式。

評價指標(biāo)包括涉稅申報信息、稅（費）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息以及稅務(wù)檢查信息等。年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式計算。

直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。（發(fā)生嚴(yán)重失信行為直接判為d級）納稅信用等級從高到低具體分為a、b、m 、c、d五個級別。

納稅信用等級

a級：年度評價指標(biāo)得分90分以上；

b級：年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分；

m級：新設(shè)立企業(yè)或評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上；

c級：年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分；

d級：年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定。

企業(yè)想要“高位出道”就得誠實守信，那么對于“高位出道”的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有什么獎勵政策呢？

對納稅信用評價為ａ級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵措施：

（一）主動向社會公告年度a級納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評為a級信用級別（簡稱3連a）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

但對于不守信的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也是持著“獎懲分明”，有獎必有懲的行事態(tài)度。

對納稅信用評價為d級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下限制措施：

（一）公開d級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為d級；

（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

（三）加強(qiáng)出口退稅審核；

（四）加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料；

（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

（六）將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

（七）d級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為a級；

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

納稅信用等級低不僅僅有以上領(lǐng)用發(fā)票、進(jìn)出口、出入境、資質(zhì)審核等方面的限制，還會與很多稅收優(yōu)惠政策都失之交臂，比如說：

增量留抵退稅政策，要求信用等級為a級或者b級；

“銀稅互動”受惠群體僅對納稅信用a級和b級，也就是納稅信用等級會影響企業(yè)在銀行的信用及貸款；

境外旅客購物離境退稅管理辦法規(guī)定成為退稅商店的條件之一就是納稅信用等級為b級以上；

a級或者b級的企業(yè)在辦理注銷時，可采取“承諾制，容缺辦理”，納稅信用等級高的企業(yè)在辦理注銷時也簡便許多；

c級或者d級不得享受增值稅即征即退政策等。

······

總之，納稅信用好，一路綠燈；納稅信用不好，寸步難行。

既然納稅信用等級如此重要，如果納稅人知錯想改，是否還有補(bǔ)救的機(jī)會呢？

好消息來啦！從2023年1月1日起，納稅信用可以修復(fù)了！

納稅人對納稅信用評定結(jié)果無異議但是對失信行為愿意主動糾正、消除不良影響的，符合以下三個條件，可以申請納稅信用修復(fù)。

納稅信用等級是企業(yè)的名片，企業(yè)想要納稅信用好，信用評級高，做好“誠實守信”的同時也要“懂稅”，如果不懂稅，可能連自己違反了稅收規(guī)定都不知道。

【第8篇】企業(yè)納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)

納稅信用等級評價工作已啟動，小編第一時間整理了一些關(guān)于納稅信用評價的要點，趕快收藏吧~

1、abcd四個等級直接反映企業(yè)納稅信用狀況

納稅信用等級評價是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）》的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評價，評價結(jié)果分abcd四級。評價采取年度評價指標(biāo)得分（采取扣分制，根據(jù)最后得分確定級別）和直接判d級方式。a級：納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上（含90分）的；b級：納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的； c級：納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的； d級：納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。

2、評價對象不涵蓋所有納稅人

《納稅信用管理辦法》的適用范圍，即納入納稅信用管理的范圍是：已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)。查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)的個人所得稅征收方式為查賬征收。此外，納入信用管理范圍的企業(yè)還分為參評企業(yè)和不參評企業(yè)。

3、5類企業(yè)不參評，其中3類可申請補(bǔ)評級別

有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：（1）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的（被d級或非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記關(guān)聯(lián)的企業(yè)不受此限制，直接判d級）；（2）本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的（生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入是指主營業(yè)務(wù)收入，不包括非主營業(yè)務(wù)的房租收入、變賣物品收入等。有無主營業(yè)務(wù)收入，據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人在評價年度內(nèi)有無向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報主營業(yè)務(wù)收入的申報記錄確定）；（3）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；（4）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；（5）已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。注意：上述3.4.5情況結(jié)案或辦結(jié)后，企業(yè)可申請補(bǔ)評級別。

4、納稅信用等級評價1月啟動，4月發(fā)布評價結(jié)果

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循“無記錄不評價，何時(年)記錄、何時(年)評價”的原則，使用稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人的納稅信用信息，按照規(guī)定的評價指標(biāo)和評價方式確定納稅信用級別。每年1月啟動評價工作，4月發(fā)布評價結(jié)果。

5、納稅信用等級評價的信用依據(jù)有3部分

納稅信用信息分三部分內(nèi)容，一是納稅人信用歷史信息，二是稅務(wù)內(nèi)部信息，三是外部信息。這些信息細(xì)化為近百個評價指標(biāo)，具體評價指標(biāo)及扣分標(biāo)準(zhǔn)詳見國家稅務(wù)總局2023年48號公告。稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，采集的信息記錄截止時間為評價年度12月31日（含本日）。

6、影響信用評定結(jié)果最關(guān)鍵的幾個指標(biāo)

（1）未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅(費)款（按次計算，每次扣5分）；（2）未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表（按次計算，每次扣3分） ；（3）未按規(guī)定期限納稅申報或未按規(guī)定期限代扣代繳戶（按稅種按次計算，每次扣5分） ；（4）被評價年度內(nèi)增值稅和營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月同時零申報、負(fù)申報的（扣11分，不能評a） 。

【第9篇】納稅信用等級評定管理辦法

此消息來自：國家稅務(wù)總局微信公眾號

稅務(wù)總局近日制定和發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》，以褒揚(yáng)誠信、懲戒失信，更好地服務(wù)于納稅人。辦法自2023年10月1日起施行。2003年7月17日發(fā)布的《納稅信用等級評定管理試行辦法》(國稅發(fā)[2003]92號)同時廢止。以下為大家梳理下新辦法的相關(guān)要點。

【第10篇】納稅人信用等級評定d

一些公司企業(yè)對于納稅信用等級不了解，也不重視，等年度納稅信用等級出來了，一看是d級，企業(yè)運營中的領(lǐng)用發(fā)票、日常監(jiān)管、納稅評估、出口退稅等都受到了限制，這才著急，想要處理。什么是納稅信用評價？等級是如何劃分的？被列入d級該怎么辦？

納稅信用評價是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局2023年第40號公告）和《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）》（國家稅務(wù)總局2023年第48號公告）的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評價，評價結(jié)果分為abmcd五級。

怎么劃分納稅信用評價等級的?

在一個納稅年度結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)所采集的納稅信用信息，對納稅人的納稅信用狀況進(jìn)行評價，來確定上一年度納稅信用評價結(jié)果。該結(jié)果采用年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。

評價企業(yè)的納稅信用的指標(biāo)有：1.涉稅申報信息；2.稅（費）款繳納信息；3.發(fā)票與稅控器具信息；4.登記與賬簿信息；5.納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息；6.稅務(wù)稽查信息。

評價等級有abmcd五級：a級90分以上且沒有不予評；b級70~90分；c級40~70分；d級評分不足40級或直接判d情形；m級未發(fā)生《納稅信用管理辦法（試行）》第二十條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

常見的納稅信用評價扣分點有哪些？

1.未按規(guī)定期限納稅申報或代扣代繳；

2.辦理納稅申報后未按規(guī)定期限及時繳納稅款；

3.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失或擅自損毀發(fā)票；

4.未按規(guī)定時限報送財務(wù)會計制度或財務(wù)處理辦法以及報告開立（變更）賬號；

5.有非正常記錄的納稅人或非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的。

進(jìn)入納稅信用等級d級該怎么辦？

1.非正常戶盡快到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理轉(zhuǎn)正常戶手續(xù)，多戶經(jīng)營的企業(yè)，及時注銷或者清理名下不再經(jīng)營的企業(yè)，避免引起連鎖反應(yīng)；

2.欠稅(費)企業(yè)在年底前盡快繳清；

3.評價年度內(nèi)因正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負(fù)申報的，應(yīng)在評價期間及時聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并出具相關(guān)證明，避免出現(xiàn)無法評a的情況；

4.按照規(guī)定期限申報納稅、代扣代繳、保存發(fā)票、及時繳納稅款。在日常工作中要及時做好納稅申報工作，及時了解新的稅收政策法規(guī)，避免因為小失誤而被扣分；

5.納稅人應(yīng)在清繳欠稅的同時，應(yīng)評估自身資金情況，在繳清本期稅款的情況下繳清往期稅款，防止被多次扣分。

納稅信用等級對于一個企業(yè)還是比較重要的，等級過低會引起各種限制問題，各企業(yè)還是要引起重視，避免不必要的麻煩保持一個基本的信用標(biāo)準(zhǔn)。

【第11篇】納稅人信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)

究竟什么是納稅信用等級？

評定等級又有什么用呢？

今天芒果君就來給大家詳細(xì)講解一下

讓你一篇文章就搞懂

關(guān)于納稅信用等級那些事兒！

什么是納稅信用等級？

納稅信用等級是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評定的等級。

而如今隨著納稅信用體系的不斷完善，納稅信用的“含金量”也是越來越高。

納稅信用成為了納稅人在市場競爭中重要的無形資產(chǎn)，稅務(wù)部門也根據(jù)納稅人日常的納稅記錄，從優(yōu)良記錄到不良記錄，將納稅信用級別分為abmcd級，實施分類管理和動態(tài)服務(wù)。

不同信用等級待遇有什么不同？

a級待遇

政府背書：公示a級納稅人名單

發(fā)票領(lǐng)用：專票單次可領(lǐng)3個月用量，普票按需領(lǐng)用

涉稅辦理：綠色通道或?qū)Ｈ朔?wù)

激勵措施：銀行、財政部、銀監(jiān)會等部門聯(lián)合激勵

b級待遇

日常管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)正常管理

政策輔導(dǎo)：稅收政策等適時輔導(dǎo)

激勵措施：銀行、財政部、銀監(jiān)會等部門聯(lián)合激勵

m級待遇

專票認(rèn)證：取消增值稅發(fā)票認(rèn)證

政策輔導(dǎo)：稅收政策等適時輔導(dǎo)

c級待遇

日常管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)從嚴(yán)管理

管理措施：視信用狀態(tài)選擇性地采取d級納稅人管理措施

d級待遇

黑名單：公示失信納稅人名單

發(fā)票領(lǐng)用：專票按輔導(dǎo)期一般納稅人辦理，普票嚴(yán)格限量供應(yīng)

出口退稅：嚴(yán)格審查

日常管理：重點監(jiān)控對象、提高檢查頻次，限制或禁止一些行為

哪些行為會影響納稅信用評分？

● 沒在規(guī)定時間內(nèi)報稅

● 發(fā)票保管不當(dāng)導(dǎo)致發(fā)票損壞、遺失或者是損壞發(fā)票

● 少繳稅款

● 因排污問題被環(huán)保部門處罰過

● 在評價年度內(nèi)非正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負(fù)申報

根據(jù)未來的規(guī)劃，稅務(wù)部門還將與金融單位進(jìn)行聯(lián)合共建，將企業(yè)的納稅信用信息共享給金融部門，致力于將無形的“稅收信用”轉(zhuǎn)變?yōu)橛行蔚摹般y行信貸”，用納稅信用這把“鑰匙”解開中小微企業(yè)融資困難這把“鎖”，從而實現(xiàn)稅、銀、企三方共贏。

企業(yè)的納稅信用將作為金融部門授信的重要依據(jù)，守信的企業(yè)憑借良好的納稅信用就可以獲得低利息無抵押的信用貸款，對于企業(yè)來說，就是用納稅信用換來的“真金白銀”！